Casos especiales del IVA

1- La empresa Los Inmuebles S. A., se dedica al arrendamiento de

inmuebles. En el mes de diciembre del ao 2015 presenta el siguiente
movimiento:
Libro Compras
Conceptos
Gastos Generales al 10%
Servicios Bsicos
Gastos de Mantenimiento del inmueble arrendado
Remuneracin del Personal superior
Honorarios del contador
TOTAL
Libro Ventas

Gravados
Gs. 8.900.00
Gs. 2.650.000
Gs. 2.500.000
Gs. 5.650.000
Gs. 1.200.000

Conceptos
Arrendamientos de inmuebles

Gravados

Gs.
35.240.000
La Empresa presento su DDJJ con 5 das de atraso, adems cuenta con
retenciones computables de Gs. 145.000.2- Ingresos gravados con tasas diferenciadas
Libro compras del mes de mayo de 2016
Concepto
Mercaderas al 10%
Seguros contra incendio y robo de
mercaderas al 10%
Seguros contra incendio y robo de
mercaderas al 5%
Mercaderas al 5%
Arrendamiento del local
Gastos indistintos (honorarios, servicios
bsicos)
tiles de oficina, artculos de limpieza
Totales

Gravados
48.950.00
0
2.500.000

IVA 10%

IVA 5%

850.000
55.850.00
0
2800000
4.500.000
12.750.00
0
128.200.
000

Libro Ventas del mes de mayo de 2016

Concepto
Ventas de mercaderas al 10%

Gravados IVA 10%

IVA 5%
85.000.00
0
Ventas de mercaderas al 5%
265.000.0
00
Acumulado de los ltimos seis meses, incluido el mes de mayo de 2016
Concepto
Ventas de Mercaderas al 10%

Gravados
385.000.0
00

Ventas de Mercaderas al 5%

265.000.0
00

TOTAL
3. Trasporte pblico de pasajeros
La Empresa de Trasporte XXX S. A., realiza trasporte pblico de pasajeros en
el radio urbano de Asuncin. Cuenta con 30 unidades de mnibus. Los datos
proporcionados son los siguientes:
Libro Ventas
Concepto
Ventas de pasajes del mes

Gravados
600.000.0
00

IVA 10%
60.000.00
0

TOTAL
660.000.0
00

IVA 10%

IVA 5%

Total

Libro Compras
Concepto
Remuneracin Personal
Superior
Honorarios Profesionales
Productos Farmacuticos
Lubricantes
Cubiertas
Intereses Pagados
Reparaciones
Alquileres Oficina
Gastoso Varios al 10%
Combustibles

Gravado
s
68.000.0
00
6.000.00
0
9.000.00
0
56.000.0
00
48.000.0
00
24.000.0
00
69.000.0
00
5.400.00
0
125.400.
000
175.000.
000

TOTALES
Resumen
Crdito 10%
Crdito 5%
TOTALES
No cuenta con Saldo a favor del mes anterior. La declaracin jurada se
present con 10 das de atraso.
4- venta de Inmuebles
Un mdico cirujano inscripto en el IVA en su carcter de profesional enajena
una propiedad en la suma de 203.000.000 y deber presentar al escribano
pblico el pago de IVA correspondiente.
Libro Ventas

Concepto
Honorarios Profesionales
Ventas de mercaderas al 5%

Gravado
s
80.000.0
00
200.000.
000

IVA 10%

IVA 5%

Gravado
s
1.000.00
0
12.000.0
00
3.000.00
0
4.200.00
0
3.200.00
0
12.800.0
00
49.800.0
00
4.500.00
0

IVA 10%

IVA 5%

Libro Compras
Concepto
Honorarios Profesionales
Productos farmacuticos
Lubricantes
Intereses Pagados
Reparaciones
Alquiler de Oficinas
Compra de Insumos
Combustibles

Total

TOTALES
Resumen
Crdito 10%
Crdito 5%
Compras exentas
TOTALES
Cuenta cpon saldo del mes anterior de Gs. 458.120.- la declaracin Jurada
se presento en fecha.