ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

UNIDAD DE EDUCACION A DISTANCIA
CENTRO DE APOYO TENA
TRABAJO DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE:

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

DISEAR UN PROCESO CONTABLE PARA LA
MICROEMPRESA NOVEDADES LISETH DE LA
CIUDAD DE ARCHIDONA, EN EL PERODO DE ENERO
A JUNIO DEL 2011
AUTORA: VILMA ELENA VALDIVIEZO ROSALES
WILMA LIZBETH CHUQUIMARCA ROSALES

TENA ECUADOR
2011

CERTIFICACION
Certificamos que el presente trabajo ha sido revisado en su totalidad
quedando autorizada su presentacin.

DIRECTOR DE LA MEMORIA TECNICA

PRESIDENTE TRIBUNAL

MIEMBRO TRIBUNAL

AUTORIA

Las ideas expuestas en el presente trabajo de investigacin y que

aparecen

como

propias

son

en

su

totalidad

de

absoluta

responsabilidad de las autoras.

Vilma Valdiviezo Rosales

Wilma Chuquimarca Rosales

DERECHOS DE AUDITORIA
3

Yo, Vilma Valdiviezo y Wilma Chuquimarca somos

responsables de las ideas, doctrinas, resultados y
propuestas expuestas en el presente trabajo de
investigacin, y, los derechos de auditora pertenecen a
la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo.

AGRADECIMIENTO

A DIOS, POR LLENAR MI VIDA DE DICHA Y

BENDICIONES.
A MIS MAESTROS Y CATEDRTICOS QUE, CON
SUS DONES DE SABIDURA, ENTENDIMIENTO Y
CONSTANCIA

VERTIERON

CONOCIMIENTOS

SUS

VALIOSOS

EXPERIENCIAS

PARA

ALCANZAR EL GRADO DE PROFESIONALISMO

ANHELADO.
A MI MADRE POR DARME LA VIDA Y SER EJEMPLO
DE ENTREGA Y HUMILDAD;

Y POR CONFIAR

SIEMPRE EN M, APOYNDOME Y DNDOME TODO

SU AMOR.
A MIS QUERIDOS COMPAEROS DE AULA Y
AMIGOS POR SU CONFIANZA Y SU SINCERA
AMISTAD.

VILMA VALDIVIEZO

AGRADECIMIENTO
A LA INSTITUCIN Y MAESTROS POR BRINDARME
SU

APOYO

CULMINACIN

DE
5

CONOCIMIENTOS
MIS

ESTUDIOS

PARA
Y

LA

PODER

OBTENER

EL

TITULO

DE

LICENCIADA

EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA,

Gracias.
WILMA CHUQUIMARCA

DEDICATORIA

MI GRATITUD A LOS MAESTROS DE LA

ESCUELA

SUPERIOR
6

POLITCNICA

DE

CHIMBORAZO; QUIENES CON PACIENCIA Y

SABIDURA

NOS

ORIENTARON

DIDCTICAMENTE PARA LOGRAR ALCANZAR

MI META, QUE NO HUBIESE SIDO POSIBLE
SIN EL APOYO DE MIS PADRES Y EN
ESPECIAL EL DE MI MADRE PARA QUIENES
VA DEDICADO ESTE TRABAJO.

WILMA CHUQUIMARCA

DEDICATORIA

CON PROFUNDO Y JUSTO ORGULLO DEDICO EL

PRESENTE TRABAJO A LUIS MI ESPOSO, A KAREN
BRANDON

LUIS

MIS

HIJOS,

QUIENES

CONSTANTEMENTE ME BRINDARON SU VALIOSO

APOYO MORAL, LO QUE ME MOTIV A SEGUIR
ADELANTE, A PESAR DE LAS DIFICULTADES QUE
LA VIDA ME HA PRESENTADO.

VILMA VALDIVIEZO

INDICE DE CONTENIDOS
i
PORTADA
CALIFICACIN DEL TRABAJO ESCRITO DE GRADO
DERECHOS DE AUTORA
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
INDICE DE CONTENIDOS
INDICE DE CUADROS
8

ii
iii
iv
v

INDICE DE GRAFICOS
INDICE DE ANEXOS
RESUMEN
INTRODUCCIN

CAPTULO I
1. MARCO CONTEXTUAL
1.1
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1.1. Resea Histrica
1.1.2. Propsito Corporativo
1.1.3. Objetivos Organizacional
1.1.4. Misin
1.1.5. Visin
1.1.6. Estructura Organizacional
1.1.6.1. Organigrama estructural
1.1.6.2. Organigrama Funcional
1.1.7. Niveles Jerrquicos
1.1.8. Detalle de Funciones y Responsabilidades

CAPTULO II
2. MARCO SITUACIONAL DE LA EMPRESA
2.1. ANLISIS INTERNO DE LA SITUACIN ACTUAL
2.2. ASPECTOS IMPLICADOS
2.2.1. Econmico
2.2.2. Poltico y Legal
2.2.3. Social
2.2.4. Laboral
2.2.5. Tecnolgico
2.2.6. Administrativo
2.2.7. Financiero
2.3. ANALISIS INTERNO
2.3.1. Detalle de Fortalezas y Debilidades
2.4. ANALISIS EXTERNO
2.4.1. Detalle de Oportunidades y Amenazas
2.5. MATRIZ FODA
2.6. MATRIZ CRUCE DE VARIABLES
2.7. ESTABLECIMIENTO DE LA BRECHA
2.8. PROBLEMATIZACIN SINTTICA ADFO
2.9. PROBLEMATIZACIN DETALLADA ADFO
2.10. SOLUCIN SINTTICA FOAD
2.11. SOLUCIN DETALLADA FOAD
9

CAPTULO III
3. MARCO PROPOSITIVO
3.1. TTULO
3.2. ANTECEDENTES DE LA PROPUESTA
3.3. JUSTIFICACIN
3.4. OBJETIVOS
3.4.1. General
3.4.2. Especficos
3.5. ANLISIS DE FACTIBILIDAD
3.6. MODELO OPERATIVO DE LA PROPUESTA

NDICE DE CUADROS

NDICE DE GRFICOS

10

NDICE DE ANEXOS
Anexo 1
Anexo 2

R.U.C.
Documentos Fuentes

RESUMEN
Esta memoria tcnica presenta un anlisis al diseo de la propuesta para el
adecuado manejo de informacin financiera en la microempresa comercial
Novedades Liseth en la ciudad de Archidona, provincia de Napo.
11

El propsito del presente trabajo es la implementacin de un

Sistema de

Informacin Contable para la Microempresa Comercial seleccionada, el mismo

que

permitir

llevar un adecuado control econmico real y objetivo, que

incidirn en el cumplimiento de las metas y la acertada toma de decisiones de

sus propietarios que promover el desarrollo y crecimiento del negocio.
La recoleccin de la informacin se realiz a travs de: la tcnica de la
observacin que permiti reconocer las condiciones en las que se encontr el
negocio; el mtodo descriptivo a travs de la matriz FODA facilit el
levantamiento de un diagnstico interno y externo; con la entrevista aplicada a
la propietaria se obtuvo informacin

vlida para el establecimiento de la

situacin real del negocio.

Del

anlisis

investigativo

realizado

se

estableci

como

prioridad

la

implementacin de un sistema contable, el cual fue factible de ejecucin por

cuanto existi el inters de parte de la propietaria de la microempresa por
mejorar su gestin administrativa y porque se tuvo a disposicin los recursos
tecnolgicos y los lineamientos tericos y tcnicos para llevarlo a cabo.
Con la implementacin del sistema contable que se propone, en

la

microempresa Novedades Lizeth se manejar en forma eficiente y efectiva

la situacin financiera, beneficiando a la propietaria del negocio y su familia
porque a travs de la informacin veraz y oportuna de los movimientos y
estados financieros de su negocio, podrn tomar las mejores decisiones para
hacer de su negocio una actividad en crecimiento.

INTRODUCCIN

12

Con el transcurso del tiempo la tecnologa avanza y las empresas se sienten en

la necesidad de adquirir cambios para el mejoramiento de sus procesos
contables, con la finalidad de garantizar un eficaz funcionamiento y rendimiento
en sus actividades, tambin requieren de informacin para poder sobrevivir y
prosperar
Los sistemas de informacin en las empresas de cualquier parte del mundo se
han convertido en un recurso necesario para ejecutar los procesos que
almacenan y distribuyen informacin que interactan entre s, con el fin de
apoyar actividades propias de la empresa.
La implementacin de un Sistema de Informacin Contable dentro de las
empresas sean grandes o pequeas es fundamental, ya que se constituye en
una herramienta que permite llevar a cabo un control de las negociaciones
mercantiles y financieras, adems de satisfacer la imperante necesidad de
informacin para as obtener mayor productividad y aprovechamiento de los
recursos.
En la microempresa comercial Novedades Lizeth se ha considerado de gran
utilidad manejar un sistema de informacin contable para la agilizacin de los
procesos. Actualmente son muchos los requerimientos exigidos por la
administracin tributaria y estos sistemas adaptados a las normas exigidas por
el fisco, proporcionan una informacin basada a los requerimientos que son
solicitados actualmente, lo cual aporta informacin de gran relevancia en la
ejecucin de las actividades.
Es en el rea contable de la microempresa en donde se manejan distintos de
datos, los cuales deben emitirse con calidad y fluidez para la toma de
decisiones, adems es aqu en donde tambin debe generarse la aceleracin
en cuanto informacin se requiera, para la obligacin de impuestos entre otros
procesos contables, es por ello que la implementacin de nuevos elementos
13

que permitan de manera integral reflejar todo lo que ocurre al interior del
negocio es una necesidad actual.
Durante el presente estudio se aplicaron mtodos, tcnicas e instrumentos que
permitieron dar respuesta al problema priorizado en

la microempresa

Comercial Novedades Lizeth.

Como compendio, la presente Memoria Tcnica se divida en cuatro captulos;
cada captulo tiene su importancia y razn de ser:
En el captulo I se presenta las generalidades de la institucin donde se llev a
cabo la investigacin: con su historia, misin, visin, y su estructura
organizacional..
En el captulo II

titulado

Marco Situacional de la Empresa, se realiza un

diagnstico interno y externo del negocio, a travs del anlisis FODA para
conocer las Fortalezas, Debilidades, Oportunidades y Amenazas que permiti
detectar las debilidades que tiene la microempresa.
En el Marco Propositivo que se encuentra en el captulo III, se hace conocer el
antecedente, justificacin, factibilidad y modelo operativo de la propuesta que
se implant como estrategia para superar la debilidad encontrada en la
microempresa.
En captulo IV se establecen las conclusiones y recomendaciones a las que se
lleg luego de este proceso investigativo.

CAPTULO I
1.

TEMA DE LA TESINA
14

DISEO DE UN PROCESO CONTABLE PARA LA MICRO EMPRESA

NOVEDADES LISETH DEL CANTN ARCHIDONA PROVINCIA DE
NAPO, PERIODO 2011.
1.1

DEFINICIN DEL PROBLEMA METODOLGICO

1.1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En la microempresa NOVEDADES LISETH, se ha dedicado a la venta de
artculos de basar, librera y otros artculos a precios cmodos y de buena
calidad, adems le ha permitido tomar decisiones de acuerdo a sus
ingresos y gastos.
Al realizar la investigacin de UN

DISEO DE UN PROCESO

CONTABLE queremos mejorar la gestin administrativa financiera que

servir para la toma de decisiones por gran parte de la gerencia de la
microempresa NOVEDAES LISETH, adems se podra establecer
polticas de procedimiento en ventas.
Anhelamos que la presente investigacin permita la combinacin del
sector comercial con la parte contable y que estos unificados conlleven al
desarrollo socio econmico de la microempresa NOVEDAES LISETH,

1 .2 FORMULACIN DEL PROBLEMA

Cmo incide el diseo de un proceso contable para la microempresa
Novedades Liseth en el cantn Archidona provincia de Napo?
1 .3 JUSTIFICACIN

15

La microempresa Novedades Liseth, desde su creacin en 2006 no ha

tenido un sistema contable, para el manejo de las mismas, no han sido
propias, han sido desarrolladas desde fuera de ella por los contadores que
temporalmente han sido contratados para hacer trabajos especficos y cubrir
requerimientos determinados segn la necesidad.
En consecuencia, la microempresa no tiene como su patrimonio el sistema,
las polticas contables ni los procedimientos, y de igual manera no
constituyen su herramienta de trabajo. Se ve la necesidad de tener un
sistema contable en el cual se establezcan los criterios de manejo para cada
una de las actividades principales de la microempresa, de su manejo
administrativo y que, en el mejor de los casos llegue a establecerse los
costos contables. La microempresa no tiene un sistema de procedimientos
en que se definan las polticas contables que la microempresa deba seguir.
Esta situacin justifica una prctica contable sobre el desempeo de la
microempresa Novedades Liseth, luego de una exhaustiva observacin de
la estructura operacional y los procesos, incluido el vnculo de la empresa
con otras organizaciones.
Por otra parte, quienes aspiramos a realizar esta prctica y a elaborar el
Trabajo de Investigacin Contable previo a la obtencin del ttulo
correspondiente.
1.2

DELIMITACIN DEL UNIVERSO

El presente tema de investigacin se desarrollar en la microempresa
NOVEDADES LISETH que se encuentra ubicada en la Calle Jondachi,
de la ciudad de Archidona, provincia de Napo, tomando como base los
datos del mes de diciembre del ao 2010.
16

CAPTULO II
MARCO CONTEXTUAL.
2.1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA
2.1.1. Resea Histrica

17

La microempresa comercial Novedades Liseth considerando

la necesidad

ciudadana y en especial de la poblacin estudiantil del Colegio Tcnico Cantn

Archidona, con gran visin comercial, inicia sus actividades de venta de
productos de bazar y papelera el 24 de Octubre de 2006.
Esta microempresa familiar se encuentra ubicada en el Cantn Archidona,
Barrio el Progreso y Av. Jondachi, su propietaria y representante legal es la
Seora Vilma Valdiviezo.
Novedades Liseth fue creada con una inversin directa de su propietaria. 1 El
capital social inicial de la empresa es de diez mil dlares americanos, ($2,000)
invertidos en mercadera para ofertar tiles escolares y ($3000.00) en Equipos
de oficina. 2
CUADRO I
INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL

Novedades Liseth

REPRESENTANTE LEGAL

Valdiviezo Vilma

# R.U.C.

1500568884001

DIRECCION
FECHA DE INICIO
CAPITAL INICIAL
CAPITAL ACTUAL
PERSONAL
RAMA DE ACTIVIDAD
TAMAO

Barri el Progreso. Av. Jondachi

24 de octubre de 2006
10.000,oo dlares americanos
8664.60 dlares
Propietaria y ncleo familiar
Venta de tiles escolares y de productos de bazar.
Pequea

FUENTE: Archivo Novedades Liseth

ELABORACION: Vilma Valdiviezo
1
2

Fuente: Datos de Archivo Novedades Liseth

Fuente: Datos de archivos Novedades Liseth

18

2.1.2. MISIN

Crear el desarrollo local mediante la comercializacin de artculos de bazar,

papelera que nos permitan ofrecer a nuestros clientes productos que satisfagan
los gustos de nuestros clientes preferencias y estndares ms exigentes a los
mejores precios del mercado enmarcando siempre nuestras acciones dentro
de ley y la moral pblica.
2.1.3. VISION
Para el ao 2020, constituirse en

una empresa lder en venta de tiles

escolares y de bazar a nivel local, mediante la apertura de sucursales dentro de

la ciudad, satisfaciendo la demanda de los clientes y de la sociedad
Archidonense brindando una atencin de excelencia a los usuarios mejorando
el sistema organizativo y de servicio que permitir competir con otros negocios
similares, para alcanzar el progreso.
2.1.4. VALORES CORPORATIVOS
El trabajo de la microempresa Novedades Liseth est orientada con valores
corporativos que enmarcan el direccionamiento de la actividad comercial. Todos
quienes forman parte de este negocio tienen como objetivo demostrar que la
entidad es seria, honesta, e ntegra dentro del marco legal y moral, que son una
empresa pequea que a ms de obtener fines de lucro lo primordial es el
bienestar del medio social y de todo el contexto que la rodea.
Tiene como valores corporativos los siguientes:
RESPONSABILIDAD.- Porque todos los integrantes de la microempresa son
encargados de realizar sus labores eficientemente y trabajar cumpliendo con los

19

parmetros y normas establecidas por la empresa para lograr el desarrollo

armnico y el servicio al cliente.
SERVICIO AL CLIENTE.- Un valor por el cual se demuestra a los clientes que
son muy importantes, esto se logra con la mejor atencin personalizada y
capacitada a las necesidades del cliente.
PUNTUALIDAD.- Puntualidad en el horario de atencin al cliente, en la entrega
de mercancas en el tiempo acordado y sobre todo diligencia en el cumplimento
de compromisos con terceros.
EFICIENCIA.- En la atencin a los clientes, brindando mercadera de buena
calidad, modelos variados, a precios econmicos, y satisfaciendo la demanda
requerida.
CALIDAD.- Desempeando un trabajo con excelencia en la oferta y el servicio
de nuestros productos.
LEALTAD.- De todos quienes laboramos en la microempresa

al ser

consecuentes con las polticas establecidas, y manejando la informacin de la

manera ms adecuada que favorezca a la empresa.
2.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
2.2.1. Objetivos Organizacionales
2.2.1.1. Objetivo general de la empresa

Satisfacer la demanda del cliente ofreciendo calidad y garanta en el

producto ofertado.
20

2.2.1.2. Objetivos especficos de la empresa

Obtener un margen de rentabilidad mayor al margen comn.

Definir los canales de distribucin ms adecuados para que el producto

est al alcance del consumidor.

Ser competitivos en el mercado, brindando mercadera de buena calidad con

precios bajos.

Aportar al crecimiento social y econmico de la ciudad de Archidona.

Atender de manera personaliza a los clientes.

Proveer un completo stock de tiles escolares y de bazar requeridos por la

poblacin Archidonense.

2.2.2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

A continuacin se detalla el organigrama de la microempresa NOVEDADES
LISETH .
GRFICO 1

NOVEDADES LISETH
(1)

GERENTE
PROPIETARIA

(2)
ADMINISTRADOR-CONTADOR

21

VENDEDOR

Niveles

Jerrquicos

1.

Nivel

2.

Directivo
Nivel

Simbologa
Unidad Administrativa
Autoridad Responsable

Operativo

FUENTE: Archivo Novedades Liseth

ELABORACION: Vilma Valdiviezo
Lizbeth Chuquimarca

2.2.3. Funcin Administrativa

La administracin de la microempresa Novedades Liseth, se lleva a cabo con
un nivel directivo y un nivel operativo que depende del anterior. El personal que
integra este negocio tiene la siguiente organizacin funcional.
GRAFICO 2
MICROEMPRESA COMERCIAL NOVEDADES LIZETH
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GERENTE - PROPIETARIA
22

Administra la microempresa.
Toma decisiones sobre la administracin de la
microempresa.
Autoriza la compra de mercadera.
Supervisa el buen funcionamiento del negocio.
Administra, organiza, planifica, el desenvolvimiento de la
empresa.
Realiza la adquisicin de la mercadera.
Realiza contactos con los clientes y proveedores.

VENDEDOR
CONTADOR
Declaraciones
de
Atencin al cliente.
impuestos en el SRI.
Despacho de la mercadera.
Recaudacin
y
Factura las ventas del da.
depsitos producto de
Realiza cobranza en caja de
las ventas diarias.
la venta de mercadera.
Efectuar liquidaciones,
revisin y anlisis de las
Realiza contactos con los
cuentas
clientes y proveedores
Registrar en los libro de
contabilidad, todos los
movimientos
2.2.3.1. Niveles
jerrquicos que
econmicos
se
produzca
en
el
desarrollo
de
la
Los niveles empresa
de una empresa
estn
claramente
diferenciados por las tareas o
comercial.
Emitir
informes
funciones que
deben
cumplir quienes estn en estos puestos, siendo los
econmicos peridicos.
responsables de cada una de las tareas y acciones que deben ejecutarse.
Los niveles jerrquicos que posee la microempresa Novedades Liseth son
los descritos a continuacin:
2.2.3.1.1. Nivel directivo
Este nivel est conformado por la Gerente Propietaria, cuya funcin bsica es la
toma de decisiones sobre polticas que debe seguir la microempresa, normar
los procedimientos a seguir al interior de la misma y tomar decisiones sobre
aspectos de mayor importancia.
23

2.2.3.1.2. Nivel operativo

El nivel operativo es el responsable directo de ejecutar las actividades bsicas
de la entidad o empresa. Es el ejecutor material de las rdenes emanadas por
el rgano Directivo

aconseja, informa, prepara en materia administrativa,

financiera y ventas.
Este nivel est integrado por expertos que tienen dominio en determinada
tcnica, cuya autoridad no es de mando, sino funcional, no cabe duda que en
Novedades Liseth este nivel se constituye como una parte fundamental para el
buen funcionamiento de la microempresa.

2.2.3.2. Detalle de Funciones y Responsabilidades

CUADRO II
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL GERENTE
NOMBRE DEL PUESTO:
DEPENDE:
DEPARTAMENTO:
SUPERVISA:

Gerente
Propietario
Gerencia
- Contador
- Vendedor

FUNCIONES:

Administra, organiza y planifica, el

desenvolvimiento de la empresa
24

Toma decisiones sobre la

administracin de la empresa.
Autoriza la compra de mercadera.
Supervisa el buen funcionamiento del
negocio.
Cuidar el bienestar de la empresa

RESPONSABILIDADES:
COMPETENCIAS:
Administrar con eficiencia.
Resolver problemas de orden laboral.
Establecer una relacin comercial efectiva con entidades financieras.
Capacidad de negociar bienes y servicios.
REQUISITOS:
Exigible
Ingeniero en Administracin de Empresas
Licenciado en Administracin y Contabilidad
Experiencia 2 aos
Alternativo
Bachiller en otras especialidades
Experiencia 3 aos

CUADRO III
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL CONTADOR
NOMBRE DEL PUESTO
DEPENDE
DEPARTAMENTO
SUPERVISA
FUNCIONES

Contador
Gerente
Contabilidad
- Vendedor
- Declaraciones de impuestos en el SRI.
- Recaudacin y depsitos producto de las
ventas diarias.
- Efectuar liquidaciones, revisin y anlisis de
las cuentas
- Registrar en los libro de contabilidad, todos
los movimientos econmicos que se
produzca en el desarrollo de la empresa
comercial.
- Presentar informes econmicos peridicos y
cuando las autoridades competentes lo
25

RESPONSABILIDAD

requieran.
Cancelar las remuneraciones a empleados de
la empresa.
Dirigir eficientemente los recursos de la
microempresa.
Cumplir a cabalidad con las obligaciones
requeridas

COMPETENCIA
- Cumplidor de las funciones a l encomendadas con eficiencia y
efectividad.
- Manejar los sistemas contables computarizados.
- Con conocimientos suficientes en llevar a delante procesos contables
enmarcados en la normas financieras.
REQUISITOS
Exigible
Licenciado CPA
Ingeniero en Administracin de Empresas
Experiencia 2 aos en puestos afines
Alternativo
Bachiller en contabilidad
Tener experiencia de 3 aos

26

CUADRO IV
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL VENDEDOR

NOMBRE DEL PUESTO

Vendedor

DEPENDE:

Contabilidad

DEPARTAMENTO:

Ventas

SUPERVISA:
FUNCIONES:

RESPONSABILIDADES:
-

Atencin al cliente.
Despacho de la mercadera.
Facturacin de las ventas del da.
Realiza cobranza en caja de la venta de
mercadera.
Comunicacin directa con los clientes y
proveedores.
Despachar la mercadera de manera
eficiente.
Emitir facturas a los compradores.

COMPETENCIAS:
-

Cumplir a cabalidad con la funcin encomendada.

Capaz de brindar una atencin clida a los clientes de la empresa.

- Utilizar estrategias de buen trato al cliente.

REQUISITOS:
Exigible
Licenciado en Relaciones Pblicas
Ingeniero en Marketing y ventas
Experiencia 2 aos
Alternativo
Bachiller en cualquier especialidad
Experiencia de 1 ao en ventas27

CAPITULO III
MARCO SITUACIONAL DE LA EMPRESA
3.1.

ANLISIS INTERNO

Desde sus inicios la microempresa Novedades Liseth no dispone de un

proceso de informacin contable, por lo que ha registrado sus transacciones
econmicas de forma no profesional, lo que ha resultado problemtico por la
prdida de tiempo, y en sinnmero de ocasiones se han extraviado documentos
de suma importancia para el negocio; razn por la cual, se ha interrumpido el
pago puntual de las obligaciones tributarias. Actualmente la gerente- propietaria
realiza un manejo de informacin manual por lo que se tiende a propiciar
lentitud, falta de control en los procesos y dificultad en la emisin de
informacin.
3.1.1. Capacidad gerencial
Plan estratgico: Es importante sealar que se observ una falta de
planeacin a corto, mediano y largo plazo en la microempresa, lo que significa
que la duea no tiene la cultura de efectuar el anlisis interno, externo y de las
implicaciones que tiene para la misma. Cabe indicar que la orientacin
estratgica de la gerente es el deseo de crecer.
Trabajo en equipo: Es muy importante recalcar que este es un negocio familiar
lo que nos garantiza el trabajo en equipo ya que son dos personas

las

encargadas del desarrollo de la microempresa de manera directa; en forma

espordica se cuenta con la presencia de un contador que es una persona que
se contrata solo para el pago de impuestos.

28

Clima organizacional: La microempresa Novedades Liseth establece buenas

relaciones laborables, nuestra planta de servicio al cliente ha logrado
proporcionar el mejor clima de organizacional.
Imagen Corporativa: La Microempresa es familiar, es una microempresa que
ofrece una buena imagen a toda persona que se encuentra ubicado a su
rededor y todo el cantn
Actitud al cambio: Cada vez se encamina a mejorar la atencin, se ha
procurado intentado ciertos modelos tecnolgicos modernos, con la introduccin
de computadoras con tecnologa avanzada.
Se toma en cuenta el servicio que se ofrece al cliente, para mejorar su atencin;
ya que los clientes son fuentes de referencia para el cambio y mejora continua.
3.1.2. Capacidad competitiva
La capacidad competitiva de la microempresa radica en la medida que logra
que sus clientes tradicionales continen consumiendo o utilizando sus
productos y/o servicios, en lugar de los de la competencia; como asimismo, ha
logrado hacer nuevos clientes a costa de la competencia; generando con su
negocio una rentabilidad satisfactoria.
La microempresa que tiene capacidad competitiva

porque ha ganado y

mantenido la lealtad de sus clientes a travs de la oferta de productos y/o

servicios

que demandan los usuarios cercanos en relacin con los de la

competencia lo cual significa un mayor nivel de satisfaccin y beneficios que se

traduce finalmente en un posicionamiento en el entorno local.
Evaluacin de las actividades: Aqu el indicador es la cantidad de ventas
diarias que se realiza en la microempresa, ya que como es un negocio que
29

percibe fines de lucro

se refleja en las ventas, ya que si hay ms ventas

queda mejores utilidades.

Servicios ofertados: Se mide por la cantidad de productos que se mantienen
en el stock, ya que los clientes o especialmente los estudiantes acuden
generalmente a Novedades Liseth en donde encuentre la mayor cantidad de
productos de papelera y un servicio de calidad.
Investigacin: Se realiza de manera permanente sondeos de mercado segn
los cuales la microempresa tiene la posibilidad de reorientar las estrategias de
Marketing para atender a mayor nmero de clientes o establecer nuevas
participaciones en el Mercado.
Participacin en el mercado: El principal factor al cual debe tenerse mucho
cuidado es el competidor, porque solo conociendo y analizando nuestra
competencia podemos determinar o estudiar cules son sus debilidades y
fortalezas para poder competir con ellos de manera efectiva y as de esta
manera permitir la implementacin de estrategias para brindar al consumidor el
mejor producto del mercado.
Desde el punto de vista de la empresa, el mercado es un mbito donde hay que
conquistar un espacio para "colocar" los productos o servicios.
3.1.3. Capacidad financiera
En cuanto a la funcin de inversin se nota que hay una estrecha relacin entre
sta y la dinmica de pedidos de la empresa, corroborando el hecho de asumir
el crecimiento en ventas como un indicador de progreso y de auto
sostenibilidad. Se ha percibido que el crecimiento de la empresa se ha realizado
a costa de la rentabilidad en el corto plazo y de la viabilidad de la empresa a
largo plazo, porque un porcentaje muy alto de las ventas se realizan a crdito.
Esta situacin se da porque los clientes de la empresa no tienen liquidez
30

inmediata y la microempresa no tiene planes de crecimiento resultantes de

estudios de mercado y de estrategias generales de mercadeo, es decir, la
inversin en capital de trabajo, sta se administra fundamentalmente
dependiendo de los pedidos recibidos y no se percibe un manejo que permita
cubrir los riesgos derivados del crdito, de la cobranza de las existencias etc.
La fijacin de precios se hace con base en las rdenes de pedido que incluyen
los costos incurridos en cada caso particular ms un margen de rentabilidad,
pero en general se carece de un sistema contable adecuado y profesional.
Control: El control dentro de una empresa es una actividad indispensable de
realizarla. En Novedades Liseth esta situacin se constituye en una debilidad,
por cuanto no se llevan registros contables que permitan un control eficiente y
efectivo de los movimientos de la empresa.
Inventarios: Los inventarios permiten tener un stock de mercadera suficiente
que permita atender las demandas de los clientes. En tal virtud, este proceso es
necesario de renovarlo en funcin de la nueva tecnologa.
Cobros: Cuentas por cobrar comnmente se refiere a las cifras que los clientes
deben como resultado de la entrega de artculos o servicios y del otorgamiento
de un crdito en el curso ordinario del negocio.
Compras: Van en relacin a la necesidad, conforme el stock de productos se
agotan, se va adquiriendo nueva mercadera para mantener las reservas y no
afectar la atencin al cliente; esta actividad se la realiza en forma permanente
por cuanto se dispone de un capital reducido que no permite adquirir la
mercanca en grandes cantidades.

3.1.4. Capacidad fsica y tecnolgica

31

Equipamiento disponible: el local de dimensiones de 4,5 x 6 metros; vitrinas,

una nevera, computadoras, copiadoras, impresoras, una anilladora es el
equipamiento que actualmente dispone la microempresa Novedades Liseth.
Nuevos servicios: Se procura modernizar implantando para la venta nuevos
productos y servicios segn la necesidad de los clientes, ya que el implementar
nuevos productos (servicios), para este caso se debe tomar en cuenta la
necesidad del cliente.
Instalaciones: El local esta adecuado para dar un buen servicio al cliente y
dispone de una buena instalacin de luz elctrica; servicios higinicos y la
adecuacin frontal para el servicio al cliente.
Accesibilidad: Se cuenta con una va accesible para acceder a la
microempresa y est situado en un lugar estratgico ya que esta a una cuadra
del colegio Cantn Archidona
3.1.5. Capacidad de talento humano
Nivel Acadmico: Actualmente su Propietaria - Gerente estudia una carrera de
tercer nivel; la persona y la atencin al cliente es Bachiller, es decir en segundo
nivel acadmico, que sustenta las necesidades del negocio.
Experiencia: Las personas que laboran o trabajan en Novedades Liseth tienen
6 aos de experiencia en atencin al cliente, lo cual es una fortaleza para la
empresa.
Estabilidad: Como es una Microempresa familiar
estabilidad en el trabajo.

32

tiene asegurado una

Desempeo: Actualmente su Propietaria - Gerente- Contador y el vendedor

ponen el 100% de su tiempo y conocimientos al servicio que ofrecen en
Novedades Liseth.
Motivacin: La duea de la microempresa no tiene ningn plan de gestin de
recurso humano en relacin a motivacin empresarial.
3.1.6. Reguladores
EL SRI: El Servicio de Rentas Internas es una entidad tcnica y autnoma con
personera jurdica de derecho pblico, patrimonio y fondos propios y con
jurisdiccin nacional, creada con el fin de administrar y recaudar de manera
eficiente, tcnica, profesional y transparente, aquellos tributos que no tienen un
administrador especfico y que tienen alcance nacional, como son:
-

Impuesto a la Renta
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Fue creado mediante Ley No. 41, publicada en el Registro Oficial No. 206 del
02 de Diciembre de1997. Su gestin est sujeta a disposiciones del Cdigo
Tributario y a la Ley de Rgimen Tributario Interno.
Es una organizacin sustentada en principios de justicia, equidad y absoluta
neutralidad poltica, los cuales asignan imparcialidad e independencia a los
actos de la Administracin Tributaria.
3.2. ANLISIS EXTERNO
El anlisis externo del medio ambiente es parte fundamental en el desarrollo
de una empresa, puesto que, permite analizar posibles Oportunidades y
Amenazas que haya en el entorno y que puedan afectar a la misma, tambin
33

ayuda a contemplar la respuesta que

la empresa puede dar a su medio

ambiente presente y futuro.

3.2.1. Factores econmicos
Novedades Liseth cuenta con local y capital propio, que ayuda a la empresa
a mantener equilibradamente las necesidades que demandan sus clientes, sin
embargo no es suficiente para cubrir el crecimiento acelerado de la poblacin
estudiantil y en general que rodea al negocio.
Por otra parte cabe indicar que el proceso inflacionario y la situacin econmica
a nivel nacional incide de alguna manera en la buena marcha de la empresa,
por cuanto en lo que a tiles escolares y de bazar se refiere, cada vez los
precios van en aumento, hacindose indispensable llevar un control estricto de
los ingresos y egresos de la empresa para planificar su crecimiento.
3.2.2. Factores polticos y legales
La microempresa en mencin por ser una entidad econmica con fines de
lucro se rige bajo las Leyes Tributarias y Contables del Estado Ecuatoriano. En
nuestro pas actualmente, estas leyes

plantean normativas nuevas

a ser

cumplidas por los propietarios de los diferentes negocios; esto ha ocasionado

un poco de inconvenientes a la propietaria muchas veces ocasionados por el
desconocimiento de los procesos a seguir para dar cumplimiento con lo que
esta Ley demanda.
Las leyes que rigen esta pequea empresa familiar son:

Ley de Rgimen Tributario Interno

Impuesto al Valor Agregado - IVA

Ley de Rgimen Municipal

Impuesto a las Patentes Municipales
3.2.3. Factores sociales y culturales

34

La ubicacin de Novedades Liseth,

ha permitido atender a una parte

importante de la poblacin de la ciudad, como son los profesores y estudiantes

del Colegio Nacional Mixto Archidona. Es importante mencionar que la
existencia de este negocio cerca de una institucin educativa contribuye tanto
en el aspecto social como cultural de los clientes, puesto que, ellos no slo que
pueden acceder con facilidad a los requerimientos de tiles escolares con
costos al alcance de su bolsillo, sino tambin al uso del INTERNET.
Otro aspecto que es menester resaltar es que la atencin que se brinda no
hace distincin de edad, razas, creencias, costumbres e idiomas.
3.2.4. Factores demogrficos
La microempresa Novedades Liseth se encuentra en la ciudad de Archidona y
atiende a una poblacin cercana entre kichwas e hispano hablantes, de
alrededor de 930 estudiantes del colegio Nacional Archidona, a 35 maestros y a
150 pobladores de los barrios aledaos.
3.2.5. Factores tecnolgicos
La ubicacin del negocio permite

que se tenga acceso a los servicios de

INTERNET, servicio de fax, telefona convencional y celular, lo cual ha permitido

que el pedido de mercadera se lo realice

por uno de estos medios de

comunicacin obteniendo una dotacin inmediata de la misma. La informacin

nacional llega a la ciudad a travs de la prensa escrita; tambin se cuenta con
diferentes estaciones de radio locales y nacionales; son pocos los canales de
televisin que llegan a nuestra provincia, a nivel local recientemente funciona un
canal de televisin propio y el servicio de televisin por cable.
3.2.6. Factores ecolgicos

35

La infraestructura sanitaria es un eje fundamental para el bienestar y comodidad

del ser humano, siendo una de las ms importantes deficiencias de la provincia
en general. La poblacin demanda que el ambiente permanezca limpio y se
conserve en armona con el ecosistema local, pero la deforestacin, la
contaminacin de los ros, la contaminacin del aire y del suelo y la poca
capacitacin sobre estos temas est afectando cada vez ms a los habitantes
de Archidona.
Cabe resaltar que para el negocio se constituye un problema el estar
circundado por calles que no estn asfaltadas, esta situacin no solo que afecta
a la mercadera y a los equipos, sino que incide en la salud de los propietarios y
de los usuarios.

3.3. ANLISIS FODA

3.3.1. Diagnstico al interior de la empresa
CUADRO V
36

ANLISIS DE LA SITUACIN INTERNA DE LA EMPRESA

FORTALEZAS

DEBILIDADADES

F.1. Dispone de local y capital propio. D1. No dispone de un sistema de

F.2. Los miembros de la familia
informacin contable.
trabajan en equipo.
D.2. Las declaraciones del SRI. Se
F.3. Actitud de cambio y superacin.
F.4. Variedad de productos.
realizan tradicionalmente.
F.5. Crecimiento de la empresa
D.3. Desconocimiento de la situacin
F.6. Existencia de inventarios que de
econmica de la empresa.
la mercadera.
F.7. Dispone de equipos tecnolgicos D.4. No cuenta con personal
adecuados y actualizados.

suficiente

para

la

venta

la

contabilidad.
D.5. Poco conocimiento sobre leyes
actuales que regulan a las empresas
comerciales
Fuente: Anlisis de la Autora/2011

3.3.2. Diagnstico del entorno

CUADRO VI
ANLISIS DE LA SITUACIN EXTERNA DE LA EMPRESA

37

OPORTUNIDADES
O1. Existe libre

AMENAZAS

demanda en el mercado A1.

Otros

negocios

en

la

local.
ciudad que ofertan los mismos
O2. Adquisicin de productos en forma
productos.
directa.
A2. Continuidad o reforma a
O3. Incremento de la poblacin estudiantil y
leyes sobre Tributacin.
de barrios aledaos.
O4. Asesoramiento de profesionales en el A3. No son afiliados a la
rea contable.
cmara de Comercio.
O5. Las instituciones financieras con amplia
A4. Incremento de precios en la
oferta crediticia.
mercadera.
A5. Las normas econmicas
que regulan los crditos.
A.6.

Vas

circundantes

negocio en mal estado.

Fuente: Anlisis de la Autora/2011

3.2.3. Matriz FODA priorizada

38

al

Parcialmente importante

Importante

Muy importante

No hay impacto

Poco impacto

Impacto parcial

Impactante

Muy impactante

No es viable

Muy poco viable

Viable parcialmente

Viable

Muy viable

F.1. Dispone de local y capital

propio.
F.2. Los miembros de la familia
trabajan en equipo.
F.3. Actitud de cambio y
superacin.
F4. Variedad de productos.
F.5. Crecimiento de la empresa
F.6. Existencia de inventarios
de la mercadera.
F.7. Dispone de equipos
tecnolgicos
adecuados
y
actualizados.

VIABILIDAD
33%

Poco importante

FORTALEZAS

IMPACTO
33%

Nada importante

IMPORTANCIA
33%

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

0,75

1
1

0,75
0,75

0,75
0,5

2,50
1

0,5

1
0,75

3
2,50

0,75
1

Peso total

MATRIZ DE PRIORIZACIN DE FORTALEZAS

0,75

3
1.50
2,25
2,50

CUADRO VIII

Parcialmente importante

Importante

Muy importante

No hay impacto

Poco impacto

Impacto parcial

Impactante

Muy impactante

No es viable

Muy poco viable

Viable parcialmente

Viable

Muy viable

D1. No dispone de un sistema

de informacin contable.
D.2. Las declaraciones del
SRI. se realizan
tradicionalmente.
D.3. Desconocimiento de la
situacin econmica de la
empresa.
D.4. No cuenta con personal
suficiente para la venta y la
contabilidad.
D.5. Poco conocimiento sobre
leyes actuales que regulan a
las empresas comerciales

VIABILIDAD
33%

Poco importante

DEBILIDADES

IMPACTO
33%

Nada importante

IMPORTANCIA
33%

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

0,5

0,25

0,5

1
0,5
1

0,75

CUADRO IX
MATRIZ DE PRIORIZACIN DE OPORTUNIDADES

3
1,25

1
0,5

Peso total

MATRIZ DE PRIORIZACIN DE DEBILIDADES

0,75

1,75

0,75

2,50

Importante

Muy importante

No hay impacto

Poco impacto

Impacto parcial

Impactante

Muy impactante

No es viable

Muy poco viable

Viable parcialmente

Viable

Muy viable

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

O1. Existe libre demanda en el

mercado local.
O2. Adquisicin de productos
en forma directa.
O3. Incremento de la poblacin
estudiantil
y
de
barrios
aledaos.
O4.
Asesoramiento
de
profesionales en el rea
contable.
O5.
Las
instituciones
financieras con amplia oferta
crediticia.

0,75

0,75

0,75
1

0,75

2,50

0,75

2,75

0,5

2
0,75

CUADRO X
MATRIZ DE PRIORIZACIN AMENAZAS
IMPACTO
33%

41

0,75

Fuente: Anlisis de la Autora/2011

IMPORTANCIA
33%

Peso total

Parcialmente importante

VIABILIDAD
33%

Poco importante

OPORTUNIDADES

IMPACTO
33%

Nada importante

IMPORTANCIA
33%

VIABILIDAD
33%

2,50

Poco importante

Parcialmente importante

Importante

Muy importante

No hay impacto

Poco impacto

Impacto parcial

Impactante

Muy impactante

No es viable

Muy poco viable

Viable parcialmente

Viable

Muy viable

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5

0,75

1
1

0,25

0,5
0,5

0,75

A1. Otros negocios en la

ciudad que ofertan los mismos
productos.
A2. Continuidad o reforma a
leyes sobre Tributacin.
A3. No son afiliados a la
cmara de Comercio.
A4. Incremento de precios en
la mercadera.
A5. Crditos otorgados que no
se pueden cobrar
A.6. Vas circundantes al
negocio en mal estado.

0,75

0,75

2,5
0,75

0,5
1

1,75
0,75

0,5

3.3.4. Mapa de necesidades y alternativas de solucin

CUADRO No. XI
Causa

Efecto

42

2,75
1

Fuente: Anlisis de la Autora/2011

Problema

2,50

0,5

Peso total

Nada importante

AMENAZAS

Alternativas de Solucin

3
2,50

1. No se dispone de un Falta de actualizacin de sistemas de Desorganizacin

Implementacin de un sistema de

sistema de informacin informacin en la microempresa.

administrativa.

informacin contable.

contable.
Despreocupacin de su propietaria.
2. Desconocimiento de la Carencia de registros contables.

Informacin no real de Organizacin e implementacin de

situacin econmica de

la

la microempresa.

microempresa.

3.

Poco

situacin

de

la todos los registros contables

necesarios en la administracin de la

microempresa.
conocimiento Desinters de su propietaria por Incumplimiento de las Actualizacin de conocimientos por

sobre leyes actuales que innovar sus conocimientos.

obligaciones

parte de la gerente-propietaria a travs

regulan a las empresas

tributarias.

de la capacitacin en temas de la

comerciales
4. Incremento de precios Sistema econmico inflacionario a Fluctuacin
en la mercadera.
5.

Crditos

nivel nacional.

precios

en
de

administracin de una microempresa.

los Seleccin
de
proveedores
de
la mercaderas a precios justos.

mercadera
otorgados Carencia de registros de crditos Poca liquidez de la Cobrar los crditos otorgados mediante

que no se pueden cobrar otorgados.

microempresa

registros.

3.3.5. Matriz de estrategias de cambio

CUADRO No. XII
PERFIL DE
OPORTUNIDADES
Y AMENAZAS

Oportunidades
Amenazas
O1. Existe libre
demanda en el A1. Otros negocios en la ciudad que ofertan
mercado local.
los mismos productos.
O2. Adquisicin de productos en A2. Continuidad o reforma a leyes sobre
forma directa.
Tributacin.

43

PERFIL DE
FORTALEZAS
Y DEBILIDADES

O3. Incremento de la poblacin

estudiantil y de barrios aledaos.
O4. Asesoramiento de profesionales
en el rea contable.
O5. Las instituciones financieras con
amplia oferta crediticia.

Fortalezas
F.1. Dispone de local y capital propio.
F.2. Los miembros de la familia trabajan
en equipo.
F.3. Actitud de cambio y superacin.
F4. Variedad de productos.
F.5. Crecimiento de la empresa
F.6. Existencia de inventarios
mercadera.

de la

F.7. Dispone de equipos tecnolgicos

adecuados y actualizados.

Debilidades
D1. No dispone de un sistema de

A3. No son afiliados a la cmara de Comercio.

A4. Incremento de precios en la mercadera.

A5. Crditos otorgados que no se pueden

cobrar
A.6. Vas circundantes al negocio en mal
estado.
Estrategia FO
Estrategia FA
F.1. O.1. Aprovechamiento adecuado F.1. A.1. Aprovechar que se dispone de local
de los recursos disponibles para propio para brindar un mejor servicio.
hacer crecer al negocio.
F.2. O.4.Capacitacin en el rea F.2. A.6. Gestionar ante el gobierno seccional
contable y administrativa de una el mejoramiento y adecentamiento de la va en
microempresa.
la cual se encuentra el negocio.
F.3. O.4.Innovacin de conocimientos F.3. A.3. Afiliar a la microempresa a la Cmara
de los propietarios.
de Comercio de Napo.
F.4. O.2.Dotacin de un stock variado F.4. A.1. Implementar mercadera novedosa,
de tiles escolares y de mercadera que otros negocios no tienen.
de bazar.
F.5. O.5.Acceder a microcrditos para F.5. A.4. Asignar valores a los productos que
implementar el negocio
permitan ser adquiridos y que dejen una
ganancia.
F.6. O.4. Implementacin de nuevos F.6. A.1. Actualizar inventarios de acuerdo al
sistemas para llevar el control de incremento peridico de productos.
inventarios.
F.7. O.4.Diseo e implementacin de F.7. A.5. Ingresar la informacin contable de
un sistema de informacin contable cuentas por cobrar en un sistema
aprovechando
la
tecnologa computarizado para tener mejor y mayor
(programas
computacionales control.
contables)
Estrategia DO
Estrategia DA
D.1.O.4.
Aprovechamiento
de D.1. A. 5. Innovacin tecnolgica en la

44

informacin contable.

D.2. Las declaraciones del SRI. se

realizan tradicionalmente.
D.3. Desconocimiento de la situacin
econmica de la empresa.
D.4. No cuenta con personal suficiente
para la venta y la contabilidad.
D.5. Poco conocimiento sobre leyes
actuales que regulan a las empresas
comerciales

profesionales en el rea
contable y computacional para
la generacin de sistemas
computarizados en el negocio.
D.2. O.4. Realizacin de gestiones
contables con aprovechamiento de
las nuevas tecnologas.
D.3. O.4. Implementacin de nuevos
sistemas que permitan acceder a una
informacin
actualizada
del
movimiento de la empresa.
D.4. O.3. Contratacin de personas
de acuerdo a la demanda de
atencin.
D.5. O.4. Bsqueda de asesora con
profesionales locales en el rea
contable.

45

empresa que permita el manejo adecuado y

eficiente del movimiento econmico de la
misma.
D.2. A.2. Informacin permanente a travs del
Internet sobre leyes contables y tributarias.
D.3. A.5.
contable.

Levantamiento de un archivo

D.4. A.1. Aumentar el personal para competir

con otros negocios similares, pero de acuerdo
a la demanda del servicio.
D.5. A.3. Ser miembros de la Cmara de
Comercio como una estrategia para el
crecimiento sostenido.

CAPTULO IV
MARCO PROPOSITIVO
4.1. DATOS INFORMATIVOS
4.1.1. TITULO
Diseo de un proceso contable para Micro Empresa Novedades Liseth
del Cantn Archidona Provincia de Napo, Periodo 2011.
4.1.2. INSTITUCIN EJECUTORA
Microempresa Novedades Liseth
4.1.3. BENEFICIARIOS
Propietarios de la microempresa Novedades Liseth
Clientes: Estudiantes, profesores y poblacin en general
4.1.4. UBICACIN
La microempresa comercial Novedades Liseth est ubicada en la ciudad
de Archidona, Provincia de Napo, en la Calle Jondachi y S/n.
4.1.4.1. Macro ubicacin

Figura No.1
Mapa Poltico del Ecuador

Fuente: Plan Estratgico Gobierno Provincial de Napo

La provincia de Napo est ubicada en la parte central norte de la Regin

Amaznica. Limita al norte con la provincia de Sucumbos; al sur con
Pastaza y Tungurahua; al este con la provincia de Orellana y al oeste con
las provincias de Pichincha, Cotopaxi y Tungurahua. Cuenta con una
extensin aproximada de 13.294,8 Km 2 . Polticamente la provincia se
halla dividida en cinco cantones: Tena, Archidona, El Chaco, Quijos y
Carlos Julio Arosemena Tola; cuenta con cinco parroquias urbanas y 18
parroquias rurales; la capital de la provincia es Tena.

Figura No. 3

Mapa del Cantn Archidona

Fuente: Gobierno Municipal de Archidona

El Cantn Archidona ubicada en la regin amaznica en la va Quito-Tena,

tiene una superficie de 3.028,5 Km 2. cuenta con una parroquia urbana que
es Archidona y dos parroquias rurales: Cotundo y San Pablo. Sus lmites
son: al norte con el cantn Quijos, al sur con el cantn Tena, al este con el
cantn Tena y Loreto, al

oeste con las provincias de Cotopaxi y

Pichincha.
4.1.4.2. Micro ubicacin
Figura 4

NOVEDADES

AV. s/n

LIZETH

CALLE JONDACHI

AV. s/n

Fuente: La Autora

4.1.5. Tiempo Estimado para la Ejecucin

Para el cumplimiento de esta propuesta se estima un tiempo de cinco
meses.
4.1.6. Inicio Abril del 2011

Fin Agosto 2011

4.1.7. Equipo Tcnico Responsable

La implementacin de esta propuesta de mejoramiento estar bajo la
responsabilidad de la propietaria y del equipo tcnico investigador.
4.1.8. Costo

Cuadro XIII
Costos de la Propuesta

DETALLE

VALOR

Equipo de Computo

800,00

Proceso Contable

350,00

Instalacin de los equipos

150,00

Mantenimiento de los Equipos

100,00

Capacitacin al personal responsable

150,00

Imprevistos

200,00
TOTAL

1.750,00

4.2. ANTECEDENTES DE LA PROPUESTA

La principal razn para la realizacin de esta propuesta es de Disear un
proceso contable para la microempresa NOVEDADES LISETH, como
herramienta que sirva para cumplir con sus objetivos y metas. Hasta el
momento

al interior del negocio no se aprecia con exactitud los

resultados en ganancias o prdidas, razn por la cual se ha visto la

necesidad de implementar un proceso contable, el mismo que ser de
gran utilidad para la gerente-propietaria, puesto que le permitir conocer
los movimientos y operaciones administrativas que

se realice en el

negocio,
4.3. JUSTIFICACIN
La microempresa Novedades Liseth, se dedica a la compra y venta de
artculos de librera y bazar, por lo que tiene el deber de cumplir con las
obligaciones impuestas por entes reguladores como el S.R.I. (Servicios de
Rentas Internas), Ordenanzas y Patentes, emitidas por el Gobierno
seccional (Municipio de Archidona).

El Proceso Contable que se aplicar en la microempresa, permitir

obtener informacin a travs de estados financieros, datos reales y
oportunos para optimizar recursos y tomar decisiones para el bienestar de
la empresa. Adems por la variedad de productos que se maneja en las
dos lneas del negocio muchas veces no se sabe la existencias o los
faltantes de productos, no se tiene un registro de las transacciones
econmicas financieras por cada movimiento y valor y no existe ningn
estado financiero que demuestre como estuvo y como est

la

microempresa, ni cmo se maneja por lo cual no se conoce el giro del

negocio y no se pueda seguir invirtiendo sin una visin clara.
La ejecucin de esta propuesta mejorar la situacin actual, mirando
hacia el futuro para enfrentar posibles problemas, a travs de una
informacin contable que demuestre la situacin de la microempresa a
travs de sus estados financieros.
4.4. OBJETIVOS
4.4.1. OBJETIVO GENERAL

Implementar un Proceso Contable en la Microempresa Novedades

Liseth de la ciudad de Archidona, en el periodo 2011

4.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

Controlar los movimientos de los activos, pasivos y patrimonio de la

microempresa.

Conocer la situacin econmica actual y futura de la empresa.

Organizar y controlar la documentacin y archivo.

Educar contable y fiscalmente a los integrantes de la microempresa.

Determinar las obligaciones de la microempresa ante el S.R.I.

Organizar ordenadamente y con exactitud en el registro diario de las

compras y ventas que realice la empresa, por medio del registro del
diario general.

Obtener los resultados de los estados financieros con exactitud, para

la toma de decisiones en beneficio de la empresa.

4.5. ANLISIS DE FACTIBILIDAD

Una vez realizado un anlisis tcnico a la microempresa comercial
Novedades Liseth, se ha visto que es factible la implementacin de la
presente propuesta de solucin a una de las debilidades diagnosticadas,
para lo cual la gerente-propietaria del negocio tambin tiene una total
predisposicin para aportar con la informacin requerida y brindar todas
las facilidades para la puesta en ejecucin de esta estrategia de cambio.
4.6. MODELO OPERATIVO DE LA PROPUESTA
4.6.1. Estructura de la propuesta
Los parmetros que se utilizaron en la aplicacin del diseo de un
proceso contable

para la microempresa NOVEDADES LISETH en la

ciudad de Archidona fueron claros y precisos aplicando un sistema de

control del mtodo FODA analizando sus amenazas y debilidades, con
los resultados obtenidos saber el problema de la microempresa y dar
solucin planteadas.

Cuadro XIV
Estructura general de la propuesta
Perfil de componentes
Problemas
Componente o
No

existe

implementado

un

sistema

Estrategia
de Tecnolgico

informacin

Contable-

financiera

en

la

microempresa
Los recursos y obligaciones no se encuentra Econmico
cuantificada en transacciones
Cartera vencida de crditos frecuentes a los Econmico
clientes
La empresa no tiene registros contables que le Contable
ayuden

cumplir

con

sus

obligaciones

tributarias y a controlar el ingreso y egreso

econmico y de mercadera.
Fuente: Anlisis de la Autora/2011
El modelo de cada uno de los procesos contables que se propone ser
estructurado, aplicado y presentado por quien suministra informacin
contable o propietario del negocio.
4.6.2. CICLO CONTABLE
La aplicacin de los Estados Financieros afectara para bien a toda la
microempresa porque es una entidad pequea, dedicada a la actividad
comercial.
A continuacin procedemos a explicar la parte medular de nuestro
propsito, como es de un Diseo de un Proceso Contable para la
microempresa, mediante los siguientes pasos:

4.6.2.1 DOCUMENTOS FUENTE

El Documento Fuente captura los datos clave de cada transaccin
comercial que se produce. Incluye los hechos bsicos del movimiento, su
fecha, el propsito y su cuanta. Adems, durante las auditoras los

documentos fuente se utilizan como pruebas de cada transaccin que se

produjo. 3
Dentro de los documentos fuente se utilizar en la:

Factura

4.6.2.2 PLAN DE CUENTAS

www.contenidoweb.info/documentos/documento-fuente.htm

Es el nombre que se le da a determinadas transacciones comerciales que

tienen iguales caractersticas y que son agrupadas en un mismo lugar.
A continuacin detallamos el Plan de Cuentas que ser utilizado en la
microempresa NOVEDADES LISETH

NOVEDADES LISETH
PLAN DE CUENTAS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO
1.
1.1.
1.1.01.
1.1.01.01.
1.1.01.02.
1.1.01.02.01.
1.1.02.
1.1.02.01.
1.1.02.03.
1.1.02.04.
1.1.02.05.
1.1.02.05.01
1.1.02.05.02
1.1.02.05.03
1.1.02.06.
1.1.02.06.01.
1.1.02.06.02.
1.1.02.06.03.
1.1.02.07.
1.1.03.
1.1.03.01.
1.1.03.02.
1.1.03.03.
1.1.03.04.
1.1.03.05.
1.1.03.06.
1.1.03.07.

NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Bancos
Cooperativa
EXIGIBLE
Documentos
Provisin
de
cuentas
incobrables
IVA en Compras
Impuesto Retenido por Renta
IMP. Retenido IR 1%
IMP. Retenido IR 2%
IMP. Retenido IR 8%
Retencin en Fuente IVA
IMP. Retenido IVA 30%
IMP. Retenido IVA 70%
IMP. Retenido IVA 100%
Crdito Tributario del IVA
REALIZABLE
INV. Cuadernos grapados
Inv. Cuadernos espirales
Inv. Cuadernos universitarios
Inv. goma en barra
Inv. lpices HB
Inv. Esferogrficos
Inv. Confites

1.1.03.08.
1.1.03.09.
1.1.03.10.

Inv. Hojas de papel ministro

Inv. Laminas

2.
2.1.
2.1.01.
2.1.02.
2.1.03.
2.1.04.
2.1.04.01.
2.1.04.02.
2.1.04.03.
2.1.04.04.
2.1.05.
2.1.05.01.
2.1.05.02.
2.1.05.03.
2.1.06.
2.1.07.
3.
3.1.
3.1.01.
3.2.
3.2.01.
3.2.02
3.3.
3.3.01.
3.3.02.
4.
4.1.

Inv. Folders
PROPIEDAD
PLANTA
Y
EQUIPO
NO DEPRECIABLES
Terrenos
DEPRECIABLES
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acum. Maquinaria
y Equipo
Herramientas
Depreciacin
Acum.
Herramientas
Muebles y Enseres
Depreciacin Acum. Muebles y
Enseres
PASIVOS
CORRIENTE
Sueldos por Pagar
Proveedores
Documentos por Pagar
IVA en Ventas
R.F.IR por Pagar
R.F.IR por Pagar 1%
R.F.IR por Pagar 2%
R.F.IR por Pagar 8%
R. F. IVA por Pagar
R. F. IVA por Pagar 30%
R. F. IVA por Pagar 70%
R. F. IVA por Pagar 100%
15 % Participacin Trabajadores
25% Impuestos a la Renta
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Social
RESERVAS
Reserva legal
Reserva Estatutaria
RESULTADOS
Utilidad del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
INGRESOS
OPERACIONALES

4.1.01

Ventas

1.2.
1.2.01.
1.2.01.01
1.2.02.
1.2.02.01.
1.2.02.02.
1.2.02.03.
1.2.02.04.
1.2.02.05.
1.2.02.06

4.1.02

5.
5.1.
5.1.01

Ventas de Mercaderia
GASTOS Y COSTOS
OPERATIVOS
Sueldos

5.1.02

Arriendo

5.1.03

Costo de Ventas
Tabla 6 Plan de Cuentas

4.6.2.3. ESTADO DE SITUACIN INICIAL

Se lo elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman al Activo, Pasivo y el Patrimonio de la misma.4
4.6.2.4 LIBRO DIARIO
Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronolgica
todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el
registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se
anotan todas las operaciones.5

NOVEDADES LISETH
DIRECCIN: Av. Napo y Jondachi

FECHA

DETALLE

REF.

PARCIAL

LIBRO DIARIO
4.6.2.5. LIBRO MAYOR
4
5

Gestione sus operaciones contables Anlisis financiero en lnea

DEBE

HABER

Es un Libro principal y obligatorio en el cul se clasifican las transacciones

segn el efecto que producen sobre cada uno de los elementos del
Balance; por lo que se abre una cuenta especial para cada concepto de
Activo, Pasivo y Capital.
Al Libro Mayor se pasan los asientos del Libro Diario, tomando datos de
cuentas, valores y fechas. Por esto es conocido tambin con el nombre
de libro de segunda anotacin.6
Se lo puede presentar de dos formas:
En forma de T
DEBE

HABER

Saldo: Deudor o acreedor

En folio
NOVEDADES LISETH
DIRECCIN: Av. Napo y Jondachi

LIBRO MAYOR
CUENTA:
FECHA

CODIGO
DETALLE

N AS

DEBE

HABER

SALDO

4.6.2.6. BALANCE DE COMPROBACIN

Es un documento contable que informa en fecha determinada la situacin
financiera de la empresa.
6

NOVEDADES LISETH
Av. Jondachi

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Marzo del 2011

CODIGO

CUENTAS

SUMAS
DEBE
HABER

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR

4.6.2.7. AJUSTES
Se realizan al final del perodo contable cuando se ha decidido cerrar este
perodo y obtener los estados financieros.
-XXDevolucin en compras

xxx

Descuento en compras

xxx

Compras

xxx
-XX-

Ventas

xxx
Descuento en ventas

xxx

Devolucin en ventas

xxx

4.6.2.8. BALANCE AJUSTADO

Son las cuentas que han tenido relacin con los asientos de ajuste.
BALANCE AJUSTADO

BALANCE AJUSTADO
CUENTAS
DEBE

HABER

3.6.7 ESTADOS FINANCIEROS

Se presentarn los siguientes Estados financieros:

Estado de Resultados

Estado de Situacin Final

NOVEDADES LISETH
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011

INGRESOS
Ventas
GASTO
G. sueldo
G. servicios bsicos
Lubricantes
Utilidad Antes del

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

Impuesto
15% de Part. Trab.
Utilidad Antes de Impto.

xxx
xxx

Renta
25% Impto. Renta
Utilidad
antes

xxx
xxx

de

Reserva
10% Reserva Legal
UTILIDAD DE EJERCICI

GERENTE

CONTADOR

xxx
xxx

NOVEDADES LISETH
BALANCE DE SITUACION FINAL
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011

ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Caja
Exigible
IVA compras
Realizable
INV. Cuadernos grapados
Inv. Cuadernos espirales
Inv. Cuadernos universitarios
Inv. goma en barra
Inv. lpices HB
Inv. Esferogrficos
Inv. Confites
Inv. Hojas de papel ministro
Inv. Resma de papel boom
Propiedad planta y equipo
Equipo
Dep. Acum. Equipo
Herramientas
Dep. Acum. Herramientas
Muebles y enseres
Dep. Acum. Muebles y enseres
TOTAL DE ACTIVOS
GERENTE

XXXXX
XXX
XXXXX
XXX

PASIVO
CORRIENTE
PROVEDORES
IVA en ventas
R.F. IR por pagar 2%
TOTAL PASIVO

XXXXX
XXXXX
XXXX
XXXX
XXXXX

XXXXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXXXX
XXX
XXXX
XXXX

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital social

XXXXX
XXXXX

XXXXX
XXXXX
XXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXX
XXXXX

TOTAL.PASIVO
PATRIMONIO
CONTADOR

XXXXX

4.6.2. Alternativas de mejora

Cuadro XV
Componente N 1: Tecnolgico
mbito de mejora
Descripcin
La inexistencia de un proceso contable incide en la
Problemas
administracin de la microempresa Novedades
Liseth, evidencindose una desactualizacin de
datos contables como ingresos y egresos de
mercaderas, y costos.

Causas que provocan el 1. Despreocupacin de la parte administrativa por

problema

brindar

un

mejor

Objetivos a conseguir

tecnologa.
1. Concientizar a la gerente-propietaria
importancia

Acciones de mejora

de

servicio

contar

aprovechando

con

un

la

sobre la

sistema

de

informacin contable.
2. Socializar la propuesta a la gerente-propietaria
de la microempresa
3. Contratar

un

profesional

en

sistemas

informacin contable.
4. Disear

Beneficios esperados

implementar

un

informacin contable.
1. Mejoramiento del servicio

que

sistema
brinda

de
la

microempresa.
2. Obtencin de informacin contable y financiera
de manera fluida y actualizada.
3. Existencia de documentos contables legales

Fuente: Anlisis de la Autora/2011

Cuadro XVI

Componente N 2: Econmico
mbito de mejora
Descripcin
Problemas
La
existencia de cartera vencida, es un
problema que incide en la liquidez de la
microempresa, lo que hace que la gerentepropietaria para continuar con el servicio utilice
otros presupuestos para la adquisicin de
mercadera.
Causas que provocan el 1. Otorgamiento de crditos frecuentes que no
problema

se pueden cobrar a su tiempo, por la falta de

un registro.

Objetivos a conseguir

1. Disear un registro de otorgamiento de

Acciones de mejora

crditos con sus plazos e intereses.

1. Incrementar la liquidez de la microempresa.

Beneficios esperados

1. Contar con los recursos econmicos propios

de la microempresa para la adquisicin de la
mercadera.

Fuente: Anlisis de la Autora/2011

Cuadro XVII

Componente N 3: Contable

mbito de mejora
Problemas

La carencia de registros de informacin contable

Causas que provocan el

incide en la buena marcha de la microempresa.

1. Desconocimiento de los documentos

problema

Descripcin

de

informacin contable con los que debe contar

una microempresa.

Objetivos a conseguir

1. Implementar un sistema de informacin contable

con todos los documentos reglamentarios que

Acciones de mejora

debe llevar una microempresa.

1. Organizar la informacin contable en registros
especficos.

Beneficios esperados

1. El desarrollo de la microempresa.
2. Cumplimiento de las obligaciones tributarias a
tiempo
3. Existencia de una informacin contable fluida.

Fuente: Anlisis de la Autora/2011

4.6.3. Plan de mejoras

Cuadro XVIII
Componente 1: Tecnolgico

Responsabl
Acciones de mejora

Tareas

e de la
tarea

1. Socializar la

Reunin

propuesta a la gerente-

propietaria de la microempresa

propietaria de la

para

microempresa

propuesta

2. Contratar a un

necesario

in

Costos

final)

Indicador

Responsabl

de

seguimient

seguimient

Informe

2011

s de apoyo

la reunin

Contratar al profesional para la Gerente-

Abril

Contrato de

profesional en sistemas

implementacin

2011

prestacin

elaborado y propietaria

informacin contable.

sistema de informacin contable

de

firmado

implementar un

socializacin

del

gerente- Investigadora

(inicio-

Financiac

Documento

3. Disear e

la

Recursos

Abril

la

con

Tiempo

de

la

nuevo propietaria

Mayo

servicios.
Documento

sistemas 2011

s de apoyo.

Ingreso de datos de la empresa

Profesional

al sistema contable

en

sistema de informacin
contable.

de Investigadora

de

$100

$500

Contrato

Funcionalida
d
sistema

informacin

Equipo

contable

cmputo

de

Gerente-

Tcnico

del sistemas

en
de

informacin
contable.

Fuente: Anlisis de la Autora / 2011

67

Cuadro XIX
Componente 2: Econmico
Tiempo
Acciones de
mejora

Tareas

Responsable de

Recursos

la tarea

(inicio-

necesarios

final)

Investigadores
a. Levantar un
registro de
cartera vencida.
1. Incrementar la
liquidez de la
microempresa

b. Disear un
registro de
otorgamiento de
crditos con sus
plazos e intereses

Investigadores

Financi
acin
Costos

Indicador
de

Responsable

seguimien

seguimiento

to

Abril

Documentos

Informes

2011

de apoyo

realizados

Investigadores

Abril
2011

Fuente: Anlisis de la Autora / 2011

68

Cuadro XX
Componente 3: Contable

Acciones de mejora

1.

Organizar la
informacin
contable en
registros

Tareas

Responsable
de la tarea

Tiempos
(iniciofinal)

Financiaci

Recursos
necesarios

n
Costos

Indicador de

Responsable

seguimiento

seguimiento

a. Realizar registros contables

b. Obtencin de archivos contables
c. Informacin financiera

Gerentepropietaria

Abril 2011

Gerente-

Documentos
de apoyo

Documentos

propietaria

especficos.
2. Implementar un
sistema de
informacin

a. Mejorar la realizacin de
registros contables.
b. Fluidez en la contabilidad

Contador

Marzo
2011

del

Equipo
compu.

de

800.00

Buen

Contador

funcionamient
o

de

un

sistema

contable

Fuente: Anlisis de la Autora / 2011

69

4.6.4. Cronograma
Cuadro XXI
Acciones de mejora

Tiempo en meses
Abril
1
2

Mayo
1
2

Junio
1
2

Julio
1
2

Agosto
1
2

1. Socializar la propuesta a la
gerente-propietaria de la
microempresa
2. Contratar a un profesional en
sistemas informacin contable.
3. Disear e implementar un
sistema de informacin contable.
4. Incrementar la liquidez de la
microempresa.
5. Organizar la informacin
contable en registros especficos.

Fuente: Anlisis de la Autora / 2011

70

4.6.5. Plan de Monitoreo

Componentes y acciones de
mejora

Fecha de
seguimie
nto

Porcentaje de cumplimiento
25%
Bajo

2675%
Norma
l

7690%
Alto

100%
ptimo

Causas de
desviacin que
provocan el
incumplimiento

Acciones correctivas
Acci
n

Fecha
mxim
a

Costo

Respons
able

Componente N1: Tecnolgico

1. Socializar la propuesta a la

Abril/2011

gerente-propietaria de la
microempresa.
2. Contratar a un profesional en

Abril/2011

sistemas informacin contable.

3. Disear e implementar un
sistema de informacin contable.
Componente N2: Econmico

4. Incrementar la liquidez de la
microempresa.

71

Componente N3: Contable

5. Organizar la informacin
contable en registros especficos

Fuente: Anlisis de la Autora / 2011

72

4.7. ADMINISTRACIN DE LA PROPUESTA

La ejecucin de la propuesta de disear un proceso

contable en la

microempresa Novedades Liseth en un perodo de cinco meses, estar

bajo la responsabilidad de un equipo de trabajo integrado por la gerentepropietaria del negocio con la asistencia profesional de un contador.

73

CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES

La microempresa NOVEDADES LISETH. No cuenta con un proceso

contable, ni con una estructura orgnica.

No se genera informacin actualizada y oportuna en el mbito de la

contabilidad, los costos, ingresos e impuestos.

Es una microempresa familiar y sus activos son propios.

No cuenta con un proceso contable que genere informacin gil,

adecuada, ordenada, etc. y las decisiones se toman tardas

5.2. RECOMENDACIONES

Debera implementar las estrategias empresariales y la estructura

organizacional ya que no podemos funcionar aislados, adems va
ayudar a que la microempresa a optimizar recursos y delegar
funciones.

Ser obligacin de la gerente llevar una informacin contable de forma

oportuna y veraz que ayude a tomar decisiones.

Se debe disear un proceso contable para que sus decisiones sean

las ms adecuadas en base a la informacin que generada y en
beneficio de la microempresa.

BIBLIOGRAFA

VSCONEZ. ARROYO, Jos. Contabilidad General para el siglo

XXI 3ed Quito Cientfica, 2004

74

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General 6ed. Mxico Edit.

Mac Graw Hill. Interamericana, 2007

. PGINAS DE INTERNET

GESTIONE

SUS

OPERACIONES

CONTABLES

ANLISIS

FINANCIERO EN LNEA.

http://www.google.com/

75

CASO PRCTICO

Para demostrar la propuesta desarrollamos el ejercicio lo que he credo

conveniente mostrar como anexo.

NOVEDADES LISETH
REGISTRO Y OPERACIONES DEL MES DE MARZO DEL 2011
Para el registr de toma el mes de marzo del 2010
1 de Marzo del 2011.- compra de cuadernos grapados comercial PACO
segn factura #02523 pago en efectivo. 560 dlares.

76

2 de Marzo del 2011.-.- se compra a la Reforma hojas de papel ministro

por un valor de 18 dlares segn factura N02308.
4 de Marzo del 2011.- Se vende a la Seora Mara Andy materiales de
oficina. Segn factura 02815 por un valor de 750 dlares.
5 de Marzo del 2011.- Se compra cuadernos espirales comercial PACO
segn factura #02815 pago en efectivo. 1000.00 dlares.
6 de Marzo del 2011.-

se vende al seor Gonzalo Landzuri, segn

factura N1971 por un valor de 1250.00 dlares pago en efectivo.

7 de Marzo del 2011 .- Se compra al comercial Paco 05 cajas de Goma
en Barras

10 cajas esferogrficos

y 10 cajas de lpices HB por un

valor de 84,00 dlares segn factura N02960.

8 de Marzo del 2011.- se vende a la Sr. Marcela Huatatoca, segn
factura 01973 la cantidad de 1200.00 dlares
9 de Marzo del 2011.- se compra laminas a los almacenes Paco por
120,00 dlares segn factura N03005.
10 de Marzo del 2011.- se compra lubricantes para el mantenimiento de
los equipos por un valor de 18,50 dlares.
11 de Marzo del 2011.- se vende un valor de 500,00 al Sr. Mario Andy
segn Factura N 01974.
12 de Marzo del 2011. - se compra confites galletas chocolates chupetes
por un valor de 600,00 dlares segn factura 01562.
13 de Marzo del 2011.- Se paga agua, luz y telfono por 150,00.
14 de Marzo del 2011.- Se paga almacn Paco una deuda pendiente por
150,00.

77

15 de Marzo del 2011.- Se vende segn factura 01975, a la seora Ana

Morales por un valor de 720,00 dlares.
16 de Marzo del 2011.- Se compra esferogrficos, lpices y gomas a
Paco por un valor de 60.00 segn factura 04592.
17 de Marzo del 2011.- Se paga a Paco una deuda pendiente por 50
dlares.
18 de Marzo del 2011. - Se vende a la Sra. Teresa Medina 20 cuadernos
a 4,00 dlares cada uno segn factura 01976.
19 de Marzo del 2011.- Se vende materiales al Sr. Mario Andy por un
valor de 420,00 dlares segn factura 01977.
Se pide.

Realizar el registr de operaciones:

78

79

ESTADO DE SITUACIN INICIAL

AL 30 DE MARZO DEL 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Inventario
Cuadernos grapados
Cuadernos Espirales
Cuadernos universitarios
Goma en barra
Esferos
Lpiz
Confites
Hojas de papel
Laminas
Folder
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles y Enseres
(-) Depreciacin Acumulada
Equipo de Computacin
(-) Depreciacin Acumulada
Herramientas
(-) Depreciacin herramientas

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DEL ACTIVO

________________________

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
1,000.00
120.00
500.00
200.00
30.00
30.00
30.00
120.00
24.00
30.00
80.00

Proveedores por pagar

300.00

2,164.00
88.00
0.16
2,740.00
22.84
20.00
0.74

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL DEL PASIVO

300.00

PATRIMONIO
Capital Socios
TOTAL PATRIMONIO

2,848.00
5,012.00

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

4,712.00
4,712.00

5,012.00

__________________________

80

GERENTE

CONTADOR

81

2,011
FECHA
Marzo 1

DETALLE
______ 1 ______
CAJA
INV.INICIAL
INV. Cuadernos grapados
Inv. Cuadernos espirales
Inv. Cuadernos universitarios
Inv. goma en barra
Inv. lpices HB

CODIGO

PARCIAL

1.1.01.01.
1.1.03.01.

DEBE
$
$

1,000.00
1,164.00

Folio # 01
HABER

120,00
500,00
200,00
30,00
30,00

Inv. Esferogrficos
Inv. Confites
Inv. Hojas de papel ministro

30,00
120,00
24,00

Inv. Resma de papel boom

30,00

Inv. Folders

80,00

EQUIPO DE OFICINA

1.2.02.01.

2,740.00

HERRAMIENTAS

1.2.02.03

20.00

MUEBLES Y ENSERES
PROVEEDORES

1.2.02.03
2.1.02.

88.00

CAPITAL SOCIAL
Segn Estado de Situacin Inicial

3.1.01.

300.00

4,712.00

1.1.01.01.

616.00

2.1.04.03.

11.20

18.00

______ 2 ______
1 COMPRA
12% IVA COMPRAS
CAJA
RETENCION A LA FUENTE 2%
Compra segn factura n02523

1.1.3.01.06
1.1.02.04.

$
$

560.00
67.20

______ 3 ______
2 COMPRA

1.1.3.01.06
CAJA

18.00

1.1.01.01.

Compra segn factura n02308

______ 4 ______
4 CAJA
VENTAS

1.1.01.01.
4.1.02

IVA EN VENTAS

2.1.04.

750.00
$
750.00

669.64
80.36

Se vende materiales de oficina segn. Fac. 02815

82

______ 5 ______
4 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS
Para registrar el costo de ventas
SUMAN Y PASAN

4.1.1.02

435.27

5.1.03
$

6,842.47

435.27

6,842.47

NOVEDADES LISETH
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011

NOVEDADES LISETH
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011

2,011

Folio # 02

FECHA
Marzo 5 VIENE

DETALLE

CODIGO
$

DEBE
6,842.47

HABER
6,842.47

5.1.1.01.01
1.1.02.04.
1.1.01.01.
2.1.04.03.

$
$

1,000.00
120.00
$
$

1,100.00
20.00

1.1.01.01.

4.1.02

1,116.07

2.1.04.

133.93

725.45

82.50

1.50

$
$

1,071.43
128.57

696.43

______6 ______
5 COMPRAS
12% IVA COMPRAS
CAJA
RETENCION A LA FUENTE 2%
Compra segn factura N 02815
______7 ______
CAJA

VENTAS
IVA EN VENTAS
Venta de mercadera segn fact N 1971
______9______
6 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS
Para registrar el costo de ventas

4.1.1.02
5.1.03

5.1.1.01.01
1.1.02.04.

$
$

1,250.00

725.45

______10 ______
7 COMPRAS
12% IVA COMPRAS
CAJA
RETENCION A LA FUENTE 2%
Compra segn factura N 02960

75.00
9.00

1.1.01.01.
2.1.04.03.

______11 ______
CAJA

8
I

1.1.01.01.
VENTAS
iVA EN VENTAS

1,200.00

4.1.02
2.1.04.

Venta de mercadera segn fact N 01973

______12 ______
8 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS
Registro Costo de Ventas del da 8 de marzo

4.1.1.02
5.1.03

696.43

5.1.1.01.01

120.00

______ 13 ______
9 COMPRAS

83

12% IVA COMPRAS

CAJA
RETENCION A LA FUENTE 2%

1.1.02.04.
1.1.01.01.

14.40

2.1.04.03.

132.00

2.40

Compra segn factura N03005

SUMAN Y PASAN

$ 12,052.75

84

$ 12,052.75

NOVEDADES LISETH
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011
20111

Folio # 03

FECHA
Marzo

DETALLE

CODIGO

VIENE

DEBE
$ 12,052.75

HABER
$ 12,052.75

______ 14 ______
10 COMPRAS

5.1.1.01.01

16.52

12% IVA COMPRAS

1.1.02.04.

1.98

CAJA
Compra segn lubricantes

1.1.01.01.

18.50

______ 15______
11

CAJA

1.1.01.01.

500.00

VENTAS

4.1.02

446.43

IVA EN VENTAS

2.1.04.

53.57

290.18

1.1.01.01.

589.29

2.1.04.03.

10.71

150.00

150.00

Venta de mercaderia segn fact N 01974

______ 16______
11 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS

4.1.1.02
5.1.03

5.1.1.01.01

535.71

1.1.02.04.

64.29

290.18

______ 17 ______
12 COMPRAS
12% IVA COMPRAS
CAJA
RETENCION A LA FUENTE 2%
Compra segn factura N01562
______ 18 ______
13 GASTOS SERVICIOS BASICOS
CAJA

1.2.1.02.02

150.00

1.1.01.01.

Pago de servicios bsicos

______ 19______
14 PROVEEDORES

2.1.02.

CAJA

150.00

1.1.01.01.

Se paga deuda pendiente

______ 20 ______
15

CAJA

1.1.01.01.

720.00

VENTAS

4.1.02

642.86

IVA EN VENTAS

2.1.04.

77.14

417.86

Venta segn fact N 01975

______ 21 ______
15 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS
Registro Costo de Ventas del da 15 de marzo
SUMAN Y PASAN

4.1.1.02

417.86

5.1.03
$ 14,899.29

$ 14,899.29

85

NOVEDADES LISETH
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011

2,011
FECHA
DETALLE
Marzo
VIENE
16
______ 22 ______
COMPRAS
12% IVA COMPRAS
CAJA
RETENCION A LA FUENTE 2%
Compra segn factura N04592
17
______ 23 ______
PROVEEDORES
CAJA
Se paga deuda pendiente
18
______24______
CAJA
VENTAS
I VA EN VENTAS
Venta segn fact N 01976
_____25______
18 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS
Registro Costo de Ventas del da 18 de marzo
______ 26______
CAJA
19
VENTAS
IVA EN VENTAS
Venta segn fact N 001977
______ 27 ______
19 VENTAS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTAS
Registro Costo de Ventas del da 19 de marzo
______ 28 ______
31 IVA EN VENTAS
IVA EN COMPRAS
IVA POR PAGAR
Liquidacin se IVA mes de marzo del 2011
______29______
31 DEPRECIACION EQUIPOS
DEPRECIACION HERRAMIENTAS
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS
DEPRECIACION ACUM.HERRAMIENTAS
DEPRECIACION ACUM. MUEB Y ENS.
Para registrar la depreciacin
SUMAN Y PASAN

CODIGO

DEBE
$ 14,899.29

5.1.1.01.01
1.1.02.04.
1.1.01.01.
2.1.04.03.

$
$

2.1.02.
1.1.01.01.

1.1.01.01.
4.1.02
2.1.04.

4.1.1.02
5.1.03

1.1.01.01.
4.1.02
2.1.04.

4.1.1.02
5.1.03

2.1.04.
1.1.02.04.
2.1.1.01.01

$
$

Folio # 04
HABER
$ 14,899.29

60.00
7.20
$
$

66.00
1.20

50.00

$
$

71.43
8.57

46.43

$
$

375.00
45.00

243.00

$
$

284.07
243.07

$
$
$

22.84
0.74
0.16

50.00

80.00

46.43

420.00

243.00

527.14

22.84
0.74
0.16

$ 16,356.80

NOVEDADES LISETH
86

$ 16,356.80

LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL 2011

2,011

Folio # 05

FECHA

DETALLE

Marzo

CODIGO

VIENE
31

DEBE

HABER

$ 16,356.80

$ 16,356.80

______ 30 ______
COSTO DE VENTAS MERCADERIA

3,549.23

MARCADERIA (I.I)

1,164.00

COMPRAS

2,385.23

2.855.37

Registro el cierre de compras e Inv. Inicial para cot.

31

______ 31 ______
VENTAS DE MERCADERIA (I.F.)

2,855.37

COSTO DE VENTAS
Para reg. El inventario final y establecer el cost. V.
31

______ 32______
VENRAS

4,392.86

COSTOS DE VENTAS

693.86

UTILIDAD BRUTA

3,699.00

Cierre de ventas y obtener la utilidad bruta

31

______ 33 ______
UTILIDAD BRUTA

3,699.00

GASTOS OPRACIONALES

150.00

UTLIDAD DEL EJERCICIO

3,549.15

Cierre de costos y determine la utilidad operacional

SUMAN Y PASAN

$ 30,853.26

"NOVEDADES LISETH "

LIBRO MAYOR
Nombre:
FECHA
1-mar-2011

Caja

Cdigo:
DETALLE

SITUACIN INICIAL

ASIENTO
1

DEBE
$

1,000.00

HABER

1.1.01.01

SALDO
1,000.00

87

$ 30353.26

1-mar-2011

COMPRA DE PAPELERIA

616.00

2-mar-2011

COMPRAS DE PAPEL MINISTRO

18.00

4-mar-2011

VENTA DE MERCADERIA

5-mar-2011

CIONPRA DE CUADERNOS ESP.

6-mar-2011

VENTAS

7-mar-2011

COMPRA

10

8-mar-2011

VENTAS

11

9-mar-2011

COMPRAS

13

10-mar-2011

COMPRA

14

11-mar-2011

VENTAS

15

12-mar-2011

COMPRA DE COMFITES

13-mar-2011
14-mar-2011
1503/2011

750.00

1,250.00

1,200.00

384.00
366.00
1,116.00

1,100.00

16.00
1,266.00

82.50

118.35
2,383.50

132.00

2,251.50

18.50

2,233.00

17

589.29

2,143.71

GASTOS SERVICIOD BASICOS

18

150.00

1,993.71

PROVEDORES

19

150.00

1,843.71

500.00

2,733.00

VENTAS

20

16-mar-2011

COMPRAS DE MERCADERIA

22

66.00

2,497.71

17-mar-2011

PAGO

23

50.00

2,447.71

18-mar-2011

VENTAS

24

80.00

19-mar-2011

VENTAS

26

420.00

5,920.00

SUMAN :

720.00

2,563.71

2,527.71
2,947.71
$

2,972.29

"NOVEDADES LISETH "

LIBRO MAYOR
Nombre:
FECHA

COMPRAS
DETALLE

Cdigo:
ASIENTO

DEBE

1.1.3.01.06

HABER

SALDO

1-mar-2011

COMPRAS

560.00

2-mar-2011

COMPRAS

18.00

578.00

5-mar-2011

COMPRAS

1,000.00

1,578.00

7-mar-2011

COMPRAS

10

75.00

1,653.00

8-mar-2011

COMPRAS

11

120.00

1,773.00

10-mar-2011

COMPRAS

14

16.52

17,895.20

12-mar-2011

COMPRAS

17

535.71

2,325.23

16-mar-2011

COMPRAS

22

60.00

2,385.23

31-mar-2011

Regulacin de Mercaderia

30
$

2,385.23

560.00

2,385.23

2,385.23

88

"NOVEDADES LISETH "

LIBRO MAYOR
Nombre:

Inv. Inicial

FECHA

Cdigo:
DETALLE

ASIENTO

1-mar-2011

SITUACIN INICIAL

31/03/2011

REGULACION DE MERCADERIA

30

1-mar-2011

SITUACIN INICIAL

DEBE
$

Nombre:
1-mar-2011

2,740.00

2,740.00

1,164.00

DETALLE

ASIENTO

SITUACIN INICIAL

Cdigo:

DEBE

1
SUMAN :

2,740.00

2,740.00

1.2.02.01.

SALDO
$

2,740.0

HABER

1,164.0

$
$

"NOVEDADES LISETH "

LIBRO MAYOR
Maquinaria y Equipo

FECHA

SALDO

1,164.00
$

SUMAN :

1.1.03.01.

HABER

2,740.00

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

Herramientas

FECHA
1-mar-2011

Cdigo:

DETALLE

ASIENTO

SITUACIN INICIAL

DEBE

1
SUMAN :

Nombre:
1-mar-2011

HABER

20.00

20.00

DETALLE

ASIENTO

SITUACIN INICIAL

1
SUMAN :

SALDO
$

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
. Muebles y Enseres

FECHA

1.2.02.03.

Cdigo:

DEBE

1.2.02.05.

HABER

88.00

88.00

20.00

SALDO
$

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

Proveedores

FECHA

DETALLE

Cdigo:
ASIENTO

DEBE

1-mar-2011

SITUACIN INICIAL

14-mar-2011

PAGO

19

17-mar-2011

PAGO

23
SUMAN :

2.1.02.

HABER
$

SALDO
$

300.00

150.00

150.00

50.00

100.00

200.00

300.00

300.00

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:
FECHA

Capital Social
DETALLE

Cdigo:
ASIENTO

DEBE

HABER

3.1.01.

SALDO

89

88.00

1-mar-2011

SITUACIN INICIAL

1
SUMAN :

4,721.00

4,721.00

4,712.00

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

IVA en Compras

FECHA

Cdigo:

DETALLE

ASIENTO

DEBE

1.1.02.04.

HABER

SALDO

1-mar-2011

COMPRA DE PAPELERIA

67.20

67.20

5-mar-2011

COMPRAS

120.00

187.20

0703/2011

COMPRAS

10

9.00

196.20

9-mar-2011

COMPRAS

13

14.40

210.60

10-mar-2011

COMPRAS

14

1.98

212.58

12-mar-2011

COMPRA

17

64.29

276.87

16-mar-2011

COMPRAS

22

7.20

284.07

31-mar-2011

LIQUIDACION DEL IVA

28

SUMAN :

Nombre:

DETALLE

ASIENTO

1-mar-2011

COMPRA DE PAPELERIA

5-mar-2011
0703/2011

284.07

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
IMP. Retenido IR 2%

FECHA

284.07

Cdigo:

DEBE

1.1.02.05.02
SALDO

HABER

11.20

11.20

COMPRAS

20.00

31.20

COMPRAS

10

1.50

32.70

9-mar-2011

COMPRAS

14

2.40

35.10

12-mar-2011

COMPRA

17

10.71

45.81

16-mar-2011

VENTAS

22

1.20

47.01

47.01

SUMAN :

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

VENTAS

FECHA
4-mar-2011

DETALLE
VENTAS

Cdigo:
ASIENTO
4

DEBE

4.1.01

HABER
$

669.64

SALDO
$

669.64

90

6-mar-2011

VENTAS

1,116.07

1,785.71

8-mar-2011

VENTA DE MERCADERIA

11

1,071.43

2,857.14

11-mar-2011

VENTAS

15

446.43

3,303.57

15-mar-2011

VENTAS

15

642.86

3,946.43

18-mar-2011

VENTAS

24

71.43

4,017.86

19-mar-2011

VENTAS

26

375.00

4,392.86

Cierre de ventas

32

31-marzi-2011

SUMAN

4,392.86

4392..86

4,392.86

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

IVA Ventas

FECHA

Cdigo:

DETALLE

ASIENTO

DEBE

2.1.04.

HABER

SALDO

4-mar-2011

VENTAS

80.36

80.36

6-mar-2011

VENTAS

133.93

214.29

8-mar-2011

VENTA DE MERCADERIA

11

128.57

342.86

11-mar-2011

VENTAS

15

53.57

396.43

15-mar-2011

VENTAS

15

77.14

473.57

18-mar-2011

VENTAS

24

8.57

482.14

19-mar-2011

VENTAS

26

45.00

527.14

31-mar-2001

LIQUDACION IVA

28
SUMAN

527.14

527.14

$
$

527.14

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

Dep. Acum.
Equipo de Oficina

FECHA

DETALLE

31-mar-2011

Cdigo:
ASIENTO

Dep. Equipo de Oficina

DEBE

29

SUMAN

HABER
$

22.84

22.84

SALDO
$

22.84

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:
FECHA
31-mar-2011

Dep. acum.
Herramientas
DETALLE
Dep. Herramientas

Cdigo:
ASIENTO
29

SUMAN :

DEBE

HABER
$

0.74

0.74

SALDO
$

0.74

91

Nombre:

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Dep. Equipo de Oficina

FECHA
31-mar-2011

DETALLE

ASIENTO

Dep. Equipo de Oficina

29
SUMAN

Cdigo:

DEBE

1.2.1.03.01

HABER

22.84

22.84

SALDO
$

22.84

Cdigo:

1.2.1.02.02

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

Dep. Herramientas

FECHA
31-mar-2011

DETALLE

ASIENTO

Dep. Herramientas

29
SUMAN :

DEBE

HABER

0.74

0.74

SALDO
$

0.74

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:

Dep. Mueb. Ens.

FECHA
31-mar-2011

Cdigo:

DETALLE

ASIENTO

Dep. Mueb. Ens.

29
SUMAN :

Nombre:
FECHA
31-mar-2011

DEBE
$

0.16

0.16

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Dep. Acum. Mueb. Ens.
DETALLE

ASIENTO

Dep. Mueb. Ens.

29
SUMAN :

SALDO
$

Cdigo:

DEBE

2.1.1.01.03

HABER

2.1.1.01.03

HABER
$

0.16

0.16

SALDO
$

0.16

92

0.16

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:
FECHA
31-mar-2011

IVA POR PAGAR

Cdigo:

DETALLE

ASIENTO

Liquidacin del IVA

DEBE

28
SUMAN :

HABER
$

243.07

243.07

SALDO
$

243.07

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Nombre:
FECHA

Costo de Ventas

Cdigo:

DETALLE

ASIENTO

DEBE

Regulacin de Mercaderia

30

3,549.23

31-mar-2011

Regulacin de Mercaderia

31

2,855.37

693.86

31-mar-2011

Regulacin de Mercaderia

31

693.86

3,549.23

Nombre:
FECHA

cierre de ventas

ASIENTO

cierre de ventas

32

31-mar-2011

Cierre de costos

33
SUMAN :

FECHA
31-mar-2011

3,549.23

NOVEDESDES LISETH
LIBRO MAYOR
Utilidad Bruta en ventas

31-mar-2011

Nombre:

3,549.23

SALDO

31-mar-2011

SUMAN :

HABER

Cdigo:

DEBE

HABER
$

3,699.00

3,699.00

NOVEDADES LISETH
LIBRO MAYOR
Utilidad del ejercicio
DETALLE

ASIENTO

cierre de la utilidad

33
SUMAN :

3,699.00
3,699.00

Cdigo:

DEBE

SALDO
$

1.2.1.02.01

HABER
$

3,549.00

3,549.00

3,699.00

SALDO
$

93

3,549.00

"NOVEDADES LISETH"

BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE MARZO DEL 2011
SUMASSALDOSNo.

DEBE

HABER

DI
G
O
C
U
E
N
T
A
S

$ 5,920.00

2,947.71

$ 1,164.00

1,164.00

$ 2,740.00

2,740.00

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

1.1.03.01.

INVENTARIO INICIAL

1.2.02.01.

EQUIPO

1.2.02.02.

DEP. ACUM. EQUIPO

1.2.02.03

HERRRAMIENTAS

1.2.02.04.

DEP. ACUM HERAMIENTAS

1.2.02.05.

MUEBLES Y ENSERES

1.2.02.06

DEP. ACUM.

1.1.02.04.

IVA COBRADO

2.1.04.03.

RETENCION A LA FUENTE 2%

2.1.02.

PROVEEDORE

1.1.3.01.06

COMPRAS

2.1.04.

IVA VENTAS

4.1.01

VENTAS

1.2.1.02.02

GASTOS SERVICIOS BASICOS

3.1.01.

CAPITAL

1.2.1.03.01

DEP. EQUIPO DE OFICINA

1.2.1.02.02

DEP. HERRAMIENTAS

1.2.1.03.03

DEP. MUEBLES Y ENSERES

2,972.29

20.00
-

22.84
-

22.84
-

$
88.00

0.74
-

0.16

284.07

284.07

47.01

47.01

200.00

300.00

100.00

$ 2,385.23
$

20.00

0.74

88.00

0.16
-

2,385.23

527.14

527.14

4,392.86

$ 4,392.86

150.00

150.00
-

$
$

4,712.00

$ 4,712.00

94

22.84

22.84

0.74

0.74

0.16

0.16

2.1.1.01.01

IVA X PAGAR
SUMAN

$ 13,502.18

$ 13,502.18

9,518.68

$ 9,518.68

CONTADO

NOVEDADES LISETH
ESTADO DERESULTADO
AL 31 DEMARZO DEL 2011
INGRESOS OPERACIONALES:
VENTAS MERCADERIAS
( - ) COSTO DE VENTAS:
Invent. Inicial
Compras
(=) MERC.DISP. PARA LA VENTA
( - ) Invent. Final

4,392.86

693.86

4,392.86

1,164.00
2385.23
3549.23
2855.37

( =) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

$ 3,699.00

( - ) GASTOS OPERACIONALES:

Gastos Servicios Bsicos

150.00

( =) UTILIDAD DEL EJERCICIO

GERENTE

150.00

$ 3,549.00

CONTADOR

95

"NOVEDADES LISETH"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
EXIGIBLES
IVA en compras
TEALIZABLE
Inventario de Mercaderia Final
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de oficina
Depre. Acum Equipo de oficina
Herramientas
Depre. Acum Herramientas
Muebles y Enseres
Depre. Acum. Muebles y Enseres

PASIVO
6,087.30
2,947.71

674.15
100.00
527.14
47.01

284.07
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
RESULTADOS
Resultado del ejercicio

2,855.52
2,740.00
-22.84
20.00
-0.74
88.00
-0.16

Equipo de Computacin
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
Proveedores
IVA en ventas
Retencin a la fuente 2%

2,848.00

674.15
8,261.00
4,712.00
3,549.00

TOTAL DEL ACTIVO

8,935.30
_______________________
GERENTE

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

______________________
CONTADOR

8,935.30

NOVEDADES LISETH

FOTO N 1

FOTO N2

FOTON3

FOTON 4