Libros Contables

TTULO:
II
Libros y Registros Contables:

Formatos y Caractersticas
ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIN
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
2
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A
4
LA RENTA
5
LIBRO DIARIO
5-A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6
LIBRO MAYOR
7
8
9
10
11
12
13
14
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
50
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CD.
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

ASUNTOS TRIBUTARIOS
MXIMO
ATRASO
PERMITIDO
ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO

DEL PLAZO PARA EL MXIMO ATRASO PERMITIDO
LIBRO CAJA Y BANCOS
Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida
del efectivo o equivalente del efectivo.
Diez (10) das Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de sehbiles
gunda categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a
aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto
a disposicin la renta.
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de
cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a
aqul en que se emita el comprobante de pago.
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del Impuesto a la Renta:

Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta:
Diez (10) das Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio
hbiles
gravable, segn el Anexo del que se trate.
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IM- hbiles
realice el pago.
PUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
5-A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA- Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
DO
operaciones.
LIBRO MAYOR
Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
REGISTRO DE COMPRAS
Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
hbiles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
hbiles
10
REGISTRO DE COSTOS
11
hbiles
emita el comprobante de pago respectivo.
12
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Un (1)

EN UNIDADES FSICAS
(**)
13
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
VALORIZADO
(**)
operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14
15
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
TCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTEN- hbiles
DENCIA N 266-2004/SUNAT
16
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIO- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se
NES
hbiles
emita el documento que sustenta las transacciones realizadas
con los clientes.
17
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIO- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
NES
hbiles
recepcione o emita, segn corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.
18
REGISTRO IVAP
19
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
CIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE hbiles
20
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se
SICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO hbiles
21
ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142 2001/SUNAT
22
SICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO hbiles
23
24
SICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO hbiles
25
Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
mes Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las

operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
hbiles
Diez (10) das Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los biehbiles
nes del Molino, segn corresponda.
51
Informativo Vera Paredes

TABLA 1: RELACIN DE MEDIOS DE PAGO
CDIGO
001
002
003
004
005
006
007
010
012
DESCRIPCIN
DEPSITOS EN CUENTAS
GIROS
TRANSFERENCIAS DE FONDOS
RDENES DE PAGO
TARJETAS DE DBITO EXPEDIDAS EN EL PAS
TARJETAS DE CRDITO EXPEDIDAS EN EL PAS
CHEQUES
MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
TARJETAS DE CRDITO EMITIDA EN EL PAS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL SISTEMA FINANCIERO
013
TARJETAS DE CRDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO

DOMICILIADAS
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N
0
1
4
6
7
DESCRIPCIN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
CARNET DE EXTRANJERIA
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A

OPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO
CDIGO
02
03
07
09
11
18
23
35
38
43
49
53
54
55
56
58
59
60
RAZN SOCIAL
BANCO DE CRDITO DEL PER
BANCO INTERNACIONAL DEL PER-INTERBANK
CITIBANK DEL PER S.A.
SCOTIABANK PER S.A.
BANCO CONTINENTAL
BANCO DE LA NACIN
BANCO DE COMERCIO
BANCO FINANCIERO DEL PER
BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
BANCO DEL TRABAJO
MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.
HSBC BANK PER S.A.
BANCO FALABELLA PER S.A.
BANCO RIPLEY S.A.
BANCO SANTANDER PER S.A.
BANCO AZTECA DEL PER S.A.
FINANCIERA TFC S.A.
BANCO AGROPECUARIO
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N
1
2
9
52
DESCRIPCIN
NUEVOS SOLES
DLARES AMERICANOS
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N
01
02
03
04
05
99
DESCRIPCIN
MERCADERA
PRODUCTO TERMINADO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

N
DESCRIPCIN
01
KILOGRAMOS
02
LIBRAS
03
TONELADAS LARGAS
04
TONELADAS MTRICAS
05
TONELADAS CORTAS
06
GRAMOS
07
UNIDADES
08
LITROS
09
GALONES
10
BARRILES
11
LATAS
12
CAJAS
13
MILLARES
14
METROS CBICOS
15
METROS
99
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

N
DESCRIPCIN
01
INTANGIBLE ADQUIRIDO
02
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIN
03
INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
53
TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CDIGO
1
2
3
4
5
5-A
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
54
NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 2662004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
TABLA 9: CDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

N
DESCRIPCIN
10
CAJA Y BANCOS
12
CLIENTES
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20
MERCADERAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
33
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
34
INTANGIBLES
38
CARGAS DIFERIDAS
39
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
4011D
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DBITOS
4011C
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRDITOS
4017D
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DBITOS
4017C
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRDITOS
402
TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
42
PROVEEDORES
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50
CAPITAL
58
RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
60
COMPRAS
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
62
CARGAS DE PERSONAL
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
66
CARGAS EXCEPCIONALES
67
CARGAS FINANCIERAS
68
PROVISIONES DEL EJERCICIO
69
COSTO DE VENTAS
96
GASTOS ADMINISTRATIVOS
97
GASTOS DE VENTAS
70
VENTAS
75
INGRESOS DIVERSOS
76
INGRESOS EXCEPCIONALES
77
INGRESOS FINANCIEROS
79
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
55

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
34
35
36
37
50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
56
DESCRIPCIN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas
en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control
de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crdito y dbito
Gua de Remisin - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del Desarrollo de la Industria del
Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partcipe
Recibo de Distribucin de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho
servicio
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
Declaracin de Mensajera o Courier
Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

N
DESCRIPCIN
019
TUMBES
028
TALARA
046
PAITA
055
CHICLAYO
082
SALAVERRY
091
CHIMBOTE
118
MARTIMA DEL CALLAO
127
PISCO
145
MOLLENDO MATARANI
154
AREQUIPA
163
ILO
172
TACNA
181
PUNO
190
CUZCO
217
PUCALLPA
226
IQUITOS
235
AREA DEL CALLAO
244
POSTAL DE LIMA
262
DESAGUADERO
271
TARAPOTO
280
PUERTO MALDONADO
299
LA TINA
884
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938
TERMINAL TERRESTRE TACNA
947
AEROPUERTO TACNA
956
CETICOS TACNA
965
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
57
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

N
58
DESCRIPCIN
01
VENTA
02
COMPRA
03
CONSIGNACIN RECIBIDA
04
CONSIGNACIN ENTREGADA
05
DEVOLUCIN RECIBIDA
06
DEVOLUCIN ENTREGADA
07
PROMOCIN
08
PREMIO
09
DONACIN
10
SALIDA A PRODUCCIN
11
TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12
RETIRO
13
MERMAS
14
DESMEDROS
15
DESTRUCCIN
16
SALDO INICIAL
99
OTROS (ESPECIFICAR)

FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: 3
Nmero Correlativo del

Registro o Cdigo
nico de la Operacin
Descripcin
de la
Operacin
Fecha de la
Operacin
Saldos y Movimientos
Cuenta Contable Asociada

Cdigo
Denominacin
Deudor
Acreedor
8
Totales
Leyenda
1. Consignar el perodo
2. Anotar el nmero de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
4. Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin
5. Fecha de la Operacin
6. Descripcin de la Operacin
7. Cdigo y denominacin de las cuenta(s) contable(s)

asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin
segn el Plan de Cuentas utilizado
8. Saldos y Movimientos
- Saldo Deudor
- Saldo Acreedor
9. Totales
59

Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Perodo: 1
RUC: 2
Entidad Financiera: 4
Cdigo de la Cuenta Corriente: 5
Cuenta Contable
Asociada
Operaciones Bancarias
Nmero Correlativo
del Registro o Cdigo
nico de la Operacin
Fecha de la
Operacin
Nmero de
Apellidos y
Medio de
Transaccin Bancaria,
Descripcin de
Nombres,
Pago
de Documento
Denominala Operacin Denominacin
Cdigo
Deudor
(Tabla 1)
Sustentatorio o de
cin
o Razn Social
Control Interno de la
Operacin
10
11
12
Totales
Leyenda
Social
4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera
5. Anotar el Cdigo de la Cuenta corriente
7. Fecha de la Operacin
8. Medio de Pago (Tabla 1)
60
Saldos y
Movimientos
9. Descripcin de la Operacin
10. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del
girador o beneficiario
11. Nmero de Transaccin Bancaria, de documento sustentatorio o de control interno de la operacin
12. Cdigo y denominacin de las cuenta(s) contable(s)
asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin
segn el Plan de Cuentas utilizado
13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor)
14. Totales
Acreedor
13
14

2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA
Perodo: 1
Fecha de
cobro, ingreso
o puesta a
disposicin
(dd/mm/
aaaa)
Fecha
de emisin
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante de
Pago emitido
Serie
Nmero
Sujeto que paga o pone a disposicin la renta

de Segunda Categora
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N de
Documento
Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn
Social
Ingreso o
Importe
Referencial
Costo
computable
Tasa de
inters
Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categora
Totales
Retencin
Efectuada
Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposicin
10
11
12
Leyenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Consignar el perodo
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin
Fecha de emisin
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido: Serie y nmero
Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de Segunda Categora: Tipo de Documento (Tabla 2), Nmero de
Documento, Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
7. Ingreso o Importe Referencial
8. Costo computable Tasa de inters
9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categora
10. Retencin efectuada
11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin
12. Totales
61
Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

Perodo: 1
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposicin
(dd/mm/aaaa)
Comprobante de Pago
emitido
Fecha de
emisin
(dd/mm/
aaaa)
Inciso
aplicable
Serie
Nmero
Renta
Bruta
Impuesto
a la Renta
Retenido
Otras
retenciones
Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposicin
10
Usuario del servicio

Tipo de
Documento
(Tabla 2)
N de
Documento
Apellidos y Nombres,
Denominacin o
Razn social
Totales
11
Leyenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.
62
Consignar el perodo
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin
Fecha de emisin
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido: Serie y nmero
Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Nmero
de Documento, Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
7. Renta Bruta
8. Impuesto a la Renta retenido
9. Otras retenciones
10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin
11. Totales

3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
Ejerc. o Perodo
Ejerc. o Perodo
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Contingencias
Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
63
Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Cuenta
Cdigo
Referencia de la Cuenta
Entidad
Financiera
(Tabla 3)
Denominacin
Saldo Contable Final

Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
Nmero de la
Cuenta
Deudor
Totales
Leyenda
1. Consignar el ejercicio
Social
4. Cdigo y Denominacin de la cuenta
64
Acreedor
5.

6.
7.
Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3),

Nmero de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)
Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor
Totales
Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Informacin del Cliente
Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)
Denominacin o Razn Social
Nmero
Saldo Final Total
Fecha de
emisin
del Comprobante
de Pago
Monto de la
Cuenta por Cobrar
5
Leyenda
Social
4. Informacin del cliente:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero

- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
5. Monto de la Cuenta por Cobrar
6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago
7. Saldo Final Total
65
Formato 3.4: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
Ejercicio: 1
RUC: 2
Informacin del Accionista, Socio o Personal
Denominacin
o Razn Social
Tipo (Tabla 2)
Nmero
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de Inicio de
la Operacin
Saldo Final Total
Leyenda
Social
4. Informacin del Accionista, Socio o Personal:
66

5.
6.
7.

Monto de la Cuenta por Cobrar
Fecha de Inicio de la Operacin
Saldo Final Total
Formato 3.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Informacin de Terceros
Tipo
Nmero
(Tabla 2)
4
Saldo Final Total
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de emisin del

Comprobante de Pago o Fecha
de Inicio de la Operacin
Leyenda
Social
4. Informacin de Terceros:
- Documento de Identidad: Tipo y Nmero

5. Monto de la cuenta por cobrar
6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
de la Operacin
7. Saldo Final Total
67
Formato 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Ejercicio: 1
RUC: 2
Informacin de Deudores
Documento de
Identidad
Denominacin o
Tipo
Razn Social
Nmero
(Tabla 2)
Cuenta por Cobrar Provisionada

Nmero del
Documento
Fecha de emisin del Comprobante de

Pago o Fecha de Inicio de la Operacin
Monto
Monto Total Provisionado
Leyenda
1.
2.
3.
4.

68
Consignar el ejercicio
Anotar el nmero de RUC
Consignar apellidos y nombres, denominacin o razn social
Informacin de Deudores:
- Documento de identidad: tipo y nmero
- Apellidos y nombres, denominacin o razn social
5. Cuenta por Cobrar Provisionada:

- Nmero de Documento
- Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de
Inicio de la Operacin
- Monto
6. Monto Total Provisionado
Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 -
MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Mtodo de Evaluacin Aplicado: 4
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
Cdigo de la
existencia
Cdigo de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
Descripcin
Cantidad
Costo Unitario
10
Costo Total General
Costo Total
11
12
Leyenda
Social
4. Consignar el Mtodo de Evaluacin Aplicado
5. Cdigo de la existencia
6. Tipo de Existencia (Tabla 5)
7. Descripcin
8. Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Cantidad
10. Costo Unitario
11. Costo Total
12. Costo Total General
69
Formato 3.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Documento de
Identidad
Tipo (Tabla 2)
Ttulo
Apellidos y Nombres
Denominacin o Razn
Social del emisor
Nmero
Valor
Nominal
Unitario
Denominacin
Valor en libros
70
6.

7.

8.
Provisin
Total
Totales
Leyenda
Social
4. Documento de Identidad:
- Tipo (Tabla 2)
- Nmero
emisor
Costo
Total
Cantidad
Ttulo
- Denominacin
- Valor Nominal Unitario
- Cantidad
Valor en libros
- Costo Total
- Provisin Total
- Total Neto
Totales
Total Neto
Formato 3.9: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Fecha de
Inicio de la
Operacin
4
Descripcin del
Intangible
Tipo de
Intangible (Tabla 7)
Totales
Valor
Contable del
Intangible
7
Amortizacin
Contable
Acumulada
8
10
Valor Neto
Contable del
Intangible
9
Leyenda
1. Consignar el Ejercicio
Social
4. Fecha de Inicio de la Operacin
5. Descripcin del Intangible
6. Tipo de Intangible (Tabla 7)

7. Valor contable del Intangible
8. Amortizacin Contable Acumulada
9. Valor Neto Contable del Intangible
10. Totales
71

Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
Ejercicio: 1
RUC: 2
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Cdigo
Denominacin
4
Saldo Final
5
Total
Leyenda
Social
72
4.

5.
6.
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Cdigo y

Denominacin
Saldo Final
Total
Formato 3.11: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR
Ejercicio: 1
RUC: 2
Cuenta
Cdigo
Denominacin
4
Cdigo
Trabajador
Apellidos y
Tipo
Nombres
Nmero
(Tabla 2)
Saldo Final
6
Total
Leyenda
Social
4. Cuenta: Cdigo y Denominacin
5. Trabajador:

6.
7.
- Cdigo
- Apellidos y Nombres
- Documento de Identidad (Tipo y nmero)
Saldo Final
Total
73
Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Informacin del Proveedor
Tipo
Denominacin
o Razn Social
Nmero
(Tabla 2)
Saldo Final Total
Monto de la Cuenta por

Pagar
Fecha de emisin del

Comprobante de Pago
Leyenda
1. Consignar el Ejercicio
Social
4. Informacin del Proveedor:
74

5.
6.
7.
- Documento de Identidad (Tipo y Nmero)

Monto de la Cuenta por Pagar
Fecha de emisin del Comprobante de Pago
Saldo Final Total
Formato 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Informacin de Terceros
Documento de
Identidad
Tipo
Nmero
(Tabla 2)
Fecha de emisin del ComDescripcin de la

probante de Pago o Fecha
Obligacin
de Inicio de la Operacin
Saldo Total
Monto
Pendiente
de Pago
Leyenda
Social
4. Informacin del Terceros:
- Documento de identidad (Tipo y Nmero)

5. Descripcin de la Obligacin
6. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
de la Operacin
7. Monto Pendiente de Pago
8. Saldo Total
75
Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Ejercicio: 1
RUC: 2
Tipo (Tabla 2)
Nmero
4
Apellidos y Nombres
del Trabajador
Saldo Final
Total
Leyenda
Social
76
4.
5.
6.
7.
Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero

Apellidos y Nombres del Trabajador
Saldo Final
Total
Formato 3.15: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS
Ejercicio: 1
RUC: 2
Nmero de Comprobante de
Pago Relacionado
Concepto
Saldo Final
Total
Leyenda
Social
4.
5.
6.
7.
Concepto
Nmero de Comprobante de Pago Relacionado
Saldo Final
Total
77
Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
Ejercicio: 1
RUC: 2
Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales: 4
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12
Valor Nominal por Accin o Participacin Social
Nmero de acciones o participaciones sociales suscritas
Nmero de acciones o participaciones sociales pagadas
Nmero de accionistas o socios
Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:

Documento de
Identidad
Denominacin
Tipo de
o Razn Social del
acciones
Tipo
Nmero
accionista o socio
(Tabla 2)
5
6
7
Nmero de
acciones o de
Participaciones
Sociales
Totales
Porcentaje
Total de
Participacin
10
Leyenda
Social
4. Consignar el Detalle de la Participacin accionaria o Participaciones Sociales
5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Nmero
78

accionista o socio
7. Tipo de acciones
8. Nmero de acciones o de participaciones sociales
9. Porcentaje Total de Participacin
10. Totales
Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
Ejercicio o Perodo: 1
RUC: 2
Cuenta
Saldos Iniciales
Cdigo Denominacin
4
Deudor Acreedor
5
Debe
Totales
Resultado del Ejercicio o Perodo

Totales
10
Movimientos
Haber
6
Saldos Finales del EstaSaldos Finales del Balance

do de Prdidas y GananGeneral
cias por Funcin
Saldos Finales
Deudor
Acreedor
7
Activo
Pasivo y Patrimonio Prdidas Ganancias

8
9
11
12
Leyenda
Social
4. Cdigo y Denominacin de la Cuenta
5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
6. Movimientos: Debe y Haber
7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio

9. Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por
Funcin: Prdidas y Ganancias
10. Totales
11. Resultado del ejercicio o perodo
12. Totales
79

Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Ejercicio:
RUC:
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Actividades
Ejercicio o Perodo
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de

Actividades de Financiamiento
Actividades de Operacin
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de

Efectivo
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Ms:
Pago de tributos
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Pago de intereses y rendimientos
Depreciacin y amortizacin del perodo
Provisin Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente

de las Actividades de Operacin
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
de Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo

plazo
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
80

de la Actividad de Operacin

Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio:
RUC:
Cuentas Patrimoniales
Saldos Al......de.......de
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y
la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
perodo
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del
ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
Saldos Al......de.......de
Capital
Adicional
Capital
Acciones de
Inversin
Excedente de
Revaluacin
Reserva
Legal
Otras
Reservas
Resultados
Acumulados
Total
81

Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio:
RUC:
Ejercicio o Perodo
Descripcin
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas

Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta

Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta

y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
82
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (Prdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (Prdida) Bsica por Accin Comn

Utilidad (Prdida) Bsica por Accin de Inversin

Utilidad (Prdida) Diluida por Accin Comn

Utilidad (Prdida) Diluida por Accin de Inversin

4. LIBRO DE RETENCIONES
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Perodo: 1
RUC: 2
Persona que brind el servicio
Monto de la retribucin
Fecha de Pago
o Retencin
(dd/mm/aaaa)
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N de Documento
de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto
Bruto
Retencin
Efectuada
Totales
Monto Neto
Leyenda
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
4. Fecha de Pago o Retencin
5. Persona que brind el servicio:
- Tipo de Documento (Tabla 2)

6.

7.
- N de Documento de Identidad
- Apellidos y Nombres
Monto de la retribucin
- Monto Bruto
- Retencin Efectuada
- Monto Neto
Totales
83

5. LIBRO DIARIO
Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Perodo: 1
RUC: 2
Nmero
Correlativo del
Asiento o Cdigo
nico de la
Operacin
Fecha de
la
Operacin
Glosa o
Descripcin
de la
Operacin
Referencia de la Operacin
Cdigo del Libro o Registro
(Tabla 8)
Nmero
Correlativo
Nmero del
Documento
Sustentatorio
Cuenta Contable
Asociada a la Operacin
Cdigo Denominacin
Leyenda
1.
2.
3.

4.

5.
6.
7.

84
Consignar el perodo
Consignar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn
Social
Nmero Correlativo del asiento o Cdigo nico de la
Operacin
Fecha de la Operacin
Glosa o Descripcin de la Operacin
Referencia de la Operacin:
- Cdigo del Libro o Registro (Tabla 8)
- Nmero Correlativo
- Nmero del Documento sustentatorio
8. Cuenta Contable Asociada a la Operacin:
- Cdigo
- Denominacin
9. Movimiento:
- Debe
- Haber
10. Totales
Movimiento
Debe
Haber
Totales
10

5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Formato 5-A : LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO

Perodo: 1
RUC: 2
N correlati- Fecha o
Glosa o
Activos
Pasivos
vo o Cdigo
Perodo
Descripnico de la de la Ope- cin de la
Operacin
racin Operacin
4
5
7 8
6
Patrimonio
Gastos
10
Ingresos
11
Saldos
Intermediarios
de Gestin
12
Cuentas de Funcin del Gasto
13
Cuentas de
Orden
14
Totales 15

Leyenda
1.
2.
3.

4.
5.
6.
7.
Consignar el perodo
Social
Nmero Correlativo o Cdigo nico de la Operacin
Fecha o Perodo de la Operacin
Glosa o Descripcin de la Operacin
Activos
8. Pasivos
9. Patrimonio
10. Gastos
11. Ingresos
12. Saldos Intermediarios de Gestin
13. Cuentas de Funcin del Gasto
14. Cuentas de Orden
15. Totales
85

6. LIBRO MAYOR
Formato 6.1: LIBRO MAYOR
Perodo: 1
RUC: 2
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 4
Fecha de
la Operacin
Nmero
Correlativo del Libro Diario
Descripcin o
Glosa de la Operacin
7
Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor
8
Totales
Leyenda
1.
2.
3.

4.
86
Consignar el perodo
Social
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable
5.
6.
7.
8.
9.
Fecha de la Operacin
Nmero Correlativo del Libro Diario
Descripcin o Glosa de la Operacin
Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor
Totales

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
Perodo: 1
RUC: 2
Cdigo
relacionado
con el
Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Marca
del
Activo Fijo
Descripcin
Modelo
del
Activo Fijo
Saldo
Inicial
Nmero de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo
Adquisiciones
Adiciones
Mejoras
Valor
Histrico
Otros
del
Ajustes
Activo
Fijo
al 31.12
Retiros
y/o
Bajas
10
11
Totales
Depreciacin
Valor
Fecha de
Depreciacin
Ajustado
Fecha
Inicio
Porcentaje Acumulada al
N
de
Ajuste por
del Activo
de
del Uso Mtodo Documento
de
al Cierre del
Inflacin
Fijo al Adquisicin del Activo AplicaDepreciacin
Ejercicio
de
do
31.12
Fijo
Anterior
Autorizacin
13
14
15
16
26
17
19
12
Depreciacin
DepreciaAjuste por
del Ejercicio Depreciacin Depreciacin
DepreciaInflacin
Relacionada Relacionada
cin
Acumulada
cin del
de la
con los
con Otros
Acumulada
Ajustada
Ejercicio
DepreciaRetiros
Ajustes
Histrica
por
cin
y/o Bajas
Inflacin
18
20
21
22
23
24
25
Leyenda
Social
4. Cdigo relacionado con el Activo Fijo
5. Cuenta Contable del Activo Fijo
6. Detalle del Activo Fijo:
- Descripcin
- Marca del Activo Fijo
- Modelo del Activo Fijo
- Nmero de serie y/o Placa del Activo Fijo
7. Saldo Inicial
8. Adquisiciones Adiciones
9. Mejoras
10. Retiros y/o Bajas
11. Otros Ajustes
12. Valor Histrico del Activo del Activo Fijo al 31.12
13. Ajuste por Inflacin

14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
15. Fecha de Adquisicin
16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
17. Depreciacin:
- Mtodo Aplicado
- Nmero de Documento de Autorizacin
18. Porcentaje de Depreciacin
19. Depreciacin Acumulada al Cierre del Ejercicio
20. Depreciacin del Ejercicio
21. Depreciacin del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o
Bajas
22. Depreciacin Relacionada con Otros Ajustes
23. Depreciacin Acumulada Histrica
24. Ajuste por Inflacin de la depreciacin
25. Depreciacin Acumulada Ajustada por Inflacin
26. Totales
87

Formato 7.2: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS
Perodo: 1
RUC: 2
Detalle del Activo Fijo
Cuenta
Cdigo
Contable
Nmero
relacionado
Marca Modelo
del
de
Serie
con el
del
del
Activo Descripy/o Placa
Activo Fijo
cin
Activo Activo
Fijo
del ActiFijo
Fijo
vo Fijo
4
5
6
Valor de la Revaluacin
Efectuada
RetiAdquisiSaldo
ros Otros
Por
ciones MejoIniy/o AjusReorganiAdicioras
cial
Ba- tes Volunzacin
Otros
nes
taria
jas
de Sociedades
7
8
9
12
10 11
Totales 26
Fecha
Depreciacin
de
Fecha
%
Inicio
de
de
N de
del Mtodo
AdquiDepreUso del Aplica- Documento
sicin
ciacin
de
Activo
do
Autorizacin
Fijo
16
17
18
26
19
Valor
HistValor
Ajuste
rico
Ajustado
por
del
del Activo
InflaActivo
Fijo al
cin
Fijo al
31.12
31.12
13
15
Valor de la Depreciacin de
Valor de la Depreciacin
la Revaluacin Efectuada
Depreciacin
Depreciacin
Deprecia- Ajuste por
Acumulada
Acumulada
Por
cin
Inflacin
Del
Relacionada Relacioal Cierre del
Ajustada
Vo- ReorganiAcumulada
de la
Ejercicio sin
con los
nada
Ejercicio
por
lunta- zacin de Otros
Histrica Depreciacin
Considerar la
Retiros
con Otros
Anterior
Inflacin
ria SociedaRevaluacin y/o Bajas
Ajustes
des
20
21
22
23
24
25
Leyenda
Social
4. Cdigo relacionado con el Activo Fijo
5. Cuenta Contable del Activo Fijo
6. Detalle del Activo Fijo:
- Descripcin
- Marca del activo fijo
- Modelo del activo fijo
- Nmero de serie y/o Placa del Activo Fijo
7. Saldo Inicial
8. Adquisiciones Adiciones
9. Mejoras
10. Retiros y/o Bajas
11. Otros Ajustes
12. Valor de la Revaluacin Efectuada
- Voluntaria
- Por Reorganizacin de Sociedades
- Otros
13. Valor Histrico del Activo Fijo al 31.12
88
14
14. Ajuste por inflacin

15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
16. Fecha de Adquisicin
17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
18. Depreciacin :
- Mtodo Aplicado
- Nmero de Documento de Autorizacin
19. Porcentaje de Depreciacin
20. Depreciacin Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior
21. Valor de la Depreciacin:
- Del ejercicio sin considerar la revaluacin
- Relacionada con los retiros y/o bajas
- Relacionada con otros ajustes
22. Valor de la Depreciacin de la Revaluacin Efectuada
- Voluntaria
- Por Reorganizacin de Sociedades
- Otros
23. Depreciacin acumulada histrica
24. Ajuste por la inflacin de la depreciacin
25. Depreciacin Acumulada ajustada por inflacin
26. Totales
Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

Perodo: 1
RUC: 2
Cdigo
Relacionado con el
Activo Fijo
4
Valor de
Fecha
Adquisicin
de Adquien Moneda
sicin
Extranjera
Totales
Activo Fijo
Tipo de
Valor de
Tipo
Valor en
Ajuste por
Cambio en Adquisicin
de
Moneda
Diferencia
la Fecha de en Moneda Cambio
Nacional
de Cambio
Adquisicin
Nacional Al 31.12
al 31.12
Depreciacin
De los
Del
De
Retiros
Acumulada
EjerciOtros
y/o
Histrica
cio
Ajustes
Bajas
Leyenda
Social
4. Cdigo Relacionado con el Activo Fijo
5. Activo Fijo:
- Fecha de Adquisicin
- Valor de Adquisicin en Moneda Extranjera
- Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisicin
- Valor de Adquisicin en Moneda Nacional

6.

7.
- Tipo de Cambio al 31.12

- Ajuste por Diferencia de Cambio
- Valor en Moneda Nacional al 31.12
Depreciacin:
- Del ejercicio
- De los Retiros y/o bajas
- De Otros Ajustes
- Acumulada Histrica
Totales
89
Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12
Perodo: 1
RUC: 2
Fecha
del Contrato
Nmero del Contrato

de Arrendamiento
Financiero
Fecha de Inicio del

Arrendamiento
Financiero
Nmero
de Cuotas
Pactadas
Monto Total del Contrato de

Arrendamiento Financiero
Total
Leyenda
Social
4. Fecha del Contrato
90
5.
6.
7.
8.
9.
Nmero del Contrato de Arrendamiento Financiero

Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero
Nmero de Cuotas Pactadas
Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
Total

8. REGISTRO DE COMPRAS
Formato 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
Perodo: 1
RUC: 2
Nmero
Correlativo
del
Fecha de
Registro Emisin del
o
ComproCdigo
bante
nico de de Pago o
la
Documento
Operacin
Fecha
de
Vencimiento
o Fecha
de Pago
Base
Imponible
IGV
Base
Imponible
Totales
Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin y a Operaciones
No Gravadas
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o
de Exportacin
N del Comprobante
Informacin del
de Pago, DocumenProveedor
to, N de Orden del
Formulario Fsico o
Documento de
Virtual, N de DUA,
Serie o
Identidad
Ao de DSI o Liquidacin de
Apellidos y
Cdigo de la
Tipo
Emisin Cobranza u Otros DoNombres,
Dependencia
Tipo
(Tabla
de
Denominacin
cumentos Emitidos por
Aduanera
10)
la DUA SUNAT para acreditar (Tao Razn
Nmero
(Tabla 11)
bla
o DSI el Crdito Fiscal en la
Social
12)
Importacin
Comprobante de Pago
o Documento
IGV
10
21
N de
Compro- Constancia de
Referencia del Comprobante de
Valor
bante
Depsito
Pago o Documento Original que
de las
Otros
de Pago de Detraccin
se modifica
AdquiTipo
Tribu- Importe emitido
siciones ISC
de
tos y
Total
por
No
Cambio
Cargos
Sujeto
Tipo
N del
GravaNo
Nme- Fecha
(TaComprobante
das
IGV
Fecha
Serie
Domiciro
de
bla
De pago o
liado
Emisin
10)
Documento
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Base
Imponible
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Leyenda
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Consignar el perodo
Anotar el nmero de ruc
Consigar Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social
Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin
Fecha de Emisin del Comprobante de Pago o Documento
Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago
Comprobante de Pago o Documento:
- Tipo (Tabla10)
- Serie o Cdigo de la Dependencia Aduanera (Tabla11)
- Ao de Emisin de la DUA o DSI
8. Nmero del Comprobante de Pago, Documento, Nmero de Orden del
Formulario Fsico o Virtual, Nmero de DUA, DSI o Liquidacin de Cobranza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crdito
fiscal en la Importacin
9. Informacin del Proveedor:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y nmero
10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de
Exportacin
- Base imponible
- Impuesto General a las Ventas - IGV
11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de
Exportacin y a Operaciones No Gravadas

- Base imponible
12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas
- Base Imponible
13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas
14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
15. Otros Tributos y Cargos
16. Importe Total
17. Nmero de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado
18. Constancia de Depsito de Detraccin:
- Nmero
- Fecha de Emisin
19. Tipo de Cambio
20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se
modifica
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Nmero del Comprobante de Pago o Documento
21. Totales
91

9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Formato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: 3
Nombre del Bien: 4
Descripcin: 5
Cdigo: 6
Unidad de Medida: (Segn Tabla 6) 7
Gua de
Remisin
emitido por el
consignador
Tipo
Fecha (Tabla
10)
Serie
Comprobante
de Pago
emitido por
el consignador
Nmero
10
Serie
Fecha de
Entrega o
Devolucin
del
Bien
Nmero
11
Movimiento de Bienes Entregados

en Consignacin
Informacin del Consignatario
12
Apellidos
Nmero de
y
RUC NTipo
Nombres,
mero de Do(Tabla
Denomicumento
2)
nacin o
de IdentiRazn
dad
Social
13
Cantidad
Entregada
Cantidad
Devuelta
Leyenda
4. Consignar el Nombre del bien
5. Anotar la Descripcin
6. Consignar el Cdigo
7. Anotar la Unidad de Medida
8. Consignar la fecha
9. Tipo (Tabla 10)
10. Gua de Remisin emitido por el consignador: Serie y Nmero
11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y
92
Nmero
12. Fecha de entrega o devolucin del bien
13. Informacin del Consignatario:
- Tipo (Tabla 2)
- Nmero de RUC o Nmero de Documento de Identidad
- Apellidos y Nombres, denominacin o razn social
14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignacin
- Cantidad Entregada
- Cantidad Devuelta
- Cantidad Vendida
- Saldo de los Bienes en Consignacin
Cantidad
Vendida
Saldo de los
Bienes en
Consignacin
14

Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO
CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 1
RUC: 2
Nombre del Bien: 4
Descripcin: 5
Cdigo: 6
Unidad de Medida (Segn Tabla 6): 7
Fecha de
Fecha de Emisin de
Recepcin, la Gua de
Devolucin Remisin
o Venta del o ComproBien
bante de
Pago
Tipo
(Tabla
10)
Gua de Remisin
Comprobante de
Emitido por el Con- Pago Emitido por el
signador
Consignatario
Informacin del
Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos

en Consignacin
10
Apellidos y
Nombres,
Serie
Nmero
Serie
Nmero Nmero
Denominade RUC
cin o Razn Social
11
12
13
14
Saldo de
Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes
Recibida Devuelta Vendida en Consignacin
Leyenda
Social
4. Consignar el Nombre del Bien
5. Anotar la Descripcin
6. Consignar el Cdigo
7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6)
8. Fecha de Recepcin, Devolucin o Venta del Bien
9. Fecha de Emisin de la Gua de Remisin o Comprobante
de Pago
10. Tipo (Tabla 10)
11. Gua de Remisin emitido por el Consignador: Serie y Nmero

12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie
y Nmero
13. Informacin del Consignador:
- Nmero de RUC
14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignacin:
- Cantidad
- Cantidad Devuelta
- Cantidad Vendida
- Saldo de los Bienes en Consignacin
93

10. REGISTROS DE COSTOS
Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL

Perodo: 1
RUC: 2
Determinacin del Costo de Venta:
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Produccin de Productos Terminados
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta
Costo del Inventario Final de Productos Terminados
Ajustes Diversos
Costo de Ventas
S/.
Leyenda
Social
4. Determinacin del Costo de Venta:
- El costo del inventario inicial de productos terminados contable.
94
- El costo de produccin de productos terminados contable.

- El costo de los productos terminados disponibles para la
venta contable.
- El costo de inventario final de productos terminados contable.
- Ajustes diversos contables.
- Determinacin del Costo de Ventas Contable.
Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL

Perodo: 1
RUC: 2
Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
1. Materiales y Suministros
4
Directos
5
2. Mano de Obra Directa
6
3. Otros Costos Directos
4.Gastos de Produccin
7
Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3. Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la
8
Produccin
Octubre Noviembre Diciembre Total
Leyenda
Social
4. Costo de Materiales y Suministros Directos
5. Costo de la Mano de Obra Directa
6. Otros Costos directos
7.

8.
9.
Gastos de Produccin Indirectos:

- Materiales y Suministros Indirectos
- Mano de Obra Indirecta
- Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la Produccin
Costo Total por cada elemento del Costo
95
Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

Perodo: 1
RUC: 2
Proceso
1
Consumo en la Produccin
1. Materiales y Suministros Directos
2. Mano de Obra Directa
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Produccin Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la Produccin
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
Costo de Produccin
4
5
6
7
8
9
10
11
Proceso
2
Proceso
3
Proceso
N
...........
Leyenda
Social
4. Costo de Materiales y Suministros Directos
5. Costo de la Mano de Obra Directa
6. Otros costos directos
7. Gastos de produccin indirectos:
96
Total
Anual
- Materiales y suministros indirectos

- Mano de obra indirecta
- Otros gastos de produccin indirectos
8. Total consumo en la produccin
9. Inventario Inicial de Productos en Proceso
10. Inventario Final de Productos en Proceso
11. Costo de Produccin
12. Costo Total Anual por cada elemento del costo
12

12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Formato 12.1: REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Perodo: 1
RUC: 2
Establecimiento: 4
Cdigo de la Existencia: 5
Tipo (Tabla 5): 6
Descripcin: 7
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar
Tipo
Fecha
Serie
Nmero
(Tabla 10)
9
Tipo de Operacin
(Tabla 12)
Entradas
Salidas
Saldo Final
10
11
12
13
Totales
14
Leyenda
Social
4. Consignar el Establecimiento
5. Anotar el cdigo de la Existencia
6. Consignar el Tipo (Tabla 5)
7. Consignar la Descripcin de la Existencia
8. Anotar el cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Nmero
10. Tipo de Operacin (Tabla 12)
11. Entradas
12. Salidas
13. Saldo Final
14. Totales
97

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Perodo: 1
RUC: 2
Establecimiento:
4
Cdigo de la Existencia: 5
Tipo (Tabla 5): 6
Descripcin: 7
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8
Mtodo de Valuacin: 9
Documento de Traslado,
Entradas
Comprobante de Pago, Documento Tipo de
Costo
Cantidad
Interno o Similar
Operacin
Unitario
Fecha
Tipo
Serie Nmero (Tabla 12)
(Tabla 10)
10
11
12
Totales
Costo
Total
Cantidad
Salidas
Saldo Final
Costo
Costo Cantidad Costo
Costo
Unitario Total
Unitario Total
13
15
Leyenda
4. Consignar el Establecimiento
5. Anotar el Cdigo de la Existencia
6. Consignar el Tipo (Tabla 5)
7. Consignar la Descripcin de la Existencia
8. Anotar el Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Consignar el Mtodo de Valuacin
10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
98
- Nmero
11. Tipo de Operacin (Tabla 12)
12. Entradas
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
13. Salidas
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
14. Saldo final
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
15. Totales
14

14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Perodo: 1
RUC: 2
Nmero
Correlativo
del Registro
o Cdigo
nico de
la Operacin
Fecha de
emisin
del
Comprobante
de Pago o
Documento
Comprobante de Pago o
Documento
Importe Total
de
la Operacin
Exonerada o
Inafecta
Informacin del Cliente
Otros
Referencia del Comprobante
tributos Imporde Pago o Documento
Fecha
Documento
Base
y cargos
te
Apellidos Valor ImponiOriginal que se modifica
de
de
N serie
Facturaque
Total
Tipo
y
VenciIdentidad
ble
IGV
o N de
do
no fordel
de
Nommiento
de
la
ISC
y/o
Serie
N del
de la
man
Com- CamTipo
Nmebres,
y/o
OperaIPM
de la MComproExporparte
probanbio
(Tabla
ro
DenomiTipo
NTipo
Pago
cin Gra- Exo- Inafecquina
FeSebante
tacin
de la
te
10)
(Tabla mero nacin
nera(Tabla
vada
Registrata
cha
rie de Pago o
Base
Imde
Pago
o
Razn
2)
da
10)
dora
Documenponible
Social
to
10
Totales
11
12
13
14
15
16
17
18
Leyenda
Social
5. Fecha de emisin del Comprobante de Pago o documento
6. Fecha de vencimiento y/o pago
7. Comprobante de Pago o Documento
- Tipo (Tabla 10)
- Nmero de Serie o Nmero de de la Mquina Registradora
- Nmero
8. Informacin del Cliente
9. Valor Facturado de la Exportacin
10. Base Imponible de la Operacin Gravada

11. Importe Total de la Operacin: Exonerada o Inafecta
12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
13. Impuesto General a las Ventas IGV y/o Impuesto de Promocin Municipal IPM
14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base
Imponible
15. Importe Total del Comprobante de pago
16. Tipo de Cambio
17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original
que se modifica:
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Nmero de Comprobante de Pago o Documento
18. Totales
99

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TTULO:

Libros y Registros Contables:

ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO

LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del Impuesto a la Renta:

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Un (1)

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

mes Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las

Informativo Vera Paredes

TARJETAS DE CRDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO

TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIN

INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

Informativo Vera Paredes

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

TABLA 9: CDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DBITOS

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRDITOS

TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DBITOS

TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRDITOS

TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

PROVISIONES DEL EJERCICIO

CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS

Informativo Vera Paredes

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

MARTIMA DEL CALLAO

AREA DEL CALLAO

DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA

DEPENDENCIA POSTAL TACNA

DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA

COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA

TERMINAL TERRESTRE TACNA

DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

Informativo Vera Paredes

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Nmero Correlativo del

Cuenta Contable Asociada

7. Cdigo y denominacin de las cuenta(s) contable(s)

Informativo Vera Paredes

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Sujeto que paga o pone a disposicin la renta

Informativo Vera Paredes

Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

Usuario del servicio