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Un auditor lleva a cabo una prueba de cumplimiento para asegurar que los
procedimientos de una empresa cumplan con los requisitos reglamentarios, prcticas de
la industria o polticas corporativas y la funcin segn lo previsto. Una auditora de
prueba de cumplimiento puede cubrir riesgos operativos, sistemas de tecnologa,
controles financieros o directrices reguladoras.
Propsito.
Una prueba de auditora de cumplimiento asegura que los procedimientos operativos se
adhieran a las leyes y las polticas corporativas. Una iniciativa de cumplimiento tambin
evala "controles" corporativos internos y asegura que son "eficaces" y "adecuados".
Un control "eficaz" proporciona correcciones para los problemas internos.
Ejemplos de pruebas de cumplimiento
Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas.
Recibimientos de pagos sin ser registrados.
La auditora interna practica arqueos sorpresivos a los fondos de caja.
Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas.
Recibimiento de pagos sin ser registrados.
La auditora interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de caja.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Son aquellas pruebas que disea el auditor como el objeto de conseguir evidencia
referida a la informacin auditada. Estn relacionadas con la integridad, la exactitud y la
validez de la informacin auditada.
Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la informacin
que generan los procesos. Se orientan a obtener evidencia de la siguiente manera:
1. Evidencia fsica: permite identificar la existencia fsica de activos, cuantificar las
unidades en poder de la empresa, y en ciertos casos especificar la calidad de los activos
2. Evidencia documental: consistente en verificar documentos (financieros, nominas,
etc.)
3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume todo el proceso de
contabilizacin de las operaciones contabilizadas por la empresa y adems son
elementos imprescindibles para la preparacin de los Estados financieros
4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio de localizar cambios
significativos que debern ser explicados al auditor.
pruebas sustantivas
Fundamenta la integridad
procesamiento real
de
un
para
comprobar
si
hay
errores
monetarios que afecten directamente a
los saldos de los estados financieros u
otros
datos
relevantes
de
la
organizacin