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Regimen de Incorporacion Fiscal PDF
Regimen de Incorporacion Fiscal PDF
INCORPORACIN
FISCAL.
Carlos Uriel Maa Romo
Asesor:
Octubre 2015.
INTRODUCCIN.
MARCO LEGAL.
El fundamento jurdico del R.I.F. se encuentra en la Ley del Impuesto sobre la
Renta, en los artculos 111 al 113 de la misma.
Asimismo se encuentra regulado por tres Decretos:
Decreto por el que se otorgan estmulos fiscales para promover la incorporacin a la
seguridad social publicado en el DOF el 8 de Abr. del 2014.
Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Rgimen de
Incorporacin Fiscal publicado en el DOF el 10 de Sep. del 2014.
Decreto por el que se amplan los beneficios fiscales a los contribuyentes del Rgimen
de Incorporacin Fiscal publicado en el DOF el 11 de Mar. del 2015.
QUIN PUEDE
INSCRIBIRSE AL R.I.F?
NO PODRN TRIBUTAR EN EL
R.I.F.
I.
Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas, o
cuando exista vinculacin con personas que hubieran tributado en los trminos de esta Seccin.
II.
Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con bienes races, capitales inmobiliarios,
negocios inmobiliarios o actividades financieras, salvo tratndose de aqullos que nicamente
obtengan ingresos por la realizacin de actos de promocin o demostracin personalizada a clientes
personas fsicas para la compra venta de casas habitacin o vivienda.
III.
Las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de comisin, mediacin, agencia,
representacin, corredura, consignacin y distribucin, salvo tratndose de aquellas personas que
perciban ingresos por conceptos de mediacin o comisin y estos no excedan del 30% de sus
ingresos totales.
IV.
Las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de espectculos pblicos y franquiciatarios.
V.
Ao de
Tributacin.
Porcentaje de
Descuento.
2014
100%
2015
100%
2016
90%
2017
80%
2018
70%
2019
60%
2020
50%
2021
40%
2022
30%
2023
20%
2024
10%
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PARA EL R.I.F.
Las personas que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal podrn deducir:
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan.
Las adquisiciones de mercancas, as como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o
para enajenarlos.
Los gastos.
Las inversiones.
Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional,
sin ajuste alguno, as como los que se generen por capitales tomados en prstamo
siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las
actividades a que se refiere esta Seccin y se obtenga el comprobante fiscal
correspondiente.
Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.
Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades
empresariales o servicios profesionales.
- PTU pagada
= Base del Impuesto
- Lmite Inferior.
2014
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
100%
$
2020
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
50%
$ 2,094.88
2015
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
100%
$
2021
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
40%
$ 2,513.86
2016
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
90%
$
418.98
2022
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
30%
$ 2,932.83
2017
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
80%
$
837.95
2023
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
20%
$ 3,351.81
2018
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
70%
$ 1,256.93
2024
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
10%
$ 3,770.79
2019
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
60%
$ 1,675.91
2025
$ 30,000.00
$ 20,596.71
$ 9,403.29
21.36%
$ 2,181.22
$ 4,189.76
0%
$ 4,189.76
Porcentaje de
Descuento.
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
9
10
Tributacin.
Descuento.
2014
100%
2015
100%
2016
90%
2017
80%
2018
70%
2019
60%
2020
50%
2021
40%
2022
30%
20%
2023
20%
10%
2024
10%
DECLARACIN
BIMESTRAL
FACTURACIN A TRAVS DE
CUENTAS DEL S.A.T.
Y
MIS
PROCESO DE FACTURACIN
En la aplicacin de
mis
cuentas,
seleccionamos
la
pestaa:
Factura fcil:
Generar
factura:
Comprobante
Anota tu RFC y
Contrasea y da clic
en Enviar.
Llenamos
los
campos
marcados con asterisco (*).
En caso de ser una
factura de pblico en
general se ingresa el RFC
genrico XAXX01010100
y en la descripcin de la
mercanca la siguiente
leyenda:
Operaciones
realizadas con el pblico
en general y anotar el
periodo
al
que
corresponde
el
comprobante.
Finalmente damos
clic en el botn
Registro.
Esta es la versin
simplificada del
comprobante.
En la opcin de consultar y
recuperar facturas emitidas,
podemos
obtener
la
representacin impresa y el
XML.
PRESENTAR DECLARACIN
BIMESTRAL.
En Mis cuentas: Mis declaraciones: Incorporacin fiscal: Declaracin,
selecciona el Ejercicio y Periodo; da clic en Declarar.
Si en tu declaracin te resulta
cantidad a pagar, en Datos
generales
da
clic
en
Descargar
para
que
obtengas adems del Acuse
de recibo de la declaracin,
el Formato para pago de
contribuciones federales con
lnea de captura a fin de que
hagas
el
pago
correspondiente en el banco
de tu preferencia o por
medio de internet; para
ingresar al portal bancario
del
cual
eres
cliente
selecciona
el
que
te
corresponda y da clic en
Continuar.
PROCESO DE EMISIN DE
RECIBOS DE NMINA.
Ingresa
a
este
apartado
seleccionando
las
opciones
Mi
informacin:
Nmina, captura tu
RFC y contrasea
y da clic en Enviar.
Generamos
factura.
la
Tributacin.
Descuento.
2014
50%
2015
50%
2016
50%
2017
40%
2018
40%
2019
30%
2020
30%
2021
20%
2022
20%
2023
10%
2024
10%
Para los patrones persona fsicas o personas que prestan sus servicios en forma
independiente:
Atencin mdica, hospitalaria, farmacutica y rehabilitacin para el asegurado y su
familia.
Ahorro para el retiro.
Pensiones en caso de invalidez o fallecimiento.
CONTRIBUYENTES INSCRITOS
REPECOS VS R.I.F.
RECAUDACIN TRIBUTARIA
REPECO VS R.I.F.
IMPUESTOS SUBSIDIADOS.
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA.
Rgimen de Incorporacin Fiscal Centro de Estudios de Las Finanzas Pblicas. (mayo 2015).
http://www.cefp.gob.mx/publicaciones/documento/2015/mayo/cefp0102015.pdf
BIBLIOGRAFA.
Decreto por el que se otorgan estmulos fiscales para promover la incorporacin a la seguridad
social publicado en el DOF el 8 de Abr. del 2014.
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5339725&fecha=08/04/2014
Decreto por el que se amplan los beneficios fiscales a los contribuyentes del Rgimen de
Incorporacin Fiscal publicado en el DOF el 11 de Mar. del 2015.
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5385026&fecha=11/03/2015