Proyecto de Libros y Comprobantes

de Pago Electrnicos

Libros Electrnicos
ltimos cambios normativos

Temario
Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y

Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrnico
Principales cambios en las estructuras
(versin 4.0)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Beneficios de usar Libros Electrnicos

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/2009

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al
sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos
plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (Portal)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se
posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a
partir del 01/05/2014.

28/10/2012

12/01/2013

28/02/2013
29/12/2013

CPC Jorge De Velazco B.

SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS: PLE
Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE

Otros Libros
PLE

Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el RVI
y el RC de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser

usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir
en su obligacin de almacenamiento, archivo
y conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares

de los Registros Electrnicos generados en
el sistema.

Se deben generar ambos Registros por un

mismo periodo.

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos

Importacin de
Comprobantes de Generacin de
Registro de Ventas
Pago Fsico
Electrnico
Disponible
1 de octubre 2013

Descarga de Registro
de Ventas Electrnico

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos

Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico

Generacin de
Registro de
Compras Electrnico

Descarga de Registro
de Compras Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable.

Principal insumo: Archivos en formato

de texto (TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivo

de texto).

Slo se enva un Resumen del Libro

Electrnico (que
correspondiente).

incluye

el

Hash

El Resumen del RVI y del RC: incluye el

detalle de los CdP que dan derecho al

uso de crdito fiscal.

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

CONTRIBUYENTE

SUNAT

SW
Contable
propio

Ventas

TXT

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

Domicilio Fiscal
Ventas

CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas

CdR
Ventas
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

Se debe anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrnico a

partir del mes o ejercicio por el cual se
incorpor o se afili.
Se deben cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma fsica
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrnico por el
cual se gener el primer envo del
Resumen.

Resumen del Libro electrnicos - PLE

La generacin del libro electrnico y el

envo del Resumen deber efectuarse

una sola vez luego de haber finalizado el
mes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago
que dan derecho al uso del crdito fiscal y
que se anotaran en el Registro de Ventas
y en el Registro de Compras, la que se
entender cumplida con la generacin del
Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en alguna de

las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia N.
210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevar

alguno de los Libros o Registros

Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.

Sujetos en el PLE

Incorporados

Obligados
Afiliados

Sujetos incorporados al PLE

N

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que eran PRICOS cuando

entr en vigencia la RS N 2482012

Desde Enero 2013

PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que fueron designados

nuevos PRICOS mediante la RS
N 309-2012

Desde Marzo 2013

PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los PRICOS sealados en el

Anexo I de la RS N 379-2013

Desde Enero 2014

PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B

Desde Junio 2014

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los nuevos PRICOS que sean

designados
en
el
futuro
mediante alguna RS

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados
La exclusin de los directorios de PRICOS de los
sujetos incorporados al Sistema determina que, a
partir del mes siguiente a la fecha de entrada en
vigencia de dicha exclusin, puedan optar por
llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin aquella que se realiza
respecto de sujetos incorporados al Sistema que
se excluyen de un directorio de PRICOS para
incluirse en otro directorio de PRICOS distinto.

Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados
La exclusin no tiene efecto respecto de la
obligacin de continuar llevando en el Sistema el
Libro Diario, el Libro Diario de Formato
Simplificado o el Libro Mayor ni de aquellos libros
voluntarios por los que se hubiera generado la
primera constancia de recepcin antes de la
entrada en vigencia de la exclusin de los
directorios de PRICOS.
Respecto del Libro Diario, el Libro Diario de
Formato Simplificado o el Libro Mayor se mantiene
la obligacin respecto de su conservacin.

Sujetos obligados al PLE

N

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni se

hayan afiliado al SLE-PLE y que
hayan obtenido ingresos mayores
a 500 UIT entre los meses de
julio 2012 a junio 2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial es
de S/.1825,000.
Para tal efecto, se considerarn
los montos declarados en las
casillas 100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2014

PLE o Portal (desde el
01.05.2014)
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B

No es obligatorio

Sujetos afiliados al PLE

N

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS y

se afiliaron voluntariamente
al SLE-PLE antes del
01.01.2014

Desde el mes de afiliacin

PLE o Portal (desde el
01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que no sean PRICOS y

se afiliaron voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014

Desde el mes de afiliacin

PLE o Portal (desde el
01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B

No es obligatorio

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a
Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de
2014.
b) El cambio lo pueden hacer desde el
periodo enero 2014 en adelante.

Libros obligatorios PLE

Anexo 1
N

LE Obligatorios

Anexo 5
N

LE Obligatorios

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE COMPRAS

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO

Obligados y
Afiliados desde el
01.01.2014

PRICOS y
Afiliados antes del
01.01.2014

Libros voluntarios PLE

Anexo 4
N

LE Voluntarios

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN

UNIDADES FSICAS

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

LIBRO CAJA Y BANCOS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

REGISTRO DE COSTOS

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTICULO 34 DE LA LIR

Todos los que

estn el SLE-PLE

Tablas Paramtricas PLE

ANEXO 3: TABLAS
Tabla
1

Nombre

Tabla

Nombre

13

CATLOGO DE EXISTENCIAS

TIPO DE MEDIO DE PAGO

TIPO DE DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

14

MTODO DE EVALUACIN

ENTIDAD FINANCIERA

15

TIPO DE TTULO

TIPO DE MONEDA

16

TIPO DE EXISTENCIA

TIPO DE ACCIONES O
PARTICIPACIONES
PLAN DE CUENTAS

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

17

TIPO DE ACTIVO FIJO

TIPO DE INTANGIBLE

18
19

ESTADO DEL ACTIVO FIJO

10

TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO

MTODO DE DEPRECIACIN

11

CDIGO DE LA ADUANA

20

12

TIPO DE OPERACIN

21

CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL

COSTO DE PRODUCCIN
VALORIZADO ANUAL

PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE COMPRAS
ELECTRNICO

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PLE

LTIMO DGITO DEL RUC

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES / RUC
Enero

Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013

24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013

23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013

23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013
24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013

24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013
25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013
24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013
24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PORTAL

La generacin se sujeta a los plazos

mximos de atraso siguientes:
RVI: ltimo da hbil del mes
siguiente a aqul en que se emita el
comprobante de pago respectivo.
RC: ltimo da hbil del mes
siguiente al que corresponda el
registro de las operaciones, segn
las normas sobre la materia.

Plazo de atraso para los que ya llevan LE: PLE y PORTAL

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES (*) / RUC

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014

28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE: PLE y PORTAL

ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES (*) / RUC

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

PRINCIPALES
CAMBIOS EN LAS
ESTRUCTURAS
(VERSIN 4.0)

Ejemplo de Estructura: Registro de Compras Electrnico

Campo

Descripcin

Periodo

Formato

Numrico

1
2

Nmero correlativo del Registro o cdigo nico de la operacin

Alfanumrico

Fecha de emisin del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1)

DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin
Simplificada de Importacin (DSI) se consignar el cdigo de la
dependencia Aduanera.

10

Ao de emisin de la DUA o DSI

Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden
del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto,
tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios
prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI,
de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por
SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones
diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma
consolidada, registrar el nmero final (2).

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Numrico

Alfanumrico

Numrico

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '00'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao
del periodo sealado en el campo 1.
3. En caso de campo 5 <> '50' , '52' , registrar '0'

1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
Alfanumrico

Numrico

Alfanumrico

1. Si campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo
9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar '0'
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87',
'88','91','97' y '98' o
b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'

Que son los Estados?

Estado

Detalle de la Operacin o Documento cuando

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)

corresponde al periodo, emitidas en el periodo

La operacin corresponde al periodo

7
8
9

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el

periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
ha sido anotada en dicho periodo

Dems
Libros

X
X
X

X
X

Que son las Tablas Paramticas?

ANEXO 3: TABLAS
Tabla

Nombre

TIPO DE MEDIO DE PAGO

TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

ENTIDAD FINANCIERA

TIPO DE MONEDA

TIPO DE EXISTENCIA

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

Tabla

Nombre

13

CATLOGO DE EXISTENCIAS

14

MTODO DE EVALUACIN

15

TIPO DE TTULO

16

TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

17

PLAN DE CUENTAS

18

TIPO DE ACTIVO FIJO

TIPO DE INTANGIBLE

10

TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO

19

ESTADO DEL ACTIVO FIJO

11

CDIGO DE LA ADUANA

20

MTODO DE DEPRECIACIN

12

TIPO DE OPERACIN

21

CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO

DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versin 3

Versin 4.0

5.1 LIBRO DIARIO

5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada hasta el nivel
mximo de dgitos utilizado

Obligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando se

genera el libro electrnico por primera vez.
En los dems meses se puede optar por generar un libro
vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin

Long. Descripcin
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es
la llave nica o clave nica o clave primaria
del sofware contable que identifica de
manera nivoca el asiento contable

Hasta 40

Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin que se est informando
3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) que
corresponda al periodo en que se omiti
la anotacin.
Para modificaciones posteriores se har
referencia a este Cdigo nico de la
Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin original que se modifica
Alfanumrico

Nmero correlativo del asiento contable

identificado
en
el
campo
2.
El primer dgito debe ser:
"A" para el asiento de apertura del ejercicio,
"M" para los asientos de movimientos o
De 2 ajustes del mes o
1. Obligatorio
hasta 10 "C" para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumrico 2. El primer dgito debe ser: A, M o C

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin

------------------ 0234 --------------------

CUO

60

Libro Diario
Fsico

COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 --------------------

40,000

1ra lnea del asiento 0234

7,200

2da lnea del asiento 0234

47,200

3ra lnea del asiento 0234

CUO

20

MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/01/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.

Libro Diario
PLE ver 4.0

40,000

1ra lnea del asiento 0235

40,000

2da lnea del asiento 0235

Defaults?

20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|40000.00||1|

20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00||1
20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00|1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00|1|

En la versin 4.0 son dos campos y

en la 3.0 es uno solo

Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin

Long.

Descripcin

Formato

Observaciones

1. Contribuyentes del Rgimen General:

1. Obligatorio
Cdigo nico de la Operacin (CUO),
2. Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o '6' o
que es la llave nica o clave nica o
'7', consignar el Cdigo nico de la
clave primaria del sofware contable que
Operacin (CUO) o nmero correlativo
identifica de manera nivoca el asiento
de la operacin que se est informando
contable en el Libro Diario o en el Libro
3. Si el campo 34 es igual a '9', consignar
Diario de Formato Simplificado en que se
el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o
registr la operacin.
nmero correlativo de la operacin
2. Contribuyentes del Rgimen Especial de
original que se modifica
Renta - RER: Nmero correlativo del
mes.
Hasta 40
Alfanumrico
Nmero correlativo del asiento contable
1. Obligatorio
identificado en el campo 2, cuando se
2. El primer dgito debe ser: A, M o C
utilice el Cdigo nico de la Operacin
3. No se registra nada en este campo en
(CUO).
los casos de Contribuyentes del RER
El primer dgito debe ser: "A" para el
asiento de apertura del ejercicio, "M" para
los asientos de movimientos o ajustes del
mes o "C" para el asiento de cierre del
De 2 hasta 10 ejercicio.
Alfanumrico

Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin

PLE ver
4.0

Rgimen General

20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Defaults?

Rgimen Especial
de Renta - RER

20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Registro Permanente Valorizado

Long. Descripcin

Cdigo del catlogo utilizado. Slo se podr

incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Formato Observaciones

Numrico

1. Obligatorio
2. No acepta el valor 1.
3. Validar con parmetro tabla 13

Cdigo
propio
de
la
existencia
correspondiente al catlogo sealado en el
1. Obligatorio
Hasta 24 campo 5.
Alfanumrico 2. Segn catlogo utilizado

Cdigo de la existencia, de acuerdo al

Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (*)
establecido por el Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado (OSCE) y
vigente al 01 de enero de cada ao.

Numrico

1. Obligatorio

TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS

(*) El Catlogo de Naciones Unidas es el

mismo que se hace referencia en la Tabla
13 "Catlogo de Existencias".

DESCRIPCIN

NACIONES UNIDAS

GS1 (EAN-UCC)

OTROS

Catlogo de Bienes, Servicios y Obras: OCSE

3. Catlogo de Existencias
GS1 (EAN-UCC)

000 00000 0000

775 98712 3456

PAS

EMPRESA

PRODUCTO DIG.CONTROL

Catlogo de Bienes, Servicios y Obras: OCSE

1. Catlogo de Existencias de
Naciones Unidas

00

RUBRO

22

00

FAMILIA

10

00

CLASE

15

00

ARTICULO

01

Registro Permanente Valorizado

Reg. Perm.
Valorizado
PLE ver 4.0

CUO: 0235
Cdigo de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Tipo de existencia: Mercadera 01 (tabla 5)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dgitos)
Tipo de operacin efectuada: Compra nacional 02 (tabla 12)
Cdigo de la Unidad de Medida: MA Machine per unit (tabla 6)
Cdigo del mtodo de valuacin de existencias aplicado Promedio
Ponderado: 1 (tabla 14)

20140100|0235|M002|0001|3|01|7759871234567|2|22101501|
05/01/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE
ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|

http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Registro de Activo Fijo

Long. Descripcin

Cdigo del catlogo utilizado. Slo se podr

incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.

Formato Observaciones

Numrico

1. Obligatorio
2. No acepta el valor 1.
3. Validar con parmetro tabla 13

Cdigo
propio
del
activo
fijo
correspondiente al catlogo sealado en el
Hasta 24 campo 3.
Alfanumrico 1. Obligatorio
Cdigo del activo fijo, de acuerdo al
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (*)
establecido por el Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado (OSCE) y
vigente al 01 de enero de cada ao.
8
Numrico 1. Obligatorio
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS

(*) El Catlogo de Naciones Unidas es el

mismo que se hace referencia en la Tabla
13 "Catlogo de Existencias".

DESCRIPCIN

NACIONES UNIDAS

GS1 (EAN-UCC)

OTROS

Registro de Activo Fijo

Reg. de
Activo Fijo
PLE ver 4.0

CUO: 0286
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dgitos)
Cdigo del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado sin efecto
tributario: 1 (tabla 18)
Cdigo de la cuenta contable: 33311 (PCGE)

20140000|02861|M01|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|
CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K
FC|0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||8000.00|||||||1|

EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Anotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)

Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Periodo

CUO

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

Numero

BI

IGV

Estado

1
20140400
0914 M001
01
0001
055
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0915 M005
01
0001
056
1,000.00 180.00
1
20140400
0934 M002
01 0001
057
10,000.00 1,800.00
1
20140400
0935 M001
01
0001
059
10,000.00 1,800.00
2
20140400
0991 M007
03
0001 01212
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014)
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014
Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)

Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)

Periodo: Junio 2014
CUO

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

20140600
20140600

1004
1100

M001
M001

01
01

0001
E001

068
001

20140600

1122

M003

20140600

1131

M001

08
07

0001
0001

024
013

Periodo

Numero

BI

IGV

10,000.00 1,800.00
10,000.00 1,800.00

Estado

1
1

100.00

18.00

-200.00

-36.00

20140400

0992

M001

01

001

058

10,000.00 1,800.00

20140400

0915

M005

01

001

056

10,000.00 1,800.00

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).

Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma
como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0992 + M001
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta.
Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0915 + M005

EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO

Anotacin del Registro de Compras Electrnico (RG)

Periodo: Abril 2014
CUO

Periodo

Nro.
Correlativo

Fecha
de
emisin

Tip
o de
CdP

Serie

0001

20140400

0234

M001

05/04/2014

01

20140400

0287

M005

15/04/2014

20140400

0287

M002

20140400

0395

20140400

Numero

BI

IGV

Total

Estado
1,180.00

3,600.00 23,600.00

20,000.00

-354.00

1,800.00 11,800.00

00015

1,000.00

180.00

00

03356

20,000.00

15/04/2014

91

0867

M001

25/04/2014

07

0001

03994

-300.00

0122

M007

01/04/2013

01

0001

08439

10,000.00

20140400

0027

M002

31/03/2014

01

0001

06542

100.00

18.00

118.00

20140300

0003

M001

01/03/2014

01

0001

03221

3,000.00

540.00

3540.00

-54.00

Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio

prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
nica): 20140300 + 0003 + M001

BENEFICIOS DE USAR
LIBROS ELECTRNICOS

Beneficios del llevado de LE

Se

eliminan los costos asociados al llevado

fsico de los libros manuales u hojas sueltas
o continuas: hojas, legalizacin del Notario,
impresin,
almacenamiento
fsico
y
custodia.
Se elimina el uso del papel: mayor
responsabilidad social de las empresas con
la ecologa de nuestro pas.
Mayor cantidad y calidad de informacin:
probabilidad de deteccin para los que
emiten doble facturacin o facturas
clonadas, anotan fuera de plazo, compras
de gastos personales, etc.

SUNAT

PREGUNTAS?