I.E.S.T.P.

JUAN JOSE FARFAN CESPEDES – SULLANA

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO

DE LA SOBERANIA NACIONAL”

INTEGRANTES :

➢ Chero atoche lady Francesca

➢ Esteves Calderón Yurinessa
➢ Romero Rumiche Emely pamela
➢ Sernaque Rufino Yericka Yomira
➢ Zegarra castro Marvi Pamela
➢ Silupu girón Kiara

DOCENTE :

➢ C.P.C LUIS SANCHEZ FARFAN

UNIDAD DIDACTICA :

➢ CONTABILIDAD

PROGRAMA DE ESTUDIOS :

➢ CONTABILIDAD II
 DEDIATORIA

Este presente trabajo esta dedicado especialmente a

Dios y a todas nosotras por llegar a culminar nuestro
ultimo proyecto a la institución por haber permitido abrir
paso a sus aulas, a nuestro profesor por sus
enseñanzas de día a día, el esfuerzo y dedicación de
cada clase.
 REGISTRO DE COMPRAS

❖ El Registro de Compras es un libro obligatorio auxiliar, en el que se registran las

compras tanto de bienes o servicios, que efectúa la empresa, en el desarrollo de
sus actividades económicas.

❖ Están obligados a llevar el Registro de Compras, en principio los contribuyentes

del IGV, los sujetos acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta,
independientemente del nivel de ingresos que obtengan, así como aquellos
sujetos acogidos al Régimen Especial de este impuesto.

Según la Resolución de Superintendencia N.º 234-2006/SUNAT, el registro de

compras deberá contener, la información mínima que se detalla a
continuación:

Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.

Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de

suministros de energía eléctrica, agua potable y servicios telefónicos, télex y
telegráficos, lo que ocurra primero.
Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la codificación que
apruebe la SUNAT.

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración

Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se
consignará el código de la dependencia Aduanera.

Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración

Simplificada de Importación.

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del

formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto.

Tipo de documento de identidad del proveedor.

Número de RUC del proveedor, o número de documento de identidad; según

corresponda.

Apellidos y Nombres, denominación o razón social del proveedor.

Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito

fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a
operaciones gravadas y/o de exportación.

Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición

registrada conforme lo dispuesto en el literal
Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito
fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas a operaciones gravadas
y/o de exportación y a operaciones no gravadas.

Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición

registrada conforme lo dispuesto en el literal

Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito

fiscal y/o saldo a favor por exportación, por no estar destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportación.

Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición

registrada conforme lo dispuesto en el literal.

Valor de las adquisiciones no gravadas.

Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos en que el sujeto

pueda utilizarlo como deducción.

Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago.

Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la

utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del
exterior, cuando corresponda.
Número de la constancia de depósito de detracción, cuando corresponda.

Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción, cuando

corresponda.

Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la

materia.

En el caso de las notas de débito o las notas de crédito, adicionalmente, se

hará referencia al comprobante de pago que se modifica, para lo cual se
deberá registrar la siguiente información:

o Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Tipo de

comprobante de pago que se modifica.
o Número de serie del comprobante de pago que se modifica.
o Número del comprobante de pago que se modifica.
REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO

Descripción:

Es un medio desarrollado de forma simple que permite el registro de comprobantes

de pago electrónicos que sustentan las compras y gastos que realiza un negocio o
empresa para su funcionamiento.

Para acceder al registro debes ingresar a Sunat Operaciones en Línea con tu

usuario y clave SOL.

Características del RCE:

Genera una propuesta en un archivo plano que contiene información relativa a los
comprobantes de pago electrónicos, mediante el módulo RCE.

Cuenta con un detalle de operaciones.

Permite la conservación, archivo y almacenamiento de información a cargo de la

Sunat.

Permite descargar el RCE, efectuar consultas y tener acceso a reportes

preliminares, ajustes o modificaciones al registro.
Registro de Compras Electrónico (RCE)

Obligaciones

Si llevas tu registro de compras en forma electrónica, estás obligado gradualmente

a llevar el RCE, conforme a lo siguiente:

A partir del periodo julio 2023, si estás en el listado del anexo N° 7 de la RS 112-
2021/SUNAT y los que se acogieron voluntariamente al RVIE.

A partir de los periodos julio, agosto o septiembre de 2023, estabas obligado a llevar
los mencionados registros en el Sistema de Libros Electrónicos (SLE) - Programa
de Libros Electrónicos (PLE) o el SLE - Portal.

Desde el período octubre de 2023, si al 30 de septiembre de 2023, te encuentras

obligado a llevar el registro de ventas e ingresos y el registro de compras, y no estén
comprendidos en los puntos anteriores.

Consideraciones para el RCE

Debes cerrar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras llevados

en forma manual o en hojas sueltas o continuas.
En los sistemas SLE - PLE o SLE - Portal, deberás realizar el cierre respectivo para
generar el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico (RVIE) y el RCE.

El RVIE y el RCE se genera conjuntamente a partir del periodo en que estés

obligado a llevarlos o del periodo siguiente al que te afiliaste para su llevado.

La información del RCE relacionado a un determinado periodo (mes) se realiza en

una única oportunidad, sin perjuicio que después se realicen ajustes posteriores.

Si no cuentas con información por registrar o decides no registrarla en un

determinado periodo, debes indicarlo, por ejemplo, si se trata de documentos de no
domiciliados, ello originará que el módulo RCE envíe un archivo en blanco. Sin
embargo, en otros casos, deberás enviar un archivo plano sin información, para
demostrar que no corresponde anotar la operación.

Si tu número de RUC está dado de baja, esta obligación se hará efectiva desde el
periodo que lo reactives.

Si tu número de RUC está en estado suspendido, no impide que puedas enviar la

información en archivo en blanco por los periodos que corresponda.

El plazo máximo de atraso es en base al cronograma indicado por Sunat.

Si estas obligado a llevar el Registro de Compras desde el periodo julio 2023,

puedes acceder al archivo plano de la propuesta del RCE.

RÉGIMEN TRIBUTARIO

Llevar libros contables para mi negocio

Si tienes un negocio como persona natural o como persona jurídica (empresa) estás
obligado a llevar libros contables, según el Régimen Tributario que hayas elegido
en el RUC.

Los libros contables te sirven para:

Llevar en orden tu actividad empresarial.

Tomar decisiones sobre tu negocio en base a tus ventas y compras realizadas.

Registrar las entradas y salidas de recursos de tu empresa, lo que permite conocer

cómo va en un período determinado. Quedan registradas todas las transacciones
realizadas y la fecha en que se efectuaron en forma cronológica y ordenada. En
ellos se anotan los comprobantes emitidos como los recibidos.

Permitir a la SUNAT conocer la información sobre las operaciones o actividades que

vienes realizando y verificar el pago de los tributos que correspondan.

LOS LIBROS CONTABLES QUE DEBES LLEVAR DE ACUERDO AL

RÉGIMEN TRIBUTARIO SON:

• Recuerda la UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT) para el año 2019:

S/ 4,200
• Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS
• No habrá obligación de llevar libros contables. Solo debes conservar los
comprobantes de pago que hubieras emitido y aquellos que sustenten las
compras realizadas, en orden cronológico.
• Régimen Especial de Renta – RER
• Los únicos libros contables que estarás obligado a llevar son: Registro de
Compras y Registro de Ventas.
• Régimen MYPE Tributario - RMT

LOS CONTRIBUYENTES DEL RMT DEBERÁN LLEVAR LOS SIGUIENTES

LIBROS CONTABLES EN FUNCIÓN A SUS INGRESOS:

• Con ingresos anuales hasta 300 UIT: Registro de Ventas, Registro de Compras
y Libro Diario de Formato Simplificado.
• Con ingresos anuales mayores a 300 UIT hasta 500 UIT: Libro Diario, Libro
Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas.
• Con ingresos anuales superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT: Libro de Inventarios
y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de
Ventas.
• Régimen General – RG

LOS CONTRIBUYENTES DEL RG DEBERÁN LLEVAR LOS SIGUIENTES

LIBROS CONTABLES EN FUNCIÓN A SUS INGRESOS:

Con ingresos anuales hasta 300 UIT (*): Registro de Ventas, Registro de Compras
y Libro Diario de Formato Simplificado.

Con ingresos anuales mayores a 300 UIT hasta 500 UIT: Libro Diario, Libro Mayor,
Registro de Compras y Registro de Ventas.

Con ingresos anuales superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT: Libro de Inventarios y
Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas.

Con ingresos anuales superiores a 1700 UIT: Contabilidad Completa, que

comprende: Libro Caja y Bancos, Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro
Mayor, Registro de Ventas y Registro de Compras.

LOS SIGUIENTES LIBROS INTEGRARÁN LA CONTABILIDAD COMPLETA,

SIEMPRE QUE TE ENCUENTRES OBLIGADO A LLEVARLOS DE ACUERDO A
LAS NORMAS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA:

o de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a Libro la

Renta.
o Registro de Activos Fijos.
o Registro de Costos.
o Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.
o Registro de Inventario Permanente Valorizado.
 ¿QUÉ ES UN ASIENTO CONTABLE?

Un asiento contable es el registro que hace una empresa de toda transacción o flujo
comercial, económico o financiero, dentro del Libro Diario.

Los asientos contables son la base de la contabilidad de la empresa y permiten

controlar y organizar todas las entradas y salidas de dinero al momento de hacer el
cierre del ejercicio. Los asientos contables están compuestos por dos partes:

• EN LA PARTE IZQUIERDA
(CARGAR ES APUERTAR
EL DEBE EN EL LADO IZQUIERDO)

• EN LA PARTE DERECHA
(ABONAR ES APUNTAR EN
EL HABER EL LADO DERECHO)

¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE ASIENTOS CONTABLES?

Existen diferentes tipos de asientos contables, los cuales se clasifican dependiendo

de su fondo y forma:

Según el fondo:

• Asiento de apertura: primer asiento al iniciar un nuevo ejercicio económico.

• Asientos operativos: registro de todas las operaciones contables que han tenido
lugar en la empresa durante un año fiscal.
• Asientos de ajuste: en el cierre del ejercicio, justo antes de la presentación del
balance general.
• Asiento de regularización: permiten saldar las cuentas del año fiscal y clasificar
las operaciones como gasto o ingreso (beneficio o pérdida).
• Asiento de cierre: último asiento del ejercicio, el cual da cierre a la contabilidad
del año fiscal.

Según la forma:

Asientos simples: solo intervienen dos cuentas contables: debe y haber.

Asientos compuestos o dobles: puede incluir más de una cuenta contable en él

debe, en el haber o en ambos.

¿Cómo hacer asientos contables fácilmente?

Aprender a hacer asientos contables es algo que cualquier persona puede hacer,
trabaje por cuenta propia, tenga a cargo una empresa o quiera simplemente llevar
un registro ordenado de sus ingresos y gastos.

1. Recoger los documentos justificativos de gastos

Toda compra o venta debe ser facturada según la Ley. Al hacer una anotación en
el Libro Diario, debemos justificar cada asiento con el correspondiente
comprobante, el cual puede ser:

Una factura de compra y venta,

una nota de crédito que registre una deuda que el cliente tiene con el proveedor,

una factura de la nota de crédito, que es una nota de crédito que reconoce una
deuda que el proveedor tiene con su cliente.

2. Realizar el registro en el libro correspondiente

Si se opta por el registro único, se pueden registrar todas las transacciones,

independientemente de su naturaleza, en el mismo libro de contabilidad.

Sin embargo, la opción más común es el uso de diferentes libros auxiliares,

acción que permite separar las transacciones según su tipo:
El diario de ventas, para la venta de bienes, productos terminados y servicios.

El diario de compras, para compras de bienes, materias primas y ciertos gastos

generales.

El diario de caja, para registrar las transacciones de la caja registradora. Es esencial

para las ventas al por menor y al público en general.

El diario bancario, para los pagos mediante transferencia bancaria. Será

particularmente útil al final de cada mes para realizar la conciliación bancaria.

El diario de operaciones misceláneas (OD), para operaciones que no están

relacionadas con ventas, compras o flujo de caja

3. Definir la información básica del asiento contable

Los elementos que componen un asiento contable incluyen:

• LA FECHA
• LA CANTIDAD DEL DÉBITO
• LA CANTIDAD A CRÉDITO
• EL NOMBRE DE LA OPERACIÓN,
• EL NÚMERO DE LA CUENTA EN CUESTIÓN
• EL NÚMERO DEL DOCUMENTO DE APOYO.

4. Aplicar los principios contables

Registrar una entrada de contabilidad es una operación relativamente simple.

Sin embargo, hay algunos principios que deben observarse:

• Contabilizar los movimientos económicos en orden cronológico.

• Seguir la contabilidad dual, lo que significa que las columnas de débito y
crédito deben estar equilibradas.
• Utilizar la contabilización inversa para anular un registro y luego hacer una
nueva contabilización si es necesario.
• Hacer referencia a un documento de apoyo numerado para cada asiento
contable, con el fin de proporcionar una prueba de su existencia.
5. Contabilizar una factura de compra

¿Cómo se contabiliza?

Localiza los siguientes artículos en la factura: importe sin IVA e importe con
IVA.

Regístralos en las cuentas correspondientes:

• completa la cuenta ‘haber’ de proveedores con la cantidad y el impuesto con

IVA.
• completa la cuenta ‘deber’ 4456 con el importe del IVA.
• completa la cuenta ‘deber’ en la cuenta de cargos de compras (clase 6) con
el importe sin IVA.
• Registra la transacción bancaria correspondiente cuando se pague la deuda.
• completa la cuenta ‘deber’ 401 de proveedores con la cantidad con el IVA
incluido.
• completa la cuenta de haber 512 del banco con la cantidad con el IVA
incluido.

6. Contabilizar una factura de venta

¿Cómo se introduce una factura de venta?

Localiza los siguientes elementos en la factura: importe sin IVA e importe con
IVA.

Regístralos en las cuentas correspondientes:

• completa la cuenta ‘deber’ del producto (clase 7) con la cantidad con el

impuesto con IVA.
• completa la cuenta ‘deber’ 4457 con el importe del IVA.
• completa la cuenta ‘haber’ en la cuenta del cliente con el importe con los
impuestos incluidos.
A continuación, registra la transacción bancaria correspondiente cuando se pague
la deuda:

• completa la cuenta ‘deber’ 411 de clientes con la cantidad con el IVA incluido.
• completa la cuenta de ’haber’ 512 del banco con la cantidad con el IVA
incluido.

7. Contabilizar un descuento

Se deben contabilizar tanto los descuentos obtenidos de un proveedor:

• COMPLETAR DEBER CON LA CUENTA 401 DEL PROVEEDOR

• COMPLETAR HABER CON LA CUENTA 756 DESCUENTOS RECIBIDOS
• COMPLETAR HABER CON LA CUENTA 44566 IVA SOBRE OTROS
BIENES Y SERVICIOS.

Como los ofrecidos a un cliente:

• Completar el ‘haber’ 411 de cliente,

• completar en ‘deber’ 665 los descuentos acordados,
• completar con la cuenta 44571 de impuesto sobre la producción.

8. Contabilizar un haber del proveedor

Es una práctica común hacer una nota de crédito para corregir la diferencia de
cualquier débito del proveedor, descuento o devolución. Pero, ¿cómo explicar esta
nota de crédito del proveedor?

❖ Durante el año fiscal:

Para añadir el descuento hay que completar:

❖ Deber 4011 Proveedores - Compras de bienes y servicios.

❖ Haber 44566 - Impuesto sobre los insumos de otros bienes y servicios.
❖ Haber 609- Descuentos, rebajas y descuentos en compras.

Asegúrate al final del año de que la cuenta 609 esté equilibrada y de que la
cantidad haya sido transferida a la cuenta de compras.
 ❖ En el caso de un activo fijo, hay que completar la cuenta de deber 4041, la
cuenta de crédito 44562 y la correspondiente cuenta de clase 2.

Para publicar un retorno hay que acreditar la nota de crédito en la cuenta de gastos
cargada en el momento de la compra.

❖ Al final del año fiscal:

• Cuando la nota de crédito se recibe en el siguiente ejercicio contable hay que
publicar un reembolso o devolución:
• Cuenta deber 4098 - Descuentos, rebajas, rebajas por obtener y otros bienes
aún no recibidos
• cuenta haber 44586 - Impuesto sobre el volumen de negocios de las facturas
no recibidas
• acreditación de la cuenta correspondiente de la clase 6.

9. Contabilizar un haber del cliente

¿Cómo se registra una nota de crédito concedida a un cliente?

❖ Durante el año fiscal:

Para añadir el descuento hay que completar:
• Deber 709 Descuentos, rebajas y descuentos concedidos por la empresa.
• Deber 4471 - IVA.
• Haber 4111- Venta de bienes o prestaciones de servicio.

Asegúrate al final del año de que la cuenta 609 esté equilibrada y de que la cantidad
haya sido transferida a la cuenta de compras.

❖ En el caso de un bien de capital, hay que completar la cuenta de deber 775

y 44571 y la cuenta de haber 4111.

Para publicar un retorno hay que acreditar el deber en 672 - Gastos extraordinarios
de años anteriores.
 ❖ Al final del año fiscal:

Cuando hay que publicar un descuento o devolución hay que anotar:

❖ Cuenta deber correspondiente de la clase 7

❖ cuenta deber 44587 - Impuesto sobre el volumen de negocios de las facturas
que se deben redactar
❖ cuenta haber 4198- Descuentos, rebajas y descuentos a conceder y otros
créditos a establecer.