CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCIN X LOTE # de paquetes de rosquitas (x 6 unidades)

DETALLE
Harina de panaderia
Azucar rubia
Manteca Vegetal
huevos

MATERIA PRIMA DIRECTA

UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/. COSTO X LOTE
kg
2
3.8
7.60
kg
1
1.56
1.56
kg
1
5
5.00
Kg
0.125
6
0.75
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA
14.91

DETALLE
Pastelero 1
Cocinero 2

MANO DE OBRA DIRECTA

UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
H/H
1.3
6.25
H/H
2.00
5
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

MONTO S/.
8.13
10.00
18.125

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

DETALLE
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
petroleo - Horno tradicional
H/M
0.20
2.6
agua-cocina
mt3
0.1
4.3
Deprec Equipos
unid
1
0.15
Deprec de local
%
0.04
3.10
Energia Electrica
kw/hora
0.5
0.35
Otros CIF
H/H
0.4
1.80
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

MONTO S/.
0.52
0.43
0.15
0.12
0.18
0.72
2.119

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote)

35.15

2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.

0.5 kg de aceites acrlicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres necesarias por galn son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricacin de los productos es de 1800 galones.
Cada galn de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:
2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrlicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta emple maquinaria durante 3.2h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres reales por galn fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin reales emplean una tasa de S/4.20 .
La produccin real del mes atendi 16 lotes de 100 galones cada uno.
Elaborar un informe de costos estimados que contenga:
a) Clculo de costos unitarios estndares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,anlisis, cifra correctora.
e) Opinin y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estndares
.------------------------.

SOLUCION
1)
2)
3)
4)

C) mapa de actividades; cost drivers

B) Slo 2.3)
B) Presupuesto Flexible
C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinacin de Costos unitarios Estimados ( 1galn)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color
C.Unit.Estimado Total MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Estimado Kg.
2.5
0.5
1

Precio
Estimado
S/.3.00
S/.5.00
S/.4.60

Cant.Unit.
Estimado H/H
4

Tasa MOD
Estimado
S/.3.00

C.Unit.Estimado Total MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,

Total
S/.7.50
S/.2.50
S/.4.60
S/.14.60

Total
S/.12.00

S/.12.00

Cant.Unit.
Estimado H/H
4

Tasa CIF
Estimado
S/.4.00

Total
S/.16.00

Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF

S/.16.00

C.Unit.Estimado Total General

S/.42.60

2) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto

Cant.Unit.
Produccin
Cant.Total
Estimada(Kg)
gal.
Presup.(Kg)
2.5
1600
4000
0.5
1600
800
1
1600
1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

Cant.Unit.

Produccin

Cant.Total

Estimad.H/H
4

Obreros

gal.
1600

Presup.H/H
6400

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,

Cant.Unit.
Estimado H/H
4

Produccin
gal.
1600

Cant.Total
Presup.H/H
6400

Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Real (Kg)
2.8
0.4
1.2

Cant.Unit.
Real H/H
5

Produccin
Cant.Total
gal.
Real (Kg)
1600
4480
1600
640
1600
1920
Costo Total Real MPD

Produccin
gal.
1600

Cant.Total
Real H/H
8000

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,

Cant.Unit.
Real H/H
5

Produccin
gal.
1600

Cant.Total
Real H/H
8000

Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinacin de las Variaciones

Costo Total Presup.General
Costo Total Real General
Variacin Neta Total

S/.68,160.00
S/.83,776.00
S/.15,616.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MPD

S/.23,360.00

Costo Total Real MPD

Variacin MPD

S/.26,176.00
S/.2,816.00 Desfavorable

Costo T.Presup. MOD

Costo Total Real MOD
Variacin MOD

S/.19,200.00
S/.24,000.00
S/.4,800.00 Desfavorable

Costo T.Presup. CIF

Costo Total Real CIF
Variacin CIF

S/.25,600.00
S/.33,600.00
S/.8,000.00 Desfavorable

Variacin Neta Total (comprobacin)

(comprobacin)

S/.15,616.00 Desfavorable

5) Determinacin de Factor de correccin y cifra correctora

Determinando el Factor de Correccin
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variacin MPD
Costo T.Presup. MPD
Factor de correccin MPD

S/.2,816.00 a
S/.23,360.00 b
0.1205479452 a/b

MANO DE OBRA DIRECTA

Variacin MOD
Costo T.Presup. MOD
Factor de correccin MOD

S/.4,800.00
S/.19,200.00
0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variacin CIF
Costo T.Presup. CIF
Factor de correccin CIF

S/.8,000.00
S/.25,600.00
0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD
Factor de correccin MPD
Cifra correctora MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD

S/.14.60 c
0.1205479452 d
S/.1.76 c*d
S/.16.36 c+(c*d)

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD
Factor de correccin MOD
Cifra correctora MOD
C.Unit.Estim.Ajustado MOD

S/.12.00
0.25
S/.3.00
S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF
Factor de correccin CIF
Cifra correctora CIF
C.Unit.Estim.Ajustado CIF

S/.16.00
0.3125
S/.5.00
S/.21.00

6) Valorizacin de la Produccin Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD

S/.16.36
S/.15.00
S/.21.00

C.Unit.Estim.Ajustado Total
Produccin real
C.Total Estim.Ajust.General
Costo Total Real General

S/.52.36
1600
S/.83,776.00
S/.83,776.00

35

COSTO UNIT.
0.22
0.04
0.14
0.02
0.43

COSTO UNIT.
0.23
0.29
0.52

COSTO UNIT.
0.01
0.01
0.00
0.00
0.01
0.02
0.06
1.00

Precio
Estimado
3
5
4.6

Tasa MOD

Total
S/.12,000.00
S/.4,000.00
S/.7,360.00
S/.23,360.00

Total

Estimado
3

S/.19,200.00

S/.19,200.00

Tasa CIF
Estimado
4

Total
S/.25,600.00

S/.25,600.00
S/.68,160.00

Precio
Real
3.2
4.7
4.6

Tasa MOD
Real
3

Total
S/.14,336.00
S/.3,008.00
S/.8,832.00
S/.26,176.00

Total
S/.24,000.00

S/.24,000.00

Tasa CIF
Real
4.2

Total
S/.33,600.00

S/.33,600.00
S/.83,776.00

COSTOS DE PRODUCCIN MENSUAL (Produccin de Rosquitas)

Cantidad de Produccin MENSUAL

Descripcin
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO DE VENTA

Precio Unit.
(S/.))

Unidad

Cantidad

Unidades x mes
Unidades x mes
Unidades x mes

20,930.00
20,930.00
20,930.00

0.43
0.52
0.06

1
1
1
1

2,126.26
2,320.77
165.77
194.83

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA
COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Descripcin
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO VARIABLE TOTAL
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO VARIABLE UNITARIO

Unidad

Cantidad

COSTOS VARIABLES
Unidades x mes
Unidades x mes
Unidades x mes

20,930.00
20,930.00
20,930.00

COSTOS FIJOS
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

1
1
1
1

Precio Unit.
(S/.))
0.43
0.52
0.06

2,126.26
2,320.77
165.77
194.83

squitas)
20,930.00 Produccin de bolsas de rosquitas x MES

Monto Total
(S/.)
8,916.18
10,838.75
1,267.16
21,022.09
2,126.26
2,320.77
165.77
194.83
25,829.72

Costo x Unidad
0.43
0.52
0.06
1.00
0.10
0.11
0.01
0.01
1.23
-

1.00
1.23
0.19
1.42

Monto Total
(S/.)
8,916.18
10,838.75
1,267.16
21,022.09
2,126.26
2,320.77
165.77
194.83
4,807.62
25,829.72
1.00

25,829.72

35%
42%
5%
81%
8%
9%
1%
1%
100%

805.00

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

Precio - Costo variable unitario

PE =

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

4,807.62
1.00
1.42

PE =

O DE EQUILIBRIO
4,807.62
0.41

11,590

11,589.80

Unidades / mes

16,448.42

Moneda / soles

bolsas

Cuadro: Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

ESCENARIO

1er. Ao

2do Ao

AOS
3er. Ao

4to.Ao

5to. Ao

Pesimista
Conservador

109,200

218,400

273,000

327,600

327,600

Optimista
MES
DIA

9,100
350

18,200
700

22,750
875

27,300
1,050

350000
300000
250000
200000

Pesimista
Conservador

150000
100000
50000
0

Optimista

27,300
1,050

DETALLES
Prod galletas x lote

210

ao 2
210

ao 3
210

ao 4
210

ao 5
210

N de lotes producidos x
da

10

20

25

30

30

N de das trabajados

26

26

26

26

26

N de meses

12

12

12

12

12

Total

109,200

218,400

273,000

327,600

327,600

MES

9,100

18,200

22,750

27,300

27,300

SEMANA
DIA

2,275
350

4,550
700

5,688
875

6,825
1,050

6,825
1,050

196,560.00

39,312.00

3,276.00

N de unidades x bolsa
paquetes
de
rosquitas

ao 1

251,160

20,930

805

Cuadro: Materiales e insumos

N
1
2
3
4
5
6
7

Materiales e insumos

Costo Unitario
(Nuevos Soles)

Costo Total
(Nuevos Soles)

Unidad

Cantidad x Mes

Harina de panaderia

kg

520

3.8

Azucar rubia

kg

260

1.56

Manteca Vegetal

kg

260

Huevos

Kg.

32.5

Mensual

Gas natural para el horno

Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)

250.00

1,976.00
405.60
1,300.00
195.00
250.00
0.00
0.00
4,126.60

Cuadro: Requerimiento de Personal

Personal

Cantidad

Remuneracin
Mensual en Nuevos
Soles

Monto Total
Mensual en
Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

Operario de produccin

1,200.00

2,400.00

Limpieza de local
Vendedor

1
1

500.00
900.00

500.00
900.00
0.00
0.00
0.00

Total Mano de Obra Directa

3,800.00
Mano de Obra Indirecta

Administrador
Contador

1
1

1,000.00
300.00

1,000.00
300.00
0.00
0.00

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra (Nuevos Soles)

1,300.00
5,100.00

Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

N

Descripcin

Cantidad Precio Unit. (S/.))

1 Amasadora
2 Batidora
3 Cortadora
4
5
6
7
8

1
1
1

3,266.00
5,500.00
4,500.00

Total de equipamiento y maquinaria

Cuadro: Muebles en general
N

Descripcin

1 Mesas de acero inoxidable

2 Mesas de madera
3
4

Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles)

Cantidad Precio Unit. (S/.))

1
2

1,800.00
200.00

Monto Total
(S/.)
3,266.00
5,500.00
4,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,266.00

Monto Total
(S/.)
1,800.00
400.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,200.00

Implementacin de Infraestructura

Descripcin

1 Horno artesanal
2 Adecuacin de local
3

Cantidad
1
1

Precio Unit.
Monto Total (S/.)
(S/.)
3,000.00
2,000.00

Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles)

3,000.00
2,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5,000.00

Cuadro: Activos Intangibles

Descripcin

Costo (Nuevos
Resumen de
Soles)
Gastos por Rubro

Gastos de Organizacin
Estudios Preliminares
Estudio de Factibilidad Definitivos
Estudio arquitectnico
Asesora
Gastos de instalacin
Permisos (construccin, municipales, otros)
Bsqueda y Seleccin de personal

300.00
500.00

Gastos imprevistos

200.00

400.00

1,800.00

300.00
100.00

Gasto de Constitucin
Gastos Notariales
Inscripcin en el Registros Pblicos
Licencia Municipal
Trmites en Ministerio de Salud
Otros Trmites

300.00
150.00
250.00
150.00
300.00

Servicio de Terceros

300.00

1,450.00

Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto

50.00

50.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promocin
Permisos Municipales Publicidad
Publicidad

200.00
400.00

600.00

Gastos en Marketing Directo

Total Intangible (Nuevos Soles)

3,900.00

Cuadro: Gastos de Operacin

Descripcin

Costo
(Nuevos
Soles)

Gastos
mensuales por
Rubro

AO 1

1,924.00

23,088.00

2,100.00

25,200.00

150.00

1,800.00

Gastos de O

Gastos Generales
Telfonos Celulares
Alquiler de local
Servicio de Internet
Arbitrios
Servicio de agua
Servicio de Luz
Servicio de telefona fija

32.00
1,240.00
60.00
40.00
120.00
200.00
32.00

Personal de mantenimiento y seguridad

200.00

Gastos Administrativos
tiles de Oficina
Gastos de Representacin
Servicio de Terceros
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza
Personal administrativo

100.00
150.00
200.00
150.00
1,300.00

Otros gastos

200.00
Gastos de Ventas

Publicidad

150.00
Gastos de Operacin (Nuevos Soles)

4,174.00

50,088.00

Gastos de Operacin
AO 2
AO 3
AO 4

AO 5

24,242.40

25,454.52

26,727.25

28,063.61

26,460.00

27,783.00

29,172.15

30,630.76

1,890.00

1,984.50

2,083.73

2,187.91

52,592.40

55,222.02

57,983.12

60,882.28

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos
Precio Promedio mensual
Cantidad
Ventas Anuales (S/.)

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

1.42
109,200
154,978.30

1.42
218,400
309,956.60

1.42
273,000
387,445.75

1.42
327,600
464,934.90

Ao 1
46,519
56,550
6,611
109,680

Ao 2
93,038
113,100
13,223
219,361

Ao 3
116,298
141,375
16,528
274,201

Ao 4
139,558
169,650
19,834
329,041

Cuadro: Costos de produccion

Ao
Materiales e insumos (S/.)
Mano de Obra Directa (S/.)
Gastos Indirectos
Costo de Produccin S/.

Cuadro: Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
Equipos
Muebles en general
Infraestructura
Total Depreciacin x Ao

Monto
13,266.00
2,200.00
5,000.00

Vida til (Aos)

5
5
10

Depreciacin %
20%
20%
10%

Ao 5
1.42
327,600
464,934.90

Ao 5
139,558
169,650
19,834
329,041

tivos
Depreciacin
Anual( S/.)
2,653.20
440.00
500.00
3,593.20

Valor residual ( S/.)

0.00
0.00
2,500.00
2,500.00

Cuadro: Inversin INICIAL

Inversiones

Rubros de Inversiones

Inversin desagregada
Maquinaria y equipamiento

Inversin Tangible
Inversin Fija
Inversin Intangible

2,200.00

Infraestructura (construccin)

5,000.00

Gastos de organizacin

1,800.00

Gasto de constitucin

1,450.00

Gastos en capacitacin
Gastos en materiales e insumos bsicos

Capital de Trabajo

13,266.00

Muebles en general

Gastos en promocin
Capital de Trabajo

Inversiones
Parciales
(Nuevos Soles)

Pago de sueldos y salarios

Gastos de operacin

Inversin Total (Nuevos Soles)

Gradico N 2: Consolidado de la Inversin

50.00
600.00
8,253.20
10,200.00
5,748.00

Total de
Inversiones
(Nuevos Soles)

20,466.00

3,900.00

24,201.20
48,567.20

Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento
Capital socios
Banco
Otros
Total (Nuevos Soles)

Monto (Nuevos Soles)

Porcentaje

20,000.00
28,567.20

41%
59%
0%

48,567.20

100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Prstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual
Meses

1.25%
24

Prestamo

28,567.20

Meses

Saldo Inicial (Nuevos Soles)

Intereses (Nuevos Amortizacin

Soles)
(Nuevos Soles)

1
2
3
4

28,567.20
27,539.16
26,498.27
25,444.37

357.09
344.24
331.23
318.05

1,028.04
1,040.89
1,053.90
1,067.07

24,377.30

304.72

1,080.41

23,296.89

291.21

1,093.92

22,202.97

277.54

1,107.59

21,095.38

263.69

1,121.44

19,973.95

249.67

1,135.45

10

18,838.49

235.48

1,149.65

11

17,688.85

221.11

1,164.02

12

16,524.83

206.56

1,178.57

13

15,346.26

191.83

1,193.30

14

14,152.96

176.91

1,208.22

15

12,944.75

161.81

1,223.32

16

11,721.43

146.52

1,238.61

17

10,482.82

131.04

1,254.09

18

9,228.73

115.36

1,269.77

19

7,958.96

99.49

1,285.64

20

6,673.32

83.42

1,301.71

21

5,371.61

67.15

1,317.98

22

4,053.62

50.67

1,334.46

23

2,719.17

33.99

1,351.14

24

1,368.03

17.10

1,368.03

Total Intereses

S/. 4,675.87

S/. 28,567.20

stamo

Cuota Anual
(Nuevos Soles)

Saldo Final
(Nuevos Soles)

1,385.13
1,385.13
1,385.13
1,385.13

27,539.16
26,498.27
25,444.37
24,377.30

1,385.13

23,296.89

1,385.13

22,202.97

1,385.13

21,095.38

1,385.13

19,973.95

1,385.13

18,838.49

1,385.13

17,688.85

1,385.13

16,524.83

1,385.13

15,346.26

1,385.13

14,152.96

1,385.13

12,944.75

1,385.13

11,721.43

1,385.13

10,482.82

1,385.13

9,228.73

1,385.13

7,958.96

1,385.13

6,673.32

1,385.13

5,371.61

1,385.13

4,053.62

1,385.13

2,719.17

1,385.13

1,368.03

1,385.13

0.00

Cuadro: Resumen de Costos

COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE OPERACIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
Gastos de Exportacin
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles)

Ao 1

AOS
Ao 3

Ao 2
( S/.)

( S/.)

109,680.48
46,519.20
56,550.00
6,611.28
50,088.00
23,088.00
25,200.00
1,800.00

219,360.96
93,038.40
113,100.00
13,222.56
52,592.40
24,242.40
26,460.00
1,890.00

( S/.)
274,201.20
116,298.00
141,375.00
16,528.20
55,222.02
25,454.52
27,783.00
1,984.50

Ao 4
( S/.)
329,041.44
139,557.60
169,650.00
19,833.84
57,983.12
26,727.25
29,172.15
2,083.73

3,400.60
1,275.27
0.00
0.00
3,400.60
1,275.27
163,169.08 273,228.63 329,423.22 387,024.56

Cuadro: Estructura de Costos

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

COSTOS FIJOS
Depreciacin
Amortizacin de intangible
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Gastos Financieros
Costo Fijo Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricacin
Costo variable total

Ao 3
( S/.)

Ao 4
( S/.)

( S/.)

3,593.20
780.00
23,088.00
25,200.00
1,800.00

3,593.20
780.00
24,242.40
26,460.00
1,890.00

3,593.20
780.00
25,454.52
27,783.00
1,984.50

3,593.20
780.00
26,727.25
29,172.15
2,083.73

3,400.60
57,861.80

1,275.27
58,240.87

0.00
59,595.22

0.00
62,356.32

46,519.20
56,550.00
6,611.28

93,038.40
113,100.00
13,222.56

116,298.00
141,375.00
16,528.20

139,557.60
169,650.00
19,833.84

109,680.48
167,542.28

219,360.96
277,601.83

274,201.20
333,796.42

329,041.44
391,397.76

Cuadro: Punto de Equilibrio Econmico

RUBRO
Costo Fijo Total
Costo Variable Unitario
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

Ao 1

AOS
Ao 3

Ao 2

( S/.)
57,861.80
1.00
0.53
1.42
139,488.13
197,963.67

( S/.)
58,240.87
1.00
0.27
1.42
140,401.97
199,260.61

(
S/.)
59,595.22
1.00
0.22
1.42
143,666.91
203,894.27

Ao 4
( S/.)
62,356.32
1.00
0.19
1.42
150,323.13
213,340.88

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

350,000.00

300,000.00

250,000.00

200,000.00
Costo Fijo Total
Costo variable total
150,000.00

100,000.00

50,000.00

0.00

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

1.60

1.40

1.20

1.60

1.40

1.20

1.00

0.80

Costo Fijo Unitario

Precio Unitario del producto

0.60

0.40

0.20

0.00

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

230,000.00

225,000.00

220,000.00

215,000.00

210,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)
205,000.00

200,000.00

195,000.00

190,000.00

200,000.00

195,000.00

190,000.00

185,000.00

Ao 5
( S/.)
329,041.44
139,557.60
169,650.00
19,833.84
60,882.28
28,063.61
30,630.76
2,187.91
0.00
389,923.72

Ao 5
( S/.)
3,593.20
780.00
28,063.61
30,630.76
2,187.91
0.00
65,255.48
139,557.60
169,650.00
19,833.84
329,041.44
394,296.92

Ao 5
( S/.)
65,255.48
1.00
0.20
1.42
157,312.16
223,259.81

Cuadro : Estado de Ganancias y Prdidas

RUBRO
Ventas
Costo de produccion
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Utilidad de Operacin
Depreciacin
Amortizacin de Intangible
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos (28%)
Utilidad Neta (Nuevos Soles)

AOS
AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

154,978.30
109,680.48
45,297.82
23,088.00
25,200.00
1,800.00

309,956.60
219,360.96
90,595.64
24,242.40
26,460.00
1,890.00

387,445.75
274,201.20
113,244.55
25,454.52
27,783.00
1,984.50

464,934.90
329,041.44
135,893.46
26,727.25
29,172.15
2,083.73

-4,790.18
3,593.20
780.00
3,400.60
-12,563.98
0.00
-12,563.98

38,003.24
3,593.20
780.00
1,275.27
32,354.77
9,059.34
23,295.43

58,022.53
3,593.20
780.00
0.00
53,649.33
15,021.81
38,627.52

77,910.34
3,593.20
780.00
0.00
73,537.14
20,590.40
52,946.74

Cuadro : Flujo de Caja Econmico

AOS
RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos Por Ventas

Ventas
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos
Costos de produccin
Gastos operativos
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Econmico (Nuevos Soles)

48,567.20
48,567.20
(48,567.20)

Ao 2
( S/.)

Ao 3
( S/.)

154,978.30

309,956.60

387,445.75

154,978.30
109,680.48
50,088.00
0.00

309,956.60
219,360.96
52,592.40
9,059.34

387,445.75
274,201.20
55,222.02
15,021.81

159,768.48
(4,790.18)

281,012.70
28,943.91

344,445.03
43,000.72

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO

( S/.)

RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos por Venta

Ventas de productos
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Prstamo
Total de Ingresos
Costo de produccin
Gastos de operacin
Intereses
Amortizacin de Prstamo
Impuesto
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles)

28,567.20
28,567.20

48,567.20
48,567.20
(20,000.00)

Ao 2
( S/.)

Ao 3
( S/.)

( S/.)

154,978.30

309,956.60

387,445.75

154,978.30
109,680.48
50,088.00
3,400.60
13,220.94
0.00

309,956.60
219,360.96
52,592.40
1,275.27
15,346.26
9,059.34

387,445.75
274,201.20
55,222.02
0.00

176,390.01
(21,411.71)

297,634.23
12,322.37

344,445.03
43,000.72

360

1.54

15,021.81

Cuadro: Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos

Valores

Valor Actual Neto Econmico (VANE) en Nuevos Soles

70,935.26

Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles

72,480.69

Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE)

46.43%

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF)

57.71%

Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos)

$158,052.06
$158,052.06

1.73
0.31

AO 5

464,934.90
329,041.44
135,893.46
28,063.61
30,630.76
2,187.91

100%
71%
29%
6%
7%
0%

75,011.18
3,593.20
780.00
0.00
70,637.98
19,778.64
50,859.35

16%
1%
0%
0%
15%
4%
11%

Ao 4

Ao 5
( S/.)

464,934.90

( S/.)

464,934.90
329,041.44
57,983.12
20,590.40

464,934.90
2,500.00
24,201.20
491,636.10
329,041.44
60,882.28
19,778.64

407,614.96
57,319.94

409,702.35
81,933.75

Ao 4

Ao 5
( S/.)

( S/.)

464,934.90

464,934.90
2,500.00
24,201.20

464,934.90
329,041.44
57,983.12
0.00

491,636.10
329,041.44
60,882.28
0.00

20,590.40

19,778.64

407,614.96
57,319.94

409,702.35
81,933.75