Gua Prctica del

Pequeo
Contribuyente

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Este documento es un Resumen y/o Anlisis y fue desarrollado cmo apoyo al Empresario cliente de Dconta. Es propiedad de Dconta y se autoriza la Distribucin y Reproduccin con la condicin de no
alterar ni modificar el Documento. ESTE DOCUMENTO SOLO PUEDE SER UTILIZADO PARA FINES ILUSTRATIVOS Y NO SUSTITUYE LA CONSULTA DE LEYES Y REGLAMENTOS CORRESPONDIENTES.
Ciudad de Guatemala, Guatemala. Junio 2012

Tel. 2263-0225 info@dconta.net - www.dconta.net

Info General

Retenciones y Exenciones

Aquellas personas individuales o jurdicas cuyo monto de ventas de

bienes o prestacin de servicios no exceda de ciento cincuenta mil
quetzales (Q 150,000.00) en un ao calendario podrn solicitar su
inscripcin al Rgimen del Pequeo Contribuyente.

Al momento de extenderle sus facturas de Pequeo Contribuyente a

cualquier Persona o Empresa, esta nicamente podr extenderle
Constancia de Retencin de IVA, las otras como Constancia de
Retencin de ISR o Constancia de Exencin de IVA no tendrn
validez para rebajarlo de su pago de impuestos, por lo tanto le
sugerimos no aceptarlas. El monto a retenerle con la Constancia de
Retencin de IVA deber ser el 5% sobre lo que indica el
total de la factura emitida.

Impuestos
Pagarn nicamente el Impuesto al Valor
Agregado para Pequeos Contribuyentes,
llamado de ahora en adelante IVA PQC. La
tarifa aplicable ser del 5% sobre sus ingresos
brutos totales por ventas o prestacin de
servicios que obtenga el contribuyente en
cada mes calendario

Pago del Impuesto

Pagar el IVA PQC dentro del mes calendario
siguiente al vencimiento de cada perodo mensual a
travs de Declaracin Jurada Simplificada. Es decir, de todo
lo que factur en Julio deber pagar el Impuesto cualquier da del
mes de agosto. Es importante saber que esta declaracin debe
presentarla haya realizado o no actividades afectas o le hayan
retenido o no la totalidad del impuesto.

Supera
anual

el

lmite

Ud. tendr derecho a permanecer en este

rgimen siempre y cuando no supere el lmite
anual de ingresos, Q150,000. En el momento
que lo supere le sugerimos tramitar
inmediatamente el traslado a otro rgimen
pues la SAT le puede ajustar con multas e
intereses.

Facturas
A partir del 25/05/2012 tendr que usar Facturas de Pequeo
Contribuyente. Estas las debe solicitar con la Imprenta acreditada
en un inicio o acreditando a otra Imprenta.

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Obligaciones

Ejemplo de una Factura

Llevar Libro de Compras y Ventas habilitado por la

SAT, en el cual deben registrar sus ventas y servicios
prestados pudiendo unificar diariamente en un solo
rengln y llevarlo en forma fsica o electrnica.
Emitir siempre facturas de pequeo contribuyente en
todas sus ventas o prestacin de servicios que superen
los cincuenta Quetzales (Q 50.00), en el caso que no
las supere podr consolidar el monto de las mismas en
una sola, que emitir al final del da conservando el
original y copia.
En adquisicin de bienes y servicios estn obligados a
exigir las facturas correspondientes, las cuales debe
conservarlas por el periodo de prescripcin. En caso
dado no se exijan o conserven sern sancionados segn
Cdigo Tributario (Decreto No. 6-91 Congreso de la
Repblica)

Crdito Fiscal?
Sus facturas emitidas no generan Crdito Fiscal para quin las
adquiere debiendo tomar el total de la factura como un
gasto/costo.
Lo atractivo de este rgimen est en la simplicidad del pago
del impuesto, por lo que le sugerimos permanecer en este
rgimen compitiendo con los dems con precios ms bajos
que alguien que si emita facturas ordinarias.

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Ejemplo del Rgimen

En todo el mes de
Junio Vivian solo
Vivian vendi
unos artculos
en su almacn.

realiz una venta.

Al momento de hacer la

La de Q500.00

venta, emiti factura con

un valor de Q500.00

Aplicando la Cuota Fija

de 5% sobre Q500.00
obtendremos Q25.00

En el mes hizo unas compras de insumos, pero

como no influyen en el clculo del IVA. No lo
tomo en cuenta, solo las almacen como la Ley
indica.

Por lo que en este mes Vivian pagar

Q25.00 de IVA, el cual lo puede
cancelar en todo el mes de Julio.

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