Tesis

Universidad Estatal de Bolvar
1. TEMA:
PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA DISMINUIR LA

MOROSIDAD DE LOS CLIENTES EN LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO FERNANDO DAQUILEMA DE LA
CIUDAD DE RIOBAMBA DURANTE EL AO 2009.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
2.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Toda institucin de crdito lleva implcitamente en su cometido la incertidumbre del

riesgo. Al igual que en otras actividades, los intermediarios financieros buscan el mximo
rendimiento afrontando el menor riesgo posible. El nivel de riesgo aumenta cuando la
institucin trabaja con recursos de ahorros de los clientes, con vencimientos ineludibles y
con responsabilidad social ante el estado y la comunidad.
El riesgo crediticio considerado como el ms importante en la intermediacin financiera, se

define como la posibilidad de que los prestatarios no cancelen los prstamos recibidos
segn las condiciones pactadas en el tiempo y forma convenidas. La colocacin de fondos
en operaciones productivas tambin implica asumir el riesgo crediticio con las
consiguientes repercusiones en la liquidez y en la rentabilidad. Por esta razn, la tarea
crucial de la institucin financiera de crdito consiste en realizar un anlisis previo de alta
calidad que posibilite a la misma minimizar el riesgo inherente de cada operacin.
El Sistema Cooperativo de Ahorro y Crdito, de la ciudad de Riobamba, est organizado

por personas naturales y jurdicas que con su trabajo productivo contribuyen al desarrollo
del pas, pero que se encuentran en segmentos socioeconmicos con dificultad de acceso al
sistema financiero tradicional. Estn agrupados en los segmentos de microempresas
urbanas, rurales y pequeas empresas; adems aquellas personas naturales que por sus
condiciones econmicas no han logrado disponer de una vivienda propia en una
comunidad digna.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
En este sentido, la Cooperativa puede tener repercusiones en el repago de los crditos. El

riesgo de irrecuperabilidad de los prstamos puede estar condicionado a factores externos
que afectan las actividades productivas, comerciales o de servicios, a las que se dedican los
microempresarios.
devaluacin, etc.
Por ejemplo, la escasez de materias primas, la inflacin, la

Los factores internos obedecen a riesgos de la propia institucin
financiera, tales como: la gestin administrativa, operativa y financiera.
El Servicio de Ahorro y Crdito de La Cooperativa Fernando Daquilema es un esfuerzo

conjunto de mas de 400 familias que viven en las 23 comunidades Indgenas de las
parroquias de Cacha, Yaruquies, Licn, Santiago de Quito, y Cajabamba de los cantones de
Riobamba y Colta de la Provincia de Chimborazo, quienes frente a la inaccesibilidad a los
crditos en la banca tradicional, han emprendido su organizacin cooperativa a fin de
mejorar su situacin econmica.1
Estatutos Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando DaquilemaLtda..
Mercedes Barreno
Ana Moyota
3.
FORMULACIN DEL PROBLEMA
La implementacin de un Plan de riesgo crediticio, lograr prevenir la morosidad de los

clientes en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema?
Mercedes Barreno
Ana Moyota
4.
JUSTIFICACIN
Con la finalidad de evitar la exposicin al riesgo de la cartera de crdito, se propone

realizar un anlisis de los factores que afectan e inciden en la morosidad del crdito y que
pueden ocasionar iliquidez momentnea y decrecimiento de la rentabilidad financiera en la
Cooperativa Fernando Daquilema
El Plan de Riesgo Financiero, como instrumento de gestin crediticia propone resolver el

riesgo ocasionado por la morosidad de la cartera, coadyuvando a que la administracin
cumpla con los objetivos propuestos y la institucin cumpla con su misin social.
Tomando en consideracin lo dicho, la propuesta resolvera en gran parte el grave
problema del Riesgo Crediticio.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
5.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
5.1 OBJETIVO GENERAL
Implantar un Plan de Riesgo Crediticio, para evitar la morosidad en la Cooperativa de

Ahorro y Crdito Fernando Daquilema.
5.2
OBJETIVOS ESPECFICOS
Aplicar polticas de gestin en la que seale la capacidad de pago y el endeudamiento

del cliente.
Otorgar capacitacin permanente sobre las polticas de la organizacin con respecto al

crdito a funcionarios y potenciales clientes de la cooperativa.
Establecer un Plan de Riesgo Crediticio que disminuya la morosidad de los clientes de

la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
6.
HIPOTESIS
6.1 HIPOTESIS GENERAL
La Implantacin de un Plan de Riesgo Crediticio, permitir evitar el riesgo de morosidad

en los clientes de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema
Mercedes Barreno
Ana Moyota
7.
VARIABLES
La implementacin de un Plan de riesgo crediticio, lograr prevenir la morosidad de los

clientes en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema?
VARIABLE INDEPENDIENTE
La implementacin de un Plan de riesgo crediticio
VARIABLE DEPENDIENTE
La morosidad de los clientes
Mercedes Barreno
Ana Moyota
8.
OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES.
VARIABLE
La Implementacin
DEFINICION
-
de un plan de riesgo
crediticio
DIMENSION
INDICADORES
ITEMS
Socios de la
1.- Ha recibido
Frecuentemente
Cooperativa
capacitacin
A veces
gestin en la
constante sobre
Nunca
que seale la
el reglamento de
capacidad de
crdito de la
Aplicar
polticas
pago
de
Cooperativa?,
el
endeudamient
o del cliente.
2.- Ha
Frecuentemente
participado
A veces
usted en algn
Nunca
curso de
crdito?
La morosidad de los -
Otorgar
Funcionarios,
3.- Estara De
Frecuentemente
clientes
capacitacin
Directivos y
acuerdo que los
A veces
permanente
socios de la
funcionarios de
Nunca
Cooperativa
la institucin
sobre
las
polticas de la
realicen un
organizacin
seguimiento
con
respecto
al crdito a
sobre su
historial de
Mercedes Barreno
Ana Moyota
funcionarios y
potenciales
10
crdito antes de
otorgrselo?
clientes de la
cooperativa.
4.- Le gustara
Frecuentemente
se modifique el
A veces
reglamento de
Nunca
crdito en
cuestin del
pago de las
cuotas del
crdito para que
la sancin no
sea tan rgida?
Mercedes Barreno
Ana Moyota
11
9. ESTRATEGIA METODOLOGICA
9.1.
TIPO DE ESTUDIO
Se sustenta en el Paradigma Cualitativo y Cuantitativo, por su operacin, su objeto de

estudio nos permite identificar las siguientes caractersticas:
Se basa en muestras reducidas de sujetos seleccionados por mtodos no
probabilsticas.
Lo que nos interesa es la interpretacin del fenmeno
Es ms desde dentro, es decir compartiendo los hechos o fenmenos, viviendo
sus experiencias.
Porque el trabajo de campo se basa en evidencias personales
Los estudios son a pequea escala y no permiten generalizar los resultados, solo
representan a si mismos.
9.2.
Universo y Muestra.
El universo de estudio de la investigacin est conformado por 873 socios activos que
tienen crditos vigentes a diciembre del 2008, que pertenecen a la Oficina Operativa de
Riobamba, siendo el nmero total de socios activos de la misma 1379. Con la finalidad de
realizar un anlisis correcto y concreto, hemos delimitado la investigacin a los socios que
tienen crditos con montos desde $ 2.000 hasta $ 14.000, que son 244 socios, mismos que
estn representando la mayor probabilidad de riesgo por cualquier eventualidad para la
Cooperativa.
9.2.
Tcnicas de recoleccin de datos:
Para recolectar los datos acudimos a dos mtodos: a) el mtodo directo y b) el mtodo
indirecto. El primero consiste en la observacin y recoleccin de datos por propia iniciativa
Mercedes Barreno
Ana Moyota
12
en la fuente primaria; y el segundo en la recepcin de datos brindados por otras personas

(informantes) ya sea en forma oral entrevista o escrita encuesta- pero que han tenido
contacto con los datos del objeto del estudio.
Es este punto presentamos los datos y procedimientos estadsticos a que recurrimos para
dar cuenta de la investigacin.
La presentacin de los resultados del estudio de investigacin adoptando las diferentes

formas segn como se organiz los mismos de acuerdo a lo planteado en los objetivos
especficos, preguntas e hiptesis; y, de los resultados obtenidos con las tcnicas de las
fuentes primarias y secundarias aplicadas.
Los cuadros y las grficas constituyen medios esenciales para organizar y resumir la serie
completa de datos desde la fase de planeamiento hasta la presentacin pblica.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
13
CAPITULO I
MARCO TEORICO
1.-
ANTECEDENTES
Entre los aos 1985 1989 un grupo de albailes oriundos de varias comunidades de
Cacha cansados por los abusos, maltratos y la exclusin social y econmica que sufran
como emigrantes en la ciudad de Riobamba, proponen crear una Caja de Ahorro y Crdito
denominado Fondo Rotativo, con el afn de ayudarse mutuamente y trabajar en forma
conjunto en aras de mejorar sus condiciones de vida.
Desde su constitucin hasta el ao 2003, la Cooperativa desarroll actividades

encaminadas al desarrollo comunal de la Parroquia Cacha; con esta intervencin la
cooperativa pudo ejecutar varios proyectos de desarrollo social entre los principales:
Proyecto de Ganadera, Produccin Textil, Produccin de Especies Menores, Asesora a
distintas Cajas Comunales de Ahorro y Crdito. Este esfuerzo tuvo resultados positivos
desde el punto e vista de desarrollo integral; sin embargo el no especializarse en una sola
rea fue su debilidad.
A partir de este ao y debido a la migracin de casi un 80% de la poblacin de Cacha hacia

las principales ciudades del pas, los directivos de esta cooperativa proponen reformar su
estatuto y razn social a Cooperativa de Ahorro y Crdito, mejorar su estructura
administrativa y operativa e inician su ampliacin de cobertura proponiendo instalar
agencias y sucursales en principales ciudades de mayor concentracin migratoria de la
poblacin indgena del Ecuador.2
1.1.-
BASE LEGAL
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema, es una entidad financiera sin

fines de lucro, controlada por la Subdireccin Regional de Cooperativas Centro Occidental
2
Estatutos Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda..
Mercedes Barreno
Ana Moyota
14
de Riobamba, se constituy mediante Acuerdo Ministerial 00411 del Ministerio del

Bienestar Social e inscrita en el Registro General de Cooperativas con el Nmero de Orden
4838 del 26 de Marzo de 1990 de la Direccin Nacional de Cooperativas. Su estructura
interna y administrativa se fundamenta en os instrumentos legales como: Leyes y
Reglamento General de las Cooperativas, Estatutos, Manuales Instructivos, la Ley de
Rgimen Tributario Interno y el Cdigo de Trabajo.
1.1.1.- OBJETIVOS
Generar un nuevo modelo de desarrollo econmico bajo la estructura de un empresa social

revolucionaria que basada en as experiencias econmicas de los pueblos Puruhaes e
indgenas, se cristalice a como de lugar el necesario equilibrio entre la extrema riqueza y la
extrema pobreza de los pueblos.
Constituirse entre las cinco mejores cooperativas de Ahorro y Crdito del mercado
financiero de los pueblos Indgenas del Ecuador y consolidar a esta entidad con servicios
financieros alternativos de calidad total y adaptabilidad a su entorno.
VALORES Y EXCELENCIA
Liderazgo
Seguridad
Crecimiento
Honestidad
Interculturalidad
Inversin
Crdito
PRINCIPIOS CULTURALES
Shuk Shinalla (Unidad de los Pueblos)
ShuK Yayailla (Por el Ideal de Todos).
Mercedes Barreno
Ana Moyota
15
1.1.2.- MISIN
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda. es una entidad dedicada

a los servicios financieros alternativos y solidarios efectivos con procedimientos de
calidad, promoviendo el desarrollo auto sostenible de nuestros socios con el talento
humano de alto liderazgo y capacitados en lineamientos cooperativistas. 3
1.1.3.- VISIN
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda. ser una de las entidades
financieras de mayor desarrollo del sistema cooperativo indgena de Ecuador, dirigido por
lideres de alta trayectoria social y talento humano competitivo; de confianza total para la
captacin de los ahorros, inversin popular, intermediacin de fondos pblicos de
entidades multilaterales nacional e internacionales, ofertando productos crediticios
accesibles y alternativos con prioridad al financiamiento de proyectos productivos auto
sostenibles como valor agregado para nuestros socios. 4
1.1.4.- PRODUCTOS FINANCIEROS
Productos que Ofertan:

Los Servicios Financieros Alternativos que la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando
Daquilema Ltda. ofrece a sus socios son los que a continuacin detallamos:
Ahorro a la vista
Inversin a plazo con la mejor tasa de inters
Inversin en Certificados de Aportacin
Crditos accesibles con pagos diarios, semanales, quincenales y mensuales.
Inversin Programada con beneficio de:
Seguro de vida
Estatutos Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda..
Presupuesto Estratgico para ao 2008 Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda..
Mercedes Barreno
Ana Moyota
16
Seguro contra accidentes

Crditos Orientados a:
Micro Empresas
Comercio
Artesana
Consumo
Como Asociarse:
Copia de la Cdula de Identidad
25,00 USD como depsito inicial.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
17
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRDITO FERNANDO DAQUILEMA LTDA
ASAMBLEA GENERAL DE LOS

SOCIOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACIN
COMISION DE CRDITO
CONSEJO DE
VIGILANCIA
COMISION EDUCACION
GERENCIA GENERAL
SECRETARA
COMISION ASUNTOS
SOC.
OFICINA MATRIZ
COMISION ESPECIAL
DE SUCURSAL Y/O
AGENCIA
JEFE DE SUCURSAL Y/O
AGENCIA
TESORERIA
OFICIAL DE
SISTEMAS
CONTABILIDAD
CAJAS
Fuente: COAC Fernando Daquilema Ltda..
Elaborado: Mercedes Barreno y Ana Moyota
Mercedes Barreno
Ana Moyota
1.2.
18
CARTERA DE CREDITO
El servicio de crdito de la Cooperativa Fernando Daquilema es una lnea de trabajo

abierta que se
constituye por los siguientes capitales: Depsitos en certificado de
aportacin, depsitos en ahorro, depsitos en plazos fijos, cualquier tipo de transaccin

econmica que signifique captacin de inversin para la cooperativa y todo recurso
econmico provenientes en calidad de donacin o prstamo de cualquier organismo de
apoyo Nacional y/o Internacional, pblica o privada.
En
sujecin al Reglamento el servicio de Crdito de la Cooperativa, realizar
eminentemente las operaciones de crdito de conformidad a la Ley, Reglamento de

Cooperativas, Normas, disposiciones y regulaciones econmicas vigentes del sistema
financiero ecuatoriano y disposiciones internas de las instancias administrativas de esta
entidad.
1.2.1 SUJETO DE CREDITO
Sern sujetos de crdito, quienes cumplan los siguientes requisitos:
a)
Ser legalmente capaces de contraer obligaciones
b)
Haber cancelado sus obligaciones, sin accin judicial
c)
Ser socio de la Cooperativa.
1.2.2 LINEAS DE CREDITO
La Cooperativa Fernando Daquilema aplicar y otorgar las siguientes clases de Crditos:
Crditos ordinarios
Crditos Extraordinarios
Mercedes Barreno
Ana Moyota
19
Crditos Ordinarios:
Los Crditos ordinarios sern y tendrn los siguientes tipos, montos, encajes, inters,
plazos y formas de pago.
Todo crdito ordinario se tramitar con el encaje inicial de 4x1 y los posteriores crditos
podrn disminuir sus encajes en escala de uno dependiendo del grado de responsabilidad,
condiciones de pago y capacidad econmica de los socios.
Los Crditos Extraordinarios sern y tendrn los siguientes tipos, montos, encajes, inters,
plazos y formas de pago
Micro crditos
Los Micro crditos se destinarn exclusivamente a los socios que realizan las actividades
de comercio formal y/o informal, iniciarn con el encaje establecido, los socios que no
hayan incurrido en mora, accedern a la escala consecutiva de uno hasta llegar a un
mximo del 10x1 como esta establecido en el Art. 10 del Reglamento.
Crditos Emergentes
Los crditos emergentes se concedern cuando el socio, su cnyuge o hijos, sufran alguna
calamidad domstica, accidente, enfermedad o algn compromiso social de ltima hora.
Crditos especiales
Los crditos especiales estn dirigidos bsicamente a la apertura o puesta en marca de

algn tipo de negocio.
Los encajes establecidos son los mnimos y mximos, debiendo los funcionarios de la
cooperativa complementar el estudio con un anlisis de la capacidad de pago del socio,
riesgos de recuperacin, formas y plazos para establecer el o los encajes mnimos y/o
mximos que amerite cada caso.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
20
A excepcin de los Crditos especiales, todo crdito tendr un descuento del 2% del monto
total tramitado por concepto de gastos administrativos y crediticios.
1.2.3 CONDICIONES
La base del crdito esta conformada por los depsitos en ahorros y los depsitos en el
certificado de aportacin.
El depsito de la base ser del 99% en ahorros y el 1% en Certificado de
Aportacin.
El encaje deber ser depositado por el socio antes de recibir el crdito.
El encaje de Ahorros o Base de Crdito, es parte de la garanta de crdito, por lo
tanto no podr ser retirada mientras exista la obligacin, para todo tipo de crdito.
Si el saldo del crdito es igual o menor al saldo del depsito en ahorro, el socio
podr liquidar su crdito realizando el retiro de sus ahorros.
1.2.4 De Los Plazos
Los plazos mximos establecidos en el reglamento, segn los montos y tipos de crditos,
en ningn caso podrn exceder a los lmites fijados, excepto los crditos renegociados en
condiciones justificables, a los que se recargar; inters normal, mora, notificaciones y
capital, de este monto partirn las condiciones en cuanto a plazos obviamente la capacidad
de pago del socios ser otra determinante que se tomar en cuenta.
1.2.5 De Las cuotas
Los pagos de los crditos otorgados podrn ser diarios, semanales, quincenales y
mensuales de acuerdo al destino del mismo. Los pagos debern realizarse en sujecin a la
tabla de amortizacin de crdito que la Cooperativa entregar al socio en el momento del
retiro del crdito.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
21
1.2.6 De los intereses
La tasa activa vigente para el ao 2008, se sujetan a lo dispuesto en el Art. 8, 10 y 14 del

Reglamento pudiendo variar de conformidad a la situacin financiera de la Cooperativa y
exigencia de las entidades de control.
a) inters de mora de todo crdito, ser el 1,1 veces del 15% equivalente al 0,05% diario
sobre el capital vencido y se cobrar a partir de 33 das de su vencimiento, es decir, el
socio goza de 3 das de gracia durante el cual no se cobrar ningn valor por concepto
de mora.
b) el socio se atrasa ocasionalmente en sus pagos, se podr justificar la mora hasta 5 das
laborables despus del vencimiento de pago.
c) Si el socio sufre una enfermedad grave, accidente o cualquier calamidad que afecte
severamente a sus ingresos econmicos, la Cooperativa podr justificar una parte o la
totalidad de la mora generada en el crdito atrasado, previa solicitud y presentacin de
documentos que justifiquen este hecho por parte del socio.
La Cooperativa podr implementar y exigir al socio beneficiario del crdito el pago del
seguro de desgrvame; estos gastos corrern a cuenta del socio.
1.2.7 DE LAS GARANTIAS Y REQUISITOS PARA LOS CREDITOS
En crditos ordinarios quirografarios, se otorgar hasta un mximo de $ 3.000,00

dlares a un plazo mximo de 15 meses, previo cumplimiento de los siguientes requisitos;
a.
b.
Depositar el encaje mnimo establecido en el reglamento.
c.
Documentos personales del socio y cnyuge en copia xerox.
d.
Presentar una solicitud de crdito firmada por el socio, indicando

claramente los objetivos, formas de pago y de ms condiciones
Mercedes Barreno
Ana Moyota
que exija el formulario
22
nico que la Cooperativa ponga en
vigencia.
e.
Firmar los documentos legales que la Cooperativa exija
f.
Presentar uno o dos garante (es) con solvencia econmica
g.
Presentar original de titulo de propiedad, escritura pblica o

contrato de compra y venta de un bien inmueble como prenda.
Los crditos ordinarios prendarios se otorgarn hasta un mximo del 80% del avalu de
la prenda a un plazo mximo de 18 meses, previo cumplimiento de los siguientes
requisitos:
a.
b.
Depositar el encaje mnimo establecido en el reglamento.
c.
d.

vigencia.
e.
f.
Presentar un garante que posea solvencia econmica
g.
Realizar el trmite de hipoteca de la prenda industrial a favor de

la cooperativa.
Los crditos ordinarios hipotecarios, se otorgarn hasta un mximo del 80% del
inmueble hipotecado a un plazo mximo de 24 meses, previo cumplimiento de los
siguientes requisitos:
a.
b.
Depositar el encaje mnimo establecido en el reglamento antes

de presentar la solicitud de crdito.
c.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
d.
23

vigencia.
e.
f.
Realizar la hipoteca del bien inmueble a favor de la cooperativa.
El micro crdito, se otorgarn hasta un mximo de 1.000.00 dlares, a un plazo mximo

de 6 meses, previo al cumplimiento de los siguientes requisitos:
a.
b.
Depositar el encaje inicial del 5x1.
c.
Copia xerox de cdula de identidad y papeleta de votacin del

solicitante.
d.
Presentar un garante
e.
Copia de pago (predio urbano, luz o agua) del solicitante y

garante.
f.
Original de titulo de propiedad de un artculo o artefacto y/o

escritura publica o contrato de compra y venta de un bien
inmueble o mueble) como prenda.
g.
Llenar la solicitud de crdito.
Los crditos emergentes, para cubrir gastos de calamidad domstica de los socios, se
otorgar hasta un mximo de 500.00 dlares, a un plazo mximo de 30 das, previo al
cumplimiento de los siguientes requisitos:
a.
Ser socio activo de la Cooperativa.
b.
Mantener un promedio aceptable de depsitos en ahorros y/o

Certificados de aportacin.
c.
No haber sido, ni encontrarse moroso en sus obligaciones

adquiridas con la Cooperativa o cualquier organismo de crdito
Mercedes Barreno
Ana Moyota
24
del lugar, ni entidades crediticias del sector financiero

ecuatoriano.
d.
Presentar una solicitud de crdito firmada por el socio y cnyuge

indicando claramente los objetivos, formas de pago y de ms
condiciones que exija el formulario nico que la Cooperativa
ponga en vigencia.
e.
Firmar todos los documentos legales que la Cooperativa exija.
f.
Original de titulo de propiedad de un articulo o artefacto,

inmueble o mueble) como prenda.
Los crditos especiales, se otorgar hasta un mximo de $3.000.00 dlares, a un plazo de

30 das e inters de libre contratacin entre la cooperativa y el socio, previo al
cumplimiento de los siguientes requisitos:
a.
Ser socio activo de la Cooperativa.
b.
Mantener un promedio aceptable de depsitos en ahorros y/o

Certificados de aportacin.
c.
No haber sido, ni encontrarse moroso en sus obligaciones

adquiridas con la Cooperativa o cualquier organismo de crdito
del lugar, ni entidades crediticias del sector financiero
ecuatoriano.
d.
Presentar dos garantes personales con solvencia econmica
e.
Original de titulo de propiedad de un artculo o artefacto,

inmueble o mueble) como prenda moral.
f.
Presentar una solicitud de crdito firmada por el socio y cnyuge

indicando claramente los objetivos, formas de pago y de ms
condiciones que exija el formulario nico que la Cooperativa
ponga en vigencia.
g.
Firmar todos los documentos legales que la Cooperativa exija.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
25
Todos los crditos ordinarios debern ser aprobados por la Comisin de Crdito de la
Cooperativa.
Todo crdito extraordinario ser aprobado nicamente por el Gerente General o los Jefes
de las sucursales y/o agencias y posteriormente sern informadas a la Comisin de Crdito
para su ratificacin y aprobacin definitiva.
Las solicitudes de crditos extraordinarios debern ser receptadas nicamente cuando la

Cooperativa disponga de fondos disponibles y sern despachadas en un tiempo mximo de
48 horas. 5
1.2.8 EL RIESGO DE LA CARTERA DE CRDITO
El riesgo de la Cartera de Crdito en las Instituciones Financieras, es distinto a los que se

asume en la gestin comercial, por su volumen, complejidad y cobertura. Sin embargo, no
hay normas estrictas que dicten cmo debe una entidad manejar el proceso por lo que la
filosofa de la alta administracin y del Directorio es la de implementar las mejores
prcticas en administracin y control de riesgos. Adicionalmente se deber cumplir con las
disposiciones de los organismos de control, acercndose a las mejores prcticas del
mercado y las polticas internas de la Institucin
Una efectiva administracin de riesgos en la Cooperativa se basa en identificar, medir,
monitorear y controlar los mismos. La forma en que una Institucin Financiera cumple con
estos pasos es la esencia de la gestin de riesgos.
El proceso utilizado vara segn el tipo de riesgo y se compone de los siguientes pasos:
Supervisin activa por parte del Directorio y la Administracin.
Desarrollo de polticas, procedimientos y lmites adecuados.
Medicin y monitoreo del riesgo y sistemas de control de gestin adecuados.
Manual de Crdito, Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda..
Mercedes Barreno
Ana Moyota
26
Auditorias y controles internos integrales.
La ampliacin o reduccin del proceso depende del grado de complejidad en los activos,
pasivos y partidas fuera de balance, as como tambin en la organizacin y recursos que
aporte la institucin, sobre todo la experiencia del personal en las reas involucradas.
En la prctica se requiere que en el proceso participen todos los estamentos de la

Cooperativa, sin embargo son el Comit de Administracin Integral de Riesgos y la
Unidad de Gestin Integral de Riesgos los estamentos que diferenciados de las reas de
negocio, apoyan a la alta direccin y coordinan el control de riesgos con el resto de reas,
buscando siempre:
Asegurar una relacin eficiente entre rentabilidad y riesgo.
Ampliar el conocimiento acerca de los niveles de riesgo asumidos por la institucin,

teniendo como referencia el principio corporativo de Gestionar el Riesgo Crediticio
basados en los valores de Disciplina, Prudencia y Calidad
Garantizar que el nivel de riesgo asumido est acorde con el objetivo de solvencia y
con los lmites definidos por la alta direccin de la entidad.
Involucrarse en un proceso continuo de valoracin de la prudencia con la que la

Cooperativa asume, mide y administra el Riesgo Crediticio.
1.2.8.1 Central de Riesgos
La Supertendencia de Bancos establece un sistema de registro, denominado Central de

Riesgos que permita contar con informacin individualizada, debidamente consolidada y
clasificada sobre los deudores principales de las instituciones del Sistema Financiero
Ecuatoriano, incluyendo los casos en que stas acten en su nombre por cuenta de una
institucin bancaria o financiera del exterior
Mercedes Barreno
Ana Moyota
27
Los datos individuales provenientes de la Central de Riesgos, sern suministrados

solamente en forma consolidada a las instituciones del sistema financiero, que debern
guardar la reserva prevista en esta ley.
Las instituciones del Sistema Financiero, estn obligadas a suministrar a la

Superintendencia de Bancos, en la forma y frecuencia en que ella determine la informacin
para mantener al da el registro de las actividades operativas.
1.2.9
Provisiones para el Riesgo
La Cooperativa establece como poltica interna, la aplicacin de los siguientes niveles de

constitucin de provisiones, para cada uno de los rangos de calificacin de riesgo, de
conformidad a los lineamientos establecidos en la Codificacin de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y la Junta Bancaria:6
Significado de cada letra:
A:
Aquel socio que cuenta con suficientes ingresos para pagar el capital e intereses y
lo hace puntualmente. Si es un crdito comercial, el pago de la cuota no puede
pasar de 30 das y si es de consumo, no ms de cinco das.
B:
Socios que todava demuestran que pueden atender sus obligaciones pero que no lo
hacen a su debido tiempo. En los crditos comerciales son los que se tardan hasta
tres meses en pagar sus obligaciones.
C:
Socios con ingresos deficientes para cubrir el pago del capital y sus intereses en las
condiciones pactadas.
Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Junta Bancaria 2003
Mercedes Barreno
Ana Moyota
D:
28
Igual que los socios que tienen calificacin C, pero donde se tiene que ejercer la
accin legal para su cobro y, generalmente renegocian el prstamo bajo otras
condiciones.
E:
Es la ltima calificacin. Aqu estn las personas que se declaran insolventes o en

quiebra y no tienen medios para cancelar su deuda. En los crditos comerciales la
morosidad es superior a los nueve meses y en los de consumo por encima de los
120 das.
Nota: Ser calificado como cliente C, D o E, trae problemas posteriores, as se cancele toda
la deuda. Porque cuando quiera obtener una tarjeta de crdito o un prstamo el
banco o la casa comercial le exigir ms garantas o simplemente se lo negar.
1.3.
PLANES DE RIESGOS
La Cooperativa de ahorro y crdito Fernando Daquilema Ltda., actualmente se viene

desempeando en el rea de crdito considerando los factores de riesgo inherentes a su
otorgamiento evaluando aspectos como:
Capacidad de pago del deudor y sus codeudores,
Cobertura e idoneidad de las garantas,
Informacin proveniente de la central de riesgos,
Experiencia crediticia del socio o cliente,
Riesgo de mercado y del entorno econmico.
La Institucin elabora un adecuado seguimiento y recuperacin del crdito, sin embargo

existen factores internos y externos que podran afectar esta gestin dando lugar a la
propuesta y creacin por nuestra parte de un Plan de Contingencia Financiero adecuado
Mercedes Barreno
Ana Moyota
29
para la proteccin de este activo en riesgo, porque la Cooperativa de Ahorro y Crdito

Fernando Daquilema no cuenta con uno.
1.4.
MATRIZ FODA
La Matriz FODA, representa las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas a las

que la Institucin debe enfrentarse en el desenvolvimiento del giro del negocio, desde el
punto de vista interno y externo:
A continuacin se detallan las mismas:
MATRIZ FODA
FORTALEZAS
DEBILIDADES
F1. Experiencia en el mercado rural
D1. Ausencia de enlace entre oficinas
F2. Atencin personalizada y sin costo
D2. Captaciones insuficientes
F3. Beneficios Solidarios (Seguros)
D3. Sistema de procesos y procedimientos
F4. Experiencia en el sector rural
D4. Calidad en los servicios
F5. Estructura organizacional adecuada
D5. Bajo nivel de productividad
F6. Personal capacitado
D6. Metodologa de crdito dbil
F7. Posicionamiento en el mercado rural
D7. Control interno insuficiente
F8. Imagen externa en crecimiento
D8. Estructura fsica inadecuada
F9. Personal suficiente para suplir ausencias.
D9. Innovacin de productos y servicios
F10. Confianza y credibilidad en el mercado

F11. Apertura de directivos para innovaciones
Mercedes Barreno
Ana Moyota
30
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
O1. Organismos externos de apoyo
A1. Variacin climtica
O2. Sectores de mercado no atendidos
A2. Migracin
O3.
Atencin del 20% de la Poblacin A3. Fuerte competencia en el sector
Econmicamente Activa PEA

O4. Apertura al sector urbano marginal
O5. Demanda insatisfecha en sectores rurales
O6. Ingreso a la Superintendencia de Bancos
rural
A4.
Sobreendeudamiento
de
microempresarios
A5. Tasas de inters
A6. Aspectos legales
A7. Programas de Gobierno a bajo costo
A8. Riesgo Pas
Fuente: Investigacin de campo

Elaborado por: Mercedes Barreno y Ana Moyota.
1.4.1. ANLISIS FODA
1.4.1.1.
Factores Internos
a. Fortalezas: Son todos los factores internos que pueden favorecer al cumplimiento de
los objetivos de la cooperativa, los mismos que fueron elegidos en funcin de
discusiones amplias y en la medida de lo posible muy objetivas:
1.
Capacidad de los empleados de la cooperativa: La mayor fortaleza que el

grupo encontr es la capacidad que sus trabajadores tienen para brindar en el
medio, un servicio y un trabajo apropiado. Esta caracterstica se deriva de la
experiencia que el grupo de trabajo ha obtenido en la prctica cotidiana de sus
responsabilidades.
2.
Compromiso de los Funcionarios con la Institucin: Se expresa como una

fortaleza importante por el hecho que tanto los directivos como los trabajadores
Mercedes Barreno
Ana Moyota
31
reconocen un nivel de compromiso respecto al avance de la cooperativa como

organizacin y se refleja en el cumplimiento de las decisiones tomadas y el
trabajo responsable.
3.
Experiencia Institucional: Si bien es cierto que la cooperativa es joven en

cuanto al tiempo de su funcionamiento como tal, el grupo reconoce el grado de
especializacin que ha adquirido en el medio, particularmente en el servicio a
las zonas rurales de la regin.
4.
Herramientas de movilizacin con los que cuenta la Institucin: Poder

movilizarse y llegar al cliente con un servicio personalizado constituye una
importante ventaja, de ah que el grupo identifico esta caracterstica como una
fortaleza importante de la cooperativa.
5.
Recursos propios de la Cooperativa: sta constituye una fortaleza muy

importante, que el grupo determin, en el entendido que la Cooperativa cuenta
en la actualidad con suficientes recursos, mayoritariamente propios, con los que
realiza sus operaciones.
6.
Trabajo en equipo: La participacin activa de todos sus actores, se concreta en

un trabajo en equipo y comprometido con la Institucin, que el grupo reconoci
como una fortaleza de la organizacin.
Los factores identificados ponen de manifiesto la estabilidad que tiene la Institucin. Su

imagen es importante, y las actitudes de sus trabajadores mucho ms; por otra parte se
descubren como fortaleza los compromisos de los empleados concordantes con la misin
misma de la Institucin, en el sentido de servir siendo ante todo productivos.
La mayor fortaleza de la Cooperativa es contar con un personal competente para realizar su

trabajo de manera eficiente. Estn concientes que la imagen es fundamental en este
negocio, por ello entre sus mayores fortalezas reconocen, por una parte, el compromiso de
Mercedes Barreno
Ana Moyota
32
quienes laboran en la Institucin y por otra la experiencia de la Institucin en el medio a

pesar de su relativa juventud como cooperativa.
b. Debilidades: Constituyen el contrapunto de los factores internos propios de la

cooperativa y son estos limitantes para el logro de los objetivos de la Institucin,
aunque si se incorporan mediadas y acciones oportunas pueden constituirse en
fortalezas. El grupo defini las siguientes:
1. Tecnologa informtica: los equipos con los que en la actualidad cuenta la

cooperativa no responden en su totalidad a las exigencias del trabajo y el ritmo de
crecimiento que tienen y aspiran alcanzar, esta se constituye en su mayor debilidad
por cuanto muchas actividades se realizan de manera mecnica y no existe por lo
pronto un sistema interconectado con las agencias. No contar con un sistema
informtico ptimo que permita a los trabajadores, en sus diferentes reas generar
reportes de manera automtica y continua disminuye la efectividad en la
informacin y limita tambin la interrelacin entre reas.
2. Productos financieros: Una debilidad que fue descrita por los participantes es la
escasa promocin que realiza la Institucin respecto de los productos financieros
con los que cuenta la cooperativa; sin embargo esta puede a su vez constituirse en
su principal fortaleza si en corto tiempo la cooperativa dedica esfuerzos para
ampliar o renovar los mismos, ms si se considera la intencin de captar clientes en
el rea urbana.
3. Niveles de morosidad de la Cooperativa: El grupo consider que al estar por

encima del 2% en morosidad ya existe una debilidad. Esta aseveracin la realizan a
partir del hecho
que falta supervisin, control y seguimiento de los crditos
anteriores, as como poca gestin por parte de los asesores al momento de cobrar, a
pesar que los mtodos de cobranza son los normalmente utilizados.
4. Promocin y venta de productos de captacin: En el entendido que la

cooperativa es y desarrolla actividades financieras, una de las debilidades anotadas
Mercedes Barreno
Ana Moyota
33
por los participantes es la poca promocin respecto a los productos que posee la
cooperativa para captar recursos y que constituye un factor de impacto porque la
entidad proporciona servicios no solo dirigidos a otorgar crditos, sino a captar
recursos.
5. Comunicacin desde los consejos hacia los empleados y entre consejos: Una
falencia evidenciada en el anlisis del grupo constituye la falta de comunicacin e
informacin de ida y vuelta por parte de los consejos. Esta condicin puede limitar
los niveles de accin por parte de gerencia, ms cuando no se cuenta con canales
apropiados para difundir de manera ms gil y oportuna las polticas, decisiones y
resoluciones que se toman al interior de los mismos.
6. Infraestructura propia: La cooperativa no cuenta con casa propia para las

instalaciones de la Matriz, lo que al parecer del grupo constituye una debilidad por
cuanto este factor constituye parte de la imagen con la que esperan contar y un
respaldo patrimonial.
Las principales debilidades encontradas, se concretan bsicamente en la limitada

tecnologa con la que en la actualidad cuenta la cooperativa, de la cual se desprenden otras
debilidades bsicamente de informacin confiable y oportuna y que fueron catalogadas por
los participantes como importantes y que adems pueden degenerar en problemas mucho
ms grandes y mucho ms graves.
Se identific la poca variedad de productos que posee la entidad que bsicamente estn
direccionados a clientes de la periferia y el agro y que ahora son necesarios para lograr su
reconocimiento en el rea urbana de la provincia. As mismo, se reconoci como debilidad
a la falta de comunicacin entre los directivos y la limitacin estructural de la cooperativa
para captar inversiones a largo plazo, as como el perfil de sus Directivos.
1.4.1.2.
Factores externos
a. Oportunidades: El grupo identific aquellos factores normalmente no controlables

que pueden favorecer a la consecucin de los objetivos de la Institucin y que se
presentan a continuacin en orden de importancia:
Mercedes Barreno
Ana Moyota
34
1. Pas y zonas de influencia de la Cooperativa eminentemente agrcolas: De

acuerdo al anlisis, el grupo identific como la mayor de sus oportunidades, el que
la zona en la cual desarrollan sus actividades, as como el pas en general tiene una
tradicin agrcola.
La zona de influencia de la Institucin se caracteriza por
agrupar gente trabajadora, con un constante crecimiento que implica todo un

proceso de activacin econmica, trabajo y recursos frescos que pueden ser atrados
hacia la cooperativa.
2. Existencia de organismos de apoyo especializado para cooperativas de ahorro

y crdito: El apoyo ofertado por los organismos especializados en entidades
microfnancieras, es un factor de mucha importancia que puede ser muy bien
aprovechado por la cooperativa para acceder a recursos econmicos, asistencia
tcnica, programas y proyectos de capacitacin, as como a otro tipo de apoyos
puntuales.
3. Enfoque de cooperacin nacional e internacional hacia el sector informal: La

importancia dada en los ltimos aos a las entidades que realizan operaciones
microfnancieras constituye una importante oportunidad par a la cooperativa, cuya
especialidad est fortalecida por el trabajo con sectores muy vulnerables y
limitados en su acceso a otras organizaciones.
4. Existencia de medios de comunicacin en la localidad: Vivir en la era de la

comunicacin y la informacin es una condicin relevante en el mundo de hoy; de
ah que la presencia de diferentes instituciones y medios de comunicacin a travs
de los cuales la cooperativa puede acceder para publicitar sus servicios y productos,
constituye una oportunidad para que la Institucin pueda transmitir a la
colectividad la importancia de sus servicios y proyectar su imagen.
5. Ubicacin geogrfica (estratgica) de la regin: La ciudad de Riobamba y la

provincia en general posee una ubicacin estratgica en la geografa del pas.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
35
Ubicada en el centro de la regin andina, representa una oportunidad importante en

el desarrollo del comercio y el aprovechamiento agrcola de la regin.
6. Demanda insatisfecha: Al ser esta una zona con personas muy trabajadoras y por
ende con mayores proyecciones, la demanda respecto a los servicios financieros es
constante y exigente en funcin de nuevos y mejores productos.
7. Procesos de migracin local: Aunque pareciera contradictorio, el grupo catalog a

este factor como una oportunidad, pues consideran que la migracin local ayuda a
que la gente obtenga recursos econmicos en otras regiones, a travs de otras
actividades como la construccin. Los recursos generados por esta va se integran
al flujo de la regin, ya que el proceso migratorio empata perfectamente con el de
la produccin agrcola en la zona que se caracteriza por ser cclica, no permanente
Todos los factores identificados, confirman la importancia que tiene la cooperativa en la

regin y que se comprende bsicamente a travs de la identidad que mantiene la gente con
la cooperativa, expresada en la confianza, credibilidad y apoyo a la Institucin.
b. Amenazas: De igual manera que en las oportunidades el grupo identific las

principales amenazas para llevar a cabo el trabajo de la cooperativa, las mismas que se
enuncian a continuacin en orden de importancia jerrquica.
1. Ausencia de polticas econmicas de gobierno: Este factor fue escogido por los
participantes puesto que se consider que no existen polticas claras por parte de los
gobiernos direccionadas a fortalecer a los pequeos productores y tampoco a las
empresas de economa social, lo que limita el desarrollo de las actividades de la
cooperativa y del sistema en general.
2. Existencia del bono solidario: Los participantes coincidieron en que la existencia

del bono solidario ha provocado muchos ms problemas que oportunidades.
Genera, en mucha gente que lo recibe, un sentido de conformidad frente a su
Mercedes Barreno
Ana Moyota
36
situacin limitando su actividad, su produccin y por ende sus ingresos y su

capacidad de ahorro.
3. Situacin econmica del pas: Este factor considerado como una fuerte amenaza,
refleja el sentido de inestabilidad, que las condiciones econmicas del pas,
representan para la actividad, no solo de la cooperativa como organizacin sino de
la comunidad, que se materializa en limitacin de fuentes de trabajo y proliferacin
de otros problemas sociales.
4. Situacin social del pas: A la par de los problemas econmicos, la crisis social
del pas se constituye en una importante amenaza pues el sistema no garantiza todas
las condiciones ideales para promover produccin, empleo y bienestar para los
ciudadanos del pas; esto deriva en limitacin de fuentes de trabajo, proliferacin
de violencia, desinversin e inseguridad.
5. Presencia de fenmenos naturales: Esta amenaza ha adquirido mayor peso en los

ltimos aos, bsicamente por el proceso eruptivo de algunos volcanes del pas que
repercuten en la zona de influencia de la cooperativa. No se puede olvidar que la
mayor cantidad de clientes y socios son campesinos que ven afectados sus cultivos
por estos fenmenos.
6. Desempleo local: El grupo considera que en la regin no se generan todas las

posibilidades para la creacin de otras fuentes de trabajo, que no sean las que estn
relacionadas con actividades agrcolas, de ah que este factor fue anotado como una
amenaza latente.
7. Cultura paternalista establecida en el medio: En el entorno en el que la

cooperativa realiza sus actividades, est presente el sentido paternalista con el que
surgieron muchas cooperativas de ahorro y crdito al igual que muchas
organizaciones, lo que ha generado un ambiente muy permisivo y poco prctico
para el desarrollo de actividades como entidades financieras.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
37
CAPITULO II
2.
FUNDAMENTACIN
DE
LA
ADMINISTRACIN
DEL
RIESGO
CREDITICIO.
2.1.
ADMINISTRACIN
2.1.1.
Concepto y Definicin
La palabra administracin proviene del latn (ad, direccin hacia, tendencia; minister,
comparativo de inferioridad, y el sufijo ter, que indica subordinacin u obediencia, es decir
quien cumple una funcin bajo el mando de otro, quien le presta un servicio a otro) y
significa subordinacin y servicio. En su origen, el trmino significaba funcin que se
desempea bajo el mando de otro, servicio que se presta a otro.
La administracin es el proceso de planear, organizar y controlar el empleo de los recursos

organizacionales para conseguir determinados objetivos con eficiencia y eficacia.
La administracin tambin se puede definir como el proceso de crear, disear y mantener

un ambiente en el que las personas, laborando o trabajando en grupos, alcancen con
eficiencia metas seleccionadas. A ms de ello:
a. La administracin se aplica en todo tipo de corporacin.

b. Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporacin.
c. Es la meta de todos los administradores en todos los niveles de corporacin.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
38
d. La administracin se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y eficiencia.7
2.1.2. ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
La estrategia es puesta en marcha mediante la accin empresarial que, para ser eficaz,
necesita planearse, organizarse, dirigirse y controlarse. La planeacin, la organizacin, la
direccin y el control constituyen el denominado proceso administrativo.
Cuando se consideran por separado, planeacin, organizacin, direccin y control
constituyen funciones administrativas; cuando se tornan en conjunto, en un enfoque global
para alcanzar los objetivos, conforman el proceso administrativo. 8
Los Elementos del Proceso Administrativo
PLANEACIN
CONTROL
ORGANIZACIN
DIRECCIN
Fuente: Administracin, Idalberto Chiavenato

Elaborado Por: Mercedes Barreno y Ana Moyota
7
8
GALVN ESCOBEDO, Jos. Administracin General. Edit. Norma. Mxico. D. F. 1995.

CHIAVENTATO, Idalberto , Administracin General.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
39
Planeacin: La Planeacin es decir por adelantado, qu hacer, cmo y cuando

hacerlo, y quin ha de hacerlo. La planeacin cubre la brecha que va desde donde
estamos hasta donde queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de otra manera
nunca sucederan; aunque el futuro exacto rara vez puede ser predicho, y los factores
fuera de control pueden interferir con los planes mejor trazados, a menos que haya
planeacin, los hechos son abandonados al azar.
La planeacin es un proceso intelectualmente exigente; requiere la determinacin de
los cursos de accin y la fundamentacin de las decisiones, en los fines,
conocimientos y estimaciones razonadas.
La tarea de la planeacin es exactamente: minimizacin del riesgo y el
aprovechamiento de las oportunidades.
Organizacin: Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para

alcanzar los objetivos de la organizacin. Luego se debe
disear la forma de
combinarla en grupo operativo, es decir, crear la estructura departamental de la

empresa.
Para que exista un papel organizacional y sea significativo para los individuos, deber
incorporar:
- Objetivos verificables que constituyen parte central de la planeacin.

- Una rea de discrecin o autoridad de modo que quien cumple una funcin sepa lo
que debe hacer para alcanzar los objetivos.
- Una idea clara de los principales deberes o actividades.9
GALVN ESCOBEDO, Jos. Administracin General. Edit. Norma. Mxico. D. F. 1995.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
40
La organizacin es el acto de dirigir, organizar, sistematizar el proceso productivo que

llevan a cabo los administradores, gerentes economistas, contadores que se encuentran
en puestos directivos de la unidad productora.
Direccin: Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las metas
de la organizacin y del grupo.
Implica mandar, influir y motivar a los empleados
para que realicen tareas esenciales. Las relaciones y el tiempo son fundamentales para
la tarea de direccin, de hecho la direccin llega al fondo de las relaciones de los
gerentes con cada una de las personas que trabajan con ellos.
Los gerentes dirigen tratando de convencer a los dems de que se les unan para lograr
el futuro que surge de los pasos de la planificacin y la organizacin, los gerentes al
establecer el ambiente adecuado, ayudan a sus empleados a hacer su mejor esfuerzo.
La direccin incluye motivacin, enfoque de liderazgo, equipos y trabajo en equipo y
comunicacin.
La direccin es la supervisin cara a cara de los empleados en las actividades diarias

del negocio. La eficiencia del gerente en la direccin es un factor de importancia para
lograr el xito de la empresa. 10
2.1.3. EL CONTROL
Es la funcin administrativa que consiste en medir y corregir el desempeo individual y
organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los planes y objetivos de la
10
STONER. James. Administracin. Prentice Hill Interamericana
Mercedes Barreno
Ana Moyota
41
empresa. El control facilita el logro de los planes, aunque la planeacin debe preceder del
control. Los planes no se logran por si solos, stos orientan a los gerentes en el uso de los
recursos para cumplir con metas especificas, despus se verifican las actividades para
determinar si se ajustan a los planes.
El propsito y la naturaleza del control es fundamentalmente garantizar que los planes

tengan xito al detectar desviaciones de los mismos al ofrecer una base para adoptar
acciones, a fin de corregir desviaciones indeseadas reales o potenciales.
La funcin de control le proporciona al gerente medios adecuados para verificar que los
planes trazados se implanten en forma correcta. El control busca atender dos finalidades
principales:
1.
Corregir fallas o errores existentes: el control sirve para detectar fallas o errores, ya
sea en la planeacin o en la ejecucin, para aplicar las medidas correctivas
adecuadas, con el fin de remediarlo.
2.
Prevenir nuevas fallas o errores: al corregir las fallas o los errores existentes, el
control aplica los medios necesarios para evitarlos en el futuro.
El control es algo universal, las actividades humanas, cualesquiera que sean, siempre
utilizan el control, consciente e inconscientemente. Cuando se maneja un automvil,
cuando se baila o se escribe una carta. La esencia del control consiste en verificar si la
actividad controlada est alcanzando o no los resultados deseados.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
2.1.4
42
PARADIGMAS DE CONTROL INTERNO
Tradicionalmente los siguientes elementos son la base para disear un sistema de control
interno, sin embargo, debemos adoptarlos a las circunstancias modernas para una
aplicacin ms efectiva:
a. Registro: Los paradigmas del control interno tienen relacin con:

Evidencia en papeles
Comprobantes
Formatos
Mecanismos manuales
Errores en los Estados Financieros
b. Segregacin de Funciones: Requiere de un mayor nmero de funcionarios para

distribuir los controles.
c. Niveles de Autorizacin: Concentra poderes e intereses individuales.
d. Custodia y Archivo: Altos volmenes de informacin inmanejable;

Desde el punto de vista de oportunidad el control interno tradicionalmente ha sido:
correctivo 80% y detectivo 20%.
2.1.5. CONTROL INTERNO EN EL SECTOR FINANCIERO

Finalmente, los riesgos ms relevantes de las entidades financieras se concentran en:
Prstamos
Mercedes Barreno
Ana Moyota
43
Depsitos y captaciones
Negociaciones
Inversiones
En cuanto al ciclo de prstamos, podemos identificar los siguientes aspectos:
Evaluacin del cliente

Condicin financiera
Identidad ficticia
Fraude por sobornos
Autoprstamos
Informacin falsa
Recibo de garantas - entrega de los fondos
Riesgos por el valor de la garanta
Desviacin de fondos
Doble pignoracin o venta del bien
Pago y la entrega de garanta
Riesgo de liquidez
Refinanciacin amaada
Soborno al devolver la garanta antes de concluir los pagos.Otras situaciones que
facilitan el fraude:
Desorganizacin e improvisacin por falta de planeacin
Ignorancia por falta de capacitacin.
Exceso de normas y controles no concertados, sino impuestos (tramitologa)
Mercedes Barreno
Ana Moyota
44
Resentimiento por falta de motivacin

Negligencia por omisin.
2.2.
PLAN DE RIESGO
2.2.1
Definicin y Concepto
El Plan de Riesgo es un documento normativo que describe en forma clara, concisa y

completa los riesgos, los actores y sus responsabilidades para casos de eventos adversos.
A tal efecto, un Plan de Riesgo (PR) es una herramienta que definitivamente permitir
ayudar a la Cooperativa a mantener la continuidad de las operaciones del negocio, ante la
ocurrencia de alguna eventualidad que afecte a la normal y efectiva recaudacin de la
cartera y al buen funcionamiento del sistema informtico financiero, provocando la
paralizacin parcial o total de la Institucin. Un (PR) abarca la recuperacin de aquellos
servicios y recursos crticos ante eventos que van desde desastres naturales (como por
ejemplo terremotos, inundaciones, etc.) hasta no naturales (como por ejemplo el dao de
un disco, robo, sabotaje, fallas tcnicas y/o errores de programas).
2.2.2. CARACTERSTICAS
Las caractersticas que debe reunir un Plan de riesgo son:
Ser flexible: El plan deber ser especificado en guas, en lugar de relacionar los
detalles a situaciones individuales del desastre.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
45
Contener un proceso de mantenimiento: Eludir detalles innecesarios de manera

que el plan pueda ser fcilmente actualizado.
Tener un costo Efectivo: La planeacin del proyecto deber enfatizar en la

necesidad de minimizar los costos del desarrollo del plan, respaldo redundante del
procesamiento de la suscripcin de honorarios, mantenimiento y costo de pruebas.
Enfatizar en la Continuidad de la Empresa: El plan debe de asegurar la

continuidad de la empresa, durante un periodo de recuperacin de desastres.
Respuesta organizada: El plan debe proporcionar una lista de verificacin de

salidas que necesitan atencin inmediata que sigue al desastre. As mismo incluir
listas de nmeros de telfono y las direcciones de individuos para conectarlos.
Asignar Responsabilidades Especficas: A individuos especficos deber

asignrseles la responsabilidad de cada salida que requiera atencin durante la
Respuesta de Emergencia y el tiempo del periodo del procesamiento interno.
Incluir un Programa de Prueba: La prueba con los usuarios para revisar los
procedimientos de verificacin de respaldo debe de realizar algo especfico en los
intervalos de tiempo. De tal forma que el plan cuente con un estado de frecuencias
de prueba y documente la metodologa de prueba.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
46
Fcil de Mantener: Mantenerlo simple. Pero no basta con tener un manual cuyo
ttulo sea Plan de Riesgo o denominacin similar, sino que es imprescindible
conocer si funcionar con las garantas necesarias y si cubre los requerimientos en
un tiempo inferior al fijado y con una duracin suficiente.11
2.2.3. OBJETIVOS DEL PLAN DE RIESGO.

El Plan de Riesgo tiene como objetivo:
Planificar, describir la capacidad y las actividades de respuesta inmediata para

controlar las emergencias de manera oportuna y eficaz que se pueden presentar
durante la operacin de las actividades de una organizacin.
Establecer una tabla de responsabilidades y procedimientos de respuesta ante la

ocurrencia de eventos que pudieran surgir, tomando acciones de control de
emergencias,
notificacin
comunicacin
permanente,
capacitacin
adoctrinamiento del personal.
Asegurar la oportuna comunicacin interna entre el personal que detect la

debilidad o falencia.
Establecer acciones operativas para minimizar los riesgos sobre las actividades
operativas de la institucin, de los trabajadores, de terceros, instalaciones e
infraestructura asociada a la Cooperativa.
11
CEPEDA ALONSO, Gustavo. Auditoria y Control Interno. McGraw Hill. Mxico D. F. 2004.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
47
2.2.4. ESTRUCTURA DEL PLAN DE RIESGO
La Estructura del Plan de riesgo tendr el siguiente esquema:
1. Anlisis y Diseo: Estudia la problemtica, las necesidades de recursos, las

alternativas de respaldo, y se analiza el costo/beneficio de las mismas. sta es la fase
ms importante, pudiendo llegarse al final de la misma incluso a la conclusin de que
no es viable o es muy costoso su seguimiento. En la forma de desarrollar esta fase, se
diferencian las dos familias metodolgicas.
Estas son llamadas: Risk Anlisis y
Business Impact.
2. Las Risk Anlisis, se basan en el estudio de los posibles riesgos desde el punto de vista
de probabilidad de que los mismos sucedan. Aunque los registros de incidentes son
escasos y poco fiables, an as es ms fcil encontrar este tipo de metodologas que las
segundas.
Identificacin de amenazas
Anlisis de la probabilidad de materializacin de la amenaza
Seleccin de amenazas
Identificacin de entornos amenazados
Identificacin de servicios afectados
Estimacin del impacto econmico por paralizacin de cada servicio
Seleccin de los servicios a cubrir
Seleccin final del mbito del plan
Identificacin de alternativas para los entornos
Mercedes Barreno
Ana Moyota
48
Seleccin de alternativas
Diseo de estrategias de respaldo
Seleccin de la estrategia de respaldo
3. Las Business Impact, se basan en el estudio del impacto (prdida econmica o de

imagen) que ocasiona la falta de algn recurso de los que soporta la actividad del
negocio. Estas metodologas son ms escasas, pero tienen grandes ventajas como es el
mejor entendimiento del proceso o el menor empleo de tiempo de trabajo por ir ms
directamente al problema.
Las tareas de esta fase en las distintas metodologas
planteadas son las siguientes:

Identificacin de servicios finales
Anlisis del impacto. En estas metodologas se evalan los daos econmicos y
de imagen y otros aspectos no econmicos.
Seleccin de servicios crticos
Determinacin de recursos de soporte
Identificacin de alternativas para entornos
Seleccin de alternativas
Diseo de estrategias globales de respaldo
Seleccin de la estrategia global de respaldo
4. Desarrollo de un plan.- Esta fase y la tercera son similares en todas las metodologas.
En ella se desarrolla la estrategia seleccionada, implantndose hasta el final todas las
acciones previstas. Se definen las distintas organizaciones de emergencia y se
desarrollan los procedimientos de actuacin generando as la documentacin del Plan
Mercedes Barreno
Ana Moyota
49
de Riesgo en esta fase cuando se analiza la vuelta a la normalidad, dado que pasar de la
situacin normal a la alternativa debe concluirse con la reconstruccin de la situacin
inicial antes de la contingencia.
5. Pruebas y mantenimiento.- En esta fase se definen las pruebas, sus caractersticas y

sus ciclos, y se realiza la primera prueba como comprobacin de todo el trabajo
realizado, as como concienciar al personal implicado.
Asimismo se define la
estrategia de mantenimiento, la organizacin destinada a ello, y las normas y

procedimientos necesarios para llevarlo a cabo.
6. Herramientas.- El esquema de una herramienta debe tener al menos los siguientes

puntos: base de datos relacional. mdulo de entrada de datos, mdulo de consultas,
proceso de textos, generador de informes, ayudas on-line, hoja de clculo, gestor de
proyectos y generador de grficos
2.3 PRINCIPALES RIESGOS EN EL SISTEMA FINANCIERO
El riesgo de crdito es el ms antiguo y el que mayor importancia tiene en trminos de

prdidas potenciales que su inadecuado manejo puede implicar para una institucin de
crdito. En tiempos recientes, se han renovado las tcnicas de medicin de este tipo de
riesgo, bsicamente sobre las siguientes lneas:
Medidas de riesgo de crdito para la cartera de crditos;
Medidas de riesgo de crdito para los instrumentos de mercado;
Determinacin del VaR (valor riesgo) para el riesgo de crdito, y,
Mercedes Barreno
Ana Moyota
50
Surgimiento de tcnicas para la administracin de la cartera de crdito.
En los aos recientes, ha surgido una revolucin sobre la forma en la que el crdito es
medido y administrado. Contradiciendo la relativamente aburrida y rutinaria historia del
riesgo del crdito, nuevas tecnologas e ideas han emergido entre una nueva generacin de
profesionales de la ingeniera financiera, los cuales estn aplicando sus habilidades en la
creacin de modelos y en el anlisis financiero.
La Superintendencia de Bancos y la Junta Bancaria en la Codificacin de Resoluciones
define al riesgo de crdito como: la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del
prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva
el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones
pactadas.
El riesgo de los prstamos irrecuperables es el condicionante de la rentabilidad y de la

valuacin de lo que deber ser el activo ms importante de un intermediario financiero.
Este riesgo puede proceder del sector donde la institucin realiza sus actividades, o
internamente de la institucin. (Gua para resolver solicitudes de crdito a la
microempresa, Banco Solidario, Junio 2004).
Chiriboga (2005), lo define de una manera muy resumida, el riesgo de crdito se debe al
incumplimiento de contratos por quiebras o insolvencias, de algunos sujetos de crdito
Mercedes Barreno
Ana Moyota
51
Un riesgo es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda afectar al

cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales. Se mide en funcin de su impacto y
probabilidad de ocurrencia.
Caractersticas
El Riesgo Crediticio asumido por las entidades del Sector Financiero se caracteriza por las
siguientes estrategias, polticas y procedimientos:
1. Estrategia de negocio de la entidad, que incluir los criterios de aceptacin de riesgos

en funcin del mercado objetivo determinado y de las caractersticas de los productos
diseados para atenderlos. Dicha estrategia deber contar con fundamentos tericos y
empricos adecuados y estar debidamente documentada;
2. Polticas para la administracin integral de riesgos y definicin de lmites de

exposicin para cada tipo de riesgo, as como de excepciones, dictadas por el directorio
u organismo que haga sus veces.
3. Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los distintos

tipos de riesgo.
4. Una estructura organizativa que defina claramente los procesos, funciones,

responsabilidades y el grado de dependencia e interrelacin entre las diferentes reas de
la institucin del sistema financiero, que deber incluir el comit y la unidad de
administracin integral de riesgos.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
52
5. Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para elaborar e intercambiar

informacin oportuna, confiable, fidedigna, tanto interna como externa.
Lo sealado anteriormente, permitir determinar la capacidad patrimonial suficiente para
asumir la exposicin de riesgo que se enfrente como consecuencia del negocio.
Objetivos
El objetivo del Riesgo Creditito se orienta a:
Revisar los procedimientos de control, orientadas a la identificacin, anlisis y

evaluacin de las exposiciones significativas a riesgos, que pudieran afectar la
consecucin de las metas y objetivos institucionales; generando informacin que
sirva de base a los niveles de decisin para determinar la forma en que debern ser
administrados dichos riesgos y fortalecer su sistema de control.
Implementar, medir y manejar los riesgos relevantes para el logro de los objetivos
de una organizacin.
Factores
Factores internos, que dependen directamente de la administracin propia y o

capacidad de los ejecutivos de cada empresa
Entre los factores internos estn:
Volumen de crdito: a mayor volumen de crditos, mayores sern las
prdidas por los mismos.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
53
Polticas de crditos: cuento ms agresivo es la poltica crediticia, mayor

es el riesgo crediticio.
Concentracin: geogrfica, econmica, por nmero de deudores, por

grupos econmicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que
cualquier tipo de concentracin de cartera aumenta el riesgo de una
institucin financiera.
Factores externos, que no dependen de la administracin, tales como inflacin,

depreciaciones no previstas de la moneda local, eventos naturales, etc. aqu aparecen
como importantes el estado de los equilibrios bsicos macroeconmicos que
comprometan la capacidad de pago de los prestatarios. Frecuentemente, este riesgo se
mide por las prdidas netas de crditos entre los factores
La Mora
La Morosidad de un crdito, tiene ntima relacin con el riesgo crediticio, desde el punto
de vista que es una probabilidad que un deudor falle en los compromisos adquiridos con la
Cooperativa. Como se sabe el crdito no es otra cosa que un contrato en el que la parte
deudora se obliga con la institucin para cancelar la deuda pendiente, a pagar unas cuotas
de dinero en unos plazos especficos. Cualquier incumplimiento en los dos componentes
bsicos (plazo y monto) del compromiso se considera una mora.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
54
Pero esta mora en el pago no implica prdida automtica para la institucin, pues cuando
este ocurre la Cooperativa activa una serie de mecanismos de defensa, tendientes a evitar
que el fallo se traduzca en prdida.
Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo ms usado es el cobro de intereses de mora, que

tericamente, debe resarcir a la Cooperativa, de las eventuales prdidas que la mora le
ocasion por el desgaste en el flujo de caja de la entidad, por el cual asumimos que tuvo
que utilizar pasivos ms costosos.
En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos ms comunes son:
Presin por parte del personal de cobros a travs de llamadas telefnicas y/o
citaciones.
Procesos jurdicos que implican hacer efectiva la garanta, y cuando procede,
perseguir los bienes del deudor (embargo preventivo).
Reporte a las centrales de riesgo de la informacin crediticia del socio/cliente.
Slo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier otro diseado por la
Cooperativa, y su resultado final no se ha traducido en una recuperacin parcial o total del
monto adeudado, es que la institucin puede hablar de prdida.
La valoracin de la mora hace referencia a las prdidas en que podra incurrir la

Cooperativa sobre una cartera de colocacin. Es decir que encontramos dos factores a
medir: La probabilidad que el cliente nos falle, y una vez que ocurra el fallo, la
probabilidad que los mecanismos diseados no operen adecuadamente.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
55
Por regla general, las instituciones financieras tienen tradicionalmente dos fortalezas
enormes frente a otros intermediarios que son:
1. Carteras de colocacin altamente atomizadas.
2. Un porcentaje de la colocacin esta amparado con aportes (encaje) que pueden cruzarse
con la deuda en caso de incumplimiento.
An as, para las entidades financieras, es vital desarrollar una metodologa que estime sus
prdidas de cartera, pues a travs de este clculo puede planear estrategias que la protejan
de tales prdidas. Cuando estas prdidas son elevadas, ponen en riesgo la misma
estabilidad, y la solvencia de la entidad financiera.
2.4.
TIPOS DE RIESGO
2.4.1 Riesgo de Tasa de Inters
El riesgo de tasa de inters se refiere a la exposicin de la condicin financiera del

banco a movimientos adversos en las tasas de inters. Este riesgo impacta tanto en las
ganancias como en el valor econmico de los activos de un banco, en los pasivos y en
instrumentos fuera de balance.
Las formas primarias del riesgo de tasa de inters a los que tpicamente estn expuestos los
bancos son:
Mercedes Barreno
Ana Moyota
56
1. El riesgo de reapreciacin (reasignacin de precios), que resulta de las diferencias de

coordinacin en el vencimiento (por tasa fija) y de la reasignacin de precio (por tasa
flotante) de los activos del banco, pasivos y posiciones fuera de balance de situacin;
2. El riesgo de la curva de rendimiento, que resulta de cambios en la pendiente y forma de

la curva de rendimiento;
3. Riesgo base, que resulta de la correlacin imperfecta en el ajuste de las tasas ganadas y
pagadas sobre diferentes instrumentos con otras caractersticas similares de
reasignacin de precios; y
4. Opcionalidad, que resulta de opciones expresas o implcitas integradas en muchos

activos, pasivos y portafolios fuera de balance de los bancos.
Aunque dicho riesgo es una parte normal de banca, el riesgo excesivo de tasa de inters
puede colocar una amenaza significativa para las ganancias y para el capital base del
banco.
La administracin de este riesgo es de creciente importancia en mercados
financieros sofisticados donde los consumidores manejan activamente su exposicin de

tasa de inters. Debe darse especial atencin este riesgo en pases donde las tasas de
inters estn siendo desreguladas.12
2.4.2 Riesgo Crediticio
El riesgo crediticio, expresado en su forma ms simple, consiste sencillamente en la
posibilidad de que los crditos otorgados no sean cancelados en el tiempo y la forma
12
CEDECOOP. Manual de Riesgo del Crdito. Quito. 2004.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
57
convenidos. Es posiblemente el riesgo ms manifiesto de la actividad, que debe afrontarse

en forma constante como elemento substancial de la misma y ser condicionante de la
rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el principal activo: la cartera de
prstamos.
La colocacin de fondos en operaciones de crdito implica entonces asumir el riesgo de

que dichos fondos no sean recuperados de acuerdo con lo pactado, con las consiguientes
repercusiones en la liquidez y en la rentabilidad. Asimismo, tal como se ha visto, la
evaluacin del riesgo consiste en conocer, de la mejor forma posible, la probabilidad de
que lo convenido al concretar la operacin no se cumpla o, ms precisamente, que no
pueda cumplirse.
La extensin de prstamos es la actividad primaria de la mayora de bancos. Dicha

actividad requiere que los bancos juzguen la confiabilidad de crdito de sus prestatarios.
Estos juicios no son siempre precisos y dicha credibilidad puede declinar en el tiempo
debido a varios factores. Consecuentemente, un riesgo mayor que enfrentan los bancos es
el riesgo de crdito o el fracaso de la contraparte en proceder de conformidad con el
convenio contractual.
Este riesgo aplica no solamente a prstamos sino tambin a otras
exposiciones dentro y fuera del balance tales como garantas, aceptaciones e inversiones en
ttulos. Serios problemas bancarios han resultado de la falla de los bancos en reconocer
activos deteriorados, para crear reservas para darlos por incobrables y en suspender el
reconocimiento de ingreso de intereses cuando se considera apropiado.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
58
Las grandes exposiciones en un solo prestatario o en un grupo de prestatarios relacionados

son causas comunes de problemas bancarios en los que representan una concentracin de
riesgo de crdito. Las grandes concentraciones tambin pueden resultar con respecto a
industrias particulares, sectores econmicos, o regiones geogrficas o por tener grupos de
prstamos con otras caractersticas que les hacen vulnerables a los mismos factores
econmicos (por ejemplo, transacciones altamente apalancadas).
Los prstamos vinculados la extensin de crditos a individuos o firmas vinculadas al

banco por medio de la propiedad o la capacidad de ejercer un control directo o indirecto
si no son adecuadamente controlados, pueden acarrear problemas significativos si se
considera que las determinaciones sobre la confiabilidad de los prestatarios no siempre son
hechas con objetividad. Las partes vinculadas incluyen a la organizacin matriz del banco,
a los accionistas mayoritarios, subsidiarias, a las compaas afiliadas, a los directores y
otros funcionarios ejecutivos. Las firmas tambin estn vinculadas cuando son controladas
por la misma familia o grupo. En estos casos o en similares circunstancias, la vinculacin
puede conducir a tratamientos preferentes de prstamos y de esa forma riesgos ms
grandes de prdidas crediticias. 13
2.4.3
Riesgo de Liquidez
Este tipo de riesgo implica una serie de riesgos conexos, tal como el propio de insolvencia,
pero, en definitiva, al tratar de la liquidez bancaria, se est ante un punto lgido que se
refiere tanto al activo como al pasivo y a la necesaria congruencia entre ambos, pero que se
13
Navajas Mercados Financieros Eficientes, Corporacin Financiera Nacional, 1999.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
59
identifica con la condicin simple pero fundamental de satisfacer en tiempo y monto el

requerimiento de un deposito por parte de su titular, cualquiera haya sido la forma que
adopt el mismo.
La tarea consiste en estimar con la mayor precisin posible las
demandas de fondos, primero y principal para dicho destino, pero tambin para las nuevas
colocaciones, para la cual se tendr muy en cuenta la constitucin de sus activos en cuanto
a su facilidad para ser convertidos en disponibilidades con el mnimo riesgo de prdida, o
bien la mayor o menor posibilidad para el banco de obtener, con rapidez y en el monto
necesario, fondos en el resto del sistema financiero.
El grado de liquidez se establece mediante la comparacin de determinadas partidas del

balance, siguiendo el criterio tradicional de cualquier tipo de empresa; no obstante, es
comn que la liquidez de un banco se identifique con la relacin que guarda entre s los
prstamos y los depsitos, a pesar de no ser el indicador ms preciso. Sin embargo,
ninguno de dichos procedimientos dan idea acabada del real grado de liquidez, por cuanto
la misma conlleva un carcter altamente dinmico y variar con el transcurso del tiempo
segn sea la forma en que los fondos ingresan y egresas, consistiendo la tarea principal de
la administracin en medir las demandas inmediatas para poder adelantarse a ellas y tomar
las providencias necesarias.14
2.4.4
Riesgo de Mercado
Las entidades del sistema financiero enfrentan el riesgo de prdidas en posiciones dentro y
fuera del balance, resultantes de los movimientos de precios de mercado. Principios
14
Mercedes Barreno
Ana Moyota
60
establecidos de contabilidad causan que estos riesgos sean tpicamente ms visibles en las
actividades de negociacin de valores (trading) de los bancos ya sea que involucren
instrumentos de deuda o acciones, o cambio extranjero o posiciones de mercancas. Un
elemento especfico del riesgo de mercado es el riesgo de cambio extranjero. Los bancos
actan como creadores de mercado en el cambio extranjero al cotizar tasas a sus clientes
y al tomar posiciones abiertas en monedas. Los riesgos inherentes en el negocio de cambio
extranjero, particularmente en posiciones activas abiertas, se incrementan durante perodos
de inestabilidad de dichas tasas de cambio.15
2.4.5 Riesgos operativos.- Posibilidad de prdidas por falta de controles en procesos

operativos, sistemas, tecnologas y eventos internos o externos no planeados, por ejemplo:
Procesos mal aplicados, diferencias no aclaradas, polticas no cumplidas, falta de
verificaciones y cuadres de transacciones, fallas de sistemas, falta de seguridades fsicas,
etc.
Adems se incluye todos los aspectos relacionados con la estructura organizacional, que es
la base para el funcionamiento de la institucin.
2.4.5
Riesgos tecnolgicos.- Incluye todos los aspectos relacionados con los sistemas
informticos de la institucin, tanto en la capacidad de equipos y recursos
tecnolgicos, como en la calidad de procesamiento e informacin y niveles de
seguridad de dicha informacin y accesos.
15
Mercedes Barreno
Ana Moyota
2.4.6
61
Riesgos legales.- Comprende las contingencias legales que podran derivarse de

conflictos judiciales, reclamaciones laborales o de carcter tributario; y cuyos
efectos podran afectar significativamente en la situacin de la entidad financiera.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
62
CAPITULO III
METODOLOGIA
El tipo de investigacin a emplearse ser la descriptiva, aplicando el paradigma cualitativo
y cuantitativo ya que se tomar como base la recoleccin y tabulacin de datos para llegar
a la interpretacin y anlisis de los resultados que conduzcan a la evaluacin de riesgo al
que se enfrenta la Cooperativa.
3.1.
MTODOS DE INVESTIGACIN
3.1.1
MTODO CIENTFICO
Constituye un conjunto de procesos que el hombre debe emprender en la investigacin y

demostracin de la verdad: A travs de la comprobacin de Hiptesis, se podr emitir
juicios basados en la realidad, en cuanto a que el Plan de Contingencia Financiero, evitara
el riesgo crediticio de la Cooperativa.
3.1.2
MTODO INDUCTIVO
Proceso de conocimiento que se inicia por la observacin de fenmenos particulares con el

propsito de llegar a conclusiones y premisas generales que pueden ser aplicadas a
situaciones similares a la observada.
Este mtodo va de lo particular a lo general. Es
decir parte del conocimiento de casos y hechos particulares que se suman para luego,
mediante la generalizacin, formular el Plan de Riesgo Financiero. 16
16
MARTINEZ, Holguer, Metodologa de la Investigacin, 1999.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
3.1.3
63
MTODO DEDUCTIVO
Proceso de conocimiento que se inicia con la observacin de fenmenos generales con el

propsito de sealar las verdades particulares contendidas explcitamente en la situacin
general. Permite llegar al conocimiento de todos los aspectos que abarca un plan de riesgo
rpido y eficiente, que
lograr proteger a la Cooperativa sus recursos, humanos,
econmicos y materiales, partiendo desde la gestin administrativa, control interno y una

correcta planificacin y aplicacin del plan de contingencia, siempre buscando la
optimizacin y proteccin de los recursos.
3.2.TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN

3.2.1
LA OBSERVACIN
Proceso mediante el cual se percibe deliberadamente ciertos rasgos existentes en la

realidad por medio de un esquema conceptual previo y con base en ciertos propsitos
definidos generalmente por una conjetura que se quiere investigar.
A travs de la
observacin se recopilar informacin directa de fuente primaria, a travs de una gua y el

cuaderno de apuntes de los procedimientos que se ejecutan en la gestin de crdito.
3.2.2 LA ENCUESTA
La encuesta permite el conocimiento de las motivaciones, las actitudes y las opiniones de
los individuos con relacin a su objeto de investigacin. Utilizando dos cuestionarios de
preguntas estructuradas de tipo cerrado y abierto, en las que se recopilar informacin
sobre los socios que han sido beneficiarios de los crditos que ofrece la institucin y de la
gestin de crdito realizada por los funcionarios
responsables de
esta
rea de la
Cooperativa.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
64
ANALISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

MUESTRA:
Se deriva de socios que tienen crditos con montos desde $ 2.000 hasta $ 14.000 y se toma
un nmero de 244.
Para la determinacin del tamao de la muestra se aplic la siguiente formula:
PQ x N
n=
(N-1) E2 + PQ
K2
En Donde:
n = Tamao de la muestra
N = Poblacin Total = 244
PQ = Constante de variacin (0.25)
E = Error mximo admisible (0.05)
K = Constante de variacin (2)
Representando en valores el tamao de la muestra sera la siguiente:
n=
n=
244 (0 . 25 )
(
0 . 05 2 )
(244 1 )
+ 0 . 25
2
( 2 )
61
0 . 4019
n = 152
Mercedes Barreno
Ana Moyota
65
ENCUESTAS REALIZADAS A SOCIOS DE LA COOPERATIVA
Pregunta 1: Gnero del Socio?
Cuadro N1
Alternativa
Frecuencia
Femenino
77
48,00
Masculino
75
52,00
TOTAL
152
100,00%
Fuente: Encuesta a Socios de la Cooperativa

Elaboracin: Mercedes Barreno y Ana Moyota
Grfico N 1
Masculino
52%
Femenino
48%
Anlisis e Interpretacin
Dentro de los resultados arrojados por las encuestas se determina, el 48% corresponde a
socios del sexo femenino y el 51% restante pertenece al sexo masculino.
Esto nos
demuestra que existe una proporcin de participacin casi igualitaria entre hombres y
mujeres en la Cooperativa, existiendo una diferencia mnima de dos puntos porcentuales.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
66
Pregunta 2: Seale a qu sector del cantn Riobamba pertenece?
Cuadro N 2
Alternativa
Frecuencia
Rural
84
55,00
Urbano
68
45,00
TOTAL
152
100,00%

Grfico N 2
Urbano
45%
Rural
55%
De la poblacin encuestada, el 55% de socios pertenecen al sector Rural y el 45% de
socios corresponden al sector Urbano. Por lo tanto podemos indicar que la Cooperativa
est colocando un 10% ms de sus recursos en el sector Rural.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
67
Pregunta 3: Qu tiempo es socio en la Cooperativa?
Cuadro N 3
Alternativa
Frecuencia
De 1 a 2 aos
60
40,00
De 3 a 4 aos
45
29,00
De 5 a 6 aos
47
31,00
TOTAL
152
100,00%

Grfico N 3
5 a 6 aos
31%
1 a 2 aos
40%
3 a 4 aos
29%
De la poblacin encuestada, el 40% de los socios ingresaron de
1 a 2 aos en la
Cooperativa; el 29% son clientes de 3 a 4 aos; y el 31% han permanecido de 4 a 5 aos.

Lo que podemos observar que el 60% de los socios de nuestro estudio son socios que
iniciaron con la Cooperativa y se mantienen hasta la actualidad, observndose un sentido
de pertenencia por parte del socio hacia la Institucin.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
68
Pregunta 4: Usted ha realizado algn crdito en la Cooperativa?
Cuadro N 4
Alternativa
Frecuencia
SI
107
70,00
NO
45
30,00
TOTAL
152
100,00%

Grfico N 4
NO
30%
SI
70%
El 70% de los socios indican que s han obtenido crditos en la Cooperativa y nicamente
el 30% no ha hecho uso de este servicio financiero. Podemos observar que a mayor
colocacin de dinero, la Institucin ingresa a mayor riesgo financiero.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
69
Pregunta 5: A qu actividad econmica se dedica usted?
Cuadro N 5
Alternativa
Frecuencia
Agropecuaria
49
32,00
Comercial
42
28,00
Microempresa
15
10,00
Artesanal
23
15,00
Otros
23
15,00
TOTAL
152
100,00%

Grafico N 5
Otros
15%
Agropecuaria
32%
Artesana
15%
Microem
presa
10%
Comercial
28%
El 32% de los socios de la Cooperativa tienen como actividad econmica la Agropecuaria;

el 28% se dedica al Comercio; el 10% tiene como actividad econmica la Microempresa;
el 15% su actividad es la Artesanal; y, el 15% de los socios de la Cooperativa se dedican a
otras actividades.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
70
Pregunta 6: Qu tipo de crdito obtuvo en la Cooperativa?
Cuadro N 6
Alternativa
Frecuencia
Consumo
34
22,00
Microempresarial
101
67,00
Otros
17
11,00
TOTAL
152
100,00%

Grfico N 6
Otros
11%
Consumo
22%
Microem
presarial
67%
De la poblacin en estudio, se puede analizar que el 67% de los socios han obtenido
crditos de tipo Microempresarial, el 22% de Consumo y el 11% Otro tipo de crditos.
Tambin se observa en esta grfica que el mayor porcentaje de los recursos de la
Institucin estn siendo dirigidos al desarrollo de la microempresa contribuyendo al
mejoramiento socioeconmico de nuestra provincia
Mercedes Barreno
Ana Moyota
71
Pregunta 7: Conoce usted, el porcentaje de inters que paga mensualmente por su

crdito?
Cuadro N 7
Alternativa
Si
NO
TOTAL
Frecuencia
129
85,00
23
15,00
152
100,00%

Grfico N 7
NO
15%
SI
85%
El 85% de los socios sealan que s tienen conocimiento del porcentaje de inters que
pagan mensualmente por su crdito; y, el 15% indican que no tienen este conocimiento.
Por lo tanto podemos observar que ms del 80% de los socios de la Cooperativa se
mantienen bien informados en relacin a porcentajes de tasas activas, lo que les permitir
invertir de mejor manera sus recursos.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
72
Pregunta 8: Alguna vez ha incumplido en el pago de su crdito?
Cuadro N 8
Alternativa
Frecuencia
Si
62
41,00
NO
90
59,00
TOTAL
152
100,00%

Grfico N 8
SI
41%
NO
59%
De la poblacin de socios encuestados 62 que representan el 41% sealan que s han

incumplido en el pago de su crdito; y, 90 socios que representan el 59% indican que no
han incumplido en el pago de su crdito. Por lo tanto podemos indicar que ms del 40% de
los socios han incumplido en el pago de su crdito, poniendo en riesgo los recursos
econmicos de la Institucin.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
73
Pregunta 9: Cul es el motivo para el incumplimiento del pago de su crdito?
Cuadro N 9
Alternativa
Frecuencia
Descuido
39
26,00
Mala inversin
30
20,00
Imprevistos
83
54,00
TOTAL
152
100,00%

Grfico N 9
Descuido
26%
Imprevistos
54%
Mala
Inversin
20%
El 26% de socios han incumplido en el pago de su crdito por descuido; el 20% no
cumplieron con el pago de su crdito por mala inversin; y, el 54% de los socios
incumplieron por imprevistos.
Por lo tanto podemos observar que el motivo ms
significativo para no cancelar el crdito son los imprevistos (poltica econmica del pas,
eventualidades, etc.), en segundo lugar est el descuido del socio, seguido de la mala
inversin que el socio realiza en su actividad econmica; poniendo en riesgo financiero a la
Cooperativa.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
74
ENCUESTAS A FUNCIONARIOS DE LA COOPERATIVA
Pregunta 1: La Cooperativa tiene un control de la cartera de crdito por

concentracin de socio, producto, actividad y zona geogrfica?
Cuadro N 1
Alternativa
Si
NO
TOTAL
Frecuencia
3
4
7
%
43,00
57,00
100,00%
Fuente: Encuesta a Funcionarios de la Cooperativa

Grfico N 1
SI
43%
NO
57%
El 43% de los funcionarios encuestados, sealan que la Cooperativa s cuenta con un
control de la cartera de sta ndole; y, el 57% de los empleados manifiestan que no cuenta
la Institucin con un adecuado control de cartera por grupo de socio, producto, actividad y
zona geogrfica. Por lo tanto podemos observar que la Cooperativa no mantiene un
adecuado control de los crditos ingresando a un posible riesgo en la recuperacin de sus
recursos debido a que no se pueden prever las eventualidades que se pudieran presentar en
cualquier tiempo y situacin.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
75
Pregunta 2: Ha sido difundido el Manual y Reglamento de Crdito a los

Funcionarios y Socios de la Cooperativa?
Cuadro N 2
Alternativas
Frecuencia
Si
86,00
NO
14,00
TOTAL
100,00%

Grfico N 2
NO
14%
SI
86%
El 86% de los funcionarios encuestados sealan que s ha sido difundido el Manual de

Crdito a los Empleados y Socios de la Cooperativa; y, el 14% manifiestan que no se ha
difundido el mismo. Se puede observar que no se ha logrado difundir en un 100% el
Reglamento.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
76
Pregunta 3: Qu porcentaje de morosidad tiene la Cooperativa?
Cuadro N 3
Alternativa
Frecuencia
1% a 5%
100,00
5% a 10%
0,00
TOTAL
100,00%

Grfico N 3
5% a 10%
0%
1% a 5%
100%
Los funcionarios encuestados manifiestan que la Cooperativa se encuentra entre el 1% y el

5% de porcentaje de morosidad en la cartera de crdito, lo que significa que su morosidad
est dentro de los lmites admisibles como lo sealan los indicadores financieros que
cumplen las normas de prudencia financiera establecidas por los organismos de control.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
77
Pregunta 4: Cuenta la Cooperativa, con un plan estratgico de colocacin de dinero

a mediano y largo plazo?
Cuadro N 4
Alternativa
Frecuencia
Si
86,00
NO
14,00
TOTAL
100,00%

Grfico N 4
NO
14%
SI
86%
De los funcionarios encuestados, 6 que representan el 86% indican que la Cooperativa si
cuenta con un plan estratgico de colocacin de dinero a largo y mediano plazo,
pudindose observar que la Institucin realiza un anlisis de cmo y cuanto colocar el
recurso econmico entre sus asociados, lo que demuestra efectividad en el manejo de sus
recursos.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
Pregunta 5.
78
El Comit de Crdito como identifica los riesgos de cartera para el

otorgamiento de un prstamo?
Cuadro N 5
Alternativa
Frecuencia
7
7
7
1
-
100%
100%
100%
10%
-
Ingresos y capacidad de pago

Central de riesgos
Condiciones y garantas
Otros
TOTAL

Grfico N 5
N de Funcionarios
8
7
6
5
4
3
1
2
1
0
Capacidad
De Pago
Central
Riesgos
Garantas
Otros
Condiciones
El 100% de los funcionarios encuestados, manifiestan que el riesgo del crdito se identifica
tomando en cuenta factores como la capacidad de pago y de endeudamiento del cliente, as
como tambin a travs de la Central de Riesgos y las condiciones y garantas exigidas.
Mientras que apenas el 10% de los funcionarios sealan que se analiza los riesgos del
crdito a travs de Otros Factores.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
79
Pregunta 6: Las funciones de los Asesores de crdito estn bien definidas o tienen
carga operativa?
Cuadro N 6
Alternativa
Frecuencia
Correcta definicin de funciones
14,00
Carga operativa
86,00
TOTAL
100,00%

Grfico N 6
Correcta
Definicin
14%
Carga
Operativa
86%
El 86% de los funcionarios encuestados opinan que las funciones de los Asesores de
Crdito en la Cooperativa no se encuentran bien definidas y que tienen ms carga operativa
que carga funcional. Apenas el 14% dice que si estn bien definidas las funciones de los
Asesores de Crdito.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
80
Pregunta 7: Seale los montos de crdito que con frecuencia se otorgan?
Cuadro N 7
Alternativas
Frecuencia
De $ 100 a $ 500
De $ 501 a $ 1. 500
72,00
De $ 1. 501 a $ 2.500
14,00
De $ 2. 501 a $ 3.500
14,00
De $ 3. 501 a $ 4.500
de $ 4.501 hasta $ 10.000+
TOTAL
100,00%

Grfico N 7
De 2501 a 3500
14%
De 1501 a 2500
14%
De 501 a 1500
72%
El 72% de los encuestados manifiestan que los crditos ms solicitados son en montos de $
501 a $ 1.500; y, el 14% restante contesta que son de ms de $2.500, esto nos demuestra
que la Cooperativa trabaja con montos destinados a financiar microempresas.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
81
CONCLUSIONES
De la investigacin realizada se llega a las siguientes conclusiones:
La mayora de los socios tiene crditos de montos inferiores, que son destinados a
la agricultura, pocos son destinados al consumo.
Desde el punto de vista del anlisis cuantitativo, se establece que la Cartera de

Crdito se ha incrementado de manera considerable en los ltimos meses
estudiados, esto nos permite opinar que la demanda de crditos por parte de los
clientes cada vez es ms exigente, debido a las facilidades en el otorgamiento y en
los procesos del trmite. Tambin, se puede deducir que la Cooperativa no presenta
una cartera de morosidad alta, y que sus ndices de riesgo crediticio se encuentran
por debajo de los lmites fijados por la Superintendencia de Bancos.
De las opiniones vertidas por los Asesores de Crdito y el Jefe Comercial se puede
observar que por el exceso de carga operativa, el personal no logra cumplir con las
polticas departamentales, afectando al efectivo monitoreo y control del riesgo del
crdito.
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema, no cuenta con una

Area de Riesgos, que ayude a la evaluacin, control y prevencin de riesgos frente
a futuras eventualidades de factor econmico, natural, poltico, etc.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
82
El Departamento de Crdito y Cobranzas, no ejerce una actividad efectiva en la

Cooperativa, se limita al requerimiento de informacin y no al anlisis profundo de
las causas del incumplimiento de metas; la falta de difusin de procedimientos y
capacitacin al personal limita su actividad en la gestin crediticia.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
83
RECOMENDACIONES
La administracin y control del riesgo constituye una actividad propia de la

Cooperativa, en consecuencia la implementacin de procedimientos de anlisis del
riesgo de la cartera de crdito, permitir evaluar variables de comportamiento tales
como: moras mximas histricas, mora promedio histrica, contadores de mora,
etc. que servirn como parmetro para la concesin de crdito a un cliente y como
informacin complementaria dentro del record crediticio individual.
El personal involucrado en la gestin crediticia debe poner mucho nfasis e inters

en los procesos del anlisis cualitativo de la informacin y documentacin
proporcionada por el cliente con la finalidad de evitar riesgos por la falta de
documentacin que soporta el otorgamiento del crdito tales como: documentos,
copias de las cdulas de identidad del cliente y garantes, consistencia e igualdad en
la legalizacin con la firma del cliente y garantes en solicitud y pagar que pueden
invalidar la documentacin y llevar a un riesgo financiero de prdida de la
obligacin; as como de otros factores secundarios que influyen directamente el la
gestin crediticia.
Tomando en consideracin que el ndice del riesgo crediticio est dentro de los
lmites que dispone el organismo de supervisin y control, la Cooperativa no debe
descuidar los procedimientos y por lo tanto considerar al anlisis del riesgo
Mercedes Barreno
Ana Moyota
84
crediticio como un procedimiento eficaz para evitar la morosidad, a travs del

seguimiento, monitoreo y visitas frecuentes a socios y garantes.
El Consejo de Administracin, Gerencia y Jefatura Comercial de la Cooperativa,
deber tomar en cuenta las sugerencias del personal involucrado en los procesos de
gestin crediticia con el sano propsito de orientar las polticas y factores de
evaluacin al tamao y necesidades de los clientes de la institucin.
La implementacin del Plan de Riesgo Crediticio en la Cooperativa de Ahorro y

Crdito
Fernando
Daquilema
Ltda,
permitir
aplicar
mejorar
los
procedimientos y polticas, tomando en consideracin las caractersticas de los

clientes, el mercado y su entorno, la competencia, etc. El anlisis profundo de las
condiciones y el cumplimiento de las exigencias para la concesin de un crdito,
evitar que la institucin se exponga al riesgo y lograr que los clientes cumplan
disciplinadamente con la obligacin contrada.
Finalmente, se recomienda a la Gerencia de la Cooperativa, poner en prctica esta

propuesta del Plan de Riesgo Creditito para disminuir la morosidad en los clientes
de la cooperativa, para que ejerza control directo dentro de los procesos de
colocacin y captacin.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
85
CAPITULO IV
PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS

CLIENTES EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO FERNANDO
DAQUILEMA DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA DURANTE EL AO 2009.
4.1 INTRODUCCIN
La elaboracin de un plan de riesgo crediticio para seguridad del activo ms importante de

la intermediacin financiera, contempla el anlisis de los factores de riesgo a los que
puede estar expuesta la cartera de crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando
Daquilema Ltda.
El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones bsicas que se deben
ejecutar para afrontar de manera oportuna, gil y efectiva dichos riesgos.
El presente plan es aplicable al rgano Directivo, Administrativo y Operativo de la

Institucin, que intervienen en el dictamen de las polticas crediticias y tambin en la
ejecucin de las mismas para la adecuada colocacin y recuperacin de la cartera de
crdito. Siendo de gran utilidad como un plan de actuacin frente a eventos que se
pudieran producir sobre los factores internos y externos que amenazaran con el
cumplimiento de metas y objetivos institucionales, su objetivo no es evitar los riesgos, sino
minimizarlos y estar preparados de tal manera que se pueda contar con estrategias para
Mercedes Barreno
Ana Moyota
86
salvaguardar los recursos financieros de la Cooperativa y su efectiva continuidad de las

operaciones.
4.2 OBJETIVOS
4.2.1
Objetivo General
Fomentar en los Directivos y Funcionarios de la Cooperativa, la importancia de la

salvaguardia de los activos financieros ms significativos de la Institucin, con la finalidad
de asumir los peligros y enfrentarlos a travs de un Plan de Riesgo, que permita la
continuidad de sus operaciones de forma normal.
4.2.2
Objetivos Especficos
Asegurar la capacidad de supervivencia de la Cooperativa, ante eventos que pongan

en peligro su existencia.
Proteger y conservar los activos financieros de la Cooperativa, de riesgos internos y
externos a los que est expuesta.
Reducir la probabilidad de prdidas a un nivel admisible y a un costo razonable a
fin de posibilitar la adecuada recuperacin de la cartera de crdito en las
condiciones pactadas con los socios / clientes.
Definir los procedimientos a implementarse y/o desarrollarse en la Cooperativa,
para asegurar que existan controles adecuados para reducir el riesgo.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
87
Difundir a todo el personal de la Cooperativa los procedimientos del Plan de

Riesgo, para evitar riesgos innecesarios.
4.3 CONTENIDO DEL PLAN DE RIESGO CREDITICIO
Este documento es una gua que ayudar en forma adecuada a mitigar riesgos,
contingencias y minimizar los posibles problemas que puedan generarse en la operatividad
econmica de la Institucin, afectando de esta manera a nivel operativo, administrativo y
financiero, as como tambin al sistema informtico financiero, ante eventuales riesgos
derivados de factores internos y externos a
los que estamos expuestos da a da,
permitiendo con la adecuada aplicacin de este Plan de Riesgo Crediticio la efectiva

continuidad de las actividades de la Cooperativa salvaguardando as sus activos corrientes.
La Cartera de Crdito, que es la razn de ser de la Cooperativa, debe ser controlada eficaz
y eficientemente. Se debe definir e implementar los procesos de control interno oportunos
y polticas que normen los procedimientos, tomando en consideracin un mejor control en
el Departamento de Crdito con un rea Especializada denominada: Administracin de
Crdito o Gerencia de Riesgos que procure efectuar controles precisos y definidos para
evitar el riesgo financiero y las posibles prdidas econmicas.
4.3.1. Identificacin de Riesgos

A continuacin se tipifican los posibles riesgos que pueden ocurrir y afectar
peligrosamente a la Cooperativa ante posibles eventualidades, las consecuencias de los
mismos y las medidas para prevenirlos:
Mercedes Barreno
Ana Moyota
88
Proceso del Crdito: cuyo resultado ser la posibilidad de incobrabilidad del

crdito, el incremento de la morosidad, la prdida de credibilidad institucional, ante
esto se debe tomar en cuentas la capacitacin para el personal de Crdito, una
seleccin adecuada del personal el mismo que deber ser idneo y efectivo.
Liquidez: La cooperativa al no tener un ndice de liquidez rentable, limitar la
colocacin de crditos, esto influir para una desconfianza de los socios, lo
importante es buscar estrategias de captacin atractivas para los socios como: Rifas,
Tasas de inters baja, buscar financiamiento interno o externo para captar
inversiones a favor de la institucin pagando una tasa de inters mdica.
Movilidad del efectivo: Al no tener una buena captacin de recursos por parte de
los socios la institucin tendr prdida de liquidez, tendr limitaciones para
colocacin de crditos, ante esta eventualidad es importante establecer programas
de ahorros para satisfacer la demanda de sus asociados, con disciplina financiera
prudencial, con personal idneo y capaz.
Sistema Informtico Financiero: Otra eventualidad de que la institucin tenga
riesgo es la perdida de informacin de los socios, esto retrasa las actividades de
cobranza ante la falta de informacin, por lo que la institucin debe contar con
equipos electrnicos que estn de acuerdo a sus necesidades, medidas que deben
ser determinadas por la administracin.
Fallecimiento del socio con crdito: Al fallecer un socio que mantenga un crdito
en la cooperativa si esta no tiene un seguro tiende a incrementar el ndice de
morosidad, por que no hay quien responda por la deuda, para evitar estos
contratiempos la institucin debe contar con una pliza de seguro de desgrvame la
Mercedes Barreno
Ana Moyota
89
misma que favorecer tanto a la institucin como a los familiares del socio,
incrementando la credibilidad de la institucin.
Eventos Naturales: Ninguna poblacin esta libre de cualquier desastre natural,
ante esta posibilidad la cooperativa reflejara un incremento en la morosidad y la
posibilidad de cobrar el crdito, por lo tanto al momento de la entrega de un crdito
se tiene que ver que el socio no se encuentra en un de las zonas de riesgo, o a sus
vez se ampliara el plazo de los crditos.
Inadecuado anlisis de capacidad de pago del socio: Cuando el asesor de crdito
no toma en cuenta todos los parmetros posibles de riesgo al analizar la situacin
econmica de un socio, este resultado se ver reflejado cuando se incrementa la
morosidad en la cartera de crdito, ante esto es preciso que el personal realice un
adecuado anlisis econmico del socio evitando un sobreendeudamiento, con el
levantamiento de informacin adecuada y oportuna con conocimiento tcnico y
tico por parte el empleado.
Productos de ahorro: Al no tener productos atractivos la cooperativa corre el
riesgo de tener prdida de liquidez, y mala imagen institucional, por eso es
necesario tener servicios que atraigan al socio.
Mercado: Otro factor para incrementar el riesgo es la volatilidad en los precios de
los productos que el socio adquiere para mejor su negocio, motivo del crdito, es
por eso que se debe guiar para que manejen una diversidad de productos con
similares caractersticas que mantengan su nivel de ventas y as poder obtener
ganancia para que el socio pueda cubrir todas sus obligaciones.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
90
Garantas y Avalos: En el momento de otorgar un crdito no es ninguna garanta

el informe del avalo con respecto al monto del crdito, es por eso que se debe
solicitar al profesional encargado del avalo incluir en el informe el valor real de la
garanta con respecto al monto solicita, esto permitir sustentar tcnicamente el
porcentaje que cubre esta garanta al monto del crdito.
Concentracin de crditos: El alto ndice de morosidad en una institucin se da al
focalizar en una sola zona la entrega de los crditos, los mismos que tiende a auto
eliminar el crecimiento institucional, ante esto el segmentar el mercado segn la
localizacin geogrfica con el fin de identificar grupos de socios permitir
minimizar el riesgo crediticio, sin descuidar el rea, incrementando el ahorro y las
inversiones atrayendo a nuevos socios.
Gestin de cobranza judicial: El alto ndice de morosidad, provoca el
estancamiento de los procesos, ante esto se debe mantener un adecuado manejo de
control en la cobranza judicial, se sugiere a los asesores de crdito que los
respaldos de las gestiones de cobro sean analizados individualmente antes de pasar
al trmite judicial; adems se sugiere realizar un seguimiento de todos estos
trmites manteniendo un adecuado archivo el mismo que debe tener informacin
actualizada, para saber cual caso esta concluido.
Custodia de los documentos de valor: Esta comprobado de la falta de documentos
de garanta imposibilitan la recuperacin de la cartera de crdito, es por eso que se
recomienda la custodia de los mismos en una caja fuerte a prueba de fuego,
vigilancia por parte de los funcionarios de la cooperativa.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
91
Robo y Fraude: La prdida de dinero e informacin aumenta el riesgo, ante esto se

debe contratar personal confiable, el mismo que debe ser controlado de acuerdo a
sus funciones y con las garantiza necesarias.
Inestabilidad Poltica: Otro riesgo es la incertidumbre en las instituciones
financieras por la situacin poltica del pas, los cambios de gobierno provocan
inestabilidad en el sector, ante esto el control, los reglamentos, los estatutos
definidos y aprobados y ejecutados segn el registro oficial no corrern riesgo ante
una posible incautacin.
4.3.2
Medidas Generales
Las medidas generales que se deben seguir para evitar ciertos riesgos de la cartera de
crdito en la Cooperativa son las siguientes:
Con respecto al Proceso del Crdito: El personal responsable del manejo adecuado de
las colocaciones del dinero de la Cooperativa, deber conocer con eficiencia el proceso que
sigue cada crdito para su correcta aplicacin y recuperacin, esto se consigue a travs de
capacitaciones constantes al personal operativo de crdito por parte de la Gerencia.
Para un control eficaz del crdito, la Administracin y el personal de crdito, debern
aplicar criterios no financieros y financieros:
Mercedes Barreno
Ana Moyota
92
Criterios no Financieros:
1. Cumplimiento de polticas: Las polticas de la gestin de cartera deben estar

acordes a las necesidades de los clientes, tomando en cuenta el tamao y dimensin de
la actividad econmica, las caractersticas del entorno en donde se desenvuelven, la
capacidad de pago y de endeudamiento en base del giro econmico del negocio, etc.
2. Cumplimiento de procesos y procedimientos: Para la concesin del crdito, se

deber comprobar que la informacin proporcionada por el cliente sea fidedigna y que
la misma repose en el record individual del mismo.
3. Legalizacin de documentacin: El asesor de crdito antes de legalizar la

documentacin que servir de soporte para justificar la transaccin realizada, deber
revisar y comprobar que el expediente del cliente este completo. La firma y rubrica del
cliente y de los garantes debern ser iguales a las que constan en las cdulas de
identidad, caso contrario se proceder anular la solicitud y el pagar.
4. Visita al cliente en el negocio: El seguimiento frecuente al negocio del cliente por

parte del Asesor del Crdito y por parte del Jefe de Crdito permite que el cliente
asuma la responsabilidad directa y se obliga al cumplimiento puntual del crdito. La
visita del Asesor Jurdico, como proceso de ltima instancia para requerir el pago, es
necesario, pero inicialmente, la gestin de recuperacin debe ser realizada
especficamente por el Asesor, que fue quien promocion y coloc el crdito.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
93
5. Procedimientos para gestin de cobros de cartera: Los Asesores de Crdito son

los responsables directos de la recuperacin y del seguimiento. Para las operaciones de
microcrdito se utilizar el scoring de cobranzas que contiene variables de
comportamiento del cliente
6. Procedimientos de calificacin de cartera: La calificacin de Activos de Riesgo

constituye una evaluacin de los activos cuyo resultado determina el nivel de
provisiones requerido para protegerlos adecuadamente frente a eventuales prdidas por
incobrabilidad o por prdidas de valor.
Criterios Financieros:
Se debe tomar en cuenta ciertos criterios de carcter financiero para lograr una
administracin efectiva de la cartera de crdito:
1. Anlisis del riesgo: A travs de indicadores financieros que determinan el grado y

exposicin al que esta sometida la institucin por su giro de operacin.
2. El ndice de morosidad de la cartera de crdito: Proporciona informacin que

pone en alerta al administrador en cuanto al riesgo al que est expuesta la cartera de
crdito, permitindole tomar las precauciones necesarias de manera oportuna y
efectiva.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
94
3. El ndice de riesgo crediticio: Permite tomar decisiones oportunas para evitar el

riesgo financiero de incobrabilidad, y que la cartera tenga que ser castigada por cuanto
no devenga intereses. El rea de Riesgos y el Departamento de Crdito, determinar las
polticas a seguir para un manejo eficaz de la cartera de crdito en la Cooperativa.
4. Realizar las provisiones: Que permitan cubrir el riesgo crediticio, de acuerdo a las
disposiciones de la Superintendencia de Bancos, clasificada por lneas de crdito,
rangos de morosidad en das y porcentajes por niveles de incobrabilidad.
5. Clculo de probabilidades de incumplimiento: El clculo de la probabilidad de

incumplimiento hace necesario correr un modelo multivariado, para lo cual se requiere
el seguimiento de una metodologa especfica como es el caso del establecimiento del
default. A partir de la identificacin de default, se segmentan los cliente en buenos y
malos y con ello se identifican los perfiles y las caractersticas con mayor grado de
correlacin con el deterioro de la cartera.
6. Composicin de las garantas de la cartera de crdito vencida: Es indispensable

el anlisis de la composicin de las garantas para los crditos vencidos desde la ptica
de liquidez y costos involucrados durante el tiempo en el cual no se han hecho lquidas.
7. Parmetros de incumplimiento: La definicin de la probabilidad de

incumplimiento de un cliente es proporcionada por la historia de pago y no pago, de
sus operaciones de crdito y de las de todos los clientes que forman parte del segmento
al que pertenece el cliente. En otras palabras, el cliente y en consecuencia sus
Mercedes Barreno
Ana Moyota
95
operaciones crediticias, heredan la probabilidad de incumplimiento del segmento para

cada nivel de calificacin.
Con respecto a la Movilizacin del Ahorro

La movilizacin de ahorros se ha convertido en una de las piedras angulares del xito para
el desarrollo de la Cooperativa Fernando Daquilema. Los ahorristas frecuentemente
reportan que la caracterstica que ms buscan es la seguridad.
En este sentido la Cooperativa Fernando Daquilema slo tendr xito si puede demostrar a
sus asociados lo siguiente:
1.
Que es un lugar seguro y slido para depositar sus ahorros.
2.
La gente busca conveniencia: acceso y liquidez. Quieren tener acceso a sus ahorros
cuando los necesitan.
3.
Rendimiento del ahorro.
En consecuencia, la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema Ltda, debe

establecer programas de ahorro, adaptando sus productos de ahorro para satisfacer las
demandas de sus asociados y clientes. Las precondiciones iniciales para movilizar el
ahorro implican la implementacin de disciplinas financieras slidas que protejan el valor
del ahorro. Entonces, se desarrollaran los productos de ahorro para proporcionar a los
asociados la conveniencia y el rendimiento que buscan.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
96
Se deber tomar en cuenta los beneficios de la movilizacin de ahorros desde la

perspectiva de la cooperativa:
Fortalece la autosuficiencia financiera de la cooperativa y elimina la dependencia del

crdito externo.
Los ahorros representan una fuente estable y rentable de fondos y permiten a la institucin
otorgar financiamiento a la comunidad, a diferencia de los otros mtodos de desarrollo en
que el financiamiento tal vez sea sujeto a las prioridades del estado o de donantes.
Por ltimo, los asociados de la cooperativa tienen necesidades de ahorro, as como

necesidades de crdito, y la movilizacin del ahorro les da el acceso a esos servicios tan
necesarios para el desarrollo de actividades productivas y fortalecimiento de sus negocios.
Elementos claves que evitan el riesgo de la movilizacin de ahorro
Se debe tomar en cuenta los siguientes elementos para evitar el riesgo en la movilizacin
del ahorro:
a. Una inflacin manejable: La capacidad de la Cooperativa de movilizar

exitosamente los ahorros depende de un ambiente macroeconmico que permita a
la institucin operar con tasas que sean viables y sostenibles a la vez que ofrezcan
un rendimiento real positivo, para proteger el valor de los ahorros de los asociados.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
97
b. La autoridad legal: La movilizacin del ahorro es un trato entre dos partes: la

institucin que recibe el depsito de ahorros y la persona que deposita sus ahorros.
Por esa razn, los servicios de ahorro necesitan operar dentro de un marco legal
establecido que identifique cules instituciones pueden recibir ahorros de los
asociados o del pblico en general y de acuerdo con cules criterios. El marco legal
tambin debe identificar el recurso que tienen los ahorristas para recuperar sus
ahorros de las instituciones.
c. La supervisin: La Cooperativa puede movilizar los ahorros eficaz y

responsablemente dentro de la seguridad de un marco regulatorio y una supervisin
adecuada. En este sentido es necesario que la COAC Fernando Daquilema pase a la
supervisin y control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, responsable del
sector financiero. La supervisin eficaz requiere un sistema legal slido, requisitos
formalizados de auditora, capacidad de monitoreo supervisorio, un marco
regulatorio establecido y la autoridad de ejecucin.
Requisitos mnimos crticos para la movilizacin del Ahorro
Los requisitos mnimos crticos para una movilizacin responsable del ahorro incluyen:
a. Una visin institucional empresarial;

b. Un personal profesional;
c. Una estructura de gobierno eficaz;
Mercedes Barreno
Ana Moyota
98
d. Disciplina financiera prudencial; y,

e. Capacidad de hacer un anlisis de riesgo de crdito y administrar el riesgo,
seguridad institucional y controles internos efectivos.
Con relacin al Dinero Seguro
Hay tres principales lneas de defensa que se debe establecer para proteger los ahorros de
los socios:
a. La primera defensa es simplemente establecer provisiones para las prdidas de

prstamos en respuesta al riesgo observado de la institucin, la morosidad y el
castigo del estado de resultados. Esto sirve para absorber las prdidas normales.
b. La segunda defensa son las reservas, o capital institucional. El excedente que

acumulamos a travs del tiempo sirve para mitigar las prdidas extraordinarias
que la cooperativa de ahorro y crdito no puede proyectar y que las provisiones no
pueden absorber.
c. La tercera defensa es el capital pagado, las aportaciones que los asociados

invierten como capital de riesgo en sus instituciones.
Tambin se debe poner nfasis en el establecimiento de estndares para la calidad del

activo, morosidad, activo improductivo y ganancias para la institucin que genera el
excedente y el capital.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
99
Los estndares de excelencia de los organismos de supervisin y control financiero

requieren que las instituciones de intermediacin financiera establezcan provisiones para el
100% de los prstamos con una morosidad mayor a 12 meses y para al menos el 35% de
los prstamos con una morosidad menor a 12 meses. Las instituciones de ahorro deben
establecer y mantener reservas de capital y ganancias retenidas a un 10% del activo total.
Con respecto a los Elementos para el diseo de Productos de Ahorro
Los productos de ahorro de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando Daquilema

Ltda.. debern disearse de tres maneras:
1.
Los productos presentan varios tipos de equilibrio entre la conveniencia (liquidez) y

la tasa de rendimiento (recompensa), de acuerdo con la demanda.
2.
Los productos debern adaptarse para responder a la demanda de segmentos del

mercado especficos: agricultores que ahorran montos grandes de dinero
tpicamente una vez al ao, despus de la cosecha, y retiran ahorros poco a poco
durante el ao; o nios y estudiantes que ahorran montos pequeos debido a sus
ingresos limitados.
3. Los productos deben ser creados para satisfacer la demanda de los asociados, las
caractersticas que los definen tienen que ver con la liquidez o acceso a los ahorros,
plazo, saldo mnimo, tasa de rendimiento, estructura de la tasa de inters y costos de
transaccin.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
100
Con relacin a la salvaguarda de documentos de valor (Pagars): El personal

designado para custodiar los documentos de garanta del prstamo (Pagars) debe ser
capacitado en el manejo de la bveda y recibir algunas instrucciones en el mecanismo de
lucha contra el fuego, examinar el potencial del problema y tomar las medidas apropiadas
para impedir la entrada de fuego a la caja fuerte.
Cuando no se cuenta con sistemas automticos antifuego y se vea o perciba seales de

fuego, entonces se debe actuar con rapidez para poder sofocar el incendio. Para cada tipo
de situacin hay un agente antifuego ideal:
Con respecto a la Administracin del Riesgo.- Mientras la Cooperativa moviliza

ahorros, la liquidez se aumenta y los fondos se regresan a la comunidad en calidad de
prstamos. Es crucial que la institucin cuente con fuertes polticas y prcticas para la
evaluacin de crdito y anlisis de riesgo para que los prstamos financiados por el ahorro
sean recuperables. La administracin del riesgo de crdito incluye un monitoreo estricto de
la morosidad, provisiones y procedimientos de cobranza.
La aplicacin eficiente de los instrumentos de seguimiento, monitoreo y control ms

precisa y til sirven para medir la proteccin de los activos financieros, la estructura de la
institucin, mide el crecimiento institucional y funciona como un sistema de advertencia
temprana que advierte a los miembros del consejo de administracin, gerentes, contadores
e inspectores acerca de problemas potenciales antes de que surjan.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
101
Respecto al robo y fraude: Como medidas de prevencin contra el robo y fraude, la

Administracin de la Cooperativa deber realizar:
Una seleccin rigurosa del personal.
Buena administracin de los recursos humanos.
Controles administrativos efectivos.
Buena seguridad fsica en los ambientes donde estn los principales equipos de
computacin en donde se maneja la informacin financiera de la Institucin.
Asignar a una sola persona la responsabilidad de la proteccin de la informacin
financiera (Segregacin de funciones).
Mantener una buena relacin de trabajo con el departamento de polica local.
El acceso al rea Financiera de la Cooperativa, debe estar restringido al personal
autorizado.
Respecto a los eventos naturales: El personal Directivo y Ejecutivo de la Cooperativa

debern realizar un anlisis adecuado y oportuno de los sectores rurales y urbanos en
donde la Institucin coloca su efectivo, tomando en cuenta las zonas de vulnerabilidad en
donde se ocasionen los distintos eventos naturales que afecten a la recuperacin de la
cartera. Como medida la Administracin de la Institucin proceder a extender el plazo
del pago del crdito en las zonas posibles de ocasionarse cualquier dao por los distintos
fenmenos climatolgicos, atmosfricos y vulcanolgicos.
Respecto a la promulgacin del Plan de Riesgo Crediticio: La Administracin de la

Cooperativa deber coordinar con todo el personal involucrado en la revisin, aprobacin y
ejecucin de todo el proceso del crdito, para primeramente dar a conocer el Plan de
Mercedes Barreno
Ana Moyota
102
Riesgo Crediticio y adems realizar los respectivos simulacros de aplicacin en la

prevencin de los riesgos y en la reanudacin de las actividades de la Institucin en forma
efectiva, rpida y eficiente despus de la contingencia.
4.4.
Clasificacin
Los procedimientos y controles establecidos a continuacin deben ser considerados como

compromisos de aplicacin obligatoria para todos los Directivos y Funcionarios de la
Cooperativa.
Se han definido tres planes de riesgo crediticio:
Plan Tipo A: en caso de Eventos Administrativos y Operativos (polticas crediticias y

su adecuada aplicacin).
Plan Tipo B: en caso de
Eventos Naturales (erupciones volcnicas, cambios
climticos, incendios, terremotos, huracanes, inundaciones, etc.)
Plan Tipo C: en caso de Eventos Polticos y de Pas o macroeconmicos o soberanos

(inflacin o devaluacin interna o de pases vecinos, guerrilla, narcotrfico, terrorismo,
recesin, impuestos, etc.).
Mercedes Barreno
Ana Moyota
103
4.4.1. Procedimientos
PLAN TIPO A.- Para mitigar los riesgos de tipo administrativo y operativo se
considerarn las siguientes medidas descritas a continuacin:
1. El Consejo de Administracin y Gerencia debern mantener actualizado el Manual

de Crdito y a la vez solicitar que el mismo sea difundido entre todos los
funcionarios de la Institucin; de esta manera el personal operativo actuar
acertadamente aplicando las normas y procedimientos de manera oportuna y
efectiva, minimizando el riesgo de recuperacin de la cartera.
2. El Consejo y Gerencia debern buscar alternativas de financiamiento interno y

externo para poder cubrir la demanda crediticia de los socios.
3.
Se deber contratar una pliza de seguro que proteja la cartera de crdito en su

totalidad.
4. El responsable de Tesorera custodie los documentos de valor (Pagars de crdito,

hipotecas) en una caja fuerte a prueba de fuego, siendo un documento importante
para iniciar una accin legal en caso de falta de pago del socio.
5. Proteger la informacin mediante respaldos en CDs y ser custodiados en una caja

fuerte conociendo la clave dos personas.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
104
4.4.2 Provisiones.
La Cooperativa establece como poltica interna, la aplicacin de los siguientes niveles de

constitucin de provisiones, para cada uno de los rangos de calificacin de riesgo, de
conformidad a los lineamientos establecidos en la Codificacin de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y la Junta Bancaria:
La provisin puede ser Trimestralmente y cada plazo debe tener su clasificacin, la misma
que se da de la siguiente manera:
A:
Aquel socio que cuenta con suficientes ingresos para pagar el capital e intereses y
lo hace puntualmente. Si es un crdito comercial, el pago de la cuota no puede
pasar de 30 das y si es de consumo, no ms de cinco das.
B:
Socios que todava demuestran que pueden atender sus obligaciones pero que no lo
hacen a su debido tiempo. En los crditos comerciales son los que se tardan hasta
tres meses en pagar sus obligaciones.
C:
Socios con ingresos deficientes para cubrir el pago del capital y sus intereses en las
condiciones pactadas.
D:
Igual que los socios que tienen calificacin C, pero donde se tiene que ejercer la
accin legal para su cobro y, generalmente renegocian el prstamo bajo otras
condiciones.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
E:
105
Es la ltima calificacin. Aqu estn las personas que se declaran insolventes o en

quiebra y no tienen medios para cancelar su deuda. En los crditos comerciales la
morosidad es superior a los nueve meses y en los de consumo por encima de los
120 das.
Nota: Ser calificado como cliente C, D o E, trae problemas posteriores, as se cancele toda
la deuda. Porque cuando quiera obtener una tarjeta de crdito o un prstamo el
banco o la casa comercial le exigir ms garantas o simplemente se lo negar.
4.4.3. Costos y Financiamiento del Plan de Riesgo
La planeacin del proyecto deber enfatizar en la necesidad de minimizar los costos del
desarrollo del plan, respaldo redundante del procesamiento del mantenimiento y costo de
pruebas.
Recursos
Actividades
rea
Costo
Necesarios
Custodia de los Pagars en una
Estrategias de movilizacin del
$ 1.200,00
incendios y robos
caja fuerte a prueba de fuego.
Seguros contra
Responsable
Electrodomsticos
Contabilidad
$ 5.000,00
varios para la rifa
ahorro: Rifas, Tasas de inters
Tesorera
Gerencia
Tesorera
preferenciales, etc.
Dotar a la Institucin de
tecnologa de punta acorde a sus
Equipo de
computacin
$10.200,00
Gerencia
Tesorera
necesidades.
Mercedes Barreno
Ana Moyota
Reunin de coordinacin con
Reunin
106
$ 600.00
Tesorera
Contabilidad
directivos, funcionarios y
empleados para la participacin
activa en los simulacros ante
eventos de riesgo adverso.
Difusin del Plan de Riesgo
Trpticos
$ 250,00
Jefatura Comercial
Crediticio.
Tesorera
Provisiones para cubrir cuentas a

cobrar en un plazo mayor al
1.14% de la tasa de
Contabilidad
morosidad
Crdito y Cobranzas
programado.
$17.250,00
Total
Fuente: Investigacin de campo
Mercedes Barreno
Ana Moyota
107
BIBLIOGRAFIA
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Estatutos, Reglamentos y Manuales de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando

DaquilemaLtda..
Mercedes Barreno
Ana Moyota

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FORMULACIN DEL PROBLEMA

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5.1 OBJETIVO GENERAL

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Otorgar capacitacin permanente sobre las polticas de la organizacin con respecto al

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6.1 HIPOTESIS GENERAL

La Implantacin de un Plan de Riesgo Crediticio, permitir evitar el riesgo de morosidad

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La implementacin de un Plan de riesgo crediticio, lograr prevenir la morosidad de los

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OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES.

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