Guia TP Unrn Tercera Parte PDF

CONTABILIDAD I
GUIA DE TRABAJOS PRCTICOS
Tercera Parte
ESCUELA DE ECONOMA,
TURISMO Y HOTELERA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE RIO NEGRO
Escuela de Economa, Turismo y Hotelera

Gua de Trabajos Prcticos
Contabilidad I
DEVENGAMIENTOS
Trabajo Prctico Nro: 1
Se solicita que registre las operaciones descriptas desde su concrecin hasta la
finalizacin de las mismas
Operacin A: El da 1 de junio de 2010 se otorga un prstamo por $60.000 el
vencimiento del mismo operara a los 90 das y el inters pactado es del 20%
anual adelantado. El cobro se efecta en la fecha convenida.
Operacin B: Se otorga un prstamo de idnticas condiciones que en la
operacin anterior pero el inters se cobrara al vencimiento del prstamo.
Operacin C: Se otorga un prstamo idntico al caso B, pero documentando el
monto incluyendo los intereses.
Repetir las tres operaciones teniendo en cuenta que la fecha de otorgamiento
es el 15 de junio.
Operacin D: Se recibe un prstamo el da 20 de junio de 2010 por $100.000 la
devolucin del mismo se realizara en dos cuotas iguales con vencimiento a 30 y
60 das. El inters pactado es del 30% anual que fue descontado al momento
de otorgarse el prstamo. Los pagos se efectuaron en trmino.
Operacin E: El 31 de marzo de 2010 se contrato un seguro contra todo riesgo
para un rodado de la empresa. El plazo de cobertura es de 12 meses
comenzando el da 1 de abril de 2010. El pago del mismo se convino en 6
cuotas iguales, mensuales y consecutivas, la primera de las cuales venci el da
mismo en que se contrato el seguro. Cada cuota ha sido de $1.000 y fueron
abonadas en trmino y en efectivo.
Operacin F: El documento recibido en la operacin C es descontado en el
banco Nacin, por esta operatoria el banco nos debita comisiones por $50 y los
intereses por descuento de documentos del 35% anual. El neto es acreditado
en nuestra cuenta corriente bancaria.
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Contabilidad I

Planteo: La Caprichosa presenta los siguientes saldos al 31/12/2009:
Caja
Ds Vtas
Bs cambio
$15.000.$ 5.000.$15.000.$35.000.-
Proveedores
$10.000.-
PN
$25.000.$35.000.-
10-01-10: se decide realizar una colocacin en plazo fijo por $2.000.- durante
30 das a una tasa del 5% mensual.
01-02-10: se firma un contrato de alquiler por 6 meses por $150.- mensuales y
se pacta un depsito en garanta por el valor de 2 meses. Se paga la totalidad
del contrato en efectivo.
10-02-10: cobra el plazo fijo y decide volver a colocar el capital inicial y los
intereses obtenidos a 60 das a igual tasa.
Tarea a realizar:
Efectuar en el Libro Diario las registraciones contables y los devengamientos al
cierre de cada mes que correspondan.

Planteo:
DEVENGADA S.A., que efecta balances mensuales, presenta la siguiente
informacin:
01-03-05: Se obtiene en el Banco Galicia un crdito a sola firma por $6.000.Inters de la operacin: 2% mensual, comisin 1%: ambos conceptos son
debitados por el banco de la cuenta corriente en esa fecha. Plazo: 60 das, al
trmino de los cuales el banco debitar de la cuenta corriente el importe
otorgado.
15-03-05: Se contrata un seguro contra incendio por los depsitos de la
empresa. Duracin del contrato: 4 meses a partir del 20-03-05. Valor asignado:
$100.000.- Premio: $2.400.- que se paga con cheque del Banco Galicia,
obteniendo un 10% de descuento.
21-03-05: Se compran mercaderas por $1.500.- entregando un documento a
30 das que incluye el 1% de inters mensual.
20-03-05: Se cancela el pagar que vence el da de la fecha con cheque Banco
Galicia.
25-03-05: Se recibe del cliente PERCIBIDO S.A. $500.- en efectivo en
concepto de anticipo por una venta de mercaderas a efectuarse el 01-04-05.
01-04-05: Se venden mercaderas en $3.000.- a PERCIBIDO S.A. cobrando el
saldo restante con un documento a 90 das que incluye el 10% de inters
anual. El margen bruto es de $2.000.10-04-05: Se constituye un plazo fijo a 30 das en el Banco CITI con el
efectivo recibido el 25-03 Inters: 3% mensual.
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Contabilidad I
30-04-05: Se recibe factura del Estudio Jurdico Dr. Cuervo y Asociados por
$500.- en concepto de asesoramiento correspondiente al mes en curso.
Tarea a realizar:
Contabilizar las operaciones en el Libro Diario, efectuando los devengamientos
que correspondan hasta el 31-10-05.
Planteo:
01/03/07 se constituye CAMINITO S.A. con un capital de $50.000.01/03/07 los accionistas integran sus compromisos de aporte de la siguiente
forma:
- mercaderas
$13.000.- efectivo
$12.500.- inmuebles
$24.500.03/03 se firma un contrato de alquiler sobre uno de los inmuebles aportados
por el trmino de un ao. En ese momento se recibe un cheque c/ Banco
Nacin por el importe correspondiente al bimestre marzo-abril por $400.- y
$200.- en concepto de depsito en garanta.
04/03 se abre una cuenta corriente en el Banco Patagonia depositando la
totalidad de los fondos disponibles. El banco debita $10.- en concepto de
chequera.
05/03 se compran mercaderas por valor de $2.000.- en cuenta corriente.
08/03 se vende el 30% de las mercaderas en stock por un total de $5.000.cobrando mitad en efectivo y el resto en cta.cte. a 30 das.
09/03 se abonan en efectivo gastos de franqueo por valor de $5.10/03 se abona un anticipo de sueldo al empleado Gmez de $100.- en
efectivo.
15/03 se contrata un seguro de incendio sobre las mercaderas. Premio $120.Vigencia de la pliza: desde el 15/03/07 al 15/03/08. por pago en efectivo nos
otorgan un descuento del 10%.
30/03 se recibe factura del estudio contable, correspondiente a los honorarios
del mes en curso $100.31/03 se liquida el sueldo al empleado Gmez de $500.-, que se pagar del 1 al
5 del mes siguiente.
Se Pide:
1. Contabilizar las operaciones, indicando en cada caso tipo de cuenta y tipo
de variacin.
2. efectuar los devengamientos que correspondan al 31/03/2007.
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Contabilidad I

Planteo:
DORITA S.A., que tiene como objeto social
al 30-06-05 los siguientes saldos:
Activo
Caja
300
Banco Macro cta.cte.
400
Deudores por Servicios
200
Alquileres a cobrar (1)
300
Hon. Pagados por adel.(2)
100
Inmuebles
2,000.00
Total Activo
3,300.00
el transporte de alimentos, presenta

Pasivo
Proveedores
350
Oblig.a pagar (3)
200
Total Pasivo
550
Patrimonio Neto
Capital Social
1,500.00
Rdos. No Asignados
1,250.00
Total P.Neto
2,750.00
Total P.y P.N.
3,300.00
Notas:
(1) Corresponden a Junio 05.
(2) Corresponden a Julio 05 por asesora legal.
(3) Vencimiento: 18-07-05.
01-07-05: Para realizar la publicidad de sus servicios, decide colocar un cartel
en la va pblica, para lo cual firma un contrato con vigencia de 12 meses a
partir de la fecha, pagadero por trimestre adelantado. En ese momento se
abona la primera cuota de $150.- con cheque de la firma.
02-07-05: Se cobran con cheque del Banco RIO los alquileres correspondientes
a los meses de Junio, Julio y Agosto: $300.- por mes.
04-07-05: Se deposita en el Banco Macro el importe de la operacin anterior.
05-07-05: Se compra un camin por valor de $1.000.-, importe que se
documenta a 30 das. Se pacta un inters adelantado del 2% mensual que se
abona en efectivo.
08-07-05: Se cancela el saldo con los proveedores con cheque de la firma.
10-07-05: Remitimos a nuestros clientes notas de dbito en concepto de
intereses por $50.11-07-05: Los clientes cancelan el saldo adeudado con cheque Bco. Santa F.
12-07-05: Se deposita la cobranza del 11-07 en el Banco Macro.
15-07-05: Se contrata un seguro sobre el camin con vigencia de tres meses a
partir del 01-08-05. valor de la pliza $180.- que se cancela en efectivo por lo
cual nos otorgan un descuento del 10%.
18-07-05: Al vencimiento se levanta el documento con cheque de la firma.
20-07-05: Se factura fletes en $500.-, importe que queda pendiente en cuenta
corriente a 30 das.
21-07-05: Se abonan con cheque, gastos de librera $40.27-07-05: En concepto de mantenimiento de cuenta el banco debita $10.- de
la cuenta corriente.
31-07-05: Se recibe la factura por asesoramiento contable administrativos
$110.31-07-05: Se recibe de la estacin de servicio Shell la factura
correspondiente al mes en curso en concepto de gas oil y aceite por $500.Tarea a realizar:
Contabilizar las operaciones en el Libro Diario, efectuando los diferimientos y
devengamientos que correspondan al 31-07-05.
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Contabilidad I
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

Planteo:
TRES RUEDAS S.A. se dedica a la comercializacin de triciclos. A continuacin
se expone el Balance de Saldos al 31-03-05, y las operaciones realizadas al 3004-05.
Balance de Saldos al 31-03-05
Cuenta
Saldo Deudor Saldo Acreedor
Caja
4,000.00
Banco RIO cta.cte.
20,000.00
Mercaderas
15,000.00
Alq. Pagados por adelantado (1)
1,000.00
Prstamos financieros (2)
10,000.00
Capital social
30,000.00
TOTALES
40,000.00
40,000.00
Notas:
(1) Corresponde al alquiler del local de ventas de abril y mayo de 2005.
(2) Corresponden a un prstamo financiero otorgado por el Banco RIO el
31-03-05 por $10.000.- a 90 das a un inters del 5% mensual,
pagadero al vencimiento.
05-04-05: Se compran mercaderas por $10.000.- Se paga el 50% con cheque
Banco RIO y el saldo en cuenta corriente a 10 das.
06-04-05: Se compra una computadora personal para ser utilizada por el
sector administrativo por $1.200.- Se abona en efectivo por lo que se obtiene
un descuento por pago al contado del 10%.
15-04-05: Se refinancia el saldo en cuenta corriente de la operacin del 05-04.
se firma un pagar a 30 das de plazo que incluye un inters de $300.- (total).
20-04-05: Se venden mercaderas por $12.000.- El cliente entrega un
documento con vencimiento a 60 das que incluye un inters del 10% total.
Costo de ventas: $8.000.25-04-05: Se adquiere una camioneta para la distribucin de los bienes que
comercializa la empresa por $4.000.- con cheque. Asimismo, se abonan en
efectivo gastos de patentamiento por $100.27-04-05: Se venden mercaderas por $5.000.- Se cobra con cheque por lo
que se efecta un descuento del 5%. Costo de ventas: $3.000.28-04-05: Se deposita en la cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la
operacin anterior.
29-04-05: Se reciben y pagan en efectivo las facturas de TEL. y luz por $700.por el mes de abril.
30-04-05: El banco nos debita en nuestra cuenta corriente gastos por
mantenimiento de cuenta por $50.Tarea a realizar:
a. Contabilizar las operaciones en el Libro Diario.
b. Efectuar los pases al Libro Mayor.
c. Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.
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Contabilidad I
CAJA Y BANCOS
Tareas a realizar:
a) Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario y los
correspondientes pases al Libro Mayor (cuatro columnas) de las cuentas:
Caja, Fondo Fijo, Banco Patagonia Cuenta Corriente, Cheques Diferidos a
pagar y Cheques Diferidos a cobrar.
b) En todos los casos aplicar teora de valores e indicar tipo de operacin.
Operaciones:
1. 02/03/05: Se constituye una S.A. cuya actividad consiste en la
comercializacin de agroqumicos. El capital social lo componen 15.000
acciones de valor nominal $10.- cada una, las que se integran en su
totalidad en efectivo, cumpliendo con los plazos legales establecidos.
2. 05/03/05: Se procede a abrir una cuenta corriente en el Banco Patagonia
Sucursal Bariloche depositando el 95% del dinero en efectivo.
3. 06/03/05: Factura N 0001-00006789 de El Bagual Muebles por la compra
de estanteras amurables en $650.- abonando el 50% con cheque
N6543895 c/Bco. Patagonia, previo descuento del 12% y el resto a 20 das
con cheque N6543896.
4. 07/03/05: Se compran 20 tambores de herbicida a $280.- c/u. Libramos
cheque N6543897 c/Bco. Patagonia por el 30% a 15 das y el resto se
abona de contado. Bonificacin del 2%.
5. 10/03/05: Se resuelve efectuar un arqueo de caja, encontrndose los
siguientes comprobantes:
Factura contado de La Librera por $52.Ticket por artculos de limpieza por $19,50.Recibo por honorarios del contador $120.-, correspondiente a las gestiones
de inscripcin de la sociedad en AFIP y DGR.
Efectivo: $3.470.6. 12/03/05:El resultado del arqueo sugiere la conveniencia de utilizar un
sistema de Fondo Fijo. Se constituye por $500.- y el efectivo restante se
deposita en la cuenta corriente.
7. 15/03/05: Se paga en efectivo $10.- por la colocacin de las estanteras y
$150.- por la difusin radial de nuestro spot publicitario.
8. 18/03/05: Nuestra Fact.N 0001-00000001 al Sr. Domnguez por un total de
$780.- por 2 tambores de herbicidas. Se recibe cheque c/Banco Bansud Suc.
El Bolsn con Fecha de vencimiento 08/03/05 por $250.-, cheque c/Banco
Nacin Suc. Bariloche con fecha de vencimiento 10/04/05 por $135.- y el
resto en efectivo.
9. 19/03/05: Se adquiere a MARROW S.A. 100 tambores de insecticidas a
$220.- c/u, abonndose $1.000.- con cheque c/ Banco Patagonia
N6543898, 30% mediante transferencia bancaria previo descuento del 5%.
El saldo es a 60 das en cuenta corriente.
10.20/03/05: Se deposita la recaudacin y los cheques en cartera.
11.20/03/05: Un servicio de cadetera abona en efectivo las facturas de CEB
por $75.- y Movistar por $90.12.20/03/05: Nuestra Fact. N 0001-00000002 por la venta de 5 tambores de
herbicida a $400.- c/u y 8 tambores de insecticida a $320.- c/u. El cliente
abona 25% al contado, $1.200.- con cheque c/ Bco. Patagonia con fecha de
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Contabilidad I
pago 22/03/05 y el resto con cheque c/ Banco Galicia a 35 das, que incluye
un inters por financiacin del 24% anual.
13.23/03/05: Se abona en efectivo $5.- al servicio de cadetera contratado en
el punto 12.
14.23/03/05: Se realiza el arqueo del Fondo Fijo para proceder posteriormente
a su disminucin a $350.-. llevado a cabo el procedimiento se encuentran
comprobantes varios y $85.- en efectivo. La reposicin se realiza mediante
la emisin del cheque c/ Banco Patagonia N6543899 por el neto.
15.24/03/05: Con cheque N6543900 c/ Banco Patagonia se abona Fact.
N0001-00000385 de la imprenta Impresiones por $165.-, en concepto de
impresin de talonarios de facturas.
16.25/03/05: Nuestra Fact. N0001-00000003 a la Estancia Las Maras, por la
venta de 10 tambores de insecticida a $400.- c/u. Bonificacin del 3%. Se
reciben cheque c/Bco. Patagonia por $2.000.- y cheque c/ Banco Nacin por
$2.000.- con fecha de pago 05/03/05 y 25/03/05 respectivamente.
17.28/03/05: Se cancela la deuda con MARROW S.A., mediante una
transferencia desde nuestra cuenta corriente del Banco Patagonia.
18.29/03/05: Se deposita la recaudacin y los cheques en cartera.
19.30/03/05: Recibimos el resumen de nuestra cuenta corriente del Banco
Patagonia. Se realiza la conciliacin bancaria y se registran los ajustes.
RESUMEN DE CUENTA BANCO PATAGONIA AL 30/03/05
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
05/03/05 Dep. Efectivo
142,500.00 142,500.00
06/03/05 Ch. 3895
286.00
142,214.00
2,970.00 145,184.00
19/03/05 Transf. entre cuentas
6,220.00
138,964.00
395.00 139,359.00
21/03/05 Ch. 3898
1,000.00
138,359.00
23/03/05 Dep. Ch.Bco. Bansud
250.00 138,609.00
23/03/05 Ch.3899
265.00
138,344.00
23/03/05 Dbito por Ch. rechazado
250.00
138,094.00
24/03/05 Ch.3897
1,646.40
136,447.60
28/03/05 Ch. 3896
325.00
136,122.60
28/03/05 Transf. entre cuentas
14,400.00
121,722.60
1,140.00 122,862.60
29/03/05 Dep. Ch.
2,000.00 124,862.60
29/03/05 Rechazo Transf. Error CBU
14,400.00 139,262.60
30/03/05 Dep. Ch. Bco. Patagonia
1,200.00 140,462.60
30/03/05 ND mantenimiento cuenta
15.00
140,447.60
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Contabilidad I
Tareas a realizar:
c) Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario y los
correspondientes pases al Libro Mayor. Las mismas corresponden al mes
de abril del ao 2005 de la empresa que se dedica a la comercializacin
de agroqumicos del trabajo prctico N 11.
d) En todos los casos aplicar teora de valores e indicar tipo de operacin.
e) Registrar los asientos de refundicin de cuentas y cierre de libros.
f) Confeccionar el Estado de Resultados y el Estado de Situacin Patrimonial
al 30/04/05.
Los siguientes saldos se obtienen luego de mayorizar todas las operaciones del
mes de marzo, inclusive el ajuste resultante de la conciliacin bancaria:
Bco. c/c
142282,6
Cheques Dif a cobrar
2408,4
CMV
5880,8
Deudores por ventas
250
Electricidad
75
Fondo Fijo
350
Gastos bancarios
15
Gastos cadetera
5
Gastos librera
52
Gastos limpieza
19,5
Gastos publicidad
150
Honorarios profesionales
120
Instalaciones
Mercaderas
Papelera y tiles
Telfono
Anticipo de clientes
Capital Social
Descuentos Obtenidos
Intereses obtenidos
Proveedores
Sobrante Caja
Sobrante Fondo Fijo
Ventas
750
21607,2
165
90
-120
-150000
-419
-53,4
-14400
-3,1
-5
-9220
1. 03/04/05: Se venden mercaderas por $1.100.-, recibiendo en pago cheque

Banco Provincia por $500.- y el saldo es abonado con tarjeta de crdito que
incluye un recargo del 5%. CMV: $820.2. 05/04/05: Se venden mercaderas al Establecimiento Sucesin Juan Luna
por un total de $3.790.-Bonificacin del 2%. Se recibe en pago cheque
Banco Nacin por $1.690.- diferido a 60 das, cheque Banco Provincia por
$1.000.-, cheque Banco Rio por $1.024,20.- CMV: $2.690.-.
3. 07/04/05: Se adquiere en efectivo artculos de librera por $80.4. 10/04/05: Se depositan en el banco la recaudacin y los cheques recibidos
(inclusive un cheque diferido recibido en marzo que vence en la fecha) y se
presenta al cobro la tarjeta de crdito, la que se acredita en la cuenta
corriente a las 72 hs de la presentacin.
5. 12/04/05: Se abona en efectivo un ticket por combustible $35.- y una
liquidacin por tasa municipal $85.6. 15/04/05: Se adquiere mercaderas por un total de $5.230.- Se abona con
cheque N 6543901 por $2.500.-, y por el saldo se firman dos documentos a
15 y 30 das. Los intereses del 2% mensual se pagan en efectivo, junto con
la factura de Fletecard de $15.- en concepto de fletes.
7. 16/06/05: Se documenta la deuda con nuestro proveedor Marrow, firmando
un pagar a 45 das de plazo que incluye un inters del 6% bimestral.
8. 20/04/05: Se realiza el arqueo, la reposicin y aumento en 4150.- del fondo
fijo con cheque N 6543902. Adems de los comprobantes abonados hasta
la fecha, el arqueo determina la existencia de una factura de Imprenta Tato
por $45.- y dinero en efectivo por $50.9. 22/04/05: Se venden artculos varios por un total de $1.780.- Nos abonan el
30% en efectivo y por el resto nos entregan cheque del Banco Galicia por
$500.-, cheque Banco La Pampa por $500.- con fecha de pago 27/04/05, y
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Contabilidad I
b.
por la diferencia cheque Banco Sudameris con vencimiento 30/05/05. CMV:

$1.100.10.25/04/05: Se realizan los siguientes pagos con cheques:
a. N 6543903 por $250.-, fecha de pago 29/04/05 para abonar el alquiler
del depsito.
N 6543904 por $880.- en concepto de honorarios al contador de la
empresa por constitucin de la sociedad.
11.29/04/05: Se deposita la recaudacin acumulada hasta la fecha y los
cheques comunes y diferidos en cartera (se incluye un cheque de pago
diferido recibido en marzo que ya venci).
12. 30/04/05: Conciliar con el siguiente resumen la cuenta corriente bancaria:
RESUMEN DE CUENTA BANCO PATAGONIA AL 30/04/05

Fecha
Detalle
01/04/05 Saldo Inicial
ND gasto emisin
01/04/05 resumen
03/04/05 Cheque 900
Rechazo cheque mal
03/04/05 endoso
04/04/05 Depsito cheque
Gastos gestin
13/04/05 cobranzas
14/04/05 Cobranza TCR
14/04/05 Comisin TCR
20/04/05 Cheque 902
29/04/05 Depsito efectivo
29/04/05 Cheque 903
ND mantenimiento de
30/04/05 cuenta
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Debe
10.00
165.00
Haber
Saldo
140447.60
140437.60
140272.60
165.00 140437.60
2000.00 142437.60
1000.00 143437.60
135.00 143572.60
1524.20 145096.80
15.00
250.00
145081.80
630.00 145711.80
145680.30
145230.30
534.00 145764.30
145514.30
15.00
145499.30
31.50
450.00

Contabilidad I

La empresa LUMIX SRL presenta, en el mayor de la cuenta Banco Nacin Cta.
CTE, los siguientes movimientos durante el mes de octubre de 2006:
Fecha
Concepto
01-oct saldo
05-oct depsito en efectivo
06-oct cheque 631
gastos por pedido
09-oct chequera
14-oct cheque 632
16-oct cheque 633
gastos por pedido
19-oct chequera
22-oct cheque 634
29-oct cheque 635
30-oct depsito 48 horas
Debe
Haber
250
Saldo
2000
2100
1850
5
100
400
1845
1745
1345
5
900
200
1340
440
240
740
100
500
Por otra parte, el Banco Nacin envi a la empresa el siguiente resumen

bancario:
BANCO NACION
RESUMEN DE CUENTA AL 30-10-06
Titular: LUMIX SRL
Cta. CTE en pesos Nro. 123-45678
Fecha
Concepto
Debe Haber
01-oct saldo
05-oct depsito en efectivo
100
09-oct gastos chequera
5
13-oct cheque 631
250
16-oct dbito mantenimiento
20
20-oct cheque 633
400
23-oct cheque 634
900
27-oct cheque 632
100
30-oct dbito impuestos
3
- 10 -
Saldo
2000
2100
2095
1845
1825
1425
525
425
422

Contabilidad I
Se Pide:
3. Efectuar la conciliacin bancaria.
4. Efectuar, si corresponde, los ajustes pertinentes.
5. Determinar el saldo real de la cuenta Banco Nacin Cta. CTE.

Conciliacin Bancaria
Planteo:
La empresa JUNI SA presenta al 31/07 en el mayor de la cuenta Banco
Patagonia los movimientos que se detallan a continuacin:
Fecha
30jun
12-jul
13-jul
14-jul
15-jul
16-jul
28-jul
29-jul
31-jul
Concepto
saldo
cheque 001
cheque 002
depsito 48 horas
cheque 003
ND por comisiones
cheque 004
depsito 48 horas
depsito 48 horas
Debe
Haber
3000
1500
400
25000
500
8000
8150
2000
Saldo
13000
10000
8500
8900
-16100
-16600
-24600
-16450
-14450
El resumen de cuenta del Banco Patagonia es el siguiente:

BANCO PATAGONIA
RESUMEN DE CUENTA AL 31-07-06
Titular: JUNI SA
Cta. CTE en pesos Nro. 111-987654
Fecha
Concepto
Debe Haber
30-jun saldo
01-jul depsito 48 horas
10000
13-jul cheque 001
3000
14-jul cheque 002
1500
14-jul rechazo cheque 002
1500
400
16-jul ND por comisiones
500
18-jul ND por comisiones
1000
31-jul prstamo
4570
8150
31-jul ND cheque rechazado
7000
31-jul ND comisin rechazo
20
31-jul NC reintegro comisiones
500
- 11 -
Saldo
3000
13000
10000
8500
10000
10400
9900
8900
13470
21620
14620
14600
15100

Contabilidad I
Notas aclaratorias:
-
segn la conciliacin efectuada al 30/06, haba una partida temporaria

correspondiente a un depsito de 48 horas del da 29/06 por $10.000.-
el cheque 002 corresponde a un pago a proveedor, habiendo sido

entregado sin firma libradora, por lo que el banco procedi a rechazarlo.
el cheque 003 se encuentra en Tesorera del ente a disposicin del

proveedor.
el 31/07, el banco otorg un prstamo a sola firma por un valor de

$5.000.-, descontando intereses por $350.- y gastos por $80.-
la nota de dbito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la

empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del
librador (cliente).
la nota de crdito del 31/07 corresponde a un reintegro de comisiones

cobradas de ms por el banco el da 28/07.
el 15/07 el banco otorg a la empresa autorizacin para girar en

descubierto hasta $10.000.-
Se Pide:
1. Efectuar la conciliacin bancaria.
2. Efectuar, si corresponde, los ajustes pertinentes.
INVERSIONES
Nota: se debern considerar los meses de 30 das y el ao de 360 das.
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Con fecha 01-12-2006 la empresa en consideracin efecta un depsito a plazo
fijo en el Banco Santander RIO, bajo las siguientes condiciones:
Monto de la inversin
Vencimiento
Inters que devenga
$1.000.31-01-2007
10% mensual
La empresa cierra balances el 31 de diciembre de cada ao. Al vencimiento se

decide no renovar la inversin, cobrando en efectivo el monto pendiente.
Se solicita contabilizar los siguientes momentos:
a) El de la imposicin.
b) El de cierre de ejercicio.
c) El del vencimiento del certificado.
- 12 -

Contabilidad I

RENOVACION DEL PLAZO FIJO
Con fecha 01-04-06 la empresa Segundo S.R.L. efecta un depsito a plazo
fijo en el Banco Nacin, bajo las siguientes condiciones:
Monto de la inversin
Vencimiento
Inters que devenga
$10.000.31-05-2006
5% mensual
Al vencimiento (31-05-06), no se haba determinado si se renovara o se

retirara el dinero, por lo que se espera una decisin al respecto.
El 01-06-06 se decide renovar la inversin, en las mismas condiciones.
El 31-07-06, al vencimiento de ka imposicin se decide no renovarlo y se
autoriza al banco a depositar el importe resultante en la cuenta corriente de la
empresa, abierta en dicha institucin bancaria.
Se solicita contabilizar los siguientes momentos:
1. El de la imposicin.
2. El del vencimiento del primer certificado.
3. Su renovacin
4. El del vencimiento del segundo certificado.
- 13 -

Contabilidad I

OBLIGACIONES NEGOCIABLES
El 13-08-04 se adquieren 450 obligaciones negociables de V.N. $10.- c/u a la
cotizacin del 111%, las cuales devengan una renta trimestral del 6%
pagaderas los das primero de los meses de septiembre, diciembre, marzo y
junio de cada ao. La amortizacin es anual, en 8 aos y pagadera los das 1
de diciembre de cada ao. A la fecha considerada ya han transcurrido 5
amortizaciones.
Registrar:
1) La compra de las 450 obligaciones negociables. Comisin del agente de
bolsa 1%.
2) La puesta a disposicin y cobro en efectivo de la renta correspondiente al
01-09-04.
3) El cobro de la renta y la sexta amortizacin en efectivo a fecha 1 de
diciembre de 2004.
4) La venta de 100 obligaciones negociables el da 17 de diciembre de 2004 a
una cotizacin del 103 % y con una comisin del agente del 1%.
5) La puesta a disposicin y cobro en efectivo de la renta devengada al 01-0305.
ACCIONES
1) El 13-08-04 se adquieren en efectivo 1000 acciones de la firma FINCAS
ARGENTINAS S.A. de V.N. $10.- cada una a una cotizacin del 107%. Estas
acciones incluyen un cupn por dividendos declarados del 6%. Comisin del
agente de bolsa: 1%.
2) El 31-08-04 se perciben en efectivo los dividendos correspondientes a las
tenencias de FINCAS ARGENTINAS S.A.
3) El 28-12-04 la sociedad FINCAS ARGENTINAS S.A. emite 1000 nuevas
acciones con una prima de emisin de $8.- por accin. Decidimos adquirir
500 acciones y abonamos con cheque Nro.11223344 del Banco RIO.
4) La Asamblea de Accionistas de FINCAS ARGENTINAS S.A. se rene el 12-0105 y aprueba la distribucin de dividendos en efectivo del 15%.
5) El 25-02-05 decidimos vender en efectivo 750 acciones a una cotizacin del
125%, las cuales incluyen cupn que da derecho al cobro de los dividendos
declarados en el punto 4. comisin del 1,5%. Utilizar criterio de costeo
UEPS.
6) El 28-02-05 cobramos el 60% de los dividendos distribuidos en Asamblea de
Accionistas del 12-01-05.
- 14 -

Contabilidad I
Inversiones
TITULOS PUBLICOS
1) El 16-04-04 se compran 2900 ttulos pblicos de V.N. $17.- a una cotizacin
del 109%. El agente de bolsa nos cobra una comisin del 1%. La operacin
se realiza en efectivo. los ttulos estn emitidos a 10 aos con amortizacin
anual. La renta es del 2,5% mensual y se devengan en forma semestral,
pagadera cada semestre calendario. El primer pago de renta se realizar en
el mes de junio del corriente ao y la primera amortizacin en diciembre del
mismo ao.
2) El 30-06-04 se cobra en efectivo la renta devengada correspondiente al
primer semestre del ao y el producido se deposita en cuenta corriente en el
Banco Patagonia.
3) El 28-10-04 se venden 450 ttulos a una cotizacin del 116%. Comisin del
agente de Bolsa 1%. La liquidacin se cobra en efectivo.
4) El 05-12-04 con el importe obtenido en la venta de los ttulos pblicos ms
el dinero depositado en cuenta corriente del Banco Patagonia se decide
adquirir una camioneta Toyota para ser afectada a las actividades
comerciales de la firma.
5) El 31-12-04 el Estado Nacional procede a abonar en efectivo la renta
correspondiente al segundo semestre y luego rescata los ttulos que se
hallan en circulacin en le mercado a su valor nominal.
OBLIGACIONES NEGOCIABLES
El 20-10-05 se adquieren 500 obligaciones negociables de V.N. $10.- c/u a la
cotizacin del 105%, las cuales devengan una renta cuatrimestral del 4%
pagaderas los das primero de los meses de enero, mayo y septiembre de cada
ao. La amortizacin es anual, en 10 aos y pagadera los das 1 de enero de
cada ao. A la fecha considerada ya han transcurrido 2 amortizaciones.
Registrar:
1. La compra de las 500 obligaciones negociables. Comisin del agente de
bolsa 1%.
2. La puesta a disposicin y cobro en efectivo de la renta correspondiente al
01-01-06 y la tercera amortizacin.
3. El cobro de la renta al 01-05-06 y al 01-09-06.
4. La cuarta amortizacin en efectivo a fecha 1 de diciembre de 2007.
5. La venta de 130 obligaciones negociables el da 28 de diciembre de 2007
a una cotizacin del 113 % y con una comisin del agente del 1%.
6. La puesta a disposicin y cobro en efectivo de la renta devengada al 0101-08.
- 15 -

Contabilidad I
Crditos por ventas
CRDITOS
Al 29-03-2006, la empresa en consideracin tena su rubro Crditos configurado
de la siguiente forma:
Crditos
Deudores por ventas
$8.000.-
Durante el trimestre abril/junio de 2006 se presentan con respecto a ese rubro

las siguientes situaciones:
a) Se consideran excedidos de su plazo de pago a deudores por un total de
$1.500.b) Un deudor por $2.000.- abon su deuda en efectivo en la fecha
convenida.
c) Con motivo de tomar conocimiento de la quiebra de un deudor, la
empresa considera incobrable su crdito por $300.d) Las gestiones de cobro efectuadas a un deudor resultaron infructuosas;
por lo tanto, se le inicia juicio por el importe respectivo, que asciende a
$1.200.e) Uno de los deudores citados en el punto a) abona su obligacin de $400.entregando a la empresa el 30-06-06 un documento a 60 das por $500.la diferencia corresponde a intereses.
Se solicita:
1. Registrar contablemente las situaciones comentadas.
2. Mostrar como queda conformado el rubro Crditos al 30-06-06.
PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES

Al 31-12-05 (fecha de cierre de ejercicio), la empresa decide constituir la
previsin para deudores incobrables para el ejercicio 2006, aplicando en base a
la experiencia un 5% sobre el total de Deudores por Ventas, que a esa fecha
era de $100.000.Durante el ejercicio 2006 se producen las siguientes incobrabilidades:
a) $4.500.- correspondientes a deudores por ventas al 31-12-05.
b) $300.- correspondientes a un deudor originado en el ao 2006.
Se solicita registrar todas las situaciones indicadas.
Crditos por ventas

Tareas a realizar:
g) Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario.
h) En todos los casos aplicar teora de valores e indicar tipo de operacin.
- 16 -

Contabilidad I
i) Mayorizar las cuentas: Documentos a cobrar, Documentos descontados y

Documentos endosados.
Notas:
Considerar todos los meses de 30 das y el ao de 360 das.
En todos los casos en que corresponda, registrar el sellado del 1%.
Operaciones:
La empresa La compu SA se dedica a la compra y venta de equipos e insumos
de computacin.
1. 01/04/05: Se vende s/factura N 0001-00004880 a Telecentro 12 PC a
$2400.- c/u, recibimos $4800.- en efectivo y por el resto tres documentos a
15, 20 y 30 das que incluyen un inters del 5% mensual. CMV: $16800.2. 08/04/05: Se vende s/factura N 0001-00004881 a Petrosur 7 PC a
$2500.- c/u, 7 mesas de computacin a $450.- c/u y 3 impresoras HP a
$750.- c/u, abonan con un cheque de $1900.-, el resto entrega 3
documentos iguales a 15, 45 y 90 das. Se emite una nota de dbito por el
inters del 15% trimestral, que queda pendiente de pago. CMV: $12500.-.
3. 09/04/05: Se adquieren 8 PC a $1800.- c/u, 10 mesas de computacin a
$300.- y 5 impresoras HP a $600 c/u, se endosan los pagares recibidos a 15
das, se abonan en efectivo $1400.- y se entrega un cheque por la diferencia
el cual incluye los intereses a una tasa del 4% mensual.
4. 10/04/05: Descuenta el documento a 30 das recibido en la operacin 1) en
el Banco RIO, siendo la tasa para operaciones de descuentos el 28% anual.
Se abona el sellado en efectivo.
5. 16/04/05: Llegado el vencimiento del pagar de la operacin 1), el firmante
lo cancela.
6. 21/04/05: Llegado el vencimiento del documento a 20 das de la operacin
1), el firmante no lo cancela, por lo que se acuerda una refinanciacin a 60
das mediante la firma de un nuevo documento, abonando un inters del
12,5% trimestral con un cheque de propia firma.
7. 23/04/05: Al vencimiento del documento a 15 das de la operacin 2) el
firmante no lo cancela. Se recibe nota de dbito del proveedor.
8. 25/04/05: Se descuenta el documento a 45 das de la operacin 2) en el
Banco RIO a una tasa del 25% anual.
9. 30/04/05: Se vende s/factura N 0001-00004882 a Logos SRL, 2 PC con
sus impresoras por $3150.- c/u, nos abonan firmando un pagar a 20 das
que incluye un inters del 4% mensual. CMV: $4.800.10.01/05/05: El Banco nos informa que el documento que venca en la fecha no
fue cancelado y procede a debitarlo de la cuenta corriente.
11.02/05/05: Se intima mediante carta documento el pagar no cancelado
segn informe del Banco en la operacin anterior.
12. 07/05/05: Al no recibir respuesta a la intimacin formulada, se protesta el
documento. Los honorarios del abogado ascienden a $300.-, los que se
abonan en efectivo.
13.11/05/05: Transcurrido el plazo para cancelar el pagar protestado, se inicia
juicio ejecutivo por cobro de pesos. Los gastos de iniciacin del mismo
ascienden a $500.- que se abonan con cheque Banco RIO.
14.12/05/05: Compramos 3 PC a $2420.- c/u, entregamos el pagar de la
operacin 9) al que hay que adicionar un inters del 8% bimestral, que
abonamos con cheque Banco RIO, la diferencia la abonamos en efectivo.
- 17 -

Contabilidad I
15.15/05/05: El firmante del documento en gestin judicial abona con un

cheque de terceros de $9500.16.20/05/05: Nuestro proveedor nos informa que el documento de la operacin
9) fue cancelado.
Crditos por ventas

Tareas a realizar:
a) Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario.
b) En todos los casos aplicar teora de valores e indicar tipo de operacin.
c) Resolver cada operacin utilizando cuentas regularizadoras.
Notas:
Considerar todos los meses de 30 das y el ao de 360 das.
En todos los casos en que corresponda, registrar el sellado del 1%.
Antecedentes:
Al 31/05/05 la empresa Mirasoles SRL dedicada a la venta de semillas y
plantas, presentaba entre otros los siguientes saldos:
Caja
3520. Banco RIO
1150. Banco Sudameris 750. Documentos a cobrar:
- Un pagare firmado por su cliente Rosa Clavel de $850.- con vto.
16/06/05. Descontado en el Banco RIO.
- Un pagare firmado por su cliente Camelia Jazmn de $1120.- con
vto. 15/06/05, endosado a favor del proveedor La Dalia SA.
Obligaciones a pagar bancarias:
- Un documento de propia firma descontado en el Banco Sudameris
de $1580.- cuyo vencimiento opera el 27/06/05.
Acreedores hipotecarios:
- Por la compra del local donde funciona la empresa de $15000.con vencimiento el 22/6/05. Valor de adquisicin del inmueble:
$35000.Operaciones:
1. 01/06/05: se compra a La Dalia SA, semillas varias de flores y plantas de
rosas por un valor de $2380.-, se abona 30% en efectivo, 30% en cuenta
corriente y el resto se firma un pagare a 20 das que incluye un inters del
12% trimestral.
2. 02/06/05: Se venden semillas varias a Camelia Jazmn por $1600.-, nos
abona $200.- en efectivo y por el resto nos entrega un documento a 15 das
que incluye un inters del 4% mensual.
3. 03/06/05: se logra un acuerdo con el Banco RIO para girar en descubierto,
por un monto de $5000.-, hasta el 30/06/05 y a una tasa del 38% anual.
4. 07/06/05: se venden semillas varias a Rosa Clavel por $1400.-, nos
endosa un pagare con vto. 20/06/05 por $1290.-, la diferencia mas la tasa
de inters del 3,5% mensual son abonados con cheque.
5. 11/06/05: se decide hacer un acopio de plantas varias para la primavera por
lo que se compra en La Rosa Bianca por valor de $4150.-, para lo cual se
endosan los pagares de las operaciones 2. y 4., el resto se paga con cheque
- 18 -

Contabilidad I
Banco RIO, previo descuento del 3%, asimismo se abona en efectivo el

inters del 4% mensual correspondiente a los dos documentos endosados.
6. 15/06/05: se recibe aviso de La Dalia SA que el firmante del documento
que venca en la fecha no se presento a pagar por lo que se extiende un
cheque del Banco RIO por el importe del documento.
7. 16/06/05: el Banco RIO informa que Rosa Clavel no abono el documento
descontado en el mismo.
8. 17/06/05: se deposita el saldo de caja en la cuenta corriente del Banco RIO.
La Rosa Bianca nos informa que el documento cuyo vencimiento operaba
el da de la fecha, fue abonado puntualmente.
9. 18/06/05: la empresa decide realizar el protesto del documento endosado al
proveedor La Dalia SA. Se originan gastos por $200.- que abonamos con
cheque Banco Sudameris.
10.19/06/05: el asesor letrado nos informa que ha logrado efectivizar el
importe del documento firmado por Camelia Jazmn, recuperar los gastos y
$220.- de inters por mora, lo cual descontando sus honorarios que
ascienden a $250.-, se deposita en la cuenta corriente del Banco Sudameris.
11.20/06/05: La Rosa Bianca nos informa que el documento que venca en la
fecha no fue abonado por lo que nos enva Nota de debito.
12.21/06/05: se venden semillas varias por $1250.-, nos abonan con un
cheque de $250.- y por la diferencia nos entregan un pagare de terceros a
20 das con una tasa de inters del 7% bimestral, los mismos los abona en
efectivo.
13.23/06/05: se descuenta en el Banco Sudameris el pagare recibido en la
operacin anterior a una tasa del 10% mensual.
14.26/06/05: el acreedor hipotecario frente al incumplimiento de la empresa,
realiza los trmites judiciales correspondientes. Concretado el remate se
obtuvo por le bien hipotecado $38000.-. Gastos $380.- Intereses por la
financiacin a favor del acreedor hipotecario de $1450.- El remanente se
recupera en efectivo.
15.27/06/05: se decide renovar el documento de vencimiento en la fecha a
favor del Banco Sudameris por 30 das ms a un inters del 32% anual.
Sellado debitado en cta.cte.
TRABAJO PRACTICO NRO.21: Bienes de Cambio
MERCADERAS SIN REGISTRO PERMANENTE
Dadas las siguientes operaciones se pide su resolucin a Valores Histricos,
valuando las existencias finales al costo promedio de las ltimas 3 compras.
Tareas a realizar:
a. Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario. En todos los
casos aplicar teora de valores e indicar tipo de operacin
b. Determinar el Resultado Bruto del perodo.
La empresa KLU HOHAR S.R.L. desarrolla su actividad comercial por medio de
la compra y venta de lavavajillas y lavarropas. Los siguientes son los saldos
iniciales de algunas cuentas:
Caja
$12.000.Banco Patagonia cta.cte.
$35.000.Mercaderas
$28.750.Lavavajillas: 20 x $650.Lavarropas: 35 x $450.- 19 -

Contabilidad I
1. Factura n 0003-0056231 de Nor Aconcagua de $6.700.- por la adquisicin

de 10 lavavajillas, acordndose el pago de la siguiente manera: 40% con
cheque diferido cargo Banco Patagonia a 30 das y el saldo con documento
de propia firma con vencimiento a 60 das que incluye el 4% de inters
mensual.
2. Se recibe gua de transporte de $50.- por el traslado de la mercadera
adquirida en la operacin 1. y se abona en efectivo.
3. Factura n 0001-0000213 por la venta de 8 lavarropas a $720.- cada uno.
Abonan el 70% con giro a la vista y el saldo con cheque cargo Banco
Bansud.
4. Nota de Crdito n 0001-00000166 al cliente de la operacin anterior por
error en la facturacin, valor correcto $715.- por unidad.
5. Factura n 0001-00000214 de $9.500.- por la venta a Casa Lpez de 10
lavavajillas. Abonan el 50% con cheque cargo Banco Galicia, previo
descuento del 5% y por el saldo nos firman un pagar a 30 das.
6. Nota de Crdito n 0003-00000450 de Nor Aconcagua por la devolucin de
2 lavavajillas con fallas de fabricacin.
7. Factura n 0001-00000215 por la venta de 15 lavavajillas a $950.- cada
uno y 10 lavarropas a $720.- cada uno. Nos abonan el 30% en efectivo, el
20% con cheque cargo Banco Patagonia, previo descuento del 5% y el 50%
restante con cheque a 25 das cargo Banco Sudameris.
8. Nota de Dbito n 0001-00000211 de $220.- al cliente de la operacin 5.
en concepto de intereses por la financiacin otorgada.
9. Factura n 0001-00004587 de JJ Hogar por la adquisicin de 8 lavavajillas
a $675.- cada uno. Se abona con cheque a 10 das con cargo Banco
Patagonia.
10.Factura n 0002-00003215 de Covat S.R.L. por la adquisicin de 26
lavarropas a $480.- cada uno. Se abona el 70% con cheque cargo Banco
Citibank, 20% con cheque a 15 das cargo Banco Citibank y el saldo en
cuenta corriente.
11.Factura n 0001-00000216 de $10.800.- a Cada Lpez por la venta de 15
lavarropas. Abonan 20% en efectivo, 50% con cheque cargo Citibank, 20%
con cheque a 25 das cargo Banco Galicia y el saldo en cta.cte., previo
descuento del 4% por pago contado.
12. Nota de Crdito n 0002-00000261 de Covat S.R.L. por la bonificacin del
2% sobre las mercaderas adquiridas.
13.Nota de Dbito n 0001-00000212 de $60.- al cliente de la operacin 11.
por el flete de las mercaderas vendidas, abonado en efectivo por la
empresa y a su cargo.
14.Factura n 0001-00000217 por la venta de 13 lavarropas a $740.- cada
uno. Forma de pago: 60% con cheque cargo Banco Patagonia y 40% con
documento a 45 das que incluye el 12% de inters bimestral. Bonificacin
3%.
15.Factura n 0003-00056455 de Nor Aconcagua por la adquisicin de 20
lavavajillas a $670.- y 10 lavarropas a $470.- Forma de pago: se abona con
cheque Banco Citibank diferido a 90 das por $4.750.-, $2.000.- en efectivo
y por el saldo (descontando el crdito existente) cheque cargo Banco
Citibank, previo descuento del 4% mensual por pago contado. Bonificacin
del 2%.
16.Gua de transporte de $68.- por el traslado de la mercadera adquirida en la
operacin 15 pendiente de pago.
17.Existencia final segn recuento fsico: 25 lavarropas y 30 lavavajillas.
- 20 -

Contabilidad I

MERCADERIAS SIN REGISTROS PERMANENTES
Para cada uno de los casos que se presentan a continuacin se pide su
resolucin a valores histricos valuando las existencias finales:
CASO I: a Costo de ltima Compra
CASO II: a Costo Promedio de Compras
CASO III: por PEPS en Base a Unidades
Tareas a realizar:
j) Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario. En todos los
k) Determinar el Resultado Bruto obtenido consignando el procedimiento
empleado.
CASO I:
1. Existencia inicial de Mercaderas: 11 impresoras a $280.- cada una.
2. Factura n 0003-00015660 de Epson Argentina por 6 impresoras a $290.cada una. Se abonan con cheque cargo Bansud por el 50% y el resto a 30
das. .
3. Nuestra factura n 0001-00002254 por la venta de 3 impresoras. Total
facturado $1.140.- recibimos cheque diferido Banco Credicoop.
4. Nuestra factura n 0001-00002255 por 2 impresoras a $350.- cada una. Nos
abonan en efectivo, otorgando un 10% por pago contado.
5. Nuestra Nota de Dbito n 0001-00000123 al cliente de la operacin al
cliente de la operacin anterior por error en el valor facturado, debi
haberse facturado $380.- cada impresora.
- 21 -

Contabilidad I
6. Nota de Dbito n 0002-00008564 de Epson Argentina de $36.-, importe

que corresponde al flete abonado por ellos y a nuestro cargo.
7. Existencia final segn recuento fsico: 12 impresoras.
CASO II:
a. Existencia inicial de Mercaderas: 25 ventiladores de techo a $150.- cada
uno..
b. Factura n 0001-00002541 de Airesur S.A. por la adquisicin de 20
ventiladores a $155.- cada uno, abonamos el 20% al contado y por el saldo
firmamos un pagar a 45 das que incluye un inters del 6% mensual.
c. Nuestra factura n 0001-00000421 por la venta de 9 ventiladores a $195.cada uno. Nos abonan con tarjeta VISA en un pago a 30 das con un recargo
por intereses del 5% mensual.
d. Factura n 0002-00004597 de Imperio S.A. por la compra de 20
ventiladores a $158.- cada uno, en cuneta corriente. .
e. Nuestra Factura n 0001-00000422 por la venta de 15 ventiladores a $195.cada uno. Nos abonan en efectivo previo descuento del 5% por pago
contado.
f. Nota de Crdito n 0001-00011235 de Airesur S.A. de $20.- por error en la
facturacin.
g. Factura n 0003-00003720 de Ventiladores Argentinos, por 10 ventiladores
a $150,. Cada uno. Bonificacin 12%. Abonamos en efectivo.
h. Nuestra factura n 0000-00000423 por la venta de 15 ventiladores a $180.cada uno. Condiciones de pago: 30% en efectivo y el 70% restante con un
pagar a 30 das que incluye un inters del 8% mensual.
i. Existencia final segn recuento fsico: 35 unidades. Para obtener el Costo
Promedio de Compras utilizar las tres ltimas compras del ejercicio.
CASO III:
1. No hay E.I. de mercaderas.
2. Factura n 0002-00000688 de Sur Computacin S.A. de $4000.- por la
adquisicin de 40 placas de red de PC. Se abona el 50% en efectivo y por el
saldo se efecta un interdepsito bancario a travs de una transferencia de
fondos entre cuentas corrientes bancarias, previo descuento del 15%.
3. Nuestra factura n 0001-00000124 por la vena de 5 placas a $150.- cada
una. Nos abonan con un documento a 30 das que incluye un 8% de inters
mensual por la financiacin.
4. Nuestra factura n 0001-0000125 de $3000.- por la venta de 20 placas de
red. Condiciones de pago: 70% al contado, previo descuento del 5% y el
saldo en cuenta corriente.
5. Nuestra Nota de Crdito n 0001-0000022 al cliente de la operacin anterior
por la devolucin de 3 placas con fallas de fabricacin.
6. Nota de Crdito n 0002-00000121 de Sur Computacin S.A. por la
devolucin de las 3 placas falladas.
7. Factura n 0003-00014520 de GNI Digital S.R.L. por la adquisicin de 50
placas de red a $95.- cada una. Abonamos 40% al contado y el saldo en
cuenta corriente. Bonificacin 5%.
8. Existencia Final segn recuento fsico: 66 placas de red.
- 22 -

Contabilidad I

MERCADERIAS CON REGISTROS PERMANENTES
Tareas a realizar:
l) Efectuar la registracin de las operaciones en el Libro Diario. En todos los
m) Resolver utilizando los mtodos de costeo UEPS, PEPS y PPP.
Picasso S.A. es una empresa dedicada a la venta de cuadros pintados a mano.
Comienza sus operaciones sin contar con ninguna existencia inicial de
mercaderas.
1. Recibimos F.0001-00000850 de Pintores S.A. por la compra de 12 cuadros a
$200.- cada uno. Abonamos 50% en efectivo y el resto en cuenta corriente.
2. Emitimos F.0001-00000017 por la venta de 2 cuadros a $310.- cada uno. El
20% es cancelado al contado, previo descuento del 10% y por el resto nos
firman un pagar a 30 das que incluye un inters del 6% semestral.
3. Pintores S.A. nos enva una Nota de Dbito por flete abonado por ellos, a
cargo nuestro de $24.4. Vendemos segn F.0001-00000018, 8 cuadros por un total de $3050.Otorgamos una bonificacin del 5%. Recibimos un cheque del Banco Nacin
de $1500.- y la diferencia en efectivo, previo descuento del 6%.
5. Compramos a La Brocha S.R.L. 10 cuadros a un precio total de $2100.Entregamos el cheque recibido en la operacin anterior y por el saldo
restante firmamos un documento a 40 das con un recargo del 2% mensual.
6. Nuestra F.0001-00000019 por la venta de 5 cuadros a $300.- cada uno. Se
otorga una bonificacin del 5%. Nos pagan la totalidad en efectivo.
7. Abonamos a Fletes Ya $15.- en efectivo por el traslado de la mercadera del
punto anterior, el cual debe ser reintegrado por el cliente.
8. Emitimos una Nota de Crdito al cliente de la operacin 6 por la devolucin
de 1 cuadro.
9. Se realiza una venta segn F.0001-00000020 de 2 cuadros a $400.- cada
uno. Concedemos una bonificacin del 10%. Recibimos un cheque Banco
Bansud por $100.- y el resto queda en cuenta corriente.
10.Compramos a El Artirta S.R.L. 15 cuadros a un precio unitario de $260.-.
Abonamos el 50% al contado y el resto a 30 das, previo descuento del
15%.
- 23 -

Contabilidad I
11.Pagamos $45.- por una Gua de Transporte correspondiente al traslado de la

mercadera que adquirimos en el punto anterior.
12.El recuento fsico de las mercaderas arroj un total de 20 cuadros.
TRABAJO PRACTICO NRO.24: Bienes de Uso
Caso I: Incorporacin de un Bien de Uso
Con fecha 01/03/2005 la empresa adquiere una mquina para la produccin en
$20.000.- Abona el 40% en efectivo y el resto en tres documentos (que se
abonarn con cheque Banco Nacin) segn el siguiente detalle:
vencimiento
31/03/2005
30/04/2005
31/05/2005
capital
4000
4000
4000
inters
400
600
800
monto total
4400
4600
4800
El 03/03/2005 se abonan en efectivo $100.- en concepto de fletes, y el

19/04/2005 $1.500.- por instalacin de la maquinaria en el sector pertinente.
El 02/05/2005 la mquina comienza a ser utilizada econmicamente.
Se solicita:
a) registrar contablemente las situaciones sealadas y la cancelacin de los
respectivos documentos.
b) Determinar el costo total de incorporacin de la maquinaria.
Caso II: Reemplazo de un Bien de Uso
La empresa La produccin SRL posee un torno mecnico adquirido el
02/02/2004 en $10.000.- En esa oportunidad, se estableci un valor de
recupero de $1.000.- al cabo de su vida til fijada en 10 aos.
Se adopt un sistema de amortizacin constante por aos de vida til, a partir
del ao de compra.
El cierre de ejercicio opera los 31 de diciembre de cada ao.
Con fecha 19/10/2007, la empresa decide reemplazar dicho herramental por
otro tecnolgicamente superior, cuyo costo asciende a $65.000.- Como forma
de pago se establece: $15.000.- en efectivo, entrega del torno usado valuado a
tal fin en $8.000.- y por el resto se constituye la prenda respectiva.
Se solicita:
abcd-
Registrar la amortizacin para los ejercicios 2004, 2005 y 2006.

Registrar el reemplazo efectuado en 2007.
Determinar el resultado que arroja dicha operacin.
Registrar la amortizacin para los ejercicios que correspondan,
considerando que la empresa adopta un sistema de amortizacin
completa por aos de vida til, pero con criterio de ao de baja.
e- Determinar el resultado que arroja dicha operacin considerando el
criterio del punto d-.
Caso III: Mtodos de Amortizacin:
- 24 -

Contabilidad I
La empresa en consideracin posee una maquinaria y un rodado que presentan

las siguientes caractersticas:
Maquinaria:
- Fecha de adquisicin: 06/03/2006.
- Valor de costo: $20.000.- Valor estimado de recupero: $2.200.- previa desinstalacin que tiene un
costo de $200.- Aos de vida til estimados: 10 aos.
- Cantidad estimada de unidades a producir durante su vida til: 40.000.
- Unidades producidas al 31/12/2006 (cierre de ejercicio): 1.500.
- Cantidad estimada de horas de vida til: 100.000.
- Horas trabajadas durante el ejercicio 2006: 8.000.
Rodados:
- Fecha de adquisicin: 19/06/2006.
- Valor de costo: $30.000.- Valor estimado de recupero: $5.000.- Aos de vida til estimados: 5 aos.
- Kilmetros estimados de vida til: 150.000.
- Kilmetros recorridos durante el ejercicio 2006: 20.000.
Teniendo en cuenta que la empresa amortiza ao de compra completo, se
solicita efectuar el clculo y la registracin de las amortizaciones para el ao
2006, segn los siguientes mtodos:
1) Maquinaria:
1.1) Mtodo lineal o constante:
1.1.1) por aos de vida til
1.1.2) por unidades producidas
1.1.3) por horas de utilizacin
1.2) Mtodo creciente
1.3) Mtodo decreciente
2) Rodado:
2.1) Mtodo lineal o constante:
2.1.1) por aos de vida til
2.1.2) por kilmetros recorridos
2.2) Mtodo creciente
2.3) Mtodo decreciente

CASO I: Compra y depreciacin de Bienes de Uso
NEVADA S.A. ha cerrado ejercicio econmico el 31/12/2003 y le presenta la
composicin del rubro Bienes de Uso a dicha fecha:
Cuenta
Ao de
compra
Costo de
adquisicin
- 25 -
Vida til

Contabilidad I
Inmuebles (1)
Rodados
Instalaciones
Muebles y tiles
1991
2001
1995
2002
150,000.00
15,000.00
18,000.00
20,000.00
50 aos
5 aos
10 aos
5 aos
(1) del valor total de los inmuebles, el 80% corresponde al edificio y el

20% al terreno.
Durante el ejercicio 2004 ha realizado las siguientes operaciones:
01/03/04: compra de un rodado en $15.000.- Los gastos de patentamiento
ascienden a $500.- Asimismo, se le incorpora tambin al rodado un equipo de
aire acondicionado en $2.000.- Forma de pago: los gastos de patentamiento y
el equipo de aire se abonan en efectivo y por el resto se firma un documento
con garanta prendaria a un ao que incluye un inters del 2% mensual.
10/06/04: compra de muebles y tiles de oficina en $40.000.- Se entrega en
parte de pago los muebles y tiles que posea la empresa al inicio que son
tasados en $10.000.- El resto se paga con cheque Banco Pampa.
30/09/04: un incendio destruye el 50% de las instalaciones. La empresa no
ha contratado seguro que cubra el riesgo de incendio.
Tarea a realizar:
Efectuar las registraciones contables en el Libro Diario que considere
necesarias, considerando que:
1. La empresa cierra su ejercicio econmico el 31/12/2004.
2. La empresa utiliza el mtodo de amortizacin de lnea recta y amortiza el
ao de alta completo y no el de baja.
CASO II: Mejora, reparacin y gastos de mantenimiento

PALCO S.A., empresa comercial que cierra su ejercicio comercial e 31 de
diciembre de cada ao, es propietaria de un edificio construido en mayo de
1999 a un costo de $200.000.- (el 20% corresponde al valor del terreno). El
edificio tienen una vida til estimada de 50 aos.
La poltica general de amortizaciones de la empresa consiste en aplicar el
mtodo basado en la vida til, con una cuota constante y considerando el ao
de alta completo para su clculo y asignando a los bienes muebles una vida til
de 10 aos.
En julio de 2004 ha construido a un costo de $9.000.- un entrepiso en el sector
de depsito que le permitir duplicar la capacidad de almacenaje.
Asimismo, durante el perodo efecto una revisin completa de sus bienes de
uso, invirtiendo $800.- en repuestos que permitieron que pudiera utilizarse
nuevamente una maquina (adquirida en 2001 a un costo de $6.000.- valor de
recupero $1.000.-) que haba quedado fuera de servicio dos meses atrs.
Tambin se invirtieron $500.- en obras de pintura y revoque en las cocheras.
Todos los pagos fueron realizados con cheques de la cuenta corriente de la
empresa en el Banco Nacin.
Tarea a realizar:
- 26 -

Contabilidad I
1. Registrar las operaciones del mes de julio de 2004.

2. Calcular y registrar las amortizaciones que correspondan al 31/12/2004
CASO III: Activos Intangibles

CAYETANO S.A., empresa dedicada a elaborar chocolates artesanales,
suministra informacin acerca de sus activos intangibles al 30/06/05, fecha de
cierre de su ejercicio econmico:
Cuenta
Patentes (1)
Amort. Ac. Patentes
Concesiones (2)
Amort. Ac. Concesiones
Gastos de desarrollo (3)
Deudor
10,000.00
Acreedor
2,000.00
5,000.00
1,500.00
7000
Aclaraciones:
1. El saldo de la cuenta Patentes corresponde a gastos de desarrollo y
trmites de inscripcin de un proceso de elaboracin de chocolate
patentado el 30/04/03. La vigencia de la patente es de 10 aos.
La empresa estima producir y vender 100.000 unidades, de las cuales se
produjeron hasta el 30/06/04 20.000 unidades. Durante el ejercicio
2004/2005 se produjeron 30.000 unidades.
2. Con el objeto de incrementar la distribucin y venta de sus productos en
julio de 2002 la empresa licit la compra de una concesin en una plaza
municipal. El plazo de la concesin es de 10 aos.
3. Corresponde a gastos de desarrollo de un nuevo producto. En el mes de
abril de 2005 los administradores de ente decidieron no continuar con el
proyecto porque no iba a generar los ingresos suficientes para comenzar
las erogaciones realizadas.
Tarea a realizar:
Efectuar las registraciones contables que considere necesarias teniendo en
cuenta los datos indicados anteriormente, considerando que la empresa cierra
ejercicio econmico el 30/06/05.
TRABAJO PRACTICO NRO.26: Pasivo

ARROYO SECO S.A. ha realizado las siguientes operaciones financieras:
05/03/05: el Banco Francs le otorga un prstamo por $10.000.-a 60 das con
un inters del 5% mensual, pagado por adelantado. El importe es acreditado en
la cuenta corriente de la empresa. Se entregan documentos a cobrar de clientes
por $13.000.- en garanta de la operacin realizada.
04/05/05: se produce el vencimiento del prstamo recibido el 05/03. la
sociedad no puede cancelar la deuda. En consecuencia el Banco acredita en
cuenta corriente los documentos en garanta.
- 27 -

Contabilidad I
10/06/05: la sociedad decide solicitar un prstamo por 90 das a una entidad

financiera por $25.000.- con garanta hipotecaria, firmando un documento que
incluye un inters del 10% mensual.
09/09/05: se produce el vencimiento del prstamo recibido el 10/06. Los
fondos para pagar el prstamo surgieron de descontar en el Banco Francs
documentos recibidos de clientes por $35.000.- El Banco nos cobra gastos por
$500 e intereses adelantados por $1.800.- y acredita el neto en cuenta
corriente. Se libra un cheque contra la cuenta bancaria para cancelar nuestra
obligacin.
09/10/05: el Banco nos comunica que del total de documentos descontados el
09/09, $32.000.- fueron cancelados y los $3.000.- restantes los ha debitado de
nuestra cuenta corriente bancaria.
Tarea a realizar:
Efectuar las registraciones contables que considere necesarias.
TRABAJO PRACTICO NRO.27: Pasivo

Caso I: Deudas Bancarias
Con fecha 31703/2005 la empresa Nicky SA obtuvo un prstamo en el Banco
Santander RIO de $400.000.-, con un inters adelantado de $60.000.- El banco
acredita en cuenta corriente el importe neto del prstamo.
Las condiciones del prstamo son:
Garanta: hipotecara.
Amortizacin: trimestral.
Plazo: 180 das.
El cierre del ejercicio econmico se produce el 30/06/2005.
- 28 -

Contabilidad I
En esa fecha, el banco debita en al cuenta corriente la primera cuota trimestral

de amortizacin de la deuda por $200.000.Se solicita registrar completamente las operaciones indicadas hasta el cierre del
ejercicio 2005.
Caso II: Deuda en Moneda Extranjera
Con fecha 10/11/2005 se adquiere en EE.UU. una mquina industrial en U$S
10.000.- que se abonan de la siguiente forma: 20% al contado y el resto con
un documento a 60 das.
El 09/12/2005 al despachar la maquinaria de la aduana, se abona en efectivo
los siguientes gastos:
- flete desde el puerto de origen hasta el de Buenos Aires:
U$S 400.- seguro de viaje:
U$S 200.- gastos de despacho a plaza:
$ 10.000.El 10/12/2005 la maquinaria ingresa en los depsitos de la empresa.
Teniendo en cuenta los datos precitados y la siguiente informacin, se solicita
registrar contablemente la totalidad de las operaciones:
1. la empresa utiliza un sistema de amortizacin constante a partir del ao
siguiente al de incorporacin del activo, amortizando, en su caso, el ao de
venta.
2. las cotizaciones fueron las siguientes:
10/11/2005
09/12/2005
31/12/2005
10/01/2006
tipo comprador
$ 3,00
$ 3,05
$ 3,15
$ 3,20
tipo vendedor
$ 3,10
$ 3,15
$ 3,25
$ 3,30
TRABAJO PRACTICO NRO.28: Cierre de ejercicio

La empresa NN presenta los siguientes saldos al 01-12-05:
Caja
Banco Nacin
Documentos a cobrar
Mercaderas
Part.1: 30 unid. $10 c/u.Part.2: 40 unid. $12 c/u.Obligaciones Negociables
Proveedores
Rodados
Amortizacin Acumulada Rodados
Edificios
Amortizacin Acumulada Edificios
Capital
15.000
23.000
10.500
780
3.475
-4.300
20.000
-5.031.20
98.000
-4.704
-156.719.80
- 29 -

Contabilidad I
La empresa lleva Inventarios Permanentes y vala sus existencias con el

mtodo UEPS.
El 01-12 adquiri con cheque Banco Nacin 400 acciones de REPSOL YPF de VN
$15.- cada una a una cotizacin de $24.- Estas acciones incluyen un cupn por
dividendos declarados del 8%. Comisin del agente 1%.
En la misma fecha recibimos factura de flete por $98.- correspondiente a la
ltima compra de mercadera.
El 02-12 decide descontar un documento de $ 2000.- cuyo vencimiento opera el
da 15-01-06 en el Banco Nacin. Inters del 5.5 % bimestral. Sellado 1%.
Se decide invertir en un plazo fijo en el Banco Pampa el da 04-12 un monto de
$10.500.- a 30 das a una tasa de inters del 3% mensual.
El 10-12 se decide pintar los salones de venta al pblico, por lo que se pagan
$2.500.- en efectivo, y se endosa un documento de $1.500.- que vence el 2012. Inters 5% mensual.
Se venden 35 unidades a $22.- cada una. 30% en efectivo, 50% transferencia
bancaria y el saldo con cheque del Banco Nacin, previo descuento del 3%.
Enviamos ND por $40.- al cliente de la operacin anterior por gastos de
traslado de la mercadera.
Del recuento de mercadera realizado en 31-12, surge una existencia de 38
unidades.
El rodado tiene una VU de 300.000 km. El cuenta kilmetros indica al cierre de
ejerc. 124.755.-Km.
El 31-12 se realiza la puesta a disposicin y cobro de la renta semestral del 3%
que generan 200 ON (VN $10.-) adquiridas el 30-06-05. A la fecha se
encuentra amortizado un 20%. Amortizacin en 5 aos.
Se pide:
Registrar las operaciones del mes de diciembre.
Registrar las operaciones correspondientes al cierre de ejercicio.
TRABAJO PRACTICO NRO.29: Confeccin de Estados Contables
Registre los ajustes que correspondan al balance cuyo cierre opera el 30 de
Noviembre partiendo de los saldos que se indican. Exponga el Estado de
Situacin Patrimonial a dicha fecha.
Recaudaciones a
depositar
1060.00 Banco Plazo Fijo
3990.00
Banco RIO c/c
12319.00 Intereses obtenidos
-990.00
Ch diferidos a cobrar
125.00 Ttulos y acciones
5371.00
Fondo fijo
200.00 Amort Ac Equipos Comp. -4182.00
Mercaderas
181490.30 Amort Ac Rodados
-10256.52
Intereses bancarios
1114.68 Amort Ac Inmuebles
-9216.00
Previsin Ds Incobrables -1326.00 Amort Ac Patentes
-5094.00
Equipos Computacin
5182.00 Documentos endosados
-327.00
Instalaciones
1236.00 Seguros a devengar
852.00
Rodados
54000.00 SAC
291.00
Inmuebles
84000.00 Sueldos y jornales
5919.00
Capital
-12000.00 Cargas sociales
2131.22
Ventas
-255943.00 Documentos a cobrar
1011.00
Ds por ventas
5249.32 Patentes
8490.00
Adelantos en cta cte
-5000.00 Cheques rechazados
943.00
Reserva legal
-2400.00 Resultados no asignados -68240.00
- 30 -

Contabilidad I
1. Se omiti registrar descuento de documento de propia firma realizado el

15/11 en el Banco RIO por la suma de $1.300.- a 35 das. Intereses 15%
bimestral y sellado se pagaron en efectivo.
2. El recuento fsico de las Mercaderas arroj una existencia de 254
unidades. Criterio de valuacin PEPS en base a unidades. ltimas
compras: 30/11 180 unid a $52.-, 28/08 120 unid a $50.80.-, y 03/07
32 unid a $48.- c/u.
3. Del arqueo de Recaudaciones a Depositar surge: cheque recibido de
cliente con fecha de cobro 17/11 $294.-, Cheque diferido al 24/12 $450., Efectivo $316.4. Se omiti registrar el arqueo de Fondo Fijo realizado el da de cierre,
encontrando: Efectivo $74.-, Comprobantes $126,75.- Se repone el
mismo emitiendo cheque Banco RIO.
5. En la conciliacin bancaria al 30/11 se verific:
a- dos cheques emitidos no presentados al cobro, uno de $326.- y el
de la reposicin del fondo fijo.
b- ND por gastos bancarios por $102.6. En la cuenta Seguros a Devengar se ha registrado la pliza de incendio
del local con vigencia anual desde el 01/09.
7. La cuenta Intereses Obtenidos refleja los intereses contenidos en el plazo
fijo que se constituyera en el Banco RIO a 45 das el pasado 10/11.
8. Se estim un ndice de incobrabilidad del 9% sobre los crditos sin
garanta y los cheques rechazados.
9. Registre las amortizaciones del ejercicio:
Instalaciones: vida til 10 aos, adquiridas en este ejercicio.
Equipos de Computacin: vida til 5 aos, valor rezago $1.000.Inmuebles: vida til 50 aos, valor amortizable 80%, mejoras del
ejercicio $12.000.- (ya registrado).
Rodados: vida til 450.000 km. El cuentakilmetro marca al cierre
102.684 km.
Patentes: vida til 5 aos, se decidi en este ejercicio cancelar su
inscripcin por obsoleta.
TRABAJO PRACTICO NRO.30: Confeccin de Estado Contables

El Sr. Adelino Gonzlez es titular de una empresa unipersonal dedicada a la
distribucin de bebidas, con cierre de ejercicio el 30 de junio de cada ao.
Al 30 de junio de 2004 presentaba los siguientes saldos:
Caja
Banco Cta.Cte.
Deudores por ventas
Deudores morosos
Deudores en gestin
judicial
Documentos a cobrar
Mercaderas
Muebles y tiles
Gastos de publicidad
17,982.00
10,485.40
45,840.00
13,490.00
18,340.00
5,480.00
320,000.0
0
4,385.00
3,800.00
Previsin p/ Ds Incobrables
Amort.Acum. Muebles y ut.
Amort.Acum. Rodados
Amort.Acum. Inmuebles
Intereses Obt.a devengar
(P/F)
Proveedores
1,540.00
430.00
16,800.00
12,900.00
Intereses Obtenidos
600.00
387,000.0
0
800.00
Ventas
Descuentos Obtenidos
- 31 -
300.00
42,000.00

Contabilidad I
Rodados
Inmuebles
Banco Plazo Fijo
Gastos bancarios
Papelera y tiles
Fletes
Gastos de limpieza
42,000.00
308,000.0
0
30,300.00
123.00
1,390.00
1,590.00
387.00
Capital
Resultados Acumulados
20,000.00
341,222.4
0
Datos relacionados con los ajustes a realizar:

1. Al efectuar el arqueo de caja surge el siguiente detalle:
Dinero en efectivo: $3.540.Cheques de terceros en cartera: a) diferidos: $10.572.- b) comunes: $3.485.Vale por adelanto de sueldo de empelados: $150.Ticket por compra de artculos de limpieza: $89.Gua por mercaderas vendidas a cargo del cliente: $75.2. Efectuada la conciliacin bancaria surge que una ND por $1.380.- por
devolucin de un cheque de un cliente depositado el 23/06 que fuera
rechazado por deficiencias en su confeccin, no fue contabilizada. Por otra
parte se ha omitido contabilizar un cheque por $1.500.- entregado a un
proveedor para pago de mercaderas. Se ha omitido contabilizar una ND de
$28.- por comisiones.
3. Efectuado el control de los saldos de los clientes detectamos que:
a. Deudores por ventas por $3.800.- se ha retrasado en el pago.
b. Se ha iniciado accin legal a deudores morosos por $5.400.Honorarios del abogado $150.- pendientes de pago.
c. El abogado nos informa que Prez y cia. Por $1.200.- estaba
incluido como deudor en gestin judicial, ha presentado su propia
quiebra.
d. Entre los documentos a cobrar en cartera figura uno por un valor
de $1.000.-que venci el pasado 24/06. no se ha cobrado y se ha
protestado. Gasto de protesto $40.- abonados en efectivo.
4. La empresa utiliza un sistema de inventario final, y vala sus existencias
finales al costo de la ltima compra. Realizado el recuento fsico arroja 300
cajas de vino, precio ltima compra $50.- la caja, 150 cajas de whisky a
$180.- la caja; 100 cajas de Champagne a $200.- la caja.
5. Se advierte la omisin de la registracin de una pliza de seguro de $1.500.que cubre el riesgo de robo e incendio, con vigencia desde el 01/05/04 al
30/10/04. abonada oportunamente con un cheque de pago diferido para el
17/07/04.
6. Se cargaron en Muebles y tiles $85.- correspondientes a la reparacin de

un monitor.
7. La cuenta Gastos de Publicidad refleja un contrato que se firmo por 100
horas de radio. A la fecha se ha prestado el 40% del contrato, estando en
vigencia el resto.
- 32 -

Contabilidad I
8. Los bienes de uso se amortizan por el sistema lineal constante.:

Muebles y tiles: vida til: 10 aos
Rodados: vida til: 5 aos
Inmuebles: la empresa cuenta con dos inmuebles uno destinado a Depsito
de Ventas: valor de origen de construccin $100.000.-, valor del terreno
$28.000.-, valor de rezago construccin $5.000.-; y otro que es una cada
adaptada para oficinas de la empresa: valor de adquisicin $180.000.9. Se omiti registrar la renovacin del plazo fijo de $30.300.- que venciera el
pasado 15/06 por 30 das ms. Tasa: 12% anual.
10.Se lleg a un acuerdo con un proveedor por el cual se refinanci una deuda
de $18.000.-, mediante cuatro cheques diferidos a 30, 60, 90, y 120 das
con un inters del 5% mensual incluido en el valor de cada cheque.
Operacin realizada el 20/06 y pendiente de registracin.
11.Se calcula la previsin para incobrables aplicando 2% a Deudores por Ventas
y Deudores por cheques rechazados, 4% a Deudores Morosos y 6% a
Deudores en Gestin Judicial.
12.Se ha recibido al cierre la factura de telfono por $800.- pendiente de pago
y el agua por $90.- tambin pendiente de pago.
Tarea a realizar:
Realice los ajustes a fin de ejercicio y contabilcelos en el Libro Diario.
Confeccione el Estado de Situacin Patrimonial y el Estado de Resultados al
30/06.
- 33 -

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por la diferencia cheque Banco Sudameris con vencimiento 30/05/05. CMV:

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segn la conciliacin efectuada al 30/06, haba una partida temporaria

el cheque 002 corresponde a un pago a proveedor, habiendo sido

el cheque 003 se encuentra en Tesorera del ente a disposicin del

el 31/07, el banco otorg un prstamo a sola firma por un valor de

la nota de dbito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la

la nota de crdito del 31/07 corresponde a un reintegro de comisiones

el 15/07 el banco otorg a la empresa autorizacin para girar en

La empresa cierra balances el 31 de diciembre de cada ao. Al vencimiento se

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