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Aplicaciones Contables Informaticas II-Parte3
Aplicaciones Contables Informaticas II-Parte3
UNIDAD 4
APLICACIONES INFORMTICAS
(EXCEL Y ACCESS)
OBJETIVO
El alumno conocer otras aplicaciones que ayudan a los contadores a preparar
informacin financiera que ayude a la toma de decisiones.
TEMARIO
4.1. Excel
4.1.1. Hoja de clculo
4.1.2. Funciones financieras
4.1.2.1. Valor presente
4.1.2.2. Tasa interna de retorno
4.1.3. Tablas dinmicas
4.1.4. Macros
4.1.5. Modelos
4.2 Access
4.2.1. Base de datos
4.2.2. Tablas
4.2.3. Informes
99
MAPA CONCEPTUAL
Aplicaciones
Informticas
Microsoft Office
Word
Procesador de
palabras
Power Point
Presentaciones
Excel
Access
Hoja de clculo
Base de
datos
- Hojas de clculo.
- Funciones
financieras
- Tablas Dinmicas
-Macros
-Modelos
100
INTRODUCCIN
Existen en el mercado gran cantidad de programas, sin embargo, no satisfacen
100% los requerimientos de los usuarios, por eso es frecuente que se utilicen
en las empresas aplicaciones informticas.
La gran mayora de las computadoras cuentan con el sistema operativo
de Microsoft que utiliza imgenes y smbolos. Este sistema contiene varias
aplicaciones informticas en Microsoft Office, como Word, Excel, Power Point,
Access, entre otras.
Las reas administrativas de las empresas necesitan entregar cada da
ms informacin que les ayude a la toma de decisiones, pero los programas
existentes no satisfacen sus necesidades y por ello utilizan las aplicaciones,
sobre todo los contadores.
Dentro de las aplicaciones ms usadas por los contadores se encuentran
Excel y Access, de las cuales hablaremos en esta unidad. Excel es utilizado
para clculos, manejos de grandes volmenes de datos numricos, como
clientes, proveedores, pasivos, nmina, inventarios, prstamos a empleados,
bitcoras de consumo y mantenimiento autos, entre otros.
Al utilizar estas herramientas, al contador se le facilita significativamente
el trabajo, por eso la importancia de que ustedes, que en un futuro muy corto
van estar en el campo laboral, las conozcan y traten de aprovecharlas al
mximo.
En esta unidad se les proporcionan conceptos muy generales sobre los
temas, pero los invitamos a que tomen conciencia de su importancia y traten de
estar actualizados sobre ellos.
101
4.1. EXCEL
Las computadoras estn compuestas de hardware y software, estos ltimos
pueden ser:
Software de sistemas (programas del sistema), son los programas
internos de la computadora, el cerebro invisible que hace que se realicen
eficientemente las actividades.
Software de aplicacin (programas de aplicacin), son los que se utiliza
el usuario para satisfacer sus requerimientos.30
30
102
2
1
9
5
7
12
6
10
11
15
14
3
13
103
Teclear botn
derecho del mouse
31
104
32
32
105
Teclas
Actividad
Flechas
direccin
Ctrl
derecha
flecha izquierda.
Avpag o Repag
Actividad
F5
Ratn
106
107
Actividad
Ctrl + N
Negrita
Ctrl + K
Cursiva
Ctrl + S
Subrayado
33
Si son del mismo nivel el operador como es el caso: (+, -), (*,/), la
operacin se realiza de izquierda a derecha, pero si son de diferente naturaleza
se da prioridad a los signos, ejemplo:
=10+6+12/2
=(10+6+12)/2
33
108
109
110
111
ACTIVIDAD APRENDIZAJE
1. Elabora un archivo que contenga datos de texto y numricos y realiza lo
siguiente:
a) Cambia el nombre de la hoja.
b) Copia hoja
c) Efecta ejercicios de desplazamiento
d) Dar formato al archivo utilizando las herramientas de Inicio.
e) Realiza la sumatoria en forma horizontal y vertical.
f) Fija una celda y realiza operaciones.
g) Inmovilizar paneles.
h) Crear filtros.
Grficas
En Excel existe un asistente de grficos que nos permite presentar la
informacin numrica en una grfica, por medio de un enlace dinmico, pues al
cambiar algn dato de la hoja en forma automtica se modifica tambin la
grfica.34
Los contadores utilizan mucho esta herramienta para representar ventas,
gastos, presupuestos, compras, etc., que repercuten en la toma de decisiones.
Creacin de una grfica:
34
112
ACTIVIDAD APRENDIZAJE
1. Realiza los diferentes tipos de grfica con la base de datos que
anteriormente se haba creado.
113
Concepto
Debe
200x-04-01 Efectivo
Asientos
Haber
30,000
Inventario de mercancas
Contables
40,000
Equipo de oficina
20,000
Gastos de constitucin
2,000
Capital social
92,000
(Registro de los asientos de
apertura)
1. Compra de mercancas por $ 16,000, de los cuales 50% se
paga con cheque y la otra mitad se queda a deber.
-1200x-04-01 Inventario de mercancas
(libro diario)
16,000
Efectivo
8,000
Proveedores
8,000
(Compra de mercanca 50% a
crdito y otro al contado)
2. Vende mercancas por $ 24,000, de los cuales 60% nos
pagan con cheque y por el resto nos firman un pagar. El
costo de la venta fue de $ 9,200.
Si)
Si)
Efectivo
10,000
10,000
Terrenos
25,000
Si)
3)
7)
8)
Si)
Bancos
5,000
1,000
5,000
500
6,000
100
600
150
16,600
1,750
14,850
(2
(4
(5
(9
Eqpo. Ofna.
5,500
Inv. Mcas
18,000
5,000 (3a
3,000
4,000 (7a
21,000
9,000
12,000
Si)
1)
Balanza de
Efectivo
Bancos
Doc. x cobrar
Inv. Mcas
Terrenos
Eqpo. Ofna.
Eqpo. Transp.
Proveed.
Acreedores
Rtas. Cob. Ant.
Capital Social
Ventas
Costo de Ventas
Gtos. Admn
Gtos. venta
Gtos. Fin.
Sumas Iguales
Movimientos
Debe
Haber
Saldos
Deudor
10,000
10,000
5,000
11,600
5,000
3,000
1,750
9,000
14,850
5,000
12,000
25,000
5,500
15,000
-
18,000
25,000
5,500
4,000
500
64,000
58,000
2,000
-
64,000
15,000
1,000
9,000
500
100
150
45,350
7,000
6,000
Saldos Iniciales
mayor
Proveed.
1,000
4,000 (Si
3,000 (1
2)
1,000
Cuentas
Esquemas de
3,000
15,000
600
16,000
45,350
9,500
500
100
150
97,600
comprobacin
Acreedor
6,000
15,000
600
58,000
18,000
97,600
114
Confecciones, S.A. de C.V.
Estado de Resultados del 1o. al 30 de Abril del 2007
Estado de
Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
18,000
9,500
8,500
100
500
Elaboro
Resultados
600
7,900
150
7,750
Reviso
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo
$ 10,000
Bancos
$ 14,850
Doc. x cobrar
5,000
Inv. Mcas
12,000
Suma Activo Circulante
Autorizo
Estado de
Situacin
$ 6,000
$ 15,000
600
$ 41,850
Total Pasivo
Activo No Circulante
Activo Fijo
Terrenos
Eqpo. Ofna.
Eqpo. Transp.
Financiera
25,000
5,500
15,000
21,600
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidad antes de Imptos.
Balance
General
58,000
7,750
45,500
Suma Capital Contable
TOTAL ACTIVO
Elaboro
$ 87,350
Reviso
65,750
$ 87,350
Autorizo
35
ACTIVIDAD APRENDIZAJE
1. Realiza la prctica de la unidad 1 en Excel, elabora asientos contables,
esquemas de mayor, balanza de comprobacin, estado de resultados y
estado de situacin financiera.
35
115
funcin
es
una
serie
de
un
resultado.
Las
funciones
Las funciones ms usadas por los contadores son las financieras por la
relacin que tiene con las actividades que desarrolla.
Las funciones financieras que maneja Excel son:
o teclear F1
116
VA = Valor actual
VF = Valor futuro
i = inters
n = tiempo
1= constante
36
36
117
Ejemplo:
Tenemos el proyecto A,B,C, con la inversin para su realizacin de $ 10,000,
$30,000 y $ 15,000, respectivamente, los flujos de efectivo que generan cada
proyecto en los siguiente aos a continuacin se muestran:
Inv. Inic.
Periodo
n
1
2
3
4
5
6
Proyecto A
10,000
Datos
VA
1,000
2,000
2,000
2,000
3,500
5,000
Periodo
n
1
2
3
4
5
6
Proyecto B
30,000
Datos
VA
Periodo
n
10,000
1
10,000
2
10,000
3
12,000
4
5
6
Proyecto C
15,000
Datos
VA
5,000
10,000
(5,000)
2,000
5,000
2,000
6,500
La tasa que solicitan los socios es del 8%, se debe de obtener el valor
actual de cada uno de los flujos, si frmula la frmula
, los valores
seran:
Proyecto A
n
VF
1
1,000
2
2,000
3
2,000
4
2,000
5
3,500
6
5,000
Proyecto
n
1
2
3
4
B
VF
10,000
10,000
10,000
12,000
Proyecto C
n
VF
1
5,000
2
10,000
3
(5,000)
4
2,000
5
5,000
6
2,000
7
6,500
VA
VAN
TASA
Proyecto A
10,000
Datos
VA
VF
1,000
$925.93
2,000 $1,714.68
2,000 $1,587.66
2,000 $1,470.06
3,500 $2,382.04
5,000 $3,150.85
$11,231.22
$1,231.22
8%
Periodo
n
1
2
3
4
5
6
Proyecto B
30,000
Datos
VA
Periodo
VF
n
10,000
$9,259.26
1
10,000
$8,573.39
2
10,000
$7,938.32
3
12,000
$8,820.36
4
5
6
$34,591.33
$4,591.33
Proyecto C
15,000
Datos
VA
VF
5,000 $4,629.63
10,000 $8,573.39
(5,000) ($3,969.16)
2,000 $1,470.06
5,000 $3,402.92
2,000 $1,260.34
6,500 $6,500.00
$21,867.17
$6,867.17
118
119
120
37
37
121
122
ACTIVIDAD APRENDIZAJE
1. Obtn el valor actual y la TIR de los siguientes proyectos e indica cul es
el ms viable.
Inv. Inic.
Periodo
n
Inversin
1
2
3
4
5
VA
VAN
TASA
Proyecto A
100,000
Datos
VA
Periodo
VF
n
(100,000)
10,000
1
18,000
2
24,000
3
38,000
4
42,000
8%
Proyecto B
58,000
Datos
VA
Periodo
VF
n
(58,000)
10,000
1
15,000
2
20,000
3
25,000
4
5
6
Proyecto C
60,000
Datos
VA
VF
(60,000)
(1,000)
8,000
15,000
20,000
30,000
32,000
123
124
Aqu es donde podemos personalizar la forma en que van a ver los datos
que nos interesen en la tabla dinmica en un momento dado.
Aplicaciones contables informticas II
125
ACTIVIDADES APRENDIZAJE
1. Elabora una hoja de clculo con 6 tipos de columnas y 20 filas como
mnimo y crea una tabla dinmica.
2. Con la tabla dinmica que se realizo en el punto anterior crea filtro,
grfica y comparte con tus compaeros.
4.1.4. Macros
En una serie de instrucciones que se agrupan en un solo comando de manera
que la tarea pueda realizarse automticamente.
Las macros se utilizan comnmente para lo siguiente:
Agilizar las tareas rutinarias de modificaciones y formatos, tipo de
letra, color.
Combinar varios comandos.
Hacer que una opcin de un cuadro de dilogo sea ms
accesible.
Automatizar tareas complejas.
Para crear una macro se puede utilizar la grabadora de macros para
grabar una secuencia de acciones que se encuentra en Excel.38
Para grabar una macro seleccionamos vista y luego damos click a
Macros
38
126
127
ACTIVIDAD APRENDIZAJE
1. Crea una macro y comparte con tus compaeros.
4.1.5. Modelos
En contabilidad, y sobre todo en finanzas, se crean modelos en Excel con el
propsito de tener diferentes escenarios que ayuden en la toma de decisiones.
Los modelos nos ayudan a planear resultados y la utilizan mucho los ejecutivos
para identificar el futuro de la empresa.
Un modelo financiero son hojas interrelacionadas en Excel y se pueden
integrar de la siguiente manera:
a) Hoja de instrucciones.
b) Hoja de datos donde capturan los datos.
128
2) Hoja de datos
DATOS
Pronstico de ventas
Tasa de crecimiento de ventas
13,000
10%
12
5%
16%
3
2
$
$
10%
3,000
2,000
$
$
5%
28%
IVA
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Tasa de inflacin
Gastos de ventas anuales
Gastos administrativos anuales
Tasa de incremento de gastos
Tasa ISR
unidades
%
129
3) Hoja de Modelo
MODELO
1
$13,000
2
$14,300
3
$15,730
4
$17,303
5
$19,033
Ingresos Totales
Impuesto al Valor Agregado
$156,000
$21,517
$180,180
$24,852
$208,108
$28,705
$240,365
$33,154
$277,621
$38,293
Ingresos Netos
Ventas (unidades)
$134,483
$155,328
$179,403
$207,211
$239,329
$39,000
$26,000
$47,190
$31,460
$57,100
$38,067
$69,091
$46,061
$83,600
$55,733
Costos de Produccin
$65,000
$78,650
$95,167
$115,151
$139,333
Utilidad Bruta
$69,483
$76,678
$84,237
$92,059
$99,995
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
$3,000
$2,000
$3,150
$2,100
$3,308
$2,205
$3,473
$2,315
$3,647
$2,431
Gastos de Operacin
$5,000
$5,250
$5,513
$5,788
$6,078
$64,483
$71,428
$78,724
$86,271
$93,918
Impuestos
$18,055
$20,000
$22,043
$24,156
$26,297
Utilidad Neta
$46,428
$51,428
$56,682
$62,115
$67,621
4) Hoja de Resultados
RESULTADOS
1
$134,483
$155,328
$179,403
$207,211
$239,329
Utilidad Bruta
$69,483
$76,678
$84,237
$92,059
$99,995
Utilidad Antes de
Impuestos
$64,483
$71,428
$78,724
$86,271
$93,918
Utilidad Neta
$46,428
$51,428
$56,682
$62,115
$67,621
Ingresos Netos
Este modelo nos muestra los resultados a cinco aos de acuerdo con
los datos capturados.
4.2. ACCESS
Primero hablaremos sobre qu es una base de datos. La base de datos es una
coleccin de archivos interrelacionados.
Dentro de Microsoft Office existe una aplicacin llamada Access
donde se pueden crear bases de datos para llevar control de clientes,
proveedores, inventarios, entre otros.
130
131
132
39
39
133
4.2.2. Tablas
Ahora vamos a crear una tabla para ello seleccionamos crear y elegimos
cualquiera de las siguientes opciones:
a) Diseo de la tabla. Nos permite disear la tabla.
b) Plantillas de la tabla. Podemos utilizar las tablas predefinidas en el
sistema.
c) Tablas. Se puede introducir la informacin en las columnas sin definir
los campos previamente.
ACTIVIDADES APRENDIZAJE
134
135
136
137
4.2.3. Informes
Los jefes de departamento, gerentes, directores necesitan informes para tomar
decisiones.
138
139
ACTIVIDAD APRENDIZAJE
1. Elabora una base de datos y crea diferentes consultas y presenta
informes.
2. Investiga en qu consisten las consultas en Access:
a) Sencillas.
b) De referencia cruzada.
c) De accin.
d) De eliminacin.
140
AUTOEVALUACIN
141
RESPUESTAS
1b
6c
2b
7c
3a
8b
4b
9c
5c
10 a
1)
( )
a) Gurus
espa.
2)
( )
b) Intruso
142
3)
( )
4)
5)
( )
( )
c) Fraudes
informticos
d) Seguridad
lgica
e) Contaminacin
permiso
6)
( )
7)
( )
8)
( )
9)
( )
f) Seguridad
Modalidad
lgica
g) Modalidades
de acceso
h) Partes
virus
del
i) Software
malos
de una computadora
10)
( )
j) Seguridad
Modalidad
fsica
11)
( )
k) Seguridad
fsica
voz.
12)
( )
l) Virus