Depsitos bancarios.

Clases y
fiscalidad
Alberto de Blas Lpez
alberto@injef.com

Depsitos bancarios:
Los depsitos se pueden definir como el dinero depositado en un banco para
que este proceda a su custodia. Los depsitos bancarios tradicionales se
denominan "irregulares" debido a que en ellos existe la obligacin de devolver
el equivalente monetario que se ha depositado.
Los tipos de depsitos existentes son:

A la vista, en los cuales la entidad financiera tiene la obligacin de

devolver los fondos, parcial o totalmente, depositados por el cliente
cuando este lo desee.
A plazo, segn los cuales el depositario debe esperar un determinado
periodo de tiempo (previamente especificado) para recuperar los fondos
confiados a la entidad financiera.

Las caractersticas fundamentales de los depsitos se pueden concretar en:

Liquidez: en cualquier momento el cliente puede proceder a retirar el

dinero que previamente ha depositado.
Seguridad: las entidades financieras estn sometidas a un estricto
control por parte del Banco de Espaa y existe el Fondo de Garanta de
Depsitos que, aunque no cubre todo el importe depositado, si lo hace en
la mayora.
Sencillez: frente a otros productos de inversin o instrumentos
financieros el depsito bancario ofrece el nmero mnimo de requisitos

de formalizacin. En escasamente diez minutos podemos tener una

cuenta abierta en una entidad financiera y depositar en ella nuestro
ahorro.
Dentro de los depsitos que se pueden establecer en las diferentes entidades
financieras encontramos la cuenta corriente y la libreta de ahorro.
La cuenta corriente es un contrato bancario mediante el cual el titular ingresa
fondos en dicha cuenta, los cuales podr retirar, incrementar o disminuir segn
su conveniencia. Es un depsito a la vista.
Las formas de hacer efectivo su ahorro es mediante talonarios, cajeros
automticos, tarjeta de crdito (se podrn realizar pagos a crdito dentro de
los lmites de riesgo que previamente habr fijado la entidad emisora) y
tarjeta de dbito (no da opcin a crdito, slo se podr disponer del dinero que
se tenga en ese momento en la cuenta corriente).
El peligro de este tipo de cuentas es disponer de ms dinero del que tenemos
depositado (descubierto), ya que ello dar lugar a la aparicin de los llamados
"nmeros rojos" lo que ocasionar para el titular de la cuenta el cobro de
comisiones e intereses (por lo general muy elevados) por el importe excedido
hasta que se reponga a saldo cero la cuenta corriente.
Las cuentas corrientes ofrecen adems de los servicios de proteccin y ahorro,
otros como domiciliaciones, seguros de accidentes, anticipos de nmina,
crditos preferenciales, etc.
La cuenta de ahorro se diferencia de la anterior en que su soporte est
constituido por una libreta de ahorro y no se permiten los descubiertos en
cuenta y no disponen de talonario.
La retirada de efectivo se puede realizar mediante la presentacin de la
libreta en el banco o la utilizacin de tarjeta de crdito o dbito. Admite
domiciliaciones de recibos y de nminas.

Gastos y comisiones
Existe plena libertad de precio en cuanto a la fijacin de comisiones por parte
de las entidades financieras. Sin embargo, los bancos y las cajas deben tener a
disposicin de los clientes en sus oficinas un folleto explicativo que contenga
las comisiones mximas que pueden cobrar por sus servicios y el importe de los
gastos que puedan repercutir.

El Banco de Espaa no permite que las entidades financieras cobren por

talonario o adeudo de cheque en propia cuenta.
Las cuentas corrientes y libretas suelen cobrar dos clases de comisiones. La
primera es la relativa al mantenimiento, que se cobra por el mero hecho de
tener abierta una cuenta. La segunda comisin es el cobro de los apuntes
realizados en cuenta.
Es importante que nos fijemos en las comisiones que nos cobran las entidades
debido al bajo rendimiento de los depsitos por la cada de los tipos de inters.
Si el depositante soporta unas fuertes comisiones, le acaba costando tener la
cuenta abierta.

Fiscalidad de los depsitos

La reforma fiscal que entr en vigor en enero de este ao, incorpora bastantes
novedades sobre el tratamiento fiscal de los depsitos y cuentas bancarias.
A partir de este ao, la retencin a cuenta de estos productos es del 18%.
Anteriormente era del 25%. La retencin es aplicable a todos los depsitos
bancarios. Tambin a los llamados depsitos financieros a corto plazo que
invierten en letras y repos de Deuda del Estado. Estos ltimos no contaban con
retencin hasta 1999, precisamente por invertir en activos emitidos por el
Tesoro que no contaban con retencin.
Otra de las novedades fiscales radica en que los rendimientos generados y
percibidos a partir de los dos aos y un da (lo que constituirn tres aos
fiscales) cuentan con una exencin del 30%.
Esto significa que el titular slo tributar por el 70% de los intereses
recibidos. Por lo dems, los intereses de los depsitos y cuentas bancarias son
considerados como rendimientos del capital y tributan al tipo marginal del
titular.