OPERACIÓNES DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crédito dividir en 4 grandes grupos

a saber: Operaciones pasivas La primera operación pasiva que una caja rural de ahorro y crédito realiza consiste en la aportación de sus propios capital sin el cual, no podría legal, ni materialmente iniciar sus operaciones. Pasivo corriente del balance de caja rural de ahorro y crédito .en forma aparecida al anterior existen también sectores de comerciantes o particular que en determinados momentos de sumas de dineros que no van a la necesidad durante cierto tiempo y por ello prefiere depositar en caja rural de ahorro y crédito. Operaciones activas Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes de servirán para colocarse en la producción y el comercio mediante crédito o la inversión, que otros sectores de la población necesita para desarrollar sus actividades, indican dineros efectivos que en una caja rural de ahorro crédito tiene en sus propios bóvedas o depósitos en otras bancos, a su dispersión. La activo corriente relacionado con las diversas modalidades de crédito bancario directo denominados colocaciones, acorto plazo (hasta 12 meses).los valores acciones, bonos y cedulas cuya explicación detalle encontraremos en el departamento de valores y corresponde activo no corriente. Operaciones conexas Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras pueden efectuar muchas operaciones que no son precisamente las puras operaciones pasivas y activas que mencionado, sino otros derivadas o independientemente de aquellas, pero que dan lugar a nuevos negocios y servicios tanto para los bancos como para las entidades o personas que interviene en ellas. Entre estas operaciones tenemos las siguientes:  Créditos documentarios  Cartas de crédito se pueden

 Crédito simple  Avales y cartas fianzas  Contratos de compras – ventas de moneda extranjera a futuro  Compra y venta de moneda extranjera a la vista  Operaciones por cuentas de terceros Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones conexas” las caja rural de ahorro y crédito pueden efectuar también diversas clases de operación por encargo de terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores comisiones de cobranzas, custodia de valores, comisiones de confianzas,etc. DEPARTAMENTO DE CAJA Dos funciones importantes y básicas se centralizan en este departamento, ellos son:  Recepción de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan para depositar en sus cuentas o para pagar obligaciones.
 Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques

girados por los clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de cheques o giros emitidos por el mismo banco, atención de órdenes de pagos o de retiros de dineros efectivos emitidos por cualquier departamento de caja rural de ahorro y crédito. En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros efectivos y cheques, así como el de pagos en efectivos son funciones exclusivas de este departamento. Ingreso de dinero efectivo y/o cheques Los empleados recibidores o pagadores, estos últimos en función de recibidores registran los ingresos en senda de planillas en las cuales ya existen impresas las diferentes cuentas a las que hay que abonar tales ingresos. La suma de esas planillas será igual al total de efectivos y cheques recibidos, que entregaran diariamente. Los ingresos o entregas más comunes en el movimiento de caja son las siguientes:

 Para cuentas corrientes  Para cuentas a plazo  Para depósitos de ahorro  Para pagos de letras o pagares de descuentos  Para pagos de letras o documentos en cobranzas  Para poner a disposición de otros departamentos Egresos o salidas de dineros efectivos Esta función es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o pagadores. Para este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural de ahorro y crédito para conexión al público, los funcionarios cajeros entregan determinada cantidad de efectivo a cada uno de os pagadores, que se anota en sus respectivos planillas con las cuales al finalizar las operaciones del día estos devolverán el saldos al cajeros. La diferencias, o sea en total pagados estará sustentados con sus respectivos comprobantes de pagos y con la síntesis por cuentas cargadas en la citadas planilla. Recepción de cheques a cargo de sucursales de la misma caja rural de ahorro y crédito Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para cuentas corrientes, aunque podrían recibirse también para cualquier otro tipo de operaciones. Si desea que su montos les sean abonados inmediatamente como si fueran cheques a cargo de la misma oficina donde los está entregando, debe asumir los gastos de consulta de telefónica o similar para verificar la conformidad de la oficina a cuyo cargo está en la caja rural de ahorro y crédito estima que pueden funcionar responsablemente. Pérdidas o sobrantes de caja Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o pagadores al efectuar el arqueo final de día para entregar el saldo en efectivo al cajero se encuentran faltantes con relación al saldo debería existir.

Departamento de depósitos Este departamento es relativamente pequeño pese a su importancia debido a que no necesita numeroso personal para atender sus operaciones. Los depositantes de ahorros y tiene inclusive su propio balance de activos y pasivos para efectos de control de sus recursos. Esto depósitos pueden ser a plazo fijo o plazo indefinidos. por cada operaciones.Departamento de cuentas corrientes El departamento de cuentas corrientes registra y controla todas las operaciones que se encargan o abonan a cada una de las cuentas corrientes abiertas en la caja rural de ahorro y crédito. . Con este sistema es posible observar el movimiento de la cuenta así como la variación diaria de los saldos. Sección de ahorros Esta dependencia que en realidad viene a ser un departamento. los cuales unas veces pueden estar al debe y otras veces al haber. en este último caso denominado simplemente “cuenta a plazo “. Al efectuar un deposito. con característica muy singular en cuanto a que tiene sus propios clientes. es el denominado método hamburgués o simplemente método bancario. el cliente un “certificado de depósitos” donde constan todas las condiciones estipuladas o una notas de abono. de acuerdo con el movimiento. Por esta característica de depósito a plazo ganan intereses siempre y cuando se mantengan en la caja rural de ahorro y crédito hasta el día de vencimiento. Operaciones de cuenta corriente El sistema utilizado por la caja rural de ahorro y crédito las cuentas corrientes de sus clientes. Se encarga de recibir y llevar las cuentas de los clientes que depositan determinadas sumas de dinero con las condiciones de retíralas solamente después de un mínimo plazo convenido.

y si la . Es garantizado cuando esta respaldado además además por una garantía especifica que puede ser una fianza. Departamento de descuentos Los documentos que se manejan este departamentos son los pagares o valores y las letras comerciales. el compromiso del fiador debe aparecer en el mismo documento y firmado por él. una hipoteca o una prenda. Si está garantizado con fianzas. Realizan a través de libertas individuales que se encuentras cada uno de los clientes y cuya copia en registro especiales incluyendo las muestras de firmas de los propietarios de cada libreta. Activo Disponible: fondos de cajas en un monto no menor al encaje legal que le corresponda tener sobre sus depósitos Colocación Inversiones de valores Pasivos Capital social sección de ahorros Reserva legal sección ahorros Depósitos de ahorros El capital social sección de ahorro se constituyen solamente cuando la reserva legal sección ahorros es insuficiente.Los clientes de ahorros merecen consideración y tratamientos especiales de acuerdo con los términos que en forma detallada aparecen en el texto de la ley. Es en blanco cuando la caja rural de ahorro y crédito acepta descontarlo con la sola firma del solicitante o deudor. Este documento puede ser en blanco o garantizado. Los pagares o vales son títulos valores por medio de los cuales un apersona individual o jurídicas reconoce haber haber recibido un préstamo en efectivo y compromete a devolvérselo caja rural de ahorro y crédito en una fecha determinada que se llama vencimientos. letras de cambio o simplemente “letras”.

facturas y cualquier otro documento que se pueda pagarse en efectivo. Las personas que interviene son: Girador: la que extiende la letra. debería extenderse una escritura pública en el primer caso. en las cuales la caja rural de ahorro y crédito actúan solamente como intermediario entre el acreedor (cedente) y el deudor (aceptante o girador). pudiéndolo haber también recibidos. generalmente del banco central de reserva. se puedan volver a descontar en otro caja rural de ahorro y crédito y por ello denominación de redescuentos. Se utilizan para estas operaciones son en su gran mayoría letras de cambio. o sea que se los mismo documentos que las cajas rurales de ahorro y crédito descontaron a su clientela. comisiones y gastos dinero efectivos inmediato. menos los intereses. Girador: la que está obligada a pagarla (deudor). ósea la que ordena pagar (acreedor). Departamento de cobranzas en moneda nacional Este es uno de los principales departamentos en los cuales se realizan las clásicas “operaciones por cuentas de tercero”. los ingresos y egresos de documentos en cobranzas se registran en cuentas de orden Departamentos de valores . Beneficiario: la persona cuya orden esta la letra. comisiones y gastos propios de la operaciones que él otra caja rural deducirá en su propio beneficio. obteniéndose así dinero efectivo inmediatamente. o pública o privada en segundo. cumplimiento en todo sus extremos con las instrucciones que ha recibido de sus cedentes. Redescuentos se denomina redescuentos a los prestamos que la caja rural de ahorro y crédito obtiene otros caja rural.garantía es hipotecario o prendarias. menos los intereses. Ingresos de documentos en cobranzas Por tratarse de operaciones por cuentas de terceros y no operaciones por cuenta propias como es el caso de los descuentos.

Los valores más conocidos y utilizado en nuestro medio son las “acciones”. principales objetivos para el cual sido creado. los” bonos” y las cedulas hipotecarias”. o para pagar deudas fuera de presupuesto. En el Perú las acciones son únicamente nominativas. Cuando necesitan recursos para determinada inversión pueden emitir bonos. . El estado es el principal emisor de bonos. Estos títulos son siempre “al portador”.Las operaciones efectúa este departamento conviene hacer una breve explicación de las cuales de valores o títulos. Cedulas hipotecarias Cedulas le permite efectuar préstamos inmobiliarios con garantías hipotecarias. las personas o entidades a quienes pertenece llamadas accionistas. son propietarios de la empresas que las emitidos en proporción igual al números de acciones que posean sobre el total del capital que ellas representan en conjunto. estatales o municipales. sea para obtener fondos con que financiar obras públicas. Bonos Son los títulos que representa obligaciones de las empresas o entidades que los emiten sean estas particulares. los cuales al ser adquiridos por terceros les proporcionan el dinero que requieren. Certificado de participación Son los títulos que se emiten con el fin de evitar que las acciones de una empresa cambien de propietarios. Todos los bonos emitidos por el estado son al portador y generalmente sus intereses están exonerados de impuestos. Acciones Son los títulos que representan el capital de las empresas denominados tradicionalmente “sociedades anónimas”. Cedulas hipotecarias paga intereses mediantes cupones adheridos al mismo títulos.

Los certificados de participación están respaldados por esas mismas acciones. Sección estudios jurídicos Es la encargada de mantener al día e informar a todos los demás departamentos. que aun cuando pueden ser separadamente muy importantes no requieren hasta tanto su volumen no lo justifique. de la caja rural de ahorro y crédito acostumbran contar abogados o estudios independientes. dirigidas ambas. resoluciones. una serie de operaciones de diferente naturaleza. por abogados. Departamento de operaciones varias Estos departamentos se efectúan como su nombre lo indica. decretos. .  Pagos de letras vencidas de descuentos y cobranzas en la misma  Cualquier otro servicio de caja rural de ahorro y crédito que no pertenezca a las a las actividades propias de otros departamentos. pero dan derechos únicamente a los dividendos que ellas producen. Sección jurídica. para determinar juicios o consultas. Este mismo departamento pueden encargarse de atender cualquier nuevo servicio que se cree hasta tanto no se independice. caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuenta corriente de los clientes que lo solicitaron. sobre las nuevas leyes. Departamento legal Este departamento podemos dividirlo en dos secciones:”estados jurídicos” y “cobranzas judiciales“. la creación de un departamento propio independiente. y disposiciones legales y administrativas en general que pudieran ser de intereses para aquellos. Dentro de numerosa actividades que se pueden “operación especiales “tenemos las siguientes:  Atención de pagos de cuotas centralizar en mensuales o periódicas a clubs y instituciones de cualquier naturaleza que tengan cuentas corriente en. la caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuentas corrientes de los clientes solicitantes.

ya sea en su signo oficial (billetes y monedas metálicas) o en sus títulos . tales como indemnizaciones. vacaciones. Los libros de planilla de sueldos. Puede tener varias secciones todas relacionadas con el mejor logro de su función. jubilaciones. Para cuenta de crédito en cuenta corrientes La cuenta corriente deudora con contrato o sin contrato que se decide por falta de movimiento. Tiene su propia pequeña contabilidad donde lleva la cuenta corriente de cada cobranza judicial. debe ser cancelada siguiendo los procedimientos legales. Divisas Con este se designa a todas las monedas extranjeras en general. vender y señalar los tipos de cambios respectivo. in cumplimiento del cliente para cancelaria o por lo menos amortizarla. Departamento de personal Se encargas de todo lo relacionado con el personal de la caja rural de ahorro y crédito. se centraliza el movimiento de todas las operaciones con monedas extranjera porque de preciso conocer diariamente y a cada instante los saldos de cada una de ellas. del seguro social. impuestos y demás. etc.Sección cobranzas judiciales Se encarga de llevar un registro minucioso de todas las deudas no canceladas en su oportunidad y que por tal motivo se deben cobrar por la vía judicial. Cada empleado tiene un legajo o fila donde se encuentra toda información necesaria para conocer en la mejor forma posible su actuación en la institución formándose así lo que llamar su foja de servicios. para comprar. Se efectúan en este departamento. fondo nacional de salud. Departamento de operaciones en moneda extranjera Este departamento conocido con el nombre de “departamento de cambios”.

Giros Son los documentos por medio de los cuales la caja rural de ahorro y crédito ordena a otro banco pagar una suma de dinero en determinada moneda a un beneficiario. Los créditos documentarios pueden ser de importación y de exportación. cheques. de la caja rural de ahorro y crédito puede comprar o vender divisas. . contra entrega de los respectivos documentos de embarque.representativos como letras de cambios. ordenes de pagos. Contrato de cambio a futuro Por medio del contrato de cambio a futuro o a plazo. Departamento de cobranzas en monedas extranjeras En este departamento se tramitan las cobranzas que se reciben del extranjero para ser pagados en el país y también las entregadas por cedentes del país para ser cobradas en el extranjero. Representan pero se distinguen de aquellas en que tienen un vencimiento anotado en el mismo certificado de tal manera que sus beneficiarios los pueden vender libremente al cambio de día dentro del plazo señalado en ellos. giros. Departamento de créditos documentarios Por medio de los crédito documento. Esta clase de operaciones se emplean generalmente entre países importadores y exportadores y se conocen universalmente con el nombre de “cartas de crédito comerciales” o simplemente “cartas de crédito”. Certificados de divisas Son los documentos que emite la caja rural de ahorro y crédito para entrega a los exportadores a cambios de las divisas que estos reciben en pagos de sus mercaderías o producto exportados. para ser recibidos o entrega das después de un plazo determinado en el contrato. aunque esta última denominación puede tener más amplia aplicación. dos instituciones caja rural de ahorro y crédito sirven de intermediarias entre el comprador y el vendedor de determinada mercaderías para los efectos de garantizar el pagos inmediato o a un determinado plazo del valor de aquellas.

estadísticas. opinar sobre ellas para su aprobación. pagares. etc..de cada cliente de la caja rural documentación que ordenada y sintetizada debidamente. Los avales bancarios son también crédito indirecto en forma de garantía que las cajas rurales de ahorro y crédito pueden otorgar a sus clientes. informes. o someterla a la opinión inmediata de otros funcionarios. comité u organismo superiores.)Presentadas a la caja rural de ahorro y crédito a través de los funcionarios que tiene a su cargo esta importante labor ante el público. que puede en cierto casos decidirla. Departamento de fianzas Las fianzas bancarias de crédito indirecto en moneda nacional o en moneda extranjera que se consisten en garantías otorgados a favor de clientes ante terceros personas. suscribiendo por avales las letras previamente aceptado aquello. además de sus equivalentes al tipo de cambio fijo. cte.Las recibidas del extranjero constituyen la mayoría y casi todas son en monedas extranjeros. Departamento de crédito Esta encargado de recibir y tramitar todas las solicitudes de crédito directo o indirecto (avances en cta. modificación o denegatoria. Este departamento se divide en tantas secciones como convenga a la organización propia de cada caja rural de ahorro y crédito. Operaciones de crédito Las colocaciones o crédito directos en moneda extranjera pueden efectuarse en la misma forma como nacional. Por ejemplo: Una empresa obtiene la buena pro para efectuar un determinado trabajo. inclusive llegar al directorio. pero los que la han contratado que suscribirán. fianzas. servirá al funcionario que ha atendido la solicitud. únicamente el. pero en resumen puede decidir que es donde reúnen los antecedentes. balances. pero las cuentas de liquidación cambian.etc. . Son semejantes a las que hemos visto para las cobranzas en monedas nacional o del país. ósea principalmente bajo las modalidades de crédito en cuenta corriente y descuentos. ósea obligatoriamente deben contabilizarse también en la propia moneda que indican. o del día. por cuanto intervención monedas extranjeras.

Para ello cuentan con archivo especiales donde cada cliente tiene su legajo especial. Reflejan la situación económica y financiera de la empresa y del resultado de sus análisis dependerá en gran parte el otorgamiento. Sección análisis de balances El estudio o análisis de los balances o estados financieros que representan el cliente cuando solicitan crédito.Sección informe Esta sección es de gran importancia para el departamento de crédito. especialmente para tener a la mano una valiosa fuente de referencias cuando estos solicitan crédito. es función muy importante de esta sección. Departamento de servicios generales Existen otras muchas secciones para atender cada uno de los numerosos servicios que se requiere en la caja rural de ahorro y crédito. todos ellas están reunidos en un solo departamento. porque su principal misión consiste en mantener al día los informes de todos los clientes de la caja rural de ahorro y crédito y de las personas o entidades que tuviera algo que ver con el. modificatoria o denegatoria del crédito que se solicita. Las siguientes secciones de servicios son las más comunes:  Economato o almacén  Archivo general  Inmuebles y equipos  Expedición o correspondencia  Apertura de correos  Cables y télex  Policía interna o vigilancia  Imprenta  Conserjes o empleados manuales .

Sepa cómo está organizado para poder ofrecer sus servicios.Departamento de organización Se encuentra en permanente estudio de la organización interna de la caja rural de ahorro y crédito. en la secretaría general. Sin embargo es posible centralizar. por lo menos en algunas casos. Este departamento pueden haber dos secciones relaciones publicas y relaciones extranjera. personales o sociales entre el caja rural o con instituciones o personas a las que pudiera estar ligadas por cualquier asunto. Departamento de secretaria general La correspondencia que no es dirigida expresamente a un determinado departamento se recibe y contesta. dedicada a desarrollar sus actividades dentro y fuera del país respectivamente. Emplean en enorme proporción los capitales o dinero ajeno. Formado por los depósitos del público en distintas formas y por lo tanto es a ellos a quienes se debe dirigir preferentemente. problemas siempre diferentes para cada departamento por la distintas labor que realiza cada unos de ellos con relación a los demás. taquígrafos y mecanógrafa. Departamento de publicidad El departamento de publicidad en una caja rural de ahorro y crédito puede estar ligado o formar parte de relaciones públicas y debe ser dirigido por una persona que. además de ser experto en publicidad. El jefe de este departamento debe ser siempre un profesional o técnico con amplia experiencia en actividades bancarias y por consiguiente capaz de captar y resolver rápidamente cualquier problema que se presentara. El personal de este departamento debe estar formado por expertos secretaria ejecutiva corresponsable. Una buena secretaria ejecutiva pude ser o no taquígrafa-mecanografía pero . o sale desde la secretaria general. Departamento de relaciones publicas Es el encargado de mantener y ampliar los vínculos comerciales. tratando siempre de renovarla y mejorarla para brindar mejores servicios a su clientela y público en general.

las agencia en cambio son solamente oficinas dependientes de una principal o de una sucursal. Departamento de sucursales y agencias Las sucursales son oficinas semi-autonomas en muchas aspectos. según la importancia de la oficina y de su zona de influencia. Departamento de contabilidad En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento contable de la caja rural de ahorro y crédito. sin que ello necesariamente las rebaje de categoría frente a una sucursal. aunque lógicamente más pequeños. pueden y deben en ciertos casos. porque en ella se registran todas las operaciones que la oficina principal tiene con cada una de sus sucursales. para que ellas a su vez correspondan la operación cargando o abonando a una cuenta propia de ellas denominada “oficina principal”. están dirigidas por un administrador que puede tener categoría de gerente. Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja rural de ahorro y crédito ejecuta de acuerdo con su especialidad. sub-gerente o funcionario. llevan contabilidad propia y preparan sus propios balances. recibiendo simplemente las ideas básicas. registrarse en detalle en libro diarios y mayores . Las sucursales tienen todos los departamentos que pudieron existir en oficinas principal. puede tener varias secciones como las siguientes:  Contabilidad de sucursales  Contabilidad de moneda nacional  Contabilidad de moneda extranjera  Contabilidad central o contabilidad general Sección contabilidad de sucursales Equivale a una sección cuentas corrientes.lo principal es que sea capaz de escribir y redactar cartas de distintas índole por propia iniciativa. o sea que existe una cuenta corriente que permite cargar o abonar por distinto concepto a las distintas sucursales.

Ejemplo:  Cuentas por cobrar  Operaciones en tramite  Cargas diferidas  Tributos por pagar  Intereses y comisiones por pagar  Cheques del propio banco  Retenciones judiciales  Depósitos en garantía  Provisiones diversas Sección contabilidad general contabilidad central Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de todo el departamento y de todas las secciones de contabilidad que pudieran existir en la oficina principal y en las sucursales de la caja rural de ahorro y crédito. de manera que el departamento de contabilidad recibe solamente la información de los totales movidos en cada cuenta y centraliza tales cifras en los libros diario y mayor generales. pero hay cuentas que no son exclusiva de un determinado departamento y por lo tanto puede ser movidas indistintamente por todos y por lo tanto no podrían registrase separadamente en cada uno de ellos. Están son las que. como por ejemplo cuentas corriente y descuentos. . principalmente se llevan en detalle en el departamento de contabilidad en sus secciones moneda nacional y moneda extranjera.auxiliares que se llevan en el mismo departamento que los origina. En la sección contabilidad central o general se centralizan los balances de todas las oficinas así como las cuentas de resultados para preparar con ellos el balance general consolidado o único para todo la caja rural de ahorro y crédito.

. El domicilio instituto está ubicado en la AV.A.Identificación de la empresa y actividad económica La caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S. se constituye mediante resolución S. e inscrita en la ficha N°164 del Registro Mercantil de Provincia de Cañete.A.A.CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO PROMOTORA DE FINANZA S. distribuidas en la ciudad de: Imperial.S N° 0731-99 del 10 de agosto de 1999 aprobó la modificación del estatuto social de la caja rural por cambio en la denominación social que en adelante será caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S. departamento de lima.A NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2006 1.B.A.B.S N° 201-95 del 01 de marzo de 1995. provincia de cañete.A y PROFINANZAS S. que también podrá ser denominado PROFINANZA S.A. La superintendencia de banca y seguro mediante la Resolución S..A. Mariscal Benavides N° 430 del distrito de san Vicente. cuenta con cuatro (05) agencias.

Ley N° 26887 Nueva Ley General de Sociedades. Las normas internacionales de información (NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el consejo normativo de contabilidad en lo que son pronunciamientos del comité de interpretaciones (sic). con miras de otorgar financiamiento preferente a la pequeña. La caja rural es una empresa del sistema financiero. Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguro. Pichanaki y una (01) oficina especial. Tarma. en la ciudad de la Merced. mediante y microempresas del ámbito rural del país.Huaral. A la fecha de los estados financieros el consejo normativo de contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC’s de la 1 a la 41 y de las SIC de la 1 a la 33. Normas y Directivas del Banco Central de Reserva del Perú y de la Superintendencia de Banca y Seguros. Ley N°26702. Las actividad de la caja rural están normadas por el Decreto Ley N° 25612 Régimen de las cajas rurales de ahorro y crédito. a menos que se indique lo contrario. a) Bases de preparación Los estados financieros de la caja rural han sido preparados de acuerdos con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Hasta el 31 de diciembre del 2004..Principio y prácticas contables Las principales principio y prácticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. los estados financieros se ajustaron para reflejar el efecto de las variaciones en el poder en el poder adquisitivo de la moneda de . movilizando fuentes nacionales e internacionales y fomentando el ahorro. Estos principios y prácticas han sido aplicados uniformemente en todos los años presentados. Mala. cuyo objetivo social es realizar intermediación financiera. Los estados financieros del año 2006 han sido de acuerdo con el principio de costo histórico. 2.

NIC 10 (revisada en 2003) eventos posteriores a la fecha del balance general.01 del 02 marzo del 2005 ofilicializado la aplicacacion obligatoria. Esta metodología requirió la actualización de las partidas no monetarias de los estados financieros en función a su fecha de origen aplicando los índices de precios al por mayor. NIC 16 (revisada en 2003) inmuebles. NIC 1 (revisada en 2003) presentación de estados financieros NIC 2 (revisada en 2003) existencias. Cambios en estimados contables y errores. de las normas internacionales de contabilidad NIC’s. Maquinaria y Equipo. la exposición de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. NIC 32 (revisada en 2003) instrumento financiero: Revelación y presentación NIC 36 (revisada en 2004) deterioro de activo NIC 38 (revisada en 2004) activo intangibles NIC 39 (revisada en reconocimiento y medición 2004) instrumento financiero: La gerencia de la caja rural estima que la adopción de estas normas no resultara en cambios sustanciales en sus políticas contables. b) Estimados y criterios contables criticas El proceso de preparación de estados financieros requiere que la gerencia de la caja rural lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinar de los saldos de los activos y pasivos. El consejo normativo de contabilidad a través de su resolución N°034-2005-EF/93.acuerdo con la metodología aprobada por el consejo normativo de contabilidad. NIC8 (revisada en 2003) políticas contables. Si estas estimaciones y supuestos. que . a partir del 1 de enero del 2006. las aplicables a la caja rural se detallan a continuación.

los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en la estimaciones y supuestos se produzca. Los estados financieros se presentan en nuevos soles. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año dea activa y pasiva monetario denominado en moneda extranjera se reconocen en el estado de ingreso y gasto. a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. mobiliario y equipo y la amortización de intangibles. los instrumentos financieros corresponden a instrumento financieros primarios como son las cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Transacciones y saldos Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda de medición usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de las transacciones. c) Traducción de moneda extranjera Moneda de medición y moneda de presentación: Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rural se expresan en la moneda del ambiente económico primaria donde opera la entidad (moneda de medición). . que es la moneda de medición y la moneda de presentación de la caja rural. d) Instrumento financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar simultáneamente. la depreciación de inmuebles. variaran en el futuro como resultados de cambios en la premisas en la que se sustentaron.están basadas en el mejor criterio de la caja rural a la fecha estados financieros. En el caso de la caja rural. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisión para cobranzas dudosa.

El costo se determina usando el método de promedio ponderado. mobiliario y equipo Los inmuebles. Las políticas contables sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas contables descritas en esta nota. los demás costos se reconocen en resultados.B. e) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo disponible y depósitos a la vista en bancos y otras inversiones de corto y largo plazo con vencimiento originales de tres meses. Los costos subsecuentes atribuibles a los bienes se capitalizan.S N° 808-2003. ha sido calculada de acuerdo a la resolución S. h) Inmueble. El costo incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas. el valor en libros de los instrumentos financieros de la institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y 2005 no difiere significativamente de su valor razonable. mobiliario y equipo se registran al costo o su valor histórico menos su depreciación acumulada.En opinión de la gerencia. f) Colocación Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la institución y presentan derechos reales y cobrables. g) Suministro Los suministros se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. Los terrenos se registran al costo. La provisión por riesgos de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006. Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la experiencia de provisiones. por lo que la revelación de dicha información no es relevante para una adecuada interpretación de la situación financiera de la caja rural a esas fechas. .

k) Ingreso y gastos por intereses Se contabilizan sobre la base del principio contable de lo devengado y las comisiones cuando se efectúan las operaciones que las generan. durante el estimado de su vida útil. vencidas y en cobranza judicial son reconocidos como ingresos sobre la base de lo percibido.La depreciación de estos activos se calcula por el método de línea recta para asignar su costo. l) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y exponen en notas a los estados a menos que su ocurrencia sea remota. gastos y patrimonio institucional. i) Bienes adjudicados Se registran al valor de la adjudicación judicial o extrajudicial. menos su valor residual. Los intereses sobre colocación refinancias. ha sido calculada de acuerdo a la resolución SBS N° 808-2003 del 28 de mayo del 2003. Estas se incluyen en el estado de ingreso. j) Provisiones Las provisiones por riesgo de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006. maquinaria y equipo. reglamento para evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones. Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos. m) Administración de riesgo financieros Las actividades de la caja rural lo exponen a las variaciones del tipo del cambio cuyos potenciales efectos adversos son . El activo contingente no se reconoce en los estados financieros y se revelan solo si es probable su realización. Su tratamiento contable igual al de los inmuebles.

no se producirán variación brusca en los tipos de cambio.Exposición al riesgo de cambio Al 31 de diciembre del 2006. 4. 683. 3. de acuerdo con la proyección macroeconómica disponibles.023 Pasivo 958.030 2.permanentes evaluados a efectos de minimizarlos. 5.196 y en 2005 S/. 823.338 (3. se encuentran expresados al tipo de cambio establecido por la superintendencia de bancas y seguros.272) Posición de cambio 724. Algunas transacciones en moneda extranjera son pactadas principalmente en dólares norteamericano y esta vinculadas con caja y banco. colocaciones y cuentas por pagar principalmente.. La gerencia busca reducir el riesgo de dichas fluctuaciones a través de una permanente evaluación de sus saldos de moneda extranjera y estima que. 148. esta está expuesta al riesgo de verse afectada por fluctuaciones severas en el tipo de cambio de dicha moneda. en consecuencia. la caja tenia moneda extranjera expuesta al riesgo de cambio conforme se indica: 2006 2005 US$ Activo 4.308) 4.Posición de moneda extranjera Al 31 de diciembre del 2006.. 3.753 Posición neta en nuevos soles 485. US$ 971.Disponible Este rubro comprende en lo siguiente: .903 473. 3.43. En el 2006 S/.. los saldos del balance en moneda extranjera.105 (4.

813 52. Rendimiento devengados de crédito vigentes 2.917 Total 4.540 7.415 Disponible restringido 61. 434. 1.777 4. S/.095 . Caja 851.150 2005 Bancos y otras empresas del sistema financiero 1.913 Vencidos 702. 22.Inversiones negociables y a vencimiento Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/.529 1.163 1. 442. 1.996 6. 827.644 1. 323..742 889.877 1.2006 S/. 331.250 309. 206. S/.408 905.837 Banco central de reserva del Perú 2.227 32. 156.157 Cobranza judicial 107. Préstamos 509. 239. 501.523 Refinanciados 830.401.

entre otros. la oferta y demanda. 458. prenda industrial.781) NETO 25. 937.80% 1.50% Crédito administrativo 2.625 37. los fondos.N M. prenda mercantil. convenio personal.509) Intereses capitalización-créditos refinanciados (121. 366.900) (121.E Re Nuevos Préstamo Crédito comercial 1.80% Crédito RE Nuevos Crédito Préstamo 3.20% Crédito por convenio descuento de planilla 3. el tipo de colocación y la moneda en que se otorga el crédito.440 (2.Bruto 27.80% . pagares.50% 2.00% 1.00% 1. 283.80% Crédito con garantía de plazo fijo 3.611 La caja establece las tasas de intereses que rigen sus operaciones activas en función a las tasas de intereses pasivas con que han conseguido los fondos. A diciembre del 2006 el crédito otorgado se encuentra garantizados mediante: hipoteca. 448. cuentas de ahorros.627 Menos: Provisión para riesgo de incobralidad (2. 458. prenda agrícola.50% Crédito consumo Crédito personal directo 4. Las tasas de intereses activas vigentes al 31 diciembre 2006 fueron las siguientes: Producto Tasa Efectivo Mensual M.929) 35.

60% De 3.999 2.000 a 4.50% 3.30% 5.80% 4.544 159. 0 .50% 3.60% De 3.999 De 5.319 Menos: Provisión para cuenta por cobrar (71.50% 7.000 a 4.00% 3.143 Cuentas por cobrar diversos 102.999 2. Cuentas por cobrar por pagar por cuenta de tercero 174.999 2.999 De 5.40% Presta plata De uso eventual Crédito agrícola De 0 a 2.10% 8.041 2005 S/.798) 144.000 a 9.90% 2.999 Mayores a 10.236 Sub – total 276.000 2.631 (132.30% 4.50% 4.50% 3.30% 2.940 Comisiones por cobrar 14.50% 4.30% 4.80% 3.839 193.999 De 10.60% 4.000 a 14.00% 4.Crédito PYME De 0 a 2.00% 2.688) Neto 121.30% 3.00% 3.90% 3.20% 2006 S/.50% 3.00% 4.295 19.000 2.000 a 9.Cuentas por cobrar Este rubro comprende lo siguiente: 4.40% Mayores a 15.30% 2..

533 2005 S/. Terreno 370. 223.351 58. S/. mobiliario y equipo y depreacion acumulada Este rubro comprende lo siguiente: Activo retiros saldo final S/.011 309. 763.Inmuebles.015 Edificios y otras construcciones 223.933 Total 3.291 1.491 370.173 Menos: Provisión para bienes adjudicados (375.479 Instalaciones 362.352 117. saldo inicial adiciones 278.694 194.604 2. Terreno. S/.553 1. adjudicados y fuera de uso Este rubro comprende lo siguiente: 2006 S/.109 73.318 Equipo de computo 898. 009.497 17.528 781.235 3.306) 543. 1.548 Equipo de computo 732.998) Neto 85. edificios y otros construcciones 461.479 377.613 Otros bienes y equipo de oficina 43. 981. 009.335 36.432 Unidades de transporte 350.247 10.792 51.9.603 198.392 Mobiliario 549.479 516.Bienes realizables recibidos en pagos.080 72.015 1.156 34.427 Instalaciones 229.790 18..456 Nobiliario 378.313 91.116 25. S/..733 .760 33.664 327.383 658.173 SUB – TOTAL 461.136 Depreciación acumulada Edificios y otras construcciones 294.632 257.954 Mejores en propiedad alquilada 182.165 74.185 (466.

772 Entregas a rendir cuenta 0 160.604 1. 032. 070.505 Neto 2.817 Gasto de operación (-) amortización acumulada 20% (154.833 871...073) 37. 039.753 Crédito fiscal 15.220) Sub-total Total 948. 2005 S/. Seguros pagados por adelantado 17.167 1.557 Útiles de oficina 108.657 57.842 Inversiones permanentes Sub-total 1.101 274.Obligaciones con el público Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 233.471 0 91.243 .570 124.196 4.831 14.681 5.877 Total 941. 666.638 34.401 Unidades de transporte 182.735 3.354 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 564.957 2.401 513.430 5.368 Intereses y comisiones pagados por adelantado 26.637 9.395 Mejoras en propiedad alquilada 112.714 98.776 1.138 Otros 63.435 Alquileres pagados por adelantado 0 4.Otros bienes y equipo de oficina 11. 096.140 (195.060 12.836 89.Otros Activos Este rubro comprende lo siguiente: 2006 S/.000 230. 11.598 80.541 5.598 Operaciones por liquidar 237.463 76.

50% De 5.000 De 20.001 a 10.50% Cts 8.00% De 20.000 De 10. . en función a la oferta y demanda.000 50.205 5. 2006 fueron las siguientes: Producto Anual M.50% De 1 a 5.00% 2.00% Tasa Efectiva M.191 Obligaciones con inst. Pronto ahorro De 1 a 5.000 De 5.00% 1.00% 1.00% 16.885 Otras obligaciones con el publico 1. 252.00% Depósitos a plazo fijo Ganamas 4. 834. 517. monto y/o plazo de mantenimiento de los depósitos. Las tasas de intereses pasivas vigente al 31 de dic. 076 17.307 Depósito a plazo 27.487 25.238 En relación con las operaciones pasivas. recaudadora de tributo 683.416 25.001 a 10.000 a 50.165 Total 35.637 2.N S/.50% 6.358 605.331 Deposito de ahorros 5. 327.000 a 2. las caja establece libremente las tasas de intereses. 015.847 371.512.342 Beneficios sociales a los trabajadores 29. 41. 331.000 3.Obligaciones a la vista 20.50% Mas de 15.E.00% 3. 807.943 S/.057 Obligaciones relacionadas con inversiones Negociables y a vencimiento 928.000 Mas de 50.000 1.000 2. y dependiendo del tipo de moneda.001 a 20.000 Orden de pago 0.

50% De 5.75% De 181 a 360 días 5.50% Dorada plus 17.00% De 361 a 540 días 5.00% De 541 a 720 días De 721 a días Hasta 4.25% De 61 a 90 dias 4.00% 6.999 De 721 a días a más 5.50% De 91 a 180 días 2.999 9.00% De 181 a 360 días 5.25% 13.000 a 69.50% De 61 a 90 días 3.50% amas Ganadora 3.00% 7.000 a 7.00% hasta 14.00% 13.25% 7.50% De 541 a 720 días 6.50% De 91 a180 días 4.25% De 91 a180 días 4.00% De 361 a 540 días De 541 a 720 días 4.25% 8.De 91 a 180 días días De 181 a 360 días 3.999 6.999 De 31 a 60 días 5.999 De 30.000 a .00% 12.50% De 361 a 540 días 6.999 De 31 a 60 días 4.00% 7.00% 9.000 a 29.00% De 721 días a más 7.25% 12.25% 9.50% 11.00% 8.75% 12.00% 6.00% De 721 días a más 6.50% Dorada plus De 15.50% De 181 a 360 De 361 a540 días 4.50% De 10.50% 8.50% De 541 a 720 días 7.

00% 14. 512. 512.00% 12.00% De 541 a 720 días 7.00% De 361 a 540 días 7.25% De 91 a180 días 5.50% 13.000 a más De 31 a 60 días 7.50% 8.00% 8.000 a 8.50% 14.00% 10.00% 13.00% De 361 a 540 días 7.623 5. 958. 958. S/.50% De 181 a 360 días 7.890 .25% De 91 a180 días 5.50% De 541 a 720 días 8.890 5.50% De 70.00% De 181 a 360 días 6.25% De 61 a 90 días 4.-Adeudos y obligaciones financieras Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/.75% 15.00% 13.00% 14.00% Profimax más 4.50% 9.25% De 61 a 90 días 4.50% De 721 días a más 8.623 Sub total 4.25% De 18.00% De 721 días a más 8.75% 10. CORTO PLAZO Agrobanco 4.De 31 a 60 días 4.

752 6.Largo plazo Agrobanco 2. 265. S/. 819.325 Proveedores 6.355 . S/. 433.315 13. Capital social 6.900 7. 037.664 47.102 Resultados acumulados (2.300 Total 188.128 268.Cuentas por pagar Este rubro comprende lo siguiente: 1.790 2006 2005 S/. Otras cuentas por pagar diversas 128.096 Sub total 2.152 Dividendos.719 14.343..641 200.900 1.000 Reservas 126.641 Capital adicional 200.216 15. 037.. 307.739 Primas fondos de seguro de depósito 42.Patrimonio Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/. 686) 1. 987. 265.000 197. 224. participaciones y remuneraciones 53.676 (2.220 71. 307.906 Total 6.863) Resultado del ejercicio 715.692 136.

Cuentas contingentes Cartas fianzas otorgadas 2.641 y está constituida por acciones suscritas y pagadas..088 1. es de s/6.891 2006 287. Cuentas de orden Bienes y valores propios en custodia 3.037. 091. 525.646 Contratos de underwriting 712.603 Calificación activos y contingente ponderado por riesgos crédito 67. 730. demanda pendientes y otros Sub total 226.603 Rendimientos de crédito y renta en suspenso 2.653 .632 798. Esta reserva se aplica para absorber perdidas futuras. 744.271.841 Cuentas incobrables castigadas 3. 417. 415. 032. 542.866 86.245 Responsalidad por litigios.631 530.295 a) Capital El capital social de la caja rural al 31 de diciembre del 2006.233.841 6.632 5. 16. La caja mantiene su capital social por encima del Mínimo Legal que está fijado en S/. 2006. 1.402 140. según circular N°G-127-2006 SBS del 02 NOV.Cuentas de orden Este rubro comprende lo siguiente: 2005 S/.Total 4.394 1. 941.00.616 3. b) reservas la reserva legal está compuesta por la acumulación del 10% de las utilidades de los ejercicios económicos en aplicación de la nueva ley general del sistema financieros y del sistema de seguros y orgánica de la supertendencia de banca y seguros ley N°26702 y que esta no debe superar el 35% del capital pagado.122 2. S/. 541.624 Otras 763. cuyo valor nominal es S/.

la caja muestra cartas fianzas otorgadas por S/.402 ASIENTOS CONTABLES Por cada asiento de la cuenta que se emplean en una caja rural de ahorro y crédito se a hará una anotación.782 252.259 459. 390.1 CR caja 3.632 y contratados de underwriting por S/.448.007 Sub total 148.996 2201 CR fondo interbancarios 7.043 3).Valores recibidos en custodia 492.043 35. 353. 603.. 442. 743.La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido 1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 1100. Año 2006 – Activo 1). están pendientes de revisión por la autoridad tributaria..Cuando se ha préstamo vigente a clientes 1401 DR crédito vigente 7.660 249.299 Otras cuentas de control 115. 17..024 115. Al 31 de diciembre del 2006. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta y del impuesto generala las ventas de los ejercicios 2003 hasta el año 2006 inclusive. 3. La tasa del impuesto a la renta en el Perú es de 30%. 798.996 2).368 Total 374. 611 . 267..993 Valores recibidos en cobranza 73. La gerencia opina que cualquier liquidación de impuesto no efectuaría significativamente los estados financieros. 959.883 99.Régimen tributario y contingencias La caja está sujeta al régimen tributario peruano.La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios 1101 DR caja 442. 603. 998. 040.287.360 70.008 Garantías recibidas por operaciones de crédito 102.008 266.

.. 070.355 5. 525. 039.1101 CR caja 35.000 35.541 7).La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciación. 226.890 3).El patrimonio del sistema financiero es en efectivo 31 DR patrimonio 1101 CR bancos 5. 070.041 5).Tiene cuentas por cobrar a sus clientes 1507 DR cuentas por cobrar 1101 CR bancos 144.247 6). 039.041 543...247 144. 226.295 268.Los bienes realizables en pagos es tanto 1801 DR terreno 1601 CR bienes realizables 543. 834.La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico 21 DR obligación con el publico 4105 CR intereses de cuentas por pagar 35.355 4)..122 1101 CR caja 1.295 5).En otros activos la caja tiene 19 CR otro activo 2201 fondos interbancarios Pasivo –Año 2006 1).Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo 2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 5.448.890 1101 CR bancos 5. 958. 834. 611 4).La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición 8190 DR cuentas por orden deudor 1.122 .541 1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 2.487 2)..Tiene cuenta por pagar a sus clientes 15 DR cuentas por pagar 1101 CR bancos 268. 958. 1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2. 525...487 1.000 1..

623 948. 096.060 25.Año 2005 – Activo 1). 096.631 5). 050.Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo 2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 1101 CR bancos 4. 1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2.238 2).813 2).238 4.623 ...En otros activos la caja tiene 19 CR otro activo 2201 fondos interbancarios Pasivo –Año 2005 1).La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciación. 5.1 CR caja 5. 050...Cuando se ha préstamo vigente a clientes 1401 DR crédito vigente 1101 CR caja 25.813 2201 CR fondo interbancarios 4..La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido 1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 1100..060 948. 512. 512. 693.185 6).La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico 21 DR obligación con el publico 4105 CR intereses de cuentas por pagar 25.675 1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 2.251 25.Los bienes realizables en pagos es tanto 1801 DR terreno 1601 CR bienes realizables 85.675 7). 693.625 121..625 4).251 3).. 401. 807. 807.185 4.La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios 1101 DR caja 401..631 85.Tiene cuentas por cobrar a sus clientes 1507 DR cuentas por cobrar 1101 CR bancos 121.

3).325 4).632 5).Tiene cuenta por pagar a sus clientes 15 DR cuentas por pagar 1101 CR bancos 230..El patrimonio del sistema financiero es en efectivo 31 DR patrimonio 1101 CR bancos 4.891 1101 CR caja 2. 091. 744.325 4.891 .632 230...La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición 8190 DR cuentas por orden deudor 2. 744. 091.

eficaces a sus cliente construye propuestas sostenibles en mercado en los diferentes ámbitos de la vida económica.A que se desempeña en la vida económica y según las necesidades de ahorrar o pedir un crédito financiero. .Podemos decir que la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S. Se rigen mediante las más limpias y depuradas normas democráticas frente al estado con las únicas limitaciones que.A propone en atender con respuesta eficientes. En cual nos ofrecen varias cuentas según el producto y servicio de la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S. moral y la ley impone para proteger los intereses de los ahorristas.

 http://www.profinanzas.com  TEXTO ORGANIZACIÓN Y CONTBILIDAD BANCARIAS .

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