OPERACIÓNES DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crédito dividir en 4 grandes grupos

a saber: Operaciones pasivas La primera operación pasiva que una caja rural de ahorro y crédito realiza consiste en la aportación de sus propios capital sin el cual, no podría legal, ni materialmente iniciar sus operaciones. Pasivo corriente del balance de caja rural de ahorro y crédito .en forma aparecida al anterior existen también sectores de comerciantes o particular que en determinados momentos de sumas de dineros que no van a la necesidad durante cierto tiempo y por ello prefiere depositar en caja rural de ahorro y crédito. Operaciones activas Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes de servirán para colocarse en la producción y el comercio mediante crédito o la inversión, que otros sectores de la población necesita para desarrollar sus actividades, indican dineros efectivos que en una caja rural de ahorro crédito tiene en sus propios bóvedas o depósitos en otras bancos, a su dispersión. La activo corriente relacionado con las diversas modalidades de crédito bancario directo denominados colocaciones, acorto plazo (hasta 12 meses).los valores acciones, bonos y cedulas cuya explicación detalle encontraremos en el departamento de valores y corresponde activo no corriente. Operaciones conexas Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras pueden efectuar muchas operaciones que no son precisamente las puras operaciones pasivas y activas que mencionado, sino otros derivadas o independientemente de aquellas, pero que dan lugar a nuevos negocios y servicios tanto para los bancos como para las entidades o personas que interviene en ellas. Entre estas operaciones tenemos las siguientes:  Créditos documentarios  Cartas de crédito se pueden

 Crédito simple  Avales y cartas fianzas  Contratos de compras – ventas de moneda extranjera a futuro  Compra y venta de moneda extranjera a la vista  Operaciones por cuentas de terceros Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones conexas” las caja rural de ahorro y crédito pueden efectuar también diversas clases de operación por encargo de terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores comisiones de cobranzas, custodia de valores, comisiones de confianzas,etc. DEPARTAMENTO DE CAJA Dos funciones importantes y básicas se centralizan en este departamento, ellos son:  Recepción de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan para depositar en sus cuentas o para pagar obligaciones.
 Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques

girados por los clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de cheques o giros emitidos por el mismo banco, atención de órdenes de pagos o de retiros de dineros efectivos emitidos por cualquier departamento de caja rural de ahorro y crédito. En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros efectivos y cheques, así como el de pagos en efectivos son funciones exclusivas de este departamento. Ingreso de dinero efectivo y/o cheques Los empleados recibidores o pagadores, estos últimos en función de recibidores registran los ingresos en senda de planillas en las cuales ya existen impresas las diferentes cuentas a las que hay que abonar tales ingresos. La suma de esas planillas será igual al total de efectivos y cheques recibidos, que entregaran diariamente. Los ingresos o entregas más comunes en el movimiento de caja son las siguientes:

 Para cuentas corrientes  Para cuentas a plazo  Para depósitos de ahorro  Para pagos de letras o pagares de descuentos  Para pagos de letras o documentos en cobranzas  Para poner a disposición de otros departamentos Egresos o salidas de dineros efectivos Esta función es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o pagadores. Para este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural de ahorro y crédito para conexión al público, los funcionarios cajeros entregan determinada cantidad de efectivo a cada uno de os pagadores, que se anota en sus respectivos planillas con las cuales al finalizar las operaciones del día estos devolverán el saldos al cajeros. La diferencias, o sea en total pagados estará sustentados con sus respectivos comprobantes de pagos y con la síntesis por cuentas cargadas en la citadas planilla. Recepción de cheques a cargo de sucursales de la misma caja rural de ahorro y crédito Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para cuentas corrientes, aunque podrían recibirse también para cualquier otro tipo de operaciones. Si desea que su montos les sean abonados inmediatamente como si fueran cheques a cargo de la misma oficina donde los está entregando, debe asumir los gastos de consulta de telefónica o similar para verificar la conformidad de la oficina a cuyo cargo está en la caja rural de ahorro y crédito estima que pueden funcionar responsablemente. Pérdidas o sobrantes de caja Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o pagadores al efectuar el arqueo final de día para entregar el saldo en efectivo al cajero se encuentran faltantes con relación al saldo debería existir.

Esto depósitos pueden ser a plazo fijo o plazo indefinidos. el cliente un “certificado de depósitos” donde constan todas las condiciones estipuladas o una notas de abono. con característica muy singular en cuanto a que tiene sus propios clientes. Con este sistema es posible observar el movimiento de la cuenta así como la variación diaria de los saldos. Por esta característica de depósito a plazo ganan intereses siempre y cuando se mantengan en la caja rural de ahorro y crédito hasta el día de vencimiento. es el denominado método hamburgués o simplemente método bancario. Se encarga de recibir y llevar las cuentas de los clientes que depositan determinadas sumas de dinero con las condiciones de retíralas solamente después de un mínimo plazo convenido. por cada operaciones. Sección de ahorros Esta dependencia que en realidad viene a ser un departamento. . Al efectuar un deposito.Departamento de cuentas corrientes El departamento de cuentas corrientes registra y controla todas las operaciones que se encargan o abonan a cada una de las cuentas corrientes abiertas en la caja rural de ahorro y crédito. de acuerdo con el movimiento. Operaciones de cuenta corriente El sistema utilizado por la caja rural de ahorro y crédito las cuentas corrientes de sus clientes. en este último caso denominado simplemente “cuenta a plazo “. los cuales unas veces pueden estar al debe y otras veces al haber. Departamento de depósitos Este departamento es relativamente pequeño pese a su importancia debido a que no necesita numeroso personal para atender sus operaciones. Los depositantes de ahorros y tiene inclusive su propio balance de activos y pasivos para efectos de control de sus recursos.

Si está garantizado con fianzas. Activo Disponible: fondos de cajas en un monto no menor al encaje legal que le corresponda tener sobre sus depósitos Colocación Inversiones de valores Pasivos Capital social sección de ahorros Reserva legal sección ahorros Depósitos de ahorros El capital social sección de ahorro se constituyen solamente cuando la reserva legal sección ahorros es insuficiente. Realizan a través de libertas individuales que se encuentras cada uno de los clientes y cuya copia en registro especiales incluyendo las muestras de firmas de los propietarios de cada libreta. Este documento puede ser en blanco o garantizado. Los pagares o vales son títulos valores por medio de los cuales un apersona individual o jurídicas reconoce haber haber recibido un préstamo en efectivo y compromete a devolvérselo caja rural de ahorro y crédito en una fecha determinada que se llama vencimientos. letras de cambio o simplemente “letras”. una hipoteca o una prenda. Es garantizado cuando esta respaldado además además por una garantía especifica que puede ser una fianza. Departamento de descuentos Los documentos que se manejan este departamentos son los pagares o valores y las letras comerciales. y si la . Es en blanco cuando la caja rural de ahorro y crédito acepta descontarlo con la sola firma del solicitante o deudor. el compromiso del fiador debe aparecer en el mismo documento y firmado por él.Los clientes de ahorros merecen consideración y tratamientos especiales de acuerdo con los términos que en forma detallada aparecen en el texto de la ley.

o pública o privada en segundo. Se utilizan para estas operaciones son en su gran mayoría letras de cambio. Beneficiario: la persona cuya orden esta la letra. Redescuentos se denomina redescuentos a los prestamos que la caja rural de ahorro y crédito obtiene otros caja rural. o sea que se los mismo documentos que las cajas rurales de ahorro y crédito descontaron a su clientela. comisiones y gastos dinero efectivos inmediato. Las personas que interviene son: Girador: la que extiende la letra. Girador: la que está obligada a pagarla (deudor). ósea la que ordena pagar (acreedor). debería extenderse una escritura pública en el primer caso. menos los intereses. generalmente del banco central de reserva. menos los intereses. en las cuales la caja rural de ahorro y crédito actúan solamente como intermediario entre el acreedor (cedente) y el deudor (aceptante o girador). se puedan volver a descontar en otro caja rural de ahorro y crédito y por ello denominación de redescuentos. cumplimiento en todo sus extremos con las instrucciones que ha recibido de sus cedentes. obteniéndose así dinero efectivo inmediatamente. Departamento de cobranzas en moneda nacional Este es uno de los principales departamentos en los cuales se realizan las clásicas “operaciones por cuentas de tercero”. los ingresos y egresos de documentos en cobranzas se registran en cuentas de orden Departamentos de valores .garantía es hipotecario o prendarias. pudiéndolo haber también recibidos. facturas y cualquier otro documento que se pueda pagarse en efectivo. Ingresos de documentos en cobranzas Por tratarse de operaciones por cuentas de terceros y no operaciones por cuenta propias como es el caso de los descuentos. comisiones y gastos propios de la operaciones que él otra caja rural deducirá en su propio beneficio.

Estos títulos son siempre “al portador”. Certificado de participación Son los títulos que se emiten con el fin de evitar que las acciones de una empresa cambien de propietarios. . Cedulas hipotecarias Cedulas le permite efectuar préstamos inmobiliarios con garantías hipotecarias. El estado es el principal emisor de bonos. Cuando necesitan recursos para determinada inversión pueden emitir bonos. sea para obtener fondos con que financiar obras públicas. los” bonos” y las cedulas hipotecarias”. En el Perú las acciones son únicamente nominativas. estatales o municipales. las personas o entidades a quienes pertenece llamadas accionistas.Las operaciones efectúa este departamento conviene hacer una breve explicación de las cuales de valores o títulos. Los valores más conocidos y utilizado en nuestro medio son las “acciones”. o para pagar deudas fuera de presupuesto. Bonos Son los títulos que representa obligaciones de las empresas o entidades que los emiten sean estas particulares. principales objetivos para el cual sido creado. Cedulas hipotecarias paga intereses mediantes cupones adheridos al mismo títulos. Acciones Son los títulos que representan el capital de las empresas denominados tradicionalmente “sociedades anónimas”. Todos los bonos emitidos por el estado son al portador y generalmente sus intereses están exonerados de impuestos. son propietarios de la empresas que las emitidos en proporción igual al números de acciones que posean sobre el total del capital que ellas representan en conjunto. los cuales al ser adquiridos por terceros les proporcionan el dinero que requieren.

Dentro de numerosa actividades que se pueden “operación especiales “tenemos las siguientes:  Atención de pagos de cuotas centralizar en mensuales o periódicas a clubs y instituciones de cualquier naturaleza que tengan cuentas corriente en. la caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuentas corrientes de los clientes solicitantes. la creación de un departamento propio independiente. dirigidas ambas. Departamento de operaciones varias Estos departamentos se efectúan como su nombre lo indica. Departamento legal Este departamento podemos dividirlo en dos secciones:”estados jurídicos” y “cobranzas judiciales“. Sección jurídica. decretos. . de la caja rural de ahorro y crédito acostumbran contar abogados o estudios independientes.  Pagos de letras vencidas de descuentos y cobranzas en la misma  Cualquier otro servicio de caja rural de ahorro y crédito que no pertenezca a las a las actividades propias de otros departamentos. Sección estudios jurídicos Es la encargada de mantener al día e informar a todos los demás departamentos. resoluciones. por abogados.Los certificados de participación están respaldados por esas mismas acciones. que aun cuando pueden ser separadamente muy importantes no requieren hasta tanto su volumen no lo justifique. pero dan derechos únicamente a los dividendos que ellas producen. para determinar juicios o consultas. una serie de operaciones de diferente naturaleza. caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuenta corriente de los clientes que lo solicitaron. y disposiciones legales y administrativas en general que pudieran ser de intereses para aquellos. sobre las nuevas leyes. Este mismo departamento pueden encargarse de atender cualquier nuevo servicio que se cree hasta tanto no se independice.

etc. Los libros de planilla de sueldos. Se efectúan en este departamento. impuestos y demás. Cada empleado tiene un legajo o fila donde se encuentra toda información necesaria para conocer en la mejor forma posible su actuación en la institución formándose así lo que llamar su foja de servicios. Tiene su propia pequeña contabilidad donde lleva la cuenta corriente de cada cobranza judicial. Departamento de personal Se encargas de todo lo relacionado con el personal de la caja rural de ahorro y crédito. Departamento de operaciones en moneda extranjera Este departamento conocido con el nombre de “departamento de cambios”. jubilaciones. vacaciones. tales como indemnizaciones.Sección cobranzas judiciales Se encarga de llevar un registro minucioso de todas las deudas no canceladas en su oportunidad y que por tal motivo se deben cobrar por la vía judicial. Divisas Con este se designa a todas las monedas extranjeras en general. se centraliza el movimiento de todas las operaciones con monedas extranjera porque de preciso conocer diariamente y a cada instante los saldos de cada una de ellas. debe ser cancelada siguiendo los procedimientos legales. para comprar. ya sea en su signo oficial (billetes y monedas metálicas) o en sus títulos . vender y señalar los tipos de cambios respectivo. del seguro social. Para cuenta de crédito en cuenta corrientes La cuenta corriente deudora con contrato o sin contrato que se decide por falta de movimiento. fondo nacional de salud. in cumplimiento del cliente para cancelaria o por lo menos amortizarla. Puede tener varias secciones todas relacionadas con el mejor logro de su función.

Departamento de créditos documentarios Por medio de los crédito documento. cheques. Giros Son los documentos por medio de los cuales la caja rural de ahorro y crédito ordena a otro banco pagar una suma de dinero en determinada moneda a un beneficiario. para ser recibidos o entrega das después de un plazo determinado en el contrato. giros. Representan pero se distinguen de aquellas en que tienen un vencimiento anotado en el mismo certificado de tal manera que sus beneficiarios los pueden vender libremente al cambio de día dentro del plazo señalado en ellos. aunque esta última denominación puede tener más amplia aplicación. de la caja rural de ahorro y crédito puede comprar o vender divisas. Certificados de divisas Son los documentos que emite la caja rural de ahorro y crédito para entrega a los exportadores a cambios de las divisas que estos reciben en pagos de sus mercaderías o producto exportados. dos instituciones caja rural de ahorro y crédito sirven de intermediarias entre el comprador y el vendedor de determinada mercaderías para los efectos de garantizar el pagos inmediato o a un determinado plazo del valor de aquellas. Departamento de cobranzas en monedas extranjeras En este departamento se tramitan las cobranzas que se reciben del extranjero para ser pagados en el país y también las entregadas por cedentes del país para ser cobradas en el extranjero. . ordenes de pagos. contra entrega de los respectivos documentos de embarque.representativos como letras de cambios. Esta clase de operaciones se emplean generalmente entre países importadores y exportadores y se conocen universalmente con el nombre de “cartas de crédito comerciales” o simplemente “cartas de crédito”. Los créditos documentarios pueden ser de importación y de exportación. Contrato de cambio a futuro Por medio del contrato de cambio a futuro o a plazo.

inclusive llegar al directorio. estadísticas.. comité u organismo superiores. pero en resumen puede decidir que es donde reúnen los antecedentes.de cada cliente de la caja rural documentación que ordenada y sintetizada debidamente. balances. ósea principalmente bajo las modalidades de crédito en cuenta corriente y descuentos. pero las cuentas de liquidación cambian. pagares. únicamente el. etc. Este departamento se divide en tantas secciones como convenga a la organización propia de cada caja rural de ahorro y crédito. pero los que la han contratado que suscribirán. por cuanto intervención monedas extranjeras.etc.Las recibidas del extranjero constituyen la mayoría y casi todas son en monedas extranjeros. suscribiendo por avales las letras previamente aceptado aquello. opinar sobre ellas para su aprobación. . Departamento de fianzas Las fianzas bancarias de crédito indirecto en moneda nacional o en moneda extranjera que se consisten en garantías otorgados a favor de clientes ante terceros personas. cte. informes. fianzas. Operaciones de crédito Las colocaciones o crédito directos en moneda extranjera pueden efectuarse en la misma forma como nacional. Por ejemplo: Una empresa obtiene la buena pro para efectuar un determinado trabajo. Son semejantes a las que hemos visto para las cobranzas en monedas nacional o del país. servirá al funcionario que ha atendido la solicitud.)Presentadas a la caja rural de ahorro y crédito a través de los funcionarios que tiene a su cargo esta importante labor ante el público. o del día. Los avales bancarios son también crédito indirecto en forma de garantía que las cajas rurales de ahorro y crédito pueden otorgar a sus clientes. además de sus equivalentes al tipo de cambio fijo. ósea obligatoriamente deben contabilizarse también en la propia moneda que indican. o someterla a la opinión inmediata de otros funcionarios. Departamento de crédito Esta encargado de recibir y tramitar todas las solicitudes de crédito directo o indirecto (avances en cta. que puede en cierto casos decidirla. modificación o denegatoria.

todos ellas están reunidos en un solo departamento. Las siguientes secciones de servicios son las más comunes:  Economato o almacén  Archivo general  Inmuebles y equipos  Expedición o correspondencia  Apertura de correos  Cables y télex  Policía interna o vigilancia  Imprenta  Conserjes o empleados manuales . es función muy importante de esta sección. modificatoria o denegatoria del crédito que se solicita. Departamento de servicios generales Existen otras muchas secciones para atender cada uno de los numerosos servicios que se requiere en la caja rural de ahorro y crédito. porque su principal misión consiste en mantener al día los informes de todos los clientes de la caja rural de ahorro y crédito y de las personas o entidades que tuviera algo que ver con el. especialmente para tener a la mano una valiosa fuente de referencias cuando estos solicitan crédito. Sección análisis de balances El estudio o análisis de los balances o estados financieros que representan el cliente cuando solicitan crédito. Reflejan la situación económica y financiera de la empresa y del resultado de sus análisis dependerá en gran parte el otorgamiento.Sección informe Esta sección es de gran importancia para el departamento de crédito. Para ello cuentan con archivo especiales donde cada cliente tiene su legajo especial.

taquígrafos y mecanógrafa. dedicada a desarrollar sus actividades dentro y fuera del país respectivamente. Una buena secretaria ejecutiva pude ser o no taquígrafa-mecanografía pero . El personal de este departamento debe estar formado por expertos secretaria ejecutiva corresponsable. Formado por los depósitos del público en distintas formas y por lo tanto es a ellos a quienes se debe dirigir preferentemente. Departamento de secretaria general La correspondencia que no es dirigida expresamente a un determinado departamento se recibe y contesta. o sale desde la secretaria general. Departamento de relaciones publicas Es el encargado de mantener y ampliar los vínculos comerciales. en la secretaría general. personales o sociales entre el caja rural o con instituciones o personas a las que pudiera estar ligadas por cualquier asunto. Sin embargo es posible centralizar. Sepa cómo está organizado para poder ofrecer sus servicios. problemas siempre diferentes para cada departamento por la distintas labor que realiza cada unos de ellos con relación a los demás. El jefe de este departamento debe ser siempre un profesional o técnico con amplia experiencia en actividades bancarias y por consiguiente capaz de captar y resolver rápidamente cualquier problema que se presentara. Departamento de publicidad El departamento de publicidad en una caja rural de ahorro y crédito puede estar ligado o formar parte de relaciones públicas y debe ser dirigido por una persona que. además de ser experto en publicidad. Emplean en enorme proporción los capitales o dinero ajeno. tratando siempre de renovarla y mejorarla para brindar mejores servicios a su clientela y público en general.Departamento de organización Se encuentra en permanente estudio de la organización interna de la caja rural de ahorro y crédito. por lo menos en algunas casos. Este departamento pueden haber dos secciones relaciones publicas y relaciones extranjera.

Las sucursales tienen todos los departamentos que pudieron existir en oficinas principal. porque en ella se registran todas las operaciones que la oficina principal tiene con cada una de sus sucursales. están dirigidas por un administrador que puede tener categoría de gerente. según la importancia de la oficina y de su zona de influencia. Departamento de sucursales y agencias Las sucursales son oficinas semi-autonomas en muchas aspectos. registrarse en detalle en libro diarios y mayores . recibiendo simplemente las ideas básicas. o sea que existe una cuenta corriente que permite cargar o abonar por distinto concepto a las distintas sucursales. para que ellas a su vez correspondan la operación cargando o abonando a una cuenta propia de ellas denominada “oficina principal”. llevan contabilidad propia y preparan sus propios balances. Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja rural de ahorro y crédito ejecuta de acuerdo con su especialidad. sub-gerente o funcionario. Departamento de contabilidad En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento contable de la caja rural de ahorro y crédito. sin que ello necesariamente las rebaje de categoría frente a una sucursal. puede tener varias secciones como las siguientes:  Contabilidad de sucursales  Contabilidad de moneda nacional  Contabilidad de moneda extranjera  Contabilidad central o contabilidad general Sección contabilidad de sucursales Equivale a una sección cuentas corrientes. aunque lógicamente más pequeños.lo principal es que sea capaz de escribir y redactar cartas de distintas índole por propia iniciativa. pueden y deben en ciertos casos. las agencia en cambio son solamente oficinas dependientes de una principal o de una sucursal.

. principalmente se llevan en detalle en el departamento de contabilidad en sus secciones moneda nacional y moneda extranjera. Ejemplo:  Cuentas por cobrar  Operaciones en tramite  Cargas diferidas  Tributos por pagar  Intereses y comisiones por pagar  Cheques del propio banco  Retenciones judiciales  Depósitos en garantía  Provisiones diversas Sección contabilidad general contabilidad central Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de todo el departamento y de todas las secciones de contabilidad que pudieran existir en la oficina principal y en las sucursales de la caja rural de ahorro y crédito. de manera que el departamento de contabilidad recibe solamente la información de los totales movidos en cada cuenta y centraliza tales cifras en los libros diario y mayor generales. Están son las que.auxiliares que se llevan en el mismo departamento que los origina. pero hay cuentas que no son exclusiva de un determinado departamento y por lo tanto puede ser movidas indistintamente por todos y por lo tanto no podrían registrase separadamente en cada uno de ellos. como por ejemplo cuentas corriente y descuentos. En la sección contabilidad central o general se centralizan los balances de todas las oficinas así como las cuentas de resultados para preparar con ellos el balance general consolidado o único para todo la caja rural de ahorro y crédito.

.A.. que también podrá ser denominado PROFINANZA S.A NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2006 1. Mariscal Benavides N° 430 del distrito de san Vicente.CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO PROMOTORA DE FINANZA S. se constituye mediante resolución S.A.A y PROFINANZAS S.A.S N° 201-95 del 01 de marzo de 1995.B.A. La superintendencia de banca y seguro mediante la Resolución S. departamento de lima.A. cuenta con cuatro (05) agencias.B. distribuidas en la ciudad de: Imperial. El domicilio instituto está ubicado en la AV.Identificación de la empresa y actividad económica La caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S. e inscrita en la ficha N°164 del Registro Mercantil de Provincia de Cañete.A.S N° 0731-99 del 10 de agosto de 1999 aprobó la modificación del estatuto social de la caja rural por cambio en la denominación social que en adelante será caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S. provincia de cañete.

a menos que se indique lo contrario.Principio y prácticas contables Las principales principio y prácticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación.. movilizando fuentes nacionales e internacionales y fomentando el ahorro. cuyo objetivo social es realizar intermediación financiera. Estos principios y prácticas han sido aplicados uniformemente en todos los años presentados. mediante y microempresas del ámbito rural del país. 2. con miras de otorgar financiamiento preferente a la pequeña. Los estados financieros del año 2006 han sido de acuerdo con el principio de costo histórico. los estados financieros se ajustaron para reflejar el efecto de las variaciones en el poder en el poder adquisitivo de la moneda de . La caja rural es una empresa del sistema financiero. Hasta el 31 de diciembre del 2004. Las actividad de la caja rural están normadas por el Decreto Ley N° 25612 Régimen de las cajas rurales de ahorro y crédito. Ley N° 26887 Nueva Ley General de Sociedades. Pichanaki y una (01) oficina especial. A la fecha de los estados financieros el consejo normativo de contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC’s de la 1 a la 41 y de las SIC de la 1 a la 33. Tarma. Las normas internacionales de información (NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el consejo normativo de contabilidad en lo que son pronunciamientos del comité de interpretaciones (sic). Mala. Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguro. en la ciudad de la Merced. a) Bases de preparación Los estados financieros de la caja rural han sido preparados de acuerdos con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.Huaral. Normas y Directivas del Banco Central de Reserva del Perú y de la Superintendencia de Banca y Seguros. Ley N°26702.

de las normas internacionales de contabilidad NIC’s. las aplicables a la caja rural se detallan a continuación. la exposición de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Maquinaria y Equipo. NIC 32 (revisada en 2003) instrumento financiero: Revelación y presentación NIC 36 (revisada en 2004) deterioro de activo NIC 38 (revisada en 2004) activo intangibles NIC 39 (revisada en reconocimiento y medición 2004) instrumento financiero: La gerencia de la caja rural estima que la adopción de estas normas no resultara en cambios sustanciales en sus políticas contables. El consejo normativo de contabilidad a través de su resolución N°034-2005-EF/93. b) Estimados y criterios contables criticas El proceso de preparación de estados financieros requiere que la gerencia de la caja rural lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinar de los saldos de los activos y pasivos. Si estas estimaciones y supuestos. Esta metodología requirió la actualización de las partidas no monetarias de los estados financieros en función a su fecha de origen aplicando los índices de precios al por mayor. NIC 10 (revisada en 2003) eventos posteriores a la fecha del balance general. NIC 16 (revisada en 2003) inmuebles.01 del 02 marzo del 2005 ofilicializado la aplicacacion obligatoria. que . Cambios en estimados contables y errores. NIC8 (revisada en 2003) políticas contables. a partir del 1 de enero del 2006. NIC 1 (revisada en 2003) presentación de estados financieros NIC 2 (revisada en 2003) existencias.acuerdo con la metodología aprobada por el consejo normativo de contabilidad.

que es la moneda de medición y la moneda de presentación de la caja rural. c) Traducción de moneda extranjera Moneda de medición y moneda de presentación: Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rural se expresan en la moneda del ambiente económico primaria donde opera la entidad (moneda de medición). Los estados financieros se presentan en nuevos soles. . los instrumentos financieros corresponden a instrumento financieros primarios como son las cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Transacciones y saldos Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda de medición usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de las transacciones. mobiliario y equipo y la amortización de intangibles. a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. d) Instrumento financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar simultáneamente. variaran en el futuro como resultados de cambios en la premisas en la que se sustentaron. los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en la estimaciones y supuestos se produzca. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisión para cobranzas dudosa. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año dea activa y pasiva monetario denominado en moneda extranjera se reconocen en el estado de ingreso y gasto.están basadas en el mejor criterio de la caja rural a la fecha estados financieros. En el caso de la caja rural. la depreciación de inmuebles.

Los terrenos se registran al costo. los demás costos se reconocen en resultados. por lo que la revelación de dicha información no es relevante para una adecuada interpretación de la situación financiera de la caja rural a esas fechas. ha sido calculada de acuerdo a la resolución S. Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la experiencia de provisiones. Los costos subsecuentes atribuibles a los bienes se capitalizan. La provisión por riesgos de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006. g) Suministro Los suministros se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. el valor en libros de los instrumentos financieros de la institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y 2005 no difiere significativamente de su valor razonable. mobiliario y equipo Los inmuebles. El costo incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas.S N° 808-2003. e) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo disponible y depósitos a la vista en bancos y otras inversiones de corto y largo plazo con vencimiento originales de tres meses. Las políticas contables sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas contables descritas en esta nota. h) Inmueble.B. mobiliario y equipo se registran al costo o su valor histórico menos su depreciación acumulada. . f) Colocación Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la institución y presentan derechos reales y cobrables. El costo se determina usando el método de promedio ponderado.En opinión de la gerencia.

Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos. vencidas y en cobranza judicial son reconocidos como ingresos sobre la base de lo percibido. j) Provisiones Las provisiones por riesgo de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006. Su tratamiento contable igual al de los inmuebles. gastos y patrimonio institucional. k) Ingreso y gastos por intereses Se contabilizan sobre la base del principio contable de lo devengado y las comisiones cuando se efectúan las operaciones que las generan. menos su valor residual. i) Bienes adjudicados Se registran al valor de la adjudicación judicial o extrajudicial. Los intereses sobre colocación refinancias. l) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y exponen en notas a los estados a menos que su ocurrencia sea remota. Estas se incluyen en el estado de ingreso. El activo contingente no se reconoce en los estados financieros y se revelan solo si es probable su realización.La depreciación de estos activos se calcula por el método de línea recta para asignar su costo. reglamento para evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones. ha sido calculada de acuerdo a la resolución SBS N° 808-2003 del 28 de mayo del 2003. maquinaria y equipo. durante el estimado de su vida útil. m) Administración de riesgo financieros Las actividades de la caja rural lo exponen a las variaciones del tipo del cambio cuyos potenciales efectos adversos son .

338 (3.Exposición al riesgo de cambio Al 31 de diciembre del 2006.753 Posición neta en nuevos soles 485. 3.. En el 2006 S/.308) 4. 4. 3.196 y en 2005 S/. en consecuencia.. 683.43.903 473. la caja tenia moneda extranjera expuesta al riesgo de cambio conforme se indica: 2006 2005 US$ Activo 4. 148.272) Posición de cambio 724.permanentes evaluados a efectos de minimizarlos.Disponible Este rubro comprende en lo siguiente: . colocaciones y cuentas por pagar principalmente. no se producirán variación brusca en los tipos de cambio. los saldos del balance en moneda extranjera. esta está expuesta al riesgo de verse afectada por fluctuaciones severas en el tipo de cambio de dicha moneda.030 2. 3. La gerencia busca reducir el riesgo de dichas fluctuaciones a través de una permanente evaluación de sus saldos de moneda extranjera y estima que..Posición de moneda extranjera Al 31 de diciembre del 2006. de acuerdo con la proyección macroeconómica disponibles. 823. se encuentran expresados al tipo de cambio establecido por la superintendencia de bancas y seguros. US$ 971.023 Pasivo 958. Algunas transacciones en moneda extranjera son pactadas principalmente en dólares norteamericano y esta vinculadas con caja y banco.105 (4. 5.

742 889. 434. Préstamos 509.540 7. 501. 22. 323. S/. 442.157 Cobranza judicial 107. Caja 851. S/.408 905.917 Total 4.913 Vencidos 702.644 1.401. 206. 331. 1.415 Disponible restringido 61. 239.523 Refinanciados 830.163 1. Rendimiento devengados de crédito vigentes 2. 1. 156.996 6.150 2005 Bancos y otras empresas del sistema financiero 1.529 1.877 1.813 52..777 4.2006 S/.Inversiones negociables y a vencimiento Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/.095 . 827.837 Banco central de reserva del Perú 2.250 309.227 32.

Las tasas de intereses activas vigentes al 31 diciembre 2006 fueron las siguientes: Producto Tasa Efectivo Mensual M.80% Crédito con garantía de plazo fijo 3.50% Crédito administrativo 2. A diciembre del 2006 el crédito otorgado se encuentra garantizados mediante: hipoteca. entre otros. pagares.00% 1. el tipo de colocación y la moneda en que se otorga el crédito.625 37. 448. 366.50% 2.Bruto 27. la oferta y demanda.509) Intereses capitalización-créditos refinanciados (121. prenda mercantil. 283.00% 1. 458.929) 35. 937.900) (121.781) NETO 25.611 La caja establece las tasas de intereses que rigen sus operaciones activas en función a las tasas de intereses pasivas con que han conseguido los fondos.E Re Nuevos Préstamo Crédito comercial 1.80% Crédito RE Nuevos Crédito Préstamo 3.N M.20% Crédito por convenio descuento de planilla 3. prenda industrial.80% . prenda agrícola.440 (2.80% 1.627 Menos: Provisión para riesgo de incobralidad (2. cuentas de ahorros. 458.50% Crédito consumo Crédito personal directo 4. los fondos. convenio personal.

30% 2.041 2005 S/. 0 .50% 4.30% 4.40% Mayores a 15.50% 7.00% 3.000 a 4.999 2.000 a 9.319 Menos: Provisión para cuenta por cobrar (71.50% 3.999 De 5.631 (132.000 a 4.544 159.40% Presta plata De uso eventual Crédito agrícola De 0 a 2.90% 3.999 De 10.999 De 5.Cuentas por cobrar Este rubro comprende lo siguiente: 4.50% 3.60% De 3.236 Sub – total 276.30% 5.30% 2.00% 4.940 Comisiones por cobrar 14.999 2.90% 2.295 19.50% 4.50% 3..000 2.00% 4.10% 8.30% 4.000 2.30% 3.00% 2.688) Neto 121. Cuentas por cobrar por pagar por cuenta de tercero 174.143 Cuentas por cobrar diversos 102.80% 3.80% 4.20% 2006 S/.000 a 14.000 a 9.60% De 3.999 2.00% 3.798) 144.60% 4.839 193.999 Mayores a 10.Crédito PYME De 0 a 2.50% 3.

009.954 Mejores en propiedad alquilada 182. S/.456 Nobiliario 378.351 58.733 .792 51..080 72.491 370.136 Depreciación acumulada Edificios y otras construcciones 294. 1.632 257.156 34.235 3. Terreno 370.548 Equipo de computo 732.664 327.427 Instalaciones 229.613 Otros bienes y equipo de oficina 43.313 91. mobiliario y equipo y depreacion acumulada Este rubro comprende lo siguiente: Activo retiros saldo final S/.432 Unidades de transporte 350. S/.533 2005 S/.Inmuebles.173 Menos: Provisión para bienes adjudicados (375. saldo inicial adiciones 278. Terreno.694 194.933 Total 3. adjudicados y fuera de uso Este rubro comprende lo siguiente: 2006 S/. 009.352 117.383 658.604 2.528 781. edificios y otros construcciones 461.015 1.479 377.Bienes realizables recibidos en pagos. 763.479 516. 223. S/.335 36.760 33. 981.165 74.291 1.603 198.392 Mobiliario 549.015 Edificios y otras construcciones 223.011 309.497 17..998) Neto 85.306) 543.185 (466.247 10.116 25.479 Instalaciones 362.790 18.9.553 1.109 73.173 SUB – TOTAL 461.318 Equipo de computo 898.

Obligaciones con el público Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 233. 11.681 5.471 0 91.Otros bienes y equipo de oficina 11..735 3.836 89. Seguros pagados por adelantado 17.463 76.243 .354 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 564. 032.. 666.395 Mejoras en propiedad alquilada 112.505 Neto 2.401 Unidades de transporte 182.368 Intereses y comisiones pagados por adelantado 26.877 Total 941.776 1.196 4.140 (195.753 Crédito fiscal 15.430 5.638 34.714 98.401 513.138 Otros 63.842 Inversiones permanentes Sub-total 1.220) Sub-total Total 948.Otros Activos Este rubro comprende lo siguiente: 2006 S/.541 5.831 14.833 871.604 1.772 Entregas a rendir cuenta 0 160.817 Gasto de operación (-) amortización acumulada 20% (154. 039. 070.073) 37.060 12.000 230.957 2.598 80.570 124.167 1.101 274.637 9.435 Alquileres pagados por adelantado 0 4. 096.657 57.557 Útiles de oficina 108.598 Operaciones por liquidar 237. 2005 S/.

834.000 50.416 25.001 a 10. en función a la oferta y demanda.191 Obligaciones con inst.307 Depósito a plazo 27.000 a 50. 327.000 a 2.50% De 5.E. 807.N S/. y dependiendo del tipo de moneda.00% 3. 331.000 De 20.50% Cts 8. recaudadora de tributo 683.50% De 1 a 5. 015. .057 Obligaciones relacionadas con inversiones Negociables y a vencimiento 928.000 De 5.001 a 20.001 a 10.358 605.000 2.50% Mas de 15.000 3. Las tasas de intereses pasivas vigente al 31 de dic.238 En relación con las operaciones pasivas.00% 1. 076 17. monto y/o plazo de mantenimiento de los depósitos.943 S/.50% 6.487 25.Obligaciones a la vista 20.00% 16.00% 2.331 Deposito de ahorros 5.342 Beneficios sociales a los trabajadores 29.00% 1. Pronto ahorro De 1 a 5.00% Depósitos a plazo fijo Ganamas 4.512. 41. 2006 fueron las siguientes: Producto Anual M.000 1.000 Mas de 50.205 5.637 2.000 De 10. 517.00% De 20.885 Otras obligaciones con el publico 1. 252.000 Orden de pago 0. las caja establece libremente las tasas de intereses.847 371.00% Tasa Efectiva M.165 Total 35.

999 6.000 a 69.00% De 541 a 720 días De 721 a días Hasta 4.25% 12.25% 7.999 De 721 a días a más 5.25% 9.00% De 721 días a más 7.25% De 61 a 90 dias 4.50% De 181 a 360 De 361 a540 días 4.25% De 91 a180 días 4.50% 11.50% De 541 a 720 días 7.De 91 a 180 días días De 181 a 360 días 3.50% 8.00% hasta 14.75% De 181 a 360 días 5.00% 7.50% De 5.50% amas Ganadora 3.999 De 31 a 60 días 5.50% De 361 a 540 días 6.999 9.50% De 10.000 a 7.00% De 721 días a más 6.50% Dorada plus 17.50% De 91 a180 días 4.50% Dorada plus De 15.00% 6.00% De 361 a 540 días De 541 a 720 días 4.00% 6.000 a .50% De 91 a 180 días 2.50% De 541 a 720 días 6.00% 13.00% De 181 a 360 días 5.50% De 61 a 90 días 3.00% 12.000 a 29.999 De 30.25% 8.999 De 31 a 60 días 4.00% 7.00% 9.75% 12.00% De 361 a 540 días 5.25% 13.00% 8.

-Adeudos y obligaciones financieras Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/. 512. CORTO PLAZO Agrobanco 4.50% 13.890 5.00% 14. 512.De 31 a 60 días 4.50% De 70.00% De 541 a 720 días 7.25% De 91 a180 días 5.00% 12.50% De 541 a 720 días 8.623 5.00% De 181 a 360 días 6.00% 13.00% De 361 a 540 días 7. S/.25% De 61 a 90 días 4.00% 8.00% 13.25% De 61 a 90 días 4.50% 9.50% De 181 a 360 días 7. 958.50% De 721 días a más 8.890 .25% De 91 a180 días 5.00% 14.00% De 721 días a más 8.75% 15.00% De 361 a 540 días 7.000 a más De 31 a 60 días 7.50% 14.25% De 18.00% Profimax más 4.000 a 8.50% 8.00% 10.75% 10. 958.623 Sub total 4.

000 Reservas 126.664 47.220 71. 307. 265.692 136.906 Total 6.900 1. S/.Patrimonio Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/. S/.102 Resultados acumulados (2..676 (2. Otras cuentas por pagar diversas 128. 224.315 13.641 200.343. 433.Cuentas por pagar Este rubro comprende lo siguiente: 1. 987.Largo plazo Agrobanco 2. 819. 307.900 7.300 Total 188. participaciones y remuneraciones 53.719 14.355 . Capital social 6.641 Capital adicional 200.325 Proveedores 6. 037. 686) 1.752 6.863) Resultado del ejercicio 715. 265.128 268..096 Sub total 2.739 Primas fondos de seguro de depósito 42.152 Dividendos.000 197. 037.216 15.790 2006 2005 S/.

Cuentas contingentes Cartas fianzas otorgadas 2. 941. 16. cuyo valor nominal es S/.866 86.631 530.233. es de s/6.295 a) Capital El capital social de la caja rural al 31 de diciembre del 2006. 417. La caja mantiene su capital social por encima del Mínimo Legal que está fijado en S/. 091.394 1. 542.646 Contratos de underwriting 712. 541.624 Otras 763. 1. Cuentas de orden Bienes y valores propios en custodia 3.841 6.402 140.122 2.616 3.603 Calificación activos y contingente ponderado por riesgos crédito 67.Total 4.653 .. b) reservas la reserva legal está compuesta por la acumulación del 10% de las utilidades de los ejercicios económicos en aplicación de la nueva ley general del sistema financieros y del sistema de seguros y orgánica de la supertendencia de banca y seguros ley N°26702 y que esta no debe superar el 35% del capital pagado. 744.Cuentas de orden Este rubro comprende lo siguiente: 2005 S/. según circular N°G-127-2006 SBS del 02 NOV.088 1. 415. demanda pendientes y otros Sub total 226.00. 730.641 y está constituida por acciones suscritas y pagadas. 032.603 Rendimientos de crédito y renta en suspenso 2. Esta reserva se aplica para absorber perdidas futuras.632 5. 2006.245 Responsalidad por litigios. 525.037.271.841 Cuentas incobrables castigadas 3.891 2006 287.632 798. S/.

La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido 1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 1100.883 99.. Al 31 de diciembre del 2006. 603.Valores recibidos en custodia 492.259 459.007 Sub total 148.. 603.008 Garantías recibidas por operaciones de crédito 102.. 959.632 y contratados de underwriting por S/.996 2). 611 .993 Valores recibidos en cobranza 73.043 3).360 70. 998.la caja muestra cartas fianzas otorgadas por S/. Año 2006 – Activo 1). están pendientes de revisión por la autoridad tributaria.287. 040.660 249.Régimen tributario y contingencias La caja está sujeta al régimen tributario peruano..008 266. La gerencia opina que cualquier liquidación de impuesto no efectuaría significativamente los estados financieros.996 2201 CR fondo interbancarios 7. 3.1 CR caja 3.402 ASIENTOS CONTABLES Por cada asiento de la cuenta que se emplean en una caja rural de ahorro y crédito se a hará una anotación. La tasa del impuesto a la renta en el Perú es de 30%. 442.448.Cuando se ha préstamo vigente a clientes 1401 DR crédito vigente 7. 17. 353.024 115.043 35.368 Total 374. 390. 743.782 252. 267. 798.299 Otras cuentas de control 115.La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios 1101 DR caja 442. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta y del impuesto generala las ventas de los ejercicios 2003 hasta el año 2006 inclusive.

. 611 4).Tiene cuenta por pagar a sus clientes 15 DR cuentas por pagar 1101 CR bancos 268.355 5.890 3).La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciación.247 6).295 268.. 1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2. 226.. 834.Tiene cuentas por cobrar a sus clientes 1507 DR cuentas por cobrar 1101 CR bancos 144.000 35. 958. 039.. 958.Los bienes realizables en pagos es tanto 1801 DR terreno 1601 CR bienes realizables 543.En otros activos la caja tiene 19 CR otro activo 2201 fondos interbancarios Pasivo –Año 2006 1).122 . 834.041 543.. 226.355 4).. 070.890 1101 CR bancos 5. 039...487 1.1101 CR caja 35..487 2).541 1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 2. 070.La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición 8190 DR cuentas por orden deudor 1.448.El patrimonio del sistema financiero es en efectivo 31 DR patrimonio 1101 CR bancos 5. 525.541 7). 525.295 5).041 5).000 1.Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo 2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 5.La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico 21 DR obligación con el publico 4105 CR intereses de cuentas por pagar 35.247 144.122 1101 CR caja 1.

Cuando se ha préstamo vigente a clientes 1401 DR crédito vigente 1101 CR caja 25. 1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2.185 4.060 25. 807. 807.251 3)..En otros activos la caja tiene 19 CR otro activo 2201 fondos interbancarios Pasivo –Año 2005 1).238 2). 512.623 948.813 2).631 85. 512. 693.Tiene cuentas por cobrar a sus clientes 1507 DR cuentas por cobrar 1101 CR bancos 121.La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico 21 DR obligación con el publico 4105 CR intereses de cuentas por pagar 25.1 CR caja 5.631 5).060 948..La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios 1101 DR caja 401.675 7).La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido 1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 1100.Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo 2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 1101 CR bancos 4.251 25..625 121.238 4.675 1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 2..Los bienes realizables en pagos es tanto 1801 DR terreno 1601 CR bienes realizables 85. 096. 050.813 2201 CR fondo interbancarios 4.625 4).Año 2005 – Activo 1)..623 ... 096. 5... 693.La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciación. 401. 050.185 6).

632 230.891 .325 4. 744. 091. 744.El patrimonio del sistema financiero es en efectivo 31 DR patrimonio 1101 CR bancos 4.La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición 8190 DR cuentas por orden deudor 2.325 4).3)..632 5)..Tiene cuenta por pagar a sus clientes 15 DR cuentas por pagar 1101 CR bancos 230..891 1101 CR caja 2. 091.

A propone en atender con respuesta eficientes.Podemos decir que la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S.A que se desempeña en la vida económica y según las necesidades de ahorrar o pedir un crédito financiero. moral y la ley impone para proteger los intereses de los ahorristas. Se rigen mediante las más limpias y depuradas normas democráticas frente al estado con las únicas limitaciones que. En cual nos ofrecen varias cuentas según el producto y servicio de la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S. eficaces a sus cliente construye propuestas sostenibles en mercado en los diferentes ámbitos de la vida económica. .

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