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OPERACIÓNES DE la CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO

OPERACIÓNES DE la CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO

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OPERACIÓNES DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crédito dividir en 4 grandes grupos

a saber: Operaciones pasivas La primera operación pasiva que una caja rural de ahorro y crédito realiza consiste en la aportación de sus propios capital sin el cual, no podría legal, ni materialmente iniciar sus operaciones. Pasivo corriente del balance de caja rural de ahorro y crédito .en forma aparecida al anterior existen también sectores de comerciantes o particular que en determinados momentos de sumas de dineros que no van a la necesidad durante cierto tiempo y por ello prefiere depositar en caja rural de ahorro y crédito. Operaciones activas Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes de servirán para colocarse en la producción y el comercio mediante crédito o la inversión, que otros sectores de la población necesita para desarrollar sus actividades, indican dineros efectivos que en una caja rural de ahorro crédito tiene en sus propios bóvedas o depósitos en otras bancos, a su dispersión. La activo corriente relacionado con las diversas modalidades de crédito bancario directo denominados colocaciones, acorto plazo (hasta 12 meses).los valores acciones, bonos y cedulas cuya explicación detalle encontraremos en el departamento de valores y corresponde activo no corriente. Operaciones conexas Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras pueden efectuar muchas operaciones que no son precisamente las puras operaciones pasivas y activas que mencionado, sino otros derivadas o independientemente de aquellas, pero que dan lugar a nuevos negocios y servicios tanto para los bancos como para las entidades o personas que interviene en ellas. Entre estas operaciones tenemos las siguientes:  Créditos documentarios  Cartas de crédito se pueden

 Crédito simple  Avales y cartas fianzas  Contratos de compras – ventas de moneda extranjera a futuro  Compra y venta de moneda extranjera a la vista  Operaciones por cuentas de terceros Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones conexas” las caja rural de ahorro y crédito pueden efectuar también diversas clases de operación por encargo de terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores comisiones de cobranzas, custodia de valores, comisiones de confianzas,etc. DEPARTAMENTO DE CAJA Dos funciones importantes y básicas se centralizan en este departamento, ellos son:  Recepción de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan para depositar en sus cuentas o para pagar obligaciones.
 Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques

girados por los clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de cheques o giros emitidos por el mismo banco, atención de órdenes de pagos o de retiros de dineros efectivos emitidos por cualquier departamento de caja rural de ahorro y crédito. En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros efectivos y cheques, así como el de pagos en efectivos son funciones exclusivas de este departamento. Ingreso de dinero efectivo y/o cheques Los empleados recibidores o pagadores, estos últimos en función de recibidores registran los ingresos en senda de planillas en las cuales ya existen impresas las diferentes cuentas a las que hay que abonar tales ingresos. La suma de esas planillas será igual al total de efectivos y cheques recibidos, que entregaran diariamente. Los ingresos o entregas más comunes en el movimiento de caja son las siguientes:

 Para cuentas corrientes  Para cuentas a plazo  Para depósitos de ahorro  Para pagos de letras o pagares de descuentos  Para pagos de letras o documentos en cobranzas  Para poner a disposición de otros departamentos Egresos o salidas de dineros efectivos Esta función es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o pagadores. Para este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural de ahorro y crédito para conexión al público, los funcionarios cajeros entregan determinada cantidad de efectivo a cada uno de os pagadores, que se anota en sus respectivos planillas con las cuales al finalizar las operaciones del día estos devolverán el saldos al cajeros. La diferencias, o sea en total pagados estará sustentados con sus respectivos comprobantes de pagos y con la síntesis por cuentas cargadas en la citadas planilla. Recepción de cheques a cargo de sucursales de la misma caja rural de ahorro y crédito Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para cuentas corrientes, aunque podrían recibirse también para cualquier otro tipo de operaciones. Si desea que su montos les sean abonados inmediatamente como si fueran cheques a cargo de la misma oficina donde los está entregando, debe asumir los gastos de consulta de telefónica o similar para verificar la conformidad de la oficina a cuyo cargo está en la caja rural de ahorro y crédito estima que pueden funcionar responsablemente. Pérdidas o sobrantes de caja Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o pagadores al efectuar el arqueo final de día para entregar el saldo en efectivo al cajero se encuentran faltantes con relación al saldo debería existir.

. por cada operaciones. es el denominado método hamburgués o simplemente método bancario. Operaciones de cuenta corriente El sistema utilizado por la caja rural de ahorro y crédito las cuentas corrientes de sus clientes. Sección de ahorros Esta dependencia que en realidad viene a ser un departamento. Departamento de depósitos Este departamento es relativamente pequeño pese a su importancia debido a que no necesita numeroso personal para atender sus operaciones. Los depositantes de ahorros y tiene inclusive su propio balance de activos y pasivos para efectos de control de sus recursos. Por esta característica de depósito a plazo ganan intereses siempre y cuando se mantengan en la caja rural de ahorro y crédito hasta el día de vencimiento.Departamento de cuentas corrientes El departamento de cuentas corrientes registra y controla todas las operaciones que se encargan o abonan a cada una de las cuentas corrientes abiertas en la caja rural de ahorro y crédito. el cliente un “certificado de depósitos” donde constan todas las condiciones estipuladas o una notas de abono. de acuerdo con el movimiento. en este último caso denominado simplemente “cuenta a plazo “. con característica muy singular en cuanto a que tiene sus propios clientes. Con este sistema es posible observar el movimiento de la cuenta así como la variación diaria de los saldos. los cuales unas veces pueden estar al debe y otras veces al haber. Esto depósitos pueden ser a plazo fijo o plazo indefinidos. Al efectuar un deposito. Se encarga de recibir y llevar las cuentas de los clientes que depositan determinadas sumas de dinero con las condiciones de retíralas solamente después de un mínimo plazo convenido.

Los pagares o vales son títulos valores por medio de los cuales un apersona individual o jurídicas reconoce haber haber recibido un préstamo en efectivo y compromete a devolvérselo caja rural de ahorro y crédito en una fecha determinada que se llama vencimientos. Activo Disponible: fondos de cajas en un monto no menor al encaje legal que le corresponda tener sobre sus depósitos Colocación Inversiones de valores Pasivos Capital social sección de ahorros Reserva legal sección ahorros Depósitos de ahorros El capital social sección de ahorro se constituyen solamente cuando la reserva legal sección ahorros es insuficiente. y si la . Este documento puede ser en blanco o garantizado. Departamento de descuentos Los documentos que se manejan este departamentos son los pagares o valores y las letras comerciales. Si está garantizado con fianzas. una hipoteca o una prenda. Es en blanco cuando la caja rural de ahorro y crédito acepta descontarlo con la sola firma del solicitante o deudor.Los clientes de ahorros merecen consideración y tratamientos especiales de acuerdo con los términos que en forma detallada aparecen en el texto de la ley. el compromiso del fiador debe aparecer en el mismo documento y firmado por él. Es garantizado cuando esta respaldado además además por una garantía especifica que puede ser una fianza. Realizan a través de libertas individuales que se encuentras cada uno de los clientes y cuya copia en registro especiales incluyendo las muestras de firmas de los propietarios de cada libreta. letras de cambio o simplemente “letras”.

obteniéndose así dinero efectivo inmediatamente. ósea la que ordena pagar (acreedor). en las cuales la caja rural de ahorro y crédito actúan solamente como intermediario entre el acreedor (cedente) y el deudor (aceptante o girador). o pública o privada en segundo. debería extenderse una escritura pública en el primer caso. menos los intereses.garantía es hipotecario o prendarias. Las personas que interviene son: Girador: la que extiende la letra. cumplimiento en todo sus extremos con las instrucciones que ha recibido de sus cedentes. generalmente del banco central de reserva. los ingresos y egresos de documentos en cobranzas se registran en cuentas de orden Departamentos de valores . Se utilizan para estas operaciones son en su gran mayoría letras de cambio. Ingresos de documentos en cobranzas Por tratarse de operaciones por cuentas de terceros y no operaciones por cuenta propias como es el caso de los descuentos. se puedan volver a descontar en otro caja rural de ahorro y crédito y por ello denominación de redescuentos. comisiones y gastos propios de la operaciones que él otra caja rural deducirá en su propio beneficio. Departamento de cobranzas en moneda nacional Este es uno de los principales departamentos en los cuales se realizan las clásicas “operaciones por cuentas de tercero”. Girador: la que está obligada a pagarla (deudor). pudiéndolo haber también recibidos. Beneficiario: la persona cuya orden esta la letra. menos los intereses. o sea que se los mismo documentos que las cajas rurales de ahorro y crédito descontaron a su clientela. facturas y cualquier otro documento que se pueda pagarse en efectivo. comisiones y gastos dinero efectivos inmediato. Redescuentos se denomina redescuentos a los prestamos que la caja rural de ahorro y crédito obtiene otros caja rural.

estatales o municipales. principales objetivos para el cual sido creado.Las operaciones efectúa este departamento conviene hacer una breve explicación de las cuales de valores o títulos. El estado es el principal emisor de bonos. Cedulas hipotecarias paga intereses mediantes cupones adheridos al mismo títulos. o para pagar deudas fuera de presupuesto. los cuales al ser adquiridos por terceros les proporcionan el dinero que requieren. En el Perú las acciones son únicamente nominativas. Los valores más conocidos y utilizado en nuestro medio son las “acciones”. Estos títulos son siempre “al portador”. Certificado de participación Son los títulos que se emiten con el fin de evitar que las acciones de una empresa cambien de propietarios. los” bonos” y las cedulas hipotecarias”. . Cuando necesitan recursos para determinada inversión pueden emitir bonos. Bonos Son los títulos que representa obligaciones de las empresas o entidades que los emiten sean estas particulares. las personas o entidades a quienes pertenece llamadas accionistas. sea para obtener fondos con que financiar obras públicas. son propietarios de la empresas que las emitidos en proporción igual al números de acciones que posean sobre el total del capital que ellas representan en conjunto. Acciones Son los títulos que representan el capital de las empresas denominados tradicionalmente “sociedades anónimas”. Cedulas hipotecarias Cedulas le permite efectuar préstamos inmobiliarios con garantías hipotecarias. Todos los bonos emitidos por el estado son al portador y generalmente sus intereses están exonerados de impuestos.

Sección estudios jurídicos Es la encargada de mantener al día e informar a todos los demás departamentos.  Pagos de letras vencidas de descuentos y cobranzas en la misma  Cualquier otro servicio de caja rural de ahorro y crédito que no pertenezca a las a las actividades propias de otros departamentos. que aun cuando pueden ser separadamente muy importantes no requieren hasta tanto su volumen no lo justifique. y disposiciones legales y administrativas en general que pudieran ser de intereses para aquellos. Este mismo departamento pueden encargarse de atender cualquier nuevo servicio que se cree hasta tanto no se independice. sobre las nuevas leyes. decretos. pero dan derechos únicamente a los dividendos que ellas producen. la creación de un departamento propio independiente.Los certificados de participación están respaldados por esas mismas acciones. resoluciones. Sección jurídica. para determinar juicios o consultas. Departamento legal Este departamento podemos dividirlo en dos secciones:”estados jurídicos” y “cobranzas judiciales“. dirigidas ambas. Dentro de numerosa actividades que se pueden “operación especiales “tenemos las siguientes:  Atención de pagos de cuotas centralizar en mensuales o periódicas a clubs y instituciones de cualquier naturaleza que tengan cuentas corriente en. de la caja rural de ahorro y crédito acostumbran contar abogados o estudios independientes. . caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuenta corriente de los clientes que lo solicitaron. Departamento de operaciones varias Estos departamentos se efectúan como su nombre lo indica. la caja rural de ahorro y crédito con cargo en cuentas corrientes de los clientes solicitantes. por abogados. una serie de operaciones de diferente naturaleza.

Puede tener varias secciones todas relacionadas con el mejor logro de su función. ya sea en su signo oficial (billetes y monedas metálicas) o en sus títulos . Los libros de planilla de sueldos. Departamento de operaciones en moneda extranjera Este departamento conocido con el nombre de “departamento de cambios”. Cada empleado tiene un legajo o fila donde se encuentra toda información necesaria para conocer en la mejor forma posible su actuación en la institución formándose así lo que llamar su foja de servicios. in cumplimiento del cliente para cancelaria o por lo menos amortizarla. etc.Sección cobranzas judiciales Se encarga de llevar un registro minucioso de todas las deudas no canceladas en su oportunidad y que por tal motivo se deben cobrar por la vía judicial. Tiene su propia pequeña contabilidad donde lleva la cuenta corriente de cada cobranza judicial. vender y señalar los tipos de cambios respectivo. jubilaciones. debe ser cancelada siguiendo los procedimientos legales. del seguro social. Divisas Con este se designa a todas las monedas extranjeras en general. para comprar. fondo nacional de salud. se centraliza el movimiento de todas las operaciones con monedas extranjera porque de preciso conocer diariamente y a cada instante los saldos de cada una de ellas. Se efectúan en este departamento. vacaciones. Para cuenta de crédito en cuenta corrientes La cuenta corriente deudora con contrato o sin contrato que se decide por falta de movimiento. impuestos y demás. Departamento de personal Se encargas de todo lo relacionado con el personal de la caja rural de ahorro y crédito. tales como indemnizaciones.

para ser recibidos o entrega das después de un plazo determinado en el contrato. Los créditos documentarios pueden ser de importación y de exportación. Departamento de cobranzas en monedas extranjeras En este departamento se tramitan las cobranzas que se reciben del extranjero para ser pagados en el país y también las entregadas por cedentes del país para ser cobradas en el extranjero. giros. contra entrega de los respectivos documentos de embarque. Representan pero se distinguen de aquellas en que tienen un vencimiento anotado en el mismo certificado de tal manera que sus beneficiarios los pueden vender libremente al cambio de día dentro del plazo señalado en ellos. Certificados de divisas Son los documentos que emite la caja rural de ahorro y crédito para entrega a los exportadores a cambios de las divisas que estos reciben en pagos de sus mercaderías o producto exportados. aunque esta última denominación puede tener más amplia aplicación. de la caja rural de ahorro y crédito puede comprar o vender divisas. Departamento de créditos documentarios Por medio de los crédito documento. Giros Son los documentos por medio de los cuales la caja rural de ahorro y crédito ordena a otro banco pagar una suma de dinero en determinada moneda a un beneficiario. dos instituciones caja rural de ahorro y crédito sirven de intermediarias entre el comprador y el vendedor de determinada mercaderías para los efectos de garantizar el pagos inmediato o a un determinado plazo del valor de aquellas. Esta clase de operaciones se emplean generalmente entre países importadores y exportadores y se conocen universalmente con el nombre de “cartas de crédito comerciales” o simplemente “cartas de crédito”.representativos como letras de cambios. . cheques. ordenes de pagos. Contrato de cambio a futuro Por medio del contrato de cambio a futuro o a plazo.

pero las cuentas de liquidación cambian. o someterla a la opinión inmediata de otros funcionarios. Departamento de fianzas Las fianzas bancarias de crédito indirecto en moneda nacional o en moneda extranjera que se consisten en garantías otorgados a favor de clientes ante terceros personas. etc. ósea obligatoriamente deben contabilizarse también en la propia moneda que indican. servirá al funcionario que ha atendido la solicitud. ósea principalmente bajo las modalidades de crédito en cuenta corriente y descuentos. Los avales bancarios son también crédito indirecto en forma de garantía que las cajas rurales de ahorro y crédito pueden otorgar a sus clientes. Este departamento se divide en tantas secciones como convenga a la organización propia de cada caja rural de ahorro y crédito. modificación o denegatoria. inclusive llegar al directorio.. que puede en cierto casos decidirla. pagares. estadísticas. comité u organismo superiores.de cada cliente de la caja rural documentación que ordenada y sintetizada debidamente. por cuanto intervención monedas extranjeras. únicamente el. Son semejantes a las que hemos visto para las cobranzas en monedas nacional o del país. pero los que la han contratado que suscribirán. o del día. Por ejemplo: Una empresa obtiene la buena pro para efectuar un determinado trabajo. pero en resumen puede decidir que es donde reúnen los antecedentes. fianzas. informes.)Presentadas a la caja rural de ahorro y crédito a través de los funcionarios que tiene a su cargo esta importante labor ante el público. cte.Las recibidas del extranjero constituyen la mayoría y casi todas son en monedas extranjeros. .etc. balances. opinar sobre ellas para su aprobación. además de sus equivalentes al tipo de cambio fijo. Operaciones de crédito Las colocaciones o crédito directos en moneda extranjera pueden efectuarse en la misma forma como nacional. Departamento de crédito Esta encargado de recibir y tramitar todas las solicitudes de crédito directo o indirecto (avances en cta. suscribiendo por avales las letras previamente aceptado aquello.

Sección informe Esta sección es de gran importancia para el departamento de crédito. modificatoria o denegatoria del crédito que se solicita. porque su principal misión consiste en mantener al día los informes de todos los clientes de la caja rural de ahorro y crédito y de las personas o entidades que tuviera algo que ver con el. Las siguientes secciones de servicios son las más comunes:  Economato o almacén  Archivo general  Inmuebles y equipos  Expedición o correspondencia  Apertura de correos  Cables y télex  Policía interna o vigilancia  Imprenta  Conserjes o empleados manuales . Sección análisis de balances El estudio o análisis de los balances o estados financieros que representan el cliente cuando solicitan crédito. todos ellas están reunidos en un solo departamento. especialmente para tener a la mano una valiosa fuente de referencias cuando estos solicitan crédito. Reflejan la situación económica y financiera de la empresa y del resultado de sus análisis dependerá en gran parte el otorgamiento. Departamento de servicios generales Existen otras muchas secciones para atender cada uno de los numerosos servicios que se requiere en la caja rural de ahorro y crédito. es función muy importante de esta sección. Para ello cuentan con archivo especiales donde cada cliente tiene su legajo especial.

El jefe de este departamento debe ser siempre un profesional o técnico con amplia experiencia en actividades bancarias y por consiguiente capaz de captar y resolver rápidamente cualquier problema que se presentara. personales o sociales entre el caja rural o con instituciones o personas a las que pudiera estar ligadas por cualquier asunto. Este departamento pueden haber dos secciones relaciones publicas y relaciones extranjera. Departamento de secretaria general La correspondencia que no es dirigida expresamente a un determinado departamento se recibe y contesta. Una buena secretaria ejecutiva pude ser o no taquígrafa-mecanografía pero . Formado por los depósitos del público en distintas formas y por lo tanto es a ellos a quienes se debe dirigir preferentemente. Emplean en enorme proporción los capitales o dinero ajeno. El personal de este departamento debe estar formado por expertos secretaria ejecutiva corresponsable. o sale desde la secretaria general. problemas siempre diferentes para cada departamento por la distintas labor que realiza cada unos de ellos con relación a los demás. tratando siempre de renovarla y mejorarla para brindar mejores servicios a su clientela y público en general. por lo menos en algunas casos. Sin embargo es posible centralizar. Departamento de relaciones publicas Es el encargado de mantener y ampliar los vínculos comerciales. en la secretaría general. dedicada a desarrollar sus actividades dentro y fuera del país respectivamente. Departamento de publicidad El departamento de publicidad en una caja rural de ahorro y crédito puede estar ligado o formar parte de relaciones públicas y debe ser dirigido por una persona que.Departamento de organización Se encuentra en permanente estudio de la organización interna de la caja rural de ahorro y crédito. taquígrafos y mecanógrafa. además de ser experto en publicidad. Sepa cómo está organizado para poder ofrecer sus servicios.

lo principal es que sea capaz de escribir y redactar cartas de distintas índole por propia iniciativa. están dirigidas por un administrador que puede tener categoría de gerente. Las sucursales tienen todos los departamentos que pudieron existir en oficinas principal. Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja rural de ahorro y crédito ejecuta de acuerdo con su especialidad. Departamento de contabilidad En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento contable de la caja rural de ahorro y crédito. según la importancia de la oficina y de su zona de influencia. porque en ella se registran todas las operaciones que la oficina principal tiene con cada una de sus sucursales. puede tener varias secciones como las siguientes:  Contabilidad de sucursales  Contabilidad de moneda nacional  Contabilidad de moneda extranjera  Contabilidad central o contabilidad general Sección contabilidad de sucursales Equivale a una sección cuentas corrientes. sub-gerente o funcionario. pueden y deben en ciertos casos. Departamento de sucursales y agencias Las sucursales son oficinas semi-autonomas en muchas aspectos. las agencia en cambio son solamente oficinas dependientes de una principal o de una sucursal. sin que ello necesariamente las rebaje de categoría frente a una sucursal. o sea que existe una cuenta corriente que permite cargar o abonar por distinto concepto a las distintas sucursales. llevan contabilidad propia y preparan sus propios balances. para que ellas a su vez correspondan la operación cargando o abonando a una cuenta propia de ellas denominada “oficina principal”. registrarse en detalle en libro diarios y mayores . recibiendo simplemente las ideas básicas. aunque lógicamente más pequeños.

principalmente se llevan en detalle en el departamento de contabilidad en sus secciones moneda nacional y moneda extranjera. como por ejemplo cuentas corriente y descuentos. En la sección contabilidad central o general se centralizan los balances de todas las oficinas así como las cuentas de resultados para preparar con ellos el balance general consolidado o único para todo la caja rural de ahorro y crédito. Ejemplo:  Cuentas por cobrar  Operaciones en tramite  Cargas diferidas  Tributos por pagar  Intereses y comisiones por pagar  Cheques del propio banco  Retenciones judiciales  Depósitos en garantía  Provisiones diversas Sección contabilidad general contabilidad central Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de todo el departamento y de todas las secciones de contabilidad que pudieran existir en la oficina principal y en las sucursales de la caja rural de ahorro y crédito. . Están son las que.auxiliares que se llevan en el mismo departamento que los origina. de manera que el departamento de contabilidad recibe solamente la información de los totales movidos en cada cuenta y centraliza tales cifras en los libros diario y mayor generales. pero hay cuentas que no son exclusiva de un determinado departamento y por lo tanto puede ser movidas indistintamente por todos y por lo tanto no podrían registrase separadamente en cada uno de ellos.

A NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2006 1. departamento de lima. El domicilio instituto está ubicado en la AV.A y PROFINANZAS S. se constituye mediante resolución S. La superintendencia de banca y seguro mediante la Resolución S.Identificación de la empresa y actividad económica La caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S. Mariscal Benavides N° 430 del distrito de san Vicente.B. que también podrá ser denominado PROFINANZA S..A.A. . cuenta con cuatro (05) agencias.S N° 0731-99 del 10 de agosto de 1999 aprobó la modificación del estatuto social de la caja rural por cambio en la denominación social que en adelante será caja rural de ahorro y crédito promotora de finanzas S. provincia de cañete.A.A.A. distribuidas en la ciudad de: Imperial.A.B. e inscrita en la ficha N°164 del Registro Mercantil de Provincia de Cañete.CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO PROMOTORA DE FINANZA S.S N° 201-95 del 01 de marzo de 1995.

Las normas internacionales de información (NIIF) oficializadas a través de resoluciones emitidas por el consejo normativo de contabilidad en lo que son pronunciamientos del comité de interpretaciones (sic). los estados financieros se ajustaron para reflejar el efecto de las variaciones en el poder en el poder adquisitivo de la moneda de . Pichanaki y una (01) oficina especial. Ley N°26702. Tarma. Normas y Directivas del Banco Central de Reserva del Perú y de la Superintendencia de Banca y Seguros. Mala. Las actividad de la caja rural están normadas por el Decreto Ley N° 25612 Régimen de las cajas rurales de ahorro y crédito.. Estos principios y prácticas han sido aplicados uniformemente en todos los años presentados. mediante y microempresas del ámbito rural del país. La caja rural es una empresa del sistema financiero. Ley N° 26887 Nueva Ley General de Sociedades. movilizando fuentes nacionales e internacionales y fomentando el ahorro. Los estados financieros del año 2006 han sido de acuerdo con el principio de costo histórico. A la fecha de los estados financieros el consejo normativo de contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC’s de la 1 a la 41 y de las SIC de la 1 a la 33. 2. en la ciudad de la Merced. con miras de otorgar financiamiento preferente a la pequeña. a menos que se indique lo contrario. cuyo objetivo social es realizar intermediación financiera. Hasta el 31 de diciembre del 2004.Principio y prácticas contables Las principales principio y prácticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguro. a) Bases de preparación Los estados financieros de la caja rural han sido preparados de acuerdos con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.Huaral.

NIC 10 (revisada en 2003) eventos posteriores a la fecha del balance general. Si estas estimaciones y supuestos. de las normas internacionales de contabilidad NIC’s. a partir del 1 de enero del 2006. NIC 1 (revisada en 2003) presentación de estados financieros NIC 2 (revisada en 2003) existencias.acuerdo con la metodología aprobada por el consejo normativo de contabilidad. las aplicables a la caja rural se detallan a continuación. que . la exposición de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos.01 del 02 marzo del 2005 ofilicializado la aplicacacion obligatoria. NIC 16 (revisada en 2003) inmuebles. Maquinaria y Equipo. NIC 32 (revisada en 2003) instrumento financiero: Revelación y presentación NIC 36 (revisada en 2004) deterioro de activo NIC 38 (revisada en 2004) activo intangibles NIC 39 (revisada en reconocimiento y medición 2004) instrumento financiero: La gerencia de la caja rural estima que la adopción de estas normas no resultara en cambios sustanciales en sus políticas contables. NIC8 (revisada en 2003) políticas contables. b) Estimados y criterios contables criticas El proceso de preparación de estados financieros requiere que la gerencia de la caja rural lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinar de los saldos de los activos y pasivos. El consejo normativo de contabilidad a través de su resolución N°034-2005-EF/93. Esta metodología requirió la actualización de las partidas no monetarias de los estados financieros en función a su fecha de origen aplicando los índices de precios al por mayor. Cambios en estimados contables y errores.

los instrumentos financieros corresponden a instrumento financieros primarios como son las cuentas por cobrar y cuentas por pagar. a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. Los estados financieros se presentan en nuevos soles. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisión para cobranzas dudosa. Transacciones y saldos Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda de medición usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de las transacciones. c) Traducción de moneda extranjera Moneda de medición y moneda de presentación: Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rural se expresan en la moneda del ambiente económico primaria donde opera la entidad (moneda de medición). . que es la moneda de medición y la moneda de presentación de la caja rural. d) Instrumento financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar simultáneamente. mobiliario y equipo y la amortización de intangibles. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año dea activa y pasiva monetario denominado en moneda extranjera se reconocen en el estado de ingreso y gasto. los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en la estimaciones y supuestos se produzca.están basadas en el mejor criterio de la caja rural a la fecha estados financieros. En el caso de la caja rural. variaran en el futuro como resultados de cambios en la premisas en la que se sustentaron. la depreciación de inmuebles.

Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la experiencia de provisiones. El costo incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas. ha sido calculada de acuerdo a la resolución S. Los costos subsecuentes atribuibles a los bienes se capitalizan. La provisión por riesgos de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006. los demás costos se reconocen en resultados. por lo que la revelación de dicha información no es relevante para una adecuada interpretación de la situación financiera de la caja rural a esas fechas. el valor en libros de los instrumentos financieros de la institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y 2005 no difiere significativamente de su valor razonable. g) Suministro Los suministros se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. . Las políticas contables sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas contables descritas en esta nota. mobiliario y equipo Los inmuebles.S N° 808-2003. f) Colocación Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la institución y presentan derechos reales y cobrables. mobiliario y equipo se registran al costo o su valor histórico menos su depreciación acumulada. Los terrenos se registran al costo.B. El costo se determina usando el método de promedio ponderado. e) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo disponible y depósitos a la vista en bancos y otras inversiones de corto y largo plazo con vencimiento originales de tres meses. h) Inmueble.En opinión de la gerencia.

Su tratamiento contable igual al de los inmuebles. Estas se incluyen en el estado de ingreso. Los intereses sobre colocación refinancias. gastos y patrimonio institucional. j) Provisiones Las provisiones por riesgo de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006. vencidas y en cobranza judicial son reconocidos como ingresos sobre la base de lo percibido. El activo contingente no se reconoce en los estados financieros y se revelan solo si es probable su realización. Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos. m) Administración de riesgo financieros Las actividades de la caja rural lo exponen a las variaciones del tipo del cambio cuyos potenciales efectos adversos son . i) Bienes adjudicados Se registran al valor de la adjudicación judicial o extrajudicial. reglamento para evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones. durante el estimado de su vida útil. menos su valor residual.La depreciación de estos activos se calcula por el método de línea recta para asignar su costo. ha sido calculada de acuerdo a la resolución SBS N° 808-2003 del 28 de mayo del 2003. k) Ingreso y gastos por intereses Se contabilizan sobre la base del principio contable de lo devengado y las comisiones cuando se efectúan las operaciones que las generan. l) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y exponen en notas a los estados a menos que su ocurrencia sea remota. maquinaria y equipo.

Disponible Este rubro comprende en lo siguiente: . 683.43. en consecuencia.753 Posición neta en nuevos soles 485.Posición de moneda extranjera Al 31 de diciembre del 2006.030 2.023 Pasivo 958.308) 4. 148.105 (4.903 473. la caja tenia moneda extranjera expuesta al riesgo de cambio conforme se indica: 2006 2005 US$ Activo 4. 823.338 (3.196 y en 2005 S/. los saldos del balance en moneda extranjera. 5. Algunas transacciones en moneda extranjera son pactadas principalmente en dólares norteamericano y esta vinculadas con caja y banco. se encuentran expresados al tipo de cambio establecido por la superintendencia de bancas y seguros.permanentes evaluados a efectos de minimizarlos. 4... esta está expuesta al riesgo de verse afectada por fluctuaciones severas en el tipo de cambio de dicha moneda. colocaciones y cuentas por pagar principalmente.. La gerencia busca reducir el riesgo de dichas fluctuaciones a través de una permanente evaluación de sus saldos de moneda extranjera y estima que.Exposición al riesgo de cambio Al 31 de diciembre del 2006. de acuerdo con la proyección macroeconómica disponibles. US$ 971. 3. no se producirán variación brusca en los tipos de cambio. En el 2006 S/. 3.272) Posición de cambio 724. 3.

644 1.813 52.Inversiones negociables y a vencimiento Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/.996 6. 442.877 1. 1. 323.529 1. 22.837 Banco central de reserva del Perú 2.227 32. 827. Rendimiento devengados de crédito vigentes 2.415 Disponible restringido 61.540 7.2006 S/.408 905. Préstamos 509. 206. 501.742 889.. 331.250 309.777 4. Caja 851.913 Vencidos 702. 434.095 .163 1.523 Refinanciados 830. 1.401.150 2005 Bancos y otras empresas del sistema financiero 1. S/. 156.157 Cobranza judicial 107.917 Total 4. 239. S/.

pagares.80% Crédito con garantía de plazo fijo 3.E Re Nuevos Préstamo Crédito comercial 1. prenda industrial. la oferta y demanda.00% 1.900) (121.929) 35. prenda agrícola. 283. los fondos. 448.611 La caja establece las tasas de intereses que rigen sus operaciones activas en función a las tasas de intereses pasivas con que han conseguido los fondos.Bruto 27.50% 2. A diciembre del 2006 el crédito otorgado se encuentra garantizados mediante: hipoteca. Las tasas de intereses activas vigentes al 31 diciembre 2006 fueron las siguientes: Producto Tasa Efectivo Mensual M.80% 1.50% Crédito consumo Crédito personal directo 4. 458. el tipo de colocación y la moneda en que se otorga el crédito.80% Crédito RE Nuevos Crédito Préstamo 3. cuentas de ahorros.50% Crédito administrativo 2.627 Menos: Provisión para riesgo de incobralidad (2. 366.440 (2.20% Crédito por convenio descuento de planilla 3. entre otros. 458.625 37.00% 1. 937. prenda mercantil.781) NETO 25.509) Intereses capitalización-créditos refinanciados (121.80% . convenio personal.N M.

00% 4.00% 3.00% 3.940 Comisiones por cobrar 14.143 Cuentas por cobrar diversos 102.839 193.40% Mayores a 15.Crédito PYME De 0 a 2.50% 4.50% 4.50% 3.30% 5.30% 3.60% De 3.999 Mayores a 10.999 De 5.295 19.999 2.999 2.80% 4.236 Sub – total 276.00% 2.688) Neto 121.40% Presta plata De uso eventual Crédito agrícola De 0 a 2.000 2.999 2.000 a 4. Cuentas por cobrar por pagar por cuenta de tercero 174.20% 2006 S/.Cuentas por cobrar Este rubro comprende lo siguiente: 4.60% De 3.80% 3.50% 3.999 De 5.544 159.319 Menos: Provisión para cuenta por cobrar (71.90% 2.50% 3.30% 2.041 2005 S/.000 a 9.90% 3.000 a 4.60% 4.00% 4.000 2.30% 2..30% 4.000 a 9.999 De 10.50% 7.30% 4.10% 8.798) 144. 0 .000 a 14.50% 3.631 (132.

694 194. saldo inicial adiciones 278. 1.548 Equipo de computo 732.011 309.479 377.318 Equipo de computo 898.173 Menos: Provisión para bienes adjudicados (375.156 34.Inmuebles.235 3.. S/.632 257.954 Mejores en propiedad alquilada 182.080 72.392 Mobiliario 549.664 327..933 Total 3.790 18.603 198.604 2.432 Unidades de transporte 350.456 Nobiliario 378.533 2005 S/.116 25.109 73.015 1.351 58.479 Instalaciones 362.553 1. edificios y otros construcciones 461.335 36.352 117.383 658.Bienes realizables recibidos en pagos.733 . 223.165 74.479 516.136 Depreciación acumulada Edificios y otras construcciones 294.792 51.306) 543.613 Otros bienes y equipo de oficina 43. S/. S/.998) Neto 85.291 1.015 Edificios y otras construcciones 223.427 Instalaciones 229. 009.760 33.173 SUB – TOTAL 461.9. 763. 981.528 781. Terreno 370. mobiliario y equipo y depreacion acumulada Este rubro comprende lo siguiente: Activo retiros saldo final S/.497 17.491 370. Terreno. 009.247 10.185 (466.313 91. adjudicados y fuera de uso Este rubro comprende lo siguiente: 2006 S/.

401 Unidades de transporte 182.463 76.000 230. 039.541 5.073) 37.681 5.220) Sub-total Total 948.505 Neto 2.877 Total 941. 2005 S/..604 1.598 80.395 Mejoras en propiedad alquilada 112.753 Crédito fiscal 15..637 9. 11. Seguros pagados por adelantado 17. 096.138 Otros 63.735 3.Otros bienes y equipo de oficina 11.836 89.557 Útiles de oficina 108. 070.831 14.354 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 564.598 Operaciones por liquidar 237.140 (195.772 Entregas a rendir cuenta 0 160.430 5.471 0 91.842 Inversiones permanentes Sub-total 1.833 871.714 98.657 57.167 1.401 513.435 Alquileres pagados por adelantado 0 4.060 12.570 124.196 4.Obligaciones con el público Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 233.243 .957 2. 032.101 274.Otros Activos Este rubro comprende lo siguiente: 2006 S/.638 34. 666.817 Gasto de operación (-) amortización acumulada 20% (154.368 Intereses y comisiones pagados por adelantado 26.776 1.

331 Deposito de ahorros 5. 834.000 a 2. en función a la oferta y demanda.512.000 2. 252.50% De 1 a 5. monto y/o plazo de mantenimiento de los depósitos. Pronto ahorro De 1 a 5. Las tasas de intereses pasivas vigente al 31 de dic.000 Orden de pago 0.416 25.00% 1.358 605.000 50.847 371.165 Total 35. . 015.238 En relación con las operaciones pasivas.307 Depósito a plazo 27. 807. 2006 fueron las siguientes: Producto Anual M. 327.057 Obligaciones relacionadas con inversiones Negociables y a vencimiento 928. y dependiendo del tipo de moneda.00% 3.001 a 20.000 De 5.000 Mas de 50.637 2.00% Depósitos a plazo fijo Ganamas 4.E. 076 17.000 a 50.487 25.342 Beneficios sociales a los trabajadores 29.50% 6.50% Cts 8. recaudadora de tributo 683.943 S/.000 De 10.000 1. las caja establece libremente las tasas de intereses.885 Otras obligaciones con el publico 1.00% Tasa Efectiva M.001 a 10. 331.001 a 10. 41.50% De 5.000 3.00% De 20.00% 1.00% 2.Obligaciones a la vista 20.205 5.50% Mas de 15.191 Obligaciones con inst. 517.N S/.00% 16.000 De 20.

25% De 61 a 90 dias 4.50% Dorada plus 17.50% De 91 a 180 días 2.50% De 541 a 720 días 7.000 a .50% amas Ganadora 3.999 De 31 a 60 días 4.000 a 69.00% 7.00% De 361 a 540 días De 541 a 720 días 4.00% hasta 14.25% 13.00% De 721 días a más 7.999 6.00% De 181 a 360 días 5.50% De 361 a 540 días 6.000 a 29.50% De 541 a 720 días 6.50% Dorada plus De 15.00% 7.25% 9.75% 12.50% De 181 a 360 De 361 a540 días 4.25% 12.25% 7.00% De 541 a 720 días De 721 a días Hasta 4.50% De 61 a 90 días 3.50% De 5.50% 11.00% 12.25% De 91 a180 días 4.50% De 10.00% 13.75% De 181 a 360 días 5.999 De 721 a días a más 5.00% 6.50% 8.De 91 a 180 días días De 181 a 360 días 3.999 De 31 a 60 días 5.50% De 91 a180 días 4.25% 8.00% 6.00% 9.999 9.00% De 721 días a más 6.00% De 361 a 540 días 5.999 De 30.000 a 7.00% 8.

25% De 91 a180 días 5.00% De 541 a 720 días 7.-Adeudos y obligaciones financieras Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/.623 5. 512.25% De 91 a180 días 5.890 5. CORTO PLAZO Agrobanco 4.00% 12.75% 15.00% 10.50% De 181 a 360 días 7.50% 13.50% De 70.50% 8.623 Sub total 4.25% De 61 a 90 días 4.00% 14.00% De 361 a 540 días 7. 512. 958.000 a 8.00% 13.890 .00% De 361 a 540 días 7.De 31 a 60 días 4.50% De 541 a 720 días 8.00% Profimax más 4. 958.75% 10.50% 14.00% De 181 a 360 días 6.25% De 18. S/.00% De 721 días a más 8.00% 14.000 a más De 31 a 60 días 7.25% De 61 a 90 días 4.50% De 721 días a más 8.50% 9.00% 13.00% 8.

686) 1.325 Proveedores 6.355 .Patrimonio Este rubro comprende lo siguiente: 2006 2005 S/.790 2006 2005 S/.739 Primas fondos de seguro de depósito 42.692 136.216 15.664 47.315 13.641 200.900 7.Cuentas por pagar Este rubro comprende lo siguiente: 1. participaciones y remuneraciones 53.Largo plazo Agrobanco 2. 819.220 71. Capital social 6. 307.128 268..676 (2.343..863) Resultado del ejercicio 715.096 Sub total 2.300 Total 188. 037.000 197. 265.000 Reservas 126. 307. 037. Otras cuentas por pagar diversas 128. 265. 433.752 6. S/.641 Capital adicional 200.900 1. 987. S/. 224.719 14.152 Dividendos.906 Total 6.102 Resultados acumulados (2.

841 6. 16. 2006.271.632 5.295 a) Capital El capital social de la caja rural al 31 de diciembre del 2006.641 y está constituida por acciones suscritas y pagadas. Cuentas contingentes Cartas fianzas otorgadas 2.631 530.653 .624 Otras 763.233. cuyo valor nominal es S/.632 798. b) reservas la reserva legal está compuesta por la acumulación del 10% de las utilidades de los ejercicios económicos en aplicación de la nueva ley general del sistema financieros y del sistema de seguros y orgánica de la supertendencia de banca y seguros ley N°26702 y que esta no debe superar el 35% del capital pagado. La caja mantiene su capital social por encima del Mínimo Legal que está fijado en S/.402 140.603 Rendimientos de crédito y renta en suspenso 2.088 1. 541. Cuentas de orden Bienes y valores propios en custodia 3. demanda pendientes y otros Sub total 226.841 Cuentas incobrables castigadas 3. 941. 032.603 Calificación activos y contingente ponderado por riesgos crédito 67..Cuentas de orden Este rubro comprende lo siguiente: 2005 S/. según circular N°G-127-2006 SBS del 02 NOV.891 2006 287. 415. 542.245 Responsalidad por litigios. 730.646 Contratos de underwriting 712.866 86. es de s/6. S/. 744.394 1. 1. 417. 525.122 2.Total 4.00. 091.616 3. Esta reserva se aplica para absorber perdidas futuras.037.

996 2201 CR fondo interbancarios 7. 603. 442. 3.la caja muestra cartas fianzas otorgadas por S/.782 252..Régimen tributario y contingencias La caja está sujeta al régimen tributario peruano.008 266. La tasa del impuesto a la renta en el Perú es de 30%.996 2).883 99.632 y contratados de underwriting por S/. Año 2006 – Activo 1).259 459.008 Garantías recibidas por operaciones de crédito 102. 998. 959.Cuando se ha préstamo vigente a clientes 1401 DR crédito vigente 7.360 70.299 Otras cuentas de control 115. 353. están pendientes de revisión por la autoridad tributaria. La gerencia opina que cualquier liquidación de impuesto no efectuaría significativamente los estados financieros. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta y del impuesto generala las ventas de los ejercicios 2003 hasta el año 2006 inclusive..993 Valores recibidos en cobranza 73..368 Total 374.287.. 743. 390. 611 .043 3).448. Al 31 de diciembre del 2006.1 CR caja 3. 267.La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios 1101 DR caja 442. 17.402 ASIENTOS CONTABLES Por cada asiento de la cuenta que se emplean en una caja rural de ahorro y crédito se a hará una anotación.La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido 1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 1100.007 Sub total 148.Valores recibidos en custodia 492. 603.024 115.660 249. 040. 798.043 35.

.000 35. 226. 070. 834.041 543..541 7).El patrimonio del sistema financiero es en efectivo 31 DR patrimonio 1101 CR bancos 5.000 1. 611 4). 070..041 5).1101 CR caja 35. 525.122 1101 CR caja 1.Tiene cuentas por cobrar a sus clientes 1507 DR cuentas por cobrar 1101 CR bancos 144.247 6).Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo 2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 5.Tiene cuenta por pagar a sus clientes 15 DR cuentas por pagar 1101 CR bancos 268. 1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2.541 1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 2. 525.487 1.Los bienes realizables en pagos es tanto 1801 DR terreno 1601 CR bienes realizables 543.448. 039.355 5.295 5).En otros activos la caja tiene 19 CR otro activo 2201 fondos interbancarios Pasivo –Año 2006 1). 039.122 ...La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciación. 958.La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición 8190 DR cuentas por orden deudor 1. 226.355 4)..890 3).247 144...295 268..La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico 21 DR obligación con el publico 4105 CR intereses de cuentas por pagar 35. 958. 834.890 1101 CR bancos 5.487 2).

401..185 6).Cuando se ha préstamo vigente a clientes 1401 DR crédito vigente 1101 CR caja 25.625 4). 5.625 121. 693.La caja rural de ahorro y crédito en obligación con publico 21 DR obligación con el publico 4105 CR intereses de cuentas por pagar 25. 807. 512.En otros activos la caja tiene 19 CR otro activo 2201 fondos interbancarios Pasivo –Año 2005 1).251 25.185 4.Los bienes realizables en pagos es tanto 1801 DR terreno 1601 CR bienes realizables 85.La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido 1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 1100..813 2).Tiene cuentas por cobrar a sus clientes 1507 DR cuentas por cobrar 1101 CR bancos 121.238 4.La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios 1101 DR caja 401.238 2).631 5).1 CR caja 5....Año 2005 – Activo 1).631 85. 807.Cuando los gasto de obligación financiero en corto plazo 2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligación financiera 1101 CR bancos 4.060 948.251 3).. 1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2.. 050.La caja rural de ahorro y crédito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciación. 693. 050.623 .675 7). 096.675 1601 CR depreciación de inmuebles maquinaria y equipo 2.813 2201 CR fondo interbancarios 4..623 948. 096.060 25. 512..

Tiene cuenta por pagar a sus clientes 15 DR cuentas por pagar 1101 CR bancos 230.3).891 1101 CR caja 2. 744. 091. 744.891 ..325 4.325 4)..La caja rural de ahorro y crédito por cuenta a orden para disposición 8190 DR cuentas por orden deudor 2..632 5).632 230. 091.El patrimonio del sistema financiero es en efectivo 31 DR patrimonio 1101 CR bancos 4.

A propone en atender con respuesta eficientes. moral y la ley impone para proteger los intereses de los ahorristas. En cual nos ofrecen varias cuentas según el producto y servicio de la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S. . Se rigen mediante las más limpias y depuradas normas democráticas frente al estado con las únicas limitaciones que. eficaces a sus cliente construye propuestas sostenibles en mercado en los diferentes ámbitos de la vida económica.A que se desempeña en la vida económica y según las necesidades de ahorrar o pedir un crédito financiero.Podemos decir que la caja rural de ahorro y crédito PROFINANZA S.

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