CUESTIONARIO DE EVALUACIN TRIBUTARIA

(DEBE SER RESPONDIDO POR EL CLIENTE O CONTRIBUYENTE)

Respuestas
SI
NO N/A
I. ASPECTOS GENERALES
1.
2.

Estn sin legalizar los libros principales de contabilidad?

Existen registros contables anteriores a la fecha de legalizacin?
3. Cul es el atraso de la Contabilidad?
4. Estn los inventarios sin detallar en el libro de Inventarios
y Balances?
5. Estn obligados a llevar cuentas separadas?
6. Desarrolla negocios que obliguen a mantener libros de
terceros, o son agentes o representantes de alguna entidad extranjera?
7. Ha habido cambios en los principios o mtodos de contabilidad de ingresos, egresos u otros?
8. Estn cerrados los libros contables al 31.12.200...?
9. Se lleva los libros principales por sistema computarizado
o manual?
10. Se ha omitido aprobar en actas los estados financieros y
las operaciones importantes de la sociedad?
11. Existen empresas vinculadas? Cul es el porcentaje de
participacin en el capital?
12. La empresa es afiliada o subsidiaria de otra empresa.
II. INFORMACIN TRIBUTARIA
1.

Existen prdidas tributarias arrastrables? Seale el

ejercicio en que se originan?
2. Se arrastra prdidas que sean producto de deducciones
por rentas no gravadas?
3. Se ha detectado anteriormente alguna contingencia con
el Impuesto General a las Ventas, Selectivo al Consumo,
Renta y otros tributos que deba pagar la empresa?
4. Existe distribucin de gastos directos e indirectos por las
rentas gravadas y exoneradas?
5. Revisa el Asesor Tributario la Declaracin Jurada?, Qu
ejercicios han sido revisados?
6. Han efectuado las autoridades tributarias alguna revisin? (Resoluciones de Acotacin, Recursos de Reclamacin y/o apelacin, por aos abiertos. Adjuntar)
7. Est la empresa, por su tipo de actividad, sujeta al pago
de tributos, tales como alcabala, impuesto al patrimonio
predial, impuesto al patrimonio automotriz, etc? (Sealar
los principales)
8. Se encuentra afecta la empresa a la contribucin al
SENATI?
9. Cules son los ejercicios no prescritos pendientes de
fiscalizacin por parte de la Administracin Tributaria?
(Detallar)
10. Tiene un tratamiento tributario especial; por tipo de
actividad o ubicacin geogrfica)

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
III. CUESTIONARIO TRIBUTARIO
A. RELACIONADO CON LA CUENTA A CAJA BANCOS
1. Existen entregas de dinero por parte de los accionistas?
2. En todos los prstamos otorgados por los accionistas, se
han pagado intereses? Cul es el documento que acredita el prstamo?
3. Existen dficits de Caja?
4. Existen duplicidad de pagos?
5. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, se
encuentran registradas en la contabilidad?
6. Existen aportes de capital o en Cuentas Corrientes que
pueden representar omisin de ventas?
7. Existen descuentos de letras o cobranza de documentos
que no han sido considerados como ingreso del negocio?
8. Los documentos de Caja y Bancos renen los requisitos
formales correspondientes?
9. Se han ajustado las partidas expresadas en moneda
extranjera?
10. Los sobregiros se han deducido del total de la cuenta
Caja y Bancos?
B.

RELACIONADO CON LAS CUENTAS: CLIENTES,

LETRAS POR COBRAR, CUENTAS POR COBRAR
VARIAS, CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS, ETC.
ACTIVO EXIGIBLE
1. Se han contabilizado los ingresos brutos en el ejercicio
gravable en que se devenguen?
2. Se han contabilizado los ingresos brutos a base de los
ejercicios comerciales en los que se hagan exigibles las
cuotas convenidas para el pago?
3. Se provisiona cuentas por las que no se haya seguido
accin judicial, que no tengan una antigedad mayor de un
ao, contado desde su exigibilidad, o no se haya probado
su incobrabilidad?
4. Se castiga cuentas de hasta una UIT que no estn
provisionadas?
5. Existen cuentas castigadas (o provisionadas) no
aceptadas en ejercicios anteriores que sean deducibles
tributariamente en este ejercicio?
6. Existen abonos a la cuenta por concepto de castigo de
malas deudas?
7. Existe recuperacn de malas deudas Contabilizacin?
8. Existen ajustes por diferencias en cambio?
9. Existen Anticipos recibidos de clientes no facturados?
10. Se han contabilizado las cuentas por cobrar en moneda
extranjera al cambio oficial vigente a la fecha en que se
efectuaron las transacciones?
11. Existen letras de favor que puedan relacionarse con las
ventas no contabilizadas?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
12. Existen Cuentas por Cobrar que correspondan a Ventas
ficticias?
13. Existen Notas de Crdito o Dbito?
14. Se han mostrado los anticipos recibidos de clientas en el
pasivo corriente?
C. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE INVENTARIO EXISTENCIAS (ACTIVO REALIZABLE)
1. Existe castigo o provisin para desmedro de materias
primas u otros insumos?
2. Existe castigo de Activo Realizable por prdidas
extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor?
3. La valoracin de los inventarios se ha efectuado
siguiendo el Sistema FIFO, Costo Promedio u otros sistemas?
4. Se ha disminuido el valor de los inventarios con cargo a
resultados?
5. Se han revalorizado los inventarios? Explique la Base
Referencial considerada
6. carece la empresa de un registro de inventario
permanente? (Ingresos brutos mayores a 1,500 UIT)
7. Se ha cambiado el sistema de valuacin de inventarios
con relacin al ao anterior? Tienen resolucin autoritativa?
8. El sistema de valorizacin es uniforme en relacin al
ejercicio anterior?
9. Cmo se valorizan las mercaderas importadas y que
relacin tienen en el precio ex fbrica, ms todos los
gastos de importacin?
10. Se ha incinerado o destruido las mercaderas malogradas
e inservibles sin Acta Notarial correspondiente al ejercicio
gravable? Seale si se ha reintegrado el crdito fiscal
11. Cmo se determina el Costo de Produccin o Venta,
mediante inventario fsico al final del ejercicio o inventario
permanente?
12. Ha analizado las ventas comparando con la existencia
fsica del primer mes siguiente de cada ejercicio, ms la
adquisicin o produccin de dicho perodo?
13. Existen descuentos, rebajas, devoluciones y anulaciones
de compra de mercaderas, y se ha contabilizado debidamente? Seale con que documentos se han sustentado las mismas.
14. Las compras estn sustentadas con las facturas originales? Estas facturas renen todos los requisitos
formales?
15. Ha chequeado el Registro de Compras con los asientos
efectuados en los Libros Principales?
16. Se ha retirado algn inventario para el dueo, socio o
accionista?
17. Carece de un control adecuado sobre inventarios a ser
entregados a terceros, como muestras o propagandas sin
valor?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
18. Carece la empresa industrial de contabilidad de costos?
(Ingresos brutos mayores de 1,500 UIT)
19. Cmo se contabiliza el Impuesto General a las Ventas y
el Impuesto Selectivo al Consumo pagados por la compra
de los bienes?
20. Cmo se contabiliza los ajustes por diferencia en cambio
por compra de bienes al crdito en moneda extranjera?
21. Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso?
22. Se ha verificado el procedimiento de Ajustes por Inflacin?
23. Existen inventarios entregados o recibidos en consignacin, tienen un control especfico?
D. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL ACTIVO FIJO
1. Los activos fijos estn costeados correctamente?
2. Se ha omitido depreciar algn (os) actvo(s) fijo(s) o su
respectivo ajuste por inflacin?
3. Cmo se ha contabilizado los intereses por compra al
crdito del activo fijo?
4. Se ha verificado la correcta aplicacin de las tasas de depreciacin? Existe exceso de castigos?
5. Cmo se controla los activos fijos totalmente depreciados?
6. La utilidad o prdida en venta de activos fijos ha afectado
la cuenta de resultados?
7. Existe revaluacin voluntaria de activos fijos y en virtud
de qu dispositivos legales se ha efectuado?
8. Cmo se ha contabilizado los ajustes por diferencia de
cambio por compra de activo fijo?
9. Se ha cargado a los activos fijos alguna reparacin que
debe tratarse como gasto?
10. Tienen autorizacin para aplicar mayores tasas de
depreciacin?
11. Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso?
(solicite documentos sustentatorios)
12. Existe el principio de consistencia en la aplicacin de las
tasas de depreciacin en relacin con el ao anterior?
13. El Control de Activos Fijos se lleva en forma eficiente?
14. Cmo ha depreciado los incrementos por ajuste por inflacin, diferencias en cambio y revaluacin voluntaria?
15. Se ha verificado el procedimiento de Ajustes por Inflacin?
16. Se han enajenados activos fijos en el ejercicio, se les ha
retirado de libros correctamente, y fueron transferidos a su
valor de mercado?
17. En relacin al ajuste por inflacin sobre rubros no
monetarios se han considerado los lmites de actualizacin
de manera fehaciente?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
18. Qu tributos recaen sobre los activos fijos de la empresa?
19. Existen mejoras no activadas?
E. RELACIONADO CON INVERSIONES
1. Se ha efectuado inversiones o reinversiones de utilidades
en la propia empresa, o en otra, bajo leyes promocionales?
2. Se han recibido acciones por capitalizacin de revaluaciones o reinversiones de otras empresas o por capitalizacin de la reexpresin de capital de la empresa en
la que se invierte?
3. Se ha adquirido bonos de reinversin de COFIDE?
4. Se ha efectuado depsitos o reinversiones no mencionados en los nmeros anteriores?
5. Se ha verificado el procedimiento de Ajustes por Inflacin?
6. Cmo se han contabilizado las acciones recibidas de
empresas vinculadas?
7. En relacin al ajuste por inflacin sobre rubros no
monetarios se han considerado los lmites de actualizacin
de manera fehaciente?
F. RELACIONADO CON OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
1. Existe amortizacin de activos intangibles, es aceptable
tributariamente? Se ha verificado la correcta aplicacin
de la amortizacin?
2. Se ha diferido los gastos realizados que corresponden a
ejercicios siguientes correctamente?
3. Figuran en el activo, saldos que corresponden a impuestos pagados en exceso?
4. Respecto a los gastos por constitucin y los gastos
preoperativos qu opcin eligi el contribuyente: como
gastos en el primer ejercicio o amortizarlo; en este ltimo
caso por cuantos aos?
5. Hay diferencia de cambio diferida?
6. Existen gastos de exploracin y desarrollo diferidos?
7. Se ha verificado la compra o aporte de activo intangible?
8. Se ha revalorizado los activos intangibles con la finalidad
de aumentar el capital y/o cubrir prdidas?
9. Se ha verificado el procedimiento de ajuste por inflacin?
10. Los rubros denominados no monetarios han sido materia de ajuste por inflacin?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
G. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL PASIVO
1. Se ha efectuado la provisin para gastos que corresponden al ejercicio pero que an no han sido cancelados a la fecha del cierre del balance?
2. Los crditos provenientes del exterior han sido otorgados
por entidades vinculadas econmicamente? En este caso, qu tasa de inters se ha aplicado?
3. Existen saldos de prstamos del extranjero cuyos intereses estn sujetos a tasas de impuesto diferentes del
30% o exonerados?
4. Se ha omitido ajustar al fin del ejercicio las diferencias de
cambio correspondientes a los pasivos?
5. Se ha omitido ajustar la diferencia de cambio correspondiente a cuentas por pagar a largo plazo?
6. Se ha calculado correctamente la provisin para beneficios sociales?
7. Se ha efectuado provisiones para el pago de pensiones
de jubilacin?
8. Las provisiones por aguinaldo, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal
incluyendo los pagos que por cualquier concepto se hagan
a los trabajadores, han sido pagadas dentro de los tres
meses siguientes a la fecha de cierre del balance?
9. Es incorrecta la provisin para el pago de vacaciones devengadas?
10. Se han utilizado provisiones que fueron gravadas tributariamente en aos anteriores?
11. Se ha establecido provisin para contingencias?
12. Los crditos a favor de los accionistas, estn adecuadamente sustentados y registrados?
13. Los sobregiros bancarios estn registrados incluyendo
los intereses devengados a la fecha de preparacin del
balance?
14. Se ha verificado que los saldos acreedores a favor de los
accionistas no representen Ventas no Contabilizadas?
15. Se han retenido impuestos y/o contribuciones de terceros
que no hayan sido pagados?
16. Existen documentos internos que sustentan pagos a
terceros?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
H. RELACIONADO CON EL PATRIMONIO
1. Exceden las prdidas acumuladas del 50% del capital?
2. Hay utilidades reinvertidas no capitalizadas dentro de
plazo legal segn su rgimen?
3. Se ha distribuido el supervit proveniente de revaluaciones y/o Ajustes por Inflacin en otras empresas?
4. Existen utilidades por redistribuir que tengan ms de dos
aos de antigedad y hayan sido recibidas exoneradas del
Impuesto a la Renta?
5. Ha sido aumentado o disminuido el capital?
6. Se ha producido distribucin o redistribucin de dividendos?
7. Hay accionistas que domicilien en el extranjero?
8. Se ha efectuado la capitalizacin del REI positivo al
31.12....?
9. Se ha verificado el procedimiento de ajustes por
inflacin?
10. Se ha omitido contablemente la prdida financiera
acumulada al ejercicio 1991 con el excedente de revaluacin?
11. Se ha capitalizado utilidades acumuladas, especifique si
se ha incluido el ajuste por inflacin?
12. Cul es la composicin del capital en relacin con las
empresas vinculadas?
I. RELACIONADO CON LA CUENTA DE EGRESOS
1. Existen egresos sustentados con documentacin no
fehaciente, no sustentados o en otra situacin que puedan
ser considerados reparos tributarios?
2. Se ha cargado a resultados los gastos que corresponden
a ejercicios anteriores?
3. Se ha cargado a resultados las multas, intereses moratorios?
4. Existen gastos que deben ser capitalizados o diferidos de
acuerdo a su naturaleza?
5. Se ha determinado los gastos directos e indirectos que
corresponden a rentas no gravadas?
6. Las remuneraciones otorgadas a los directores de
sociedades annimas exceden del 6% de la utilidad
comercial, antes del impuesto?
7. Existen honorarios por asesoramiento tcnico pagados al
exterior? Se ha retenido y pagado el impuesto?
8. Existen amortizacin de Activos Intangibles?
9. Los gastos realizados en el exterior debitados a las
cuentas de resultados estn directamente relacionados
con las rentas percibidas de fuente extranjera?
10. El total de ingresos facturados guarda relacin con los
registros y libros de contabilidad?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
11. Las donaciones efectuadas renen los requisitos establecidos para los efectos del crdito contra el Impuesto a
la Renta?
12. Los gastos de viaje y viticos y otros indispensables de
los dueos de empresas unipersonales, socios o titulares
estn sustentados y calculados conforme a las normas
tributarias?
13. El costo de los productos importados y el precio de venta
de los productos exportados guardan relacin?
14. Existen cargos por robo, desfalco o razones similares?
15. Carece de detalle la distribucin a terceros de muestras,
obsequios o material de propaganda de la empresa?
16. Se ha afectado a los resultados del ao con el 100% de
los gastos financieros (Bancos y Financieras)?
17. Existen gastos de viaje al exterior, propios del negocio,
no acreditados?
18. Se ha trasladado a resultados diferencias entre el
inventario fsico y las tarjetas de control?
19. Cmo se ha contabilizado la recuperacin de los impuestos pagados en exceso?
20. Se ha contabilizado las prdidas extraordinarias de
bienes por caso fortuito o fuerza mayor?
21. El contribuyente ha asumido el pago de intereses que
corresponde a terceros, y cmo lo ha contabilizado?
22. El contribuyente desarrolla actividades sujetas a distintos
regmenes tributarios? En este caso se llevan cuentas
independientes?
23. El sistema de costeo es uniforme en relacin a los aos
anteriores?
24. Las inversiones en la propia empresa y/o en empresas
distintas renen los requisitos establecidos por las normas
tributarias?
25. Se ha cargado a gastos o al activo diferencias de cambio
por inversiones permanentes en valores en moneda
extranjera?
26. Son los intereses percibidos exonerados mayores que los
intereses pagados?
27. Se ha cargado a resultados, gastos de viaje del exterior
al pas? (funcionarios de la oficina matriz y filiales)
28. Existen gastos pagados al personal extranjero (beneficios
adicionales segn contrato de trabajo) que no han sido
gravados con el Impuesto a la Renta?
29. Se paga comisiones mercantiles al exterior?
30. Exceden los gastos de representacin el 0.5% de los
ingresos netos? (Tope: 40 UIT)
31. Las adiciones y deducciones en la declaracin jurada del
Impuesto a la Renta, han sido determinadas correctamente?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
J. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE INGRESOS
1. Existen intereses percibidos exentos del Impuesto a la
Renta?
2. Se ha percibido rentas de fuente extranjera? En este
caso cmo se ha declarado los impuestos pagados en el
extranjero?
3. Cmo se ha contabilizado las sumas pagadas por las
Compaas de Seguros por reintegro de siniestros?
4. Existe evidencias de que los abonos en Cuenta Corriente
pueden corresponder a Ventas no contabilizadas?
5. Se ha efectuado compulsa de las Ventas al Contado?
6. Se ha verificado que las rebajas y descuentos en Ventas,
corresponden a operaciones reales? Seale si se encuentra en Notas de Crdito o Dbito
7. Hay ventas a plazos que excedan de un ejercicio econmico?
8. Difiere el total del Valor de Ventas del Registro de Ventas
de la cantidad declarada para el Impuesto General a las
Ventas?
9. Existen ingresos o utilidades diferidas?
10. Han percibido renta del extranjero afectas a impuesto en
el pas de origen?
11. La contabilizacin del costo de las mercaderas devueltas, guarda relacin con el costo que se determin en
el momento de la venta?
12. Se ha calculado correctamente el Impuesto General a las
ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo?
13. Existiendo ventas afectas, exportaciones y ventas
exoneradas al Impuesto General a las Ventas, cmo se ha
contabilizado?
K. RELACIONADO CON FISCALIZACIONES TRIBUTARIAS
1. La empresa ha recibido alguna liquidacin por concepto
de impuesto con Orden de Pago o Resolucin de Determinacin?
2. Hasta qu ejercicio o fecha han sido fiscalizados los
distintos tributos?
3. La empresa tiene pendiente alguna reclamacin o
apelacin por concepto de Orden de Pago, Resolucin de
Determinacin o Resolucin de Multa de tributos?
4. Existe algn procedimiento no contencioso pendiente, por
ejemplo solicitud de Devolucin?
L.
1.
2.

RELACIONADO CON LA DETERMINACIN Y PAGO

DEL IMPUESTO A LA RENTA
Se ha efectuado pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta?
Cul es el sistema aplicable?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Existen pagos del Impuesto de Alcabala?

Existen reinversiones con derecho a deduccin de
impuesto a impuesto?
Existe impuesto computable por rentas de fuente
extranjera?
Existen saldos a favor de exportacin considerados como
compensacin contra los pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta?
Se ha efectuado la determinacin y comparacin con el
Impuesto Mnimo a la Renta?
Se ha efectuado la retencin y pago del Impuesto a la
Renta de obligaciones y valores al portador?
Se ha efectuado la retencin y pago del Impuesto a la
Renta de cualquier naturaleza percibida por personas
naturales o jurdicas del exterior?
Se ha efectuado la retencin del Impuesto a la Renta de
4 y 5 Categora?
Se ha efectuado la retencin y pago del impuesto a la
renta por retribuciones a personas no domiciliadas?
Se ha efectuado la retencin y pago del impuesto por
asesoramiento tcnico prestados desde el exterior?
Se ha efectuado la retencin y pago del impuesto a las
regalas abonadas al exterior?
Existen saldos a favor compensables?
Se ha modificado el coeficiente o porcentaje, segn corresponde de acuerdo a las normas establecidas?

LL. RELACION CON EL PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A

LAS VENTAS Y EL IMPUESTO SELECTIVO AL
CONSUMO
1. La empresa tiene la calidad de:
1.1. Fabricante
1.2. Productor
1.3. Comerciante o Mayorista
1.4. Minorista
1.5. Importador
1.6. Exportador
1.7. Empresa de Servicios
1.8. Vinculado econmicamente
1.9. Otros
2. Se lleva en los libros de contabilidad una cuenta denominada IGV e IPM o ISC especfica?
3. Llevan un libro de Registro de Ventas legalizado y acorde
con las normas vigentes?
4. Llevan el libro de Registro de Compras legalizado?
5. El libro Registro de Ventas contiene la informacin
mnima establecida?
6. El libro Registro de Compras contiene la informacin
mnima establecida?
7. Cul es el atraso en los Libros de Contabilidad?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

16.
17.
18.
19.

Deducen el impuesto pagado sobre los insumos y las

compras?
Se realizan ventas exoneradas o exportaciones?
Se ha realizado ventas de insumos?
Se han realizado ventas de desperdicios y desechos?
Se pag el impuesto?
Se efectan ventas de insumos no utilizados que se
encuentran exonerados del impuesto?
Se encuentran al da en el pago del Impuesto?
La empresa se ha acogido al sistema de pago fraccionado?
Cmo se efecta la deduccin del impuesto pagado por
la Compra de insumos que se utilicen en la fabricacin de
bienes con derecho a deduccin, como en aquellos que no
lo tienen?
El impuesto es consignado separadamente en las facturas?
Se han aplicado correctamente las tasas del impuesto,
reducciones en la base imponible?
En el caso de operaciones gravadas y no gravadas cul
es el sistema de determinacin del Crdito Fiscal?
Existen servicios del exterior utilizados en el pas?

M.

RELACIONADOS CON EL PAGO DE LOS DIVERSOS

TRIBUTOS QUE GRAVA A LAS REMUNERACIONES
POR PRESTACIN DE SERVICIOS PERSONALES
Las remuneraciones que paguen las empresas por concepto
de prestacin de servicios personales, pueden estar afectas a
alguno de los siguientes tributos:
b) SENATI
c) Contribuciones al Instituto Peruano de Seguridad Social
b.1. Sistema de Prestaciones de Salud
b.2. Accidentes de Trabajo
b.3. Sistema Nacional de Pensiones
d) FONAVI
e) Otros (especificar)
f) AFP
En todos los casos, el Auditor Tributario deber tener presente
lo siguiente:
1. Si la empresa ha cumplido en su caso con retener los
tributos a cargo de los trabajadores. En el caso de que no
se hubiera retenido determinar la jurisprudencia o norma
legal que lo ampara.
2. Si la empresa ha cumplido con depositar o pagar dentro
del plazo reglamentario el tributo retenido a los trabajadores.
3. Si la empresa ha cumplido con depositar o pagar dentro
del plazo reglamentario los tributos a su cargo.

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
4.
5.
6.
7.
8.

Si en las retenciones as como en los pagos por cuenta

propia se han aplicado las tasas o porcentajes del tributo
en forma correcta.
Si en las retenciones as como en los pagos por cuenta
propia se han tomado en cuenta los lmites mximos
gravables.
Se ha excluido correctamente los ingresos o remuneraciones no gravables en cada caso.
Se ha determinado correctamente la remuneracin gravable en cada caso para la empresa sujeto del tributo.
Se ha determinado correctamente la remuneracin gravable en cada caso para el trabajador sujeto del tributo.

N. RELACIONADO CON COMPROBANTES DE PAGO

1. Cules son los comprobantes de pago que se encuentra
obligada a emitir la empresa?
2. Cules son los puntos de emisin, existen series
establecidas por cada uno de ellos?
3. Se han detectado Comprobantes de Pago faltantes?
4. Qu documentos relacionados con Comprobantes de
Pago emite la empresa?
5. El transporte de mercaderas se sustenta con la
correspondiente Gua de Remisin o Factura adecuada
para tal efecto?
6. Los comprobantes de pago han sido debidamente autorizados?
7. Los comprobantes de pago, guardan los requisitos y
caractersticas establecidas en las normas respectivas?
8. Existe un control especfico de Boletas de Venta por
adquisiciones efectuadas?
9. Los comprobantes de pago por adquisiciones se encuentran ordenados por proveedor y cronolgicamente?
10. Se ha cumplido con mandar a imprimir el total de
comprobantes de pago autorizados?
11. Los comprobantes de pago se anotan en el Registro de
Ventas y Compras en forma detallada o resumida?
12. La Administracin Tributaria ha aplicado la sancin de
cierre por el no otorgamiento de comprobante de pago?
13. El sistema de emisin de comprobantes de pago es
manual o computarizado?
14. Se trabaja con mquina registradoras. Se encuentran debidamente inscritas?
15. Se contabiliza en forma separada las adquisiciones
realizadas con comprobantes de pago que sustenta costo
o gasto de los que no sustentan?

Observaciones

Respuestas
SI
NO N/A
16. Existen bienes adquiridos sin comprobantes de pago?
17. Se han realizado Ventas sin emitir Comprobantes de
Pago?
O. RELACIONADO CON TRIBUTOS MUNICIPALES
1. A qu tributos municipales se encuentra afecta la empresa?
2. De estar afecta al Impuesto Predial, hasta que ao se encuentra declarado y cancelado?
3. La empresa ha asumido el Impuesto Predial del Tercero
(propietario), en caso que el local sea alquilado.
4. Existen vehculos afectos al Patrimonio Automotriz / Indique el ao de fabricacin?
5. Cul es la fecha de vigencia de la Licencia de Funcionamiento?
6. Detalle hasta que fecha se han cancelado los arbitrios municipales
7. Seale si existe alguna deuda tributaria pendiente con la
Municipalidad.
8. Se han pagado tributos municipales ajenos al giro del negocio?

Observaciones