MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No. 1 Norma general de revelaciones

La compaa ABC S. A. Nit. 888 899.888-0 y domicilio principal en la ciudad XYZ Colombia en
la Carrera XX No. XY-YY, constituida mediante Escritura Publica No. ABCD de la Notaria EF
de fecha Diciembre 31 de 200X, inscrita en la Cmara de Comercio de XYZ. el da X de enero
de 200(x) bajo el registro No. XXXX del Libro XX. Su vigencia es hasta el 31 de diciembre de
20XX. Su objeto social es tomar del Certificado de Existencia y representacin legal
expedido por la cmara de comercio.
Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 de 200X

NOTA No. 2 Principales polticas y prcticas contables

Sistema Contable La contabilidad y los Estados Financieros de la Compaa ABC S. A., se
cien a las normas y practicas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la
Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y
2650 de 1993 y sus modificatorios.
Unidad Monetaria De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por
la compaa para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano.
Diferencia en Cambio Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda
extranjera son convertidas en pesos colombiano a la tasa representativa de marcado al cierre
del ejercicio, para el ao 200X $XX y $YY, TRM certificada por la Superintendencia Financiera.
La diferencia en cambio generada se registra en las cuentas de resultado.
Ajustes por inflacin La compaa ABC S. A., ajust sus activos y pasivos no monetarios
excluidos el Supervit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para reconocer el efecto de la
inflacin hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley 1111 de 2006 los elimin para
aplicar fiscalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007 los elimin contablemente.
Inversiones Son registradas al costo de adquisicin y se reexpresan de acuerdo al PAAG
mensual establecido por el DANE, con excepcin de las inversiones temporales (Bonos,
Ttulos, Cdulas, etc.). Se contabilizan atendiendo lo sealado en la Circular Externa No. 05
de octubre de 1998 emanada de la Superintendencia de Sociedades.
Para aquellas inversiones en las cuales aplica la presuncin de Subordinacin de que trata el
artculo 27 y numeral tercero del artculo 35 de la Ley 222 de 1995 se sigue lo establecido en

la Circular Externa No. 06 del 18 de Agosto de 2005 emanada de la Superintendencia de

Sociedades.
Nota. En el evento en que haya intencin de enajenar o vender en el corto plazo una inversin
sobre la cual se aplique el Mtodo de Participacin, se abandonar su aplicacin haciendo la
revelacin en las notas.
Deudores La cartera con clientes tiene una rotacin de XX das, las provisiones se calcularon
de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de prdida, tomando como base para este
la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las
revelaciones respectivas.
Inventarios Se contabilizan al costo de adquisicin por el sistema del Inventario XX
(peridico, permanente) y su mtodo de valoracin XY (promedio, UEPS, PEPS, Retail, etc).
Propiedades, planta y equipoSe registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se
realiza con base del mtodo XX (lnea recta, suma de dgitos, por produccin, etc.).
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la
medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparacin o mantenimiento
para incrementar su vida til, debe ser recalculada su depreciacin en la misma proporcin.
DiferidosEstn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran
seguros y mantenimientos amortizados a un ( ) ao, y activos diferidos originados
principalmente en: ________________ amortizados a ( ) aos y software a ( ) aos.
Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo Conforme a lo dispuesto el
Decreto 2649 de 1993, la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan de
comparar los avalos tcnicos con su valor neto en libros. El ltimo avalo fue realizado por la
firma () en el mes XXX de 200X.
En cuanto a las obligaciones financieras y los dems acreedores deben de igual manera,
efectuar las revelaciones respectivas, dependiendo su origen.
Provisin para Impuesto de Renta La provisin para impuesto de renta corresponde para el
ao gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los clculos efectuados por
el mtodo de renta lquida y el de renta presuntiva, aplicando a dicho valor la tarifa de
impuesto vigente del 34% por el ao gravable 2007 y 33% del 2008 en adelante .
Obligaciones laborales Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la
compaa tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales.

Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos, costos y gastos se contabilizan por el

sistema de causacin.
Cuentas de OrdenLa sociedad registra en cuentas de orden los hechos econmicos,
compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que, por
lo tanto, pueden afectar la estructura financiera. Adems, Incluye cuentas para control de los
activos, pasivos, patrimonio, informacin general o control de las futuras situaciones
financieras y las diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias.

NOTA No. 3 Disponible

Asciende a $ .. y est conformado por:
200X 200Y
Caja General
Cajas Menores
Bancos
Remesas en Trnsito
Cuentas de Ahorro
Fondos

NOTA No. 4 Inversiones

200X 200Y
Acciones
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
Cuotas o partes de inters
-Sociedad A

-Sociedad B
-Sociedad C
Inversiones obligatorias
-Bonos de guerra
-Bonos de solidaridad
Nota. Se registran por su valor histrico ms ajustes por inflacin hasta el 31 de diciembre de
2006. En el caso de aplicar Mtodo de Participacin Patrimonial debe indicarse las sociedades
contabilizadas por este mtodo.

Nota No. 5 Deudores

200X 200Y
Clientes
Cuentas Corrientes Comerciales
Cuentas por Cobrar a Casa Matriz
Cuentas por Cobrar Vinculados Econmicos
Cuentas por Cobrar Directores
Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas
Aportes por Cobrar
Anticipos y Avances
Cuentas de Operaciones

NOTA No. 6 Inventarios

Al 31 de diciembre de 200X y 200Y presenta la siguiente conformacin del Inventario:
200X 200Y

Materias Primas
Productos Terminados
Productos en proceso
Obras de construcciones en curso
Obras de Urbanismo
Contratos en ejecucin
Mercancas no fabricadas por la empresa
Mercancas en trnsito
Repuestos y Accesorios
Envases y Empaques
Bienes races para la venta
Cultivos en desarrollo
Plantaciones agrcolas
Semovientes
Promociones
Provisiones

NOTA No. 7 Propiedades, Planta y Equipos

200X 200Y
Terrenos
Materiales Proyectos Petroleros
Construcciones en curso
Maquinaria y Equipos en montaje

Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipos
Equipos de Oficina
Equipos de Computacin y Comunicacin
Equipo Mdico Cientfico
Equipo de Hoteles y restaurantes
Flota y Equipos de Transporte
Flota y Equipo fluvial y/o martimo
Flota y Equipo Areo
Flota y Equipo frreo
Acueductos, Planta y redes
Armamento de Vigilancia
Envases y Empaques
Plantaciones agrcolas y forestales
Vas de Comunicacin
Minas y Canteras
Pozos Artesianos
Yacimientos
Semovientes
Propiedad, Planta y Equipo en Trnsito

NOTA No. 8 Gastos pagados por anticipado

200X 200Y

Seguros
Mantenimiento de Maquinaria
Mantenimiento de Equipos
Otros

NOTA No. 9 Cargos Diferidos

200X 200Y
Software
Otros

NOTA No. 10 Valorizaciones

200X 200Y
De Inversiones
De Propiedades, Planta y Equipos
De Otros Activos

NOTA No. 11 Obligaciones financieras

200X 200Y
Moneda nacional
Banco XX
Aceptaciones bancarias
Subtotal
Bancos en el exterior
Subtotal

Total obligaciones financieras

NOTA No. 12 Proveedores

200X 200Y
Nacionales
Del exterior

NOTA No. 13 Cuentas por Pagar

200X 200Y
A Compaas Vinculadas
XXXXXXXX
YYYYYYYY
Subtotal
Intereses
Banco X
Banco Y
Subtotal
Costos y Gastos por Pagar
Honorarios
Servicios de Mantenimiento
Arriendos
Servicios Pblicos
Compaas relacionadas

Otros
Subtotal
Otras Cuentas por Pagar
Retencin en la Fuente
Impuesto a las Ventas Retenido
Impuesto de Industria y Comercio Retenido
Retenciones y Aportes de Nmina
Fondo de Pensiones y Cesantas
Subtotal
Total Cuentas por Pagar

NOTA No. 14 Obligaciones Laborables

200X 200Y
Salarios por Pagar
Cesantas Consolidadas
Intereses Sobre las Cesantas
Vacaciones
Bonificaciones e Indemnizaciones

NOTA No. 15 Pasivos Estimados y Provisiones

200X 200Y
Para Costos y Gastos
Para Obligaciones Laborales

Para Obligaciones Fiscales

Para Contingencias

NOTA No. 16 Patrimonio

200X 200Y
Sociedad por acciones
Capital Suscrito y Pagado
Capital autorizado
Capital por Suscribir
Sociedad Limitada o Unipersonal
Aportes Sociales
Supervit de Capital
Prima en Colocacin de acciones
Supervit Mtodo de Participacin Patrimonial
Revalorizacin del Patrimonio
Supervit por Valorizaciones
Por Valorizaciones de Propiedad, Planta y Equipo
Por Valorizacin de Inversiones

NOTA No. 17 Ingresos Operacionales

200X 200Y
Ingresos por ventas de Exportacin
Ingresos por ventas nacionales

NOTA No. 18 Gastos Operacionales de administracin

200X 200Y
Gastos de Personal
Salarios
Prestaciones Sociales
Bonificaciones
Indemnizaciones Laborales
Capacitacin
Seguridad Social y Parafiscales
Subtotal
Honorarios
Impuestos
A la Propiedad Raz
Otros
Subtotal
Arrendamientos
Contribuciones
Seguros
Servicios
Aseo y Vigilancia
Servicios Administrativos
Otros

Subtotal
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuaciones
Gastos de Viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
TOTAL

NOTA No. 19 Gastos Financieros

200X 200Y
Comisiones
Intereses Prstamos Bancarios
Diferencia en Cambio
Gravamen a los movimientos financieros
Otros

NOTA No. 20 Otros Gastos no Operacionales

200X 200Y
Prdida en Ventas de Inversiones
Provisin Mtodo de Participacin

Gastos de Ejercicios Anteriores

Otros Gastos

NOTA No. 21 Ingresos no Operacionales

200X 200Y
Diferencia en Cambio
Incentivo Cambiario ICC
Aprovechamientos
Descuentos Comerciales Condicionados
Ingresos de Ejercicios anteriores
Recuperaciones
Otros Ingresos
Nota: Hemos seleccionado para nuestros usuarios este material gua preparado por la
Superintendencia de Sociedades adaptndolo a los aos 2007 y 2006.

http://actualicese.com/actualidad/2008/03/19/notas-a-los-estados-financieros/