Manual Siscont

Software contable - Financiero
MARCELO DE LA CRUZ HEREDIA
CARLOS PALOMINO HURTADO
GUIA PRACTICA DE AUTOAPRENDIZAJE DE SBK

DERECHOS RESERVADOS 2006
ELABORADO POR:
MARCELO DE LA CRUZ H.
CARLOS PALOMINO HURTADO
EDICIN 1000 EJEMPLARES
Impreso en el Per
Printed in Per
2
Presentacin
SBK es un software de Contabilidad, herramienta de vital importancia para lograr el xito de su
gestin, permitiendo una contabilidad doble moneda, amigable y flexible para la pequea empresa.
Slo con el ingreso de un voucher (comprobante contable) se actualizan todos los libros contables, as
como los principales informes para la toma de decisiones.
Con SBK todos los procesos son ejecutados en lnea, es decir, si modificamos un voucher registrado
en enero, se podr consultar diciembre y el balance se encontrar actualizado.
Con SBK podr procesar tantas empresas como capacidad tenga su disco duro sin costos adicionales
de licencia. El rea ocupada por empresas es, como promedio 5 Mb por ao.
SBK est desarrollado para las pequeas empresas o estudios contables que solo requieren
Contabilidad General. Para trabajar en forma multiusuario y por Internet se desarroll la lnea de
software Siscont, una de las grandes ventajas es que usted puede pasar a una versin superior sin
perder su inversin inicial.
Con SBK usted ingresar la informacin en la moneda en que se origina la operacin, soles o dlares
y al tipo de cambio de esta (moneda y tipo de cambio por registro), esto permitir que todos los informes
(Contables, de Control y Gestin) sean presentados en soles o dlares.
Esta Gua es una herramienta que no debera faltarle a todo profesional que utiliza un software contable,
usndolo como gua de consulta para implementar el uso del software con la dinmica contable y las
normativas en el Per.
LOS AUTORES
ndice
Leccin 1 : Instalacin del SBK
Requisitos para usar SBK .................................................................................
Ejecutar el Programa de Instalacin .................................................................................
Licencia del Programa ....................................................................................................
Instalacin .......................................................................................................................
06
06
08
09
Leccin 2 : Iniciando SBK

Inicio de SBK ...................................................................................................
Pantalla Principal SBK ...................................................................................
Barras de la Pantalla Principal ......................................................................................
10
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12
Leccin 3 : Identificacin de la Empresa

Seleccin de la Empresa ...............................................................................................
Datos Generales del Empresa .......................................................................................
Cambio de Mes ..............................................................................................................
16
18
19
Leccin 4 : Plan Contable

Clasificacin de las Cuentas ...........................................................................................
Cuentas por Naturaleza ..................................................................................................
Cuentas por Naturaleza y Destino ...................................................................................
Tipo de Cuentas en SBK .....................................................................................
Naturaleza de las Cuentas ..............................................................................................
Dinmica de las Cuentas ................................................................................................
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26
Leccin 5 : Datos Auxiliares

Orgenes ........................................................................................................................
Tipo de Documento ........................................................................................................
Proveedores/Clientes .....................................................................................................
Tipo de Cambio ..............................................................................................................
Parmetros de las Cuentas ..............................................................................................
28
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32
35
37
Leccin 6 : Partida Doble

Partida Doble ...................................................................................................................
Elementos de la Partida Doble ........................................................................................
Dinmica de la Partida Doble .........................................................................................
Formas de Registrar mediante la Partida Doble ..............................................................
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39
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41
Leccin 7 : Registro Contable

Voucher del Diario .........................................................................................................
Operaciones de Contabilidad .........................................................................................
Clasificacin de los Asientos ..........................................................................................
Parte de los Asientos ......................................................................................................
42
48
49
49
Leccin 8 : Amarre Automtico

Identificacin de las Cuentas para el Amarre ...............................................................
Creacin de las Cuentas para el Amarre .....................................................................
Proceso de Amarre .......................................................................................................
50
51
53
Leccin 9 : Actualizacin de Moneda Extranjera

Parmetros para el Ajuste por Diferencia de Cambio .....................................................
Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual .....................................................................
54
55
Leccin 10 : informacin Contable

Informacin Contable .......................................................................................................
Libro Diario ......................................................................................................................
Libro Mayor ......................................................................................................................
Libro Caja y Banco ...........................................................................................................
Registro de Compras .......................................................................................................
Registro de Ventas ..........................................................................................................
Libro de Honorarios ..........................................................................................................
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Leccin 11 : Casustica
Datos de la Empresa ......................................................................................................
Operaciones ...................................................................................................................
Solucin de la Casustica .................................................................................................
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76
Leccin 12 : Informacin Financiera

El Balance de Comprobacin .........................................................................................
Hoja de Trabajo 10 Columnas .........................................................................................
Estados Financieros .......................................................................................................
Formato de Balance y Resultado ................................................................................
Enlace Plan de Cuentas ...............................................................................................
Balance Clasificado ......................................................................................................
Balance General ............................................................................................................
Ganancias y Prdidas por Funcin .................................................................................
Ganancias y Prdidas por Naturaleza ............................................................................
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ANEXOS
Base Legal ......................................................................................................................
Tipo de Documento .........................................................................................................
Smbolo con el uso de Alt ................................................................................................
Depreciacin ....................................................................................................................
Plan Contable General Revisado en SBK ....................................................................
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INSTALACIN DEL SISCONT BookKeeper

REQUISITOS PARA USAR SBK
Computadora compatible con procesador PENTIUM o Superior

Una unidad de CD-ROM.
Una tarjeta grfica con resolucin de 800 x 600 o superior
128 Mb de memoria RAM como mnimo.
Sistema Operativo Windows 98SE o superior
Impresora para la emisin de reportes (recomendable una de inyeccin de tinta o lser).
EJECUTAR EL PROGRAMA DE INSTALACION

Para instalar Siscont BookKeeper, seguir los pasos siguientes:
1.
Introduzca el
en la lectora de su PC y abra la unidad del
2.
Seleccione
y haga clic sobre el mismo, aparecer el cuadro InstallShield Wizard
en Mi PC.
3.
Esperando el proceso de instalacin aparecer la pantalla Windows Installer para empezar a instalar
4.
A continuacin aparecer la pantalla de presentacin de SBK, para continuar con el proceso presione el
botn.
5.
Luego aparecer la pantalla de bienvenida de SBK, para continuar con el proceso presione el botn.
LICENCIA DEL PROGRAMA

La licencia de uso de SBK esta detallada en la siguiente pantalla, si acepta los trminos que se exponen elija la
primera opcin y presione
para continuar con la instalacin.
INGRESO DE DATOS DEL CLIENTE

Ingrese el nombre del usuario y la organizacin para completar los datos que se solicitan presione
continuar con la instalacin
para
REVISIN DE DATOS
En esta pantalla Usted podr revisar los datos y confirmar si son los correctos; de no ser as presione
de lo contrario presione
INSTALACION
El proceso de instalacin empieza automticamente, al finalizar presione
FINALIZAR LA INSTALACION
Al trmino del proceso, SBK quedar instalado en su PC, para salir del programa InstallShield presione
INICIANDO SISCONT BookKeeper

0
Inicio de SISCONT
Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes:
1. En el acceso directo del escritorio aparece el botn

2. Dar click sobre el botn
, o pulse enter, aparecer el cuadro VENTANA
PRINCIPAL DE SBK.
Dar doble click

sobre el botn
A continuacin aparecer la VENTANA PRINCIPAL DE SBK
10
Pantalla Principal de Siscont Bookeeper

Estando en la Pantalla Principal de SISCONT BOOKKEEPER encontraremos tres
principales barras que a continuacin sealaremos:
La siguiente imagen muestra las tres barras principales de SISCONT BookKeeper
Barra de Botones de acceso directo
Barra de Men Principal
Barra de Ttulos
Pantalla de
presentacin
Barra de mensajes
Fecha de trabajo
REPORTES
VENTAJAS
REGISTROS CONTABLES
v
v
v
v
v
v
Producto Peruano
Flexible para la Pequea Empresa
Ambiente Windows
Tutor en Lnea
Mago (Compras y Ventas)
Reportes Financieros
Doble Moneda
Anlisis de Cuentas Corrientes
Actualizacin en Lnea
Multiempresa
Exportacin a Excel
Diario
Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro de Honorarios
Libro Caja y Bancos
REGISTROS FINANCIEROS
v
v
v
v
Balance de Comprobacin.
Balance General
Estado de Ganancias y Prdidas
por Funcin y Naturaleza
Anlisis de Documentos
Saldos por Cuentas.
11
Barras de la Pantalla Principal

Las barras que estn juntas en la ventana principal del SBK tienen funciones especficas en el uso y
manejo del software contable, tanto para ingresar datos como para generar informacin contable y
financiera
Barra de Ttulos
Muestra informacin resaltante al usuario cuando desea trabajar
Muestra el men operativo del software
Barra de Botones
de acceso directo
Barra de Men principal
Muestra los botones de acceso directo por el uso frecuente del

usuario que estar al alcance del mismo de forma inmediata.
Barra de Ttulos
Permite mostrar la informacin necesaria cuando trabaja EL USUARIO
Caja de
control de
SISCONT
Ttulo de la
versin de
SISCONT
Ttulo del
logo de
pantalla
Mes a Trabajar
o Periodo
contable
DEFINICIONES DE LA BARRA DE TITULOS

v
Caja de control de SBK

Cuando se hace clic aqu
, aparece un men de cascada con
comandos para maximizar, minimizar mover la ventana, cambiar de tamao
o cerrar SBK
Ttulo de la versin de SBK

Cuando se ingresa a la ventana principal de SBK automticamente aparece
la versin que esta trabajando el usuario de ese modo reconocer las
caractersticas del software contable y la capacidad instalada.
Ttulo del logo de pantalla

El logo en pantalla identifica inmediatamente a la empresa con la que se desea
trabajar por lo que el sistema validar al ingresar los voucher (comprobantes).
Mes a Trabajar o Periodo contable

Permite al usuario identificar el mes a trabajar, de ese modo se registrara los
datos de acuerdo al periodo contable que aparece en la barra de ttulos.
Botones para maximizar y minimizar

Presionando algunos de los botones la ventana aumentar as como disminuir su
tamao, su aplicacin se convierte en un cono pero SBK an se est ejecutando, con la
x se cierra el sistema.
12
Botones para
maximizar y
minimizar
Barra del Men principal

El men principal se activa al hacer un click en un nombre determinado o utilizando la tecla ALT y la letra subrayada
en el nombre del men.
Usando la tecla ALT la letra subrayada

Registro Contable
------------ Alt R
Proceso de Fin de Mes ------------ Alt P

Informes
Tablas
Utilitarios
Help
---------------------------------------------
Alt
Alt
Alt
Alt
I
T
U
H
Cada nombre al ser activado muestra un men de cascada con comandos relacionados al nombre del men. Para
escoger un comando de un men desplegado, hacer click en l o seleccionar con las teclas de direccin (flechas).
Algunos comandos tienen tres puntos (...) seguidos del nombre, cuando se escoge estos comandos deber
aparecer una caja de dilogo para que se especifique algunas opciones sobre ejecucin del comando.
DEFINICIONES DEL MEN PRINCIPAL

v
Registro Contable
Proporciona todo lo referente al voucher o comprobante que da a da se tiene que ingresar en la contabilidad.
Contienen dos o ms registros por cada operacin realizada en la empresa; a su vez permite imprimir y borrar
la informacin.
Proceso de Fin de Mes

Son las operaciones que deberamos seguir en el orden presentado, para obtener los estados financieros.
Informes
Este men ofrece informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que
sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras.
Tablas
El sistema utiliza tablas para los datos auxiliares, permitiendo crear la base de datos de la empresa, tales
como: plan de cuentas, Orgenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio y parmetro
de cuentas, dicha informacin nos servir para el registro del voucher contable.
Utilitarios
En este men se encuentra opciones variadas como; seleccin del mes y la empresa, datos generales de esta,
la licencia de uso y el mantenimiento del sistema.
Help
Ayuda en lnea que proporciona SBK al usuario
13
Barra de Botones de acceso

directo
La barra de botones de acceso directo son las opciones de uso frecuente por el usuario.
Acceso a Vouchers
Cambio de Mes de Trabajo
Seleccin de Empresa
Generador de backup
Llamar a Calculadora de Windows

Seleccin de Fuentes
Seleccin de Impresora
Mantenimiento de Datos
Salir de SISCONT
DEFINICIONES DE LOS BOTONES DE ACCESO DIRECTO
v
Acceso a Vouchers
Se puede hacer click para tener acceso al comprobante de diario que contiene dos o ms
registros por cada una de las operaciones realizadas en la empresa.
Cambio de Mes de Trabajo

Este botn nos permite cambiar el mes de trabajo, mostrndolo en la parte superior derecha
del men principal.
Seleccin de Empresa
Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar as como para crear una nueva empresa o
ao de trabajo. Indicando la ubicacin de los archivos de datos.
Generador de backup
Este botn nos permite generar la copia de seguridad de la informacin que se ha realizado
por cada empresa.
Llamar a la Calculadora de Windows

Haciendo click en el botn tendremos acceso a la calculadora de acuerdo a la necesidad del
usuario.
Seleccin de Fuentes
Este utilitario nos permite con el botn seleccionar el tipo, el tamao y el color de letras con
que deseamos trabajar
Seleccin de Impresora
Este botn nos permite tener acceso a la configuracin de la impresora.
Mantenimiento de Datos
Este utilitario nos permite reconstruir los ndices de las bases de datos, as como los saldos
acumulados que mantengan las cuentas.
Salir de SBK
El botn de salir nos permite retirarnos del sistema de SBK
14
Botones en pantalla para ingreso de datos

acceso directo
El sistema se ha desarrollado con un estndar de presentacin de opciones e informacin, lo que ayuda
al usuario a manejar un solo esquema, facilitando la operacin del mismo.
DEFINICIONES DE BOTONES EN PANTALLA PARA INGRESO DE DATOS
Cada men presenta para el manejo de ingreso, modificacin, eliminacin y consultas de la informacin,
las siguientes teclas y botones:
v
Correcto
Valida y guarda las operaciones realizadas
Cancela
Anula el ingreso o modificacin de un registro
Excel
Se utiliza para exportar informacin a EXCEL
Mago
Esta opcin tiene como finalidad facilitar el ingreso de los documentos de
Compra y Ventas en una sola operacin y en forma automtica genera el
voucher contable
Buscar
Botn que sirve para bsqueda de datos en Tablas.
DEFINICIONES DE TECLAS FUNCIONALES

v
Aadir
Teclado Insert que permite abrir una ventana para agregar un nuevo
registro.
Borrar
Teclado Supr sirve para eliminar o suprimir un registro.
Enter
Teclado Enter permite confirmar una accin.
15
IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
Para trabajar una nueva empresa o ao la primera accin que debemos realizar es; en seleccin de
empresas, crear el ao de trabajo y luego completar los datos generales de esta.
Seleccin de Empresa
Para seleccionar la empresa a trabajar as como para crear una nueva empresa seguir los pasos
siguientes:
1. Pulse el botn
Seleccin de Empresa, aparecer el cuadro seleccin de empresa.
2. El cuadro seleccin de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar as como para
crear una nueva empresa o ao de trabajo. Indicando la ubicacin de los archivos de datos.
3. Pulse Insert para la creacin de nuevas empresas, aparecer el cuadro mantenimiento de

empresas
16
4. Se coloca en el recuadro de Descripcin, el nombre de la empresa que se desea crear y en el

recuadro de Ruta, se anota la ubicacin de los archivos en el disco duro, y haga
siguiente manera.
, de la
Se coloca en el recuadro de Descripcin, el

nombre de la empresa que se desea crear
En el recuadro de Ruta, se anota la ubicacin de
los archivos en el disco duro, de ese modo el
sistema crea el subdirectorio (triunf05) y su base
de datos,
En el tercer campo se anota en la Ruta la
ubicacin de los archivos de la empresa que
queremos recuperar todo el entorno (tablas y
parmetros)
Haga OK para aceptar

Al hacer
veremos en el cuadro de SELECCION DE EMPRESA, mostrando la empresa que creamos.
ASPECTOS PRINCIPALES EN LA CREACIN DE EMPRESA

v
v
v
No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas

Ejemplo: triunf05 --------- 8 caracteres
No tener ningn carcter especial al crear la empresa
Ejemplo: *%$#,
No dejar espacio al formar los caracteres
Ejemplo: triunf 05
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Datos Generales de la Empresa

En esta rea se digita el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher (comprobantes).
Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la cabecera de los reportes, para lo cual se
cuenta con 4 campos que se imprimirn al lado izquierdo de la cabecera.
Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:
1. En la Barra de Men Principal, seleccione utilitarios y despus Datos Generales de la Empresa,
para visualizar el cuadro Datos de la Empresa.
En la Barra de Men Principal,
seleccione utilitarios
En utilitarios haga click en Datos

Generales de la Empresa para
visualizar Datos de la Empresa
2. En los recuadros Datos de la Empresa, se anotarn para identificar a la empresa que se trabajar,
sealando en los recuadros: el ao de trabajo, el nombre que aparecer en el logo de la pantalla,
razn social, direccin, zona geogrfica, RUC, ejemplo que se est desarrollando, y haga
Se anotar el
nombre abreviado
de la empresa que
aparecer como
logo en la pantalla
este se utiliza para
el nombre del
backup
Ao que la empresa trabajar para que el sistema acepte el

ingreso del voucher
Razn Social
Direccin
Giro del negoc
R.U.C.
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En el recuadro hay cuatro lneas

que se muestran en todos los
informes.
Cambio de Mes
Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrndolo en la
parte superior derecha del men principal.
Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de ao hasta
trece (13) para el Cierre de ao.
Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:
1. En los Botones de acceso pulse el botn
seleccin del mes a trabajar.
Cambio de Mes de Trabajo, aparecer el cuadro
2. El cuadro seleccin del mes a trabajar. se utiliza para seleccionar el nmero del mes a trabajar, y
haga
En el recuadro anotar el
nmero del Mes a Trabajar
PERIODO DEL MES
OPERACION
0
1 12
13
Asiento de Apertura
Enero a Diciembre
Asiento de Cierre
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PLAN DE CUENTAS
El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa,
como el Plan de cuentas.
Las CUENTAS son los cdigos que narran los acontecimientos que
fueron ocasionados por los hechos econmicos bajo los cuales ordenan
y clasifican las operaciones de contabilidad de su apertura hasta el cierre
Clasificacin de las Cuentas
PARTIDA
PARTIDA
CUENTA
HECHOS
ECONOMICOS
PRODUCTO
COSAS
PERSONAS RESULTADO
BIENES
VALORES
DOCUMENTOS
FUENTE
SERVICIO
AJUSTE
CLASE
2-3
CLASE
1-4
CLASE
6-7
COMPRA
VENTA
COBROS
PAGOS
GASTOS
INGRESOS
COSAS
BIENES
VALOR
PERSONAS
DOCUMENTO FUENTE
CLASE
2-3
CLASE
1-4
COBROS
PAGOS
COMPRA
VENTA
Mercaderas
Materia prima
Acciones
Marca
Patente
Bonos
Maquinaria
Terreno
Edificio.
Proveedor
Cliente
Socio
Personal
Estado
Accionistas
Director
Terceros
Etc.
20
RESULTADO
SERVICIOS
AJUSTE
CLASE
6-7
GASTOS
INGRESOS
Alquiler
Inters
Comisin
Serv. de tercero
Agua
Corretaje
Excepcional
Almacenamiento
Tributo
De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas en funcin a su actividades establecen
sus planes de cuentas. Los cdigos y su nomenclatura se precisan en la lista de cuentas del Plan
Contable.
Para ingresar los cdigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes:
1. Desde la Barra del Men Principal, seleccione Tablas y despues Plan de Cuentas, para visualizar
el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.
Desde la Barra de Men Principal, seleccione
Tablas
Desde Tablas, haga click enPlan de Cuentas
para visualizar el cuadro
MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS
2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes
campos:
3. En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas o

subcuentas con que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio.
21
Cuentas por Naturaleza

Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, Nivel de Cuenta, Balance,
tipo de cuenta, Activo y, Haga
En el recuadro Cuenta Contable anotar

el cdigo de la cuenta que desea crear.

el nombre de la cuenta que desea crear.
Anotar el
nivel de
cuenta
Anotar el
tipo de
cuenta
haga OK para aceptar
Cuentas por Naturaleza y destino


Cuenta de
amarre en
el Debe
Anotar el
nivel de
cuenta
Anotar el
tipo de
Anlisis
Anotar el
tipo de
cuenta
Cuenta de
amarre en
el Haber

22
CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS
CUENTA
Se define el cdigo de la cuenta, para lo cual disponemos de un mximo de 10 caracteres.
NOMBRE
Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un mximo de 30 caracteres, en alta y
baja.
NIVEL DE CUENTA
v Balance : Para las cuentas principales (2 dgitos)
v Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos)
v Registro : Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.
TIPO DE CUENTA,
Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y seala su distribucin para emitir los
Estados Financieros:
v
v
v
v
v
v
v
A: Cuentas de Activo
P: Cuentas de Pasivo
R: Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Funcin)
N: Cuentas de Gastos por Naturaleza
F: Cuentas de Gastos por Funcin
O: Cuentas de Orden
M: Cuentas solo saldos de Mayor
TIPO DE ANLISIS
Define el nivel de anlisis para todas las cuentas.
v Sin anlisis: Para las cuentas con informacin bsica.
v Por Documentos: Indica que la cuenta manejar el detalle de la informacin de los documentos y
adicionalmente realizar la cancelacin de los mismos en forma automtica,
v Cuenta de Banco: Nos permite registrar la informacin para realizar la Conciliacin Bancaria y el
anlisis de esta cuenta.
v Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero slo en forma
referencial.
CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBE/HABER,
Se ingresa el cdigo de la cuenta de gastos que se refleja en los resultados por Funcin o Naturaleza,
de acuerdo al criterio de codificacin para el asiento automtico (clase 6->clase 9 o clase 9 -> clase 6).
ACT. A NIVEL DE SALDOS,
Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desean ajustar a nivel de saldos.
Por ejemplo, CUENTAS BANCARIAS.
23
Tipo de Cuentas en el SBK

Clasificacin de las cuentas en el SBK de
acuerdo al tipo y seala su distribucin para
emitir los Estados Financieros
CODIGOS
DEL
PLAN DE CUENTAS
Clase 1, 2 y 3
Clase 4 y 5
R: Cuentas de Resultado
Clase 7 y Cuenta 66
N: Cuentas de Gastos por Naturaleza
Clase 6 menos 66 y 69
F: Cuentas de Gastos por Funcin
Clase 9 Cuenta 69
O: Cuentas de Orden
Clase 00 100
M: Mayor
Cuenta79
COSAS
BIENES
EXISTENCIAS
Mercaderas
Prod Terminad
Desecho
Prod. Proceso
Materia Prima
Envases
Suministros
VALORES
ACTIVO N/Cte.
Terreno
Edificio
Maquinaria
Vehculo
Muebles, etc.
CTA 33
CLASE 2
VALORES
INTANGIBLES
Acciones
Derechos
C. Hipotecaria
Bonos Tesoro
Bonos Diverso
Concesin
Patente
Marca
Gasto Investig
Gasto Estudio
CTA 31
CLASE 3
CTA 34
PERSONAS
POR COBRAR
CAJA
CLIENTE
ACCIONISTA
TERCEROS
TRIBUTO
PROVEEDOR
TRABAJADOR
TERCEROS
CAPITAL
ADICIONAL
PATRIMONIAL
REVALUACION
RESERVAS
RESULTADO
CLASE 4
CLASE 5
POR PAGAR
CLASE 1
PATRIMONIO
RESULTADOS
SERVICIOS
N: Cuentas de
Gastos por
Naturaleza
AJUSTES
PAGAS
COBRAS
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
CLASE 6
CLASE 7
PROVISIONES
CUENTA 68
COSTO DE VENTA
CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 66
F: Cuentas de Gastos
por Funcin
24
N: Cuentas de
Gastos por
Naturaleza
Naturaleza de las Cuentas

COSAS
BIENES
EXISTENCIAS
Mercaderas
Prod Terminad
Desecho
Prod. Proceso
Materia Prima
Envases
Suministros
ACTIVO N/Cte.
Terreno
Edificio
Maquinaria
Vehculo
Muebles, etc.
CTA 33
CLASE 2
VALORES
VALORES
INTANGIBLES
Acciones
Derechos
C. Hipotecaria
Bonos Tesoro
Bonos Diverso
Concesin
Patente
Marca
Gasto Investig
Gasto Estudio
CTA 31
CTA 34
PERSONAS
POR COBRAR
CAJA
CLIENTE
ACCIONISTA
TERCEROS
TRIBUTO
PROVEEDOR
TRABAJADOR
TERCEROS
CAPITAL
ADICIONAL
PATRIMONIAL
REVALUACION
RESERVAS
RESULTADO
CLASE 4
CLASE 5
POR PAGAR
CLASE 1
CLASE 3
PATRIMONIO
Por su naturaleza no origina cuentas de amarre en el

sistema SBK
Por naturaleza
tiene destino
por lo que
origina
cuentas de
amarre en el
sistema SBK
RESULTADOS
SERVICIOS
PAGAS
AJUSTES
COBRAS
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
CLASE 6
CLASE 7
PROVISIONES
CUENTA 68
COSTO DE VENTA
CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 66
Por su naturaleza no
origina cuentas de
amarre en el sistema
SBK
25
Por naturaleza
tiene destino
por lo que
origina
cuentas de
amarre en el
sistema SBK
Dinmica de las Cuentas

DINAMICA DE CUENTAS
PRESTAMO
RECIBIMOS
OTORGAMOS
A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS
DENTRO DE
LA EMPRESA
(D)
(A)
(D)
De terceros
10
46
14.1
10 Al Personal
Del Sist Financiero
10
46
14.2
10 A accionistas
De los socios
10
46
14.3
10 A directores
Del entorno
10
46
16
(A)
10 A terceros
Por naturaleza
no tiene destino
DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 3
COMPRA
(D)
ENAJENACION
(A)
VALORES
31
10,46
INM MAQ Y EQUIP
33
10,46
INTANGIBLES
34
10,46
Por naturaleza no
tiene destino
B
I
E
N
E
S
(D)
(A)
10,16
761 VALORES
10,16
762 INM MAQ Y EQUIP
10,16
763 INTANGIBLES
COSTO DE ENAJENACION
66.1
31
VALORES
66.3
33
INM MAQ Y EQUIP
66.4
34
INTANGIBLES
26
Por naturaleza
tiene Costo de
Enajenacin
por lo que
las cuentas
ingresan en
el sistema
SBK
manualmente
DINAMICA DE CUENTAS
Compra y Venta de Mercadera
Por naturaleza
tiene destino
por lo que
origina
cuentas de
amarre en el
sistema SBK
COMPRA
60
40
VENTA
12
42
DESTINO
20
70
40
Por naturaleza
tiene Costo de
Venta
CTO DE VENTA
69
61
20
por lo que
las cuentas
ingresan en
el sistema
SBK
manualmente
DINAMICA DE CUENTAS
Por naturaleza
tiene destino
MERCADERIAS
por lo que
origina
cuentas de
amarre en el
sistema
SBK
CLASE 2
COMPRA
(D)
(A)
601
10,42
MATERIA PRIMA
604
10,42
ENVASES
605
10,42
SUMINISTROS
606
(D)
10,42
CONSUMO
(A)
61.4
24
MATERIA PRIMA
61.5
25
ENVASES
61.6
26
SUMINISTROS
Por naturaleza
tiene destino
TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA
MERCADERIAS
20
61.1
MATERIA PRIMA
24
61.4
ENVASES
25
61.5
SUMINISTROS
26
61.6
94
79
GASTO ADMINIST
95
79
GASTO DE VENTA
92
79
GASTO PRODUC
por lo que
origina
cuentas de
amarre en el
sistema
SBK
DINAMICA DE CUENTAS
Por naturaleza
tiene destino
por lo que
origina
cuentas de
amarre en el
sistema
SBK
CLASE 6 y 7
GASTOS (D) (A)
(D) (A) INGRESOS
Carga de Personal
62
10,41
Inm Maq. y Equipo
63
10,46
Tributo
64
10,40
Cargas Diversas
65
10,46
Carga Excepcional
66
10,46
Cargas Financiera
67
10,46
DESTINO
Gastos Administra
94
79.1
Gasto de Venta
95
79.1
Costo de Produc.
92
79.1
27
10,16
75
Ingresos Diversos
10,16
76
Ingreso excepcion
10,16
77
Ingreso financiero
Por naturaleza no
tiene destino ni
Costo de Venta
DATOS AUXILIARES
El sistema utiliza para los datos auxiliares las Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa
tales como, Orgenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y
Parmetros de cuentas.
Orgenes
Las actividades de la Empresa originan y obligan un adecuado manejo
de los registros como medios de control del Ciclo Contable, que permite
cumplir con el proceso ordenado y sistemtico de las operaciones.
CICLO CONTABLE
- Comprobantes de Pago
- Efectos Comerciales
- Efectos Pblicos
- Efectos Financieros
RECOLECCION
DOCUMENTOS
FUENTES
REGISTRO
LIBROS DE
CONTABILIDAD
Aspecto legal: ObligatorioPotestativo

Aspecto tcnico: Principal-Auxiliar
ANALISIS
PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
- Principales: Partida Doble

- Fundamentales: Otras
EXPOSICION
ESTADOS
FINANCIEROS
- Balance General
- Estado Ganancias y Prdidas
- Estado de Cambios en el Patrim.
- Estado de Flujo de Efectivo
Los orgenes son los sub-diarios o los archivadores donde guardamos con un cierto criterio los
documentos, para un mejor control. En esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de
acuerdo a un criterio de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos..
Tambien tiene un contmetro que nos dice la cantidad de voucher ingresados de acuerdo a los meses
trabajados. Cuando se borra un rango de voucher es necesario regresar el contmetro al nmero
anterior al borrado para que siga actualizando el contmetro.
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despues Orgenes, para visualizar el cuadro
MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.
Desde la Barra de Men Principal,
seleccione Tablas
Desde Tablas, haga click en Orgenes
28
Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO DE ORIGENES de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
3. En el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES, anotar en el recuadro, el libro auxiliar que desea

trabajar la empresa ejemplo: cdigo 01 descripcin Libro Compra. Haga
En el recuadro
Cdigo anotar
el nmero del
libro de origen
En el recuadro
Descripcin
anotar el
nombre del
libro de origen

CUADRO DE MANTENIMIENTO DE ORIGENES
CDIGO,
El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo.
DESCRIPCIN
En este campo ingresar el nombre del origen.
MESES
Se ingresar el nmero desde el cual se dar inicio a cada origen en forma mensual. Por defecto el
sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno.
29
Tipo de Documentos
Los Documentos Fuentes son comprobantes, que acreditan, sustentan y

respaldan los hechos econmicos efectuados por la empresa en un
determinado ejercicio contable.
- FACTURA
- LIQUIDACION DE COMPRA
- BOLETA, ETC.
- ACCIONES
- CEDULAS HIPOTECARIA
- BONOS, ETC.
COMPROBANTES
DE PAGO
EFECTOS
PUBLICOS
LOS DOCUMENTOS
FUENTES
EFECTOS
COMERCIALES
EFECTOS
FINANCIEROS
- LETRA DE CAMBIO
- CHEQUE
- VALE, ETC.
- PAGARE
- RECIBO DEPOSITO-RETIR
- CARTA DE CREDITO, ETC.
En esta rea se definen los cdigos (N o Letras abreviados) y nombres de los documentos fuentes, que
nos permitir identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de
voucher contable.
Para ingresar los Documentos Fuentes, seguir los pasos siguientes:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despues Tipo de documento para
visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.
Desde la Barra de Men Principal,

seleccione Tablas
Desde Tablas, haga click en Tipo de

Documento para visualizar el cuadro
30
Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro

MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los
siguientes campos:
En el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTOS, anotar en el recuadro, los

comprobantes de pago aceptados por la SUNAT que desea trabajar la empresa.
Ejemplo: cdigo 28 Tarifa unificada de. Haga
En el recuadro Cdigo
anotar el cdigo
letras abreviadas del
Documento Fuente
En el recuadro
Cdigo anotar
el nombre de
los Documentos
Fuentes
CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO

CDIGO
Se recomienda utilizar la codificacin definida por la entidad fiscalizadora y para el resto de documentos
de uso interno una codificacin nemotcnica.
CONCEPTO
Nombre del cdigo del documento descrito.
31
Proveedores/Cliente
Los Personas son los agentes que representan los Hechos Econmicos
como los socios, proveedores, clientes, etc. relacionados con los
Documentos Fuentes.
PERSONAS
POR COBRAR
BANCO
CLIENTE
ACCIONISTA
TERCEROS
POR PAGAR
TRIBUTO
PROVEEDOR
TRABAJADOR
TERCEROS
Este men nos servir para ingresar los agentes econmicos (personas naturales o jurdicas) que de
alguna forma establezcan relacin con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el
usuario como: Proveedores, clientes, terceros, trabajador, Banco, Sunat, Accionista.
Para ingresar los datos de las Personas, seguir los siguientes pasos:
1. Haciendo click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Proveedores/Clientes/...
para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.
Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas
Haga click en Proveedor/Cliente/..., para visualizar el

cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.
32

MANTENIMIENTO DE PROVEEORES/CLIENTES/... de ese modo el Sistema nos presenta los
siguientes campos:
3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/..., se puede alimentar los

datos de las personas (Naturales y Jurdicas), anotando en los recuadros, el nombre de los
proveedores o clientes que desea trabajar la empresa ejemplo. RUC y Razn social del proveedor
(segn base de datos). Haga
Se sugiere
el cdigo de
las personas
que sea el
mismo del
N del RUC
Razn Social
Telfono
Tipo de
personas
RUC
Direccin
Informacin referencial
33
CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/...

CDIGO
Se pueden asignar hasta once caracteres alfanumricos a este campo.
RAZN SOCIAL
El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este campo.
R.U.C.
El sistema le asigna once caracteres a este campo.
DIRECCIN
Informacin referencial
TELFONO
Informacin referencial.
TIPO
Tipo de relacin con la empresa.
ATENCIN
Informacin referencial.
34
Tipo de Cambio
En este men se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este
dato en el voucher.
Para ingresar los datos del Tipo de Cambio, seguir los pasos siguientes:
1. Hacer Click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Tipo de Cambio Diario para

seleccione Tablas
Haga click en la opcin Tipo de Cambio

Diario,
para
visualizar
el
cuadro

MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes
campos:
35
3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE CAMBIO, anotar en los recuadros, la fecha,

el tipo de cambio que la SUNAT que publica oficialmente, tanto el tipo de cambio compra como
venta
Ejemplo. Fecha: 16/01/2005 Compra 3.491 venta 3.494. Haga
Se ingresa la fecha correspondiente

al tipo de cambio.
Se ingresa el tipo de cambio compra
Se ingresa el tipo de cambio venta.

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE TIPOS CE CAMBIO
FECHA
Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.
COMPRA/VENTA
Se ingresa el tipo de cambio compra y venta
36
Parmetros de Cuentas
En esta opcin se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se
solicite la informacin necesaria para los registros auxiliares.
Para ingresar los datos en los Parmetros de Cuentas, seguir los pasos siguientes:
1. Hacer Click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Parmetros de Cuentas
para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE PARAMETROS DE CUENTAS.
2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PARAMETROS DE CUENTAS, anotar en los

recuadros, cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la informacin
necesaria para los registros auxiliares.
Cuenta I.G.V. de compras y ventas
Cuenta de retenciones del impuesto a la renta
Origen de asientos automticos
Cuentas de provisin para el asistente (mago)
Ruta para archivos temporales
Cuenta de Resultado del Ejercicio
Definicin de ttulos de las

columnas para los libros de
retenciones, compras y ventas.
37
CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO DE PARAMETROS DE CUENTAS

Se definirn los siguientes campos:
ORIGEN DE ASIENTOS AUTOMATICOS
Se asignar el cdigo respectivo para el origen de los asientos automticos por: Amarres de Cuentas,
Actualizacin de Moneda Extranjera.
CUENTA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA
Se ingresar la divisionaria que sirve para activar la pantalla de ingreso de datos al Libro de
Retenciones, se dejan dos campos libres para que sean definidos por el usuario para el caso de otro
impuesto o contribucin a registrarse en este Libro.
CUENTA I.G.V. DE COMPRAS Y VENTAS
Se ingresar la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de datos al libro respectivo, se tienen dos
campos libres para que sean definidos por el usuario en la presentacin de dichos libros.
CUENTA DE RESULTADO DEL EJERCICIO
Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como Resultado del Ejercicio.
RUTA PARA ARCHIVOS TEMPORALES
La ruta que por defecto le asigna el sistema a sus archivos temporales es: C:\TMPSBK la cual puede ser
modificada por los usuarios.
CUENTAS DE PROVISION PARA EL ASISTENTE (MAGO)
Se registrarn las cuentas de provisiones tanto en soles como en dlares para el Asistente Mago,
dependiendo del tipo de origen de la cuenta.
DEFINICION DE TITULOS DE LAS COLUMNAS PARA LOS LIBROS DE RETENCIONES, COMPRAS
Y VENTAS
Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de Retenciones, compras y ventas. Estos se
definirn de acuerdo a las necesidades de cada empresa.
38
PARTIDA DOBLE
Partida Doble
Los hechos econmicos y jurdicos de la empresa se expresan en forma cabal
aplicando sistemas contables que registran los dos aspectos de cada acontecimiento,
cambios en el activo y en el pasivo que dan lugar a la ecuacin contable
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO QUE SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
Elementos de la Partida Doble

Los elementos bsicos que componen la partida doble, que logra cumplir los objetivos del principio son :
ELEMENTO
CONCEP TO
Es un conjunto de bienes, valores, personas o resultado que es
PARTIDA
necesario representarlo en las operaciones contables y registrarlos
adecuadamente
PARTIDA DEUDORA Es un conjunto de valor o valores que se recibe de otra partida
llamada acreedora
PARTIDA
Son valores o un valor que da o entrega a otra partida llamada
ACREEDORA
deudora.
CARGAR
Registrar una partida en el Debe es lo mismo debatir adeudar.
ABONAR
Anotar o registrar una partida en haber es lo mismo acreditar.
DEBE
Es el lado izquierdo de una cuenta
HABER
Es el lado derecho de una cuenta
Es el agente que representan a los hechos econmico, como los
PERSONAS
socios, clientes, nos venden proveedores o logran prestarnos
acreedores.
COSAS
Son los bienes o valores que posee una empresa y que aportan
como capital.
RESULTADO
Es el que se obtiene al final del balance. PERDIDA o GANANCIA.
ECUACIN
Capital = Activo - Pasivo
CONTABLE
39
Dinmica de la Partida Doble
PARTIDA
COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES
VALORES
DOCUMENTO
FUENTE
SERVICIOS
AJUSTE
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA
PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas
Personas Resultado
Es
PARTIDA
PARTIDA
Cuando SALE
DA
GANANCIAS
Cosas Personas
Resultado
DEUDOR (D)
Entonces se
Es ACREEDOR (A)
CARGA
Entonces se
o DEBITA
ABONA
o ACREDITA
Significa registrar en el
Significa registrar en el
DEBE
HABER
PARTIDA DEUDOR (D) ACREEDOR (A)
HABER
DEBE
Importe Deudora
Importe Acreedora
CARGAR
ABONAR
40
FORMAS DE REGISTRAR MEDIANTE LA PARTIDA DOBLE
EJEMPLO PAGO DE FACTURA

Cancelamos en efectivo $ 2,380.00 la Factura N 0453 de la EL PROVEEDOR S.R.L
Acreedor
Deudor
Deudor
Acreedor
REGISTRO MANUAL
DEBE
HABER
2,380.00
(D) FACTURA
(A) EFECTIVO
2,380.00
CARGAR
ABONAR
REGISTRO COMPUTARIZADO
Registrando el Deudor en el DEBE
Partida
Deudora
Cargar
Importe
Deudora
Registrando el Acreedor en el HABER
Partida
Acreedora
Abonar
Importe
Acreedora
41
REGISTRO CONTABLE
Voucher del Diario
Es el comprobante de diario que contiene dos o ms registros por cada operacin realizada
en la empresa.
Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:
1. Desde los Botones de acceso pulse el botn
INGRESO DE VOUCHER
Acceso a Vouchers aparecer el cuadro
CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER

ORIGEN
Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en Orgenes (Tablas
Auxiliares).
NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER
Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes. El
sistema le asigna el nmero 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro
numero.
FECHA
En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que ser validada con el mes de trabajo
que se muestra en la parte superior y el ao de trabajo definido al inicio.
42
2. Estando en el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo de voucher que aparece en la

ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos, Egresos, Diario y Automticos, asignando
el nmero que se va ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro
INGRESO DE VOUCHER de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
Se asignar el
nmero del Voucher
Se anotar la fecha del Voucher,

este campo valida el ao de trabajo
como el mes
Se elegir el origen
del Voucher
Uso del origen del voucher
Origen: Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orgenes
(Tablas Auxiliares/Orgenes) que al utilizar obtenemos dos opciones del cuadro de INGRESO DE
VOUCHER.
COD
00
01
Tipo de cuadro visualizado

DATOS DEL VOUCHER
INGRESO DE DOCUMENTOS
02
DESCRIPCION
USO
Usando pulse insert
APERTURA
COMPRAS
Haciendo click en el asistente
VENTAS
Haciendo click en el asistente
03
04
05
99
Usando pulse insert

INGRESO
Usando pulse insert
EGRESOS
Usando pulse insert
DIARIO
AUTOMATICOS
DATOS DEL VOUCHER

DATOS DEL VOUCHER
DATOS DEL VOUCHER
43
3. Al elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen obtendremos dos tipos de cuadro
INGRESO DE VOUCHER, que depender del tipo de libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha
sido definido en Orgenes, de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos.
Libro (Compra y Venta) que usa

el cuadro INGRESO DE
VOUCHER con el asistente
Libro (Apertura, Ingresos,
Egresos y Diario) que usa el
cuadro INGRESO DE VOUCHER
sin el asistente
Cuadro INGRESO DE VOUCHER
sin el asistente
Cuadro INGRESO DE VOUCHER

con el asistente
Pulse insert para visualizar el

cuadro DATOS DEL VOUCHER.
Haga click en el asistente

Asistente
(Mago): esta opcin tiene como finalidad facilitar el ingreso de los documentos de
Compra y Ventas en una sola operacin y en forma automtica genera el voucher contable.
44
Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos

4. Estando en el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al
campo como; cdigos y nmero del documento, cdigo del proveedor (en este caso), glosa, montos
y cdigo de las cuentas, haga
Ejemplo.
Junio: Compramos Mercaderas segn factura N 0453 a la empresa EL PROVEEDOR

S.R.L. al contado, por el valor de 2 Mil DOLARES ms I.G.V.
Anotar
Moneda
S: Soles
D; Dlares
Anotar
Cdigo
Document
Anotar
Cdigo
Prov/Clien
Anotar Tipo
de cambio
Anotar
la glosa
del Doc
Anotar
N del
Document
Anotar
los
importes
Anotar
Cdigo de
la Cuenta

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE DOCUMENTOS
MONEDA,
Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D" dlares.
TIPO DE CAMBIO
Se ingresar el tipo de cambio del da.
DOCUMENTO
Se selecciona el tipo de documento.
NUMERO DE DOCUMENTO
Es la serie y nmero del documento.
FECHA DEL DOCUMENTO
Es la fecha de emisin del documento
FECHA DE VENCIMIENTO
Es la fecha de vencimiento del documento.
CDIGO
Se ingresa el Cdigo del Proveedor o Cliente que origin la operacin. De no estar registrado se puede ingresar en
forma directa desde esta opcin digitando el smbolo asterisco ( * ).
GLOSA
Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento.
IMPORTE 1, 2 y 3
Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de esta manera poder distribuir un
gasto (clase 9)
AFECTO
Es el monto afecto con su respectiva cuenta contable
INAFECTO
Es el monto inafecto con su respectiva cuenta contable.
OTRO
Es otra columna con su respectiva cuenta contable.
I.G.V. Es el monto del impuesto general a las ventas.
45
Registrando en el Cuadro Datos del Voucher

5. Estando en el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo
como; cdigo de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga
Ejemplo. 31 de Enero : Cancelamos Factura N 0453 a la empresa EL PROVEEDOR S.R.L equivalente
a $ 2,380.00.
Se ingresa el cdigo de la cuenta
Se
anotar
la glosa
Se ingresa el importe.

CAMPOS DEL CUADRO DE DATOS DEL VOUCHER
CUENTA
Se ingresa el cdigo de la cuenta.
DEBE / HABER
Se ingresar el monto correspondiente. Al efectuar el monto en este campo, el otro campo queda
automticamente bloqueado
MONEDA
Se selecciona la moneda del respectivo importe.
TIPO DE CAMBIO
El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la
posibilidad de modificarlo. Si al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con diferencia
de centavos en Soles (0.01) por efectos de redondeo, el sistema le permite recalcular el tipo de cambio
para la cuenta que Ud. Elija, seleccionando el cono de la calculadora.
CONCEPTO
El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operacin.
NOTA: Anotando en el recuadro cdigo de las cuentas aparecer el cuadro SELECCION (solo si la
cuenta es con anlisis) de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
46
6. Estando en el cuadro SELECCIONAR, haga click en Registrar Documento para visualizar el

cuadro DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
Haga click
en Registrar
Documento
7. Estando en el cuadro DOCUMENTO, anotar en los recuadros, el cdigos del Comprobante, nmero
y serie del documento, como el N del cdigo o RUC del proveedor en este caso y, haga click en
Anotar serie y
nmero del
comprobante
Anotar Cdigo
del Documento
Registrar
cdigo del
proveedor
Los asientos de provisin, cobranza y pago de acuerdo a cada caso (ver Casustica)
47
OPERACIONES DE CONTABILIDAD
Son las anotaciones que se realizan mediante las cuentas, como
memoria permanente del negocio, detallando as los movimientos
sucesivos de los Hechos Econmicos durante un periodo determinado.
HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO
ADQUISICION
TRANSFERENCIA
PRESTAMO
COBROS
PAGOS
COMPRAS
VENTAS
ONEROSO
COMODATO
GASTOS
INGRESOS
OPERACIONES DE CONTABILIDAD
PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION
Constitucin
Distribucin de Utilidades
Aumento de capital
Transformacin
Reduccin de Capital Fusin
Capitalizacin
Disolucin y Liquidacin
PRINCIPALES
Efectivo
Gastos
Prstamo
Compras
Ingresos
Otros
Ventas
Remuneraciones
SUPERIOR
Arrendamiento
Reevaluaciones
financiero
Costos
Diferencia de Cambio Importaciones
Consignaciones
Exportaciones
Sucursales
DRAWBACK
AJUSTE DE ORIGEN (al 31 Dic.)
Provisiones
Moneda extranjera
Cargas diferidas
Obligaciones vencidas
Costo de venta y/o
Derechos vencidos
existencias
Cotizacin de valores
Ganancias diferidas
Correccin
AJUSTE POR INFLACIN (hasta Dic 2004)
De Patrimonio Del Activo
Del Pasivo
CIERRE
De Transferencia
Del Balance General
De Gestin
48
CLASIFICACION DE LOS ASIENTOS

El ASIENTO, es el registro que se hace en el libro diario de una
operacin contable originado por Hechos econmicos, donde consta
adems del Deudor y Acreedor todos los detalles de la operacin
CLASIFICACION DE LOS ASIENTOS

SEGN LAS CUENTAS QUE INTERVIENEN
Asiento Simples.
Asientos Compuestos.
SEGN LA OPERACIN Y FUNCINES QUE DESEMPEAN

Asiento de Apertura
Asiento de Operacin; Principales y Superior
Asiento de Centralizacin
Asiento de Ajuste de Hecho o de Origen
Asiento de Ajuste por efectos por inflacin.
Asiento de Cierre.
Asiento de Reapertura
SEGN EL SISTEMA UNIFORME DE LA CONTABILIDAD

Asiento por Naturaleza
Asiento por Transferencia o Destino.
SEGN LOS EFECTOS POR INFLACIN (hasta el 2004)

Asiento en Valores Histricos.
Asientos de Ajuste por Correccin Monetaria. (ACM) o por Inflacin.
INICIO Y FIN DE LOS ASIENTOS

APERTURA
OPERACION
AJUSTES
CIERRE
REAPERTURA
PERIODO CONTABLE
PARTES DEL ASIENTO

cdigo de la cuenta
Glosa o
explicacin
nombre de la cuenta
Importe de la cuenta.
ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER
49
AMARRE AUTOMATICO
La ejecucin de este proceso de Amarre nos permite generar de
forma automtica un asiento de transferencia, de acuerdo a las cuentas
ingresadas en Amarre de Cuentas.
Para el amarre automtico tenemos que cumplir un proceso formal para tener xito y obtener los
Asientos de transferencia o destino.
AMARRE AUTOMATICO
IDENTIFICACIN
DE LAS
CUENTAS
CREACIN
DE LAS
CUENTAS
REGISTRO
DE LAS
CUENTAS
PROCESO
DE
EJECUCION
INFORME
PERIODO CONTABLE
Identificacin de las cuentas para el amarre
RESULTADOS
SERVICIOS
PAGAS
COBRAS
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
CLASE 6
CLASE 7
CUENTAS
PARA EL
AMARRE
AL
DEBE/HABER
EN SBK
AJUSTES
PROVISIONES
CUENTA 68
COSTO DE VENTA
CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 66
CUENTAS
QUE NO
HACEN
AMARRE AL
DEBE/HABER
EN SBK
CUENTAS
QUE NO
HACEN
AMARRE AL
DEBE/HABER
EN SBK
50
CUENTA 68
PARA EL
AMARRE
AL
DEBE/HABER
EN SBK
Creacin de las cuentas para el amarre

1. Identificar que
cuentas tienen
destino.
2. Crear en el Plan,
las CUENTAS de
amarre.
3. Crear en el Plan, las CUENTAS por naturaleza

con sus respectivas cuentas de amarre.


Cuenta de
amarre en
el Debe
Anotar el
nivel de
cuenta
Anotar el
tipo de
Anlisis
Anotar el
tipo de
cuenta
Cuenta de
amarre en
el Haber
51
Registro de las cuentas por Naturaleza

Anotar
el
Cdigo
Anotar
N del
Comp.
Anotar
la glosa
del Doc.
Anotar
Cdigo
de la
Cuenta
Anotar
los
importes
Verificando en el Libro Dario

Verificando en el men Informe, y haciendo click en el Libro diario podemos observar el asiento por Naturaleza
antes de procesar el amarre automtico.
Asiento por naturaleza
52
Proceso del amarre

Slo debe generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este
proceso, se deber usar la opcin Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado y volver a
procesar el Amarre Automtico.
Para ejecutar el proceso de amarre, seguir los siguientes pasos:
1.
Desde la Barra de Men Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes, despues Amarre Automtico
Mensual para visualizar el cuadro PROCESO DE AMARRE AUTOMATICO MENSUAL.
seleccione Proceso de Fin de Mes
Haga click en Proceso de Fin de Mes,
para visualizar el cuadro PROCESO
DE
AMARRE
AUTOMATICO
MENSUAL.
2. Estando en el cuadro PROCESO DE AMARRE AUTOMATICO MENSUAL, haga click en

para generar generar en forma automatica un asiento de transferencia o de destino
haga S para aceptar
Verificando en el Libro Dario

Verificando en el men Informe, y haciendo click en el Libro diario podemos observar el asiento por Naturaleza y
destino despus de procesar el amarre automtico.
Asiento por naturaleza
Asiento de Destino
53
ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA

En este men se ingresan los tipos de cambio de fin de mes, tanto de
compras y ventas para ser utilizados en la actualizacin de moneda
extranjera, ingresando las Cuentas de Ajuste por Diferencia de cambio.
Parmetros para el Ajuste por Diferencia de Cambio
Mensual
Para realizar los ajustes y el asiento mensual de las diferencias de cambio se debe ingresar los tipos de
Cambio de cierre de Mes y se deber sealar las cuentas que contabilizarn las prdidas y ganancias
Para la actualizacin de moneda extranjera, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes y despus Parmetros para
el Ajuste por Diferencia de Cambio para visualizar el cuadro PARAMETROS PARA
CTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA.
Haga click en Parmetros para el Ajuste por
Diferencia de Cambio, para visualizar el
cuadro PARAMETROS PARA CTUALIZACION
DE MONEDA EXTRANJERA.
2. Estando en el cuadro PARAMETROS PARA ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA,
registrar el tipo de cambio de Compra y Venta tanto de apertura como de cada mes, adems, anotar
la cuenta que corresponde a las Ganancias (Cuenta 776) como a las perdidas (Cuenta 676) y haga
. De ese modo el Sistema procesara la informacion para su uso posterior:
Ingresar los valores de tipo cambio venta del mes
Ingresar los
valores de
tipo cambio
compra del
mes
Ingresar la
cuenta
776 de
Ganancia
Ingresar la
cuenta
676 de
Perdidas
54
Ajuste por Diferencia de Cambio Mensual

Despus de ingresar los parmetros se procesa el ajuste por diferencia de cambio generando tres
procesos en forma automtica, es obligatorio realizar este proceso mes por mes
Para el ajuste por diferencia de cambio, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Proceso de Fin de Mes y despus Ajuste por
Diferencia de Cambio para visualizar el cuadro AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO.

Haga click en Ajuste por Diferencia de
Cambio Mensual, para visualizar el cuadro
AJUSTE POR DIFERENCIA E CAMBIO.
2. Estando en el cuadro AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO, haga click en

generar en forma automatica los voucher de documentos y sus saldos de las cuentas.
para
haga S para aceptar
Los voucher que se generan son:

Voucher de Documentos Cancelados
Mediante este proceso el sistema genera las diferencias de cambio, para las obligaciones en moneda
extranjera canceladas en el periodo de trabajo; determinando la diferencia de cambio entre la provisin y
la cancelacin para el mes y para provisiones de meses anteriores considera el tipo de cambio del mes
anterior
Voucher de Documentos Pendientes

Actualiza las obligaciones no canceladas en moneda extranjera con los tipos de cambio del documento
si es del mes o considera el tipo de cambio del mes anterior y lo compara con el del mes de trabajo, lo
que obliga a realizar este proceso mes por mes en forma cronolgica, determinando la respectiva
diferencia de cambio.
Voucher por Saldos de Cuentas

Actualiza basado en los saldos de fin de mes de las cuentas que solamente se han procesado en
moneda extranjera, comparando el saldo histrico en moneda nacional con el monto en moneda
extranjera multiplicado por el tipo de cambio venta de fin de mes cuando el saldo sea deudor, y utiliza el
tipo de cambio compra de fin de mes cuando el saldo sea acreedor.
55
INFORMACIN CONTABLE
Informacin Contable
Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la informacin
de carcter econmico para permitir a los usuarios de dicha informacin
tomar decisiones y formular juicios.
LIBROS PRINCIPALES OBLIGATORIOS
LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS
INFORMACIN FINANCIERA
REPORTE DE ANALISIS
Nota: en la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus elegir uno de los libros que nos
permite obtener la informacion contable que deseamos obtener.
56
Libro Diario
Es un Libro Principal Obligatorio de foliacin simple, donde se registran
en orden cronolgico todas las operaciones mercantiles que han
ocasionado los hechos econmicos.
Objetivos
Registra los hechos econmicos en forma de asientos contables.

Anotar todas las operaciones comerciales da por da, segn el orden en que se efectuaron
(cronolgicamente).
Informar los hechos de acuerdo la fecha, anotando el da en el cul se origin el documento fuente.
Descripcin de los documentos fuentes; comprobantes de pago.
La totalidad de los movimientos dbito y crdito de cada cuenta.
Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.
La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica, por Origen o en forma
de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por periodo.
Para obtener informacin del Libro Diario, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despues Libro Diario para visualizar el
cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO.
seleccione Informes.
Haga click en Libro Diario, para visualizar

el cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO
2. Estando en el cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO, haga click en Analitico, Moneda Soles,
Periodo Acumulado y
para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos
presenta los siguientes campos:
Haga Click en Analtico
Haga Click en Soles
Haga Click en Acumulado

57
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la informacin de los asientos contables que
se ha registrado en el Libro Diario y observar las distintas operaciones que se ha realizado en el
periodo contable que se trabajo.
EXPORTANDO A EXCEL
4. Si deseamos trabajar la informacin en Excel, hacer click en el botn de
con la data solicitada.
58
y se ejecutara excel
Libro Mayor
Es un libro Principal Obligatorio de foliacin doble, donde se registran
todos los cargos o dbitos y los abonos o crditos de la cuenta
registradas en cada asiento, se clasifican cada cuenta o subcuenta.
Objetivos
Abre las cuentas deudoras y acreedoras provenientes del libro diario.

Mayoriza los valores de cada cuenta tanto en el debe como en el haber.
Registrar el movimiento analticamente del dbito o crdito de cada cuenta.
Este Libro hace la labor de clasificacin de los datos que se tiene en el Diario.
Determinar saldos finales para la elaboracin del Balance de comprobacin a fin de determinar el
movimiento y el saldo de cada una de ellas para formularse los Estados Financieros.
Para obtener informacin del Libro Mayor, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despues Libro Mayor para visualizar el
cuadro SELECCIN DE LIBRO MAYOR.
seleccione Informes
Haga click en Libro Mayor, para visualizar

el cuadro SELECCIN DE LIBRO MAYOR
2. Estando en el cuadro SELECCIN DE LIBRO MAYOR, haga click en Analitico, Moneda Soles,
Periodo Acumulado, anotando los cdigos de las cuentas Desde: Hasta; (ultima cuenta de analisis)
para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes
y
campos:
Haga Click en Soles
Haga Click en Analtico
Anotar la cuenta inicial
del Libro Mayor
Anotar la cuenta final

del Libro Mayor
59
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, puede ser presentado en forma Analtica o de Resumen,

determinando tipo de moneda y perodo, mostrando el anlisis de una cuenta definida por el usuario
Desde Hasta.
EXPORTANDO A EXCEL
4.
Si deseamos trabajar la informacin en Excel, hacer click en el botn de

solicitado en el formato de Excel.
60
y aparecer lo
Libro Caja y Banco

Es un libro Auxiliar Obligatorio de foliacin Simple o Doble, en el cual se
registran las operaciones en efectivo. Es considerado como un libro que
permite reflejar el movimiento en efectivo.
Objetivos
El Libro Caja Banco permiter reflejar el movimiento en efectivo de pagos y cobros, mostrando saldos durante
un mes generalmente. Salvaguarda los activos disponibles, garantizando la exactitud y confiabilidad de los
registros, de ese modo controla la disponibilidad de los fondos
Reflejar el movimiento en efectivo de pagos y cobros.
Mostrar un saldo en efectivo durante un mes generalmente.
Salvaguardar los activos disponibles, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros.
Registrar las entradas de dinero, por concepto de ventas al contado, cobros efectuados, etc.
Registrar las salidas por compras, pagos realizados, etc.
Llevar el control de la disponibilidad de fondos.
Para obtener informacin del Libro Caja y Banco, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Libro Caja y Banco para
visualizar el cuadro SELECCIN DE IMPRESION.

seleccione Informes
Haga click en Libro Caja Banco, para visualizar

el cuadro SELECCIN DE IMPRESIN.
2. Estando en el cuadro SELECCIN DE IMPRESION, haga click en Analtico, Moneda Soles, Periodo
Acumulado y
para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los
siguientes campos:
Haga Click en Soles

Haga OK para
aceptar
61
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la informacin del libro caja y bancos de
acuerdo a las opciones Mensual Acumulado, definiendo adems el tipo de moneda
EXPORTANDO A EXCEL
4.
62
Registro de Compra
Es un libro Auxiliar obligatorio de foliacin simple o doble, donde se
anotan todas las compras de bienes y servicios con el objeto de controlar
el crdito fiscal de la empresa.
Objetivos
Es un libro auxiliar obligatorio, de foliacin simple o doble con finalidad tributaria y contable.
Registra y controla las adquisiciones de mercaderas y/o bienes y servicios.
Registra para controlar el crdito fiscal por cada compra de bienes o servicios adquirido por la empresa o
persona contribuyente.
Cada fin de mes se centraliza al libro diario.
Los constituyentes del IGV estn obligados a llevar un registro de compras donde anotarn las operaciones
que realicen.
Permite sustentar los egresos: compras y gastos, para determinar las utilidades en los estados financieros.
Se podr determinar el control de los bienes y servicios que ingresan y salen as como los impuestos que se deben
abonar al fisco en cumplimiento con las disposiciones-tributarias.
Para obtener informacin del Registro de Compras, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Registro de Compra para
seleccione Informes
Haga click en Registro de Compra, para visualizar

Acumulado y
siguientes campos:
Haga Click en Soles

Haga OK para
aceptar
63
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la informacin del Registro de Compra las
adquisiciones que realiza la empresa en un perodo determinado que puede ser presentado de
acuerdo al tipo de moneda como en forma mensual o acumulada, y sustenta el crdito fiscal del
Impuesto a las Ventas
EXPORTANDO A EXCEL
5.
64
Registro de Venta
Es un libro Auxiliar Obligatorio de foliacin doble, en el cual se anotan las ventas
de bienes y servicios que estn relacionados con el giro del negocio, como
provenientes de operaciones secundarias o fuera del giro del negocio.
Objetivos
Es un libro auxiliar obligatorio, de foliacin doble con finalidad tributaria y contable.

Permite conocer el valor de los impuestos que se pagarn
Permite determinar la base imponible del IGV e ISC
Registra y controla las ventas de mercaderas y/o bienes y servicios.
Muestra el valor de las operaciones gravadas y exoneradas del mismo modo para sustentar el importe
de los ingresos de las ventas para efecto del Impuesto a la Renta.
Determina valores para centralizar cada fin de mes al libro diario.
Para obtener informacin del Libro de Ventas, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Registro de Venta para visualizar
el cuadro SELECCIN DE IMPRESION.

seleccione Informes
Haga click en Registro de Venta, para visualizar el

cuadro SELECCIN DE IMPRESIN.
Acumulado y
siguientes campos:
Haga Click en Soles

Haga OK para
aceptar
65
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la informacin del Registro de ventas que
realiza la empresa en un mes y sustenta el dbito fiscal del Impuesto General a las Ventas, tomando
en cuenta la moneda y el perodo, siendo ste mensual o acumulado.
EXPORTANDO A EXCEL
6.
66
Libro de Honorarios
Es un libro Auxiliar Obligatorio de foliacin simple o doble, donde se anotan
Perceptores; las personas naturales, debiendo tenerse en cuenta que los
ingresos de cuarta categora se rigen por el principio de lo percibido.
Objetivos
Es un Auxiliar Obligatorio de foliacin simple o doble de Perceptores de Rentas de Cuarta Categora

Las personas naturales que obtengan rentas de Cuarta Categora, debern llevar nicamente un Libro de
Ingresos.
Anotarn todos los ingresos o percepciones correspondientes a dichas rentas (4ta categora), debiendo
tenerse en cuenta que los ingresos de cuarta categora se rigen por el principio de lo percibido.
Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categora
segn el Impuesto a la Renta.
Para obtener informacin del Libro de Honorarios, seguir los siguientes pasos:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Libro de Honorarios para
seleccione Informes
Haga click en Libro de Honorarios, para visualizar

Acumulado y
siguientes campos:
Haga Click en Soles

Haga OK para
aceptar
67
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la informacin del Libro donde se registran
las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categora segn el Impuesto a la Renta,
este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada.
EXPORTANDO A EXCEL
4.
68
CASUISTICA
DATOS DE LA EMPRESA
DATOS
Ao de trabajo
Logo de Pantalla
Razn Social
Giro del Negocio
Direccin
R.U.C.
DETALLE
2006
EL TRIUNFO 2006
EL TRIUNFO S.R.L.
Venta de abarrotes
Av. Progreso N 157
20101853270
ORIGENES
Ingrese la informacin como se muestra en la prctica impresa a continuacin
COD
00
01
02
03
04
05
99
ORIGEN
APERTURA
COMPRA
VENTA
INGRESOS
EGRESOS
DIARIO
AUTOMATICOS
TIPOS DE DOCUMENTOS
Ingrese la informacin como se muestra en la prctica impresa a continuacin.
COD
01
02
03
07
08
09
12
14
99
CH
DP
LE
ORIGEN
FACTURA
RECIBO DE HONORARIOS
BOLETA DE VENTA
NOTA DE CREDITO
NOTA DE DEBITO
GUIA DE REMISION
TICKET MAQUINA
RECIBO SERVIC PUBLICO
OTROS SUNAT
CHEQUE
DEPOSITO
LETRA
69
PROVEEDORES/CLIENTES
RUC
10140921334
20100012340
20100017263
20101853270
20102030409
20123456700
20123456780
20551055105
RAZON SOCIAL
JUAN PEREZ MELGAR
LA PREFERIDA S.A.
CIA TELEFNICA S.A.
EL TRIUNFO S.R.L.
EL PROVEEDOR S.R.L.
LA EMPRESA S.A.
LA LECHERA S.A.C.
CIA DE ENERGIA S.A.
TIPO
Terceros
Cliente
Proveedor
OTROS
Proveedor
Proveedor
Cliente
Proveedor
DIRECCION
LA CAMPIA N 371
AV. G. BELL N 111
AV. PROGRESO N 157
AV. LA MOLINA N 157
LA PRODERA N 35
AV. ILUMINADA N 555
TIPO DE CAMBIO
FECHA COMPRA
1-Ene
2-Ene
3-Ene
4-Ene
5-Ene
6-Ene
7-Ene
8-Ene
9-Ene
10-Ene
11-Ene
12-Ene
13-Ene
14-Ene
15-Ene
17-Ene
18-Ene
19-Ene
20-Ene
21-Ene
22-Ene
23-Ene
24-Ene
25-Ene
26-Ene
27-Ene
28-Ene
29-Ene
30-Ene
31-Ene
31-Dic
3.5050
3.5050
3.5100
3.5220
3.5130
3.5020
3.5110
3.5110
3.5110
3.5070
3.5050
3.5070
3.5030
3.4910
3.4910
3.4840
3.4870
3.4950
3.5010
3.4900
3.4960
3.4960
3.4920
3.4880
3.4900
3.4760
3.4750
3.4750
3.4750
3.4890
1.0000
70
VENTA
3.5120
3.5120
3.5160
3.5270
3.5200
3.5080
3.5130
3.5130
3.5130
3.5110
3.5080
3.5090
3.5070
3.4940
3.4940
3.4870
3.4920
3.4980
3.5050
3.5000
3.5000
3.5000
3.4970
3.4930
3.4950
3.4810
3.4800
3.4800
3.4800
3.4920
1.0000
TELEFONO
550-6315
PARMETRO DE LA CUENTA
DATOS DE APERTURA
La empresa EL TRIUNFO S.R.L. comienza con un capital social de US$ 5,000.00 depositado en el
Banco de crdito con OP/ 01010 el 05/01/05
OPERACIONES
1
COMPRA MERCADERIAS
EL PROVEEDOR SRL
R.U.C. 20102030409
Av. La Molina N 157
FACTURA
La Molina Telef. 550-6315
N 001-0453
Seores: El Triunfo S.R.L
R.U.C. : 20101853270
Direccin: Av. El Progreso N 157
Fecha: 07/01/05
Cant.
Descripcin
100 Caja de Lcteos
Unitario
$ 20.00
Total
2,000.00
Son: Dos Mil Trecientos Ochenta y 00/100

Dolares Americanos
Sub-Total
IGV
TOTAL
71
2,000.00
380.00
2,380.00
VENTA MERCADERIAS
a
EL TRIUNFO SRL
R.U.C. 20101853270
Av. Progreso N 157
FACTURA
Miraflores Telf. 440-7193
N 001-0101
Seores: La Preferida S.A.
R.U.C. : 20100012340
Direccin: La Campia 371
Fecha: 10/01/2005
Cant.
Descripcin
10 Caja de Lcteos
Unitario
$ 50.00
Total
500.00
Son: Quinientos Noventa y Cinco 00/100

Dolares Americanos
Sub-Total
IGV
TOTAL
500.00
95.00
590.00
EL TRIUNFO SRL
R.U.C. 20101853270
Av. Progreso N 157
FACTURA
N 001-0102
R.U.C. : 20100012340
Fecha: 13/01/2005
Cant.
Descripcin
20 Caja de Lcteos
Unitario
$ 50.00
Total
1,000.00
Son: Un Mil Ciento Noventa y 00/100

Dolares Americanos
Sub-Total
IGV
TOTAL
72
1,000.00
190.00
1,190.00
EL TRIUNFO SRL
R.U.C. 20101853270
Av. Progreso N 157
FACTURA
N 001-0103
Seores: La Lechera S.A.C.
R.U.C. : 20123456780
Direccin: La Pradera 35
Fecha: 21/01/2005
Cant.
Descripcin
12 Caja de Lcteos
Unitario
$ 50.00
Total
600.00
Son: Setecientos Catorce y 00/100

Dolares Americanos
Sub-Total
IGV
TOTAL
600.00
114.00
714.00
EL TRIUNFO SRL
R.U.C. 20101853270
Av. Progreso N 157
FACTURA
N 001-0104
R.U.C. : 20100012340
Fecha: 26/01/2005
Cant.
Descripcin
14 Caja de Lcteos
Unitario
$ 50.00
Total
700.00
Son: Ochocientos Treinta y Tres y 00/100

Dolares Americanos
Sub-Total
IGV
TOTAL
73
700.00
133.00
833.00
GASTOS POR SERVICIOS
LUZ
CIA. DE ENERGIA S.A.

R.U.C. 20551055105
Av. Iluminada N 555
FACTURA
N 001-1234
Seores: El Triunfo S.R.L.
R.U.C. : 20101853270
Direccin: Av. Progreso 157
Cant.
Fecha: 27/01/2005
Descripcin
Consumo de Energa Elctrica
Unitario
S/.
Total
100.00
Son: Ciento Diecinueve y 00/100

Nuevos Soles
Sub-Total
IGV
TOTAL
50% Administracin 50% Ventas
100.00
19.00
119.00
TELEFONO
CIA. TELEFONICA S.A.

Av. G. Bell N 111
R.U.C. 20100017263
FACTURA
N 001-9898
Seores: El Triunfo S.R.L.

R.U.C. : 20101853270
Direccin: Av. Progreso 157
Cant.
Fecha: 28/01/2005
Descripcin
Consumo del Mes de Enero
Unitario
S/.
Total
500.00
Son: Quinientos Noventa y Cinco 00/100

Nuevos Soles
Americanos
Sub-Total
IGV
TOTAL
20% Administracin 80% Ventas
74
500.00
95.00
595.00
PAGO DE FACTURA
Con el cheque N 007800907 a cargo del BANCO DE CREDITO con fecha del 31/01/05 se
cancela la Factura N 001-0453 de El Proveedor S.R.L. por el importe de US $ 2,380.00.
Tipo de cambio 3.513
COBRO DE FACTURA
El 31/01/05 se cobra la factura N 001-0101 por US $ 595.00 de

La Preferida S.A. en Soles (S/. 3,089.045) al tipo de cambio de 3.511
COSTO DE VENTA
Se realiza el asiento por el costo de la mercadera vendida

por S/. 5,250.00 el 31/01/05
SERVICIOS DE COMISIONES
Se pag comisiones a Juan Prez por el valor

de S/. 800 reteniendo el 10% de I.R.
segn Recibo por Honorarios N 001-0000231 del 30 de Enero
CANJE DE LETRA
Se realiza el canje de la factura N 001-0102 de La Preferida S.A.

por la letra N 525 el 13/01/05
AJUSTE TRANSFERENCIA DE COSTO DE VENTA
Se registra el ajuste de variacin de existencia expresada

por el costo de venta, para hallar los efectos de la determinacin del estado de resultado
por naturaleza al cierre del ejercicio
10
AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO
Se determina los ajustes por moneda extranjera, en virtud de las compras y ventas que fueron
afectadas. Para los efectos se tomara en cuenta el Art 61 del la Ley del Impuesto a la Renta y
sus modificatorias y el Art 34 del Reglamento del Impuesto a la Renta.
11
AMARRE AUTOMATICO MENSUAL
Se determina simultneamente la transferencia o destino del costo total de las

compras y los gastos a sus respectivas cuentas que han sido programadas
en el amarre del Plan de Cuentas, debe generarse solo uno por mes.
75
SOLUCION DE LA CASUISTICA
PREPARANDO LOS DATOS AUXILIARES
En las lecciones anteriores podemos apreciar

el ingreso de los datos auxiliares como:
Plan de Cuentas
Proveedores y Clientes
Documentos fuentes
Las cuentas de enlace
Tipo de cambio, etc.
ASIENTO DE APERTURA
Registrando en el Debe
Se CARGA el activo al
inicio del periodo
contable (10412)
anotando sus valores en
el DEBE como parte del
asiento de apertura.
Documento Fuente
El registro del activo es
sustentado con el
documento de deposito
(DP) que ha realizado la
empresa EL TRIUNFO
S.R.L.
Registrando en el Haber
Se ABONA el capital al
inicio del periodo
contable (501) anotando
sus valores en el
HABER como parte del
asiento de apertura.
76
SOLUCION OPERACIONES
1
COMPRA MERCADERIAS
Se registra la provisin
por la compra de
mercaderas ms IGV.
Las subdivisin se
establecer
respondiendo al
criterio geogrfico.
El asiento de destino
al almacn aparecer
inmediatamente al
procesar el amarre
automtico.
VENTA MERCADERIAS
A
Se registra la
transferencia de
mercaderas a titulo
oneroso.
Reconocido por la NIC
18; Ley del IGV Art. 3,
como en el
Reglamento de la
CONASEV,
reconociendo como
ingresos durante el
periodo contable.
77
Se registra la
transferencia de
mercaderas a titulo
oneroso.
como en el
Reglamento de la
CONASEV,
reconociendo como
ingresos durante el
periodo contable.
Se registra la
transferencia de
mercaderas a titulo
oneroso.
como en el
Reglamento de la
CONASEV,
reconociendo como
ingresos durante el
periodo contable.
78
Se registra la
transferencia de
mercaderas a titulo
oneroso.
como en el
Reglamento de la
CONASEV,
reconociendo como
ingresos durante el
periodo contable.
GASTOS POR SERVICIOS
LUZ
50% Administracin
50% Ventas
Se registra
acumulacin de carga
por servicios prestados
a la empresa, por
terceras personas, el
mismo que deber
identificarse en una
cuenta analtica. El
destino aparecer
inmediatamente al
procesar el amarre
automticamente.
79
TELEFONO
20% Administracin
80% Ventas
Se registra
acumulacin de carga
por servicios prestados
a la empresa, por
terceras personas, el
mismo que deber
identificarse en una
cuenta analtica. El
destino aparecer
inmediatamente al
procesar el amarre
automtico.
PAGO DE FACTURA
Se CARGA el ingreso
de la factura del
proveedor (Cuenta
4212) anotando sus
valores en el DEBE de
acuerdo a la fecha
pactada.
Documento Fuente
El registro del
proveedor es
sustentado con el
documento de la factura
(Cdigo 01) de la
empresa EL
PROVEEDOR S.R.L
80
Se abona la salida de
efectivo en dlares
(Cuenta 10412)
el HABER de acuerdo a
la fecha pactada.
Documento Fuente
El registro del efectivo
es sustentado con el
documento del Cheque
(Cdigo CH) de la
empresa EL
PROVEEDOR S.R.L
COBRO DE FACTURA
Se CARGA el ingreso
de efectivo en soles
(Cuenta 1011) anotando
sus valores en el DEBE
de acuerdo a la fecha
pactada.
Se ABONA la salida de
la factura del cliente
sus valores en el
HABER de acuerdo a la
fecha pactada.
Documento Fuente
El registro del cliente es
sustentado con el
(Cdigo 01) de la
empresa LA
PREFERIDA S.A.
81
COSTO DE VENTA
Se CARGA el costo
incurridos (Cuenta 691)
por la venta de
mercaderas anotando
sus valores en el DEBE
relacionado al giro del
negocio.
mercaderas (Cuenta
201) segn el costo de
adquisicin relacionado
al giro del negocio.
el HABER.
SERVICIOS DE COMISIONES
Se CARGA los servicios
prestados (Cuenta 632)
a la empresa por
terceras personas
el DEBE relacionado a
los gastos operativos.
Se ABONA los
descuentos del 10%
(Cuenta 40174) de renta
de cuarta categora
anotando sus montos
en el DEBE ocasionado
por las comisiones.
82
compromiso con el
proveedor (Cuenta
4211) anotando sus
valores en el HABER
por los gastos de
comisiones.
Documento Fuente
El registro del
proveedor es
sustentado con el
documento de Recibo
por honorarios (Cdigo
02) del Sr. Juan Prez
Melgar.
CANJE DE LETRA
Se CARGA el ingreso
de las letras en dlares
en el DEBE ocasionado
por el canje de la
factura de acuerdo a la
fecha pactada.
Documento Fuente
El registro del canje es
sustentado con el
documento de la Letra
(Cdigo LE) de la
empresa LA
PREFERIDA S.A.
83
Se ABONA el salida de
la factura en dlares
en el HABER,
ocasionado por el canje
de la letra de acuerdo a
la fecha pactada.
Documento Fuente
El registro del canje es
sustentado con el
(Cdigo 01) de la
empresa LA
PREFERIDA S.A.
AJUSTE TRANSFERENCIA DE COSTO DE VENTA
Se CARGA el ajuste de
variacin de existencia
(cuenta 611) anotando
en el DEBE, expresada
por el costo de venta al
final del ejercicio
contable.
Se ABONA la
transferencia de saldos
de costo de venta
en el HABER, para
efectos de resultado por
naturaleza.
84
10
AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO

Haga click en Ajuste por Diferencia de
Cambio Mensual, de ese modo se procedera al
ajuste por diferencia de cambio.
El proceso completo ver Leccin N 09

ACTUALIZACION DE MONEDA EXTRANJERA
11
AMARRE AUTOMATICO MENSUAL

Haga click en Proceso de Fin de Mes,
para de ese modo se procedera a
determinar los asientos de destino de
las cuentas de la clase 6
El proceso completo ver Leccin N 08 AMARRE

AUTOMATICO.
85
INFORMACIN FINANCIERA
La Informacin Financiera se presenta para identificar el estudio
analtico de los balances del negocio entre una fecha o en comparacin
con los de otras fechas u empresas para medir su inversin
Balance de Comprobacin
Llamado tambin Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, es un
informe que nos presenta la composicin de los saldos de las cuentas
del mayor en sus diferentes niveles.
Para obtener informacin en el Balance de Comprobacin, seguir los siguientes pasos:
1. Haga Click en la Barra de Men Principal, seleccione Informes y luego Balance de Comprobacin
para visualizar el cuadro SELECCIN DE IMPRESION.
Haga Click en la Barra de Men
Principal, seleccione Informes
Haga click en Balace de Comprobacin, para

visualizar
el
cuadro
SELECCIN
DE
IMPRESION
2. Estando en el cuadro SELECCIN DE IMPRESION, haga click en Moneda Soles, registrando la

cuenta inicial en el recuadro Desde y la cuenta final en el recuadro Hasta y haga
para
visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
86
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos ver la informacin de las sumas y saldos del
Mayor, como los datos del Dbito y Crditos de las cuentas, que hemos elegido para la informacin
que deseamos, tiene la opcin de ser presentado en soles o dlares y presenta un informe de
acuerdo a un rango de cuentas seleccionadas
Hoja de Trabajo de 10 Columnas

Es un informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una
de las cuentas en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribucin
al Balance, Resultados por Naturaleza y Resultados por Funcin.
Para obtener informacin en la Hoja de Trabajo de 10 Columnas, seguir los siguientes pasos:
1. Haga Click en la Barra de Men Principal, seleccione Informes y luego Hoja de Trabajo de 10
Columnas para visualizar el cuadro SELECCIN BALANCE 10 COLUMNAS.
Haga Click en la Barra de Men

Principal, seleccione Informes
Haga click en Hoja de Trabajo de 10

Columnas,
para
visualizar
el
cuadro
SELECCIN BALANCE 10 COLUMNAS
87
2. Estando en el cuadro SELECCIN BALANCE 10 COLUMNAS, haga click en Registro, Moneda

Soles, Periodo Acumulado y
para visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema
nos presenta los siguientes campos:
Haga Click en Registro

Haga Click en Soles
3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos ver la informacin de las sumas y saldos del
Mayor, asi como los datos del activo y pasivo de las columnas del Balance, asimismo las prdidas y
ganancias de los resultados por funcin como por naturaleza. Puede ser presentado en soles o
dlares y en forma mensual o acumulada.
88
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros bsicos son el medio principal para suministrar
informacin de la empresa y se preparan a partir de los saldos de los
registros contables de la empresa a una fecha determinada.
FORMATO DE BALANCE Y RESULTADOS

Este utilitario nos permitir disear el formato de Balance General y Estados de Resultado (Funcin y
Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes - Balance segn CONASEV.
Para obtener informacin de los Estados Financieros, seguir los pasos siguientes:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Balance y Estados de Resultado
para, luego seleccionar segn la flecha de direccin Formato de Balance y Resultado finalmente

MANTENIMIENTO DE FORMATO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
89
3. En el cuadro MANTENIMIENTO DEL FORMATO, anotar en los recuadros el cdigo y los nombres
de las Partidas de los Estados Financieros que deseamos que aparescan en el formato.
CODIGO
A
P
R
N
F
CODIGO
000
00
999
99
===
---
NOMENCLATURA
PARTIDA
CUENTAS
Activos
CLASE 1, 2 y 3
Pasivos
CLASE 4 y 5
Resultado
Cuenta 66 y Clase 7
Naturaleza
Clase 6 menos 66 y 69
Funcin
Clase 9 y Cuenta 69
NOMENCLATURA
PARTIDA
Ttulo de las Partidas
A000
SubTtulo de las Partidas
A300
Total
A999
Subtotal
A399
Corte del Total
Corte del Subtotal
EJEMPLO
ACTIVO
Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
Total Activo No Corriente
CODIGO DE LAS PARTIDAS DEL BALANCE

Cdigo
A000
A050
A105
A110
A115
A120
A121
A125
A130
A135
A140
A150
A199
A200
A201
A202
A300
A310
A320
A350
A399
A500
A992
A996
A997
A998
A999
PARTIDA
P000
P050
P100
P105
P110
P115
P120
P125
P150
P199
P200
P300
P305
P310
P350
P399
P400
P500
P505
P510
P515
P520
P525
P526
P550
P599
P600
P999
ACTIVO
Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cob. Accionistas y Personal
Cuentas por Cob. Diversas
Gastos Pagados por Anticipado
Existencias
Suministros diversos
Existencias por recibir
Otros Activos
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinarias y Equipo
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
90
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
Tributos por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Provisiones Diversas
Total Pasivo No Corriente
PATRIMONIO
Capital Social
Capital adicional
Participacin Patrimonial del Trabajo
Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CODIGOS DE LAS PARTIDAS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Cdigo
F000
F105
F110
F150
F199
F200
F205
F210
F250
F299
F300
F505
F510
F515
F520
F550
F999
PARTIDA
GANANCIAS Y PERD POR FUNCION
Ventas Netas
Costo de ventas
Cdigo
N000
N105
N110
N115
UTILIDAD BRUTA
N150
N199
Gastos de Ventas
N200
Gastos de Administracin
N205
N250
RESULTADO DE OPERACION
N299
N300
Ingresos Financieros
N305
Gastos Financieros
N310
Ingresos Diversos
N350
Gastos Diversos
N399
N400
UTILIDA ANTES PART Y DEDUC IMP R N405
N410
N450
N499
N500
N505
N510
N515
N520
N550
N599
PARTIDA
GANANCIA Y PERD POR NATURALEZ
Ventas Netas
Compra de mercadera
Variacin de mercaderas
MARGEN COMERCIAL
Servicios Prestados por Terceros
VALOR AGREGADO
Cargas de Personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIO
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
RESULTADO DE EXPLOTACION
Cargas Financieras
Ingresos Diversos
Gastos Diversos
RESULTADO ANTES E IMP.RENTA
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Funcin y Naturaleza,
como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numrica del campo, diferencindose por su tipo
(N F). En el Plan de Cuentas se utilizar el prefijo "R" seguido de la parte numrica, en reemplazo de
los prefijos genricos (N F).
91
ENLACE PLAN DE CUENTAS

En el Plan de Cuentas se le debe indicar el cdigo definido en el Formato de Balance a cada cuenta de
registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con nuestro formato.
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Balance y Estados de Resultado
para, luego seleccionar segn la flecha de direccin Enlace Plan de Cuentas para visualizar el
cuadro INFORME.
2. Estando en el cuadro INFORME.aparecer el catlogo de las cuentas para lo cual se hace click en
la cuenta en la que se desea hacer el enlace con la Partida de los Estados Financieros para
visualizar el cuadro ENLACE FORMATO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes
campos:
92
3. En el cuadro ENLACE FORMATO, anotar en el recuadro el cdigo de la Partida del Estado

Financiero que deseamos que este enlazado con la cuenta en el formato.
Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que tienen cdigos en el estado
de resultados, mantener la codificacin similar para el detalle numrico y debe estar precedido del
prefijo "R".
BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de acuerdo al
diseo deL formato de Balance y Resultado.
Para obtener informacin de los Estados Financieros, seguir los pasos siguientes:
1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus Balance Estados de Resultado y
Ratios Financieros para, luego seleccionar segn la flecha de direccin, Balance Clasificado
finalmente visualizar el cuadro SELECCIN DE IMPRESION.
Desde la Barra de Men

Principal, seleccione
Informes
Haga click en Balance y Estado

de Resultado, y finalmente
Balance
Clasificado
para
visualizar el cuadro SELECCIN
DE IMPRESION
En la flecha de direccin haga

click en Balance Clasificado
93
2. Estando en el cuadro SELECCIN DE IMPRESIN, haga click en Moneda Soles, y

para
visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:
Haga Click en Soles

3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos ver la informacin de los Estados Financieros
bsicos, por una parte el Balance General y a su vez del Estado de Ganancias y Perdidas por
Funcin como por Naturaleza.
Balance General
Ganancias y Prdidas
por Funcin
Ganancias y Prdidas
por Naturaleza
94
Balance General
El Balance General de la empresa comprende las cuentas del activo,
pasivo y patrimonio neto. Las cuentas del activo deben ser presentadas
en orden decreciente de liquidez y las del pasivo segn la exigibilidad de
pago decreciente, reconocidas en forma tal que presenten
razonablemente la situacin financiera de la empresa a una fecha dada.
4. Si deseamos trabajar la informacin contable (Balance General o Ganancias y Prdidas) en Excel,

hacer click en el botn de
95
Ganancias y Prdidas por Funcin

El Estado de Ganancias y Prdidas comprende las cuentas de ingresos,
costos y gastos, presentados segn el mtodo de funcin de gasto. En
su formulacin se observa las partidas originadas durante el periodo.
5. Si deseamos trabajar la informacion contable (Ganancias y Perdidas por Funcin) en Excel, hacer
click en el botn de
96
Ganancias y Prdidas por Naturaleza

El Estado de Ganancias y Prdidas comprende las partidas de margen
comercial, produccin del ejercicio, valor agregado, excedente bruto de
explotacin, resultados antes de participacin y resultado de ejercicio
presentados segn el mtodo por naturaleza de gasto. En su
formulacin se observa las partidas originados durante el periodo.
6. Si deseamos trabajar la informacion contable (Ganancias y Perdidas por Naturaleza) en Excel,

hacer click en el botn de
97
ANEXOS
BASE LEGAL
TIPO DE DOCUMENTO
SMBOLO CON EL USO DE ALT
DEPRECIACIN
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO EN EL SISCONT
98
BASE LEGAL
RESOLUCIONES DE LA SUNAT VINCULADOS A LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
Resolucin de la Superintendencia No. 077-98/SUNAT
Dictan normas sobre el uso de libros y registros contables por sociedades que modifiquen su
denominacin o razn social.
Resolucin de la Superintendencia N 078-98/Sunat
Establecen plazos mximos de atraso con que los deudores tributarios pueden llevar libros de
contabilidad u otros y registros.
Resolucin de la Superintendencia N 106-99/SUNAT
Dictan normas referidas a perdida o destruccin de libros y otros antecedentes de operaciones que
constituyan hechos generadores de obligaciones tributarias.
Resolucin de la Superintendencia N 086-2000/SUNAT (Derogado)
Procedimiento para autorizar libros de actas, registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios, mediante legalizacin.
Procedimiento para autorizar libros de actas, registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios.
Dictan normas complementarias al D.S. N 157-2003-EF y aprueban formulario para la comunicacin de
legalizacin del registro de compras.
PLAZOS MAXIMOS DE ATRASO DE LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD

PLAZO
LIBROS
COMPUTO DE PLAZO
Diez (10) das hbiles
Registro de Ventas
Ingresos
Registro de Compras
Libro de Ingresos
Libro de Ingresos y Gastos.
Libro de Retenciones
Registros de Inventario
Permanente en Unidades
Libro de Planillas de Pagos
Tres (3) meses
Libro Diario,
Libro Mayor,
Libro de Inventarios y
Balances,
Registro de Inventario
Permanente Valorizado,
Registro de Activos
Registro de Huspedes
Resolucin de la Superintendencia N 078-98/Sunat.
99
Contado desde el primer da hbil del mes

siguiente a aqul en que se emita el
comprobante de pago respectivo.
siguiente a aqul en que se recepciona el
comprobante de pago.
siguiente a aqul en que se realice el pago.
Contado desde la fecha de recepcin del
documento que sustente el ingreso de las
existencias o de emisin del documento
que sustente la salida de las mismas.
siguiente al perodo al que corresponde la
remuneracin.

TIPO DE DOCUMENTO
CODIGOS POR TIPO DE DOCUMENTO
Cdigo
DENOMINACION COMPLETA
01
02
03
04
05
06
07
08
(1) 09
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra.
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros.
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin Remitente
(1) Modificado por la nica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 004-2003,
publicado el 9 de enero de 2003.
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por
operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por
CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren
bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y
otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del
pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo
la supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos.
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Plizas de Adjudicacin emitida con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada,
por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N -98-SUNAT).
(2) Incluido por la Resolucin de Superintendencia N 022-98/SUNAT
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la
Cuota para la ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la
Comisin de Regantes o Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto
Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48).
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto.
(3) Incorporados por la Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT, publicada el 24 de enero
de 1999.
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes
a las subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta.
(4) Incorporado por la Unica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 0582000/SUNAT, publicada el 15 de abril de 2000.
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente en los sistemas de pago
mediante tarjetas de crdito y dbito.
(5) Incorporado por la Unica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 0582000/SUNAT, publicada el 15 de abril de 2000.
Gua de Remisin - Transportista
(6) Modificado por la nica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 004-2003,
publicado el 9 de enero de 2003.
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garanta de Red Principal a la
que hace referencia el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del
Desarrollo de la Industria del Gas Natural.
(7) Incorporado por la Unica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 0062003/SUNAT, publicada el 10 de enero de 2003.
Documento del Operador.
(8) Incorporado por la Unica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 1792004/SUNAT, publicada el 4 de agosto de 2004.
Documento del Partcipe.
(9) Incorporado por la Unica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 1792004/SUNAT, publicada el 4 de agosto de 2004.
Recibo de Distribucin de Gas Natural
(10) Incorporado por la Unica Disposicin Final de la Resolucin de Superintendencia N 1972004/SUNAT, publicada el 28 de agosto de 2004 y vigente a partir del 29 de agosto de 2004.
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la
prestacin de dicho servicio
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
21
22
23
24
(2) 25
26
(3) 27
(3) 28
(4) 29
(5) 30
(6) 31
(7) 32
(8) 34
(9) 35
(10) 36
(11) 37
Resolucin de Superintendencia N 025-97/SUNAT

(11) Resolucin de Superintendencia N 244-2005/SUNAT(Publicado el 01.12.2005 y vigente a partir del 02.12.2005)
100
SIMBOLOS
SIMBOLO CON EL USO DE ALT
ALT SIMBOLO ALT SIMBOLO

{
!
033
123
"
}
034
125
#
~
035
126
$
036
128
%
037
129
&
038
130
039
131
(
040
132
)
041
133
*
042
134
+
043
135
,
044
136
045
137
.
046
138
/
047
139
0
048
140
:
058
141
;
059
142
<
060
143
=
061
144
>
062
145
?
063
146
@
064
147
[
091
148
\
092
149
]
093
150
^
094
151
`
096
152
PULSE (ALT)
ALT
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
170
171
172
173
174
175
224
225
230
241
248
253
SIMBOLO
SIMULTANEAMENTE EL NUMERO QUE CORRESPONDE Y

OBTENGA EL SIMBOLO QUE NECESITA
101
DEPRECIACION
ACTIVO FIJO SUJETO A LA DEPRECIACION
CUENTA
332
333
334
335
336
337
338
339
333
332
MTODO
Proporcional
Decreciente
Creciente
Inters
Inventarios
N
1
2
4
5
6
7
8
NOMBRE
Edificio
Maquinarias
Unidad de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Unidades de reemplazo
Unidades por recibir
Trabajos en curso
Otra unidades de explotacin
Otras construccin
CLASIFICACION
a. Directo o de Lnea Recta o constante
b. Horas Mquina o Horas de Funcionamiento
c. A base de produccin o unidades de Produccin
d. A porcentaje Fijo o tanto por ciento fijo.
e. En progresin Aritmtica (Decreciente).
f. Americana o de Col: Suma de Dgitos.
g. Cargo decreciente.
h. Progresin Aritmtica
i. De Col (Creciente)
j. Fondo de Amortizacin o de Capitalizacin
k. De inters sobre inversin.
l. Amortizacin o Anualidades
m. De inventarios
TASA DE DEPRECIACION
BIENES
VIDA UTIL
Ganado de trabajo y reproduccin, red
Cuatro
de pesca
Vehculo de transporte terrestre
(excepto ferrocarriles) ; hornos en
Cinco
general
Maquinaria y equipo utilizado por las
actividades petroleras, mineras y de
Cinco
construccin; excepto muebles, enseres y
equipo de oficina.
Equipo de procedimiento de datos
Cuatro
Maquinaria y equipo adquirido a partir de
Diez
01.01.91
Otros bienes del Activo Fijo
Diez
Edificio y Construccin
Gallinas
102
TASA
25%
20%
20%
25%
10%
10%
3%
75%
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

PRINCIPALES CUENTAS DEL ACTIVO EN LA CASUISTICA
DATOS PARA EL PLAN CONTABLE
Cuenta
10
101
1011
1012
104
1041
10411
10412
1042
10421
10422
12
121
1211
1212
123
1231
1232
20
201
208
33
335
39
393
Nombre
CAJA Y BANCOS
CAJA
CAJA SOLES
CAJA DOLARES
CUENTAS CORRIENTES
BANCO DE CREDITO
BANCO DE CREDITO S/.
BANCO DE CREDITO US$
BANCO CONTINENTAL
BANCO CONTINENTAL S/.
BANCO CONTINENTAL US$
CLIENTES
FACTURAS POR COBRAR
FACTURAS POR COBRAR S/.
FACTURAS POR COBRAR US$
LETRAS POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR S/.
LETRAS POR COBRAR US$
MERCADERIAS
ALMACEN
MERCADERIAS ACM
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA
DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO
T
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
N
R
S
R
R
S
S
R
R
S
R
R
B
S
R
R
S
R
R
B
R
R
B
R
B
R
DATOS PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS

Tra. Debe
Tra. Haber
B
B
B
B
S
S
S
S
N
3
2
3
3
2
2
3
3
2
3
3
1
2
3
3
2
3
3
1
3
3
1
3
1
3
Forma
Descripcin
A105
A105
Caja y Bancos
Caja y Bancos
A105
Caja y Bancos
A105
A105
Caja y Bancos
Caja y Bancos
A110
A110
A110
A110
A110
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
A125
Existencias
A310
Inmuebles, Maquinarias y Equipo
A320
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
PRINCIPALES CUENTAS DEL PASIVO EN LA CASUISTICA

Cuenta
40
401
4011
40111
4017
40173
40174
4019
42
421
4211
4212
4213
Nombre
TRIBUTOS POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO A LAS VENTAS
I.G.V.
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO TERCERA CATEGORIA
IMPUESTO CUARTA CATEGORIA
I.E.S.
PROVEEDORES
FACTURAS POR PAGAR
FACTURAS POR PAGAR S/.
FACTURAS POR PAGAR US$
RECIBOS DE HONORARIOS X PAGAR
T
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
N
B
S
S
R
S
R
R
R
B
S
R
R
R

Tra. Debe
Tra. Haber
N
1
2
2
3
2
3
3
3
1
2
3
3
3
S
S
S
Forma
Descripcin
P110
Tributos por Pagar
P110
P110
Tributos por Pagar

Tributos por Pagar
P120
P120
Proveedores
Proveedores
PRINCIPALES CUENTAS DEL PATRIMONIO EN LA CASUISTICA

Cuenta
50
501
59
591
592
594
Nombre
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
PERDIDAS ACUMULADAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
T
P
P
P
P
P
P
N
B
R
B
R
R
R

Tra. Debe
Tra. Haber
N
1
3
1
3
3
3
103
Forma
Descripcin
P505
Capital Social
P525
P525
P526
Resultados del Ejercicio
PRINCIPALES CUENTAS DE GESTION EN LA CASUISTICA

Cuenta
60
601
61
611
63
631
632
636
67
676
69
691
694
70
701
77
776
79
791
Nombre
COMPRAS
MERCADERIAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MERCADERIAS
SERVICIOS PRESTADOS POR TERC.
CORREOS Y TELECOMUNICACIONES
HONORARIOS PROFECIONALES
ELECTRICIDAD Y AGUA
CARGAS FINANCIERAS
PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS MERCADERIAS
COSTO DE VENTA DEL SISTEMA
VENTAS
MERCADERIAS
INGRESOS FINANCIEROS
GANANCIA DIFERENCIA DE CAMBIO
CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS
CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS
T
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
F
F
R
R
R
R
N
B
R
B
R
B
R
R
R
B
R
B
R
R
B
R
B
R
B
R

Tra. Debe
201
941
941
941
Tra. Haber
611
79
79
79
N
1
3
1
3
1
3
3
3
1
3
1
3
3
1
3
1
3
1
3
Forma
Descripcin
N110
Compra de mercadera
N115
Variacin de mercaderas
N205
N205
N505
F110
Costo de ventas
R105
R505
PRINCIPALES CUENTAS DE COSTOS EN LA CASUISTICA

Cuenta
94
943
9431
9432
9436
95
953
9531
9532
9536
97
976
Nombre
GASTOS ADMINISTRATIVOS
ELECTRICIDAD Y AGUA
GASTOS DE VENTAS
ELECTRICIDAD Y AGUA
CARGAS FINANCIERAS
PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO
T
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
N
B
S
R
R
R
B
S
R
R
R
B
R

Tra. Debe
Tra. Haber
N
1
2
3
3
3
1
2
3
3
3
1
3
104
Forma
Descripcin
F210
F210
F205
Gastos de Ventas
F205
Gastos de Ventas
F510
Gastos Financieros

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GUIA PRACTICA DE AUTOAPRENDIZAJE DE SBK

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Leccin 2 : Iniciando SBK

Leccin 3 : Identificacin de la Empresa

Leccin 4 : Plan Contable

Leccin 5 : Datos Auxiliares

Leccin 6 : Partida Doble

Leccin 7 : Registro Contable

Leccin 8 : Amarre Automtico

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Leccin 9 : Actualizacin de Moneda Extranjera

Leccin 10 : informacin Contable

Leccin 12 : Informacin Financiera

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INSTALACIN DEL SISCONT BookKeeper

Computadora compatible con procesador PENTIUM o Superior

EJECUTAR EL PROGRAMA DE INSTALACION

en la lectora de su PC y abra la unidad del

y haga clic sobre el mismo, aparecer el cuadro InstallShield Wizard

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LICENCIA DEL PROGRAMA

para continuar con la instalacin.

INGRESO DE DATOS DEL CLIENTE

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INICIANDO SISCONT BookKeeper

Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes:

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