Control Interno Procedimientos PDF

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MUNICIPALIDAD
DE TEMUCO

INFORME 3
A LA ADMINISTRACIN
DE CONTROL INTERNO

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MUNICIPALIDAD
DE TEMUCO Y SIG

Informe N 3

A LA ADMINISTRACIN
CONTROL INTERNO

Versin 1.0

Temuco de Chile
15 de julio de 2009
3

Seor
Miguel Becker Alvear, Alcalde
y Concejo Municipal
Municipalidad de Temuco
Presente.

De nuestra consideracin:

Como parte del proceso de planificacin y ejecucin de nuestra auditora a los estados
financieros y presupuestarios de la municipalidad de Temuco y departamentos de
educacin, salud y cementerio, por los perodos comprendidos entre el 01 de enero y
31 de diciembre de 2007 y 2008, consideramos su estructura de control interno para
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de
auditora, con el propsito de expresar una opinin sobre los mencionados estados
financieros. Por lo tanto, en este contexto, nuestra consideracin de la estructura de
control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente
existentes en las reas bajo revisin, ni se indican aquellos numerosos procedimientos
correctamente establecidos. Si el objetivo de la revisin hubiese sido expresar una
opinin sobre el sistema de control interno, los procedimientos de evaluacin habran
sido ms extensos y especficos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado
el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones
no incluyen necesariamente todas las posibles sugerencias que podran ponerse de
manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia.

En el estudio y evaluacin efectuado con el limitado propsito descrito, notamos ciertos
asuntos sobre el funcionamiento del control interno del Municipio y departamentos de
educacin, salud y cementerio, que consideramos deben ser incluidos en este informe,
tanto para cumplir con las normas de auditora generalmente aceptadas, como para
aportar a la administracin elementos que puedan contribuir a salvaguardar en forma
ms efectiva sus activos, mejorar la calidad de la informacin, optimizar la eficiencia
administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una
mejor adhesin a las polticas establecidas por la corporacin. Por otra parte debe
considerarse que ningn sistema de control interno puede lograr eliminar totalmente el
riesgo de que errores o irregularidades ocurran y sean detectados oportunamente.

Este informe es para conocimiento de autoridades del Municipio, Alcalda, Concejo
Municipal, Direccin de Control Interno y Direccin de Administracin y Finanzas, y
dems reparticiones que la Alcalda determine.
.
Agradecemos a las autoridades, ejecutivos, profesionales, tcnicos y a todo el personal
de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin, salud y cementerio, la
excelente colaboracin que nos prestaron para el desarrollo de las evaluaciones y
anlisis que hicieron posible la emisin de este informe.

Enrique Garca S. Consaudit International Auditores Consultores

Santiago, 15 de julio de 2009.
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MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
INFORME DE CONTROL INTERNO

TABLA DE CONTENIDOS

Materia Pg.

I PROPSITO Y ALCANCE 05
II RESTRICCIONES Y LIMITACIONES
III DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO 07
IV OBSERVACIONES 08

1. INGRESOS PERCIBIDOS 10
2. GASTOS PAGADOS 16
3. ACTIVO FIJO 22
4. CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DISPONIBLES 25
5. FONDO COMN MUNICIPAL 30
6. DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTADOS 31
7. ANLISIS DE CUENTAS 34
8. SITUACIN DE LOS JUICIOS EN CURSO 35
9. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 37
10. MANUAL DE FUNCIONES - DESCRIPCIN DE CARGOS 38
11. INFORMTICA 39
12. PLADECO 2006-2010 Y ACTUALIZACIN 2009 PADEM Y PASAM 45
13. PROCESO PRESUPUESTARIO 50
14. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA PRESUPUESTARIA 52
15. EXPOSICIN TRIMESTRAL - ANUAL - DEUDA EXIGIBLE - DICOM 54
16. CAPACITACIN, EVALUACIN DEL DESEMPEO, CONTROL INTERNO
Y DE GESTIN 55
17. COBERTURA, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS 57
18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y SECTORES 58
19. EVALUACIN DEL DESEMPEO EN FUNCIONES CLAVES 59
20. EXTERNALIZACIN DE PROCESOS CLAVES (INFORMTICA-ASEO Y ORNATO-
LUMINARIAS) 61
21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES 52
22. PLANIFICACIN ESTRATGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIN
Y SISTEMA DE CONTROL DE GESTIN. 63
23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIN 64
24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIN EN PAPEL FSICO 66
25. FONDOS A RENDIR O EN ADMINISTRACIN (DIDECO) 67
26. DISPERSIN DE SEDES Y DE LUGARES DE TRABAJO 68
27. SISTEMA DE SEGURIDAD VULNERADO 72
28. REMUNERACIONES 73

1. ASIGNACIN FAMILIAR
2. HONORARIOS CONTRATADOS
3. FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIN A ISAPRES
4. LIQUIDACIN Y PAGO HORAS EXTRAORDINARIAS

V ANEXOS 76
1.- JUICIOS
a) MUNICIPIO
b) JUICIOS FONDOS (FONDEVE)
c) JUICIOS CHEQUES PROTESTADOS
2.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS
3.- RENDICIONES PENDIENTES DIDECO
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I PROPSITO Y ALCANCE DE LA AUDITORA:

Dentro del proceso de planificacin y ejecucin de nuestra auditora a los
estados financieros y presupuestarios de la Municipalidad de Temuco, y
Departamentos de educacin, salud y cementerio por el perodo comprendido
entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, respectivamente,
consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza,
oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditora, con el
propsito de expresar una opinin sobre ellos.

Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable y
presupuestario, contempla los procesos relevantes y aquellos procedimientos
administrativos contables, presupuestarios y de gestin operacional en uso, en
consecuencia, no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y
riesgos eventualmente existentes en las reas bajo revisin, ni se indican
todos aquellos procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados.

II RESTRICCIONES Y LIMITACIONES:

En la planificacin y ejecucin de nuestro trabajo de auditora, nos
encontramos con diversos hechos que limitaron el alcance de dicho trabajo
restringiendo la aplicacin de tcnicas y procedimientos de auditora, estos
hechos se detallan como sigue:

a. Devengar ingresos sin haberlos percibido efectivamente, postergar
compromisos o gastos de los ltimos meses de un ao obligndolos,
devengndolos y pagndolos en los primeros meses del ao siguiente.

b. Cambio en la codificacin de las cuentas contables y presupuestarias entre
el cierre del ao 2007 y la apertura ao 2008 de acuerdo a instrucciones de
la Contralora General de la Repblica, sin poder reconstruir o reestructurar
la informacin histrica ante este cambio de funcionalidad.

c. A la fecha de emisin de este informe 15.07.2009 no se cont con parte de
la documentacin e informacin solicitada y/o por algunas situaciones
especiales a considerar:

Inexistencia de un Comit Informtico (Plan Informtico).

Inexistencia de algunos Manuales de Procedimientos Administrativos

Manuales del Usuario de los sistemas SMC desactualizados y en
desconocimiento del usuario.

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Carencia de anlisis de cuentas: activos, pasivos y patrimonio
(financieros) ingresos y gastos (presupuestarios).

Carencia de evaluacin tcnica, operacional y/o econmica de los
programas sociales gestionados por la DIDECO.

Carencia de informacin centralizada en cada Direccin del personal
a contrata (calificaciones) y honorarios (funciones y actividades
desarrolladas por mes para su pago) respecto de las actividades y
funciones de cada uno de ellos.

Auditora en curso a los Programas Sociales DIDECO por parte de la
Direccin de Control Interno durante el mismo perodo de la auditora
externa. Toma de declaracin y/o entrevista al Director de la
DIDECO, a la jefatura de Programas Sociales y al Jefe del Centro de
Gestin Empresarial.

a) Programas con financiamiento presupuestario:

1. Asistencia social a personas
2. Adulto mayor
3. Deporte y recreacin
4. Fomento productivo
5. Desarrollo rural
6. InfanciaOPD.

b) Programas con financiamiento extrapresupuestario:

1. Habitabilidad
2. Autoconsumo
3. Centro de la mujer
4. Adulto mayor vnculo
5. Prodesal unidad Mahuida-Mapu
6. Previene.

c) Programa con financiamiento compartido:

1. Puente.
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III DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO:

En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno, con la
profundidad y extensin que consideramos necesario en las circunstancias, de
acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas y restricciones
sealadas en el punto II anterior.

El propsito de la evaluacin y estudio es adquirir la comprensin del sistema
de contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se
realizan, para establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, adems,
establecer la base de confianza en aquellos controles sobre los que se desea
apoyar para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos y tcnicas de auditora aplicables al examen a los estados
financieros y presupuestarios.

La responsabilidad de elaborar los informes financieros y presupuestarios para
uso pblico corresponde a la Direccin de Administracin y Finanzas de la
Municipalidad de Temuco, debido a esto y a su dependencia del sistema
contable gubernamental y presupuestario, para recopilar la informacin
necesaria en la elaboracin de los sealados estados e informes financieros, es
imprescindible considerar si los controles proporcionan o no una seguridad
razonable de que estar disponible la informacin requerida para la elaboracin
de estados que reflejen adecuadamente la realidad econmico, financiera y
presupuestaria de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin,
salud y cementerio, y la de sus operaciones, as como tambin, estn de
acuerdo con las normas exigidas que fueran emitidas por los Boletines Tcnicos
del Colegio de Contadores de Chile A.G., con leyes que regulan la
Administracin del Estado de Chile, Leyes especficas que norman a las
Municipalidadees e instrucciones de la Contralora General de la Repblica.

Estos exmenes han incluido pruebas selectivas de la documentacin y de los
registros del rea contable, presupuestaria, de finanzas y de las operaciones
de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin, salud y
cementerio, tambin, de los registros contables, de tesorera y de
presupuestos y otros procedimientos de auditora, en la medida que se
consideraron necesarios aplicar en las circunstancias.

Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden
ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo,
proyectar cualquier evaluacin del sistema para perodos futuros, tiene el
riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a
cambios del ambiente o de las condiciones imperantes.
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IV. OBSERVACIONES:

Como parte del proceso de planificacin y ejecucin del trabajo
contratado por la Municipalidad de Temuco, se emitirn los siguientes
informes los que forman parte integrante del presente Informe de
Control Interno:

1. Levantamiento de Procesos e Informtico - Diagnstico de su
Situacin Actual.

2. Anlisis y evaluacin del Comportamiento Presupuestario.

3. Control Interno imperante.

4. Informe por Partidas:

N 2 Programas sociales DIDECO.

N 3 Convenios extrapresupuestarios.

N 4 Cumplimiento funciones personal a contrata y honorarios.

N 5 Contratos.

5. Estados Financieros 2007 y 2008 y Dictamen

6. Resumen de observaciones y recomendaciones

7. Plan de contingencias, sugerencias y solucin recomendaciones.

Nuestra evaluacin y estudio, efectuado con el propsito limitado
descrito en los puntos y prrafos anteriores, no necesariamente revelan
todas las debilidades materiales del sistema.

Sin embargo, nuestro estudio y evaluacin determin situaciones que
pudieran constituir debilidades importantes para la Municipalidad de
Temuco relacionadas con las siguientes materias:
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1. Normativa:

a. Contable de general aceptacin.
b. Presupuestaria que regula a los Municipios.

2. Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades.

3. Organigrama expuesto en la pgina WEB del Municipio.

4. Reglamento Interno Municipal expuesto en la pgina WEB del
Municipio.

5. Manuales del usuario sistemas SMC contratados por el Municipio.

6. Contabilizacin con base devengada de los ingresos Municipales.

7. Capacitacin del personal.

8. Normativas que afectan al sector educacin, salud y cementerio.

A continuacin sealamos nuestras observaciones, las que para una
mejor exposicin, son presentadas de acuerdo al siguiente esquema:

1. Materia

2. Descripcin de la situacin

3. Riesgo e impacto

4. Recomendacin
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MATERIA: INGRESOS percibidos:

- OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO - HALLAZGOS
Los objetivos para ejecutar el trabajo de auditora de revisin de ingresos fueron los
siguientes:

a) Verificar los registros de los ingresos percibidos durante los aos 2007 y 2008 en
los cuatro sectores (Municipal, Educacin, Salud y Cementerio).
b) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige a la administracin
presupuestaria financiera.
c) Asegurar la obtencin de evidencia suficiente en el trabajo realizado que soporte la
opinin de auditora
d) Aplicar procedimientos de auditora tales como; revisin de antecedentes,
operaciones de re-clculo, observacin, examen fsico y entrevistas.
De acuerdo con la propuesta tcnica se revisaron cuatro meses (enero marzo, junio y
diciembre) aplicados a los cuatro sectores para los dos aos en revisin.
Para llevar a cabo nuestro trabajo realizamos lo siguiente:

a) Solicitamos al departamento de tesorera los ingresos de los meses mencionados
anteriormente que se aplic a los dos aos en revisin.
b) Junto a lo anterior solicitamos al departamento de contabilidad la impresin de los
mayores contables, en los meses en los cuales abocamos nuestro trabajo de
acuerdo a la muestra seleccionada.
c) Se solicito que el programa contable fuera instalado en dos computadores del
equipo de trabajo.
d) Solicitamos al departamento de contabilidad las planillas que resumen los ingresos
percibidos en educacin y salud. y cementerio, estas planillas sirven de base para
la contabilizacin, de los ingresos percibidos, en forma mensual.
e) Con los antecedentes antes descritos y a nuestra disposicin procedimos a la
revisin de los antecedentes segn el siguiente detalle:
- Verificamos que los montos detallados en las rdenes de ingresos coincidan con
las cuentas y montos registrados en contabilidad.
- Verificamos que las ordenes de ingresos contaran con las firmas y timbres los que
indicaban la fecha en que fue realizada la transaccin y en el cual ingres el dinero
a las arcas municipales.
- Con las planillas correspondientes a los ingresos de salud, educacin y cementerio
a nuestra disposicin procedimos a realizar el re-clculo de ellas y a verificar los
valores con las planillas de las subvenciones recibidas.
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f) Prueba de caja de diciembre de 2008 sector Municipal. Verificacin de los ingresos
diarios respecto de los depsitos registrados en la cuenta de mayor que sirve de base
para la conciliacin de banco.

Los ingresos se encuentran agrupados en tomos, los que representan en su mayora la
transaccin de un da y cada tomo concentra las transacciones de los cuatro sectores.
De acuerdo a los meses seleccionados en nuestra muestra la totalidad de ingresos
representados en tomos es la siguiente para cada ao;

Ingresos
Mes 2007 2008
Enero 26 22
Marzo 50 23
Junio - 21
Diciembre 20 -

- HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisin observamos lo siguiente en los distintos sectores:

1.- Observaciones correspondientes a los ingresos del ao 2007.

Sector
Folio
N
Monto
en
nomina
de pagos
recibidos
$
Monto
realmente
imputado
en la
cuenta
$
Observaciones
Municipio
2652344 50.000 5.749
En la revisin de los giros del da 18 de
enero, se detalla el monto por $5.749
que corresponde a la cuenta
Propagandas Comerciales Patentes y en
la nomina de los giros pagados emitido
por tesorera el monto para la misma
cuenta es por $50.000, en el folio n
2652344.

2643770 88.699 54.640
El giro del da 18 de enero, se detalla un
monto por $88.699 correspondiente a la
cuenta Propagandas Comerciales
Patentes y en la nomina de los giros
pagados emitido por tesorera el monto
para la misma cuenta es por $54.640.

2641638 3.525.095 3.494.655
El giro del da 24 de enero, se desglosa
el monto por $3.494.655 de la cuenta
patentes industriales, y en la nomina de
los giros pagados emitido por tesorera el
monto es por $3.525.095.

2641693 56.006 24.394
En el detalle del giro, la cuenta patentes
industriales se carga con un monto de
$24.394 y en la nomina de los giros
pagados del da en anlisis la misma
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cuenta es cargada por $56.006.

2641568 298.751 267.139
En el detalle del giro del da 25 de enero,
la cuenta patentes industriales se carga
con un monto de $267.139 y en la
nomina de los giros pagados del da en
anlisis la cuenta es cargada por
$298.751.

2645228 225.665 218.219
En la revisin de las Patentes comerciales
del da 27 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
es debido a que el pago fue realizado
fuera de plazo por parte del
contribuyente. El cajero registra el monto
total que debe cancelar el contribuyente,
no desglosa los montos que
corresponden a IPC, Multas e Intereses;
estos ltimos son dados por sistema
computacional.

2645009 1.177.909 1.139.045
se debe aqu el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos ltimos son
dados por sistema computacional.

2645527 16.487 15.943

2643306 37.877 36.627
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2644470 57.415 55.521
Cementerio NA NA NA
1. Los Ingresos del da 9 de Enero, no
estn estipulados en el mayor del mes,
estos ingresos fueron informados de
Tesorera a Contabilidad, el da 6 de
febrero donde fueron contabilizados,
junto con los ingresos de ese da. Los
que fueron depositados el da siguiente a
la fecha de ingreso, es decir, el da 10 de
Enero. El monto depositado y que
corresponde a los ingresos del 9 de enero
es de $893.242, de dinero en efectivo.
Este ingreso lo verificamos con la cartola
bancaria.

NA NA NA
2.- En la revisin de las cajas diarias de
los funcionarios a cargo de la
recaudacin del cementerio, los Srs.
Poblete y Quezada, observamos que los
dineros recaudados diariamente no son
depositados en el mismo da, sino que
estos se acumulan y se juntan por un
periodo de 3 4 das y ah recin son
depositados.
NA: No aplica

2.- Observaciones correspondientes a los ingresos del ao 2008

SECTOR

OBSERVACIN

Municipio 1.- La nomina correspondiente al da 17 de marzo, emitida por el
cajero V. Martin no se encuentra firmada por la jefa de ingresos,
como tampoco se encuentra con el respectivo timbre del banco que
indica que fue ingresado.
2.- Existe una orden de ingreso segn folio n 2901273 del da 17 de
marzo, la que registra un ingreso por $252.565.000, donde
$250.000.000, corresponden a la recuperacin de dineros invertidos
en el mercado de capitales, en el Banco del Desarrollo, y $2.565.000
que corresponden a intereses generados y ganados en la inversin,
el periodo de inversin es desde el 23 de enero al 17 de marzo de
2008.
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Cementerio 1.- En los Das 7 y 8 de Junio no se encuentran archivados los
documentos y asientos que registren los Ingresos diarios propios del
Cementerio, como ningn tipo de respaldo de ello. Sin embargo
estos montos se encuentran registrados en los mayores contables.
2.- El da 30 de Junio se encuentra el asiento contable que registra
en ingreso del da, mostrando la cifra que coincide con el mayor de
la Cuenta, pero no se encuentra ningn tipo de respaldo, como
tampoco la orden de ingreso respectiva.
Salud La remesa per cpita: no est informada de forma correcta dado
que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se
contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando
un factor per cpita mensual de $2.263,35 por lo informado que
asciende a $1.575.
Salud La remesa per cpita: no est informada de forma correcta dado
que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se
contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando
un factor per cpita mensual de $2.263,35 por lo informado que
asciende a $1.575.

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN DE INGRESOS:

- SECTOR MUNICIPAL:
Algunos giros de ingresos municipales (enero y marzo de 2007) de patentes
comerciales, industriales y/o propaganda comercial difieren del pagado efectivamente
por el contribuyente del que se encuentra contabilizado al incorporar directamente el
sistema computacional el clculo y determinacin de multas, intereses y reajustes.
La nmina del 17.03.08 de ingresos emitida por el Cajero VMartin no se encuentra
debidamente firmada por la Jefa de Unidad de Ingresos y sin timbre del banco que
indicara que fue ingresada.

- SECTOR EDUCACIN:
No report hallazgos.

- SECTOR SALUD:
En el ao 2008, en uno de los meses se recibi y registr una remesa al valor (per
cpita) de $ 2.263,35 en circunstancias que dicho valor informado es de $ 1.575.

- SECTOR CEMENTERIO:
En el ao 2007 los ingresos del 09.01.07 depositados el 10.01.07 por $ 893.242
fueron informados por la tesorera y contabilizados el 06.02.07.
En el ao 2007 los dineros recibidos diariamente por los seores Poblete y Quezada no
se depositan el mismo da o al siguiente de su percepcin sino que se acumulan por
varios das para su depsito.
El da 07 y 08.06.2008 a pesar de estar contabilizados no se encuentran fsicamente
en archivos dichos documentos y su documentacin de soporte, puede provocar que
los valores ingresados a caja por el contribuyente no estn debidamente depositado en
banco.

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RIESGO E IMPLICANCIA:

Mantener desactualizados los sistemas computacionales en aplicacin respecto de las
transacciones reales que los contribuyentes (Municipio) cancelan impide a la jefatura
ejercer un control eficiente sobre los giros municipales, el pago del contribuyente y el
registro y control administrativo contable de la operacin que incluye: reajustes,
multas e intereses, y del ingreso efectivo al banco.
La nmina de ingresos (Municipio) que no se encuentra debidamente autorizada por la
Jefa competente de Ingresos y sin el timbre del respectivo banco muestra una falla en
el control operacional y en la respectiva supervisin la que debe ser mejorada, los
valores ingresados a caja por el contribuyente puede que no se encuentren
debidamente depositados en banco.

Considerar en el clculo de los ingresos (salud) un valor per cpita menor que el
vigente implica informar una menor subvencin que la real. Esta situacin se debe
analizar y en la eventualidad de su existencia y recibir un mayor valor este debiera ser
devuelto o aplicado a una prxima subvencin.

Contabilizar ingresos (Cementerio) en fechas distintas a las de su percepcin o
depositarlos incluso sumando valores de distintas fechas podra poner en riesgo a la
estructura y los procedimientos de control, los que podran ser vulnerados, mas an si
los archivos de documentacin no se encuentra al alcance del fiscalizador.

RECOMENDACIN:

Solicitar al proveedor de los sistemas computacionales actualice la aplicacin y
considere que en los giros al contribuyente se incorpore la determinacin de las
multas, intereses y reajustes y que ellas se contabilicen automticamente a las
respectivas cuentas contables y presupuestarias.

Verificar que una aplicacin computacional calcule y determine tanto para educacin y
salud los valores per cpita y de subvencin a ser aplicados.
Depositar en banco al da siguiente de la transaccin (Cementerio) los valores intactos
recibidos el da anterior, a pesar que ellos se puedan registrar contablemente con
retraso..
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MATERIA: GASTOS PAGADOS:

- OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO HALLAZGOS:

Los objetivos del trabajo de auditora aplicados a los gastos fueron;

a) Verificar el cumplimiento de la normativa legal que rige para el caso de los gastos
incurridos por la Municipalidad.

b) Verificar el oportuno registro de las transacciones en la contabilidad de los sectores
municipal, educacin, salud y cementerio, durante los aos 2007 y 2008.

c) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige la administracin
presupuestaria y financiera municipal.

d) Asegurar la obtencin de evidencia suficiente desde el trabajo realizado que
soporte la opinin de auditora.

e) Aplicar procedimientos de auditora tales como: revisin de documentacin, re-
clculos, examen fsico, entrevista y observacin.

f) Verificar el sistema de autorizaciones y vistos buenos.

La muestra consisti en la seleccin de cuatro meses; enero, marzo, julio y diciembre
aplicados en los cuatro sectores (municipio, educacin, salud y cementerio) y a dos
aos en revisin 2007 y 2008.

a) Obtenida la muestra solicitamos al Departamento de Tesorera los egresos
correspondientes a los meses seleccionados en la muestra.

b) Obtenidos los egresos procedimos a disear una planilla Excel, donde se chequeo y
registro cada partida detallada en los egresos, considerando para el registro en la
planilla slo aquellos montos superiores a $10.000.000 aplicados al sector
municipal, y $ 500.000 para los sectores de educacin, salud y cementerio.

c) Los egresos fueron revisados en su totalidad de acuerdo a la muestra seleccionada,
en la que verificamos que contaran con las autorizaciones respectivas y con los
respaldos necesarios tales como:

- Solicitud de adquisiciones, cotizaciones, publicacin en el portal chile compra
cuando correspondiese, inscripcin en chile proveedores, gua de recepcin del
bien o servicio, facturas, boletas de honorarios. .

- Verificamos que los decretos de pago y egresos contaran con las firmas de
autorizaciones correspondientes, como tambin la recepcin conforme del
documento por parte del proveedor.

- Junto a lo anterior verificamos el correlativo fsico de los egresos.

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El nmero de egresos revisados en cada sector y en los meses seleccionados de
acuerdo a la muestra para la revisin es la siguiente, aplicado a los dos aos en
revisin:

1.- Nmero de egresos correspondientes al ao 2007

Egresos 2007
Mes Municipio Educacin Salud Cementerio
Total egresos
revisados
Enero 126 39 14 2 181
Marzo 528 127 91 20 766
Junio 715 130 167 77 1089
Diciembre 1005 142 326 17 1490

2.- Nmero de egresos correspondientes al ao 2008

Egresos 2008
Mes Municipio Educacin Salud Cementerio
Total egresos
revisados
Enero 33 6 2 4 45
Marzo 469 89 100 16 674
Junio 484 109 120 11 724
Diciembre 866 281 305 32 1484

La planilla Excel diseada para el registro de los montos considerados relevantes en la
revisin es la siguiente:

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Montos (-) a 100 UTM Montos (+) a 100 UTM

D
e
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a
l
l
e

U
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M

M
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0

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Observaciones
N
Cta.
N
Egr. Fecha
Monto
$
0 NC NC

- HALLAZGOS

1.- Observamos que en el detalle de la contabilizacin el decreto es distinto a lo
registrado en contabilidad, a modo de ejemplo mencionamos el siguiente caso:

Mes
Egreso
N
Decreto de
Pago N Monto $ Observacin
mar-07 898 1101 57.416.406
Encontramos que en el detalle del
decreto de pago se cargan
$57.416.406 a la cuenta Giro
obligaciones financieras, y cuando
fuimos a verificar al mayor de cuenta,
este se presenta sin movimientos
durante el ao 2007, por lo que los
$57.416.406 fueron registrados en otra
cuenta denominada depsitos en
cuenta corriente.

2.- En la revisin de los egresos encontramos algunos que no se presentaban con la
firma de recepcin conforme del documento por parte del proveedor, a su vez tampoco
se indicaba si el documento haba sido depositado o enviado por correo certificado,
solo encontrando en el recuadro destinado para ello una letra "T" al costado izquierdo
del sealado recuadro.

A modo de ejemplo mencionamos los siguientes casos que corresponden al sector
municipal 2008. En todos los sectores se repite el mismo hallazgo, como se muestra a
continuacin:

Mes Egreso N Decreto de Pago N Monto $
Marzo 443 532 55.300
Marzo 444 530 245.180
Marzo 452 545 322.350
Marzo 453 544 253.550
Marzo 457 560 203.097
Marzo 537 705 855.324
Marzo 896 1095 640.000
Julio 2835 3435 15.426
Julio 2844 3430 1.015.070
Julio 2880 3479 7.031.518

3.- Junto a lo anterior observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no
contaban con los respaldos necesarios y que se debiera encontrar archivado en el
expediente de cada gasto.

Estos casos se repiten en los otros sectores en ambos aos:
20

Mes Egreso N
Decreto de
Marzo
2008
498 581 1.209.078 No tiene respaldo sobre la compra
realizada a travs del portal Chile
compra, como tampoco se adjunta
el decreto de adjudicacin, y el
registro de inscripcin en chile
proveedores.
Marzo
2008
802 907 1.630.070
Egreso no presenta ningn tipo de
Respaldo del gasto, solo se
encuentra la factura del proveedor.

4.- Observamos que algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las
firmas que deben tener al momento de ser emitidas, a modo de ejemplo se presenta el
siguiente caso, aplicado al sector cementerio 2007.

Mes Egreso N
Decreto de
Marzo 87 79 40.001 Observamos que el decreto de
pago no registra la firma del Sr.
Carlos Millar Ettori, Administrador
Municipal, quien firma por orden
del alcalde.

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN:

Se efectan giros ($57.416.406) sobre cuentas que no registran movimientos (Giro
obligaciones financieras) dicho valor se encuentra registrado en la cuenta depsitos en
cuenta corriente.

Algunos egresos no presentaban la firma de recepcin conforme del documento por
parte del proveedor, tampoco se indicaba si el documento fue depositado en cuenta
corriente bancaria o fue enviado por correo certificado, solo se identifica encontrndose
en el recuadro destinado para ello una letra ("T") al costado izquierdo del sealado
recuadro. Esta situacin se repite en todos los sectores.

Observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no cuentan con los
respaldos necesarios y sin estar archivados en el expediente de cada gasto. En marzo
2008 el egreso 498, DP 581 por $ 1.209.078 no tiene respaldo sobre la compra
realizada a travs del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de
adjudicacin y el registro de inscripcin en chile proveedores y el egreso 802, DP 907
por $ 1.630.070 el egreso no presenta ningn tipo de Respaldo del gasto, solo se
encuentra la factura del proveedor.

Algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al
momento de ser emitidas. En marzo 2007 (cementerio) el egreso 87, DP 79 por $
40.001 no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien
firma por orden del alcalde.
21

RIESGO E IMPLICANCIA:

Las situaciones como las descritas vulneran el sistema, estructura y los
procedimientos de control interno vigentes.

RECOMENDACIN:

Instruir a las reas respectivas para que se adopten las medidas conducentes a que la
supervisin en estas materias acte con ms rigurosidad.

22

3.- ACTIVO FIJO.

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN.

Los rubros que componen el Activo Fijo cuyas cifras se encuentran
actualizadas a diciembre de 2008 son los siguientes:

Municipio Educacin Salud Cementerio
Rubros M$ M$ M$ M$
Terrenos 6.264.910 8.275.780 55.120 1.633.254
Edificacin 4.200.518 6.035.233 264.341 0
Instalaciones 0 0 19.469 0
Vehculos 746.244 30.366 118.497 0
Maquinarias y Equipos 380.816 14.791 91.867 0
Otros Activos 99.344 0 0 3.297
Otros Bienes (Estadio) 17.522.138 0 0 0
Depreciacin acumulada (1.519.436) (1.773.144) (122.453) (530.625)

El Sistema de Activo Fijo SMC permite efectuar el control fsico de los
bienes muebles. En el Municipio este control es slo administrativo en
cuanto a colocar un cuadro con el stock fsico en las distintas oficinas de
cada reparticin.

El Artculo N 24 de la Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades
obliga a la unidad encargada de la asesora jurdica informar y mantener
al da los ttulos de los bienes races municipales, situacin que se
encuentra actualizada.

Los inventarios (parque) de vehculos en cuanto al ao de procedencia
determina que la flota se encuentra obsoleta.

Los bienes muebles (menores) de acuerdo a instrucciones de la
Contralora General de la Repblica no se registran ni se controlan
contablemente.

Los bienes provenientes de las adquisiciones de los programas sociales
DIDECO a ser custodiados por el Municipio no son controlados mediante
el respectivo Sistema SMC, que provee dicha habilidad.

23
En el rea de salud municipal las existencias son controladas mediante
el sistema computacional RAYEN que permite el control por permanencia
de inventario.

El sistema RAYEN no integra a todas las reparticiones del rea de la
salud municipal (CESFAM-CECOF, Bodega Municipal). La bodega central
ubicada en un colegio que se encuentra no habitado se controla por
tarjetas VINCARD ajustadas a las normas vigentes del Ministerio de
Salud.

Los cdigos que identifican a los productos tienen distinta denominacin
en los consultorios, motivo por el cual no se puede llevar un control
integrado de entradas, salidas y saldos de las existencias fsicas.

Dado lo anterior, la existencias fsicas versus las controladas por el
sistema, que fueran revisadas por la auditora mostraron diferencias
relevantes.

Por ejemplo: Consultorio Santa Rosa: Producto CIDO VALPROICO en
sistema 120 unidades y en conteo fsico 85, diferencia de 35 unidades.

En el rea de educacin no existe un sistema de control de inventarios a
nivel de Direccin Central, en los Colegios existe parcialmente el control
de bienes.

RIESGO E IMPLICANCIA.

La situacin anteriormente descrita expone a la Municipalidad a incurrir
costos excesivos de mantencin y reparacin de vehculos y costos
mayores en la contratacin de seguro por dicho concepto.

Entre las principales obligaciones que la Administracin debe atender se
encuentra la de mantener salvaguardados los bienes fsicos de la
entidad, muebles y/o inmuebles. Para tal objeto la Administracin debe
exigir a las reas de su dependencia el registro permanente y el control
fsico y valorado de estos bienes. Dejar fuera de control a los bienes
muebles menores expone al Municipio y sus dependencias al riesgo de
prdidas permanentes de ellos.

No tener integrado los sistemas de control de existencias en bodega,
inhibe un adecuado control mediante permanencia de inventario.

24

RECOMENDACIN.

Efectuar los estudios tcnicos y econmicos a fin de provocar un cambio
de flota de vehculos menores y de impacto de un cambio de maquinaria
pesada y/o de ambulancias.

Efectuar un levantamiento de Activo Fijo por parte de una entidad
externa para que el sistema SMC actualice las unidades fsicas y
monetarias de los bienes inventariados. Se este bajo rgimen de
registro y control, radicando dicho registro y control de valores fsicos y
monetarios en la DAF, para la actualizacin y mantencin permanente
del sistema.

Integrar en todas las reparticiones del rea de salud el sistema de
control de existencias RAYEN.

En educacin implementar un sistema que controle las existencias.
25

4.- CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DE CAJA:


Al 31.12.2007 y 31.12.2008 el saldo de la cuenta complementaria
disponible, Banco BCI de Temuco, obtenidos desde la certificacin
bancaria correspondiente, se compona como sigue:

N Reparticin N Cta. Cte. Banco M$
31.12.2007
M$
31.12.2008
1 Municipal 66066948 BCI 2.106.641 2.998.214
2 Municipal 66067049 BCI 5.350.718 1.417.511
3 Municipal 66070279 BCI 13.314 6.058
4 Municipal 66091951 BCI 145.726 29.756
5 Municipal 66067573 BCI 77.074 83.548
6 Municipal 66103312 BCI 0 16.965
7 Salud 66067081 BCI 884.852 1.221.152
8 Cementerio 66067057 BCI 2.556 8.519
9 Educacin 66067065 BCI 600.370 1.531.574
10 Educacin 66067359 BCI 0 0
11 Educacin 66077061 BCI 80.858 87.832
12 F/Bid 62909142577 BCI 0 0

En la actualidad las conciliaciones bancarias en la Municipalidad de
Temuco y Departamentos de educacin, salud y cementerio son
efectuadas por la Tesorera Municipal en forma computacional mediante
un Software contratado a la Empresa SMC.

El procedimiento computacional de conciliacin bancaria Sistema SMC
contempla la interaccin entre el registro computacional contable de
cada cuenta banco y el registro computacional del movimiento de la
cartola del banco respecto de la sealada cuenta contable.

El sistema contempla el pareo de datos respecto de los depsitos (debe
contabilidad versus haber cartola) y giro de cheques (haber contabilidad
versus debe cartola) que comprende tambin las transferencias de
valores de pago a proveedores, estableciendo y analizando las partidas
pendientes de la contabilidad (depsitos y cheques) y de la cartola
bancaria (cheques y depsitos) para establecer el saldo real de caja
disponible segn conciliacin.

Al cierre mensual de cada conciliacin de Banco la Tesorera del
Municipio solicita al Banco la emisin de un certificado que confirme el
saldo disponible al ltimo da hbil de ese mes.
26

Las cartolas bancarias se reciben alternativamente de la siguiente
forma:

a) Directamente del banco las que son retiradas por un funcionario
destinado al efecto.
b) En la eventualidad que el banco no las entrega al funcionario
competente las enva por correo certificado.
c) Se pueden descargar por Internet desde la pgina WEB del banco,
las que son capturadas por el sistema.

Las alternativas indicadas a) y b) involucran una captura de datos para
efectos de la conciliacin, las que deben ser digitadas para conformar la
base de datos a conciliar respecto de la contabilidad.

La alternativa indicada en c) permite una transferencia directa desde el
banco a los archivos del sistema que efecta el proceso automtico de
captura y conciliacin.

El legajo o empaste con la documentacin de la conciliacin se
encuentra en adecuado estado de conservacin permitiendo un buen
acceso a ella.

La estructura y el procedimiento establecido de conciliacin bancaria
permite que diariamente se establezca el saldo disponible de cualquier
cuenta de banco con la que se opera.

Observamos las siguientes situaciones:

a.- Las cuentas corrientes bancos presentan los siguientes saldos,
obtenidos desde la certificacin bancaria correspondiente:

Reparticin N Cta.
Cte.
Banco M$
Octubre 08
M$
Noviembre 08
M$
Diciembre 08
Municipal 66066948 BCI 3.413.293 2.922.495 2.998.215
Municipal 66067049 BCI 1.064.386 2.948.242 1.417.511
Municipal 66070279 BCI 5.508 5.853 6.058
Municipal 66091951 BCI 34.989 30.970 29.756
Municipal 66072573 BCI 44.436 85.663 83.548
Municipal 66103312 BCI 0 0 16.965
Salud 66067081 BCI 866.854 1.281.217 1.221.154
Cementerio 66067057 BCI 7.240 6.193 8.519
Educacin 66067065 BCI 1.395.911 1.368.444 1.531.574
Educacin 66067359 BCI 0 0 0
Educacin 66077061 BCI 94.057 95.541 87.832
27

b.- La siguiente matriz presenta los poderes de firma para las cuentas
corrientes que son los siguientes:

28

La Tesorera del Municipio ha adoptado la poltica de mantener altos
saldos en las cuentas corrientes bancarias con las que se opera.

Los poderes para girar contra las cuentas corrientes no se encuentran
debidamente desagregados, algunos de ellos son los mismos que
autorizan los decretos pagos y conforman adems el comit que
autoriza las compras.

La prueba de caja del mes de diciembre de 2008, efectuada entre la
operacin diaria de cajeros (Gmez, Prat, Juzgados, Trnsito, Servipag,
Transbank, Reeplazos y M. Coronado-Jefe de Ingresos) y la cuenta de
mayor de banco (depsitos) base para la conciliacin bancaria
computacional: pareo entre depsitos segn cartola bancaria y haber
cuenta contable de banco, result ser satisfactoria.

El sistema SMC permite codificar los depsitos por tipo de cajero, da de
operacin y monto y registrarlos de igual forma en el sistema contable,
por lo que las operaciones de depsito en banco estarn igualmente
registradas de dicha forma al retiro de los depsitos que hace la
empresa de seguridad.


Mantener montos disponibles significativamente altos en las cuentas
bancarias con las que se opera inhibe el oportuno pago a los acreedores
o proveedores deteriorando la imagen de solvencia del Municipio
(solvencia de capacidad y puntualidad).

Mantener poderes bancarios concentrados en pocos ejecutivos para la
firma de cheques y/o transferencia electrnica de saldos en las distintas
cuentas bancarias con que se opera, aumenta el riesgo de que errores
significativos no sean detectados dado que alguna de dichas firmas son
las mismas que actan en la generacin de las compras y en la emisin
de los decretos pagos.

Registrar los depsitos contablemente de forma distinta a la sealada
precedentemente aumenta el riesgo de que errores no sean detectados
en forma oportuna.
29

RECOMENDACIN.

Adoptar adecuadas polticas en relacin con los saldos disponibles de
caja (bancos).

Mantener una adecuada segregacin de poderes bancarios otorgados.

Registrar de forma intacta (depsitos) los ingresos de las operaciones
del Municipio, Educacin, Salud y Cementerio usando la habilidad de
registro que el sistema SMC otorga para las operaciones de ingresos:
por cajero, da de recepcin y monto de la operacin (depsito).
30
5.- FONDO COMN MUNICIPAL

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN ACTUAL

Se impone a los Municipios la transferencia al FNDR de parte de los
Fondos que percibe por Permisos de Circulacin de Vehculos,
Transferencias de Vehculos e Impuesto Territorial. De acuerdo con la
Ley se debe remesar el 62,5 % por Permisos de Circulacin, el 50 % por
Transferencia de Vehculos y el 60 % por Impuesto Territorial. Por otra
parte, el Municipio recibe del FNDR La remesa que de acuerdo con la Ley
le corresponde.

El siguiente cuadro muestra el resultado de la aplicacin:

Naturaleza % M$
Recaudado
M$
Percibido
M$
Aportado
Impuesto Territorial 60,0 8.626.280 3.450.512 5.175.768
Permisos de circulacin 62,5 2.558.885 959.582 1.599.303
Transferencia Vehculos 50,0 758.190 379.095 379.095
Totales 11.943.355 4.789.189 7.154.166
M$ Aportados -7.154.166
M$ percibido Municipio 4.789.189
Recibido del FNDR 4.664.012
Total recibido Municipio 9.453.201

Se observa que durante el ao 2008 el Municipio aporta en trminos
reales al FNDR M$ 2.490.154.

Diferencia entre el total recibido M$ 9.453.201 provenientes de la
percepcin de Permisos de circulacin, impuesto territorial e impuesto
transferencias por M$ 4.789.189 mas recibido del FNDR M$ 4.664.012
respecto del total recaudado por los mismos conceptos M$ 11.943.355.

RIESGO E IMPLICANCIA

Alta dependencia de los recursos provenientes del FCM y de la
recaudacin de: Permisos de circulacin, impuesto territorial y impuesto
transferencias.

RECOMENDACIN

Obtener del FNDR que los recursos provenientes del FCM se remecen
armnicamente en los meses del ao de operacin.
31
6.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS:


El siguiente cuadro muestra las cuentas por cobrar del Municipio al
31.12.2008 que ascienden a M$ 2.827.565 los que con reajustes,
multas e intereses alcanzan la suma de M$ 4.429.873.

RESUMEN DE GIROS MOROSOS AL 31/12/2008
Impuesto Concepto Saldo Reajuste Multa Total
2 PERMISOS DE CIRCULACION 760.729.840 115.832.124 351.121.021 1.227.682.985
7 MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) 4.385.769 230.517 441.297 5.057.583
8 JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 1.816.000 44.272 105.232 1.965.504
10 ArriendoTeatro Municipal 2.176.569 15.236 65.754 2.257.559
18 Arriendo Locatarios Portal Araucania 5.243.469 476.470 1.054.002 6.773.941
30 Microempresas familiares 67.674.856 7.724.655 21.734.804 97.134.315
31 Patentes Industriales 14.110.699 1.939.092 6.868.508 22.918.299
32 Patentes Comerciales 314.839.278 45.997.738 162.848.277 523.685.293
33 Patentes Profesionales 42.242.980 5.381.523 14.624.196 62.248.699
34 Patentes de Alcoholes 11.218.961 1.495.790 3.936.876 16.651.627
35 Patentes de Kioscos 12.856.466 2.626.666 9.514.791 24.997.923
37 Patente de Servicio 19.643 19.643
38 Patente Pergola Cementerio 3.559.573 561.833 1.840.188 5.961.594
46 Aseo Domic. - Municipal 692.632.340 74.844.865 231.182.577 998.659.782
47 Derechos de Aseo Extraordinario 5.290.360 723.827 2.003.963 8.018.150
50 Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 5.665.862 847.526 1.914.559 8.427.947
52 Derechos Dir.Trnsito 2.406.480 363.200 1.131.728 3.901.408
55 Permisos Varios de Comercio 4.263.324 283.020 773.655 5.319.999
56 Propaganda Comercial 6.071.838 6.071.838
62 Otros Derechos de Adm. y Finanzas 12.391.515 12.391.515
68 CASETAS TELEFONICAS 107.948.501 12.065.216 26.468.111 146.481.828
70 Especies Valoradas Tesoreria 397.420 61.850 150.004 609.274
85 Devoluciones y Reintegros 308.709 47.811 113.709 470.229
86 Multas e Interes 34.145 34.145
87 Multas Primer Juzgado P.Local 1.777.874 1.777.874
88 Multas Segundo Juzgado 751.149 751.149
89 Otros 8.910.332 1.224.645 3.126.956 13.261.933
90 Transrencia del Sector Privado 1.200.000 33.600 74.016 1.307.616
91 Multas P. las Casas 1* JPL 150.900 150.900
93 Registro Multas Trans no Pagadas 2.247 2.247
94 Multas P. las Casas 2* JPL 135.100 135.100
98 Multas Tercer Juzgado P.Local 6.404.345 6.404.345
32
101 Explotacion Mercados 107.311.792 15.153.733 49.482.764 171.948.289
102 Explotacion Piscina 563.000 30.846 71.700 665.546
121 Servicios varios de Licencias 724.493 86.065 214.805 1.025.363
122 Otros de Trnsito 85.336 8.648 20.444 114.428
130 Convenios (Industriales-comerciales-prof) 15.987.951 5.575.706 29.508.243 51.071.900
131 Multas Alcoholes 1er.Juzgado 167.378 167.378
132 Multas Alcoholes 2do.Juzgado 48.581 48.581
133 Multas Alcoholes 3er. Juzgado 50.472 50.472
156 Propag. Comerc. F.Rol 241.544.401 34.262.879 100.369.679 376.176.959
162 Bodegaje Recinto Municpal 29.288 29.288
164 Derechos Construc. Regularizacion. 227.101 51.336 185.125 463.562
201 Convenio Mercado 17.591.125 4.630.416 12.677.630 34.899.171
202 Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 19.233.887 199.233 793.205 20.226.325
264 Derechos Construc. Obra Nueva 157.225 15.252 33.631 206.108
267 Otros (Obras) 12.734.100 4.202.253 22.355.986 39.292.339
355 Permisos Estacionados 3.016.673 50 90.486 3.107.209
380 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 1.588.206 1.118.328 6.182.560 8.889.094
381 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 9.772.371 3.148.374 15.386.262 28.307.007
383 FERIA PINTO BANDEJON N*03 21.883.583 4.572.746 18.391.221 44.847.550
389 FERIA MILLAHUE 1.969.067 383.636 1.364.216 3.716.919
390 FERIA LABRANZA 6.974.066 1.356.996 5.054.922 13.385.984
498 Registro Nac. Multas_Otras Comunas 6.157.691 535.276 1.124.183 7.817.150
499 Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal 8.183.953 717.446 1.597.255 10.498.654
500 Multas RMNP TAG 1.075.095 271.415 1.116.365 2.462.875
565 Certificados de Antecedentes 4.210 724 2.011 6.945
600 ANTICIPOS A TERCEROS 325.380 62.167 194.295 581.842
602 ADMINISTRACION DE FONDOS 1.319.575 127.775 287.310 1.734.660
603 OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 7.809.084 1.520.375 5.027.301 14.356.760
604 OBLIG. FAVOR DEL FISCO 9.698.932 941.377 2.274.682 12.914.991
605 GASTOS EN PERSONAL 86.667 4.767 8.229 99.663
606 OTROS GASTOS
234.920

29.079

59.663

323.662
620 Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 2.101.564 448.296 1.548.062 4.097.922
621 Derechos de Construccin-Ppto.Obra 198.055.396 28.167.628 79.543.017 305.766.041
623 Aprobaciones-Revisiones y Otras 148.323 36.109 125.566 309.998
624 Concesiones y Permisos de BNUP 10.445.136 266.284 713.546 11.424.966
625 Otros de Obras 15.300 2.938 8.754 26.992
630 Ventas de Abonos Teatro Municipal 831.034 104.277 306.745 1.242.056
632 Bodegaje de Vehiculos 2.925.562 504.099 1.324.654 4.754.315
634 Ingresos Varios de Rentas 31.312 1.764 3.698 36.774
33
650 Propaganda Comercial Patentes 3.214.250 752.052 2.710.258 6.676.560
651 Certificados de Obras 67.195 1.596 3.872 72.663
652 Certificado de Numero y Linea 168.854 17.452 43.786 230.092
667 MULTAS RMNP TAG 964.821 123.059 271.076 1.358.956
TOTAL GENERAL 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310

En anexo N 2 se presenta la informacin clasificada por ao y
reparticin.

El Departamento de Rentas Municipales dependiente de la Direccin de
Administracin y Finanzas considera dentro de sus funciones la cobranza
administrativa de los giros no cancelados por el contribuyente. Esta
cobranza la realiza por medio del rea de Fiscalizacin que la entrega al
contribuyente, devolviendo despus de 10 das la que no entrega. Se
debe enviar a cobranza judicial aquella entregada que no ha sido
resuelta por el contribuyente (convenio o pago total). Rentas
Municipales debe mantener actualizada la cobranza correspondiente y
enviar prontamente a cobranza judicial aquellos cobros no cancelados
por el contribuyente. El saldo de la respectiva cuenta contable al
31.12.2008 ascenda a M$ 2.707.875.-


La inobservancia del cobro judicial de la cobranza despus de haber
tramitado totalmente el expediente administrativo incumple la Ley y
coloca al Municipio en la imposibilidad de recuperar derechos y
contribuciones adeudados por el contribuyente, tambin, en situacin de
menoscabo para el desarrollo econmico, social y cultural de la comuna.

RECOMENDACIN.

Cumplir la Ley y las disposiciones contables y presupuestarias vigentes.

Habilitar una oficina de cobranza administrativa/pre cobranza judicial
dependiente de la Direccin Jurdica del Municipio para que se encargue
de efectuar la cobranza judicial cuando se requiera.

Integrar los sistemas de cobranza administrativa, distribucin de la
cobranza al contribuyente por fiscalizacin y la de cobranza pre-judicial
y judicial (juzgados), conociendo la instancia de trazabilidad del proceso
o externalizar el servicio de cobranza administrativa y judicial.
34

7.- ANLISIS DE CUENTAS:


Solicitados los anlisis de cuentas, solamente fueron entregadas las
conciliaciones bancarias, el resto de las partidas no cuenta con un
anlisis que permitan conocer en detalle la composicin de las cuentas
por cobrar ao en ao, de los deudores y/o de fondos por rendir
(programas sociales DIDECO) y desde cuando se adeudan las partidas
(2007 y/o 2008) y los compromisos con proveedores, acreedores, etc.,
se trabaja slo con los mayores contables respectivos.


El no contar con herramientas de evaluacin como los anlisis de
cuentas, que permiten un control efectivo respecto de las distintas
partidas que componen los Estados de Ejecucin Presupuestaria y de la
Contabilidad, puede provocar sobregiros en algunos tems o rendiciones
de fondos con retraso e incluso sin rendir, que pueden ser reparados por
las fiscalizaciones en curso.

El no contar con informacin detallada de los compromisos financieros
debilita el proceso de toma de decisiones.

RECOMENDACIN.

Se recomienda implementar un proceso de anlisis de cuentas como
herramienta fundamental para el control e interpretacin de los Estados
de Ejecucin Presupuestaria y Contabilidad, cuentas complementarias,
visualizar el comportamiento de los diferentes rubros que componen
estos estados mostrando aspectos importantes, como la composicin de
los compromisos o la maduracin de los cobros.

Permitir el acceso para que el sistema contable pueda ser consultado
por los funcionarios que deban controlar contratos, convenios y/o
programas sociales en cuanto a remesas, DP, fondos a rendir, control de
activos, etc.

35

8.- SITUACIN DE LOS JUICIOS EN CURSO:


En esta materia La Direccin Jurdica inform el estado de los juicios al
mes de junio de 2009 lo que se presenta en Anexo N 1.

La nmina de juicios civiles y laborales comprende: 5 reclamos por
ilegalidad, 8 recursos de proteccin, 10 sentencias definitivas, 4
incidentes, 25 causas en tramitacin 1er Juzgado Civil, 15 causas en
tramitacin 2 Juzgado Civil, 9 causas en tramitacin 3er Juzgado Civil.

En nminas separadas se presentan los Juicios respecto de los fondos a
rendir FONDEVE y de los cheques protestados.

En los juicios informados por la Direccin Jurdica se encuentra el
Caratulado como Procedimiento: juicio ordinario laboral. Materia:
Indemnizaciones. Demandante: Norma Pino Manrquez y Otros. Rut:
5.459.299-K. Abogado y apoderado: Carlos Gustavo Muoz sanhueza.
Rut: 7.241.955-3. Demandado: Ilustre Municipalidad de Temuco. Rut
69.190.700-7. Rep. Legal: Miguel ngel Becker Alvear. Rut: S/I.

El grupo de profesores (118) acompaan a la accin legal el Dictamen
de la Contralora General de la Repblica N 44.766 de 25.09.2008
mediante el cual, los profesores determinan la procedencia y
compatibilidad del pago de la indemnizacin del artculo 2 transitorio de
la Ley N 19.070, con el beneficio contemplado en el artculo 2
transitorio de la ley n 20.158 ascendente en total a M$ 941.854.-

La nmina de cheques protestados que esta tramitando la Direccin
Jurdica del Municipio asciende a M$ 14.485.- que corresponden a 74
documentos. El saldo contable de la cuenta documentos protestados es
de M$ 104.365.-


Determinado por la Direccin Jurdica causa a causa.
36

RECOMENDACIN.

Instruir a la Direccin Jurdica que trimestralmente informe al Concejo
Municipal constando en el acta respectiva sobre el estado de las causas
bajo su competencia y responsabilidad (juicios civiles y/o criminales,
cheques protestados y laborales, cobranza administrativa (judicial)
incluyendo su apreciacin sobre un posible resultado del mismo.

Estudiar la estrategia legal, financiera y econmica que en virtud de la
demanda pudiere corresponder.

Instruir a la Direccin de Control Interno verifique la diferencia entre los
documentos protestados en poder de la Direccin Jurdica respecto del
saldo de la cuenta contable cheques protestados.
37
9.- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.


La mayora de las reparticiones del Municipio no cuenta con manuales de
procedimientos administrativos.

Solicitados los manuales de procedimientos administrativos slo se
recibi: Rediciones de cuentas, conciliaciones bancarias, gastos
menores, boletas de garanta y de caja, todos pertenecientes a la
Direccin de Administracin y Finanzas.

Esta situacin se manifiesta en la obsolescencia del reglamento Interno.


Mantener desactualizado el reglamento Interno no slo incumple la Ley
sino que tambin pone en riesgo a la gestin Municipal para instruir y
formalizar sumarios administrativos.

RECOMENDACIN.

El Departamento de Control debe velar por el cumplimiento efectivo de
todos y de cada uno de los procesos de control implementados en las
distintas reas del Municipio, lo que debiera estar reflejado en manuales
de procedimientos administrativos o en el Reglamento Interno (de
Estructura y funcionalidad).

Mantener y actualizar peridicamente los instructivos o manuales.

En la eventualidad de no adoptar la mecnica de actualizacin de
manuales, se recomienda que se preparen instructivos especficos de
procedimientos crticos (rendiciones de cuentas, fondos por programas a
rendir, custodia de bienes, etc).
38

10.- MANUAL DE FUNCIONES Y DESCRIPCIN DE CARGOS.


El Municipio cuenta con un Reglamento Interno el que esta publicado de
acuerdo con la Ley de Trasparencia en el respectivo sitio WEB. El
Reglamento Interno publicado es de muy antigua data y se encuentra
obsoleto.

Las funciones expuestas respecto de las Direcciones, Jefaturas de
Departamentos y/o Secciones u Oficinas no se encuentran alineadas con
la estructura organizacional actual.


Mantener la descripcin de cargos y de funciones en forma no
actualizada, puede generar conflictos al interior de la organizacin y no
adherir a las polticas de control interno y de gestin de la entidad.

RECOMENDACIN.

Se recomienda que a pesar que las funciones en gran medida se
encuentran incluidas en el Reglamento Interno del Municipio, se genere
o actualice el manual de funciones y descripcin de cargos, para contar
con una herramienta eficaz de control administrativo.

39
11.- INFORMTICA: Hardware, Software, Comunicaciones y
Seguridad.


- EQUIPAMIENTO:

De acuerdo con los contratos vigentes entre el Municipio y la empresa
de computacin SMC, adems del arriendo de equipos, se cuenta con:

- SOFTWARE EN USO:

El Decreto N 298 de 31.01.2007 aprob el Contrato de Arrendamiento
Servicios de 15.01.2007 entre la Municipalidad de Temuco y la Sociedad
SMC mediante escritura pblica ante Notario pblico de Temuco don
Jorge Tadres Hales. La vigencia del Contrato es de 36 meses y su precio
mensual es de 122,46 U. F., designando supervisor del contrato al
Departamento de Informtica Municipal por medio del ITO que se
designe.
40

Los sistemas arrendados involucran lo siguiente:

N Sistemas Crticos U. F. Iva incluido
1 Tesorera DAF 17,85
2 Contabilidad y Presupuesto DAF - SIG 17,85
3 Patentes Municipales DAF 4.76
4 Adquisiciones DAF - SIG 4,17
5 Conciliacin bancaria DAF -
6 Permisos de circulacin TRANSITO 4,76
7 Aseo Domiciliario DAF -
8 Remuneraciones DAF - SIG 6,90
9 Administracin de Personal DAF - SIG 6,90
10 Control de Licencias Mdicas DAF - SIG -
11 Licencias de Conducir TRANSITO 11,66
12 Seguridad de acceso DAF -
Total 74,85

N Sistemas en evaluacin U. F. Iva incluido
1 Inventario (interno) DAF 3,57
2 Obras (en uso sin recepcin) DOM 5,95
3 Correspondencia SECRETARA 4,76
4 Causas Juzgados (en uso sin recepcin) JUZGADOS 4,76
5 Organizaciones Comunitarias (en uso
sin recepcin)
DIDECO 2,38
6 Control de Bodega (no funciona) DAF 2,38
Total 23,80

Cuadro Resumen adjudicado:

N Resumen adjudicacin U. F. Iva incluido
1 Sistemas evaluados 74,85
2 Sistemas a incorporar 23,80
3 Sistemas On Line a incorporar 7,74
4 Da asesora Jefe Desarrollo 16,07
Total proyecto 122,46

Cuadro resumen aplicaciones contratadas:

Reparticin N Aplicaciones % del total
DAF - SIG 5 26,30
DAF 6 31,58
Trnsito y Juzgados 4 21.04
Aseo 1 5,27
Secretara 1 5,27
DOM y DIDECO 2 10,54
Total 19 100.00

41

- COMUNICACIONES:

La topologia de la red es de estrella en el edificio central y abarca
tambin a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su
mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio.

Los contratos suscritos reflejan que la gestin informtica en el
Municipio ha sido externalizada por lo que no se cuenta con un Comit
de Informtica a pesar que el PLADECO lo expone como uno de sus
lineamientos estratgicos.

11.1.- COMIT Y PLAN INFORMTICO:

La Municipalidad de Temuco en la prctica no cuenta con un Comit
Informtico vigente y en operacin. Esto significa que no existe un plan
de trabajo orientado al cumplimiento de objetivos precisos. Tampoco
hay una correcta racionalizacin y uso del recurso: fsicos y/o humanos,
y de inversiones en el corto, mediano y largo plazo.

11.2.- LOS SISTEMAS Y SU CONCEPCIN:

La municipalidad resuelve sus requerimientos de procesamiento de
datos e informtica por medio de los servicios de Sistemas Modulares
Computacionales Limitada: SMC, sistemas que estn disponibles en
estructura cliente servidor sobre una red TC/IPlA por lo que sus
aplicaciones solo pueden correr en la municipalidad y al interior de sus
dependencias, tienen dominio pblico para efectuar trmites a travs de
Internet: patentes comerciales, renovacin de patentes y recepcin de
capital propio, permisos de circulacin, renovacin de permisos de
circulacin, consulta de ficha personal de funcionarios. El sistema corre
sobre servidores arrendados y sobre bases de datos que mantiene el
proveedor y que residen en el Municipio, servicios que incluyen la
mantencin de programas para responder efectivamente a las
necesidades de las Direcciones del Municipio.

11.3.- APLICACIONES COMPUTACIONALES:

Los sistemas tienen variados grados de implementacin, por lo que
existen algunas funcionalidades desconocidas o no aplicadas por los
usuarios. Reflejo de esto son los sistemas de inventarios, obras,
bodegas, organizaciones comunitarias y control de bodega.

42
En general, se percibe un adecuado conocimiento de los sistemas, sin
embargo en algunas funciones de integracin entre sistemas se percibe
un bajo conocimiento de la aplicacin.

Un aspecto importante a cosiderar es el respaldo de los datos, el que se
hace dia por medio con un procedimiento o normativa impuesta por SMC
a peticin de Informtica del Municipio, los datos respaldados se
almacenan en un servidor de la pgina WEB del Municipio en el Data
Center de Entel Chile. Se han efectuado pruebas de recuperacin de
datos.

El cambio de codificacin contable y presupuestaria a partir del 2008 no
permite representar cuentas comparativas hacia los aos anteriores.

11.4.- SALA DE SERVIDORES:

Se cuenta con servidores (uno principal y tres obsoletos ubicados en la
sala del Departamento de Informtica del Municipio y dos en arriendo y
ubicados en Entel Chile como servidores de pgina WEB y de correos
electrnicos). Los medios de comuncacin son provedos y mantenidos
por el proveedor Entel Chile. El soporte de este servicio se concreta a
travs de dos profesionales que provee el proveedor. El jefe del soporte
se localiza en las oficinas del proveedor.

Los equipos de la sala de servidores se encuentran bien montados, sin
embargo la sala de computacin es inapropiada tcnicamente, el
personal se encuentra bajo condiciones de hhacinamiento.

11.5.- PLAN DE CONTINGENCIA ANTE CATASTROFES:

No existe un plan formal de contingencia ante catstrofes o cortes de
energa elctrica. Esto significa que ante un problema mayor, como un
incendio o robo, Informtica deja de prestar servicios a toda o parte la
Municipalidad y de la Comunidad.

11.6.- RESPALDOS:

Los sistemas computacionales municipales y su administracin se
encuentran externalizados, por lo tanto, cada cierto tiempo el inspector
tcnico del servicio revisa los respaldos de seguridad y los
procedimientos ante catstrofes con dicho proveedor.

43
11.7.- DEPENDENCIA:

La dependencia de la actividad informtica municipal de servicios de
terceros para las funciones bsicas, como de apoyo administrativo,
equipamiento, hardware, software y comunicaciones, puede ser una
ventaja desde el punto de vista del costo, pero genera una contingencia
por la eventual discontinuidad del proveedor, que puede representar un
riesgo. En efecto, la Municipalidad tiene que confiar en que el tercero
tenga las medidas de seguridad necesarias y planes de contingencia
ante catstrofes, pero si por alguna razn este falla, entonces nadie
queda como responsable final de la situacin.

Por otra parte, la seguridad y el manejo de contraseas para el acceso a
los sistemas, tambin los maneja el inspector tcnico del servicio.

11.8.- VULNERABILIDAD DE LA RED:

La topologia de la red es de estrella en el edificio central, y abarca
tambin a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su
mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio.


La inobservancia de control informtico que deba ejercer el Comit
Informtico aumenta en el Municipio los riesgos inherentes informticos.

Si no se constituye un Comit Informtico e incorpora al Reglamento
Interno, mediante Decreto se aumentan los riesgos y las consecuencias
podran tornarse invaluables. Al comit le correspondera fijar un
Sistema de Objetivos y Polticas Informticas para el Municipio y
dependencias, en el corto, mediano y largo plazo, objetivos y polticas
fundamentales para la formulacin del Plan Informtico con su
correspondiente asignacin de recursos. La creacin del Comit
Informtico y su Plan Informtico forma parte integral del PLADECO en
curso.

RECOMENDACIN.

Crear formalmente el Comit Informtico, incluirlo en el Reglamento
Interno, idear y concretar un Plan Informtico, asignar recursos
financieros y humanos y dar solucin integral a las debilidades
sealadas.

44
Al vencimiento de los actuales contratos con SMC, Entel Chile etc., que
tienen relacin con arriendo de equipos, solucin de software y
hardware, de comunicaciones, de respaldos y soporte tcnico, se
recomienda efectuar una licitacin pblica para que un proveedor
tecnolgico de solucin integral respecto de la adquisicin de hardware
(equipamiento), de software (sistemas) y de las comunicaciones (red,
respaldos y soporte tcnico).
45

12.- PLADECO PLAN DE DESARROLLO COMUNAL

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN

El Municipio cuenta formalmente adems del PLADECO con el PADEM
(Plan Anual de Educacin Municipal) y PASAM ((Plan Anual de Salud
Municipal).

La gestin municipal se rige en Chile por la Ley N 18.695. El Plan de
Desarrollo Comunal (PLADECO) es una herramienta de planificacin que
debe emitirse cada cuatro aos, perodo coincidente al del ejercicio del
Alcalde como autoridad mxima del Municipio.

El plan es una herramienta de planificacin, coordinacin de visiones y
esfuerzos para mejorar el bienestar de la comunidad, incorpora la
participacin ciudadana en su formulacin.

El Artculo 5 de la Ley N 18.695 seala que para el cumplimiento de
sus funciones las Municipalidades tendrn las siguientes atribuciones
esenciales:

1. Ejecutar el Plan Comunal de Desarrollo y los programas necesarios
para su cumplimiento.
2. Elaborar, aprobar, modificar y ejecutar el presupuesto municipal.
3. Administrar los bienes municipales y nacionales de uso pblico
existentes en la comuna.

El Alcalde requiere del Concejo la aprobacin del PLADECO y de los
programas de inversin.

El Artculo N 18 de la Ley N 18.695 seala que a la Secretara
Comunal de Planificacin y Coordinacin le corresponde:

1. Servir de secretara tcnica permanente del Alcalde y del Concejo
en la preparacin y coordinacin de las polticas, planes,
programas y proyectos de desarrollo de la comuna.
2. Asesorar al Alcalde en la elaboracin de los proyectos de plan de
desarrollo y de presupuesto municipal.
3. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del
presupuesto municipal e informar sobre estas materias al Alcalde
y Concejo.

46
El Municipio de Temuco cuenta con un Plan de Desarrollo Comunal para
los aos 2006 a 2010 y su actualizacin ao 2009.

La actualizacin del PLADECO ao 2009 seala:

Breve descripcin del PLADECO vigente (2006-2010).

El Plan de Inversiones y sus orientaciones generales surgen en el marco
regulatorio que establece la Ley Orgnica Constitucional de
Municipalidades en la definicin de un programa anual de acciones en
concordancia y estrecha relacin con lineamientos y objetivos
presentados en el Plan de Desarrollo Comunal - PLADECO, con el nico
propsito de operacionalizar la planificacin estratgica del desarrollo de
la comuna conforme a los requerimientos actuales y/o priorizaciones,
tanto en la inversin como el desarrollo de programas y gestin
municipal a destacar en el corto plazo.

A modo de resumen, a continuacin se describe los principales enfoques
de la planificacin comunal contenidas en el PLADECO 2006-2010.

VISIN COMUNAL:
TEMUCO UNA GRAN CIUDAD
Una ciudad social y ambientalmente sustentable, democrtica, que
garantice calidad de vida, que valora su patrimonio cultural y natural,
integra su diversidad y fortalece su identidad, una ciudad, que dignifique
y potencie el desarrollo a escala humana de sus habitantes.

Que se proyecta con una gestin innovadora y participativa para su
desarrollo, reconocindose dentro de un sistema mayor de
interrelaciones.

MISIN INSTITUCIONAL:
Liderar los procesos de desarrollo integral en la comuna, siendo un
municipio que otorga satisfaccin en la calidad de sus servicios, que
estimula la participacin de todos los actores locales pblicos y privados
y promueve la participacin de sus habitantes.

47

DEFINICIN DE LOS EJES DE DESARROLLO SEGN LAS REAS
ESTRATGICAS

Las reas Estratgicas de Desarrollo establecidas son:

1. rea Gestin Estratgica Territorial

1.1 Eje Desarrollo Territorial
1.2 Eje Desarrollo Social
1.3 Eje Desarrollo Econmico
1.4 Eje Desarrollo Ambiental

2. rea Gestin Estratgica Municipal

2.1 Eje Gestin Divisin Territorial
2.2 Eje Gestin Participacin ciudadana
2.3 Eje Gestin Descentralizacin
2.4 Eje Gestin Modernizacin de los Servicios
Municipales

La actualizacin del PLADECO ao 2009 focaliza:

NFASIS DE LA GESTIN MUNICIPAL AO 2009

1. Marco General

La municipalidad de Temuco, se sita frente a los desafos para el
desarrollo integral del territorio bajo ejes estratgicos de desarrollo.

En primer lugar, desde la definicin de proyecciones de acuerdo a los
requerimientos de infraestructura y equipamientos para permitir un
desarrollo armnico y equilibrado entre la relacin habitante y ciudad,
asociada al eje de desarrollo de la Gestin en el Territorio Urbano y
Rural por otro lado, desde la mirada de la prestacin de servicios
asociada al desarrollo de capacidades en las personas para un Desarrollo
Social, Econmico y Ambiental.

En este sentido, la poltica de inversin considera ambas miradas de la
inversin, entendiendo que incluso la gestin es el principal recurso
del municipio para permitir la inversin en la comuna.

48
La planificacin comunal, busca la metodologa para hacer operativa las
acciones en escenarios a corto plazo. De esta forma cada ao, junto al
presupuesto municipal, se presenta este documento denominado: Plan
de Desarrollo Comunal Orientaciones Globales 2009, el cual
determina las prioridades de gestin para el ao. Plantea una relacin
con el presupuesto y el anlisis de los escenarios comunales, polticos y
econmicos determina su aplicabilidad en el territorio local.

Para un mayor globalidad de las acciones se identificaron nfasis en
relacin a la inversin en la comuna sea esta en infraestructura o
servicios que marcan la pauta para la gestin municipal del ao 2009 y
que derivan directamente de los ejes de desarrollo planteadas en el
PLADECO. Su formulacin responde principalmente a criterios tcnicos
y por supuesto, a las oportunidades que el contexto histrico y poltico
presenta para este nuevo ao.

A continuacin se presentan los nfasis de la gestin municipal para el
ao 2009 segn el siguiente esquema:

Como se aprecia la actualizacin del PLADECO - 2009 ha considerado en
los puntos 2.3 y 2.4 a la Educacin y Salud Municipal, ejes y
lineamientos distantes de la planificacin entregada por el PADEN y
PASAM que vienen gestionndose desde varios aos atrs.

1. Desarrollo
Territorial
2. Desarrollo
Social
4. Desarrollo
Ambiental
2.1 Promocin Social en Grupos
Prioritarios

2.2 Fomento a la Cultura

2.3 Fortalecimiento al Servicio de
Salud Municipal.

2.4 Fortalecimiento al Servicio de
Educacin Municipal.
3.1. Atencin a las necesidades del
Mundo Rural

3.2 Fortalecimiento a la capacidad
emprendedora, microempresarial y
articulacin de la oferta y la demanda
del empleo.

4.1 Promocin de Medidas
Innovadoras para el Manejo
de Residuos Slidos

4.2 Recuperacin de reas
Degradadas

1.1 Infraestructura Comunal

1.2 Servicios Comunitarios
3. Desarrollo
Econmico
Modernizacin
de los Servicios
Municipales

49
RECOMENDACIN:

No obstante que el PLADECO en curso y su actualizacin y el PADEM y
PASAM se encuentran adecuadamente elaborados se debe formalizar un
nuevo PLADECO tal como lo indica la Ley para un perodo de cuatro aos
(2010-2014) el que podra ser elaborado de acuerdo a los siguientes
lineamientos:

a. Establecer un marco conceptual que considere las siguientes visiones:

i. De planificacin y programacin.

ii. Comunal actualizada que incluya:

1. Plan de Desarrollo Comunal.
2. PADEM
3. PASAM
4. Principios Orientadores.

iii. De objetivos del proceso.

b. Aplicar una probada metodologa que comprenda a lo menos:

i. Conformacin de un equipo gestor
ii. Diagnstico tcnico desde el interior del Municipio.
iii. Diagnstico participativo de la comunidad, que incluya los siguientes
componentes:

1. Consulta ciudadana.
2. Taller institucional participativo.
3. Talleres territoriales
4. Talleres temticos
5. Congreso Comunal
6. Anlisis Estratgico

c. Formulacin del Anlisis Estratgico, bajo los siguientes considerandos:

i.Contexto y directivas del Gobierno Regional
ii.Debilidades y amenazas (restricciones) para el desarrollo social y econmico de la
comuna.
iii.Fortalezas y oportunidades de la comuna para el desarrollo econmico y social y
bienestar de los residentes y contribuyentes de la comuna.
iv.Objetivos Comunales
v.Planes de Accin anual y planes de inversin indicativa.
vi.Sistema de seguimiento de planes de accin, inversin proyectada y control de
gestin con base en un panel de indicadores.
50
13.- PROCESO PRESUPUESTARIO:


Las atribuciones esenciales de acuerdo con la Ley le permiten al
Municipio la elaboracin, aprobacin, modificacin, ejecucin y control
del presupuesto anual.

A la secretara comunal de planificacin y coordinacin le corresponde
asesorar al Alcalde en la elaboracin de los proyectos de plan comunal
de desarrollo y de presupuesto municipal y evaluar el cumplimiento de
los planes, programas, proyectos y del presupuesto Municipal e informar
sobre estas materias al Alcalde y Concejo. Tambin las modificaciones
presupuestarias.

A la unidad encargada del control le corresponde controlar la ejecucin
financiera y presupuestaria municipal, al respecto es una de las firmas
que debe contemplar todo Decreto Pago.

El presupuesto anual debe ser presentado por el seor Alcalde al
Concejo Municipal quien lo aprueba.

La direccin actual del Municipio incorpor en la organizacin una unidad
que controla ex antes la gestin y/o ejecucin presupuestaria. Esta rea
deber ser rigurosa en la elaboracin de los prximos presupuestos
anuales: cada Direccin, Departamento, Seccin u Oficina efectuar
pronsticos presupuestarios mensuales y anuales basado en sus propios
planes y programas de operacin, correspondiendo al departamento de
recursos humanos determinar el presupuesto de las remuneraciones por
mes y al ao para todos los sectores: municipal, educacin, salud y
cementerio.


La inobservancia de parte de los elementos del proceso presupuestario o
de la utilizacin incorrecta de los sistemas, los actualizaran con cifras
errneas estableciendo posiciones econmicas y/o financieras
equivocadas.
51

RECOMENDACIONES.

Inducir a los Directores y Jefaturas de Departamentos para que todas
las fases de gestin presupuestarias se verifiquen con delicadeza y
acuciosidad.
52
14.- CUMPLIMIENTO DE LA NORMA PRESUPUESTARIA


En los balances el Municipio registra econmicamente ingresos que no
ha percibido financieramente para ingresarlos a la caja.

El Municipio no registra los hechos econmicos en las fechas de
ocurrencia, difiere al ao siguiente obligaciones que debiera devengar
oportunamente.

Al 31.12.2008 ha registrado deudores presupuestarios por M$
2.707.875 y acreedores presupuestarios por M$ 482.515.-

Los deudores presupuestarios corresponden a:

Cuenta Nombre M$
115.12.10.001.001 P. C. V. A. 37,5 % Munic. 274.114
115.12.10.001.002 P. C. V. A. 62,5 % FCM. 456.615
115.12.10.002 Aseo Domiciliario 800.434
115.12.10.003 Patentes Municipales 334.123
115.12.10.004 Derechos de Obras 217.225
115.12.10.005 Juzg. De Polica Local 9.306
115.12.10.006 Derechos de Trnsito 2.269
115.12.10.007 Explotacin Mercado 114.003
115.12.10.008 Propaganda Comercial 268.399
115.12.10.009 Derechos de Feria 54.332
115.12.10.099 Otros 177.055
Total 2.707.875

Tal como se indica en el Punto 18 del Informe de Control Interno, en
enero, febrero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores
provenientes del ao anterior segn lo siguiente: Municipio M$ 800.649,
Educacin M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583.

De los sealados M$ 976.271 slo la cifra de M$ 407.136 estaba
devengada en el ao 2008.


Manejar de la forma sealada el registro de la contabilidad y del
presupuesto altera la informacin de manera tal que se muestran dficit
o supervit inexistentes.
53

RECOMENDACIONES

Registrar y controlar adecuadamente y de acuerdo con los principios de
una contabilidad administrativa (presupuestaria) los ingresos en la
medida de su percepcin y los gastos en la oportunidad de su
obligacin, devengamiento y/o pago, sin diferirlos.
54
15.- EXPOSICIN TRIMESTRAL Y ANUAL Y DEUDA EXIGIBLE:


Los informes que la Municipalidad emite y enva mensual o anualmente
a la Contralora General de la Repblica, no incluyen los reales saldos
por pagar a los proveedores de acuerdo con los compromisos obligados
y devengados del Municipio.

La poltica del Municipio en los aos que comprenden la auditora ha sido
la de diferir gastos comprometidos desde los ltimos meses hacia el ao
siguiente, por lo que no existen cuentas por pagar a proveedores, con
ello la deuda obligada prcticamente se iguala a la devengada y pagada.


Los informes requeridos por la Contralora General de la Repblica,
deben reflejar la real situacin financiera, econmica y presupuestaria
de la Municipalidad, en especial los informes que cumplan con dicho
objetivo deben ser confeccionados de forma acuciosa ya que un error
trae como consecuencia que se podran incluir en ellos cifras que no
reflejan la realidad.

RECOMENDACIN.

Se recomienda que para regularizar esta situacin la Direccin de
Control, el Concejo y la Alcalda tomen conocimiento de la postergacin
del registro de los compromisos obligados y devengados a partir de
octubre, noviembre y diciembre de un ao a los meses de enero, febrero
o marzo del ao siguiente, especialmente cuando se producen cambios
en la Direccin de la Alcalda.

55

16.- CAPACITACIN, EVALUACIN DEL DESEMPEO, CONTROL
INTERNO Y DE GESTIN.


Se tuvo acceso al organigrama actual del Municipio que proporcionara la
Direccin de Administracin y Finanzas representativo de la estructura
organizacional alineada con las actividades, procesos y sistemas en uso.

El sealado organigrama es diferente respecto del publicado en el portal
que diera cumplimiento con la ley de transparencia, dicha estructura no
representa la estructura funcional expresada en el Reglamento Interno
publicado en dicho portal.

La adopcin de alguna de las organizaciones: a) funcional, b) por
unidades de negocio o c) matricial, no son necesariamente una debilidad
de control, por el contrario, podra sealar una organizacin con un alto
grado de empoderamiento del recurso.

La planificacin estrategia efectuada por el Municipio y su consecuente
presupuestacin, debiera tener una influencia fundamental en la
estructura de control.

El tipo de estructura influye fuertemente en el diseo del sistema de
control interno y de gestin en las respectivas reparticiones o reas de
la organizacin.

El Municipio no cuenta con programas formales de capacitacin en
ejecucin, a pesar que no es una materia legal, es conveniente tener
suscritos convenios pblicos o privados que adhieran a los fines
sealados en la Ley N 18.695, Artculo N 39.

De acuerdo con el proceso de encuestas y entrevistas se constat que
en general, las Direcciones y Departamentos no cuentan con un
adecuado control de gestin, slo agrupan cifras y estipulan medidores
para que se pueda emitir la cuenta pblica anual del seor Alcalde.

No obstante lo anterior, existen Programas de Mejoramiento de la
Gestin.

56
No se tiene una base de datos con la evaluacin del desempeo del
personal de planta, a contrata y/o de honorarios y del cumplimiento de
sus funciones.


Mantener una inadecuada estructura afecta la funcionalidad y operacin
de los funcionarios en los sectores y el ambiente y procedimientos de
control interno, los perfiles y las competencias de los funcionarios.

No contar con adecuados programas y convenios de capacitacin
incumple lo exigido por la Ley e imposibilita que la capacitacin sea
considerada por los funcionarios ante la eventualidad de ascensos y
concursos.

RECOMENDACIN.

Implementar en lo posible programas de capacitacin por medio de
efectivos convenios pblicos o privados para asegurar una adecuada
capacitacin.

Actualizar los respectivos organigramas y conocer el real nmero de
funcionarios por reparticin y cargo: planta, contrata y honorarios,
evaluacin del desempeo, y dar comienzo a la administrar con base en
el riesgo.

Se actualice el reglamento de funcionalidad interno (manual de
funciones y descripcin de cargos).
57

17.- COBERTURAS, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS.


El Municipio ha contratado seguros para cubrir los riesgos de sus bienes
en la eventualidad de siniestros.

Ha cancelado oportuna y adecuadamente las primas que cubren los
riesgos contratados.

No hubo un estudio tcnico sobres los mejores trminos para determinar
el condicionado de cada la pliza en cuanto a su cobertura (contenido de
los bienes en los edificios sin su valor de compra mas revalorizaciones).


Mantener bienes sin cobertura o con coberturas menores, expone al
Municipio a prdidas parciales o totales ante la ocurrencia de algn tipo
de siniestros.

RECOMENDACIN.

Se recomienda al Municipio que para asegurar y renovar las plizas o
contratar nuevos seguros, se efecten los estudios tcnicos que
permitan minimizar los riesgos ante la ocurrencia de posibles siniestros.

58

18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y DEMS SECTORES:


Existe endeudamiento (obligado o devengado) por parte del Municipio y
dems sectores que no esta registrado oportunamente en los estados
financieros gubernamentales y/o presupuestarios a la fecha de cierre de
cada ao, puesto que parte de los gastos se registran al ao siguiente
en circunstancia que el hecho econmico sucede en el ao anterior.

El sistema de registro y control Municipal no mantiene actualizada las
obligaciones respecto de los proveedores o acreedores de forma tal que
se pueda cuantificar el nivel real de endeudamiento o deuda devengada.

Entre enero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores
provenientes del ao anterior segn lo siguiente: Municipio M$ 800.649,
Educacin M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los
M$ 976.271 la cifra de M$ 407.136 se encontraba devengada en el ao
2008.


La inobservancia del registro oportuno de las obligaciones, sus
devengamientos y pagos coloca al sistema de control en riesgo de
exponer cifras que no son las reales.

RECOMENDACIN.

Es necesario tomar decisiones que permitan registrar oportunamente las
obligaciones, su devengamiento y posterior pago.

59

19.- EVALUACIN DEL DESEMPEO EN FUNCIONES CLAVES:


En el Municipio, el rol de los funcionarios responsables de cada rea se
aboca slo a esa rea en particular.

A pesar que existe una misin y visin estratgica, lineamientos y ejes
por rea de accin estratgica (PLADECO-PADEM-PASAM), no todos los
Directivos del Municipio la adhieren en pos de un objetivo comn, que
podra estar dado en el reconocimiento formal de actividades crticas y
de aquellas que agregan valor.

Se evidencia que a pesar que existen canales de comunicacin que
permiten a los Directivos compartir informacin sobre sus quehaceres,
reuniones peridicas de intercambio de informacin y/o experiencias,
algunas importantes materias como: cuentas por cobrar (deudores) de
aos anteriores (integracin de la cobranza administrativa con el rea
de fiscalizacin y su cobranza judicial trazabilidad del proceso), fondos
por rendir de los programas sociales DIDECO, control (bienes menores)
del activo fijo, Comit Informtico (plan informtico), entre otros, no
han sido solucionadas.

Es recomendable la existencia de evaluacin de perfiles y competencias
en cargos de Direccin, las que por cierto se podran incluir en el
Reglamento Interno.

Asimismo, un elemento de gestin importante en las organizaciones
modernas, tanto privadas como pblicas, dice relacin con la definicin
de roles de los miembros de la entidad. Junto con declarar la misin y
visin se deben establecer los factores crticos de xito y el tablero de
mando de medidores claves (evaluacin del desempeo).

En el Municipio no se pudo detectar con claridad que los funcionarios
posean la informacin necesaria respecto de los objetivos y metas de
cada rol.
60


La falta de planificacin estratgica para un horizonte de mediano plazo,
y su actualizacin anual, conduce a que las unidades de la organizacin
funcionen de forma separada del resto de ella.

Con el tiempo se convierten en islas que no permiten dar a conocer sus
quehaceres ni se interesen en conocer lo que realizan los dems.

Si los Directivos se comunican entre s, deberan actuar en equipo para
que los esfuerzos individuales den solucin a los problemas que
tcnicamente se han incluido en este Informe de Control Interno.

RECOMENDACIN.

Se recomienda que la revisin sobre el cumplimiento del PLADECO o
lineamientos estratgicos actualizados y del cumplimiento de las metas
programadas en los presupuestos, permitan orientar los esfuerzos en
funcin de objetivos mayores, definiendo competencias para cada rol de
la estructura organizacional.

Lo anterior permite evaluar el desempeo de cada uno de ellos y
realizar los ajustes que sean necesarios para ir adecuando los diferentes
cambios organizacionales a las readecuaciones que el Municipio
requiere, en relacin con el orden administrativo contable y
presupuestario vigente.

Se utilice la herramienta de administracin de presupuesto de caja
para el planeamiento de corto y mediano plazo.

61

20.- EXTERNALIZACIN DE PROCESOS CLAVES:


El municipio ha externalizado importantes actividades de gestin
interna: sistemas computacionales y solucin informtica.

En nuestra revisin se detectaron debilidades de gestin administrativa,
financiera, contable y presupuestaria, detallada en la mayora de los
puntos del presente informe.


No tomar decisiones oportunas que permitan fortalecer la gestin
municipal repercute en:

a) Faltas a la normativa vigente.
b) Precaria informacin de apoyo a la toma de decisiones.
c) Poca claridad respecto de los procesos.
d) Carencia de control de gestin.

RECOMENDACIN.

Es recomendable que el municipio recurra a herramientas existentes en
el mercado para optimizar sus procesos, dentro de estas herramientas
se encuentra la posibilidad de contratar un outsoursing, para fortalecer
algunas Direcciones o Departamentos, especialmente en las sealadas
materias.

Efectuar una reingeniera de procesos en la DIDECO y rea Informtica.

La Direccin de Control debera evaluar las recomendaciones de los
informes de esta auditora y asegurar que el Plan de Accin y de
contingencia (carta de navegacin) de solucin a los problemas
planteados.

Es conveniente estructurar una jefatura de convenios, programas y/o
contratos en cada reparticin, con el objeto de implementar el control de
gestin de los mismos, perfeccionando el modelo de plantillas expuesto
en el Informe relacionado con la auditora de partidas nmeros 2 a 5.

62

21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES


Se solicit una nmina de proveedores con su RUT, nombre y
transacciones operacionales efectuadas, no se pudo obtener excepto
aquellos RUT de las empresas contratadas por medio del Portal.

Algunas situaciones de no pago a proveedores se encuentran publicadas
en el DICOM.


No cumplir con la Ley Orgnica Constitucional que entrega las Bases
Generales de la Administracin del Estado constituye una inobservancia
que debe ser corregida de inmediato.

Mantener desactualizada la cuenta corriente de pagos a proveedores
impide ejercer un adecuado control sobre los productos o servicios
contratados.

RECOMENDACIONES

Establecer y coordinar las acciones administrativas, de sistemas,
financieras, econmicas y legales que correspondan, para subsanar esta
situacin.
63

22. PLANIFICACIN ESTRATGICA - MODELO INTEGRADO DE
GESTIN Y SISTEMAS DE CONTROL DE GESTIN.


El levantamiento de procesos efectuado como procedimiento de apoyo a
esta auditora permite sealar que existe un PLADECO que al ao 2010
cumplir sus cuatro aos de gestin. Posteriormente dicho PLADECO se
actualiz internamente para un horizonte y ao 2009.

Estas herramientas, entre otras, alimentan el presupuesto ordinario
anual y de inversiones que es aprobado por el Concejo.

No se observa una planificacin que se encuentre adecuadamente
alimentada por un modelo integrado de gestin orientado a las
necesidades de la comunidad y del contribuyente.

El modelo debera considerar las mejores prcticas para este tipo de
organizacin. Debe ser de toda la organizacin e incluir al Municipio,
Educacin, Salud, Cementerio y a todas sus dependencias.

La trazabilidad del proceso debe concluir con la satisfaccin integral del
contribuyente. Las Direcciones y Dependencias del Municipio se
encuentra diseminadas en un amplio radio de la Comuna situacin que
dificulta la productividad de la gestin Municipal.


No contar con un PLADECO tal como lo exige la Ley y alineado con una
Planificacin Estratgica actualizada y con un Modelo Integrado de
Gestin conocido por todos, podra poner al Municipio en riesgo de
incumplir los proyectos, su control de ejecucin presupuestaria y el
control de gestin mediante indicadores crticos de xito (Administracin
con base en el riesgo).

RECOMENDACIONES

Contratar los estudios pertinentes para que la planificacin estratgica
incluya esta metodologa.
64
23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIN:


En el anlisis de la partida 2 del Informe N 4 Partidas 2 a 5 se expone
el control interno versus el de gestin.

Una de las definiciones aceptada internacionalmente sobre la materia
seala que el Control Interno es un proceso efectuado por la Alta
Direccin de la Organizacin, la Gerencia o Directivos principales y/u
otros miembros del Personal, diseado para entregar una seguridad
razonable respecto al logro de objetivos en los siguientes aspectos:

a. Confiabilidad de la informacin financiera y presupuestaria
b. Efectividad y eficiencia de las operaciones
c. Cumplimiento de leyes y regulaciones

As concebido, el Control Interno debe comprender la interrelacin de
objetivos respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales:

N

Componentes

1 El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la
organizacin, e influir en la conciencia de control de sus
miembros. Es la base de todos los componentes del control
interno, aportando disciplina y estructura.
2 La evaluacin de riesgo: Proceso de identificacin y anlisis
que hace la entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los
objetivos, estableciendo las bases para determinar como se
deben administrar los riesgos.
3 Las actividades de control: Estn constituidas por las
polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estn
ejecutando las directrices de la Administracin.
4 Los sistemas de informacin y las comunicaciones:
Soportan la identificacin, captura e intercambio de
informacin de una forma y en un plazo determinado que
permiten a las personas desarrollar sus responsabilidades.
5 El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la
gestin del control interno a lo largo del tiempo. Que los
controles existan, sean tiles y se practiquen.

65
De acuerdo a lo sealado, en los puntos anteriores, el presente Informe
de Control Interno, permite sealar que en la organizacin existe una
disciplina y una estructura para el control interno, sin embargo, se
puede consignar que no se administra con base en los riesgos, la
estructura formal y funciones (obsoletas) no orientan las actividades de
control, los sistemas de informacin y de comunicaciones no soportan
una adecuada captura e intercambio de informacin que ayude a lograr
una eficiente toma de decisiones, la supervisin no presenta un
adecuado monitoreo que evale la calidad del control interno en el
tiempo.

En general se pude aseverar que el control interno a pesar de ejercerse
adecuadamente puede ser perfeccionado y orientado hacia un adecuado
control de gestin.


La inobservancia de un adecuado control de gestin mediante
indicadores y metas, incrementa los riesgos de debilitamiento en el
registro y control econmico, financiero y operacional.

RECOMEDACIN

Efectuar a los Directores capacitacin sobre el adecuado manejo del
control interno y de gestin.

Efectuar una planificacin estratgica que permita incluir en el PLADECO
y proceso presupuestario factores crticos de xito, medidores e ndices
para el control de gestin de las metas preestablecidas por medio de un
tablero de mando.

66
24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIN EN PAPEL:


Los archivos financiero contables (ingresos, decretos pagos y egresos,
egresos extrapresupuestarios) se encuentran en bodegas en buen
estado de conservacin, en orden correlativo, suficiente documentacin
soportante y con empastes que pueden ser mas rsticos,

Los archivos de movimiento que soportan la documentacin de gestin
se encuentran dispersos en las reas respectivas y los de movimientos
con la documentacin histrica se encuentran en bodegas.

En algunos casos el correlativo de la documentacin contable se altera
(falta) por la necesidad de empastar anticipadamente el legajo dada la
necesidad para ser utilizados. Por los faltantes se confecciona un solo
empaste al final del ao.


Mantener los archivos permanentes en distintos lugares coloca al
Municipio en riesgo de prdida o deterioro.

RECOMEDACIN

Habilitar bodegas en recintos seguros ante probables siniestros.

67
25. FONDOS A RENDIR PROGRAMAS SOCIALES DIDECO:


El Municipio entrega recursos a rendir por los programas sociales que la
DIDECO administra y gestiona. Al 02 de junio de 2009 existen fondos
entregados a rendir por $ 57.310.215 provenientes de los aos 1999 a
2008 que a la fecha no han sido rendidos por la unidad competente.

El siguiente cuadro muestra las rendiciones pendientes:

En anexo N 1 Juicios, se presentan las rendiciones pendientes por
programa y un anlisis desde el punto de vista jurdico.


Mantener en cuentas contables rendiciones pendientes provenientes de
tan antigua data evidencia una despreocupacin de las Direcciones
Municipales que intervienen en el proceso de otorgamiento, custodia de
los valores, operacin, gestin de los programas sociales, anlisis y
evaluacin final, lo que coloca al Municipio en riesgo que dichos valores
no se imputen adecuada y oportunamente en las cuentas contables y
presupuestarias y se desconozca su uso y destino.

RECOMENDACIN

Exigir que la Direccin de la DIDECO se responsabilice por los montos a
rendir cuenta puestos a disposicin de los programas sociales e instruir
que se realicen los sumarios administrativos que correspondan.
AO $ POR AO SALDOS ACUMULADOS
1999 107.153 107.153
2000 1.963.000 2.070.153
2001 3.535.549 5.605.702
2002 156.582 5.762.284
2003 1.779.600 7.541.884
2004 5.660.000 13.201.884
2005 8.547.262 21.749.146
2006 17.345.030 39.094.176
2007 9.311.124 48.405.300
2008 8.904.915 57.310.215
68

26. REPARTICIONES DISPERSAS EN SEDES DE LUGARES DE
TRABAJO DISTINTAS.


El siguiente cuadro muestra el Organigrama actual de la Organizacin
proporcionado por la DAF:

ALCALDE
Desarrollo
Comunitario
Direccin
Obras
Direccin
Aseo y Ornato
Administracin
Municipal
Direccin
Transito
Administracin
y Finanzas
Servicios
Incorporados
Direccin de
Presupuesto
Gabinete
Alcalda
Direccin de
Fiscalizacin
Direccin
Jurdica
Direccin de
Control
Secretaria
Municipal
Secretaria
Planificacin
Rentas
Informtica
Bienestar
Contabilidad
Recursos
Humanos
Abastecimiento
Tesorera
Bibliotecas
Social
Seguridad
ciudadana
Promocin
comunitaria
Programas
sociales
Gestin
Empresarial
Deportes
Catastro
Operaciones
Inspeccin
Ejecucin
obras
Edificacin
Aseo
Alumbrado
Ornato
Estudios
Licencias
conducir
Permisos
circulacin
Educacin
Atencin
Menores
Cementerio
Salud
Estadios y
Gimnasios
Parque
automotriz
Teatro
Museo y Sala
Exposiciones
Estudios
Proyectos
Oficina de Partes
Informaciones
Urbanismo
Organigrama
Municipalidad de Temuco
Concejo
Econmico Social
Juzgados
Polica Local
CONCEJO
MUNICIPAL

El siguiente cuadro muestra la situacin actual de las distintas sedes, su
ubicacin fsica (direcciones) y las reparticiones que cobija.

69
DIRECCION DEPARTAMENTO/ UNIDAD DIRECCION FISICA
1.- ALCALDIA Alcalda Prat N 650
2.- JURIDICO Jurdico Prat N 650
3.- CONTROL Control Prat N 650
Unidad de Deporte Avda. Pablo Neruda, Parque estadio
Museo Ferroviario Avenida Barros Arana, entre Valparaso y Bascun.
Seguridad Publica Vicua Mackenna esquina Claro solar
Teatro Municipal Avda. Pablo Neruda, Parque estadio
Biblioteca Avda. Balmaceda esquina Caupolicn
Mayordoma Avda. Balmaceda Esquina Caupolicn
Depto. Atencin Social Bulnes N 345, 1 piso
Depto. Promocin Comunitaria Bulnes N 345, 3 piso
Depto. Centro de gestin empresariales Vicua Mackenna esquina Claro solar
Depto. Deporte y Recreacin Bulnes esquina Lautaro (Gimnasio O"Higgnnis)
Depto. Programas Sociales Bulnes N 345, 2 piso
Depto. Biblioteca Municipales Avda. Balmaceda Esquina Caupolicn
Depto. Seguridad Ciudadana Vicua Mackenna esquina Claro solar
Gestin Administrativa Bulnes N 345, 3 piso
Bienestar Prat N 650
Contabilidad Prat N 650
Abastecimiento y Adquisiciones Prat N 650
Informtica Prat N 650
Recursos Humanos Prat N 650
Rentas Municipales Prat N 650
Tesorera municipal Prat N 650
Catastro Prat N 650
Edificacin Prat N 650
Ejecucin de Obras Prat N 650
Inspeccin Prat N 650
Operaciones Freire N 1270
Alumbrado Publico Freire N 1270
Aseo Freire N 1270
Ornato Freire N 1270
Estudios Prat N 650
Proyectos Prat N 650
Urbanismos Prat N 650
Direccin Prat N 650
Consejo Municipal Prat N 650
Oficina de partes Prat N 650
Direccin Varas N 972
Estudios de Inspeccin Varas N 972
Licencia de Conducir Varas N 973
Permisos de Circulacin Varas esquina Lagos
Gabinete Prat N 650
Relaciones Publicas Prat N 650
13.- FISCALIZACIN Fiscalizacin Vicua Mackenna esquina Claro solar
Depto. Educacin Varas N 880, 2 piso
Depto. Salud Varas N 880, 3 piso
ADMINISTRACION MUNICIPAL
(DAM)
4.-
DIDECO 5.-
6.- ADMINISTRACION FINANZAS
(DAF)
7.- OBRAS MUNICIPALES
8.- ASEO Y ORNATO
9.- PLANIFICACIN
14.- SERVICIOS INCORPORADOS A LA
GESTION
10.- SECRETARIA MUNICIPAL
11.- TRANSITO
12.- GABINETE

70

El siguiente cuadro muestra la topologa de la red de comunicaciones
informticas:

71
Se observa que:

1. DIDECO efecta sus labores en sedes distintas.

2. Aseo y Ornato, Juzgados, Trnsito, DIDECO, Fiscalizacin,
Servicios Incorporados, funcionan en un lugar distinto al de la
sede central.

Es evidente que no es posible compatibilizar el lugar fsico de las
reparticiones respecto del Organigrama de funcionamiento de la
Organizacin y la topologa de red informtica en uso.


Mantener lugares de trabajo (sedes) tan dispersos minimiza el
Mejoramiento de la Gestin Municipal y la debida y oportuna atencin al
contribuyente.

RECOMEDACIN

Reevaluar el cronograma Proyecto de Edificio Municipal (Consistorial).

72
27. SISTEMA DE SEGURIDAD:


El equipo de trabajo inici sus trabajos de auditora el 11 de mayo de
2009 de acuerdo al Acta de Inicio de la Auditora. En primer trmino
fueron habilitadas oficinas ubicadas fsicamente en el Estadio Germn
Becker que cumplan ampliamente las condiciones para una excelente
gestin de la auditora, excepto que se encuentra muy distante del lugar
fsico de las dependencias a auditar y de la documentacin sustentante.

En consecuencia, se habilitaron en dos recintos las oficinas que deban
cobijar al equipo de auditores compuesto por nueve profesionales: sede
Central de Calle PRAT en el tercer piso y sede DIDECO en calle BULNES
tercer piso. La oficina de calle PRAT tercer piso fue entregada
oportunamente el 15 de julio de 2009. La oficina de calle BULNES tercer
piso se entregara el 31 de julio de 2009 fecha de trmino y
levantamiento de los trabajos en terreno de la auditora.

El mircoles 22 de julio de 2009 alrededor de las 13 horas la oficina
dispuesta para la auditora fue violentada por un sujeto que se dispona
a robar el computador del auditor que ejerca funciones de auditora
junto con otras especies y papeles de trabajo, al ser sorprendido
retirndose del piso con las sealadas especies, el auditor en el pasillo al
bajar las escaleras le quit las especies recuperndolas para s, el sujeto
huy del lugar desde el tercer piso hasta el primer piso, pasando por
debajo de la puerta habilitada para personas discapacitadas, sin que
algn guardia de seguridad pudiera detenerlo. De esta situacin se dio
cuenta de inmediato al Director de DIDECO e ITO del Proyecto de
Auditora.


El robo, hurto o sabotaje a las oficinas destinadas a la gestin de una
auditora externa implica que los sistemas de seguridad del edificio
DIDECO en este caso, han sido vulnerados en su totalidad.

RECOMENDACIONES

Estudiar nuevas medidas de seguridad para que no se repita la situacin
precedentemente descrita.
73

28. REMUNERACIONES:

a) ASIGNACIN FAMILIAR.


En esta materia, para cancelar asignaciones familiares a los funcionarios
y tener derecho a su compensacin en la Institucin correspondiente, el
Municipio debe contar con una declaracin jurada del funcionario que
indique que no recibe otros estipendios que alteren la afectacin al
tramo determinado.

El Municipio no cuenta con esta declaracin jurada.


Compensar inadecuadamente las asignaciones familiares.

RECOMENDACIONES

Aplicar el mecanismo vigente para su determinacin.

b) HONORARIOS CONTRATADOS.


Se contratan servicios de honorarios con personal que tiene un vnculo
de subordinacin y dependencia con el Municipio, lo que puede ser legal
en cuanto a que el servicio contratado es un producto especfico.

Se contratan y pagan honorarios que en muchos casos por el tiempo de
la prestacin del servicio califican con subordinacin y dependencia
(DIDECO mas de dos aos).


La informacin declarada por el empleador (Municipio) podra inducir al
SII a solicitar una re-liquidacin de impuestos de acuerdo con los
involucrados.
74

En la eventualidad de reclamaciones o probables juicios hasta las 60 UF
imponibles y sobre el total tributable el Municipio se encuentra en riesgo
de tener que reconocer y pagar: leyes de previsin, AFP, ISAPRES,
seguros, horas extraordinarias, indemnizaciones, vacaciones
proporcionales, etc.

RECOMENDACIN.

El Artculo 24 de la Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades
indica que corresponde a la unidad encargada de la asesora jurdica
pronunciarse e informar en derecho sobre todos los asuntos legales que
las unidades municipales le planteen.

Se recomienda que la unidad competente se pronuncie sobre la
legalidad de cancelar a un mismo funcionario en forma conjunta
honorarios afectos a retencin de impuestos y remuneraciones afectas a
impuesto nico a la renta, en la eventualidad que se determine que ello
no es factible, efectuar las reliquidaciones pertinentes.

Cumplir la norma tributaria al respecto.

c) FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIN A LA AFP.


No se cuenta con un archivo nico para los FUN y/o formularios
recibidos de la AFP. Los procedimientos en uso no contemplan un
archivo como el planteado.

En la actualidad este tipo de documentacin se pre archiva en una
carpeta mensual del proceso.

Como se observa es imposible acceder oportunamente al documente en
la eventualidad de requerirlo.


No contar con este tipo de documentacin archivada convenientemente
impide a la jefatura efectuar una efectiva supervisin y control sobre la
materia en cuanto a procedencia, veracidad y exactitud de la
informacin.

75
RECOMENDACIONES

Habilitar un archivo ordenado alfabticamente o en su defecto archivarlo
en la carpeta personal del funcionario.

d. LIQUIDACIN Y PAGO DE HORAS EXTRAORDINARIAS.


Las horas extraordinarias se determinan mediante registro biomtrico de
reloj control, registro de reloj control no biomtrico (tarjeta de timbraje)
y registro manual de asistencia (libro).

Posteriormente y de acuerdo con la asignacin presupuestaria cada
Direccin y Departamento autoriza el nmero de horas extraordinarias a
pagar de cada funcionario.

En nuestra evaluacin se constat que el funcionario Fernando Aguilera
Jana (Planificacin) accede a 120 horas extras a pago.

La jornada de trabajo es de 44 horas a la semana, 176 horas al mes. El
mencionado funcionario trabaja en horas extraordinarias el equivalente
al 68,2 % de su jornada habitual.


Mantener en el tiempo esta situacin horaria impide al funcionario su
adecuado descanso, situacin que para el y el Municipio debe ser
irrenunciable.

RECOMENDACIONES

Impedir el trabajo extraordinario en esta circunstancia.

76

ANEXO N 1
JUICIOS

NMINA JUICIOS CIVILES Y LABORALES

l.- CORTE DE APELACIONES DE TEMUCO

RECLAMOS ILEGALIDAD

1.- J. TUMA EN REPRESENTACIN DE JET LUNCH LTDA. C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Relamo Ilegalidad
Rol Corte de Apelaciones: 2421-2003
Estado: Contesta reclamo (11/5/04)
Comentario: Clausura de local por no cumplir con los requerimientos de la nueva ley de alcoholes. La
clausura no paso por el Concejo.- 26/04/07 Archivada por Retardada.-

2.- HCTOR SANTANA CARMONA C/ ALCALDE M. DE TEMUCO
Materia: Reclamo de Ilegalidad
Rol Corte Apelaciones N:1097-2004
Estado: Rechazado por extemporneo el25/08/06 por Corte de Apelaciones de Valdivia.-

3.- EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS ESSAR C/ MUN. DE TEMUCO
Materia: Reclamo de Ilegalidad en contra de la orden de ingresos municipales que cobra derechos
municipales por rotura de pavimentos de vereda y calzadas varias direcciones por obras segn proyecto N
CO 308-01, CO 302-01 Empresa Guillermo Siles, ascendente a la cantidad de $70.842.864.-
Rol Corte Apelaciones N 228-2002
Estado: 24/09/08 se rechaza reclamo de ilegalidad. 09/10/08 ESSAR interpone recurso de casacin,
pendiente en Corte Suprema. Rol 6567-2008

4.- FABRICA DE AZUL DE ULTRAMAR
Rol: 340-2006
Materia: Reclamo Ilegalidad en contra de Decreto Alcaldicio que ordena el cierre de la Empresa AZUL,
fijndole un plazo de un ao para el cierre de la misma, fundado en el hecho de ser considerada molesta y
transgredir lo dispuesto en el plan regulador comunal.
Estado: 30.04.08 Se acoge Reclamo de ilegalidad en contra de la Municipalidad. 22/05/08 se interpone
recurso de casacin, pendiente en Corte Suprema. Rol N 3359-2008

5.- INTERGAS S.A.
ROL: 1794-2008
MATERIA: Solicita se deje sin efecto multa impuesta por haber presentado la declaracin de capital propio
fuera de plazo. En subsidio, se rebaje el monto de la multa a lo dispuesto en el art. 56 del D.L. 3.063, Ley de
rentas Municipales. Monto: $22.423.920.
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ESTADO: 07/10/08 Se concede Orden de No Innovar. Pendiente notificacin para proceder a responder
reclamo.

RECURSOS DE PROTECCION

1.- CARDENAS TORRES JAVIER con GOBERNACION PROVINCIAL Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 789-2009

MATERIA: Recurre a favor de familia que vive en Bien Nacional de uso publico (Barros Arana).
ESTADO: Evacuado informe 06/07/09 -
SENTENCIAS DEFINITIVAS

1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON CID SOLAR MARLON

Materia: Juicio Ordinario
Rol Corte de Apelaciones: 1494-2000
Estado: Rechazada demanda de indemnizacin de perjuicios. Para tabla desde 13/10/2000

2.-AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Apelacin sentencia definitiva
Estado: En relacin (22/05/07)

Comentario: Accidente se presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el nio una reja y quedar
enredada su mueca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y
costas. Sentencia ordena pagar solamente $3.500.000 (22/8/05) Apelacin de ambas partes. 25/03/08
Corte confirma la sentencia de 1 instancia, y eleva el monto de la indemnizacin a $50.000.000.- 15/04/08
Se interpone Recurso de casacin en el fondo. Admisible Pendiente para su vista y fallo en la Corte
Suprema. Rol N 2495-2008

3.- ACEVEDO CHAVEZ SAMUEL CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO

MATERIA: laboral, trabajadores de Guillermo Siles, demandan subsidiariamente a la Municipalidad
ROL: 441-2008
ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de
casacin pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009) Cumplimiento con
citacin notificado 24/06/09. Oposicin al cumplimiento 25/06/09.-
78

4.- OLIVA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 2085-2008

MATERIA: Laboral, profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido.
Reclama despido injustificado.
ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de
casacin pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009).- Cumplimiento con
citacin 27/05/09 sin notificar.-

5.- BERTOLOTTO BERSEZIO BERNARDO Y OTRO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
ROL: 2186-2008.

MATERIA: Juicio de Precario, solicitan restitucin Plaza Dreves.
ESTADO: Rechazada demanda, confirmada la sentencia 10 de marzo de 2009. Hay Recurso de Casacin en
Fondo, deducido por la parte demandante.-Rol N 2309-2009

6.- CRUCES SANZANA JOSE y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 94-2009

MATERIA: Juicio Laboral: Trabajadores de los baos del marcado, demanda despido injustificado.
ESTADO: Sentencia de primera instancia acoge demanda y condena a la Municipalidad al pago de las
prestaciones indicadas, fallo confirmado por Corte de Apelaciones 25 de marzo de 2009. Recurso de
Casacin en el Fondo en Corte Suprema.- Rechazado por Corte Suprema 18/06/809 Rol N 2.727-09.-

7.- PINTO CLARISA DEL CARMEN Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 2336-2008

MATERIA: Juicio civil de nulidad de derechos pblico de recepciones municipales de Villa Los Cndores.-
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, confirmada por Corte de Apelaciones (14 de
abril de 2008). Parte demandante deduce Casacin en el Fondo (Mayo 2009).-Rol N 3167-2009

8.- AEDO SEPULVEDA DAGOBERTO Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 4789-2004

MATERIA: Juicio civil de indemnizacin de perjuicios $58.264.000 por mala construccin de viviendas de Villa
Cristbal Colon
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, noviembre 2007, notificada sentencia 08 de
enero de 2009, hay recurso de apelacin.-
79

9.- STEVENSON ACUA YULI Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 23-2006

Los Cndores II
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, enero 2009, notificada sentencia 07 abril, hay
recurso de apelacin.- Confirmada por Corte de Apelaciones 23/06/09. Rol 598-2009

-10.- .GONZALEZ TORRES MARIA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1 249-2007

Cristbal Colon
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, septiembre 2007, notificada sentencia 07 de
abril de 2009, hay recurso de apelacin.- Para tabla da jueves 09/07/

INCIDENTES

1.- AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Apelacin costas personales
Estado: En relacin da jueves.-

CAUSAS JUZGADOS CIVILES:

PRIMERO CIVIL

1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ CID SOLAR MARLON

Materia: juicio ordinario indemnizacin perjuicios
Rol N: 89.394
Estado: Estado: Rechazada demanda de indemnizacin de perjuicios. 24/7/000, apelada 14/09/00 Para tabla
desde 13/10/2000 apelado el 14.09.2000). En relacin.
Comentario: Funcionario del Departamento de Operaciones que fue culpable del desperfecto de una maquina
retroexcavadora. Contralora orden iniciar cobro de la reparacin de la mquina.
80

2.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ ZBER Y BARRIENTOS

Materia: Cobro de Patentes. Juicio ejecutivo. $39.504.271
Rol N: 98.139
Estado: Acogida demanda con costas 29/10/01. Embargado derechos litigiosos causa 3 Jdo. Civil.
Comentario. Empresa no cumpli con pago de patentes por publicidad. Embargados $1.000.000

3.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ TEATRO CAMINO (HCTOR NOGUERA)

Materia: juicio ordinario incumplimiento de contrato
Rol N: 17.464
Estado: Sentencia se acoge demanda (17/1/05) y se ordena pagar la suma de $1.982.400, Apelada por la
demandada, declarado inadmisible recurso de apelacin. En etapa de cumplimiento de la sentencia.
Comentario: Hctor Noguera no cumpli con el contrato de presentar la obra, demanda acogida y notificada.
Se demand la suma de $2.5000.000.-

4.- CLAUDIO AMBIADO ROJAS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: juicio sumario Indemnizacin Perjuicios
Rol N: 104.858
Estado: Acogida demandada Indemnizacin $3.500.00.- Apelada. Por ambas partes (25/8/05). Corte de
Apelaciones aumenta monto de indemnizacin a $50.000.000.- Cancelado monto demandado, rechazado
objecin de costa, apelada. Interpuesto Recurso de Casacin ante la Corte Suprema, pendiente su vista y
fallo. Se pidi cumplimiento de la sentencia, fue consignada en el Tribunal, $50.000.000, para evitar
apremio al Sr. Alcalde.-Se consigna $3.000.000, correspondiente a costas del juicio 06/07/09.-
Comentario: Accidente que presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el nio una reja y quedar
enredada su mueca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y
costas.

5.- VERNICA MOLINA VALENZUELA C/ M. DE TEMUCO

Materia: Juicio ordinario indemnizacin perjuicio (alcantarilla)
Rol N: 110.353
Estado: Presentado abandono del procedimiento, para notificar el traslado.- ARCHIVADA 28/02/06
Comentario: Profesora que al bajarse de un colectivo y al cruzar la calle se cay a una alcantarilla que
estaba destapada y no sealizada. Demanda la suma de $200.000.000, ms intereses y reajustes.-

6.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Citacin a confesar deuda.
Rol N: 321-2004
Estado: Apelado mandamiento. Acogida slo en forma parcial.
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Cometario: Empresaria que vendi a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atras el pago,
cancelndose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas.

7.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Cumplimiento Obligacin de dar.
Rol N: 2753-2004
Estado: Opuestas excepciones. Apelado mandamiento. Pendiente.
Cometario: Empresaria que vendi a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
cancelndose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas.

8.-MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ XIMENA REYES BRIONES

Materia: Pago por consignacin.
Rol N: 3221-2004
Estado: Aceptado pago. Se reserva acciones.
Comentario: Empresaria que vendi a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
cancelndose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas

9.- CARLOS WEINBERGER Y OTROS C/ MARA ESPARZA Y OTROS.

Materia: juicio laboral. Demandado Subsidiario art. 64 Cdigo del Trabajo.
Rol N: 19.737
Estado: Para Fallo.(revisado 25/12/08
Comentario: Los trabajadores alegan que fueron contratados para la reposicin de la fachada del Mercado
Municipal por doa Mara Esparza quien los despidi al cabo de dos Das. Se demanda la suma de total de
$2.210.000.- mas interese, reajustes y costas.-

10.- SILES MANRIQUEZ GUILLERMO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.

Materia: juicio Indemnizacin Perjuicios
Rol N: 19.737
Estado: Se remiti exhorto al Santiago, para notificar demanda al Sndico de Quiebra y citar comparendo de
conciliacin.-Acompaado exhorto con notificacin. 2/5/06 Contesta demanda reconvencional, opone
excepciones dilatorias ddo. reconvencional, contestadas.-Rechazadas excepciones, contesta derechamente
demanda reconvencional, replicamos en dda. reconvencional, duplica en dda. Reconvencional. Expediente en
Santiago

Comentario: Guillermo Siles nos demanda por incumplimiento de contrato por un monto de 7.000.000.000-
mas interese, reajustes y costas.-
82

11.- AEDO Y OTROS C/ M. DE TEMUCO

Materia: Nulidad de Nulidad De Derecho Pblico Recepciones
Rol N: 5300-2004
Estado: Se dicta fallo favorable y se rechaza la demanda, Recurso de Apelacin.
Comentario: Los pobladores demandan a la Municipalidad por la responsabilidad que le puede caber al haber
recepcionado una obra que segn ellos no cumpla con todos los requisitos.

12.- PINTO Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.

Materia: Nulidad de Derecho Pblico
Rol Corte N 5300
Estado: Rechazada demanda, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrieron de casacin.-
Comentario: Nulidad de derecho pblico de permiso de construccin. Villa los Cndores (70 personas).
Conciliacin 23/10/06 (No realizada). Nueva fecha de conciliacin 30/11/06) Realizada- se recibe causa a
prueba. Absolucin de Alcalde.

13.- VIVALLO YNEZ HAROLDO CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO-

Materia: Indemnizacin de perjuicios Juicio Ordinario
Rol: 3908-06
Estado: Demanda notificada 5/4/06. Opone excepciones dilatorias. Contesta excepciones dilatorias.-
Rechazadas, (16/5/06) Recurso de apelacin (22/5/06). Contesta demanda (26/5/06). Rplica (7/6/06).
Dplica (30/06/06). Se recibe la causa a prueba (4/8/06). Se dicta auto de prueba (07/09/06). Sin notificar.
Abogado demandante renuncia patrocinio. Notificado auto de prueba (05/03/07). Prueba rendida. (Sin
movimiento). CAUSA ARCHIVADA.

14.- ZAPATA ZAPATA MANUEL ANTONIO CON SILES Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.-

Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol: 962-05
Estado: Sentencia condenatoria 07/09/06. Recurso de Apelacin 12/09/07. Confirmada en Corte de
Apelaciones (21/08/08), limitando la responsabilidad de la Municipalidad a los aos que el trabajador se
desempe para la demandada principal, desde que ste suscribi con la Municipalidad de Temuco el
contrato de prestacin de servicios de aseo.

15.- ACEVEDO CHAVEZ CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Rol N 962-2005
Estado: Sentencia Condenatoria 21/07/07. Recurso de Apelacin rechazado se recurri de casacin para la
Corte Suprema, rechazada la casacin, se solicito el cumplimiento, hay oposicin 23/06/09.-
83

16.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON JUNTA DE VECINOS

Materia: Rendicin de cuentas.-
Rol: 1334-06
Estado: Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad. En etapa de cumplimiento de la sentencia.

17.- ALARCN CORTES ERWIN CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO.-

Rol: 1195-06
Estado: Notificada demanda 7/6/06. Contestada demanda 20/6/06. Sndico opone excepcin dilatoria. (sin
movimiento).

18.- GONZALEZ TORRES MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO (y SERVIU IX REGION).-

Materia: Indemnizacin de perjuicios, por recepciones definitivas a loteos otorgadas por la DOM (VILLA LOS
CONDORES)
Rol: 1249-2007
Estado: Rechazada demanda hay recurso de apelacin. Para Tabla da jueves

19.- OLIVA TRONCOSO SONIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Laboral. Profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido.
Rol: 1261-2007
Estado: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Apelada, confirmada por la Corte de Apelaciones hay
recurso de casacin en Corte Suprema. Rechazada casacin Junio 2009.-

20.- CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO CON SILES Y OTROS

Materia: Dao ambiental causado por Vertedero Boyeco.
Rol: N 2.260-2007
Estado; Sin notificar.- Pendiente realizacin de comparendo de contestacin.

21.- OKETOS HENRIQUEZ, VICTOR con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO y EFE
ROL: 5493-2007

MATERIA: Demanda en juicio ordinario de indemnizacin de perjuicios, por accidente ocurrido en cruce
ferroviario Ro Maran con Barros Arana, producto de falta de sealizacin. Monto demandado:
$816.000.000.-
ESTADO: Notificada audiencia de conciliacin para da 27/11/08.- Pendiente se dicte auto de prueba.
Notificado auto de prueba 16/06/09 Se alega abandono del procedimiento.- 22/06/09.- Demandante se
84
allana a la solicitud de abandono.- 15.05.09.- Se decreta abandono del procedimiento.- CAUSA
TERMINADA.-

22.-HUAIQUIN Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 3441-2008

MATERIA: Juicio Ejecutivo. Cobran costas por $2.500.000, por participacin de la Municipalidad en juicio
criminal en su contra (Coordinadora Arauco Malleco).
ESTADO: Presentadas excepciones a la ejecucin. Se declaran admisibles, y se rinde prueba. Pendiente
absolucin de posiciones de los demandantes.

23.- BARRA RIQUELME, JEANNETTE CON MOLINA LOBOS, ALEJANDRO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO
ROL: 2320-2008

MATERIA: indemnizacin de perjuicios, por accidente de trnsito provocado por vehculo municipal, camin
recolector de basura. Monto: $93.700.000.-
ESTADO: contestada la demanda. Notificado de auto de prueba 040 de junio de 2009. Rendida prueba
testimonial del demandante 30/06/09

24.- OCARES MUOZ, PATRICIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1870-2008

MATERIA: Laboral, trabajadora a contrata reclama que fue despedida injustificadamente.
ESTADO: contestada la demanda, pendiente se fije fecha de audiencia de contestacin y prueba.

25.- FIERRO CAMPOS, RAQUEL CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 987-2008

MATERIA: Laboral, trabajadora despedida por falta a la probidad reclama despido injustificado.
ESTADO: Contestada la demanda, realizado comparendo de conciliacin y prueba. A la espera se cite a or
sentencia.

26.- ALARCON MEDINA LAURA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 2176-09
MATERIA: Indemnizacin de perjuicios por cada en acera. Contestada demanda 09 de junio de 2009-06-10
85

SEGUNDO CIVIL

1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ INOSTROZA ERCIRA

Materia: Restitucin de inmueble, precario.
Rol N: 58.137
Estado: Avenimiento. Lanzamiento pendiente.

2.- Carlos Henriquez Montecinos c/ Municipalidad Temuco

Materia: Juicio ordinario indemnizacin de perjuicios, contractual (patente).
Rol N: 61.229
Estado: Ultima gestin 14/7/03. Presentado abandono. Enero 2004, para notificar. ARCHIVADA 08/11/04.-
Comentario: Contribuyente compr patente de alcoholes que no ha podido ocupar pues la Municipalidad le
niega la autorizacin porque el local no tiene recepcin definitiva. Demanda la suma de $4.500.000.- por
dao emergente y $14.400.000.- por lucro cesante.

3.- MNICA PREZ RODRGUEZ C/ M. DE TEMUCO
Materia: Indemnizacin de perjuicios. Negativa Patente
Rol N: 64.515
Estado: Para Fallo, citadas partes or sentencia. (se reviso el 10/11/08).
Comentario: Demanda a la Municipalidad por clausura de local por no contar con la patente respectiva.
Demanda la suma de $110.000.000.- por dao moral.

4.- DANIEL PADILLA VEGA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD TEMUCO
Materia: Indemnizacin de perjuicios. Tumba cementerio
Rol N: 3814-2004
Comentario: Demanda al Municipio por falta de servicio en el Cementerio ya que al ir a enterrar al deudo la
tumba estaba llena de agua. Se demandan 200.000.000.- por dao moral.
Estado: Sentencia favorable a la Municipalidad de Temuco (29/12/07). Sentencia confirmada por Corte de
Apelaciones (11/11/08). CAUSA TERMINADA

5.- RAMN URZA CALDERN / MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Retrocesin. Reclama devolucin de terreno expropiado por prolongacin calle Varas, esquina
Thiers, obra que nunca se realiz.
Rol N: 2275-2004
Estado: Evacuada Dplica. Auto de prueba 6/10/05. en tramitacin 28-06-06. Sentencia definitiva favorable
a la Municipalidad de Temuco. Confirmada por la Corte de Apelaciones (28/11/08). CAUSA TERMINADA

86
6.- MANOSALVA CHARLES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y OTROS
Materia: Indemnizacin de perjuicios accidente
Rol N: 34-2005
Estado: Contestada excepciones por el fisco y contestada demandada por Municipalidad. Acogida excepcin
correccin del procedimiento. Para notificar nuevamente. Dplica 20/12/05. Auto de prueba. Presentado
abandono 19/10/06. Decretado abandono del procedimiento (23/11/06).- Apelacin del actor. Para tabla
abandono del procedimiento- Confirmado abandono del procedimiento, causa TERMINADA.-
Cometario: demanda por accidente saltando en garrocha en campeonato escolar de atletismo. Joven qued
invlido, se solicita indemnizacin de $1.000.000.000.-

7.- PEREZ ARAVENA HCTOR CON ACEVEDO CUEVAS HCTOR Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.-

Materia: Laboral despido injustificado.-
Rol N 1894-05
Estado: Contestada demanda 17/12/05 (Se alega caducidad, despido justificado, y beneficio de excusin).
Rinde prueba 13/6/06. Citacin a or sentencia 19/6/06. Sentencia definitiva condena a Municipalidad en
forma subsidiaria 14/012/07. Confirmada 22/05/08. Embargado deudor principal 27/0808
Comentario: Barrido de calle, despido justificado, demanda $439.500.-Auto de prueba.-

8.- STEVENSON ACUA Y CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SERVIU

MATERIA: INDEMNIZACIN DE PERJUICIOS (VILLA LOS CONDORES)
Rol: 23-06
Estado: Rechazada la demanda, hay recurso de apelacin.- Confirmada por Corte de Apelaciones junio
2009.-
Comentario: Se demanda la suma de $2.406.709.915, por perjuicios en el otorgamiento de permisos y
recepcin definitiva en Villa Los Cndores.- Demandante se desiste del recurso. CAUSA TERMINADA

9.- BERTOLOTTO BERSEZIO BRUNO Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Medida Prejudicial Precautoria (ahora Precario) Solicita devolucin de plaza Dreves, que alegan es
de su propiedad.
Rol: 2269-2006
Estado: Notificacin de medida 7 de agosto de 2006. Exhibicin de documentos 28/8/06- Presentada
demanda de Precario. Contestada 13/10/06. Auto de prueba 01/12/06. Inspeccin personal, testimonial y
documental. Sentencia favorable para la Municipalidad de Temuco, apelacin por ambas partes. Confirmada
por Corte de Apelaciones hay recurso de casacin.
87

10.- SANTANA CARMONA HECTOR OCTAVIO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: indemnizacin de perjuicios, por parte de funcionario despedido por falta de probidad.
Rol: 2760-2006
Estado: para contestar demanda (hasta 31/10/06). Oponemos excepciones. Evacuado traslado de
excepciones- Contestada la demanda. Apelado rechazo a excepciones dilatorias.- Para fallo.-Junio 2008

11.- MUOZ BARRIGA EDITH CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Laboral
Rol N 2242/2006
Estado: Contestada demanda 13/07/07. Comparendo de prueba 17/07/07 sin notificar.- Comparendo an
sin realizar.

12.- SOTO GOMEZ, SILVIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

MATERIA: indemnizacin de perjuicios, por responsabilidad contractual, debido a prdida de restos en
cementerio. Monto: $200.000.000.-
ROL: 496-2008.-
ESTADO: Contestada demanda. Duplica. Se corrigi el procedimiento, comparendo de contestacin (Juicio
sumario) para recibir la causa a prueba (abril 2009) Notificado auto de prueba 18/06/09

13.- TORRES con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

MATERIA: Indemnizacin de perjuicios, daos sufridos por vehculo debido a mala sealizacin de la calle.
Monto: $592.000.-
ROL: 4631-2008
ESTADO: Presentada reposicin, proceso se est tramitando como juicio ordinario, cuando debe ser
tramitado de acuerdo a las normas del juicio sumario segn el art. 174 de la Ley de Trnsito. 01/12/08.
Contestada demanda.(MAYO 2009)

14.- RIVEROS PASTENE; MARCELINA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

MATERIA: impugnacin de acto Administrativo, participante de concurso que fue dejado sin efecto por
adolecer de vicios de legalidad.
ROL: 1966-2008
ESTADO: Presentadas excepciones dilatorias. Acogidas. Revocada sentencia en corte de Apelaciones, se
sigue con tramitacin del juicio. Contestada demanda en Juicio Sumario (mayo 2009). Solicita se reciba la
causa a prueba.-
88

15.- COHEN MARINAO MARIA ANDREA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL398-2009

MATERIA: Juicio laboral, despido injustificado (honorarios) y fuero maternal
ESTADO: Notificada demanda 13 de mayo de 2009.- Contestada demanda 26/05/09. Falta resolucin por
error de la receptora en fecha de notificacin.-

16. ALVAREZ SILVA ROSA Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

ROL 1102-2009
MATERIA. Juicio ordinario laboral (Profesores y incentivo retiro)
ESTADO: Notificada demanda 28/05/09. Contestada 09/06/09 Comparendo fijado para el 15/10/09 9,00
horas

17.- PEREZ PEREZ ANA ANGELICA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

ROL: 1064-2009
MATERIA: Juicio ordinario laboral (Profesores y bono incentivo)
ESTADO: Notificada demanda 10 de junio de 2009 Contestada 22/06/09. Fecha comparendo 08/09/09 8,30
horas.-

TERCERO CIVIL

1.- UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

MATERIA: JUICIO SUMARIO RECLAMO DEMOLICIN. LEY GENERAL DE URBANISMO Y CONSTRUCCIONES.
Rol N 9714
Estado: Sentencia definitiva favorable. 19/3/04.(revisada 9/8/06)
Comentario: La universidad Diego Portales construy parte de su edificio sobre el camino antiguo a Cajn
por lo que no se le otorga la recepcin definitiva.

2.- MARIA ESPINOZA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

MATERIA: NULIDAD DERECHO PBLICO (RECEPCIN VILLA ANDINA).
Rol N: 1681
Estado: Rechazado abandono, posible nulidad de notificacin.- Suspendido procedimiento por incidente.
Acogida excepcin dilatoria por CAP, 11 de Julio solicitan Notificacin por avisos.- Sin movimiento.

3.- VERNICA JARA CATALN C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Retrocesin
Rol N: 2400-2004
Estado: Sentencia favorable Septiembre 2007.-
89

4.- FIGUEROA INZUNZA MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.-

Materia: Indemnizacin de perjuicios, por accidente sufrido por culpa del mal estado de acera.
Rol: 1790-2007
Estado: Contestada demanda. Auto de prueba 22/08/07.- Sentencia desfavorable a Municipalidad de
Temuco. Apelada, confirmada por Corte de Apelaciones, hay recurso de casacin en Corte Suprema.
Rechazado recurso, se pidi cumplimiento con citacin, se presento oposicin 07/03/09. Auto de prueba
06/05/09-

5.- BANCO BICE CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

Materia: Ordinario cobro de pesos, por deuda cedida al banco por parte de Guillermo Siles.
Rol N 2378-2007
Estado: Opone excepciones dilatorias 09/07/07. Medida para mejor resolver 12/09/07. Se dicta auto de
prueba, etapa de prueba. Absolucin de posiciones abril 2009.-

6.- CRUCES SANZANA JOSE Y MERCADO Y MUNICIPALIDAD

Materia: Laboral
Rol N 557-2007
Estado; Sentencia condenatoria, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrimos de casacin. Junio 2009,
rechazado recurso de casacin.-

7.- ANTINAO MELIVILU, CIRILO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

MATERIA: reclama indemnizacin de perjuicios por escombro cado desde edificio de propiedad municipal.
Demanda $15.000.000 por dao moral.
ROL: 3637-2008
ESTADO: Se rechazaron excepciones dilatorias. Contestada la demanda. Audiencia de conciliacin
05/12/08.- Auto de prueba 30/04/09. reposicin 12/05/09 Ha lugar reposicin 19*/06/09

8.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO con ITURRIETA PONCE, LUIS

MATERIA: cobro de rentas de arrendamiento por puesto en el Mercado Municipal.
ROL: 3727-2008
ESTADO: notificada la demanda por art. 44. A la espera de comparendo de contestacin y prueba.

9.- PINO MANRIQUEZ NORMA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

ROL: 1066-2009
MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.-
ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09
90
Comparendo de prueba fijado para el 10 de julio de 2009.-

10.- SALAZAR FUENTES IRIS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

ROL: 1097-2009
MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.-
ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09 Comparendo de prueba
fijado para el 27/07/09 9,30 horas.-
91

JUICIOS FONDOS (FONDEVE):

Nombre Rut Monto Juzgado Rol Ao FONDEVE
Junta de Vecinos Tromn Bajo 73.850.400-3 93.000 1 Civil 3360-2007 2001
Club Deportivo 21 de Mayo Sur 65.007.970-1 400.000 2 Civil 3365-2007 2001
Comit de Electrificacin Rural Melilov II 75.963.670-8 62.660 2 Civil 3366-2007 2001
Comit de Adelanto Las Estrellas de Quilacoya 75.998.800-0 1.779.889 3 Civil 3379-2007 2001
Comit de Accin Social El Buen Samaritano 65.007.220-0 1.200.000 3 Civil 3380-2007 2001
Club Deportivo Centenario 10.075.733-8 10.000 1 Civil 3122-2007 2002
Asociacin Regional de Sordos Mudos 72.464.300-0 80.003 1 Civil 3185-2007 2002
Agrupacin Cultural Liwenco 65.121.230-8 35.000 2 Civil 3185-2007 2002
Junta de Vecinos N 44 Botrolhue 75.279.500-8 41.579 3 Civil 3210-2007 2002
Club de Capoeira Angola 65.190.150-0 278.600 3 Civil 3144-2007 2003
Club de Ancianos Cardenal Samore 73.908-800-3 1.500.000 3 Civil 3139-2007 2003
Comunidad Indgena Pedro Millanao 73.914.300-4 600.000 1 Civil 3120-2007 2004
Club Deportivo Pomona 73.949.400-1 1.500.000 1 Civil 3186-2007 2004
Asociacin de Mujeres Emprendedoras Vista
Verde
65.329.830-7 1.800.000 2 Civil 3123-2007 2004
Club de Rayuela Abraham Lincoln 72.227.500-4 1.500.000 2 Civil 3186-2007 2004
Club de Adulto Mayor Alegra de Vivir 75.105.600-1 300.000 3 Civil 3143-2007 2004
Centro de Investigacin y Promocin de
Derechos Humanos
65.536.760-8 750.000 1 Civil 3107-2007 2005
Junta de Vecinos San Eugenio 74.739.000-2 1.000.000 1 Civil 3108-2007 2005
Comunidad Indgena Nahuelhuen 65.484.180-2 500.000 1 Civil 3121-200/ 2005
Asociacin de Accin Social Carmas 65.541.710-9 800.000 1 Civil 3108-2007 2005
Club Capoeira Soul da Baha Temuco 65.319.030-1 450.000 1 Civil 3359-2007 2005
Comit de Mujeres Indgenas We Rayen 65.116.580-6 500.000 2 Civil 3110-2007 2005
Comit de Adelanto San Andrs N2 65.546.730-0 700.000 2 Civil 3109-2007 2005
Junta de Vecinos N 40 Villa Sur 75.219.300-2 1.400.000 2 Civil 3108-2007 2005
Asociacin Futbol Amateur ielol 75.578.500-3 1.085.000 2 Civil 3124-2007 2005
Comit Benefactores Cementerio Lircay 65.507.820-7 300.000 3 Civil 3127-2007 2005
Agrupacin Cultural Club de Cueca Los Trigales 75.266.600-8 394.598 3 Civil 3128-2007 2005
Junta de Vecinos Villa Florencia 65.000.880-4 1.200.000 1 Civil 3184-2007 2006
Taller Laboral Luz de Esperanza 65.484.050-4 405.000 2 Civil 3183-2007 2006
Comit de Pequeos Agricultores Rengalil Alto 75.867.000-7 900.000 2 Civil 3184-2007 2006
Junta de Vecinos N 15 Las Quilas 72.283.300-7 3.100.000 3 Civil 3209-2007 2006
Club de Rayuela Cultural Unin Santa Elena 75.707.600-4 2.992.878 3 Civil 3211-2007 2005-2006
Total 27.658.207

92

CHEQUES PROTESTADOS

Fecha Banco N $ Nombre
24-09-2007 Santander 2808635 526.913 Impacto FM Producciones
28-11-2007 Santander 105 148.878 Claudio Navarro
28-11-2007 Bice 284064 23.624 Sonia Hein Cernoch
28-12-2007 Santander 76 128.635 Bruno Hetz Fonseca
Total 828.050
23-01-2008 Chile 4452461 375.147 Pablo Baeza Troncoso
23-01-2008 Santander 761 626.761 San Vicente Ltda
18-02-2008 Santander 421 25.000 Erwin del Valle Lopez
18-02-2008 Santander 41 72.167 Patricia Navarrete Pino
18-02-2008 Security 3529908 200.000 Sergio Diaz Jaramillo
21-02-2008 Santander 242 324.857 Jose Prado Riquelme
21-02-2008 Estado 43695 194.182 Susana Pino Perez
20-03-2008 Santander 294486 144.521 Blanca Pacheco Obrequer
20-03-2008 Santander 243 331.539 Jose Prado Riquelme
21-03-2008 Estado 5426239 17.324 Hugo Illanes Padilla
22-04-2008 Santander 269 700.000 Eduardo Manuel Luna Meza
22-04-2008 Esrado 806435 46.630 Foch Metayer Rivas
22-04-2008 Bice 1314121 356.332 Karla Morales Reinike
22-04-2008 Santander 871 91.227 Luis Vasquez Zbinder
22-04-2008 Falabella 2875272 57.783 Rene Taladriz Mendez
22-04-2008 Chile 3566956 192.260 Servicios Integrales Frontera
12-05-2008 Santander 161 17.777 Amdrea Venega Riquelme
12-05-2008 Santander 909 250.313 Mabel Oriana Sarta Rodriguez Chacon
22-05-2008 Bice 1320802 17.577 Isabel Alister Biscar
22-05-2008 Santander 872431 93.016 Luis Vasquez Zbinder
02-06-2008 Chile 4149287 79.533 Guillermo Menz sanhueza
16-06-2008 Santander 386515 71.460 Doris Gazaly Sieman
16-06-2008 Santander 39654694 74.109 Eduardo Antonio Millan Millan
16-06-2008 Santander 816130 26.785 Marco Oyarzun Trinioz
03-07-2008 Santander 387539 65.795 Doris Gazaly Sieman
14-07-2008 Chile 627493 61.587 Hugo Morales Diaz
20-08-2008 Chile 4942845 235.981 Ricardo Antonio Vasquez Cisternas
03-09-2008 Santander 1190 158.782 Gastronoma del Sur
03-09-2008 Desarrollo 2354732 17.543 Rodolfo Torres Miranda
24-09-2008 Santander 10400 354.713 Cecinas don Amancio
24-09-2008 Santander 777 182.905 Daniel Beratto Soto
24-09-2008 Chile 2019504 63.899 Juliette Ibaez Puga
24-09-2008 Santander 343 98.514 Marccelo Reyes
20-10-2008 Estado 2213028 57.750 Augusto Roberto Garrido Concha
20-10-2008 Santander 215 213.888 Claudio Andres Navarro Gonzalez
93
20-10-2008 Bice 611715 2.121.056 Emp Transporte Juan Silee Ltda
06-11-2008 Chile 3803123 54.762 Carlos Edecio Osses Pincheira
09-11-2008 Chile 514806 55.175 Christian Weibel Danello
09-11-2008 Bice 1417483 158.252 Jorge Eduardo Garrido Suazo
09-11-2008 Santander 180108 55.974 Juan Pacheco Figueroa
Total 11.102.881
02-02-2009 Santander 5097476 53.006 Maria Angelica Rios Meza
02-02-2009 Security 7935936
17-02-2009 Santander 501 500.000 Jorge Sigisfredo Labraa Yevenes
16-03-2009 Security 7422757 791.972 Sergio Eduardo Diaz Jaramillo
25-03-2009 Chile 4631065 154.571 Gabriela Catherine Agnes Pulgar
25-03-2009 Santander 502 500.000 Jorge Labraa Yevenes
30-03-2009 Chile 4631067 66.586 Gabriela Catherine Agnes Pulgar
24-04-2009 Santander 1047 41.148 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda
24-04-2009 Santander 5097479 56.936 Maria Angelica Rios Mesa
24-04-2009 Santander 1046 165.130 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda
29-04-2009 Estado 8344649 9.404 David Andres Ramirez Torres
29-04-2009 Chile 4631064 153.655 Gabriela Agnes Pulgar
05-05-2009 Santander 51088 110.157 Cristian Alberto Bachler Vienne
08-05-2009 BCI 7399410 460 Sociedad Forestal Santa Maria Ltda.
08-05-2009 Chile 5573798 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A.
08-05-2009 Chile 5573799 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A.
15-05-2009 Edwards 4906783 43.382 Claudia Andrea Rapaz Candia
15-05-2009 Santander 553 59.323 Rene Barra Gutierrez
15-05-2009 Santander 5097480 59.556 Maria Angelica Rios Mesa
15-05-2009 Chile 4631063 149.429 Gabriela Agnes Pulgar
15-05-2009 Desarrollo 77271920 315.460 Serv Agricola y forestas Olivares
Total 3.382.607
94

ANEXO N 2
DEUDORES DE INGRESOS OPERACIONALES

RESUMEN DE GIROS MOROSOS POR AOS AL
31/12/2008

Concepto Impuesto Aos Giros Saldo Reajuste Multa Total
PERMISOS DE CIRCULACION 2 1992 1
7.641

10.919

54.566

73.126
16.948

20.512

105.085

142.545
19.065

18.303

98.091

135.459
30.727

25.294

137.820

193.841
33.253

23.016

128.296

184.565
59.186

34.256

193.986

287.428
150.303

73.788

421.848

645.939
169.104

74.813

416.539

660.456
229.086

89.713

484.945

803.744
459.572

159.360

843.862

1.462.794
568.639

179.163

884.919

1.632.721
20.693.653

5.533.376

25.304.694

51.531.723
81.686.572

21.954.606

87.795.910

191.437.088
89.770.718

21.489.714

74.582.664

185.843.096
99.954.620

19.072.338

58.151.526

177.178.484
168.769.036

26.956.415

62.109.906

257.835.357
298.111.717

20.116.538

39.406.364

357.634.619
TOTAL PERMISOS DE CIRCULACION 21553
760.729.840

115.832.124

351.121.021

1.227.682.985

MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS
(2008)
7 2008 101
4.385.769

230.517

441.297

5.057.583
TOTAL MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) 101
4.385.769

230.517

441.297

5.057.583

JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 8 2008 128
1.816.000

44.272

105.232

1.965.504
TOTAL JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 128
1.816.000

44.272

105.232

1.965.504

ArriendoTeatro Municipal 10 2008 1
2.176.569

15.236

65.754

2.257.559
TOTAL ArriendoTeatro Municipal 1
2.176.569

15.236

65.754

2.257.559
95

Arriendo Locatarios Portal Araucania 18 2007 95
2.343.197

230.110

520.915

3.094.222
Arriendo Locatarios Portal Araucania 18 2008 286
2.900.272

246.360

533.087

3.679.719
TOTAL Arriendo Locatarios Portal
Araucania
381
5.243.469

476.470

1.054.002

6.773.941

Microempresas familiares 30 2003 71
1.499.081

399.067

1.865.391

3.763.539
3.443.223

827.350

3.406.918

7.677.491
5.737.015

1.185.677

4.139.521

11.062.213
8.208.345

1.316.907

3.979.508

13.504.760
17.360.574

2.247.142

5.029.023

24.636.739
31.426.618

1.748.512

3.314.443

36.489.573
TOTAL Microempresas familiares 2366
67.674.856

7.724.655

21.734.804

97.134.315

Patentes Industriales 31 2003 4
1.962.443

522.428

2.444.160

4.929.031
2.334.604

587.784

2.526.639

5.449.027
632.107

142.989

525.948

1.301.044
742.314

113.866

354.577

1.210.757
1.040.746

141.841

320.387

1.502.974
7.398.485

430.184

696.797

8.525.466
TOTAL Patentes Industriales 187
14.110.699

1.939.092

6.868.508

22.918.299

Patentes Comerciales 32 2001 1
20.308.283

6.884.508

36.710.268

63.903.059
620.815

193.073

952.249

1.766.137
16.435.191

4.018.443

19.113.203

39.566.837
28.418.185

7.165.704

29.895.091

65.478.980
25.718.474

5.640.877

20.316.544

51.675.895
49.096.138

8.210.070

25.420.559

82.726.767
62.504.110

8.703.792

20.247.868

91.455.770
111.738.082

5.181.271

10.192.495

127.111.848
TOTAL Patentes Comerciales 5310
314.839.278

45.997.738

162.848.277

523.685.293

Patentes Profesionales 33 2003 23
516.397

137.293

640.017

1.293.707
96
2.009.991

534.750

2.234.901

4.779.642
2.663.894

616.437

2.194.410

5.474.741
5.645.955

1.053.784

3.259.530

9.959.269
9.948.461

1.562.235

3.536.372

15.047.068
21.458.282

1.477.024

2.758.966

25.694.272
TOTAL Patentes Profesionales 1945
42.242.980

5.381.523

14.624.196

62.248.699

Patentes de Alcoholes 34 2002 1
68.837

21.408

105.587

195.832
63.839

16.981

80.012

160.832
194.726

52.381

222.397

469.504
2.394.153

438.144

1.348.782

4.181.079
4.464.700

699.351

1.630.882

6.794.933
4.032.706

267.525

549.216

4.849.447
TOTAL Patentes de Alcoholes 130
11.218.961

1.495.790

3.936.876

16.651.627

Patentes de Kioscos 35 2003 21
1.120.177

297.968

1.409.606

2.827.751
2.808.779

745.962

2.927.476

6.482.217
3.955.163

950.685

3.551.986

8.457.834
1.395.842

262.070

814.972

2.472.884
1.437.871

228.850

529.499

2.196.220
2.138.634

141.131

281.252

2.561.017
TOTAL Patentes de Kioscos 273
12.856.466

2.626.666

9.514.791

24.997.923

Patente de Servicio 37 1999 1
19.643

-

-

19.643
TOTAL Patente de Servicio 1999 1
19.643

-

-

19.643

Patente Pergola Cementerio 38 2002 1
65.829

20.473

100.973

187.275
135.161

36.960

178.142

350.263
207.369

54.284

235.689

497.342
727.669

174.664

653.011

1.555.344
331.653

62.063

192.783

586.499
819.530

130.737

311.659

1.261.926
97
1.272.362

82.652

167.931

1.522.945
TOTAL Patente Pergola Cementerio 68
3.559.573

561.833

1.840.188

5.961.594

Aseo Domic. - Municipal 46 2001 1
4.171

1.410

7.451

13.032
30.513.380

8.025.345

35.980.228

74.518.953
32.382.636

7.942.039

30.461.961

70.786.636
57.961.082

11.481.920

39.903.755

109.346.757
163.969.621

27.058.359

75.049.786

266.077.766
184.967.977

18.714.259

42.975.749

246.657.985
222.833.473

1.621.533

6.803.647

231.258.653
TOTAL Aseo Domic. - Municipal 37202
692.632.340

74.844.865

231.182.577

998.659.782

Derechos de Aseo Extraordinario 47 2004 1
239.096

61.687

243.634

544.417
122.808

27.755

94.855

245.418
1.646.744

310.411

975.602

2.932.757
1.168.872

184.308

419.513

1.772.693
2.112.840

139.666

270.359

2.522.865
TOTAL Derechos de Aseo Extraordinario 27
5.290.360

723.827

2.003.963

8.018.150

Residuos Depositados por Terceros en
Vertedero
50 2006 7
40.702

6.714

19.206

66.622
Vertedero
50 2007 166
5.389.037

821.336

1.853.661

8.064.034
Vertedero
50 2008 16
236.123

19.476

41.692

297.291
TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 189
5.665.862

847.526

1.914.559

8.427.947

Derechos Dir.Trnsito 52 2003 11
129.237

34.371

163.314

326.922
218.082

57.614

238.903

514.599
306.684

69.699

247.849

624.232
403.989

75.875

237.116

716.980
381.165

60.482

138.712

580.359
967.323

65.159

105.834

1.138.316
TOTAL Derechos Dir.Trnsito 192
2.406.480

363.200

1.131.728

3.901.408

98
Permisos Varios de Comercio 55 2005 50
365.935

76.816

262.937

705.688
226.924

40.964

122.379

390.267
531.904

67.031

149.867

748.802
3.138.561

98.209

238.472

3.475.242
TOTAL Permisos Varios de Comercio 348
4.263.324

283.020

773.655

5.319.999

Propaganda Comercial 56 2001 2
764.046

-

-

764.046
Propaganda Comercial 56 2002 11
5.307.792

-

-

5.307.792
TOTAL Propaganda Comercial 13
6.071.838

-

-

6.071.838

Otros Derechos de Adm. y Finanzas 62 1997 3
5.309.709

-

-

5.309.709
7.079.612

-

-

7.079.612
2.194

-

-

2.194
TOTAL Otros Derechos de Adm. y Finanzas 8
12.391.515

-

-

12.391.515

CASETAS TELEFONICAS 68 2007 4
49.939.413

7.904.758

18.076.804

75.920.975
CASETAS TELEFONICAS 68 2008 4
58.009.088

4.160.458

8.391.307

70.560.853
TOTAL CASETAS TELEFONICAS 8
107.948.501

12.065.216

26.468.111

146.481.828

Especies Valoradas Tesoreria 70 2007 3
397.420

61.850

150.004

609.274
TOTAL Especies Valoradas Tesoreria 3
397.420

61.850

150.004

609.274

Devoluciones y Reintegros 85 2006 1
124.811

20.594

56.708

202.113
Devoluciones y Reintegros 85 2007 1
183.898

27.217

57.001

268.116
TOTAL Devoluciones y Reintegros 2
308.709

47.811

113.709

470.229

Multas e Interes 86 2006 1
16.240

-

-

16.240
Multas e Interes 86 2008 3
17.905

-

-

17.905
TOTAL Multas e Interes 4
34.145

-

-

34.145

Multas Primer Juzgado P.Local 87 2003 22
432.000

-

-

432.000
121.700

-

-

121.700
20.000

-

-

20.000
99
57.700

-

-

57.700
311.100

-

-

311.100
835.374

-

-

835.374
TOTAL Multas Primer Juzgado P.Local 68
1.777.874

-

-

1.777.874

Multas Segundo Juzgado 88 2004 9
180.638

-

-

180.638
31.600

-

-

31.600
20.000

-

-

20.000
58.807

-

-

58.807
460.104

-

-

460.104
TOTAL Multas Segundo Juzgado 18
751.149

-

-

751.149

Otros 89 2005 1
7.925

1.522

94.313

103.760
Otros 89 2006 34
4.193.787

687.472

1.833.685

6.714.944
Otros 89 2007 7
4.626.138

529.885

1.188.737

6.344.760
Otros 89 2008 4
82.482

5.766

10.221

98.469
TOTAL Otros 46
8.910.332

1.224.645

3.126.956

13.261.933

Transferencia del Sector Privado 90 2008 1
1.200.000

33.600

74.016

1.307.616
TOTAL Transferencia del Sector Privado 1
1.200.000

33.600

74.016

1.307.616

Multas P. las Casas 1* JPL 91 1999 5
70.000

-

-

70.000
80.900

-

-

80.900
TOTAL Multas P. las Casas 1* JPL 9
150.900

-

-

150.900

Registro Multas Trans. no Pagadas 93 2005 1
2.247

-

-

2.247
TOTALRegistro Multas Trans. no Pagadas 1
2.247

-

-

2.247

34.900

-

-

34.900
85.200

-

-

85.200
15.000

-

-

15.000
TOTAL Multas P. las Casas 2* JPL 7
135.100

-

-

135.100

100
Multas Tercer Juzgado P.Local 98 2006 6
173.084

-

-

173.084
247.429

-

-

247.429
5.983.832

-

-

5.983.832
TOTAL Multas Tercer Juzgado P.Local 179
6.404.345

-

-

6.404.345

Explotacion Mercados 101 2002 1
208.510

58.383

292.248

559.141
2.575.464

695.375

3.275.729

6.546.568
17.918.539

4.604.286

13.255.294

35.778.119
24.293.495

6.075.908

23.441.307

53.810.710
6.092.628

1.110.887

3.326.513

10.530.028
7.080.802

971.919

2.195.343

10.248.064
49.142.354

1.636.975

3.696.330

54.475.659
TOTAL Explotacion Mercados 433
107.311.792

15.153.733

49.482.764

171.948.289

Explotacion Piscina 102 2007 1
318.000

30.846

68.025

416.871
Explotacion Piscina 102 2008 1
245.000

-

3.675

248.675
TOTAL Explotacion Piscina 2
563.000

30.846

71.700

665.546

Servicios varios de Licencias 121 2006 27
200.644

35.321

102.187

338.152
266.943

39.328

89.695

395.966
256.906

11.416

22.923

291.245
TOTAL Servicios varios de Licencias 82
724.493

86.065

214.805

1.025.363

Otros de Trnsito 122 2006 5
14.483

2.450

6.859

23.792
29.867

3.948

8.935

42.750
40.986

2.250

4.650

47.886
TOTAL Otros de Trnsito 40
85.336

8.648

20.444

114.428

Convenios (Industriales-comerciales-prof) 130 2001 10
11.672.130

4.178.620

22.587.320

38.438.070
2.860.240

926.720

4.601.160

8.388.120
1.430.118

463.359

2.300.576

4.194.053
19.098

5.256

13.465

37.819
101
6.365

1.751

5.722

13.838
TOTAL Convenios (Industriales-comerciales-prof) 34
15.987.951

5.575.706

29.508.243

51.071.900

Multas Alcoholes 1er.Juzgado 131 2005 1
131

-

-

131
8.000

-

-

8.000
101.247

-

-

101.247
58.000

-

-

58.000
TOTAL Multas Alcoholes 1er.Juzgado 5
167.378

-

-

167.378

Multas Alcoholes 2do.Juzgado 132 2005 1
6.000

-

-

6.000
6.000

-

-

6.000
36.581

-

-

36.581
TOTAL Multas Alcoholes 2do.Juzgado 3
48.581

-

-

48.581

Multas Alcoholes 3er. Juzgado 133 2007 1
16.874

-

-

16.874
Multas Alcoholes 3er. Juzgado 133 2008 4
33.598

-

-

33.598
TOTAL Multas Alcoholes 3er. Juzgado 5
50.472

-

-

50.472

Propag. Comerc. F.Rol 156 2001 5
2.162.050

768.613

4.150.364

7.081.027
12.714.946

3.480.894

16.534.896

32.730.736
13.506.988

3.540.180

14.393.523

31.440.691
15.971.024

3.612.272

12.910.031

32.493.327
34.871.424

6.600.486

20.880.671

62.352.581
48.316.859

7.434.335

17.170.715

72.921.909
114.001.110

8.826.099

14.329.479

137.156.688
TOTAL Propag. Comerc. F.Rol 289
241.544.401

34.262.879

100.369.679

376.176.959

Bodegaje Recinto Municpal 162 2003 2
29.288

-

-

29.288
TOTAL Bodegaje Recinto Municpal 2
29.288

-

-

29.288

Derechos Construc. Regularizacion. 164 2004 1
7.929

1.943

7.077

16.949
174.829

42.831

168.479

386.139
102
44.343 6.562 9.569 60.474
TOTAL Derechos Construc. Regularizacion. 17
227.101

51.336

185.125

463.562

Convenio Mercado 201 2002 3
434.885

140.352

793.670

1.368.907
965.888

312.948

1.572.968

2.851.804
6.745.980

1.740.465

687.364

9.173.809
9.444.372

2.436.651

9.623.628

21.504.651
TOTAL Convenio Mercado 18
17.591.125

4.630.416

12.677.630

34.899.171

Vertedero
202 2008 46
19.233.887

199.233

793.205

20.226.325
TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 46
19.233.887

199.233

793.205

20.226.325

Derechos Construc. Obra Nueva 264 2008 6
157.225

15.252

33.631

206.108
TOTAL Derechos Construc. Obra Nueva 6
157.225

15.252

33.631

206.108

Otros (Obras) 267 2001 1
12.734.100

4.202.253

22.355.986

39.292.339
TOTAL Otros (Obras) 1
12.734.100

4.202.253

22.355.986

39.292.339

Permisos Estacionados 356 2008 418
3.016.673

50

90.486

3.107.209
TOTAL Permisos Estacionados 418
3.016.673

50

90.486

3.107.209

FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1993 24
101.336

125.310

644.236

870.882
152.954

149.498

801.322

1.103.774
252.359

210.443

1.145.016

1.607.818
301.304

208.158

1.168.384

1.677.846
318.789

190.080

1.076.247

1.585.116
461.464

234.839

1.347.355

2.043.658
TOTAL FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 287
1.588.206

1.118.328

6.182.560

8.889.094

FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1993 11
47.047

56.870

292.480

396.397
86.223

83.901

449.985

620.109
170.148

141.528

770.127

1.081.803
301.304

208.158

1.168.384

1.677.846
103
377.824

225.280

1.275.552

1.878.656
516.950

263.004

1.509.492

2.289.446
632.083

283.414

1.607.325

2.522.822
836.865

337.882

1.844.585

3.019.332
991.487

346.359

1.869.716

3.207.562
766.545

237.901

1.209.935

2.214.381
731.203

200.058

971.085

1.902.346
950.773

250.725

1.043.341

2.244.839
813.121

197.774

681.737

1.692.632
315.773

70.580

206.309

592.662
755.089

128.460

273.143

1.156.692
1.479.936

116.480

213.066

1.809.482
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 01 901
9.772.371

3.148.374

15.386.262

28.307.007

12.447

15.870

81.552

109.869
24.152

23.099

124.177

171.428
77.640

64.020

348.485

490.145
128.548

88.444

496.731

713.723
177.252

105.446

597.052

879.750
337.062

171.042

980.646

1.488.750
437.860

196.408

1.114.823

1.749.091
493.669

200.793

1.100.375

1.794.837
506.341

177.036

946.174

1.629.551
238.975

76.169

396.448

711.592
108.934

33.987

170.639

313.560
1.024.323

239.918

885.230

2.149.471
1.139.904

209.624

629.305

1.978.833
1.868.898

287.844

652.344

2.809.086
6.441.231

490.994

958.403

7.890.628
13.017.236

2.380.694

9.482.384

24.880.314

FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1993 10
104
41.842 52.570 270.204 364.616
24.152

23.099

124.177

171.428
82.541

68.573

373.159

524.273
161.604

111.997

628.348

901.949
242.411

143.935

814.993

1.201.339
580.107

294.972

1.692.018

2.567.097
694.192

311.452

1.763.650

2.769.294
743.062

301.396

1.644.602

2.689.060
545.779

190.142

1.032.175

1.768.096
766.212

236.904

1.186.177

2.189.293
1.193.266

325.020

1.555.402

3.073.688
1.287.785

339.569

1.400.802

3.028.156
1.660.741

383.359

1.380.179

3.424.279
4.039.786

763.669

2.323.088

7.126.543
3.478.177

552.607

1.270.277

5.301.061
6.341.926

473.482

931.970

7.747.378
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N*03 1423
21.883.583

4.572.746

18.391.221

44.847.550

3.890

5.559

27.780

37.229
152.532

187.470

963.900

1.303.902
134.314

130.318

699.206

963.838
221.798

184.322

1.003.027

1.409.147
424.531

292.064

1.640.347

2.356.942
361.460

223.014

1.262.444

1.846.918
81.576

-

-

81.576
27.191

-

-

27.191
1.407.292

1.022.747

5.596.704

8.026.743

FERIA MILLAHUE 389 2003 7
173.939

46.284

219.194

439.417
375.944

98.911

405.509

880.364
446.153

103.502

371.114

920.769
375.945

71.836

230.646

678.427
105
255.002

40.152

91.234

386.388
342.084

22.951

46.519

411.554
TOTAL FERIA MILLAHUE 70
1.969.067

383.636

1.364.216

3.716.919

FERIA LABRANZA 390 2003 80
1.130.381

300.706

1.413.896

2.844.983
2.167.022

572.542

2.362.121

5.101.685
389.779

90.551

321.204

801.534
568.690

107.189

326.792

1.002.671
981.479

157.199

378.080

1.516.758
1.736.715

128.809

252.829

2.118.353
TOTAL FERIA LABRANZA 479
6.974.066

1.356.996

5.054.922

13.385.984

Registro Nac. Multas_Otras Comunas 498 2007 51
1.726.930

271.863

628.316

2.627.109
Registro Nac. Multas_Otras Comunas 498 2008 60
4.430.761

263.413

495.867

5.190.041
TOTAL Registro Nac. Multas_Otras
Comunas
111
6.157.691

535.276

1.124.183

7.817.150

Registro Nac. Multas No
Pagadas_Municipal
499 2007 155
4.539.051

547.549

1.237.306

6.323.906
Registro Nac. Multas No
Pagadas_Municipal
499 2008 90
3.644.902

169.897

359.949

4.174.748
TOTAL Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal 245
8.183.953

717.446

1.597.255

10.498.654

Multas RMNP TAG 500 2002 11
314.991

95.224

463.782

873.997
151.956

42.926

202.837

397.719
106.380

29.255

118.001

253.636
148.500

35.829

123.526

307.855
353.268

68.181

208.219

629.668
TOTAL Multas RMNP TAG 40
1.075.095

271.415

1.116.365

2.462.875

Certificados de Antecedentes 565 2006 5
4.210

724

2.011

6.945
TOTAL Certificados de Antecedentes 5
4.210

724

2.011

6.945

ANTICIPOS A TERCEROS 600 2006 1
300.000

59.700

188.843

548.543
ANTICIPOS A TERCEROS 600 2007 2
25.380

2.467

5.452

33.299
TOTAL ANTICIPOS A TERCEROS 3
106
325.380 62.167 194.295 581.842

ADMINISTRACION DE FONDOS 602 2007 1
1.155.000

116.655

267.048

1.538.703
ADMINISTRACION DE FONDOS 602 2008 4
164.575

11.120

20.262

195.957
TOTAL ADMINISTRACION DE FONDOS 5
1.319.575

127.775

287.310

1.734.660

OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 603 2006 3
7.790.895

1.519.375

5.025.574

14.335.844
OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 603 2008 1
18.189

1.000

1.727

20.916
TOTAL OTRAS OBLIG. FINANCIERAS 4
7.809.084

1.520.375

5.027.301

14.356.760

OBLIG. FAVOR DEL FISCO 604 2006 6
1.600.305

278.902

818.754

2.697.961
1.536.888

231.136

522.641

2.290.665
6.561.739

431.339

933.287

7.926.365
TOTAL OBLIG. FAVOR DEL FISCO 35
9.698.932

941.377

2.274.682

12.914.991

GASTOS EN PERSONAL 605 2008 1
86.667

4.767

8.229

99.663
TOTAL GASTOS EN PERSONAL 1
86.667

4.767

8.229

99.663

OTROS GASTOS 606 2007 1
173.748

25.715

53.855

253.318
OTROS GASTOS 606 2008 1
61.172

3.364

5.808

70.344
TOTAL OTROS GASTOS 2
234.920

29.079

59.663

323.662

Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal 621 2005 5
2.101.564

448.296

1.548.062

4.097.922
TOTAL Derechos de Urbanismo-Avaluo
Fiscal
5
2.101.564

448.296

1.548.062

4.097.922

Derechos de Construccin-Ppto.Obra 621 2003 4
4.801.613

1.281.000

5.851.961

11.934.574
516.644

137.879

564.712

1.219.235
16.398.617

3.882.114

13.268.685

33.549.416
58.883.801

11.296.337

33.702.166

103.882.304
58.078.238

8.739.169

20.706.891

87.524.298
59.376.483

2.831.129

5.448.602

67.656.214
TOTAL Derechos de Construccin-
Ppto.Obra
283
198.055.396

28.167.628

79.543.017

305.766.041

107
Aprobaciones-Revisiones y Otras 623 2005 2
148.323

36.109

125.566

309.998
TOTAL Aprobaciones-Revisiones y Otras 2
148.323

36.109

125.566

309.998

Concesiones y Permisos de BNUP 624 2004 1
28.019

7.537

32.000

67.556
9.078

2.206

7.955

19.239
219.630

37.109

98.098

354.837
1.769.557

174.125

383.350

2.327.032
8.418.852

45.307

192.143

8.656.302
TOTAL Concesiones y Permisos de BNUP 11
10.445.136

266.284

713.546

11.424.966

Otros de Obras 625 2006 1
15.300

2.938

8.754

26.992
TOTAL Otros de Obras 1
15.300

2.938

8.754

26.992

Ventas de Abonos Teatro Municipal 630 2005 1
180.000

34.560

119.081

333.641
180.778

30.641

93.325

304.744
200.493

28.636

72.095

301.224
269.763

10.440

22.244

302.447
TOTAL Ventas de Abonos Teatro Municipal 12
831.034

104.277

306.745

1.242.056

Bodegaje de Vehiculos 632 2004 9
222.549

59.238

235.791

517.578
97.415

22.821

81.613

201.849
734.180

141.480

378.162

1.253.822
1.684.187

268.764

609.544

2.562.495
187.231

11.796

19.544

218.571
TOTAL Bodegaje de Vehiculos 45
2.925.562

504.099

1.324.654

4.754.315

Ingresos Varios de Rentas 634 2007 1
2.730

276

631

3.637
Ingresos Varios de Rentas 634 2008 10
28.582

1.488

3.067

33.137
TOTAL Ingresos Varios de Rentas 11
31.312

1.764

3.698

36.774

Propaganda Comercial Patentes 650 2004 1
51.115

12.779

49.837

113.731
3.042.322

719.339

2.605.530

6.367.191
108
120.813 19.934 54.891 195.638
TOTAL Propaganda Comercial Patentes 5
3.214.250

752.052

2.710.258

6.676.560

Certificados de Obras 651 2007 1
4.107

398

878

5.383
Certificados de Obras 651 2008 16
63.088

1.198

2.994

67.280
TOTAL Certificados de Obras 17
67.195

1.596

3.872

72.663

Certificado de Numero y Linea 652 2003 3
6.293

1.674

7.724

15.691
3.153

785

3.013

6.951
4.040

947

3.322

8.309
4.289

764

2.166

7.219
55.986

7.258

15.987

79.231
95.093

6.024

11.574

112.691
TOTAL Certificado de Numero y Linea 43
168.854

17.452

43.786

230.092

MULTAS RMNP TAG 667 2007 27
964.821

123.059

271.076

1.358.956
TOTAL MULTAS RMNP TAG 27
964.821

123.059

271.076

1.358.956

TOTAL GENERAL 77.347 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310

109
ANEXO N 3
RENDICIONES PENDIENTES DIDECO AL 02.06.2009
PROVENIENTES DE DICIEMBRE DE 2008

RECURSOS PENDIENTES DE RENDICIN AL 02.06.2009
(Nomina en Base a Informacin entregada por Depto. Contabilidad)
Ao Aprobacin - 1999 Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica Observaciones
1 Comit Agric. Nalcahue 107.153 vencida sin informacin

2 JJ.VV. Villa Andina 2 1.963.000 vencida sin informacin Contratista no realizo
trabajos

3 Estrellas de Quilacoya 1.779.889 Vigente / Directiva Distinta Juicio sin cumplir
4 Deptvo. 21 de Mayo Sur 400.000 vencida sin informacin
5 Cte. Electrif. Rural Melilov 62.660 sin informacin
6 JJ.VV. Tromen Bajo 93.000 vencida sin informacin
7 Comit El Buen Samaritano 1.200.000 vencida sin informacin

8 JJ.VV. 44 Botrolhue 41.579 vencida sin informacin
9 Asoc. Regional SordoMudos 80.003 vigente / Directiva Nueva
10 Agrupacin Cultural
Liwenco
35.000 vencida sin informacin

11 Club Ancianos Cardenal
Samore
1.500.000 antecedentes en juridica
12 Club Do Soul Capoeira
Angola

13 Club Rayuela Abraham
Lincoln
1.500.000 Rendicion enviada por Ord N 388
14 Com. Indig. Pedro Millanao $ 600.000 Vencida sin informacin
15 Agrup. Muj. Emprend. Vista
Verde
1.860.000 vigentes / Directiva Distinta
16 Club Deptvo. Pomona 1.400.000 Vencida sin informacin
17 Ad. Mayor La Alegra de
Vivir
300.000 vigentes / Directiva Distinta

18 JJ.VV. San Eugenio 1.000.000 Vigente /Directiva Distinta avisados ao 2005
19 JJ.VV. N 40 Villa Sur 1.057.714 enviada por medio de ORD 370
20 Ct. Benefact. Cement.
Lircay
300.000 Vigente /Directiva Distinta
110
21 Centro Investig.y
Promoc.DD.HH.
22 Ct. Mujeres Indig. We
Rayen
23 Comun. Indig. Nahuelhuen 1.500.000 vencida sin informacin
24 Ct. Adelanto San Andrs
N 2
25 Club Capoeira SullDa Baha 450.000 vencida sin informacin
26 Asoc. Ftbol Amateur ielol 1.095.000 vencida sin informacin
27 Grupo Accin Social Carmas 800.000 vencida sin informacin
28 Club Cueca Lo Trigales 394.548 Vigente /Directiva Distinta

29 JJ.VV. Villa Antumalen 1.000.000 presenta facturas de aos distintas a lo
asignado

30 JJ.VV. Los Riscos 3 800.000 vigente /Directiva Distinta
31 Parroquia Asuncin del
Seor
1.500.000 sin informacin
32 JJ.VV. Nevados Andinos 500.000 vigente /Directiva Distinta
33 JJ.VV. Campos Deportivos 1.000.000 vigente /Directiva Distinta
34 JJ.VV. N 15 Las Quilas 3.100.000 vigente /Directiva Distinta
35 Ct.Benefac. Cementerio
Boyeco Central
1.520.000 vigente /Directiva Distinta
36 Parroquia Jess de la
Misericordia
2.000.000 sin informacin
37 Padres Jardn Infantil Arco
Iris del Lago
393.555 vigente /Directiva Distinta
38 Unin Comun.Centros de
Padres Esc.Municip
39 Taller laboral Lus de
Esperanza
405.000 vigente /Directiva Distinta
40 Ct.Peq. Agricult. Rengalil 900.000 vencida sin informacin
41 Taller Laboral Villa Alameda 200.000 vencida sin informacin
42 Club Deptvo. San Antonio
Unido
43 Agrupac. Cultural Akuy Way
Wen
1.200.000 vencida sin informacin
44 Juventud con una Visin 1.516.500 vencida sin informacin

45 Club Rayuela Tejo Plano
E.M.
1.339.709 vencida / juicio pendiente
46 JJ.VV. Villa Italia 1.000.000 vigente /Directiva distinta
47 Ct. Vivienada Villa Los
Cipreces
920.000 vigente se realizo visitas y gastos
corresponden

48 JJ.VV. Villa Nuevo Mundo 600.000 entrega facturas con fecha posterior
49 Club Adulto Mayor Renacer 213.410 presenta facturas con fecha posterior
50 JJ.VV. Labranza Centro 450.000 vigente / Directiva Distinta
51 JJ.VV. N 11 El Carmen 2.300.000 entrega facturas con fecha posterior
111
52 Ct. Peq.Agricult. Hueche
de Chanquin
288.005 Vencida sin informacin
53 Ct. Mujeres Antu Rayen 500.000 gastos ao distinto
54 Agrupac. Cultural Teatro
Pella
600.000 vigente /Directiva distinta
55 Grupo Gimnasia Trapiales 150.000 vigente /Directiva distinta
56 Club social y Clutural Motor
Man
350.000 vigente /Directiva distinta
57 Adulto Mayor Las
Orqudeas de Paredes
600.000 Vigente

Ao Aprobacion - 2008 Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica Observaciones
58 Club Adulto Mayor Las
Camelias
1.305 Pedir reintegro
59 JJ.VV. Sector 3 Campos
Deportivos
1.040.000 Entrega factura fuera de plazo reintegrara saldo
60 Ct. Adelanto Villa Holanda 1.100.000 Vigente sin informacin
61 JJ.VV. N 39 Los Riscos 500.000 Vigente / se solicita que entregen
originales

62 JJ.VV. Villa Austral 1.649 Pedir reintegro
63 JJ.VV. N 17 Amanecer 900.000 No realizo trabajos pero dieneros
estan depositados

64 JJ.VV. Ernesto Bohn 1.344.827 Error en facturas a nombre de
contratista trabajos hechos

65 Club Deptvo. de Rayuela
San Lorenzo
66 JJ.VV. N 24 ielol - Ao
2008
902.655 sin informacin
67 JJ.VV. Altos San Isidro 800.000 sin informacin
68 Agrup. Mujeres
Emprendedoras Vista Verde
1.150.000 comunican que entregaron rendicion /
igual N 15

69 Consejo Vecinal de
Desarrollo
70 Unin Com.Clubes Rayuela
Asoc.Fco.Leonelli
1.140.000 vigente /Directiva distinta

Total $ 57.310.215

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