MODELO: CARTA DE GERENCIA

Buenos Aires, ( fecha del Dictamen )

Sres.
NOMRE DEL EST!DIO DE A!DITORIA
De nuestra consideracin:
Esta carta de declaraciones es provista en relacin con su auditora de los
estados contables de ( NOMBRE DE LA EMPREA !" al DIA de MES de A"O
( #EC$A DE LOS EECC ) con el #n de e$presar una opinin %ue indi%ue si dic&os
estados contables presentan ra'onable(ente la situacin #nanciera ) los
resultados de las operaciones de acuerdo con las nor(as contables vi*entes"
+on#r(a(os, de acuerdo con nuestro leal saber ) entender, las si*uientes
declaraciones:
,"- Reconoce(os nuestra responsabilidad en relacin con la presentacin
ra'onable de los estados contables de acuerdo con nor(as contables vi*entes,
inclu)endo la revelacin apropiada de toda la in.or(acin estatutaria re%uerida"
/"- No &a &abido irre*ularidades en lo %ue se re#ere a la *erencia o a los
e(pleados %ue dese(pe0an un papel i(portante en el siste(a de control interno
%ue pudieran tener un e.ecto i(portante sobre los estados contables"
1"- 2e(os puesto a su disposicin los libros de contabilidad ) los co(probantes )
todas las actas de las Asa(bleas de Accionistas ) de las sesiones del Directorio"
Las reuniones (3s recientes .ueron:
Asa(blea: A"4"O" del ( #EC$A DE ASAMLEA ) ) A"4"E" del ( #EC$A DE
ASAMLEA )
Directorio: ( NRO % #EC$A DE LA RE!NI&N DE DIRECTORIO )
5"- Los estados contables no tienen errores u o(isiones i(portantes"
6"- La co(pa0a &a cu(plido con todos los aspectos de los convenios contractuales
%ue pudieran tener un e.ecto i(portante sobre los estados contables en caso de
incu(pli(iento" No &a &abido co(unicaciones de incu(pli(iento con los
re%ueri(ientos de las autoridades re*ulatorias en relacin con asuntos #nancieros"
7"- Lo si*uiente, de corresponder, .ue debida(ente re*istrado ), cuando se 8u'*
conveniente, .ue adecuada(ente revelado en los estados contables:
a! aldos ) transacciones con partes relacionadas"
b! P9rdidas derivadas de co(pro(isos de co(pra-venta"
c! +ontratos para volver a co(prar los activos
previa(ente vendidos"
d! Activos dados en prenda co(o *aranta colateral"
1
:"- No tene(os planes ni intenciones %ue pudieran a.ectar en .or(a i(portante el
valor en libros o la clasi#cacin de los activos ) pasivos re;e8ados en los estados
contables"
Al i*ual %ue a0os anteriores ) atendiendo a la realidad econ(ica los pr9sta(os
con co(pa0as del 4rupo por <= >>>,>>>">> se e$ponen co(o no corriente"
( E'EM(LO DE INTENCIONALIDAD DEL DIRECTORIO) DESTINO (ROALE )
?"- Las e$istencias .ueron deter(inadas (ediante recuentos .sicos, pesa8e o
(edicin e.ectuados en .or(a rotativa a lo lar*o del e8ercicio (de (anera de
recontar todos los productos por lo (enos una ve' en el a0o! por e(pleados
co(petentes ba8o la direccin de la 4erencia, ) .ueron a8ustados adecuada(ente
al #n del e8ercicio" Las cantidades (ostradas en el balance est3n ra'onable(ente
deter(inadas ) no se &an incluido artculos por los %ue no se &a)a re*istrado el
pasivo correspondiente" @odas las e$istencias son propiedad de la e(presa ) no
inclu)en (ercaderas recibidas en consi*nacin o .acturadas a los clientes en la
.ec&a del inventario o en .ec&as anteriores"
No e$isten al cierre artculos obsoletos, de lento (ovi(iento, en (al estado,
invendibles, etc", &abi9ndose e.ectuado los a8ustes )Ao previsiones necesarios en el
caso de corresponder" En nin*Bn caso las e$istencias #*uran valuadas a (a)or
valor %ue su valor recuperable, &asta donde nos &a sido posible deter(inarlo a la
.ec&a"
C"- La co(pa0a tiene ttulo satis.actorio de todos los activos ) no &a) *rav3(enes
o car*os sobre los activos de la co(pa0a"
,D"- 2e(os re*istrado o revelado todos los pasivos, tanto reales co(o
contin*entes, e$cepto los 8uicios laborales in.or(ados por el abo*ado con
probabilidad de resultar des.avorables sin su(a deter(inada" No obstante lo
(encionado esti(a(os %ue los (ontos involucrados no (erecen, por su
si*ni#catividad, una (encin en nota a los estados contables"
Asi(is(o considera(os %ue los i(portes provisionados para &acer .rente a los
pasivos contin*entes son su#cientes en ra'n de los ele(entos de 8uicio conocidos
al cierre"
,,"- No &a &abido eventos posteriores a la .ec&a del balance *eneral %ue
re%uieran de a8uste o revelacin en los estados contables o en las notas
relacionadas"
,/"- No &a) arre*los .or(ales, ni in.or(ales, de saldos co(pensatorios con
nuestras cuentas de ca8a o inversiones %ue i(pli%uen restricciones sobre saldos
bancarios ) lneas de cr9dito u otros acuerdos si(ilares"
,1"- 2e(os re*istrado, de corresponder, ) revelado en los estados contables, en
.or(a apropiada, los contratos ) opciones de reco(pra de acciones de capital ) de
capital social reservado para opciones, *arantas, conversiones ) otros
re%ueri(ientos"
,5"- Los docu(entos ) cuentas a cobrar a car*o de clientes representan cr9ditos
v3lidos a .avor de la e(presa ) no inclu)en i(portes por (ercancas enviadas en
consi*nacin o su8etos a .utura aprobacin"
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En nuestra opinin, la previsin para cuentas de cobro dudoso re*istrada en los
libros de contabilidad es su#ciente para cubrir cual%uier p9rdida ) descuentos
especiales %ue pudieran resultar en el cobro de las (is(as, &asta donde resulta
ra'onable deter(inar a esta .ec&a"
,6"- De acuerdo a instrucciones recibidas de +asa Matri', (antene(os una
provisin de &onorarios directores correspondiente a una *rati#cacin %ue
otor*a(os al presidente de la sociedad r" >>>>>> por la su(a de = >>>">>>,>>"
2e(os constituido una provisin en concepto de *rati#caciones a *erentes por la
su(a de = >>">>>,>>, %ue se (ateriali'ar3 durante el pri(er se(estre del
e8ercicio pr$i(o e8ercicio" ( E'EM(LO DE SIT!ACIONES (ARTIC!LARES A SER
TENIDAS EN C!ENTA )
,7"- En relacin a los Bonos recibidos para la cancelacin de los cr9ditos por ventas
%ue ascendan ori*inal(ente a la su(a de <= >">>>">>"-, &an sido pesi#cados en
virtud del Decreto del Poder E8ecutivo Nacional Nro" /,5AD/ a la paridad <=, E
=,,5D" Asi(is(o, por el (is(o decreto &an sido revaluados por el +oe#ciente de
Estabili'acin de Re.erencia (+ER! con.or(ando un cr9dito al cierre %ue asciende a
la su(a de =>">>>">>>" ( E'EM(LO DE SIT!ACIONES (ARTIC!LARES A SER
TENIDAS EN C!ENTA )

,:"- En el rubro Otros +r9ditos no +orrientes se e$pone un saldo de = >>>">>>,"-
correspondiente a una opcin de co(pra de NNNN "A"" La intencin de la e(presa
es (antenerlo, considera(os %ue el cr9dito (encionado es total(ente
recuperable ) por tal (otivo no .ue previsionado"
,?"- En relacin con la situacin #scal ) previsional de la e(presa, se &a cu(plido
con el pa*o ), en su caso, se &a re*istrado el pasivo correspondiente a todos )
cada uno de los i(puestos, aportes ) contribuciones a %ue est3 su8eta la
co(pa0a, tanto en .or(a directa co(o por retencin" Las operaciones con clientes
) proveedores del e$terior &an sido reali'adas en condiciones nor(ales de
(ercado" En consecuencia considera(os %ue no e$iste contin*encia por la
aplicacin de nor(as i(positivas vi*entes"
En otro orden de cosas, entende(os %ue, co(o es costu(bre, vuestro e$a(en se
e.ectu de acuerdo con nor(as de auditora vi*entes ), en consecuencia, inclu)
las pruebas de los re*istros de contabilidad ) los de(3s procedi(ientos de
auditora %ue consideraron necesarios en las circunstancias, con el propsito de
e$presar una opinin sobre los estados contables, pero no co(prendi una
auditora detallada de las operaciones" @a(bi9n entende(os %ue dic&o e$a(en no
necesaria(ente revelara todas las irre*ularidades e$istentes, en caso de &aberlas"
NOMRE DE LA EM(RESA SA
4erente 4eneral 4erente de Ad(")
Finan'as
ub-4erente de Finan'as
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