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INTEGRAL
AREA DE COMPRAS
Universidad Jose Carlos Mariategui
AUDITORIA INTEGRAL DEL AREA DE COMPRAS
Carrera Profesional de Contabilidad
INTRODUCCIÓN
LECHE GLORIA SA
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FASE I
CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
LECHE GLORIA SA
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OFICIO N° 058-2019
Señores
MARIATEGUI AUDITORES
Av. Junin 301
Estimados señores,
Atentamente
LECHE GLORIA SA
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CARTA COMPROMISO
Señor:
Presente.-
En relación la auditoria solicitada por ustedes al Área de Compras de LECHE GLORIA S.A. al 31
de diciembre del 2018, nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad de
este compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objetivo de
expresar una opinión sobre la Auditoria Integral del Área de Compras.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría. Dichas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si estos estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoria
comprende el examen basado en una comprobación selectiva de las evidencias que se sustentan
en las documentaciones.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una auditoria, así como
las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo
inevitable de que queden sin detectar algunos errores materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre la Auditoria Integral del Área de Compras, hemos
considerado proporcionarles una carta de control interno, referente a las debilidades materiales
en los sistemas de Compras y de control interno que tomemos conocimiento.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia su confirmación por
escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación
con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo
requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por horas
individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia
requeridas.
LECHE GLORIA SA
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Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría Integral del Area de Compras.
Atentamente,
MARITEGUI AUDITORES
JEFE AUDITOR
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INFORMACIÓN
GENERAL DE LA
EMPRESA
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Se tuvo la oportunidad de realizar una visita por las instalaciones de la Empresa LECHE GLORIA
SA, el objetivo fue examinar y recopilar información sobre el desarrollo de su actividad que presta
la empresa y así, reunir toda la información necesaria para nuestra auditoría Integral. La empresa
está ubicada en el Av. República de Panamá Nº 2461, Urb. Sta. Catalina, La Victoria – Lima. Se
localiza en un lugar muy estratégico en el que se puede encontrar diferentes instalaciones.
Durante la visita tuvimos la oportunidad de capturar imágenes de sus instalaciones. Calificamos
la experiencia como satisfactoria, el personal interno está muy bien capacitado y es muy servicial.
La empresa cuenta con una infraestructura de dos plantas grandes y una tercera que están
debidamente distribuidas tanto para el correcto funcionamiento delos departamentos.
El área de Punto de Atención al cliente, y que está debidamente equipada con recursos como:
un espacio amplio y adecuado para las visitas de los clientes, un computador de escritorio,
una impresora, un teléfono convencional y un fax.
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ESTADOS
FINANCIEROS
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INFORMACIÓN
INTRODUCTORIA
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I. AREA DE COMPRAS
2. OBJETIVO GENERAL
Revisión de los procedimientos de control en las diferentes actividades desarrolladas en el
Área de Compras, y se ejecute con efectividad, eficiencia y economía, cumplimiento de
normas laborales, políticas, cumplimiento de objetivos, metas, directivas internas y de
acuerdo al estatuto de la empresa Leche Gloria SA
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en
el Área de Compras implementada por la empresa.
• Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de ventas sea efectiva y este
de acuerdo con las necesidades de la entidad.
•
4. ALCANCE
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Las revisiones se efectuarán a todas las actividades realizadas en el Área de Compras que
comprenden recurso humano, procedimientos, coordinación y medidas de control,
procesos de compras de materiales, insumos, utensilios maquinarias y todo lo relacionado
a la elaboración de los productos producidos por LECHE GLORIA S.A..
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
• Revisión del cumplimiento de procedimiento de control interno relacionados
a las actividades de convocatoria, selección, inducción y contratación del
personal empleado y obrero.
• Constancia de Alta en el T- Registro de Sunat debidamente firmada por el
trabajador cuando ingresa a laborar o retiro.
• Revisión de elaboración de planillas y del pago de remuneraciones de los
trabajadores según boletas de pago y planillas de remuneraciones.
• Ver la capacitación a todo el personal del área de compras para el desarrollo
de sus funciones en base a la normativa vigente.
• Las constataciones físicas de inventarios de accesorios y de cilindros u
depósitos a usar en la elaboración de productos que se realizaran una vez
al mes en cada bodega y plataforma correspondiente.
• Revisión de los manuales y la documentación sustentatoria de todos los
procedimientos de seguridad y salud en el trabajo.
5. NORMATIVIDAD APLICABLE
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6. RECURSOS
4.1 RECURSOS HUMANOS
7. RECURSOS MATERIALES
Son Noventa y ocho con 00/100 soles que se invertirán en recursos materiales.
8. FECHA DE TERMINACIÓN
La duración del examen al Sistema de Compras está planificado realizarlo en 49 días con
el apoyo de 1 auditor jefe y 4 auditores, distribuido en tres etapas:
PAGO POR
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES PROFESION SIGLAS HORAS
HONORARIO
HOMBRE
S
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AUDITOR JUNIOR LUCIA FERNANDA PACHECO MAMANI CONTADORA LFPM 240 2000
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9. MARCAS DE AUDITORIA
∑ = verificado conforme
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
MARITEGUI AUDITORES
JEFE AUDITOR
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INFORMACIÓN
REFERENTE A LA
ENTIDAD Y AL
DEPARTAMENTO
AUDITADO
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1.2. ANTECEDENTES:
Gloria S.A. (en adelante la Compañía) es una subsidiaria de Gloria Foods JORB
S.A. que posee el 75.55% de su capital social y, se constituyó en Perú el 5 de febrero de
1941. Su domicilio legal es Avenida República de Panamá 2461, La Victoria - Lima, Perú.
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2. ORGANIGRAMA.
DIRECTORIO
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FUNCIONES:
ADMINISTRADOR
AREA CONTABLE
AREA DE PROYECTOS
AREA DE OPERACIONES
Tiene que tener relación con las demás áreas de la empresa que generan el producto
o servicio que se ofrece a los clientes.
Reduce los costes del producto o servicio generando mayor productividad.
AREA DE DISTRIBUCION
AREA DE PRODUCCION
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3. HISTORIA
Ese año obtuvo una producción de 166 cajas por día con un total de 52000 cajas.
En aquel tiempo la fuerza laboral estaba compuesta por 65 personas, entre empleados
y obreros.
4. ESTRUCTURA ACCIONARIA.
GRUPO GLORIA
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MISIÓN
Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participan a
través de la producción y comercialización de bienes con marcas que
garanticen un valor agregado para sus clientes y consumidores.
VISIÓN
Satisfacer las necesidades de los clientes y consumidores, con servicios y
productos de la más alta calidad y ser siempre su primera opción.
OBJETIVOS
FORTALEZAS
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DEBILIDADES
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
7. COMPETENCIA
El mercado lácteo se caracteriza por ser un mercado pero con poco participes.
Su competencia directa es Nestlé y Laive. El resto cubre un gran número de pequeños
productores que conforman la «industria artesanal»
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Al ser bienes de consumo masivo tienen una amplia gama de clientes tanto
minoristas como mayoristas, lo que hacer probable que estos puedan ejercer un gran
poder de negociación sobre la industria.
7.1. CERTIFICADOS
Por otro lado, en el marco de una política de puertas abiertas y total transparencia para con la
comunidad, se vigorizó el programa de visitas guiadas a las plantas de producción para
escolares, universitarios y público en general.
FUNCIONES.
• ADQUISICIONES DE MATERIA PRIMA
• GUARDA Y ALMACENA
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OBJETIVO GENERAL:
Revisión de los procedimientos de control en las diferentes actividades desarrolladas
en el Área de Compras, y se ejecute con efectividad, eficiencia y economía,
cumplimiento de normas laborales, políticas, cumplimiento de objetivos, metas,
directivas internas y de acuerdo al estatuto de la empresa Leche Gloria SA
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
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FASE II
PLANIFICACION
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FASE II DE PLANIFICACIÓN
DIAGRAMA DE ACTIVIDADES
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PERIODO : 15/11/2019
GESTION INSTITUCIONAL
Puntuación Total 90 69
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DONDE:
PUNTAJE MAYOR ES 10
SI =1 AL 10
NO=0
NA=0
RESULTADO DE RIESGO:
CP. Confianza Ponderada
CT. Calificación Total
PT. Ponderación Total
CP: CT * 100
PT
CP: 69 X 100
90
CP: 76.6%
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Recursos humanos
Supervisor. - Sr. Hanz Saira, revisión y supervisión de la Auditoría.
Auditor Jefe. - Srta. Tania Benavides, quien está a cargo de realizar la preparación de
programas de Auditoría, elaboración de cuestionario de Control Interno, elaboración de
papeles de trabajo del componente a auditarse y todo el desarrollo del trabajo en sus
distintas fases, además responsable de la elaboración del informe.
Tiempo a utilizarse
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1. OBJETIVO GENERAL
Establecer un procedimiento que permita al Auditor en cumplimiento de las normas
vigentes y en el ejercicio de la labor de Auditoria, establecer si las Operaciones
Financieras, de Cumplimiento, Gestión y determinar si se han realizado conforme
a las normas legales, reglamentarias y de procedimiento que le son aplicables.
2. OBJETIVOS PARTICULARES
• Comprobar que las metas y objetivos del S i s t e m a de Compras se cumplan
y sean los adecuados.
• Verificar que las políticas del Sistema de Compras sean las apropiadas para
guiar la acción de la empresa.
• Verificar el cumplimiento de los planes y programas de Compras en los
términos propuestos.
• Verificar que se cumpla con los presupuestos e s t a b l e c i d o s para Compras
de los productos.
• Verificar que las medidas adoptadas para el control se cumplan y sean
adecuadas.
• Verificar que exista una adecuada coordinación entre el personal de Compras
y su jefe inmediato superior.
• Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de Compras sea
efectiva y este de acuerdo con las necesidades de la entidad.
Gerente de la Empresa Leche Gloria S.A. Según oficio # 058 con fecha 4 de
Noviembre del 2019.
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4. ALCANCE
5. METODOLOGÍA
5.1. PLANIFICACIÓN
Objetivos.-
Resultados.-
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Objetivos.-
Resultados.-
Los documentos e información q u e vamos a obtener en la Planificación
E specífica son:
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5.2.EJECUCIÓN
b. Obtención de evidencia. La evidencia debe ser útil, válida y cumplir con los
siguientes requisitos:
• SUFICIENTE: Necesaria para sustentar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones.
• COMPETENTE: Consistente, convincente, confiable y valida.
• RELEVANTE: Aporta elementos de juicio para demostrar o refutar
un hecho en forma lógica.
• PERTINENTE: Congruencia entre las observaciones, conclusiones y
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recomendaciones de la auditoria.
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INDICE REFERENCIAS
P DP PLANIFICACIÓN
DPL DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
DPO D.P. LEGISLACION
DPP D.P. ORGANIZACIÓN
PE D.P. PRÁCTICAS EN LA EMPRESA
PEAC PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA P.E.
PEER AMBIENTE DE CONTROL P.E.
PEACC EVALUACIÓN DE RIESGOS P.E.
PEIyC ACTIVIDADES DE CONTROL
PESyM P.E. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
PEIE P.E. SUPERVISIÓN O MONITOREO
PERR P.E. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
PEEO P.E. RESPUESTA AL RIESGO
EC P.E. ESTABLECIMIENTO DEL OBJETIVO
CB EJECUCIÓN
CL CONCLUSION
CE C. BORRADOR
C. LECTURA
C. ENTREGA DEL INFORME
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7. BASE LEGAL
8. PLAN DE MARCAS
Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para identificar el tipo
de procedimientos, tarea o pruebas realizadas en la ejecución del examen. Éstas
permiten conocer, cuales son los componentes que fueron objeto de la aplicación
de los procedimientos de auditoría y cuáles no.
Las marcas que se utilizarán dentro del examen son:
DESCRIPCIÓN MARCA
Observación *
Analizado ∞
Conciliado
Cálculos ∑
Comparado √
Indagado λ
No autorizado N
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10. RECURSOS
10.1 RECURSOS HUMANOS
• Auditor Jefe 1: Tania Benavides TB
• Auditor Supervisor 2: Hanz Saira Ayala HSA
• Auditor Sénior 3: Gilda Quiñones Atencio GQA
• Auditor Junior 4: Ruth Giovana Santibañez Flores RGSF
• Auditor Asistente 5: Lucia Fernanda Pacheco Mamani LFPM
ZZZZZZZZZZZZZZZZ
JEFE DE EQUIPO
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PROCEDIMIENTO
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PROCEDIMIENTOS
2
• Seleccione una muestra representativa de las órdenes
de compra y establezca: si se ajustan a las
disposiciones vigentes, el valor de las mismas y el C-2 06/11/2019 HSA
porcentaje que este representa dentro del valor total
del presupuesto de gastos de funcionamiento.
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OBJETIVO GENERAL:
07/11/2019 RGSF
• Emitir una opinión sobre la razonabilidad de
información y procesos de compra y verificación de los
contratos con los proveedores con el objeto de
formarse una opinión sobre la efectividad de los
controles internos implementados al área de logística
y servicios generales.
PROCEDIMIENTOS
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FECHA: 10/12/2019
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Pondera Calificaci
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO
do ón
OBS.
COMPRAS:
¿Se encuentran definidos por escrito los X
1 productos y los requisitos solicitados a los 10 10
proveedores?
100 62
FECHA: 16/12/2019
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Pondera Calificaci
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO
do ón
OBS.
COMPRAS: No están separados el 40%
¿Las funciones de compra están separadas con
1 las de:
X 10 2
• Recepción, Producción , almacén y caja
3 X 10 10
¿Están PRE-numeradas las órdenes de compra?
9 X 10 9
¿Se revisan las facturas del proveedor?
10 ¿Existe un funcionario para autorizar los pagos? X 10 9
¿Se mantienen una base de datos de los
11 proveedores en la que se consigna información 7 3 10 9
básica y antecedentes?
110 94
FECHA: 10/12/2019
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