PRESUPUESTO DE

MANTENIMIENTO
PRESUPUESTO
Es un plan econmico que
constituye el mejor calculo
posible, hecho por la
administracin, de los gastos
que se harn en un lapso futuro
determinado
Puede decirse que los
presupuestos son una expresin
de resultados previstos.
Los presupuestos deben reflejar
planes reales y estar basados en
posibilidades verdaderas.
Una mejor planeacin como
consecuencia del presupuestos
solo es posible si las operaciones
futuras son consideradas en
detalle y si las cifras de aquel
expresan el efecto de planes
reales para operaciones
venideras.
Cuando un presupuesto
esta bien elaborado viene a
ser eficaz instrumento de
control en cuanto a que los
informes que presentan el
desempeo real contra las
partidas estimadas
constituyen una base para
emprender una accin
correctiva.
El presupuesto debe ser
sensible a los
acontecimientos
econmicos, registrando los
cambios que tenga lugar al
ascender o descender la
produccin.
El mantenimiento tiene que
continuar a un ritmo alto.
La forma mas conveniente de
estimar el costo del
mantenimiento es empezando
por determinar la amplitud de
las necesidades de este y
procediendo en seguida a
establecer el valor de los
centros de servicio que agrupan
las funciones tcnicas y de
reparacin pertinentes.
El empleo de los costos del
ao anterior como
presupuesto no es una
buena poltica, porque el
nuevo presupuesto debe
reflejar las mejores ideas y el
mayor cuidado para que
sea un instrumento
funcional, teniendo
presentes factores de
mejoramiento.
Existen empresas que preparan presupuestos escalonados
que se basan en un rexamen del presupuesto anual
cada trimestre.
Este mtodo presenta dos ventajas a saber:

1. La planificacin del presupuesto es continua durante el
ao ( ideas nuevas y calidad de la programacin).
2. El presupuesto se torna mas flexible y adaptable a
situaciones cambiantes (planeacin a largo y medio
plazo)
Responsable de la elaboracin de un
presupuesto
Los directores y supervisores son quienes, principalmente, deben
intervenir en la elaboracin y en el control ejercido con el empleo
de presupuestos.
El ingeniero de fabrica es responsable de la elaboracin del
concerniente a mantto, y su preparacin inmediata corresponde
al personal administrativo a sus ordenes, auxiliado por
superintendentes, sobrestantes generales y otros supervisores de
mantto.

Desde luego hay que
advertir que el presupuesto
no corrige las deficiencias
de un mantto. Incorrecto; el
mejoramiento de este es
consecuencia de una mejor
planeacin y programacin,
accin preventiva, medicin
del trabajo, etc,.
CLASES DE PRESUPUESTOS DE
TRABAJO DE MANTTO.
1. De reparaciones.
2. De departamento de
servicio.
3. De instalaciones de
mantto.
PRESUPUESTO DE
REPARACIONES
Es una partida del presupuesto general del departamento de mantto.
Cubre el costo total de mantto. Necesario para el nivel previsto de
produccin.
Puede corresponder a cada una de las especialidades de mantto. o
abarcarlas todas, dependiendo esto del tamao de la fabrica.
El presupuesto para un depto. Se
prepara analizando sus requisitos
de mantto en lo tocante a los
distintos servicios: elctricos, de
montaje, tubera, etc.
El presupuesto variable se prepara
con base en un valor constante,
un monto mas o menos
modificable que se determina por
factores tales como el numero de
unidades producidas, cantidad de
horas-hombre maquina, etc.
PRESUPUESTO FIJO DE MANTTO.
Este tipo de presupuesto conviene a todas
aquellas situaciones que se mantienen
relativamente inmutables en trminos de
costo de conservacin por mes, pero en
caso de un aumento o descenso no previsto
en las ventas impondr la exigencia de
hacer de hacer cambios o ajustes
PRESUPUESTO VARIABLE DE MANTTO.
El trabajo variable de mantto. Es
aquel que aumenta o disminuye
segn los ascensos o descensos de
las operaciones de produccin en los
centros de costo o departamento.
PRESUPUESTO VARIABLE DE REPARACIONES (PARA
UN CENTRO DE COSTO O DEPTO. DE
PRODUCCION).
1. Determinar el volumen normal ( a veces
llamado capacidad normal) para el
centro de costos o departamento.
2. Establecer los cargos correspondientes a
las distintas especialidades tcnicas de
reparacin, para un volumen normal de
produccin.
3. Dividir los cargos variables entre el
numero de horas de produccin a
volumen normal, para establecer la tasa
por hora de reparaciones en trminos de
horas-oficio o especialidad por hora de
volumen normal.
4. Determinar el monto de horas fijas de mantenimiento cargadas por oficio
5. Ajustar el presupuesto para un mes determinado.
6. Resumir las necesidades de especialidad u oficio en los departamentos o
centros de costos respectivos.
7. Determinar la tasa hora-oficio cargada, dividiendo el total de horas oficio
requeridas a volumen normal entre el total de gastos necesarios para el
departamento de servicios a ese mismo volumen normal.
8. Multiplicar el total de horas de mantenimiento por oficio requeridas por un
departamento o centro de costos, a efecto de determinar el costo total de
mantenimiento estimado para el mes.
Determinacin del volumen
normal
Se puede determinar como la
cantidad de horas-hombre
productivas u horas-equipo
que se consideren necesarias
para la produccin normal de
la planta en un lapso
determinado.
Este volumen se basara en un nivel previsto de actividad general en la
empresa pero debida a las variaciones en el rendimiento de los distintos
departamentos de produccin, cada uno de estos deber fijar su propia
razn o relacin para su capacidad mxima.
Existen 4 formas para calcular el
volumen normal:
Con base a 80 porciento de su capacidad productiva.
Se basa en registros histricos adecuadamente ajustados y ponderados para
circunstancias razonables de operacin, como gama de productos, capacidad ,
plan de ventas o una combinacin de estos factores.
Con base a un pronostico de ventas.
Se programa la fabrica de acuerdo y elevando cada centro de costos
proporcionalmente a efecto de que el centro de costos atascado se halle a un
nivel prestablecido sea de 80, 90 y 100 porciento de su capacidad.
Con base en la gama de productos
Consiste en determinar que grupo de artculos puede producir mejor la fabrica,
elevar ese conjunto al nivel de volumen seleccionado para el departamento
atascado y as determinar el volumen normal.
Con base en el plan de ventas y gama de productos.
En esta forma se carga a la fabrica el mismo volumen con que est cargado el
departamento atascado.

PRESUPUESTO DE DEPARTAMENTO DE
SERVICIO
Se prepara considerando las horas-reparacin estimadas para los
departamentos o centros de costos de produccin, totalizados en toda la
fabrica.
Estos departamentos de servicios comprenden aspectos elctricos,
instalacin de tubos, soldadura, pintura, montajes, reparacin de
instrumentos, etc.
PRESUPUESTO DE MANTTO. DE SERVICIOS
GENERALES
Este depto. Atiende aspectos tales como vapor, aire
comprimido, tratamiento de aguas, tratamiento
qumico, etc, dependiendo de la fabrica de que se
trate.
La extensin y costo de esos aspectos se determina por
las necesidades combinadas de los centros de costos
productores, a mas de las instalaciones de oficina y
servicio precisas para la operacin de los centros de
costos o departamentos.
PREPARACION DE UN PRESUPUESTO PARA SERVICIOS
GENERALES.
Al elaborar este presupuesto, se deben estudiar las
exigencias de los departamentos de produccin a
volumen normal, en relacin a la produccin del
servicio involucrado. Se tendrn presentes, adems, los
requisitos fijos y variables del servicio.
Establecidas las necesidades de los departamentos de
produccin, se totalizan en conjunto para determinarlas
globalmente, a volumen normal.
PRESUPUESTO DE MATERIALES
MATERIALES INDIRECTOS
son todos aquellos que no forman parte del producto y utilizados por el
personal de servicio en un depto. O centro de costos de servicios, es
considerado, de ordinario, como parte del presupuesto de ese
departamento o centro de costos. (epp., htas. Manuales como martillos,
taladros, etc.)
MATERIALES DIRECTOS
Estos materiales pueden
cargarse en forma directa a una
tarea especifica, como por
ejemplo: las piezas esenciales
para componer un torno.

DETERMINACION DEL PRESUPUESTO
Las partidas para piezas de
reparacin se establecern
mediante una revisin histrica
del consumo de las mismas,
relacionndolas preferentemente
con las horas-equipo estndar
producidas en el periodo en que
dichas partes o piezas se usaron
(y gastaron).
DETERMINACION DEL PRESUPUESTO
AJUSTADO
El presupuesto ajustado para materiales directos de mantto., en un centro
de costos o depto., consiste en la tasa de utilizacin de material directo
por hora-equipo, multiplicada por las horas-equipo estndar devengadas
en ese mes, mas los materiales directos a ser usados, segn plan, en el
mantto. preventivo.
INFORMES DE VARIACIONES
El presupuesto es un plan de accin que fija normas econmicas o metas
para que se base en ellas el departamento de mantto durante el ejercicio
presupuestario. Pero para que el presupuesto pueda ser un instrumento de
control es preciso que el desempeo se compare con el y se haga una
valoracin.
La forma mas eficaz de estimar
los costos de mantenimiento
de una fabrica es empezar con
una definicin de las
necesidades del
departamento o centro de
costos que requiera dicha
atencin y establecer el costo
esencial de los centros de
servicios de mantenimiento.
Aun cuando son satisfactorios en
ciertos casos, los presupuestos
fijos son de valor limitado, ya que
no pueden expresar los cambios
en las necesidades de mantto.
Los presupuestos variables
reflejan cualquier cambio en las
exigencias de servicio y es por
ello que son los usados mas
comnmente.

Cuando un presupuesto contiene
de manera apropiada el costo de
mantto. De una fabrica que opera
a determinado volumen, se
convierte en un instrumento
administrativo de primer orden, ya
que permite tener un mejor control
del costo de mantenimiento.