EJERCICIO Nº 1 EL MUNDO DE LA CAMISA

a. Para iniciar un negocio, una persona aporta $1.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por $500.000
y $500.000 en efectivo.
b. Consigna en el Banco colombia$1.500.000.
c. Compra mercancías a crédito por $300.000 (20 camisas).
d. Compra mercancías al contado por $200.000 (30 camisas)
e. Compra mercancías por $380.000 (10 camisas); cancela el 50% con cheque del Banco Colombia y el resto a 60 días.
f. Vende mercancías (3 camisas) al contado por $90.000.
g. Vende mercancías (5 camisas) por $440.000, cancelan 40.000 y el saldo a 30 días.
h. Compra al contado una maquina de escribir, para uso de la empresa, por valor de $420.000.- gira cheque.
i. Compra a crédito un computador, para uso de la empresa, por $1.400.000.
j. La empresa entrega un cheque a un empleado, por concepto de préstamo por $75.000.
k. La empresa obtiene un préstamo del Banco Colombia por $890.000. valor consignado directamente en cuenta corriente.
l. Un cliente abona $200.000 a la deuda por venta de mercancías a crédito.
m. El empleado abona $20.000 a la deuda por préstamo gira un cheque a favor de la empresa.
n. La empresa gira un cheque por $230.000 al Banco Colombia, por concepto de abono a préstamo.
o. La empresa gira un cheque por $490.000, por cancelación de la deuda por mercancías.
p. La empresa gira un cheque por $800.000 como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa.
q. La empresa gira un cheque por $30.000 para cancelar el servicio de energía.
r. La empresa recibe $300.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.
s. La empresa recibe $56.000 por concepto de arrendamiento de una bodega
t. La empresa obtiene un préstamo del Banco Industrial Colombiano por$800.000; el banco le entrega el dinero,
descontado anticipadamente intereses por $48.000

REALIZAR:
1. Hacer los comprobantes diarios
2. Hacer cuenta T
3. Hacer la balanza de comprobacion
4, Hacer la cancelacion de cuentas de resultado
5. Hacer el balance y el estado de resultados
6. metodo de inventario periodico

EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

 KARDEX PROMEDIO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL
C compras 20 15,000 300,000 20
D compras 30 6,666.00 200,000
E 10 3,800 380,000
F ventas 3 30,000 90,000
G ventas 5 88,000 440,000

60 25,466 880,000
 ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITOS CREDITOS
A CAJA 1,500,000
TERRENO 500,000
APORTES SOCIALES 2,000,000
La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por
concepto de aportes de los socios, Terrenos al igual que la Caja pertenece a los Activos
por tanto su inicio es debito, por esto se registrara alli y Aportes Sociales esta cuenta es
del Patrimonio y su naturaleza credito se registraran todos los aportes que hicieron los
socios, en este caso sera efectivo y un terreno.
B BANCOS 1,500,000
CAJA 1,500,000
En este caso se crea la cuenta Bancos, cuando se abre una Cuenta Corriente o de Ahorro,
por eso se debita esta cuenta que pertenece al Activo. La cuenta de Caja se acredita por
que esta saliendo todo el efectivo para abrir la cuenta de Bancos, esta es una forma por la
cual la Caja se puede disminuir o cancelar.
C INVENTARIOS 300,000
PROVEEDORES NACIONALES 300,000

Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, se

tiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuenta
que pertenece al Activo, cuando se compran mercancias a credito se debe abrir una
cuenta la cual es Proveedores, si la mercancia es comprada en el pais donde se encuentra
la empresa seran Nacionales, es un dinero que se esta debiendo por la adquisicion de un
bien.
D INVENTARIOS 200,000
BANCOS 200,000
Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, se
tiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuenta
que pertenece al Activo, cuando se compran mercancias de contado y con cheque se vera
afectada la cuenta de Bancos, ya que es un dinero que esta saliendo, para el pago de un
bien.
E INVENTARIOS 380,000
BANCOS 190,000
PROVEEDORES NACIONALES 190,000
En el caso de que la mercancia tenga dos formas de pagos, tambien se puede presentar el
caso de que estas se combinen, que se pague una parte en cheque y el resto se quede
debiendo, por eso se afectara Bancos y Proveedores Nacionales.
F CAJA 90,000
COSTO DE VENTAS 20,000
INVENTARIOS 90,000
VENTAS 20,000

La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por
concepto de las ventas de los productos a contado, por esto se debita, el Costo de Ventas
es una cuenta de Costos, tiene un inicio en el debito, por que es la mercancia que se
vendio pero se calcula con el precio de compra, Mercancia no Fabricada por la Empresa
se acredita por concepto de ventas, esto ocasiona que nuestros Inventarios presenten una
disminucion, al igual que el Costo de Ventas se calcular con el precio de compra y la
cuenta de Comercio al por mayor y al por Menor es una cuenta de Ingreso y su naturaleza
es credito en esta cuenta se ingresa todos los movimientos que se generan por la venta de
un bien.
G CAJA 40,000
CLIENTES 400,000
COSTO DE VENTAS 75,000

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

 INVENTARIOS 440,000
VENTAS 75,000

Al igual que la compra de bienes para la venta, la venta tambien se puede presentar que
nos pague una parte de contado y nos queden debiendo el resto, por esta causa se deben
afectar dos cuentas Caja por la entrada de dinero y Clientes por que estamos vendiendo
nuestros productos pero nos quedaron debiendo por esto se debe debitar esta cuenta, el
Costo de Venta y la Mercancia no Fabricada por la Empresa, es el precio de compra por la
unidades vendidas, como el ejercicio anterior tiene el mismo movimiento al igual que
Comercio al por Mayor y al por Menor.
H EQUIPO DE OFICINA 420,000
BANCOS 420,000
Cuando se compra un bien como el el caso de Equipo de Oficina, esta se debita por ser
una cuenta de Propiedad, Planta y Equipo que se encontrara en el Activo, y como la
compra se pago con cheque se acreditara la cuenta de Bancos.
I EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000
ACREEDORES VARIOS 1,400,000
Al adquirir un computador este se clasificara en Equipo de Computo, y tambien tiene el
mismo tratamiento que el equipo de Oficina, pero como la compra fue a credito, se
clasificara en Acreedores varios, por que es un bien que se adquirio pero no es para la
venta.
J CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000
BANCOS 75,000
La empresa a realizar pestamos a trabajadores, se tomara como Cuentas por Cobrar a
Trabajadores, tendra un movimiento por el debito por ser un Activo y como es una salida
de dinero se vera afectada la cuenta de Bancos.
K BANCOS 890,000
OBLIGACIONES FINANCIERA 890,000
Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo y sea
consignado, cuando se tiene un prestamo es un dineo que se debe por esto se debe
ingresar el valor a Obligaciones Financieras y por ser una cuenta del Pasivo inicia por el
credito.
L CAJA 200,000
CLIENTES 200,000
Al momento de que un cliente nos cancele la deuda en efectivo, se debe debitar Caja y se
presentara una disminucion en los Clientes por que es un valor inferior que van a deber,
por esto se acredita.
M CAJA 20,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 20,000
Al momento que un trabajador realice un abono a pague toda la deuda del prestamo que
concedio la empresa, se debe deditar Caja y acreeditar Cuentas por Cobrar a
Trabajadores, por que se esta disminuyendo la deuda.
N OBLIGACIONES FINANCIERA 230,000
BANCOS 230,000
Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el Banco, se debita la cuenta de
Obligaciones Financieras, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y como
se paga con cheque se acredita Bancos.
O PROVEEDORES NACIONALES 490,000
BANCOS 490,000
Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el proveedor, se debita la cuenta
de Proveedores nacionales, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y como
se paga con cheque se acredita Bancos.
P ACREEDORES VARIOS 800,000
BANCOS 800,000
Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con los acreedores, se debita la
cuenta de Acreedores Varios, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y
como se paga con cheque se acredita Bancos.

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con los acreedores, se debita la
cuenta de Acreedores Varios, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y
como se paga con cheque se acredita Bancos.
Q GASTOS SERVICIOS 30,000
BANCOS 30,000
Cuando se pagan servicios publicos esto se registra en Gastos Servicios, ya que son
necesarios para el desarrollo del objeto social pero no hacer parte de el; como forma parte
de los Gastos se crean o inicia por el debito, y la froma de pago es a cheque se acredita
los Bancos.
R CAJA 300,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTIPADO 300,000
Se esta recibiendo un dinero extra por el alquiler de un computador, por este motivo se
debitara la cuenta caja; como el alquiler del computador es anticipado todavia no se a
prestado el servicio, se debe iniciar el Ingresos Recibidos por Anticipado, que es una
cuenta del Pasivo por tanto se acredita.
S CAJA 56,000
INGRESOS NO OPERACIONALES (ARRIENDOS) 56,000
Se esta recibiendo un dinero extra por el arriendo de una bodega, por este motivo se
debitara la cuenta Caja; como el arriendo de la bodega no es parte del objeto social de la
empresa ya que el objeto de la empresa en la compra-venta de camisas, se debe iniciar el
Ingresos no Operacionales , que es una cuenta del Ingresos por tanto se acredita.
T BANCOS 752,000
GASTOS INTERESES 48,000
OBLIGACIONES FINANCIERA 800,000

Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo, sea
consignado y se hagan las debidas deduciones de los interes que se pagan por anticipado
que genra el prestamo; para estos interes se clasifican el gastos Financieros, por que es
una cuenta no se involucra con el objeto social de la empresa, pero sirve para su
desarrollo y se debe ingresar el valor a Obligaciones Financieras valor total del prestamo
ya que los intereses no son ninguna disminucion.

SUMAS IGUALES 10,716,000 10,716,000

Nota: Si los
movimientos fueron correctamente ingresados debe siempre dar sumas iguales, que
verificar que hemos cumplido con la partida doble

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

 6,667
15,000

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP
EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP
 CAJA BANCOS INVENTARIOS CXC A TRABAJADORES CAJA
1,500,000 1,500,000 1,500,000 200,000 300,000 90,000 75,000 20,000 1,500,000 1,500,000
90,000 0 890,000 190,000 200,000 440,000 55,000 90,000 0
40,000 0 752,000 420,000 380,000 40,000 0
200,000 0 75,000 880,000 530,000 200,000 0
20,000 0 230,000 350,000 20,000 0
300,000 0 490,000 GASTOS INTERESES 300,000 0
56,000 0 800,000 48,000 0 56,000 0
2,206,000 1,500,000 30,000 48,000 2,206,000 1,500,000
706,000 3,142,000 2,435,000 706,000
707,000 PROVEEDORES NAC.
490,000 300,000
190,000 GTOS SERVICIO DE EN.
490,000 490,000 30,000 0
COSTO DE VENTAS CLIENTES 0 30,000
20,000 400,000 200,000
75,000 200,000
95,000 TERRENOS ING. RECIBIDOS X ANT.
500,000 0 300,000
500,000 300,000
OBLIGACIONES FIN.
VENTAS 230,000 890,000
20,000 800,000 APORTES SOCIALES INO ARRENDAMIENTO
75,000 230,000 1,690,000 2,000,000 56,000
95,000 1,460,000

EQUIPO DE COMPUTO ACREEDORES VARIOS

ACREEDORES VARIOS EQUIPO DE OFICINA 1,400,000 800,000 1,400,000
800,000 1,400,000 420,000 600,000
600,000

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

 MOVIMIENTO DE MAYO SALDOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
CAJA 2,206,000 1,500,000 706,000 706,000 706,000
BANCOS 3,142,000 2,435,000 707,000 707,000 707,000
CLIENTES 400,000 200,000 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000 20,000 55,000 55,000 55,000
INV. MERCANCIAS 880,000 530,000 350,000 350,000 350,000
TERRENOS 500,000 0 500,000 500,000 500,000
EQUIPO DE OFICINA 420,000 0 420,000 420,000 420,000
EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000 0 1,400,000 1,400,000 1,400,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 230,000 1,690,000 1,460,000 1,460,000 1,460,000
PROVEEDORES NACIONALES 490,000 490,000 0 0 0 0 0 0
ACREEDORES VARIOS 800,000 1,400,000 600,000 600,000 600,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 0 300,000 300,000 300,000 300,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ARREND 0 56,000 56,000 56,000 56,000
APORTES SOCIALES 0 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO
VENTAS 0 95,000 95,000 95,000 95,000
INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS 30,000 0 30,000 30,000 30,000
CARGA FINANCIERA 48,000 0 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 95,000 0 95,000 95,000 95,000

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 EL MUNDO DE LA CAMISA
NIT
ESTADO DE RESULTADOS
A 31 DE OCTUBRE DE 2008

INGRESOS OPERACIONALES 95,000

Ventas 95,000
COSTO DE VENTAS 95,000

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 0

GASTOS OPERACIONALES 30,000
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS 30,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO E INTERESES 30,000

(+) OTROS INGRESOS 0
(-) CARGA FINANCIERA 48,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 78,000

EL MUNDO DE LA CAMISA
NIT
BALANCE GENERAL
1 DE COTUBRE DE 2008 AL 31 DE OCTUBRE DE 2008

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 1,413,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,460,000

Caja 706,000 Bancos Nacionales 1,460,000
Bancos 707,000
CUENTAS POR PAGAR 600,000
DEUDORES 255,000 Acreedores Varios 600,000
Clientes 200,000
Cuentas Por Cobrar a Trabajadores 55,000 DIFERIDOS 300,000
Ingresos Recibidos por Anticipado 300,000
INVENTARIOS 350,000
Mercancia no Fabricada por la Empresa 350,000 TOTAL PASIVO 2,360,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,320,000 PATRIMONIO

Terrenos 500,000
Equipo de Oficina 420,000 CAPITAL SOCIAL 2,000,000
Equipo de Computo 1,400,000 Capital Suscrito y Pagado 2,000,000

TOTAL ACTIVO 4,338,000 RESULTADO DEL EJERCICIO 78,000

Perdida del Ejercicio 78,000

TOTAL PATRIMONIO 1,922,000

PASIVO + PATRIMONIO 4,282,000

56,000

EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP