CONTABILIDAD GENERAL Juan Fernando Poncio Tzul - 0 -

EJEMPLO DE UN CIERRE CONTABLE

INFORMACIN GENERAL:
El seor Efran Ros Mont solicita que elabore su cierre contable del su empresa denominada
El General ubicada en 1ra. Calle C-82 zona 1 de Totonicapn, del periodo al 31 de
diciembre de 2011, para lo cual le presente la siguiente informacin:

BALANCE DE SALDOS

caja Q 7,000.00 documentos por cobrar Q 1,000.00
Bancos Q 25,000.00 acreedores Q 2,000.00
Mercaderas Q 30,000.00 Dev. Y reb s/compras Q 1,500.00
Clientes Q 1,000.00 Dev. Y rebaja s/ventas Q 1,000.00
Mobiliario y equipo Q 5,000.00 sueldos Admn. Q 12,000.00
gastos de Organizacin Q 2,500.00 Sueldos Ventas Q 15,000.00
Compras Q 45,000.00 Bonificacin inc. Admn. Q 3,000.00
Ventas Q100,000.00 Bonificacin inc. Ventas Q 3,000.00
Proveedores Q 2,000.00 capital Q 45,000.00



INFORMACIN PARA AJUSTES

1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones del presente ejercicio,
tomando en cuenta que para mobiliario tiene un valor residual de Q. 1,000.00.

2. Calcular la Estimacin para cuentas incobrables.

3. El inventario final de mercaderas asciende a Q. 20,000.00
















CONTABILIDAD GENERAL Juan Fernando Poncio Tzul - 1 -
RESOLUCION


PARTIDAS DE AJUSTE

P1 31/12/2011
dep. Mobiliario y equipo Q 800.00
Amort. Gastos de Organizacin Q 500.00
a: dep. Acum. Mobiliario y equipo Q 800.00
Amort. Acum. Gastos de Organizacin Q 500.00
v/
Depreciaciones y amortizaciones del
presente periodo Q 1,300.00 Q 1,300.00
P2 31/12/2011
cuentas incobrables Q 60.00
a: Estimacin ctas. Incobrables Q 60.00
v/
Calculo de la estimacin de ctas.
Incobrables. Q 60.00 Q 60.00

HOJA DE TRABAJO

CONTABILIDAD GENERAL Juan Fernando Poncio Tzul - 2 -
CUENTAS
Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
caja Q 7,000.00 Q 7,000.00
Bancos Q 25,000.00 Q 25,000.00
Mercaderas Q 30,000.00 Q 30,000.00
Clientes Q 1,000.00 Q 1,000.00
Mobiliario y equipo Q 5,000.00 Q 5,000.00
gastos de Organizacin Q 2,500.00 Q 2,500.00
Compras Q 45,000.00 Q 45,000.00
Ventas Q 100,000.00 Q 100,000.00
Proveedores Q 2,000.00 Q 2,000.00
documentos por cobrar Q 1,000.00 Q 1,000.00
Acreedores Q 2,000.00 Q 2,000.00
dev. Y reb s/compras Q 1,500.00 Q 1,500.00
dev. Y rebaja s/ventas Q 1,000.00 Q 1,000.00
sueldos Admn. Q 12,000.00 Q 12,000.00
Sueldos Ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00
Bonificacin inc. Admn. Q 3,000.00 Q 3,000.00
Bonificacin inc. Ventas Q 3,000.00 Q 3,000.00
Capital Q 45,000.00 Q 45,000.00
dep. Mobiliario y equipo Q 800.00 Q 800.00
Amort. Gastos de Organizacin Q 500.00 Q 500.00
dep. Acum. Mobiliario y equipo Q 800.00 Q 800.00
Amort. Acum. Gastos de
Organizacin Q 500.00 Q 500.00
cuentas incobrables Q 60.00 Q 60.00
Estimacin ctas. Incobrables Q 60.00 Q 60.00
SUMAS IGUALES Q 150,500.00 Q 150,500.00 Q 1,360.00 Q 1,360.00 Q 151,860.00 Q 151,860.00

CONTABILIDAD GENERAL Juan Fernando Poncio Tzul 3
MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS


ESTADO DE RESULTADOD
"COMERCIAL EL GENERAL"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(EXPRESADO EN QUETZALES)
INGRESOS
Ventas Q100,000.00
-) Dev. Y reb. Sobre ventas Q 1,000.00
Ventas netas Q 99,000.00
Costo de Ventas
Mercaderas I Q 30,000.00
Compras Q 45,000.00
-) Dev. Y reb sobre compras Q 1,500.00
compras netas Q 43,500.00
Disponibilidad Q 73,500.00
-) Mercaderas II Q 20,000.00 Q 53,500.00
Ganancia en Ventas Q 45,500.00
Gastos de Operacin
Gastos de administracin
sueldos de admn. Q 12,000.00
bonificacin de admn. Q 3,000.00
dep. mobiliario y equipo Q 800.00
amor. Gastos de organizacin Q 500.00
cuentas incobrables Q 60.00 Q 16,360.00
Gastos de Ventas
Sueldos de ventas Q 15,000.00
bonificacin de ventas Q 3,000.00 Q 18,000.00 Q 34,360.00
Ganancia del Ejercicio Q 11,140.00












CONTABILIDAD GENERAL Juan Fernando Poncio Tzul 4
BALANCE GENERAL
"COMERCIAL EL GENERAL"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(EXPRESADO EN QUETZALES)
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Q 7,000.00
Bancos Q 25,000.00
clientes Q 1,000.00
documentos por cobrar Q 1,000.00
saldo Q 2,000.00

-) Estimacin para ctas. Incobrables Q 60.00 Q 1,940.00
Mercaderas Q 20,000.00 Q 53,940.00
NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo Q 5,000.00
-) Dep. Acum Mobiliario y Equipo Q 800.00 Q 4,200.00
Gastos de Organizacin Q 2,500.00

-)
Amort. Acum. Gastos de
organizacin Q 500.00 Q 2,000.00 Q 6,200.00
TOTAL ACTIVO Q 60,140.00
PASIVO Y CAPITAL
CAPITAL
Cta. Capital Q 45,000.00
Ganancia del Ejercicio Q 11,140.00 Q 56,140.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Q 2,000.00
Acreedores Q 2,000.00 Q 4,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 60,140.00