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Caja y Bancos
PRELIMINAR
Bancos
Verificar la correcta valuacin de monedas extranjeras a los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance.
Comprobar la adecuada presentacin en el balance general y la revelacin de restricciones y existencia de monedas extranjeras.
REF Caja Chica
Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo como conformidad de que los fondos le fueron devueltos intactos.
Evaluar el control interno aplicar matriz especfica.
Investigar que cuentas bancarias existen y el uso de cada una.
Solicitar las conciliaciones bancarias y revisarlas investigando partidas antiguas o extraas.
Asegurarse que todos los comprobantes, facturas, etc., estn debidamente aprobados y que los documentos justificativos son
adecuados.
Determinar existencia de reglamento de caja chica.
Investigar fecha del ltimo reembolso, determinar frecuencia y oportunidad en funcin de saldos disponibles.
Obtener del custodio una explicacin de todas las diferencias y excepciones.
Contar el efectivo en presencia del custodio y conciliar con el mayor general
Relacionar los detalles (fecha, nombre, descripcin e importe) de todos los comprobantes, cheques, etc.
Verificar que no existen comprobantes con fecha anterior al ltimo reembolso.
Determinar cuantos fondos de caja existen, quienes son los custodios, el monto de cada uno y su ubicacin.
Efectuar arqueos sorpresa simultneos (con el fin de evitar traspasos de fondos) como sigue:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Cliente:
Estados Financieros al:
Cuenta:
Comprobar la autenticidad de los fondos. Los fondos mostrados en el balance deben existir y ser propiedad de la empresa, ya sea que existan en
su poder, en poder de terceros o en trnsito.
Comprobar que el balance incluye todos los fondos que existen.
Determinar la disponibilidad o restricciones de fondos.
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA
2. PROGRAMA DE AUDITORIA
A
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REF
Obtener las confirmaciones bancarias.
FINAL
Asegurarse de que se hayan recibido todas las confirmaciones bancarias.
Investigar y aclarar las partidas de conciliacin contabilizadas por el banco con anterioridad a la fecha de la conciliacin.
Caja Chica
Efectuar prueba de egresos por un perodo determinado.
Verificar que no existen comprobantes por pagos al cierre.
Efectuar corte de ingresos y probar su correcto registro.
Revisar traspasos entre bancos, por un perodo anterior y posterior a la fecha de la conciliacin.
Verificar que los traspasos incompletos aparecen como partida de conciliacin.
Investigar y aclarar todas las partidas de la conciliacin que no aparezcan en el estado de cuenta enviado por el banco en el
perodo posterior.
Efectuar corte de documentos y verificar su correcto registro en el perodo respectivo.
Solicitar las conciliaciones bancarias y revisarlas en detalle, para determinar partidas que deban ajustarse, como sigue:
Preparar las confirmaciones bancarias solicitando saldos al cierre
Efectuar prueba de ingresos por un perodo determinado.
Investigar si hay nuevas cuentas bancarias desde la fecha preliminar.
Revisar que el saldo segn libros coincida con el indicado en las conciliaciones.
Bancos
Hacer prueba analtica para verificar razonabilidad de los movimientos de las cuentas corrientes cuando son muchas cuentas
corrientes solicitar los movimientos del perodo en medio magntico y realizar revisin con IDEA. El objetivo de esta prueba es
determinar la razonabilidad de los movimientos que no son cheques ni depsitos sino ajustes.
Verificar que los cheques pendientes de cambio aparezcan cambiados en los estados de cuenta del perodo (mes) posterior.
Cruzar los saldos segn bancos de las conciliaciones contra las confirmaciones bancarias o estados de cuenta.
Relacionar e investigar todos los cheques encontrados al realizar la prueba anterior que se emitieron al portador, a nombre de
bancos, funcionarios y empleados, compaas subsidiarias o afiliadas y todos aquellos que parezcan fuera de lo comn en cuanto
a naturaleza, beneficiario e importe, con el fin de determinar que corresponden a las transacciones legtimas.
Verificar que los depsitos en trnsito aparezcan acreditados en el estado de cuenta del perodo (mes) posterior y verificar las
cantidades registradas en libros.
Investigar los depsitos en transito que fueron acreditados con diferencia de ms de tres das.
Al recibir de los bancos la respuesta a las confirmaciones, verificar los saldos confirmados contra las conciliaciones.
Cerciorarse de que no hay saldos restringidos o comprometidos, que ameriten mencionarse en los estados financieros.
3. ALCANCE
SI NO
El balance incluye todos los fondos?
Adems de lo sealado en el inciso anterior, se debe determinar que dentro de este rubro del balance se incluye todos los fondos y
depsitos que existan.
Los fondos mostrados en el balance son propiedad de la empresa?
Se comprob la adecuada presentacin en el balance general y la revelacin de restricciones y existencia de monedas extranjeras?
Se determin la disponibilidad o restricciones de los fondos?
Condiciones fundamentales que deben satisfacerse para la correcta presentacin del concepto en el balance general.
Derivado de las fluctuaciones entre el coln () y otras divisas extranjeras, es imprescindible verificar que las monedas extranjeras
sean valuadas a los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance.
Se verific la correcta valuacin de cuentas en monedas extranjeras?
3. ALCANCE
4. CONCLUSIONES