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Auditora Morales y Asociados S.A.


RUC: 1803997236001

TIPO DE EMPRESA: Asesoramiento Contable Fiscal Auditoria de Cuentas

Direccin: Av. Bolivariana y Jose Mires

Telfono: 032851798 / 0984627283

Correo: auditoriamorales_S.A.@gmail.com

TIPO DE AUDITORA: FINANCIERA

PERIODO AUDITADO 2017

NOMBRE REF/PT DESCRIPCIN

Archivo Administracin AA Informacin sobre la Firma de Auditores

Documentacin Legales AA1 Documentos Legales y Constitutivos

Documentacin Administrativo AA2 Documentos Administrativos

Documentacin Solicitante AA3 Invitacin para realizar una Auditora

Documentacin Ofertante AA4 Propuesta de Auditora

Documentacin Contrato AA5 Contrato

Orden de Trabajo AA6 Memorndum

Cronograma AA7 Cronograma de actividades de trabajo de


auditoria

Valor de la Auditoria AA8 Detalle del valor de la auditoria a realizarse


basadas con el rol de pagos

EQUIPO DE AUDITORA

NOMBRE Y APELLIDO CARGO INICIALES

Alex Morales Supervisor A.M.

Kateryn Chile Senior K.CH.

Germn Chico Junior 1 G.CH.

Cyntia Lizano Junior 2 C.L.


INDICE

AA1. DOCUMENTACIN LEGAL

AA1.1 Escritura de Constitucin

AA1.2 Nombre de la Firma

AA1.2 Fecha de Constitucin

AA1.2 Objeto Social

AA1.3 Ubicacin

AA2. DOCUMENTACIN ADMINISTRATIVO

AA2.1 Misin

AA2.1 Visin

AA2.1 Valores Institucionales

AA2.1 Objetivos

AA2.2 Organigrama Estructural

AA2.3 Hojas de Vida

AA3. INVITACIN

AA4. DOCUMENTACIN OFERTANTE

AA4.1 Carta Envi o Introduccin

AA4.2 Objetivo y Alcance

AA4.3 Metodologa

AA4.4 Resultados

AA4.5 Equipo

AA4.6 Equipo

AA4.7 Honorarios
AA4.8 Otras consideraciones

AA4.9 Otras consideraciones

AA4.10 Otras consideraciones

AA5. CONTRATO

AA6. ORDEN DE TRABAJO

AA7. CRONOGRAMA

AA8. VALOR DE LA AUDITORIA

AA8.1 Rol de pagos

AA8.2 Clculo de Honorarios

AA1. 1/3
DOCUMENTOS LEGALES

REPUBLICA DEL ECUADOR


SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS

REGISTRO NACIONAL DE AUDITORES EXTERNOS

EXTRACTO

CONSTITUCION DE LA COMPAIA AUDITORA MORALES Y


ASOCIADOS S.A.

La compaa Auditora Morales y Asociados S.A., se constituy por escritura


pblica otorgada ante el Notario Segundo del Distrito Ambato, el 01 de junio del
2010, fue aprobada por la Superintendencia de Compaas mediante Resolucin
No. SC.ICI.DAI.Q.10.014 de 22 de junio del 2010, suscrita por la intendenta de
compaas de Ambato, de conformidad con las disposiciones de la vigente ley de
compaas.

Con el No. SC. RNAE-749 en el registro Nacional de Firmas Auditoras.

AA1. 2/3
NOMBRE DE LA FIRMA

Auditora Morales y Asociados S.A.

FECHA DE CONSTITUCIN

La empresa se constituy el 01 de junio del 2010

OBJETO SOCIAL

Auditora Morales y Asociados S.A., nace a travs de la unin de experimentados


profesionales con ms de 6 aos de experiencia, preparados para brindar
servicios para el correcto desarrollo de las organizaciones dando un tratamiento
individual y personalizado.

Trabajamos con una visin amplia para implementar innovaciones que beneficien
a nuestros clientes, mediante distintas disciplinas gerenciales y profesionales
especializadas.

Nuestro constante compromiso por la calidad de excelencia profesional y el trato


personalizado son los factores claves de nuestra diferenciacin a la hora de
elegirnos.

Se constituy como compaa de responsabilidad limitada segn escritura


pblica otorgada por el Notario Segundo del Distrito Ambato, el 01 de junio del
2010, y nmero de registro SC.ICI.DAI.Q.10.014 en la superintendencia de
compaas; domiciliado en las calles Av. Bolivariana y Juan Vela Ruc:
0501473623001 y el Representante Legal: DRA. MONICA TOA., C.I.#
1804601233

La empresa Guaytambos Auditoria & Consultores Ltda. Dispone de Cpita


Suscrito $8000 USD. Nmero de Acciones 8000, Valor $1,00 USD. Capital
Autorizado: $16000 USD.

NUMERO DE ACCIONISTAS

Auditora Morales y Asociados S.A., est compuesta de 6 accionistas


AA1. 3/3
DATOS DE UBICACIN

Auditora Morales y Asociados S.A.

Direccin: Av. Bolivariana y Juan Vela

Telfono: 032871475 / 0992947120

Correo: guaytambos_auditoria_S.A.@gmail.com
AA2. 1/15

DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS

MISIN

Somos una organizacin multidisciplinaria que apuesta a la capacitacin


continuada de sus funcionarios, que provee servicios personalizados de
contabilidad, auditora y consultora, dedicada a satisfacer las necesidades de
nuestros clientes, apoyndolos en la bsqueda de su ventaja diferencial y xito
empresarial agregando valor para su beneficio.

VISIN

Ser una firma nacional lder en proveer atencin personalizada de servicios de


Asesoramiento Contable Fiscal Auditoria de Cuentas. Ser el soporte principal
de las decisiones empresariales de nuestros clientes. Respaldados en la ms alta
calidad tcnica de nuestros profesionales que ejecutan su trabajo con tica
profesional, a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo
plazo, y as contribuir al desarrollo de las empresas en el pas.

VALORES INSTITUCIONALES

* Honestidad
* Confianza
* Confidencialidad
* Objetividad
* tica profesional
* Cumplimiento de compromiso con nuestros clientes

OBJETIVOS

Optimar la prctica Profesional de la Auditoria

Fortificar los procesos de calidad aplicados de todas las empresas


interesadas en nuestra labor.
Crear y mantener vnculos con otros organismos profesionales que
permitan elevar la calidad de la prctica de la Auditoria y el Control
Interno.
AA2. 2/15

ESTRUCTURA ORGANICA

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

PRESIDENTE
(Pablo Escobar)

GERENTE GENERAL
SECRETARA
(Alex Morales)

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO


ESPECIALIZADO CONTABLE GENERAL

CAPACITACIN
AUDITOR SUPERVISOR AUXILIAR TRIBUTARIA
(Alex Morales)

CAPACITACIN
AUDITOR SENIOR 1
CONTABLE
(Kateryn Chile)

CAPACITACIN
AUDITOR JUNIOR 1
FINANCIERA
(Germn Chico)

AUDITOR JUNIOR 2
(Cyntia Lizano)
Elaborado por: Auditora Morales y Asociados S.A.

AA2. 3/15

HOJAS DE VIDA DEL PERSONAL DE LA EMPRESA

Alex Morales

Ciudadela Oriente, Ambato-Ecuador

Tel: 0984627283
E-mail: Alexivancitomorales@gmail.com

ESTUDIOS

2007 Ingeniero en Contabilidad y Auditora CPA

Ambato-Ecuador: UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

2001 Bachiller en Ciencias de Comercio y Administracin

Ambato-Ecuador: COLEGIO LUIS A. MARTNEZ

1995 Educacin primaria

Ciudad-Pas: ESCUELA FISCAL PEDRO MONCAYO

PROGRAMAS MANEJADOS: Word, Excel, Mnica, SAFI

IDIOMAS
Espaol: Natal

Ingls: Experticia

EXPERIENCIA LABORAL
(De 04/04/2007 a 20/08/2009 Ambato-Ecuador)
Hospital General Docente Ambato, Sector Administrativo
Cargo ocupado: Auxiliar contable
Tareas realizadas: Elaboracin Conciliaciones
Rol de Pagos
Declaraciones
Requisiciones
AA2. 4/15
Atencin al cliente

(De 29/08/2009 a 20/04/2011 Ambato-Ecuador)


Servicio de Rentas Internas, Sector Tributario
Cargo ocupado: Contador CPA
Tareas realizadas: Declaraciones
Apertura de libros contables
Elaboracin de estados financieros
Preparacin de indicadores financieros

(De 01/05/2013 a 30/09/2015 Quito-Ecuador)


FREIRE HIDALGO AUDITORES, Sector financiero
Cargo ocupado: Auditor Externo
Tareas realizadas: Asistencia en Auditorias
Declaraciones para empresas y personas naturales
Asesora tributaria
Elaboracin informe de auditorias

REFERENCIAS LABORALES

Walter Aveiga
Hospital Regional Ambato (Ambato-Ecuador)
Contador CPA
Telfono: 0965895032 E-mail waltera123@hotmail.com
Edgar Mera
Servicio de rentas internas (Ambato-Ecuador)
Director Zonal 3
Telfono: 09994442700 E-mail: edgarmera@hotmail.com AA2. 5/15
Andrs Freire
Freire Hidalgo Auditores (Ambato-Ecuador)
Gerente Auditor
Telfono: 0999008475 E-mail: andresfhidalgo1@live.com

REFERENCIAS PERSONALES

Eduardo Morales
Padre (Ambato-Ecuador)
Contador CPA
Telfono: 0989853251
E-mail: edumorales@gmail.com
Ricardo Pozo
To (Ambato-Ecuador)
Enfermero
Telfono: 0986292356
E-mail: rickypozo@gmail.com

FORMACIONES ADICIONALES E INTERESES

Congreso Internacional de Contabilidad y Auditora Pontificia Universidad


Catlica del Ecuador sede Ambato Mayo-Junio de 2008

Congreso Internacional de Auditora, Gestin & Negocios- CIAGEN -Julio-


Diciembre 2010

Curso de Auditora de Gestin - Contralora General del Estado-Junio-Julio de


2015

Deportes Hobbies:

Ftbol
Voluntariado en PAE
Msica
AA2. 6/15

Kateryn Chile
Miraflores Alto, Latacunga-Ecuador

Tel: 0992967888
E-mail: katerynchile736@gmail.com

ESTUDIOS

2014 Maestra en Ciencias Econmicas

Quito-Ecuador: UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO

2009 Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA

Ambato-Ecuador: UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

2003 Ciencias de Comercio y Administracin - Promocin

Latacunga-Ecuador: COLEGIO NACIONAL PRIMERO DE ABRIL

1997 Primaria

Ciudad-Pas ESCUELA FISCAL ELVIRA ORTEGA

Programas manejados: Word, Excel, Fenix, Aimum V4-1

IDIOMAS

Espaol: Natal

Ingls: Avanzado

EXPERIENCIA LABORAL
De 09/07/2008 a 31/08/2010 Ambato-Ecuador)
Universidad Regional Autnoma de los Andes- Dep. Financiero
Cargo ocupado: Auxiliar Contable
Tareas realizadas:
Contabilidad de Sucursales AA2. 7/15
Contabilidad General
Pagos a Sucursales
Archivar documentos
Coordinar los pagos y cobros a contratos Locales.

De 10/12/2010 a 28/02/2014 (Ambato-Ecuador)


EssRoBross Auditoria, Equipo Auditor
Cargo ocupado: Auditora Externa
Tareas realizadas:
Revisin de Estados Financieros
Conciliacin Bancaria
Arqueos de caja
Informes de Auditoria
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendo
Revisin de reportes financieros

De 01/01/2015 a 31/12/2015 (Ambato-Ecuador)


Tex-Moda- Dep. Financiero
Cargo ocupado: Contadora General
Tareas realizadas:
Las aperturas de los libros de contabilidad
Establecimiento de sistema de contabilidad
Estudios de estados financieros y sus anlisis
Certificacin de planillas para pago de impuestos
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendo
La elaboracin de reportes financieros para la toma de decisiones

REFERENCIAS LABORALES

Fernando Pez
Texmoda (Ambato-Ecuador)
Gerente General
Telfono 0984653663 E-mail ferchop01@gmail.com

Flavio Maldonado
EssRoBross (Ambato-Ecuador)
Gerente General
Telfono 0984632314 E-mail j.fmaldonado@hotmail.com

Patricia Mena
UNIANDES (Ambato-Ecuador)
Rectora.
Telfono 03 299 9000 ex.213 E-mail uniandes.ambato@gmail.com
AA2. 8/15
REFERENCIAS PERSONALES

Anita Martnez
Madre (Ambato-Ecuador)
Contadora en Importadora Lartizco (Sucursal Ambato)
0999232167
anitalumartinez@gmail.com

Nataly Martnez
Ta (Latacunga-Ecuador)
Contadora en QUITO MOTORS-FORD (Sucursal Latacunga)
0984035896
nenamartinez@gmail.com

FORMACIONES ADICIONALES E INTERESES

Cursos, Diplomados, Congresos, Concursos, Proyectos Humanitarios

Congreso de Auditoria Interna Curso de Auditoria Operacional

Curso de Auditoria de Calidad Curso de derechos tributarios Curso de


entrenamiento para Auditor Interno

Deportes Hobbies: Bailar, Lectura, Ftbol, Msica


AA2. 9/15

German Chico
La Pradera (Ambato-Ecuador
Tel: 0983287087
E-mail:junior199177 @hotmail.com

ESTUDIOS

2015 Maestra en Finanzas

Ambato-Ecuador: UNIVERSIDAD PARTICULAR DE LOJA

2013 Maestra en Gestin Contable y Administrativa

Ambato-Ecuador: UNIVERSIDAD REY JUAN CARLOS-ESPAA

2007 Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA

Ambato-Ecuador: UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

2001 Fsico Matemtico

Ambato-Ecuador: COLEGIO LUIS A. MARTINEZ

1995 Primaria

Ciudad-Pas LUIS A. MARTNEZ

Programas manejados: Word, Excel, Safi, Monica, E-sigef

IDIOMAS

Espaol: Natal

Ingls: Avanzado
AA2. 10/15
EXPERIENCIA LABORAL

De 01/07/2006 a 31/12/2008 Ambato-Ecuador)


PLASTICAUCHO CIA. LTDA. Sector Financiero
Cargo ocupado: Contador CPA
Tareas realizadas:
Las aperturas de los libros de contabilidad
Establecimiento de sistema de contabilidad.
Estudios de estados financieros y sus anlisis.
Certificacin de planillas para pago de impuestos.
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendo
La elaboracin de reportes financieros para la toma de decisiones.

De 01/01/2009 a 31/09/10 Ambato-Ecuador)


MSCD AUDITORES S.A.
Cargo ocupado: Asistente de Gerencia
Tareas realizadas:
Auditora Independiente en Finanzas
Auditor Junior
Asistente de Auditora

(Desde 01/10/2010 a 31/04/2012)


RADEL INDUSTRY S.A.
Cargo ocupado: Contador CPA
Las aperturas de los libros de contabilidad
Establecimiento de sistema de contabilidad.
Estudios de estados financieros y sus anlisis.
Certificacin de planillas para pago de impuestos.
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendo
La elaboracin de reportes financieros para la toma de decisiones.

(De 01/09/2013 a 31/03/2015 Ambato-Ecuador)


GAMOS, Financiero
Cargo ocupado Auditor Externo
Tareas realizadas:
Elaboracin de informes, manejo y preparacin de papeles de trabajo.
Verificar y controlar los balances y estados financieros y las conciliaciones de las
cuentas con los inventarios respectivos.
Verificar las conciliaciones de las cuentas bancarias
Verificar las cuentas de ingresos y egresos
Verificar la ejecucin presupuestaria
AA2. 11/15
REFERENCIAS LABORALES

Cesar Torres
PLASTICAUCHO CIA. LTDA. (Ambato-Ecuador)
Gerente
Telfono 0941563214 E-mail torres_cas21@hotmail.com

Isabel Porras
MSCD AUDITORES S.A (Quito-Ecuador)
Gerente
Telfono 0985623234 E-mail Isabel_porras@live.com.com

Alfonso Gallegos
RADEL INDUSTRY S.A. (Quito-Ecuador)
Auditor
Telfono 0987526314 E-mail alfonso_a-gal@gmail.com

Rodrigo Nuez
GAMOS (Ambato-Ecuador)
Contador
Telfono 094125478 E-mail contabilidad_gamos@gmail.com

REFERENCIAS PERSONALES

Maribel Punina
Ta (Ambato-Ecuador)
Secretaria en Megacompu
Telfono 0986523644
E-mail marypunina@hotmail.com

Angel Chico
To (Ambato-Ecuador)
Contador en Carroceria Varma
Telfono 0983651523
E-mail angelitoch@gmail.com

FORMACIONES ADICIONALES E INTERESES

AUDIT SYSTEM AUDITORES S.A.


Anlisis Financiero para Auditores AA2. 12/15
NIIF Pymes para Auditores
Evaluaciones de Calidad de la Funcin de Auditora Interna 2017
Evaluaciones de Calidad de la Funcin de Auditora Interna
COSO III Aplicado al Reporte Financiero Externo

Talleres y Seminarios
Reformas tributarias
Facturacin electrnica
Devolucin de IVA tercera edad y discapacitados
Imp. A la renta personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
Servicio de Rentas Interna - Enero 2009
Curso de declaracin patrimonial y declaracin impuesto a la renta personas
naturales.
Colegio de Contadores Pblicos de Tungurahua - Marzo de 2010
Curso de Gestin Pblica y Control Social - Contralora General del Estado
Octubre de 2010

Deportes Hobbies:
Escuchar msica
Basketboll
Leer
AA2. 13/15

Cyntia Lizano
El Socavon, Ambato-Ecuador
Tel: 09
E-mail @gmail.com:

ESTUDIOS

2007 Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA

Ambato-Ecuador: UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

2012 Bachiller en Contabilidad - Promocin


Ambato-Ecuador: COLEGIO HISPANO AMRICA

2006 Primaria
Ciudad-Pas ESCUELA PARTICULAR LA PROVIDENCIA

Programas manejados: Word, Excel, Safi

IDIOMAS

Espaol: Natal

Ingls: Avanzado

EXPERIENCIA LABORAL

De 09/07/2008 a 31/08/2010 Ambato-Ecuador)


ASSA CHEVROLET, Sector Administrativo
Cargo ocupado: Secretaria de Gerencia
Tareas realizadas:
Atender el telfono
Responder los correos electrnicos.
Recibir a las visitas.
Archivar documentos.
Coordinar los pagos y cobros.
AA2. 14/15
De 12/07/2011 a 28/02/2012 Ambato-Ecuador)
CODISA, Sector Financiero
Cargo ocupado: Contadora CPA
Tareas realizadas:
Las aperturas de los libros de contabilidad
Establecimiento de sistema de contabilidad.
Estudios de estados financieros y sus anlisis.
Certificacin de planillas para pago de impuestos.
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendo
La elaboracin de reportes financieros para la toma de decisiones.

(De 01/09/2013 a 31/03/2015 Ambato-Ecuador)


IMPORTADORA TOMEBAMBA, Financiero
Cargo ocupado Asistente de Auditora de Gestin
Tareas realizadas:
Elaboracin de informes, manejo y preparacin de papeles de trabajo.
Auditora de Gestin (Verificacin del cumplimiento de los procedimientos y
disposiciones legales.
Verificar y controlar los balances y estados financieros y las conciliaciones de las
cuentas con los inventarios respectivos.
Verificar las conciliaciones de las cuentas bancarias
Verificar las cuentas de ingresos y egresos
Verificar la ejecucin presupuestaria
Informes sobre los procesos de auditora en curso

REFERENCIAS LABORALES

Vanessa Salazar
IMVAB (Ambato-Ecuador)
Administradora Coordinadora Nacional de Ventas y Cartera
Telfono 2450072 E-mail vane_caro88@hotmail.com

Nancy Lizano
Productos Voco (Ambato-Ecuador)
Agente Vendedora
Telfono 2425091 E-mail nancylizano1967@gmail.com

AA2. 15/15

REFERENCIAS PERSONALES

Karen Lpez
Hermana (Ambato-Ecuador)
Estudiante
Telfono 0995123548
E-mail lopezkaren3bi@gmail.com

Daro Salazar
Primo (Ambato-Ecuador)
Estudiante
Telfono 0979003252
E-mail daryisra93

FORMACIONES ADICIONALES E INTERESES

Cursos, Diplomados, Congresos, Concursos, Proyectos Humanitarios


Curso de Cierre Fiscal y Conciliacin Tributaria 2007 - Colegio de
Contadores Pblicos de Tungurahua - Marzo de 2008
Manejo de sistemas contables - Centro de capacitacin SECAP
-Julio-Diciembre 2009
Curso de Auditora de Gestin Contralora General del Estado-
Junio-Julio de 2010

Deportes Hobbies:

Leer, Escuchar msica, nadar.

AA3
DOCUMENTACIN SOLICITANTE

CONVOCATORIA (PRENSA)
Ambato, 10 de Septiembre del 2017

INDUSTRIAS TUNGURAHUA CIA. LTDA.

En cumplimiento a lo dispuesto en la SECCIN IX.- DE LA AUDITORA


EXTERNA.- en el Artculo 318 de la Ley de Compaas; requiere contratar los
servicios profesionales de un Auditor Externo o Compaa de Auditores para
el estudio, anlisis y dictamen de los Estados Financieros del Ao Fiscal 2017.

REQUISITOS:

1.- Currculo

2.- Estar calificados por la Superintendencia de Compaas

3.- Demostrar experiencia en Auditoras Externas como mnimo de tres aos

4.- Currculos del personal que conformar el grupo de Tcnicos de apoyo

5.- Adjuntar Plan de Auditora y Propuesta Econmica

La documentacin se presentar en sobre cerrado en la Secretara de la


Compaa; ubicada en las calles Cevallos y Quito; hasta el da viernes 22 de
septiembre de 2017 en horarios de 10H00 a 13H00 y de 15H00 a 18H00.

Atentamente;

Pablo Escobar

GERENTE GENERAL

LA GERENCIA

INDUSTRIAS TUNGURAHUA CIA. LTDA.

AA4. 1/10
PROPUESTA DE TRABAJO

1. REMISORIA
Ambato, 20 de Septiembre del 2017

CONFIDENCIAL

Ing.
Pablo Escobar
Gerente Administrativo y Financiero de Industrias Tungurahua Ca. Ltda.
Av. Cevallos y Quito
Ambato

De nuestras consideraciones

Atendiendo su invitacin, nos es grato presentar a la Junta General de Socios de Industrias


Tungurahua Ca. Ltda. nuestra propuesta de servicios relacionados con la auditoria externa
para el ao 2017.
El desarrollo de las funciones de auditoria externa est encaminado a cumplir con lo
dispuesto en la Resolucin No. 02.O.ICI.0012 de la Superintendencia de Compaas el 04
de julio del 2002 que contemplan, entre otros aspectos, auditoras de cumplimiento,
auditoras de control interno y auditoras financieras.
Somos una firma lder en nuestro campo, con un grupo de trabajo comprometido en su
trabajo, cuya caracterstica principal es el compromiso para prestar sin excepcin servicios
especializados de la ms alta calidad a organizaciones de distintos sectores y reas
geogrficas.
Esta oferta es confidencial y, por tanto, su contenido debe ser aceptado o rechazado en su
totalidad por parte de la Junta General de Socios.
En adicin, los trminos presentados estarn vigentes hasta que surjan modificaciones
posteriores, los cuales sern dadas a conocer a las partes por escrito e igualmente implica
que debe existir el registro de su aprobacin por ambas partes de la misma forma.
Finalmente, agradecemos la oportunidad brindada y reiteramos nuestro deseo de prestar
nuestros servicios profesionales a Industrias Tungurahua Ca. Ltda.
Atentamente;

Alex Morales
Gerente General
auditoriamorales_S.A.@gmail.com
AA4. 2/10

2. OBJETIVO Y ALCANCE
El objetivo que tiene esta auditora es el de averiguar la razonabilidad, integridad y
autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella informacin
producida por los sistemas de la organizacin.
Determinar si las operaciones celebradas en el ao 2017 por cuenta de la sociedad, se
ajustan a las prescripciones de los estatutos, las decisiones de la Asamblea o Junta
Directiva, as como las disposiciones legales aplicables.
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la Asamblea o Junta de Socios, a la Junta Directiva
o al Gerente, segn los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento
de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.
Establecer si los estados financieros de Industrias Tungurahua Ca. Ltda. para el ao
2017 son preparados de acuerdo con lo establecido en las Normas Internacionales de
Contabilidad y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspeccin y vigilancia de
las compaas, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados.

Velar porque se lleve regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las


reuniones de la Asamblea, de la Junta de Socios y de la Junta Directiva, y porque se
conserve debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las
cuentas, impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines.
Evaluar el sistema de control interno de la Compaa, considerando lo adecuado del
mismo, identificando las debilidades y planteando oportunidades de mejora que se
consideren contribuyen a su fortalecimiento.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen
oportunamente las medidas de conservacin o seguridad de los mismos y de los que
ella tenga en custodia o cualquier otro ttulo.
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean
AA4. 3/10
necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales.
Cumplir las dems atribuciones que le sealen las leyes o los estatutos y las que,
siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios.

3. METODOLOGA
Nuestra metodologa, est alineada con los requerimientos legales, y enfocada a identificar
riesgos de negocio, fraude y procesos, as como a evaluar el diseo y la efectividad de los
controles clave que mitigan esos riesgos, lo que nos permite supervisar el modelo de
negocio, el sistema de control interno, la presentacin de reportes y el cumplimiento de
leyes y normas aplicables.
Planeacin de la Auditora: En esta fase obtenemos un entendimiento de las fuerzas
internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y fraude, y que tienen
impacto significativo sobre los estados financieros, los controles de alto nivel (controles de
la gerencia) y la determinacin de las transacciones significativas.
Evaluacin de los Procesos: En la fase II enfocamos nuestro trabajo a conocer los
procesos clave y de apoyo determinado en la fase de planeacin, identificar riesgos de los
procesos y los controles que los mitigan y verificar a travs de pruebas selectivas la
eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la informacin
contable.
Procedimientos de Cumplimiento: En la Fase III determinamos y comprobamos la
efectividad del sistema del control interno que la empresa haya implementado, por lo tanto,
en el momento de analizar las pruebas escogidas verificamos si los procedimientos son los
adecuados, si se estn ejecutando de manera correcta.
Terminacin de la Auditora y Emisin de Informes: Conclusin acerca de la
razonabilidad de los estados financieros y formacin de la opinin como Auditores
Externos.

.
AA4. 4/10
4. RESULTADOS

Consideramos que mantener una adecuada comunicacin entre la gerencia y nuestros


equipos de trabajo durante la prestacin de los servicios, es fundamental tanto para el xito
de nuestro trabajo como para el cumplimiento de los objetivos de la organizacin, por lo
cual desarrollaremos las siguientes comunicaciones de los resultados obtenidos:

Dictamen profesional.- Se analizar y evaluar que los estados financieros hayan sido
preparados de acuerdo a un marco de referencia aceptable para informes financieros, ya
sean las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) o prcticas nacionales relevantes.
Puede tambin ser necesario considerar si los estados financieros cumplen con los
requerimientos legales y estatutarios. El dictamen del auditor incluye los siguientes
elementos bsicos, normalmente en el siguiente orden:

Ttulo;
Destinatario;
Entrada o prrafo introductorio
Identificacin de los estados financieros auditados;
Una declaracin de la responsabilidad de la administracin de la entidad y de la
responsabilidad del auditor;
Prrafo de alcance (describiendo la naturaleza de una auditoria)
Una referencia a las NIAs o normas o prcticas nacionales relevantes
Una descripcin del trabajo que el auditor desempe;
Prrafo de opinin que contiene
Una cita al marco de referencia para informes financieros utilizado para preparar los
estados financieros (incluyendo la identificacin del pas de origen del marco de
referencia para informes financieros cuando el marco utilizado no sea las Normas
Internacionales de Contabilidad); y
Una expresin de la opinin sobre los estados financieros;
Fecha del dictamen;
Direccin del auditor; y
Firma del auditor.
Informe confidencial de control interno.-Se dar a conocer las debilidades detectadas en
relacin al sistema de Control Interno de la entidad auditada. Como parte integrante del
informe de auditora, el auditor debe elaborar la Carta de Control Interno, que contendr la
siguiente informacin:

Fecha.
Destinatario.
Identificacin de la entidad auditada. AA4. 5/10
Identificacin de los estados financieros.
El propsito de la evaluacin del Control Interno.
Un prrafo de explicacin del concepto de Condiciones Reportables.
Un prrafo donde se demuestre que se incluyen las desviaciones determinadas en el
examen.
Indicacin de que las deficiencias han sido comunicadas a los funcionarios de la
Entidad.
Firma, del director de la auditora que tuvo a cargo la planeacin, direccin y
supervisin del examen.
Informe de cumplimiento tributario.- Se presentar la opinin del auditor respecto al
cumplimiento de los contribuyentes auditados como sujetos pasivos de obligaciones
tributarias. El informe deber contener:

Opinin del auditor sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias y las


recomendaciones sobre aspectos tributarios por el ejercicio fiscal terminado el 31 de
diciembre, en medio magntico.
Anexos del informe de cumplimiento tributario elaborado y firmado por el sujeto
pasivo auditado en medio magntico.
Reporte de diferencias del informe de cumplimiento tributario realizado por el
auditor externo, en medio magntico.
Informe de auditora de estados financieros por el ejercicio terminado el 31 de
diciembre, el cual deber incluir la opinin del auditor y los estados financieros
auditados junto con las notas a los estados financieros, en medio magntico.

5. EQUIPO
Alex Morales

Supervisor

7 aos de experiencia

Contador Pblico graduado en la


Universidad Tcnica de Ambato.
Diplomado Superior en Liderazgo
Institucional.
Egresado de la Maestra de Auditoria.
AA4. 6/10

Kateryn Chile

Senior

3 aos de experiencia

Contador pblico de la Universidad


Tcnica de Ambato.
Magister en Ciencia Econmicas
Universidad San Francisco
German Chico

Junior 1

2 aos de experiencia

Contador
Cyntia Lizano Pblico de la Universidad
Tcnica de Ambato
Junior 2
Maestra en Finanzas Universidad
2 aos de experiencia
Particular De Loja
Contador Pblico de la Universidad
Tcnica de Ambato

AA4. 7/10

6. EXPERIENCIA
Un equipo hace la diferencia

Llevamos 6 aos ejerciendo la auditora y consultora con calidad y seriedad.

Los servicios de Asesora Financiera que brindamos buscan tener el control de sus finanzas
y no solamente cumplir con las obligaciones tributarias, es por ello que grandes empresas
solicitan nuestros servicios.

Firma Auditora a Nivel Nacional especializada en Consultora Financiera, Contable,


Tributaria, Laboral, Impuestos, Consultora en General, Ambiental, Seguridad y Salud
Ocupacional

Las caractersticas de nuestros servicios y la alta calidad de nuestro equipo de


trabajo, nos permite asesorar a entidades nacionales del sector pblico y privado, entre las
cuales se encuentran, empresas:

Comerciales
Industriales
Exportadoras
Hoteleras
Servicios
Transportes
Fundaciones
Personas Naturales, Artesanos

Algunos de nuestros clientes:

TRANSPORTES CARCELN TARQUI C.A. CATAR


Empresa que brinda los servicios de transporte a nivel nacional.

ADELCA
Empresa ecuatoriana que recicla y fabrica acero con eficiencia, calidad y tecnologa.

MABERAL S.A.
Empresa comercializadora de insumos qumicos para el agro. AA4. 8/10
CNT
(Corporacin Nacional de Telecomunicaciones) Se encarga de la distribucin de
internet a nivel nacional y venta de productos como celulares y computadoras de
mesa o laptop.

7. HONORARIOS
Nuestros honorarios se basan en el tiempo estimado a incurrir por parte del Equipo de
Auditoria Externa, el cual toma en consideracin el grado de experiencia del personal
asignado al trabajo y el nivel de operaciones de la organizacin. La estimacin de tiempo se
basa en la ejecucin de nuestra metodologa.

El valor de nuestros honorarios por los servicios antes descritos ser de $ 3305,67 incluido
el IVA. El estimado se plantea dentro un marco de cooperacin por parte de los
funcionarios de la Sociedad. Dichos honorarios sern facturados en 2 cuotas de $ 1652,84
al momento de la posible firma del contrato y el mes de enero de 2017 en el momento de la
entrega del informe final por parte de la firma de auditora. Igualmente, deben ser
cancelados por parte de la Compaa dentro de los 30 das siguientes a la emisin de la
factura.

8. OTRAS CONSIDERACIONES
Responsabilidad

La prestacin de nuestros servicios est limitada por las siguientes situaciones:


El auditor externo no se obliga a realizar labores distintas de las previstas expresamente
en las normas legales, en los estatutos de Importadora Tungurahua Ca. Ltda. y en esta
propuesta

El anlisis de auditora se hace de forma selectiva, por lo cual no se puede garantizar a


la deteccin de errores o irregularidades que se estn presentando durante las revisiones
realizadas.
Nuestra responsabilidad como revisores fiscales no es la identificacin de fraudes.
La responsabilidad sobre el funcionamiento del sistema de control interno esAA4. de la9/10
administracin, razn por la cual nuestra responsabilidad se limita a su evaluacin.
El trabajo como auditor externo se desarrollar dentro del marco de la Resolucin No.
02.O.ICI.0012 de la Superintendencia de Compaas el 04 de julio del 2002.

Es responsabilidad de la Administracin:

La administracin de la Compaa es responsable de la preparacin y la adecuada


presentacin de los estados financieros de acuerdo con las Normas Contables. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante a
la preparacin y presentacin de los estados financieros que estn libres de errores de
importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando
polticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables
en las circunstancias
La administracin de la compaa es responsable de la preparacin y presentacin
oportuna y de acuerdo con la ley de sus declaraciones tributarias y de toda la
informacin presentada a las autoridades reguladoras
La responsabilidad de la administracin de la Compaa no se remplaza ni disminuye
por el ejercicio del servicio de Auditora Externa.
Para el logro de nuestros objetivos, la administracin de la Compaa nos suministrar
toda la informacin que sea requerida por nosotros y dispondr del personal y tiempo
necesario para atender a nuestros funcionarios durante el desarrollo de nuestro trabajo.
Propender a apoyar la realizacin de los procedimientos de auditora con la
documentacin soporte vlida y suficiente, permitiendo la evaluacin de sus reas,
transacciones y documentos en el momento en el que sean requeridos.
Ser transparente en su obra con el auditor externo
Confidencialidad

Toda la informacin suministrada por Importadora Tungurahua Ca. Ltda. para el


desarrollo de nuestro trabajo como Auditores Externos, se considera informacin
confidencial y por tanto ser utilizada nicamente para cumplimiento de los servicios
establecidos en el contrato, as como no ser divulgada a terceros sin la previa
autorizacin de la administracin, excepto, cuando sea solicitada por la Ley y/o entes
reguladores o judiciales.
AA4. 10/10
Otros

Una opinin sin salvedad no constituye afirmacin alguna en el sentido que no existan
desviaciones significativas; nicamente, implica que los estados financieros estn
exentos de errores o irregularidades significativas

Nuestro trabajo ser desarrollado de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas y dems normas propias de la profesin contable aplicables, con total
libertad, autonoma administrativa y tcnica

Los papeles de trabajo que preparemos en relacin con nuestra auditora externa son de
propiedad exclusiva del auditor externo y constituyen informacin confidencial y
reservada que ser retenida por nosotros de acuerdo con nuestras polticas y
procedimientos

Al final de nuestra auditora, la administracin de la compaa nos suministrar una


carta en la que nos manifieste, entre otras, que los estados financieros incluyen todas las
operaciones realizadas por la Compaa y las contingencias que de stos se derive

En el caso que las operaciones de la Compaa sean incrementadas sustancialmente en


relacin con el ao inmediatamente anterior, o que no recibamos la cooperacin
esperada para el desarrollo eficiente de nuestro trabajo, analizaremos con ustedes su
efecto en los honorarios aqu estimados para efectuar los ajustes a que haya lugar de
comn acuerdo.

Nuestro servicio comenzar a partir del mes siguiente al nombramiento por parte de la
Asamblea General de Accionistas y terminar con la emisin del dictamen sobre los
estados financieros al 31 de diciembre de 2017.
AA5. - 1/6

CONTRATO

CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORA

Los suscritos: Ing. Pablo Jos Escobar, Gerente de la compaa INDUSTRIAS


TUNGURAHUA CIA. LTDA.; y por otra parte, El Dr. Alex Morales, gerente de la
firma de auditores Auditora Morales y Asociados S.A., convienen celebrar el
Contrato de Servicios Profesionales de Auditora Externa contenido en las
siguientes clusulas:

PRIMERA: Antecedentes.- Con el objeto de que sean examinados los registros y


estados financieros preparados por la Compaa en el ejercicio 2017, en sujecin
a la normativa societaria pertinentes y para contar con un adecuado soporte
profesional en materia financiera, el primero de los comparecientes, debidamente
autorizado, contrata los servicios profesionales de Auditora Morales y Asociados
S.A., quien por su parte se obliga a ejecutar la Auditora Externa a los Estados
Financieros de la compaa INDUSTRIAS TUNGURAHUA CIA. LTDA. , por el
ejercicio econmico del ao 2017.

DE LA AUDITORA AL EJERCICIO ECONMICO 2017

SEGUNDA: Examen Financiero. - El trabajo comprende:

a) Examen del Estado de Situacin Financiera.

b) Examen del Estado de Resultados.


c) Examen del Estado del Flujo del Efectivo
AA5. - 2/6
d) Examen de Cambios en el Patrimonio.

TERCERA: Normatividad Tcnica. - El trabajo contratado se realizar aplicando


las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de
Auditora y las buenas prcticas profesionales, a travs de un programa acorde
con la Empresa.

CUARTA: Pruebas. - Se basar sobre una muestra representativa de las cuentas


de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos, las que incluirn la revisin de
la documentacin correspondiente y los registros contables realizados por el
personal responsable.

QUINTA: Metodologa del examen. - Su metodologa es la que sigue:

El Auditor verificar la estructura de control interno, la contabilidad, situacin


financiera, resultados, el cumplimiento de obligaciones tributarias, y el grado de
ejecucin de las recomendaciones emitidas por el Auditor Externo en el ejercicio
anterior, para lo que se examinar y/o evaluar los aspectos sealados con corte
a 31 de diciembre del 2017, contando con los documentos que debern estar
disponibles para el efecto.

En ese orden, con la informacin de cierre del ejercicio, el Auditor culminar su


trabajo presentando los respectivos informes.

DE LA ASISTENCIA EMPRESARIAL

SEXTA: Metodologa. - Adicional al examen financiero, el Auditor contribuir a la


gestin administrativa en el transcurso del proceso del examen, asistiendo en
temas financieros, contables y tributarios en base a la necesidad institucional,
accin que consistir en emitir opiniones sobre asuntos que fueren requeridos,
AA5. - 3/6
utilizando pruebas, revisiones o verificaciones previas.

DE LA PRESENTACIN DE INFORMES

SPTIMA: Informes. - El Auditor presentar a la Junta General de Accionistas y


al Administrador los siguientes informes:

a. Respecto a la estructura del control interno de la Compaa, el que incluir


recomendaciones sobre riesgos, deficiencias o debilidades que determine,
para su correccin y/o mejoramiento de la gestin y cumplimiento de
metas y objetivos.

b. Sobre los Estados Financieros, el que contendr una opinin


sobre su razonabilidad y notas explicativas de los mismos.

c. Referente al cumplimiento de las obligaciones tributarias, en observancia


al Art. 102 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y al Art. 259
de su Reglamento. Con ese propsito, el trabajo del Auditor
considerar las normas definidas en la Resolucin N 1071 firmada por
la Directora General del Servicio de Rentas Internas el 26 de diciembre del
2002, referentes al alcance, uso de formatos y presentacin del informe y
sus anexos, as como en la circular 9170104 DGEC-001 publicada en el
Registro Oficial N 264 del 2 de febrero del 2004, y a la resolucin del
S.R.I. N 214, publicada en el R.O. N 251 del 17 de abril del 2006, segn
corresponde.

DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PARTES

OCTAVA: Personal. - En la ejecucin de este trabajo profesional intervendr el


equipo humano que fuere necesario, bajo la supervisin de Dr. Alex Morales,
quien desde luego asume la responsabilidad personal y tcnica, por lo tanto, la
compaa INDUSTRIAS TUNGURAHUA CIA. LTDA. se deslinda de toda relacin
civil y laboral.
AA5. - 4/6

NOVENA: Plazo. - El plazo del trabajo contratado se cumplir en 25 das,


partiendo desde la recepcin de los estados financieros y dems documentos
hasta la presentacin de los debidos informes finales.

DCIMA: Obligaciones de la Compaa. - La Empresa por su parte brindar


todas las facilidades, entregar documentacin respectiva, y autorizar e apoyo
del personal contable las veces que sea requerido por el Auditor.

UNDCIMA: Honorarios. - La compaa INDUSTRIAS TUNGURAHUA CIA. LTDA.,


pagar a Auditora Morales y Asociados S.A., en concepto de honorarios por el
trabajo contratado el valor de USD $ 3305,67 incluido IVA, el que se cancelar de
la siguiente forma: Dichos honorarios sern facturados en dos pagos de USD
$1652,84 incluido IVA cada una, la primera cuota a la firma del contrato en el
mes de Septiembre de 2017 y la segunda cuota en el mes de Enero de 2018 en el
momento de la entrega del informe final por parte de la firma de auditora.
Igualmente, deben ser cancelados por parte de la Compaa dentro de los 25 das
siguientes a la emisin de la factura.

DUODCIMA: Otras obligaciones del auditor. - La firma auditora Auditora


Morales y Asociados S.A., se compromete a aclarar y/o ampliar los informes que
presente, as como a rectificarlos o satisfacer cualquier observacin de carcter
legal o tcnico, a fin de que el resultado sea el fiel reflejo de la situacin financiera
de la Compaa.
DCIMA TERCERA: Competencia legal. - En caso de juicio, las partes se
someten a los jueces competentes de esta ciudad y al trmite verbal sumario.AA5. - 6/6

Para constancia firman las partes en Ambato, el da 26 de Septiembre del ao


2017.

Dr. Alex Morales Ing. Pablo Jos Escobar

GERENTE GERENTE
MORALES AUDITORIA Y ASOCIADOS INDUSTRIAS TUNGURAHUA
CIA. LTDA CIA. LTDA
.
AA6
ORDEN DE TRABAJO

MEMORANDUM

De: Dr. C.P.A. Alex Morales


Para: Auditores Seniors Junior de la compaa Auditora Morales y Asociados S.A.
Fecha: 26/05/2016

Aviso: Inicio de Auditoria Externa Financiera

Presente.

En cumplimiento al contrato de trabajo No 01, suscrito en la ciudad de Ambato se


procede a emitir el siguiente memorndum, con el fin de ofrecer nuestros servicios
profesionales para realizar la AUDITORIA EXTERNA en la Empresa SEGURIDAD Y RASTREO
VEHICULAR S.A., la misma esta ubicada en el Av. El Rey y Antonio Clavijo , barrio San
Vicente. INGRESO junto a la vidriera ESTRUCTURAL (casa interior). Informe al telfono
032871475, Cel. 0992947120.

Periodo comprendido a auditar es ao 2017.

El equipo de trabajo estar conformado por: Dr. Alex Morales (Auditora Jefe de Equipo),
Ing. Kateryn Chile (Senior 1), Ing., German Chico (Junior 1), Ing. Cyntia Lizano (Junior
2).

El tiempo de inicio de Auditoria el 01/11/2017 y fecha tentativa para la finalizacin es


el 19/01/2018 incluye la elaboracin borrador del informe y la conferencia final.

Atentamente,

Dr. C.P.A. Alex Morales


GERENTE
Auditora Morales y Asociados S.A.

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