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CLIENTE: GRAVILAS GRANJA AVCOLA
DIRECCIN: Kilmetro 4 va Ambato-Baos S/N NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora Financiera PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012
GRUPO DE AUDITORA
Grupo: NOMBRE VERNICA ALLAUCA JISELA SALAZAR ANA LUCIA ZHUNGO C XAVIER MARCELO GARCIA
CATERGORA GERENTE SUPERVISOR SEIOR JUNIOR
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011
MEMORANDUM DE PLAN ESTRTGICO
1. ANTECEDENTES 2. MOTIVO DE LA AUDITORA 3. OBJETIVO 4. ALCANCE DE LA AUDITORA 5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL 5.1 ESTRUCTURA ORGNICA 5.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORA 5.3 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 5.4 ORGANIGRAMA FUNCIONAL O PRINCIPALES FUNCIONES 5.5 PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRTEGIAS INSTITUCIONALES 5.6 PRINCIPALES PRODUCTOS
6. INTERES PARA EL EXAMEN 7. DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD SIGNIFICATIVAS E IDENTIFICACIN DE CUENTAS
8. MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA 9. RECURSOS HUAMANOS 10. TIEMPO ESTIMADO 11. FECHA 12. FIRMAS
GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 1. ANTECEDENTES: La empresa anteriormente no ha sido realizada una auditora por lo tanto nuestra firma auditora Herrera&Asociados, es la primera quin presta sus servicios a GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA. 2. MOTIVO DE LA AUDITORA: PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO, OBJETIVO DE SU APLICACIN El objetivo de esta aplicacin est encaminado hacia la verificacin del cumplimiento de procedimientos, polticas y pasos de control previamente establecidos por la empresa. METODOLOGA A APLICAR A CADA UNA DE LAS CUENTAS Para el desarrollo de las pruebas de cumplimiento en el presente ejercicio econmico utilizaremos una de las alternativas aplicadas en la prctica. 1. Se efecta una entrevista verbal con el contador o responsable de cada rea a ser evaluadas, sobre los procedimientos relacionados descripcin escrita conocida como Memorando de Control Interno. 2. Posteriormente se elabora los flujo gramas de control interno con la informacin obtenida anteriormente, permitiendo determinar las debilidades en los controles, conocidos como puntos de control interno, los mismos que formaran parte de la informacin enviada como Carta a Gerencia. a los controles sean estos contables u operacionales, obteniendo una
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7.- OBJETIVOS DEL EXAMEN OBJETIVO GENERAL Permanecer en el mercado ecuatoriano satisfaciendo las necesidades del parque automotor. OBJETIVOS ESPECFICOS 1. Permanecer constantemente actualizado con la normativa y el establecimiento del precio de los combustibles. 2. Establecer el precio justo que requiere la compaa para ser competitiva. 3. Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de diciembre de 2011, preparados por la compaa. 4. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno de la compaa. ESTRATEGIAS DEL OBJETIVO GENERAL Implantar la planificacin estratgica en la compaa. Fortalecer la capacitacin del personal. Optimizar el uso de los recursos, financieros, materiales y humano.
GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 4. ALCANCE DEL EXAMEN La auditora Financiera a GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., por el ao terminado el 31 de diciembre de 2011, con el fin de establecer la razonabilidad de los estados financieros para dar cumplimiento al requerimiento de la Superintendencia de Compaas Este examen cubrir el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2011. El examen ser efectuado en base a Normas Ecuatorianas de Contabilidad y Normas Internacionales de Informacin Financiera. Como resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora se emitir un informe de recomendaciones a la gerencia que provea retroalimentacin rpida, sobre problemas potenciales y debilidades en los sistemas de control y en el desempeo financiero y administrativo.
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5. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA RAZN SOCIAL: GRAVILAS GRANJA LASCANO Ca. Ltda. UBICACIN: Ambato, Kilometro 4 va Ambato Baos N 03- 22
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GRAVILAS es una empresa que se dedica a la produccin y comercializacin de productos avcolas, como Balanceados para Aves de corral, cerdos, ganado vacuno, cuyes, etc. Esta empresa naci en el 2003 en manos del Sr. Tito Lascano quien fue su fundador y laboro inicialmente como negocio de una persona natural, en la actualidad el negocio alcanzado grandes xitos por lo que en el ao 2008 se constituye ya como una Compaa Ltda.
Informacin del Contribuyente: RUC: 1891710808001 Nombre Comercial: Estado del Contribuyente en el RUC: Clase de Contribuyente: Tipo de Contribuyente: Obligado a llevar Contabilidad: Actividad Econmica Principal: BALANCEADOS Fecha de Inicio de Actividades: Fecha de Cese de Actividades: Fecha de reinicio de Actividades: Fecha de Actualizacin:
GRAVILAS Ca. Ltda.
Activo Especial Sociedad SI ELABORACIN DE ALIMENTOS
27- 03- 2008
28 - 01-2010
ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS Copyright Servicio de Rentas Internas del Ecuador
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OBJETIVO SOCIAL: Contribuir al desarrollo del sector avcola y ganadero mediante la produccin de balanceados de la mejor calidad, los mismo que podrn ser comercializados a nivel provincial y nacional. 6. BASE LEGAL ESCRITURA DE CONSTITUCIN PRIMERA.- COMPARECIENTES Y DECLARACIN DE VOLUNTAD.- Intervienen en la celebracin de este contrato, los seores: Tito Lascano y Luis Lascano: los comparecientes manifiestan ser ecuatorianos, mayores de edad, casados, domiciliados en esta ciudad; y declaran su voluntad de constituir, como efecto constituyen, la compaa de responsabilidad limitada GRAVILAS CA. LTDA., las misma que se regir por las leyes ecuatorianas; de manera especial, por la Ley de Compaas, sus reglamentos y los siguientes estatutos. SEGUNDA.- ESTATUTOS DE GRAVILAS CA. LTDA. CAPTULO PRIMERO DENOMINACIN, NACIONALIDAD, DOMICILIO, FINALIDADES Y PALZO DE DURACIN ARTCULO UNO.- Constituyese en la cuidad de Ambato, con domicilio en el mismo lugar, provincia de Tungurahua, Republica del Ecuador, de nacionalidad ecuatoriana, la compaa de responsabilidad limitada GRAVILAS CA. LTDA. ARTCULO DOS.- La compaa tiene por objeto y finalidad la produccin y comercializacin de productos avcolas, como Balanceados para Aves de corral, cerdos, ganado vacuno, cuyes, etc. ARTCULO TRES.- La compaa podr solicitar prstamos internos o externos para el mejor cumplimiento de su finalidad. ARTCULO CUATRO.- El plazo de duracin del contrato social de la compaa, a contarse de la fecha de Inscripcin en el Registro Mercantil del domicilio principal de la compaa; puede prorrogarse por resolucin de la junta general de socios, la que ser convocada expresamente para deliberar sobre el particular. La compaa podr disolverse antes, si as lo resolviere la Junta General de Socios en la forma prevista en estos estatutos y en la Ley de Compaas. CAPTULO SEGUNDO CAPITAL SOCIAL DE LAS PARTICIPACIONES Y DE LA RESERVA LEGAL ARTCULO CINCO.- El capital social es de ochocientos dlares, dividido en ochocientas participaciones de un dlar cada una, que estarn representadas por el certificado de
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aportacin correspondiente de conformidad de la Ley y estos estatutos, certificado que ser firmado por el presidente y gerente de la compaa. El capital esta ntegramente suscrito y pagado en la forma como se establece a continuacin: CUADRO DE INTEGRACIN DE CAPITAL N 1 2 TOTAL SOCIOS Tito Lascano Luis Lascano CAPITAL PAGADO 560 240 800 CAPITAL SUSCRITO 560 240 800 NUMERO PARTICIPACIN 560 240 800
ARTCULO SEIS.- La compaa puede aumentar el capital social, por resolucin de la Junta General de Socios, con el consentimiento de las dos terceras partes del capital social, en la forma prevista en la Ley y, en tal caso los socios tendrn derecho preferente para suscribir el aumento en proporcin a sus aportes sociales, salvo resolucin en contrario de la Junta General de Socios. ARTCULO SIETE.- El aumento de capital se lo har estableciendo nuevas participaciones y su pago se lo efectuara; en numerario, en especie, por compensacin de crditos, por capitalizacin de reservas y/o proveniente de la revalorizacin pertinente y por los dems medios previstos en la ley. ARTCULO OCHO.-La compaa entregara a cada socio el certificado de aportaciones que le corresponde; dicho certificado de aportacin se extender en libretines acompaados de talonarios y en los mismos se har constar la denominacin de la compaa, el capital suscrito y el capital pagado, nmero y valor del certificado, nombres y apellidos del socio propietario, domicilio de la compaa, fecha de la escritura de constitucin, notaria en la que se otorg. Fecha y nmero de inscripcin en el Registro Mercantil, fecha y lugar de expedicin, la constancia de no ser negociables, la firma y rbrica del presidente y gerente de la compaa. Los certificados sern registrados e inscritos en el libro de socios y participaciones; y para constancia de su recepcin se suscribirn los talonarios. ARTCULO NUEVE.-Todas las participaciones son de igual calidad, los socios fundadores no se reservan especial alguno. ARTCULO DIEZ.-Las participaciones de esta compaa podrn transferirse por actos entre vivos, requirindose; dicho certificado para ello: el consentimiento unnime del capital social, que la cesin se celebre por escritura pblica y que se observe las
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pertinentes disposiciones de la ley. Los socios tienen derecho preferente para adquirir estas participaciones a prorrata de las suyas, salvo resolucin en contrario de la Junta General de Socios. En caso de cesin de participaciones, se anulara el certificado original y se extender uno nuevo. La compaa formara forzosamente un fondo de reserva por lo menos igual al veinte por ciento del capital social, segregando anualmente el cinco por ciento de las utilidades liquidas y realizadas. ARTCULO ONCE.- En las juntas generales para efectos de votacin cada participacin dar al socio el derecho de un voto. CAPTULO TERCERO SOCIOS DE SUS DEBERES, ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES ARTICULO DOCE.- Son obligaciones de los socios Las que seala la ley de compaa: Cumplir con las funciones, actividades y deberes que les asigne la junta general de socios el presidente y el gerente, Cumplir con las aportaciones suplementarias en proporcin a las participaciones que tuviera en la compaa cuando y en la forma que deca la junta general de socios y, Las dems que sealan estos estatutos.
ARTICULO TRECE.- Los socios de la compaa tienen los siguientes derechos y atribuciones: Invertir con voz y voto en las sesiones de la junta general de socios , personalmente o mediante mandato a otro socio o extrao, con poder notarial o carta poder. Se requiere de carta poder para cada sesin y, el poder a un extrao ser necesariamente notarial. Por cada participacin el socio tendr derecho a un voto; Elegir y ser elegido para los rganos de administracin; A percibir las utilidades y beneficios a prorrata de las participaciones, lo mismo respecto del acervo social de producirse la liquidacin de la compaa: Los dems permitas en la ley y en estos estatutos
ARTICULO CATORCE.-La responsabilidad de los socios de la compaa por las obligaciones sociales, se limita nicamente al monto de sus aportaciones individuales a la compaa, salvo las excepciones de ley
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CAPITULO CUARTO DEL GOBIERNO Y ADMINISTRACIN ARTICULO QUINCE.- El gobierno y la administracin de la compaa se ejerce por medio de los siguientes rganos: La Junta General de Socios, el Presidente y el Gerente. ARTICULO DIECICEIS.- DE LA JUNTA GNERAL DE SOCIOS.- La Junta General de Socios es el rgano supremo de la compaa y est integrada por los socios legalmente convocados y reunidos en el nmero suficiente para formar qurum. ARTICULO DIECISIETE.- La sesiones de junta general de socios son ordinarias y extraordinarias, y se reunirn en el domicilio principal de la compaa para su validez. Podr la compaa celebrar sesiones de Junta General de Socios en la modalidad de junta universal, esto es, que la junta puede constituirse en cualquier tiempo y en cualquier lugar dentro del territorio nacional, para tratar cualquier asunto siempre que est presente todo el capital y los asistentes quienes debern suscribir el acta bajo sancin de nulidad acepten por unanimidad la celebracin por la junta y los asuntos a tratarse, entendindose as, legalmente convocada y vlidamente constituida. ARTCULO DIECIOCHO.- Las Juntas Generales se reunirn por los menos una vez al ao, dentro de los tres meses posteriores a la finalizacin del ejercicio econmico y las extraordinarias en cualquier tiempo que fueren convocadas. En las sesiones de Junta General, tanto ordinarias como extraordinarias, se trataran nicamente los asuntos puntualizados en la convocatoria, en caso contrario las resoluciones sern nulas. ARTCULO DIECINUEVE.- Las juntas ordinarias y extraordinarias sern convocadas por el presidente de la compaa, por escrito y personalmente a cada uno de los socios con ocho das de anticipacin por lo menos al sealado para la sesin junta general. La convocatoria indicara el lugar, local, fecha, el orden del da, y el objetivo de la sesin. ARTCULO VEINTE.- El qurum para la junta general de socios, en la primera convocatoria ser de ms de la mitad del capital social y en la segunda se podr seccionar con el nmero de socios presente, lo que se indicara en la convocatoria. La sesin no podr instalarse, ni continuar vlidamente sin el qurum establecido. ARTCULO VEINTIUNO.- Las resoluciones se tomaran por mayora absoluto de votos del capital social concurrentes a la sesin, con las acepciones que sealan los estatutos y la Ley de Compaas. Los votos en blanco y las abstenciones se sumaran a la compaa. ARTCULO VEINTIDOS.- Las resoluciones de la Junta General de socios tomadas con arreglo a la ley y a estos estatutos y sus reglamentos, obligaran a todos los socios, hayan
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o no o concurrido a la sesin, hayan o no contribuido con su voto y estuvieren o no de acurdo con dichas resoluciones. ARTCULO VEINTITRES.- La sesiones de junta general de socios, sern precedidas por el presidente de la compaa y, a su falta por la persona designada en cada caso de entre los socios: actuara de secretario el Gerente o el socios que en su falta de junta elija en cada caso. ARTCULO VEINTICUATRO.- Las actas de las sesiones de la junta general de socios se llevaran a computadora, en hojas debidamente foliadas y escritas en el anverso y reverso, la que llevaran la firma del gerente y secretario, de cada sesin de junta se formara un expediente que contendr la copia del acta, los documentos que Justifiquen que la convocatoria a sido hecha legalmente, as como todos los documentos que hubieren sido conocidos por la junta. ARTCULO VEINTICINCO.- Son atribuciones probativas de la junta general de socios: Resolver sobre el aumento o disminucin del capital, fusin o transformacin de la compaa, sobre la disolucin anticipada, la prrroga del plazo de duracin: y, en general resolver cualquier reforma al contrato constitutivo y a estos estatutos: Nombrara al presidente y al gerente de la compaa, sealndoles su remuneracin y, removerlos por causas justificadas o a la culminacin del periodo para el cual fueron elegidas; Conocer y resolver sobre las cuentas balances, inventarios e informes que presenten los administradores; Resolver sobre la forma de reparto de utilidades; Resolver sobre la formacin de fondos de reservas especiales o extraordinarios: Acordar la exclusin de socios de acuerdo con las causas establecidas con la ley: Resolver cualquier asunto que no sea competencia privativa del presidente o del gerente y dictar las medidas conducente a la buena marcha de la compaa; Interpretar con el carcter de obligatorio los casos de duda que se presenten sobre las disposiciones del estatuto; Acordar la venta o gravamen de los bienes inmuebles de la compaa; Aprobar los reglamentos de la compaa; Aprobar el presupuesto de la compaa; Resolver la creacin o supresin de sucursales agencias, representaciones, establecimientos y oficinas de la compaa. Las dems que sealen la Ley de Compaas y estos estatutos.
ARTCULO VEINTISEIS.- Las resoluciones de la Junta General de Socios son obligatorias desde el momento en que son tomadas vlidamente.
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ARTCULO VEINTISIETE.- DEL PRESIDENTE.- El presidente ser nombrado por la junta general de socios y durara dos aos en el ejercicio de su cargo, pudiendo ser indefinidamente reelegido. Puede ser socio o no. ARTCULO VEINTIOCHO.- Son deberes y atribuciones del presidente de la compaa: Supervisar la marcha general de la compaa y el desempeo de los servidores de la misma e Informar de estos particulares de la junta general de socios. Convocar y presidir las sesiones de juntas general de socios y suscribir las actas, Velar por el cumplimiento de los objetivos de la compaa y por la aplicacin de sus polticas; Remplazar al gerente, por falta o ausencia temporal o definitiva, con todas las atribuciones, conservando las propias mientras dure su ausencia o hasta que la Junta General de socio designe u remplazo y se haya inscrito su nombramiento y, aunque no se le hubiere encargado la funcin por escrito; Firmar el nombramiento del gerente y conferir certificaciones sobre el mismo; Las dems que le seala la Ley de Compaa, estos estatutos, reglamentos de la compaa y junta general de socios.
ARTCULO VEINTINUEVE.- DEL GERENTE.- El gerente ser nombrado por la junta general de socios y durara dos aos, pudiendo ser reelegido en forma indefinida. Puede ser socio o no. ARTCULO TREINTA.- Son deberes y atribuciones del gerente de la compaa: Representar legalmente a la compaa en forma Judicial y Extrajudicial: Conducir la gestin de los negocios y la marcha administrativa de la compaa; Dirigir la gestin econmica financiera de la compaa; Gestionar, planificar, coordinar y ejecutar las actividades de la compaa, Realizar pagos por conceptos de gastos administrativos; realizar inversiones y adquisiciones hasta por la suma de veinte salarios mnimos vitales, sin necesidad de firma conjunta con el presidente. Las adquisiciones que pasen de veinte salarios mnimos vitales, las har conjuntamente con el presidente, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 12 de la Ley de Compaa. Suscribir el nombramiento del presidente y conferir coplas y certificaciones sobre el mismo; Inscribir su nombramiento con la razn de su aceptacin con el Registro Mercantil. Llevar los libros de actas y expedientes de cada sesin de junta general; Manejar las cuentas bancarias segn sus atribuciones; presentar a la junta general de socios un informe sobre la marcha de la compaa y el balance y la cuenta de prdidas y ganancias, as como la frmula de distribucin de beneficios segn la ley, dentro de los sesenta das siguientes al cierre del ejercicio econmico: Cumplir y hacer cumplir las resoluciones de la junta general de socios;
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Ejercer y cumplir las dems atribuciones, deberes y responsabilidades que establece la ley, estos estatutos, los reglamentos de la compaa y las que seale la junta general de socios.
CAPTULO QUINTO.DE LA DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE LA COMPAA ARTCULO TREINTA Y UNO.La disolucin y liquidacin de la compaa se regla por las disposiciones pertinentes de la Ley de Compaas, especialmente establecido en la seccin 11; as como por el Reglamento pertinente y lo previsto en estos estatutos. ARTCULO TREINTA Y DOS.- No se disolver la compaa por muerte, interdiccin o quiebra de uno o ms de sus socios. Ambato 27 de marzo del 2008.
La base legal externa que regula las actividades de la compaa es la siguiente: CONSTITUCIN POLTICA DE LA REPBLICA DEL ECUADOR LEY ORGNICA DEL RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO DE APLICACIN DE LA LEY ORGNICA DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO CDIGO DE TRABAJO LEY DE COMPAIAS
7. ESTRUCTURA ORGNICA ORGANIZACIN DE LA EMPRESA GRAVILAS CA. LTDA.: est conformado por: PRESIDENTE: GERENTE GENERAL: SECRETARIA: CONTADORA: AUXILIAR CONTABLE: CAJERA: VENDEDOR: BODEGUERO: Tito Lascano Luis Lascano EleiaLascano Marianela Mena Julia Lascano Alexandra Tenorio Patricio Vivero Alejandro Morales
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RGANOS DE LA EMPRESA JUNTA GENERAL: Es la mxima autoridad de la empresa est gobernada por la junta general de accionistas y de ms Organismos Directivos, como para los socios de la entidad, siempre que las misma no implique violacin de la ley y reglamento general de la empresa. NIVEL EJECUTIVO: El Gerente es elegido por la Junta General de Accionistas, puede o no ser socio de la empresa. En todo caso es considerado como empleado de la entidad, durara un ao en sus funciones. ORGANIGRAMA JUNTA DE SOCIOS
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PRESIDENTCIA
GERENCIA
SECRETARIA
PRODUCCION
VENTAS
SIMBOLOGIA
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8. MISIN,VISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES MISIN GRAVILAS CA. LTDA. Produce y distribuye balanceados de excelente calidad para satisfacer las necesidades requeridas por nuestros clientes bajo un proceso de control permanente. VISIN Convertir a GRAVILAS CA. LTDA. En una de las mejores industrias de procesamiento de balanceado de la provincia y del pas, y de esta manera crecer junto con nuestros clientes y trabajadores, basndonos siempre en la calidad del producto, mejorando la tecnologa y optimizando los recursos. VALORES CORPORATIVOS
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Entendemos por valores a las actitudes y aptitudes que practican las personas en la realizacin de su trabajo diario, los cuales contribuyen a crear un ambiental cordial y agradable para desarrollar las actividades diarias, en estos se pueden mencionar los siguientes: tica Respeto Responsabilidad Honradez Creatividad
8. PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONALES E INSTALACIONES. La empresa se dedica a la crianza, engorde y venta de pollos para el consumo humano. 9. PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATGICOS FUNCIONALES. ESTRATEGIAS Realizar continuamente estudios de mercado para poder tomar decisiones inmediatamente acerca de la aceptacin del producto por parte de los clientes. Reconocer e incentivar al personal que labora en la planta con alicientes morales y econmicos.
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Explotar los conocimientos tcnicos de nuestro medio, para evitar fuga de estos hacia fuera del pas. POLTICAS Lealtad al cliente. Mantener una filosofa del trabajo Satisfaccin al cliente Ser dinmico de acuerdo al avance tecnolgico Atencin rpida a nuestros clientes Otorgar crdito para las ventas en un plazo mximo de (15) das.
CONVENIOS INSTITUCIONALES GRAVILAS CA. LTDA. Mantiene convenios de compra y venta con las siguientes istitucioes y personas.
CLIENTES MARCIA LARA OSCAR CRIOLLO SALINAS JSE CALERO MIGUEL GAVILANES VICENTE GRIJALVA ADN NUEZ VICTORIA LUCERO ANA PROAO JUANA MEZA L NIETO L PAREDES JOS PADILLA JUAN ROBLES
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JANETH SNCHEZ CARLOS TORRES PATRICIA VELASCO ELIZABETH ZAMORA ANTONIO ZAMBRANO RMULO ROBALINO CECILIA MOYA PASTIFICIO AMBATO ARTURO FLORES SEGUNDO CABASCANGO ROSA CURELO WILLIAN SNCHEZ PATRICIO TRUJILLO
PROVEEDORES ADITRAGO AFABA AVIHOL CECILIA BUENAO CRIEFORTE FARMAVET INCUBANDIA WILLIAN ORTIZ PASTIFICIO AMBATO
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PATRICIO VEVERO WILSON VELASTEGUI
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10. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES SISTEMA CONTABLE La informacin contable est actualizada semanalmente y mensualmente. Existe un funcionario responsable de todo el sistema contable. Todos los archivos de la empresa estn debidamente guardados y ordenados la declaracin de impuestos se le hace en forma correcta y oportuna el personal contable es debidamente seleccionado y capacitado el software contable de la empresa es Timax el cual cuenta con los siguientes mdulos: Seguridad Documentos generados: comprobantes de venta facturas notas de venta liquidaciones de compras otros documentos autorizados notas de dbito documentos internos vales de caja reposiciones de caja chica notas de crdito comprobantes de ingreso comprobantes de egreso cortes diarios de caja rol de pagos documentos autorizados
PROCEDIMIENTOS DE COMPRAS Nace la necesidad de vender se revisa la lista de proveedores se solicita cotizaciones se procede a revisar y comparar los precios se revisa la calidad
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se escoge al proveedor adecuado realizar una compra el encargado de compra revisa la forma de pago se realiza una reunin con los miembros del departamento
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CONDICIONES DE VENTA La produccin de GRAVILAS CA LTDA tiene una diversidad de productos pero son considerados como productos estrella los siguientes: BRILER I. BRILER II BRILER III Esta compaa realiza sus ventas al contado y al crdito el crdito se otorg a un plazo mximo de 20 das y es facturado por un monto total; no existe monto lmite de crdito. De igual manera las compras tienen un plazo de 1t5 das y no tiene mucho lmite de crdito.
PLAN DE CUENTAS INFORME GENERAL CDIGO CUENTA 1. 1.1. 1.1.01. 1.1.01.01 1.1.01.02 1.1.01.03 1.1.02. 1.1.02.01 1.1.02.02 DE LA NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA CAJA GENERAL CAJA CHICA CHEQUES POSPECHADOS BANCOS BANCO DEL PICHINCHA BANCO CITY BANK
GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 1.1.02.03 1.1.02.04 1.1.03. 1.1.03.01. 1.1.03.02. 1.1.03.03. 1.1.03.04. 1.1.03.05. 1.1.04. 1.1.05. 1.1.05.01. 1.2. 1.2.01. 1.2.01.01 1.2.01.02 1.2.02. 1.2.02.01. 1.2.02.02. 1.3. 1.3.01. 1.3.01.01 1.3.01.02 1.3.01.03 BANCO CONTINENTAL BANCO PRODUBANCO CUENTAS POR COBRAR DEUDORES CLIENTES ACCIONES SUSC COBRAR SOCIOS PROV. CTAS INCOBRABLES CRDITO TRIBUTARIO IR ANTICIPO PROVEEDORES INVENTARIOS INVERSIONES INVER. CAMARA COM. QUITO ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES COSTO MUEBLES Y ENSERES DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES VEHICULOS COSTO DE VEHCULOS DEP. ACUM. VEHCULOS ACTIVO DIFERIDO GASTOS ANTICIPADOS DIVIDENDOS ANTICIPADOS INSTALACIONES GASTOS DE CONSTITUCIN
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 1.3.01.04 1.3.01.05 1.4. 1.4.01 2. 2.1. 2.1.01. 2.1.01.01. 2.1.01.001 2.1.01.002 2.1.01.003 2.1.01.004 2.1.01.005 2.1.01.006 2.1.01.007 2.1.02. 2.1.02.01 2.1.02.02 2.1.02.03 2.1.03. 2.1.03.01 2.1.04. 2.1.04.01 (-) AMOR ACUM GTOS CONSTITUCIN IVA PAGADO OTROS ACTIVOS MERCADERIAS EN TRNSITO PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15% PARTICIPACIN EMPLEADOS SUELDOS POR PAGAR SEGURO SOCIAL DECIMO TERCERO DCIMO CUARTO VACACIONES POR PAGAR FONDO DE RESERVA OBLIGACIONES POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR SOCIOS OTRAS CUENTAS POR PAGAR IVA POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO RENTA POR PAGAR IMPUESTO RENTA COMPAA
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2.1.05 2.1.05.01 2.1.05.02 2.1.05.03 2.1.05.04 2.1.05.05 2.1.05.06 2.1.05.07 2.2. 2.2.01. 2.2.01.01 3. 3.1. 3.1.01. 3.3.01.01 3.1.01.02 3.1.02. 3.1.02.01 3.1.02.02 3.1.02.03 3.1.03. 3.1.03.01
RETENCIONES EN LA FUENTE RET. SLDOS Y OTRAS RETENCIONES RETENCIONES POR INTERSES RETENCIONES POR HONORARIO RETENCIN POR SERVICIOS RETENCIN POR ARRIENDOS RETENCIN POR COMISIONES RETENCIONES POR COMPRAS PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES POR PAGAR ACREEDORES PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL SOCIAL SOCIO UNO SOCIO DOS RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVA FACULTATIVA RESER. POR REV. PATRIMONIO RESULTADOS EJERCICIOS ANT UTILIDAD EJERCICIO ANT
GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 3.1.03.02 3.1.04. 3.1.04.01 3.2. 3.2.01. 3.2.01.01 3.2.01.02 4. 4.1. 4.1.01. 4.1.01.01 4.1.01.02 4.1.02. 4.1.02.01 4.1.02.02 4.1.02.03 5. 5.1. 5.1.01 5.1.01.01 5.1.01.02 5.1.02. 5.1.02.01 UTILIDAD O PRDIDA EJERC. REEXPRECIN CORRECCIN MONETARIA APORTE DE CAPITAL APORT. FUT. CAPITALIZACIN APORTE SOCIO UNO APORTE SOCIO DOS INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS INGRESOS POR VENTAS DESCUENTO EN VENTAS OTROS INGRESOS COMISIONES INGRESOS VARIOS ARRIENDO COSTOS COSTO DE VENTAS COSTO DE MERCADERAS COSTO DE MERCAD. DEL PAS COSTO DE MERCAD. IMPORTADA GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 5.1.02.02 5.1.02.03 5.1.02.04 5.1.02.05 5.1.02.06 5.1.02.07 5.1.02.08 5.1.02.09 5.1.02.10 5.1.02.11 5.1.02.12 5.1.02.13 5.1.02.14 5.1.02.15 5.1.02.16 5.1.02.17 5.1.02.18 5.1.02.19 5.1.02.20 5.1.02.21 5.1.02.22 5.1.02.23 5.1.02.24 BONIFICACIONES COMPENSACIN SUBSIDIO APORTE PATRONAL SECAP, IECE ADECUACIONES ATENCIN AGENTES ARRIENDOS COPIAS XEROX CMARA DE COMERCIO QUITO CMARA COM. ECUAT. AMERI VACACIONES DCIMO CUARTO DCIMO TERCERO FONDOS DE RESERVA HONORARIOS IMPUESTOS JUDICIALES IMPUESTOS MUNICIPALES MANTEN Y ACCESORIOS. OFICINA MANTENIMIENTO VEHCULOS MOVILIZACIN TRANSPORTE TELFONO, LUZ Y AGUA
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 5.1.02.25 5.1.02.26 5.1.02.27 5.1.02.28 5.1.02.29 5.1.02.30 5.1.02.31 5.1.03. 5.1.03.01 5.1.03.02 5.1.03.03 5.1.03.04 5.1.03.05 5.1.03.06 5.1.03.07 5.1.03.08 5.1.03.9 5.1.03.10 5.1.04. 5.1.04.01 5.1.04.02 TIMBRES Y FORMULARIOS TILES DE OFICINA VARIOS SEGUROS DONACIONES VACACIONES GASTOS DE CONSTITUCIN GASTOS DE VENTA COMISIONES COMUNICACIONES ESTAMPILLAS GASTOS DE VIAJE GARANTAS LICITACIONES MANTEN. MAQUINAR. DE VENTA PUBLICIDAD TRANSPORTE VARIOS GASTOS FINANCIEROS INTERSES BANCARIOS COMISIONES. GARANT. BANCARIAS
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 11. PUNTOS DE INTERS A EXAMINAR
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No dispone de documentos de respaldo para justificar las diferentes operaciones efectuadas dentro de la empresa.
12. TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS. Compra de la materia prima y productos necesarios para la actividad Vende a crdito a 30 das plazo y existe un cliente que efecta mayor movimiento en la entidad.
13. RECURSOS A UTILIZAR
EQUIPO DE TRABAJO Para realizar la auditora financiera en GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., se ha seleccionado especialistas con experiencia prctica en auditora financiera: NOMBRES Vernica Allauca Jisela Salazar Ana Zhungo Xavier Garca EQUIPO DE TRABAJO Gerente de Auditora Supervisor Auditor Snior Auditor Junior SIGLAS S.V.A.P J.N.S.L A.L.Z.C X.M.G.G
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 RECURSOS MATERIALES Los equipos y materiales necesarios para la realizacin del examen son: Cantidad 2 1 2 1 4 5 5 5 1 1 1 1 Descripcin Computadoras Porttiles Computadora de mueble Resma de Papel Bond Impresora Multifuncin Esferogrficos color azul Portaminas incluidas minas Borradores Lpices de Color Rojo Sacapuntas Tner impresora Traslado Alimentacin TOTAL
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$ 1200.00 650,00 $ 5.00 $ 350.00 $ 0.80 $ 0.80 $ 4.00 $ 0.75 $ 1.05 $ 300.00 $ 120.00 $ 150.00 $ 2782.40
RECURSOS ECONMICOS La auditora financiera a GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., se utilizar utilizando los siguientes recursos: NOMBRES Vernica Allauca Jisela Salazar Ana Zhungo Xavier Garca EQUIPO DE TRABAJO Gerente de Auditora Supervisor Auditor Snior Auditor Junior TOTAL SUELDO $ 800 $ 400 $ 300 $ 300 $ 1800
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GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA AUDITORA FINANCIERA Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 PRESUPUESTO DE TIEMPO El tiempo estimado para cumplir con la auditora financiera es de 152 horas laborables el equivalente a 30 das; considerando desde 20 de diciembre de 2011 al 10 de enero de 2013, estas horas se distribuyen de siguiente manera: La estimacin del tiempo se determin considerando la colaboracin del personal de GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., el cumplimiento de los plazos previstos depender de la oportunidad y diligencia con que se nos proporcione la informacin. Por lo tanto, la fecha prevista para la terminacin de la auditora financiera por el ao terminado el 31 de diciembre de 2011, es el da 10 de enero de 2012. FASES I II ACTIVIDAD PLANIFICACIN PRELIMINAR PLANIFICACIN ESPECIFICA III IV Evaluacin de control interno. Medicin de riesgos de auditora Programacin Aplicacin de tcnicas procedimientos. Papeles de trabajo Evidencia de Auditora HORAS ESTIMADAS 9 54 30 14 10 73 y 30 28 15 16 152
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EJECUCIN DE LA AUDITORA
COMUNICACIN DE RESULTADOS TOTAL
HONORARIOS PROFESIONALES Tomando en consideracin el anlisis de horas estimadas para la ejecucin de la auditora financiera de 152 horas laborables, y la tarifa estndar de $ 40 por hora,
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se determina que el compromiso resulta rentable, tomando en consideracin los siguientes aspectos financieros: HONORARIOS PROFESIONALES 152 HORAS*$40 GASTOS INCURRIDOS Recurso Humano Recurso Material TOTAL UTILIDAD PRESUPUESTO HONORARIOS TOTAL GASTOS INCURRIDOS TOTAL $ 6080.00 $ 4582.40 $ 1497,6 $ 1800.00 $ 2782.40 $ 4582.40 $ 6080.00

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6. INTERES PARA EL EXAMEN 7. DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD SIGNIFICATIVAS E IDENTIFICACIN DE CUENTAS

GRAVILAS Ca. Ltda.

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