Manual Cuenta

MANUAL DE CUENTAS
CUENTAS DE ACTIVO LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1. APORTE OBLIGADO 2. CAJA 3. MERCADERA 4. MUEBLES Y TILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6. LETRAS EN COBRAN A !. MAQUINARIA ". LETRAS EN DESCUENTO #. IVA. CR$DITO %ISCAL 1&. CUENTA POR COBRAR 11. CLIENTE 12. VE'CULOS 13. LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA 15. INSTALACIONES 16. LETRAS POR COBRAR 1!. IMPORTACIONES EN TR(MITE 1". IMPUESTOS PROVISIONAL ) PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 1#. COMPRAS 2&. ANTICIPO TRABAJADORES 21. CUENTA PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANI ACI*N PUESTA EN MARC'A 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 2!. LETRAS 'IPOTECARIAS POR LIQUIDAR 2". CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO +,2#. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS 'IPOTECARIAS 3&. GASTOS DE %ABRICACI*N 2
31. GASTOS ANTICIPADOS 32. DEREC'O DE LLAVE 33. %ONDO %IJO 34. ASIGNACI*N %AMILIAR POR COMPENSAR 35. GASTOS DE INVESTIGACI*N 36. BIENES RACES 3!. DEREC'O DE MARCA 3". DEP*SITOS A PLA O 3#. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE 4&. CONSIGNATARIOS 41. LETRAS ENVIADAS EN COBRAN A JUDICIAL 42. ACCIONES INVERSI*N PERMANENTE .NO 'ABITUAL/ 43. ACCIONES INVERSI*N NO PERMANENTE .'ABITUALES/ 44. LETRAS ENDOSADAS 45. MERCADERAS EN E,ISTENCIA 46. DEP*SITOS EN UNIDADES DE %OMENTO 4!. DEUDORES 4". GANADO DE CRA 4#. GANADO DE ENGORDA 5&. DISPONIBILIDADES EN MONEDA E,TRANJERA 51. ANTICIPO PROVEEDORES 52. BANCO 53. MERCADERA EN TRANSITO 54. GASTOS DI%ERIDOS 55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES .CONCEDIDOS/ 56. DEP*SITOS EN MONEDAS E,TRANJERAS 5!. TERRENOS 5". LETRAS EN GARANTA 5#. PRODUCCI*N DE%ECTUOSA 6&. OPERACIONES PENDIENTES 61. GASTOS ANTICIPADOS 62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 64. MANO DE OBRA DIRECTA 3
65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : CAJA. : DINERO E%ECTIVO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y C'EQUES RECIBIDOS. : POR LOS EGRESOS DE DINEROS. : DISPONIBLE EN CAJA E%ECTIVO : NO TIENE. : MERCADERAS : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES : ACTIVO 0 CIRCULANTE : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA : VENTAS A PRECIO DE COSTO1 NOTAS DE CR$DITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS : REPRESENTA LO E,ISTENTE EN BODEGA. : NO TIENE. : MUEBLES Y TILES : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO. : ACTIVO %IJO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : E,ISTENCIAS EN MUEBLES Y TILES. : NO TIENE.
CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS. : LETRAS QUE NO 'AN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : LETRAS PROTESTADAS QUE NO 'AN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS : LETRAS PROTESTADAS QUE NO 'AN SIDO CANCELADAS : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES. : NO TIENE. : LETRAS EN COBRANZA. : AQUELLAS LETRAS QUE 'AN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE E%ECTU$ LA COBRAN A. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : LETRAS QUE 'AN SIDO ENVIADAS EN COBRAN A AL BANCO. : CANCELACI*N DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS. : LETRAS PENDIENTES. : NO TIENE. : MAQUINARIAS. : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA. : ACTIVO %IJO : COMPRAS REVALORI ACIONES. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : E,ISTENCIAS DE MAQUINARIAS. : NO TIENE. : LETRAS EN DESCUENTO. : AQUELLAS QUE SE 'AN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU VALOR. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO. : EL BANCO 'A PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCI*N. : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO. : NO TIENE. 5
CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: IVA. CRDITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR. : ACTIVO 0 CIRCULANTE : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR. : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO %ISCAL. AJUSTE O DEVOLUCI*N POR COMPRAS. : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR. : NO TIENE. : CUENTAS POR COBRAR : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR : ACTIVO 0CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN : CANCELACIONES QUE NOS 'AN ACEPTADO O CASTIGOS. : DEUDAS PENDIENTES : NO TIENE : CLIENTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CR$DITO SIMPLE : ACTIVO 0 CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS 'AN ACEPTADO AL CR$DITO SIMPLE : CANCELACIONES QUE NOS 'AN E%ECTUADO1 CASTIGOS : DEUDAS PENDIENTES : NO TIENE : VEHCULOS : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCI*N Y MOVILI ACI*N ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA : ACTIVO %IJO : COMPRAS REVALORI ACIONES : DEPRECIACIONES REVALORI ACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO : E,ISTENCIAS EN VE'CULOS : NO TIENE
CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: LETRAS DESCONTADAS. : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA. : ACTIVO DE ORDEN. : LETRAS QUE 'AN SIDO DESCONTADAS. : POR LA DISMINUCI*N O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO. : LETRAS PENDIENTES. : NO TIENE. : MATERIAS PRIMAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANS%ORMADO Y PRODUCIR NUEVOS BIENES. : ACTIVO 0 CIRCULANTE : COMPRAS. : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES. : E,ISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. : NO TIENE. : INSTALACIONES. : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO. : ACTIVO %IJO. : COMPRAS. : DEPRECIACIONES CASTIGOS. : E,ISTENCIAS EN INSTALACIONES. : NO TIENE. : LETRAS POR COBRAR. : LETRAS QUE NOS 'AN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES. : ACTIVO0CIRCULANTE : LETRAS QUE NOS 'AN ACEPTADO : LETRAS QUE NOS 'AN CANCELADO O ENVIADO. : MONTO PENDIENTE EN LETRAS .EN: COBRAN A1 DESCUENTO1 GARANTA1 ETC/. : NO TIENE. : IMPORTACIONES EN TRMITE. 7
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: LAS CANCELACIONES E%ECTUADAS POR IMPORTACIONES. : ACTIVO 0 CIRCULANTE : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES. : ACTIVACI*N DE LAS IMPORTACIONES. : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR .O AJUSTAR/. : NO TIENE : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL : ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE1 CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : IMPUESTOS CANCELADOS. : COMPENSACI*N CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR. : IMPUESTO ACUMULADO. : NO TIENE. : COMPRAS. : TOTAL ADQUISICIONES E%ECTUADAS. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : TOTAL COMPRAS. : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS. : PERDIDAS. : NO TIENE. : ANTICIPO TRABAJADORES. : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN %ORMA ANTICIPADA. : ACTIVO 0 CIRCULANTE : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES. : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGN LIQUIDACI*N DE REMUNERACIONES. : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES : NO TIENE.
CUENTA
: CUENTA PARTICULAR. 8
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: LOS RETIROS QUE E%ECTU$ EL EMPRESARIO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : RETIROS. : PARTICIPACI*N EN LA DISTRIBUCI*N DE LAS UTILIDADES. : RETIROS. : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO .PASIVO/ 0 : GASTOS DE ORGANIZACI N! PUESTA EN MARCHA. : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A E%ECTO LA %ORMACI*N DE UN ENTE JURDICO O NATURAL. : ACTIVO 0 OTROS. : MONTOS CANCELADOS. : AMORTI ACI*N DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO. : MONTO SIN AMORTI AR. : NO TIENE. : PRODUCTOS EN PROCESO. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE TRANS%ORMACI*N GASTOS DE %ABRICACI*N. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANS%ORMACI*N. : LOS PRODUCTOS ELABORADOS .APLICACI*N MANO DE OBRA Y GASTOS DE %ABRICACI*N/. : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCI*N. E,ISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE 'AN %INALI ADO SU PROCESO DE ELABORACI*N. : ACTIVO 0 CIRCULANTE : MATERIAS PRIMAS QUE 'AN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS. : POR LAS VENTAS REALI ADAS A PRECIO DE COSTO. : PRODUCTOS EN E,ISTENCIAS. : NO TIENE. : ACCIONES POR EMITIR. 9
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: LAS INVERSIONES QUE %ORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD AN*NIMA. : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO. : EMISI*N DE ACCIONES. : SUSPENSI*N DE ACCIONES. : LA E,ISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR. : NO TIENE. : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : PAGO DE INTERESES POR UN PERODO DE TIEMPO POR DEVENGAR. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS. : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS. : INTERESES POR DEVENGAR .NO CONSUMIDOR/. : NO TIENE. : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : MONTO DEL EMPR$STITO EN LETRAS 'IPOTECARIAS AVALUADAS POR UN BIEN RA . : ACTIVO 0 CIRCULANTE : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS 'IPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA. : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y2O DESCUENTOS CONCEDIDOS. : LETRAS 'IPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : NO TIENE. : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO "# : OPERACIONES DE COMPRA0 VENTA REALI ADAS POR UN SOCIO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : VENTAS E%ECTUADAS A EL SOCIO. : CANCELACIONES DEL SOCIO. : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO. : NO TIENE. : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS. 10
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA
: EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS 'IPOTECARIAS. : ACTIVO 0 OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS. : POR LA AMORTI ACI*N DE LOS DESCUENTOS. : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTI AR. : NO TIENE. : GASTOS DE FABRICACI N. : GASTOS IN'ERENTES AL PROCESO DE %ABRICACI*N DE BIENES .TRANS%ORMACI*N MATERIA PRIMA/. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : GASTOS VARIOS DE %ABRICACI*N INDIRECTOS. : APLICACI*N DE LOS GASTOS DE %ABRICACI*N INDIRECTOS. : GASTOS DE %ABRICACI*N POR APLICAR. : NO TIENE. : GASTOS ANTICIPADOS. : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBER(N DESAPARECER A TRAV$S DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. .DEVENGADOS/. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES REALES E%ECTUADAS. : AJUSTE POR LO DEVENGADO. : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR. : NO TIENE.
CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA
: DERECHO DE LLAVE. 11
REPRESENTA
: EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACI*N CLIENTELA1 PRESTIGIO1 ETC.1 O LA ESTIMACI*N DE ESTE SOBRE PRECIO. : ACTIVO 0 OTROS. : POR EL VALOR CANCELADO POR DEREC'O DE LLAVE. : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTI ACI*N O POSIBLE VENTA. : VALOR REAL. : NO TIENE. : FONDO FIJO : DINERO PARA GASTOS MENORES. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : INGRESO DE VALORES PARA EL %ONDO O POR SU CONSTITUCI*N : TERMINO DEL %ONDO %IJO ASIGNADO. : DISPONIBLE. : NO TIENE : ASIGNACI N FAMILIAR POR COMPENSAR. : COMPENSACI*N EN DINERO E%ECTIVO POR CARGAS %AMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES. : COMPENSACI*N CON LA INSTALACI*N PROVISIONAL CORRESPONDIENTE. : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES %AMILIARES. : NO TIENE. : GASTOS DE INVESTIGACI N : EGRESOS REALI ADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES IN'ERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : ACTIVO 0 OTROS. : POR LOS GASTOS E%ECTUADOS. : AMORTI AR DE ESTOS GASTOS. : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTI AR. : NO TIENE. : BIENES RACES. 12
CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: TODO AQUEL BIEN INMUEBLE1 TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS1 CASAS1 ETC. : ACTIVO %IJO. : COMPRAS 0 REVALORI ACIONES. : VENTAS 0 DEPRECIACIONES 0 CASTIGOS. : E,ISTENCIA EN BIENES RACES. : NO TIENE. : DERECHO DE MARCA. : EL DEREC'O E,PRESADO EN MONEDA AL UTILI AR UNA MARCA DETERMINADA. : ACTIVO 0 OTROS. : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES. : POR AMORTI ACI*N O VENTAS. : TOTAL DEREC'O. : NO TIENE. : DEP SITOS A PLAZO : VALORES DEPOSITADOS A PLA O .1 A3O/. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : LOS DEP*SITOS E%ECTUADOS 0 REVALORI ACIONES. : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEP*SITOS. : VALOR DEP*SITOS POR RECUPERAR. : NO TIENE.
CUENTA
: CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE. 13
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO
: LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACI*N. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO1 DE LAS MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACI*N. : COMISIONES POR VENTAS1 GASTOS E%ECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS E%ECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL CONSIGNADOR. : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS. : NO TIENE : CONSIGNATARIOS : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACI*N. : ACTIVO 0 ORDEN. : ENVO DE MERCADERAS EN CONSIGNACI*N. : DISMINUCI*N DE LAS MERCADERAS EN CONSIGNACI*N .VENTAS O DEVOLUCIONES/. : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACI*N. : NO TIENE. : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL. : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VAS JUDICIALES. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR EL ENVO DE LAS LETRAS A COBRAN A JUDICIAL. : POR LA RECUPERACI*N DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR CASTIGO. : LETRAS EN COBRAN A JUDICIAL. : NO TIENE.
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA
: ACCIONES INVERSI N PERMANENTE $NO HABITUAL% 14
REPRESENTA CLASI%ICACI*N ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN %ORMA NO 'ABITUAL .OCASIONAL/. : ACTIVO 0 OTROS. : VENTAS A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN E,ISTENCIA. : NO TIENE. : ACCIONES INVERSI N NO PERMANENTE $HABITUALES%. : VALORES NEGOCIABLES DE MODO 'ABITUAL. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : COMPRAS DE ACCIONES. : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN E,ISTENCIA. : NO TIENE. : LETRAS ENDOSADAS. : DOCUMENTOS TRANS%ERIDOS .LETRAS/ DEUDA O ADQUISICIONES. : ACTIVO 0 ORDEN. : POR LAS LETRAS ENDOSADAS. : POR LA CANCELACI*N DE ESTOS DOCUMENTOS. : LETRAS ENDOSADAS. : NO TIENE. : MERCADERAS NICA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : MI,TA 0 ACTIVO 0 CIRCULANTE 0 RESULTADO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : VENTAS A PRECIO DE VENTAS. : NO TIENE SIGNI%ICADO DE%INITIVO 'ASTA CONOCER LA E,ISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA E,ISTENCIA1 EL RESULTADO %INAL ES PERDIDA1 SI EL RESULTADO ES INVERTIDO1 EL RESULTADO ES UNA GANANCIA. : GANANCIA PARCIAL1 MAS LA E,ISTENCIA1 GANANCIA TOTAL. : MINERALES EN E"ISTENCIA. 15
SALDO ACREEDOR CUENTA
: EL COSTO DE PRODUCCI*N DE LOS MINERALES E,TRADOS. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR EL COSTO DE PRODUCCI*N. : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO. : E,ISTENCIA DE MINERALES. : NO TIENE. : DEP SITOS EN UNIDADES DE FOMENTO. : DEP*SITOS E%ECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALI A EL DEPOSITO : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : DEP*SITOS Y REVALORI ACIONES .CORRECCI*N MONETARIA/. : POR LOS RETIROS Y GIROS. : DEP*SITOS EN UNIDADES DE %OMENTO DISPONIBLE. : NO TIENE. : DEUDORES : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO CIRCULANTE. : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN. : CANCELACIONES QUE NOS E%ECTAN. : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR. : NO TIENE. : GANADO DE CRA. : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRCOLA. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : COMPRAS Y NACIMIENTO. : MUERTE DE LOS ANIMALES1 VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA. : E,ISTENCIA DE GANADO. : NO TIENE. : GANADO DE ENGORDA. 16
: AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALI ADO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : COMPRAS1 DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRAS A ENGORDA. : POR LA MUERTE1 DEVOLUCI*N DE COMPRA Y VENTAS. : E,ISTENCIAS. : NO TIENE. : DISPONIBILIDAD EN MONEDA E"TRANJERA. : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA. : ACTIVO 0 CIRCULANTE .%INANCIERO/. : PAGO DE CLIENTES E,TRANJEROS EN MONEDA DE SU PAS. : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL. : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA. : NO TIENE. : ANTICIPO PROVEEDORES. : CANCELACIONES A CUENTA DE %UTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE. : COMPENSACI*N POR COMPRAS. AJUSTES. : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR. : NO TIENE. : BANCO. : DEP*SITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : DEP*SITOS Y ABONOS E%ECTUADOS POR EL BANCO. : GIROS Y CARGOS E%ECTUADOS POR EL BANCO. : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE : NO TIENE
CUENTA
: MERCADERAS EN TRANSITO. 17
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: LA ADQUISICI*N DE MERCADERAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO 'ACIA LA EMPRESA. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : COMPRAS Y GASTOS IN'ERENTES A LA OPERACI*N. : POR EL INGRESO DE MERCADERAS A BODEGA. : POR LAS MERCADERAS EN TRANSITO. : NO TIENE. : GASTOS DIFERIDOS. : GASTOS E%ECTUADOS QUE SER(N AMORTI ADOS EN M(S DE UN EJERCICIO. : ACTIVO 0 OTROS. : POR LA CANCELACI*N DE GASTOS. : POR LA AMORTI ACI*N. : TOTAL GASTOS POR AMORTI AR. : NO TIENE. : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES $CONCEDIDOS%. : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACI*N DE DEBENTURES. : ACTIVO 0 OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTI AR. : POR LA AMORTI ACI*N DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS. : DESCUENTOS POR AMORTI AR. : NO TIENE. : DEPOSITO EN MONEDA E"TRANJERA. : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLA O DETERMINADO EN MONEDA E,TRANJERA. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR LOS DEP*SITOS Y DI%ERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES. : DI%ERENCIA DE CAMBIO RETIROS. : MONTO DE LOS DEP*SITOS POR RECUPERAR. : NO TIENE. : TERRENOS. 18
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MNIMO SEGN LA NECESIDAD. : ACTIVO %IJO. : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORI ACIONES. : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES. : LAS E,ISTENCIAS EN TERRENOS. : NO TIENE. : LETRAS EN GARANTAS. : LETRAS QUE %UERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTAS POR UN PR$STAMO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : LETRAS ENVIADAS. : POR LA CANCELACI*N DE LAS LETRAS Y2O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRAN A. : LETRAS EN PODER DEL BANCO. : NO TIENE. : PRODUCCI N DEFECTUOSA. : LOS PRODUCTOS IMPER%ECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : POR LOS PRODUCTOS IMPER%ECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA E,IGENCIAS PRE ESTABLECIDAS. : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO. : EL TOTAL DE PRODUCCI*N DE%ECTUOSA. : OPERACIONES PENDIENTES.
CUENTA
: OPERACIONES PENDIENTES 19
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO 'AN PODIDO SER IMPUTADAS A SU CUENTAS DE%INITIVAS. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : VALORES QUE NO 'AN PODIDO SER IMPUTADOS. : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE. : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO 'AN SIDO REGULARI ADAS. : NO TIENE. : GASTOS ANTICIPADOS. : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBER(N DESAPARECER. : ACTIVO TRANSITORIO. : CANCELACI*N GASTOS ANTICIPADOS. : POR LA REGULARI ACI*N O IMPUTACI*N A LA CUENTA RESPECTIVA. : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE
SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA : MANO DE OBRA DIRECTA. : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACI*N : ACTIVO 0 CIRCULANTE : REMUNERACIONES DEVENGADAS : POR LA APLICACI*N DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO : MANO DE OBRA POR APLICAR : NO TIENE : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO %UTUROS PARA ARRENDAMIENTO. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS. : VALORES POR CONSUMIR. : NO TIENE. : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. 20
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS %UTUROS POR SEGUROS. : ACTIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. : SEGUROS POR CONSUMIR. : NO TIENE.
CUENTAS DE PASIVOS 21
1. DEUDAS EN MONEDA E,TRANJERAS 2. CAPITAL 3. IVA. DEBITO %ISCAL 4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS 5. PRESTAMOS BANCARIOS 6. LETRAS POR PAGAR !. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS1 LNEA DE CR$DITO ". PROVEEDORES #. ACREEDORES 1&. PRESTAMOS BANCARIOS 11. ISAPRES 12. CUOTA BIENESTAR 13. 'ONORARIOS POR PAGAR 14. REMUNERACIONES POR PAGAR 15. ADMINISTRADORA DE %ONDO DE PENSIONES 16. INSTITUTO DE NORMALI ACI*N PREVISIONAL 1!. RETENCIONES A PRO%ESIONALES 1". ANTICIPO DE CLIENTES 1#. REVAPORI ACI*N DE CAPITAL PROPIO 2&. IMPUESTOS POR PAGAR 21. PROVISIONES 22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS 23. PROVISI*N INDEMNI ACI*N A3OS DE SERVICIO 24. 'IPOTECAS POR PAGAR 25. ESTIMACI*N DEUDAS INCOBRABLES 26. PROVEEDORES E,TRANJEROS 2!. CUENTAS POR PAGAR1 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2". %ONDO NACIONAL DE SALUD .%ONASA/ 2#. IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES 3&. MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACI*N 31. TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA 32. LETRAS 'IPOTECARIAS POR PAGAR 33. %UTUROS DIVIDENDOS 34. RESERVA LEGAL 22
35. RESERVA EVENTUALIDADES 36. DEBENTURES VENCIDOS 3!. DEBENTURES AUTORI ADOS 3". DIVIDENDOS POR PAGAR 3#. CUENTAS POR PAGAR 4&. DOCUMENTOS POR PAGAR 41. %ONDO DE AMORTI ACI*N 42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR 43. DEBENTURES NO EMITIDOS .POR COLOCAR/ 44. ENCAJE LEGAL .CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL/ 45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO , 46. PROVISI*N IMPUESTO PROVISIONAL 4!. OPERACIONES PENDIENTES 4". DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : MONEDA E"TRANJERA : DEUDAS QUE 'EMOS ACEPTADO EN DIVISAS : PASIVO 0 CIRCULANTE : CANCELACIONES E%ECTUADAS : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORI ACIONES. : NO TIENE : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA E,TRANJERA O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL : CAPITAL : EL PATRIMONIO. : PASIVO PATRIMONIO. : RETIROS1 P$RDIDAS1 DEPRECIACIONES. : GANANCIAS1 APORTES 0 REVALORI ACIONES1 CAPITALI ACIONES. : NO TIENE. : CAPITAL.
CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA
: IVA. DEBITO FISCAL. 23
: LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACI*N DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES. : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER %ACTURAS EMITIDAS. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTE : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS. : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS : PASIVO DE ORDEN. : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA. : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA. : NO TIENE. : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS. : PRESTAMOS BANCARIOS. : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS PR$STAMOS. : PRESTAMOS QUE NOS 'AN CONCEDIDO U OTORGADO. : NO TIENE. : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE. : LETRAS POR PAGAR : LETRAS QUE 'EMOS ACEPTADO : PASIVO 0 CIRCULANTE. : LETRAS QUE 'EMOS CANCELADO. : LETRAS QUE 'EMOS ACEPTADO. : NO TIENE. : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA
: SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LNEA DE CRDITO 24
: CR$DITO OTORGADO POR EL BANCO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS CR$DITOS. : CR$DITO UTILI ADO. : NO TIENE. : CR$DITO PENDIENTE DE PAGO : PROVEEDORES : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE 'EMOS E%ECTUADO. : DEUDAS QUE 'EMOS ACEPTADO. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : ACREEDORES. : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE 'EMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE 'EMOS E%ECTUADO. : DEUDAS QUE 'EMOS ACEPTADO. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO. : PRESTAMOS POR PAGAR. : CR$DITOS OBTENIDOS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACI*N DE LOS CR$DITOS. : ACEPTACI*N DE LOS CR$DITOS1 REVALORI ACIONES. : NO TIENE. : CR$DITOS PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA
: ISAPRES. 25
: INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES A LAS ISAPRES. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : CUOTA BIENESTAR. : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : REINTEGRO A LOS BENE%ICIARIOS. : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE RETENCI*N. : HONORARIOS POR PAGAR. : 'ONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PRO%ESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACI*N DE 'ONORARIOS. : SERVICIOS PRESTADOS 'ONORARIOS DEVENGADOS. : NO TIENE : 'ONORARIOS PENDIENTE DE PAGO. : REMUNERACIONES POR PAGAR. : CANCELACIONES E%ECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE EST(N SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACI*N REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES. : PRESTACI*N DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO1 CORRESPONDIENTE A SU REMUNERACI*N LIQUIDA. : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES. 26
: COTI ACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : COTI ACIONES CANCELADAS. : COTI ACIONES PREVISIONALES RETENIDAS. : NO TIENE. : COTI ACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO. : INSTITUTO DE NORMALIZACI N PREVISIONAL. : RETENCI*N A LOS TRABAJADORES A%ILIADOS AL E,0SERVICIO DE SEGURO SOCIAL O CAJA : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACI*N COTI ACIONES. : COTI ACIONES RETENIDAS. : NO TIENE. : RETENCI*N PENDIENTES DE PAGO. : RETENCIONES A PROFESIONALES. : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : IMPUESTOS CANCELADOS. : RETENCIONES E%ECTUADAS. : NO TIENE. : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO. : ANTICIPO DE CLIENTES. : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE %UTURAS4ENTAS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : COMPENSACI*N CON LA VENTA 0 AJUSTE. : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE %UTUROS PEDIDOS. : NO TIENE. : TOTAL INGRESADO POR %UTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACI*N O AJUSTE.
CUENTA
: REVAPORIZACI N DE CAPITAL PROPIO. 27
: LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACI*N CORRECCI*N MONETARIA. : PASIVO 0 PATRIMONIO. : REVAPORI ACI*N 0 RETIROS. : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACI*N IPC. Y CORRECCI*N MONETARIA. : NO TIENE. : REVALORI ACIONES ACUMULADAS. : IMPUESTOS POR PAGAR. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR. : PROVISIONES : LAS OBLIGACIONES QUE A LA %EC'A DE LOS ESTADOS %INANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATI%ICACIONES Y OTRAS ETC. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : DISMINUCI*N CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO. : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS1 : NO TIENE. : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO. : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO1 CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL ACTIVO %IJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : PASIVO NO E,IGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO %IJO : NO TIENE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : NO TIENE. : TOTAL DEPRECIACI*N ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO %IJO SE PRESENTA REBAJ(NDOSE EL ACTIVO %IJO. : PROVISI N INDEMNIZACI N A&OS DE SERVICIO. 28
: LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA 'ACER %RENTE A %UTUROS PAGOS. : PASIVO 0 CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLA O. : CANCELACI*N DE LAS INDEMNI ACIONES A TRABAJADORES. : POR LA PREVISI*N. : NO TIENE. : %ONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO. : HIPOTECAS POR PAGAR. : LA CONTRATACI*N DE LA 'IPOTECA Y POR LA APLICACI*N DE LA CORRECCI*N MONETARIA. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACI*N AMORTI ACI*N DE LA DEUDA. : ACEPTACI*N DEUDA POR 'IPOTECA. : NO TIENE. : DEUDAS POR 'IPOTECA CON TERCEROS. : ESTIMACI N DEUDAS INCOBRABLES. : LA ESTIMACI*N QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACI*N DE PAGO. : PASIVO 4 CIRCULANTE. : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA. : POR LA ESTIMACI*N. : NO TIENE. : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACI*N. : PROVEEDORES E"TRANJEROS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL E,TERIOR. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE DEUDAS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS. 29
: DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : POR LA CANCELACI*N. : DEUDAS QUE 'EMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. : FONDO NACIONAL DE SALUD. : INSTITUCI*N DE SALUD PBLICA. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES. : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS E%ECTUADOS A LOS TRABAJADORES. : PASIVO 0 CIRCULANTE : CANCELACI*N E%ECTUADA EN TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA. : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO NICO. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS. : MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACI N. : LAS MERCADERAS QUE 'AN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE UN TERCERO. : PASIVO DE ORDEN. : POR LA DISMINUCI*N DE LA MERCADERA ENVIADA : CONSIGNACI*N QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCI*N. POR EL ENVO DE LA MERCADERA. : NO TIENE. : MERCADERA EN CONSIGNACI*N. : TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA. 30
: TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE A%ECTAN A LA EMPRESA. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS EMPRESAS. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTES. : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR. : EL MONTO NOMINAL DEL CR$DITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS 'IPOTECARIAS. : PASIVO CARGO PLA O. : POR LA AMORTI ACI*N DEL CR$DITO O LETRA. : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS 'IPOTECARIAS. : NO TIENE. : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTI ACI*N O PAGO. : FUTUROS DIVIDENDOS. : MONTO DE PARTICIPACI*N QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS. : POR LA PARTICIPACI*N A DISTRIBUIR. : NO TIENE. : MONTO POR CANCELAR. : RESERVA LEGAL : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL %ORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO : APLICACI*N DEL %ONDO. : CONSTITUCI*N O AUMENTO DEL %ONDO. : NO TIENE. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. : RESERVA EVENTUALIDADES. 31
: AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL %ORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO. : APLICACI*N DEL %ONDO. : CONSTITUCI*N O AUMENTO DEL %ONDO. : NO TIENE. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. : DEBENTURES VENCIDOS : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS. : PASIVO LARGO PLA O COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORI ADAS. : POR DEBENTURES VENCIDAS. : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. : DEBENTURES VENCIDAS. : NO TIENE. : DEBENTURES AUTORIZADOS. : MONTO DEL EMPR$STITO AUTORI ADO A LA EMPRESA. : PASIVO A LARGO PLA O. : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS. : DEBENTURES AUTORI ADAS. : NO TIENE. : DEBENTURES POR VENCER. : DIVIDENDOS POR PAGAR. : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD AN*NIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS ACCIONISTAS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : DISMINUCI*N DIVIDENDOS CANCELADOS. : AUMENTO CONTABILI ACI*N DE LA DISTRIBUCI*N DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS. : NO TIENE. : DIVIDENDOS PENDIENTES. : CUENTAS POR PAGAR. 32
: DEUDAS QUE 'EMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : DISMINUCI*N CANCELACI*N : AUMENTO ACEPTACI*N DE DEUDAS. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. : DOCUMENTOS POR PAGAR. : DOCUMENTO QUE 'EMOS ACEPTADO POR DEUDA. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : DISMINUCI*N CANCELACI*N DE LOS DOCUMENTOS. : AUMENTO ACEPTACI*N DOCUMENTOS. : NO TIENE. : DOCUMENTOS PENDIENTES. : FONDO DE AMORTIZACI N. : LA ACUMULACI*N DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVO %IJO. : PASIVO. : DISMINUCI*N POR VENTA DEL ACTIVO %IJO. : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS. : NO TIENE. : ACUMULACI*N DE LAS DEPRECIACIONES. : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPR$STITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS .RESCATE/. : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : NO TIENE. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLA O. : DEBENTURES NO EMITIDOS $POR COLOCAR%. 33
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA
: EL MONTO DEL CR$DITO POR COLOCAR1 LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR. : PASIVO LARGO PLA O 0 COMPLEMENTARIA DEBENTURES. : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORI ADOS. : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES .CAPTACIONES/. : DEBENTURES POR COLOCAR. : NO TIENE. : ENCAJE LEGAL $CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL%. : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEP*SITOS A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCI*N %INANCIERA. : PASIVO E,IGIBLE. : POR LA UTILI ACI*N DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD. : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD. : NO TIENE. : LA LIQUIDE O CAPACIDAD DEL BANCO PARA A%RONTAR LOS PAGOS. : CUENTA OBLIGADA. : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD. : COMPLEMENTARIA DE CAPITAL : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGN ESCRITURA PUBLICA. : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD. : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD. : NO TIENE. : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO ". : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA. OBLIGADO. : PATRIMONIO. : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA. : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO. : NO TIENE. : MAYOR APORTE DEL SOCIO. : PROVISI N IMPUESTO PROVISIONAL. 34
CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : EN EL MOMENTO DE CANCELACI*N. : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE. : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGOS ABONOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES. : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO 'AN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS CUENTAS DE%INITIVAS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA. : VALORES QUE NO 'AN PODIDOS SER IMPUTADOS. : NO TIENE. : PARTIDAS QUE AUN NO 'AN SIDO REGULARI ADAS. : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPR$STITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO 0 CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS .RESCATE/. : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : NO TIENE. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLA O.
CUENTAS DE RESULTADOS 35
1. DEPRECIACIONES 2. GASTOS DE LIQUIDACI*N 3. DEUDAS INCOBRABLES 4. DONACIONES 5. PUBLICIDAD PROPAGANDA 6. INTERESES COBRADOS !. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS ". DESCUENTOS SOBRE VENTAS #: REMUNERACIONES 1&. VENTAS .DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS/ 11. 'ONORARIOS COBRADOS 12. 'ONORARIOS PAGADOS 13. LEYES SOCIALES .APORTE PATRONAL/ 14. TRANSPORTE DE MATERIALES 15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORA 16. DI%ERENCIA DE CAMBIO 1!. COMISIONES PAGADAS 1". GASTOS GENERALES 1#. CASTIGOS 2&. ARRIENDOS PAGADOS 21. BONO DE PRODUCCI*N 22. VENTAS .DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS/ 23. MANUTENCI*N ACTIVO 0 %IJO 24. COSTO DE VENTAS 25. PATENTES 26. ASIGNACI*N DE COLOCACI*N 2!. VI(TICOS 2". GASTOS DE REPRESENTACI*N 2#. ASIGNACI*N DE CAJA 3&: ASIGNACI*N DE CASA 31. ASIGNACI*N DE MOVILI ACI*N 32. GASTOS DE DESCUENTO 33 GASTOS DE ORGANI ACI*N PUESTA EN MARC'A 34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS 36
35. 'ORAS E,TRAORDINARIAS 36. INTERESES PAGADOS 3!. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 3". PERDIDA EN VENTA ACTIVO %IJO 3#. GRATI%ICACI*N 4&. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO 0 %IJO 41. DI%ERENCIA DE CAMBIO .DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS/ 42. COMISI*N DE COBRAN A 43. MERMAS DE MERCADERAS 44. SEGUROS PAGADOS 45. DONACIONES OTORGADAS 46. PUBLICIDAD PROPAGANDA 4!. INGRESOS %UERA DE E,PLOTACI*N 4". CORRECCI*N MONETARIA CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : DEPRECIACIONES. : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SU%REN LOS BIENES DEL ACTIVO %IJO1 COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : RESULTADO PERDIDA. : DEPRECIACIONES DEL PERIODO. : NO TIENE. : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS. : NO TIENE. : GASTOS DE LIQUIDACI N. : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACI*N DE UNA EMPRESA. : RESULTADO PERDIDA. : CANCELACI*N DE LOS GASTOS. : NO TIENE1 SALVO QUE SE PRODU CA UN REINTEGRO. : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACI*N. : NO TIENE.
CUENTA
: DEUDAS INCOBRABLES. 37
REPRESENTA
: AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALI%ICAR COMO TAL SE 'AN CONTABILI ADO OPORTUNAMENTE Y SE 'AN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO. : RESULTADO PERDIDA. : DEUDAS INCOBRABLES. : NO TIENE. : PERDIDA. : NO TIENE .SOLO SI SE RECUPERAN DIC'AS DEUDAS QUE 'AN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES/. : DONACIONES. : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN %INES DE LUCRO. : RESULTADO 0 PERDIDA. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS. : RESULTADO 0 PERDIDA. : CANCELACI*N DE LOS SERVICIOS. : NO TIENE. : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD. : NO TIENE.
CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA
: INTERESES COBRADOS. 38
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES IN'ERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA 0 INGRESOS %INANCIEROS. : NO TIENE. : INTERESES DEVENGADOS. : NO TIENE. : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS. : DESCUENTO SOBRE COMPRA. : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : DESCUENTO OBTENIDO. : NO TIENE. : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO : DESCUENTO SOBRE VENTAS $CONCEDIDO% : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA. : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS. : NO TIENE. : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS. : NO TIENE. : REMUNERACIONES. : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTA. : REMUNERACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR REMUNERACI*N DEVENGADAS. : NO TIENE. : VENTAS $DESDOBLAMIENTO A ' CUENTAS%. 39
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR CUENTA
: MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCI*N DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO PERDIDA 0 GANANCIA. : COSTO DE VENTAS. : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS. : PERDIDA .COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA/. : GANANCIA .PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO/. : HONORARIOS COBRADOS. : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PRO%ESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : 'ONORARIOS DEVENGADOS. : NO TIENE. : GANANCIA POR 'ONORARIOS COBRADOS. : HONORARIOS PAGADOS. : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PRO%ESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS 'ONORARIO : RESULTADO GANANCIA. : CANCELACIONES 'ONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PRO%ESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA. : NO TIENE. : TOTAL 'ONORARIOS 0 PERDIDA. : NO TIENE. : COSTOS DE VENTAS. : EL COSTO DE LA MERCADERA CORRESPONDIENTE A SU GIRO. VENDIDA POR LA EMPRESA
: RESULTADO PERDIDA 0. COSTO DE E,PLOTACI*N. : COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA .LO COMPRADO Y QUE %UE VENDIDA/. : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS. : COSTO DE LAS MERCADERAS VENDIDAS. : NO TIENE. : LEYES SOCIALES $APORTE PATRONAL%. 40
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
: APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. : RESULTADO 0 PERDIDA. : APORTE DEVENGADO. : NO TIENE. : PERDIDA POR APORTE PATRONAL .LEYES SOCIALES/. : NO TIENE. : TRANSPORTE DE MATERIALES. : TRASLADO DE MATERIALES. : RESULTADO 0 PERDIDA. : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES. : NO TIENE1 SALVO QUE SE E%ECTE UNA DEVOLUCI*N. : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO. : NO TIENE. : IMPUESTO RENTA () CATEGORA. : IMPUESTO QUE A%ECTA A LAS RENTAS CUYA %UENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL. : ACTIVO 0 RESULTADO 0 PERDIDA %INANCIERA. : CANCELACI*N DE IMPUESTOS. : IMPUTACI*N POR EL IMPUESTO PROVISIONAL : DI%ERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE. : NO TIENE. : DIFERENCIA DE CAMBIO. : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACI*N A DIVISAS. : RESULTADO 0 GANANCIAS O PERDIDAS. : SI LA DI%ERENCIA ES NEGATIVA. : SI LA DI%ERENCIA ES POSITIVA. : PERDIDAS. : GANANCIAS.
CUENTA
: COMISIONES PAGADAS. 41
: VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS. : RESULTADO 0 PERDIDA. : COMISIONES DEVENGADAS POR DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES/. : NO TIENE. : PERDIDA POR COMISIONES. : NO TIENE. : GASTOS GENERALES. : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS 0 %ONO 0 LEY. : RESULTADO 0 PERDIDAS. : GASTOS DEVENGADOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS. : NO TIENE. : CASTIGOS. : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO1 E,TENSI*N DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS. : RESULTADO 0 PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : CASTIGOS APLICADOS A DIC'AS CUENTAS. : NO TIENE. : CASTIGOS APLICADOS. : NO TIENE. : ARRIENDOS PAGADOS. : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACI*N DE UN LOCAL O BIEN. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : ARRIENDOS DEVENGADOS. 0 : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO. : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS. : NO TIENE. : BONO DE PRODUCCI N. 42 EL PERSONAL .TRABAJADORES
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCI*N. : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE.
REMUNERACI*N
COMO
: RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS.
: PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCI*N DEVENGADOS. : NO TIENE. : VENTAS. : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO 0 GANANCIAS 0 INGRESOS DE E,PLOTACI*N. : DEVOLUCIONES DE VENTAS. : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA. : NO TIENE. : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS : MANTENCION ACTIVO FIJO.
REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALI ABLES DESTINADAS A MANTENER EN *PTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO 0 %IJO. CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA : RESULTADO 0 PERDIDAS : EROGACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO %IJO. : NO TIENE. : PATENTE. : EL DEREC'O A DESARROLLAR LA E,PLOTACI*N DE UNA ACTIVIDAD ECON*MICAS O DESEMPE3O DE UN SERVICIO. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : CANCELACI*N DEL DEREC'O. : NO TIENE. : PERDIDA POR CANCELACI*N PATENTE. : NO TIENE. : ASIGNACI N DE COLACI N. 43
: COMPENSACI*N EN DINERO PARA ALIMENTACI*N PACTADA CON EL TRABAJADOR. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACI*N. : NO TIENE : VITICOS. : COMPENSACI*N EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADA. : RESULTADO 0 PERDIDAS. : CANCELACI*N DE VI(TICOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR VI(TICOS. : NO TIENE. : GASTOS DE REPRESENTACI N. : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : CANCELACI*N DE GASTOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACI*N. : NO TIENE. : ASIGNACI N DE CAJA. : COMPENSACI*N EN DINERO E%ECTIVO1 POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA. : RESULTADO 0 PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO. : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACI*N DE CAJA. : NO TIENE. : ASIGNACI N DE CASA. 44
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: COMPENSACI*N EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA 'ABITACI*N. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR. : NO TIENE. : PERDIDAS. : NO TIENE. : ASIGNACI N DE MOVILIZACI N. : COMPENSACI*N PARA MOVILI ACI*N PACTADA CON LOS TRABAJADORES. : RESULTADO 0 PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACI*N DE MOVILI ACI*N. : NO TIENE. : GASTOS DE DESCUENTO. : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL 'ACER E%ECTIVO EL PAGO ANTICIPADO .DESCUENTO/.DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO 0 PERDIDA. GASTOS %INANCIEROS. : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO. : NO TIENE. : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO. : NO TIENE. : AMORTIZACI N GASTOS DE ORGANIZACI N. : LA AMORTI ACI*N DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANI ACI*N PUESTA EN MARC'A. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : POR LA AMORTI ACI*N PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANI ACI*N. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANI ACI*N Y POR MARC'A. : NO TIENE. : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS. 45
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
: DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON PROTESTADOS. : RESULTADO 0 PERDIDA. : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS. : NO TIENE. : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS. : NO TIENE. : HORAS E"TRAORDINARIAS. : AQUELLA REMUNERACI*N DEVENGADA POR E,CEDER LAS 'ORAS NORMALES DE TRABAJO. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : TOTAL 'ORAS E,TRAS DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDAS. : NO TIENE. : INTERESES PAGADOS. : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES IN'ERENTES AL GIRO. : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS %INANCIEROS. : INTERESES DEVENGADOS. : AJUSTES. : TOTAL INTERESES DEVENGADOS. : NO TIENE. : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS. : IMPUESTOS QUE A%ECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILI ADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS. : NO TIENE. : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS. : NO TIENE. : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO. 46
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO
: LA DI%ERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO %IJO. : RESULTADO 0 PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL. : PERDIDA EN VENTA .VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO/. : NO TIENE. : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO %IJO. : NO TIENE. : GRATIFICACI N. : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO 'A 'ABIDO UTILIDADES. : RESULTADO 0 PERDIDAS. : GRATI%ICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : TOTAL GRATI%ICACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO. : LA DI%ERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO %IJO. : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL. : NO TIENE. : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO %IJO .PRECIO0 DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO %IJO/. : NO TIENE. : NO TIENE. : DIFERENCIA DE CAMBIO $DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA%. : LA MAYOR O MENOR COTI ACI*N DE MONEDAS E,TRANJERAS. : PERDIDAS O GANANCIAS. : POR LA MENOR COTI ACI*N DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : POR LA MAYOR COTI ACI*N DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : PERDIDAS POR DI%ERENCIA DE CAMBIO. : GANANCIAS POR DI%ERENCIAS DE CAMBIO. : COMISI N DE COBRANZA. 47
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA
REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR
: SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO 0 PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : COMISI*N COBRAN A POR EL BANCO. : NO TIENE. : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS. : NO TIENE. : MERMAS DE MERCADERAS. : DISMINUCI*N DE LAS MERCADERAS EN E,ISTENCIA POR 'EC'OS %ORTUITOS AJENOS A LA ACTIVIDAD 'ABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA. : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES. : NO TIENE. : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS. : NO TIENE. : SEGUROS PAGADOS. : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. : RESULTADO 0 PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACI*N DE VENTAS. : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS. : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : NO TIENE. : DONACIONES OTORGADAS $CONCEDIDAS%. : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENE%ICIO DE TERCEROS. : RESULTADO 0 PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACI*N Y VENTAS. : DONACIONES CONCEDIDAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.
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MANUAL DE CUENTAS

CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE. 13

REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO

: ACCIONES INVERSI N PERMANENTE $NO HABITUAL% 14

SALDO ACREEDOR CUENTA

REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: IVA. DEBITO FISCAL. 23

: SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LNEA DE CRDITO 24

: REVAPORIZACI N DE CAPITAL PROPIO. 27

REPRESENTA CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR

CLASI%ICACI*N CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: RESULTADO 0 PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACI*N Y VENTAS.

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