Contabilidad de Instituciones Financieras I

UNIVERSIDAD LOS NGELES DE CHIMBOTE
SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA
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: CPC. Mario Wilmar Soto Me i!a : #ilmar$oto%&'a(oo.e$ : +%,",-%./: +%,",/.5%6
ATENCI0N AL ALUMNO : $ea&1la e2(.e 1.3e
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES *INANCIERAS I ESCUELA PRO*ESIONAL DE CONTABILIDAD CICLO I4
'oto (edina" (ario )ilmar. Contabilidad de *nstituciones +inancieras *. Universidad Los ngeles de Chimbote. ,era edicin. -epartamento de Edicin. Chimbote. .//0. .1/p.
Edicin: Lic. Manuel Antonio Cardoza Sernaqu Universidad Los ngeles de Chimbote Leoncio Prado 443 Chimbote (Per) www.uladech.edu.pe editorial@uladech.edu.pe
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(ario )ilmar 'oto (edina
Contabilidad de Instituciones Financieras I
7NDICE
Presentacin................................................................................................................... 13 CAP7TULO I SISTEMA *INANCIERO PERUANO 1. Concepto y composicin............................................................................................. 15 1.1. Mercado financiero.............................................................................................. 15 1.1.1 Mercado de intermediacin indirecta..........................................................16 1.1.2 Mercado de intermediacin directa............................................................ 17 1.2. Instrumentos financieros......................................................................................19 1.3. Instituciones financieras.......................................................................................19 1.4. Or anismos de super!isin................................................................................. 2" 1.5. #orma $e a$ de$ sistema financiero......................................................................21 2. %r anos de super!isin de$ sistema financiero naciona$............................................ 24 2.1. Ministerio de &conom'a y (inan)as..................................................................... 24 2.2. *anco Centra$ de +eser!a de$ Per,.................................................................... 24 2.3. -uperintendencia de *anca y -e uros................................................................25 3. &mpresas de$ sistema financiero en e$ Per,............................................................... 27 3.2. &mpresa .ancaria................................................................................................27 3.2. -ociedades titu$i)adoras..................................................................................... 2 7 3.3. &mpresas de ser!icios de can/e.......................................................................... 27 3.4. &mpresa de ser!icios fiduciarios......................................................................... 20 3.5. &mpresa de factorin ...........................................................................................20 3.6. Operaciones y ser!icios en e$ sistema financiero................................................ 20 4. Conta.i$idad *ancaria................................................................................................. 29 4.1. Operaciones y ser!icios de empresas .ancarias............................................... 29 4.2. Or ani)acin y $a funcin conta.$e..................................................................... 3" 4.2.1. Or ani)acin de $as empresas de$ sistema financiero......................... 3" 4.2.1.1. &structura or 1nica..................................................................... 3" 4.2.2. Or ani)acin inte ra$................................................................................ 32 4.3. (uncin conta.$e................................................................................................. 33 4.3.1 &structura or 1nica..............................................................................34
3 Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
4.3.2. 2ipo de transaccin............................................................................ 35 4.3.3 2ipo de moneda................................................................................... 37 CAP7TULO II DISPOSICIONES GENERALES DEL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 1. 3enera$idades de$ manua$ de conta.i$idad para $as empresas de$ sistema financiero.....................................................................................................................4" 2. O./eti!os..................................................................................................................... 4" 3. 4$cances..................................................................................................................... 41 4. #ormas conta.$es enera$es...................................................................................... 42 5. -istema de codificacin y denominacin.................................................................... 47 6. Presentacin de estados financieros a $a -uperintendencia de *anca y -e uros..... 40 7. Pu.$icacin de estados financieros.............................................................................49 0. Informacin comp$ementaria.......................................................................................51 9. Cierre de$ e/ercicio econmico.................................................................................... 51 1". 4pro.acin de $os estados financieros de cierre de$ e/ercicio econmico y memoria anua$.........................................................................................................................51 11. #omenc$atura de cuentas para $as empresas de$ sistema financiero y entidades re$acionadas............................................................................................................. 52 CAP7TULO III APLICACI0N DE LA DINMICA DE CUENTAS EN EMPRESAS BANCARIAS 1. +e istracin con cuentas de .a$ance......................................................................... 61 1.1. Cuentas de acti!o5 C$ase 1..................................................................................61 1.1.1. +u.ro5 11 6isponi.$e.......................................................................... 61 1.1.1.1. Cuenta5 1"11 Ca/a...................................................................... 61 1.1.1.2. Cuenta5 11"2 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per,.....................63 1.1.1.3. Cuenta. 11"3 *ancos y otras empresas de$ sistema financiero de$ pa's....................................................................................... 64 1.1.1.4. Cuenta5 11"4 *ancos y otras instituciones financieras de$
e7terior........................................................................................ 66 1.1.1.5. Cuenta 11"5 Can/e......................................................................67 1.1.1.6. Cuenta5 11"7 6isponi.$e restrin ido............................................69 1.1.1.7. Cuenta5 11"0 +endimientos de!en ados de$ disponi.$e............ 69 1.1.2. +u.ro5 12 (ondos inter.ancarios........................................................ 7" 1.1.2.1. Cuenta5 12"1 (ondos inter.ancarios...........................................7" 1.1.3. +u.ro5 13 In!ersiones ne ocia.$es y a !encimiento............................71 1.1.3.1. Cuenta5 13"1 In!ersiones ne ocia.$es para internediacin financiera 8tradin 9 en !a$ores represent. de capita$................... 71 1.1.3.2. Cuenta5 13"9 Pro!isin para in!ersiones ne ocia.$es y a !encimiento................................................................................. 72 1.1.4. +u.ros 145 Cr:ditos............................................................................ 73 1.1.4.1. Cuenta5 14"1 Cr:ditos !i entes.................................................. 73 1.1.4.2. Cuenta5 14"3 Cr:ditos reestructurados...................................... 75 1.1.4.3. Cuenta5 14"4 Cr:ditos refinanciados.......................................... 76 1.1.4.4. Cuenta5 14"5 Cr:ditos !encidos..................................................79 1.1.4.5. Cuenta5 14"6 Cr:ditos en co.ran)a /udicia$................................ 0" 1.1.4.6. Cuenta5 14"0 +endimientos de!en ados de cr:ditos !i entes...02 1.1.4.7. Cuenta5 14"9 Pro!isin para cr:ditos..........................................03 1.1.5. +u.ro5 15 Cuentas por co.rar........................................................... 04 1.1.5.1. Cuenta5 15"4 Cuentas por co.rar por !entas de .ienes y ser!icios fideicomiso....................................................................04 1.1.5. 2 Cuenta5 15"7 Cuentas por co.rar di!ersas................................. 05 1.1.5.3. Cuenta5 15"0 +endimientos de!en ados de cuentas por co.rar07 1.1.5.4 Cuenta5 15"9 Pro!isiones para cuentas por co.rar.................... 00 1.1.6. +u.ro5 16 *ienes rea$i)a.$es; reci.idos en pa o; ad/udicados y fuera de uso................................................................................................ 00 1.1.6.1. Cuenta5 16"1 *ienes rea$i)a.$es................................................. 00 1.1.6.2. Cuenta5 16"2 *ienes reci.idos en pa o y ad/udicados...............09 1.1.6.3. Cuenta5 16"3 *ienes fuera de uso.............................................. 92 1.1.6 4. Cuenta5 16"9 Pro!isiones para .ienes rea$i)a.$es
reci.os en pa o; ad/uficados y .ienes fuera de uso.................. 94 1.1.7. +u.ro5 17 In!ersiones permanentes................................................... 94 1.1.7.1. Cuenta5 17"1 In!ersiones por participacin patrimonia$ en personas /ur'dicas de$ pa's...................................................... 94 1.1.7.2. Cuenta5 17"0 +endimientos de!en ados de in!ersiones permanentes...........................................................................90 1.1.7.3. Cuenta5 17"9 Pre!isiones para in!ersiones permanentes.......... 1"" 1.1.0. +u.ro5 10 Inmue.$es; mo.i$iario y e<uipo........................................... 1"1 1.1.0.1. Cuenta 10"1 2errenos............................................................. 1"1 1.1.0.2. Cuenta 10"9 6epreciacin acumu$ada de inmue.$es; mo.i$iario y e<uipo.................................................................. 1"2 1.1.9. +u.ro5 19 Otros acti!os...................................................................... 1"2 1.1.9.1 Cuenta5 19"1 Pa os anticipados y car as diferidas................... 1"2 1.1.9.2 Cuenta5 19"9 Oficina principa$ sucursa$es y a encias................ 1"4 1.2. Cuentas de Pasi!o5 C$ase 2............................................................................1"5 1.2.1. +u.ro5 21 O.$i aciones con e$ p,.$ico................................................ 1"5 1.2.1.1 Cuenta5 21"1 O.$i aciones a $a !ista.........................................1"5 1.2.1.2 Cuenta5 21"2 O.$i aciones por cuentas de a=orro..................... 11" 1.2.1.3 Cuenta5 21"3 O.$i aciones por cuentas a p$a)o........................ 111 1.2.1.4 Cuenta5 21"4 O.$i aciones con instituciones recaudadoras de tri.utos.......................................................... 114 1.2.1.5 Cuenta5 21"5 O.$i aciones re$acionadas con in!ersiones ne ocia.$es y a !encimiento..................................................... 115 1.2.1.6 Cuenta5 21"6 *eneficios socia$es de tra.a/adores..................... 12" 1.2.1.7 Cuenta5 21"0 3astos por pa ar de o.$i aciones con e$ p,.$ico.. 121 1.2.2. +u.ro5 22 (ondos inter.ancarios........................................................ 123 1.2.2.1. Cuenta5 22"1 (ondos inter.ancarios...........................................123 1.2.2.2 Cuenta5 22"0 3astos por pa ar de fondos inter.ancarios.......... 124 1.2.3. +u.ro 235 6epsitos de empresas de$ sistema financiero y or anismos financieros internaciona$es.............................................. 125 1.2.3.1 Cuenta5 23"1 6epsitos a $a !ista.......................................... 125
1.2.3.2 Cuenta5 23"2 6epsitos de a=orro......................................... 127 1.2.3.3 Cuenta5 23"3 6epsitos a p$a)o............................................. 120 1.2.3.4 Cuenta5 23"0 3astos por pa ar por depsitos de empresas de$ sistema financiero y or anismos financieros internaciona$es.. 13" 1.2.4. +u.ro5 24 4deudos y o.$i aciones financieras a corto p$a)o.............. 131 1.2.4.1 Cuenta5 24"1 4deudos y o.$i aciones con e$ *anco Centra$ de +eser!as de$ Per,............................................................ 131 1.2.4.2 Cuenta5 24"2 4deudos y o.$i aciones con $a Corporacin (inanciera de 6esarro$$o.........................................................133 1.2.4.3 Cuenta 24"35 4deudos y o.$i aciones con empresas de$ sistema financiero de$ pa's............................................... 134 1.2.4.4 Cuenta 24"45 4deudos y o.$i aciones con instituciones financieras de$ e7terior....................................... 135 1.2.4.5 Cuenta 24"55 4deudos y o.$i aciones con or anismos financieros internaciona$es.................................. 136 1.2.4.6 Cuenta 24"65 Otros adeudos y o.$i aciones de$ pa's............. 137 1.2.4.7 Cuenta 24"75 Otros adeudos y o.$i aciones de$ e7terior....... 130 1.2.4.0 Cuenta5 24"0 3astos por pa ar de adeudos y o.$i aciones a corto p$a)o.......................................................................... 14" 1.2.5. +u.ro5 25 Cuentas por pa ar..............................................................14" 1.2.5.1 Cuenta5 25"2 Cuentas por pa ar por diferencia de instrumentos financieros deri!ados especu$ati!os................. 14" 1.2.5.2 Cuenta5 25"4 Cuentas por pa ar di!ersas.............................. 141 1.2.5.3 Cuenta5 25"5 6i!idendos; participaciones y remuneraciones por pa ar............................................................................... 142 1.2.5.4 Cuenta5 25"6 Pro!eedores..................................................... 143 1.2.6. +u.ro 265 4deudos y o.$i aciones financieras a $ar o p$a)o...............144 1.2.6.1. Cuenta5 26"3 4deudos y o.$i aciones con empresas sistema financiero de$ pa's................................................................. 144 1.2.6.2. Cuenta 26"45 4deudos y o.$i aciones con instituciones financieras de$ e7terior......................................................... 145
1.2.6.3. Cuenta 26"55 4deudos y o.$i aciones con or anismos financieros internaciona$es....................................................146 1.2.6.4. Cuenta 26"65 Otros adeudos y o.$i aciones de$ pa's........... 147 1.2.6.5. Cuenta5 26"75 Otros adeudos y o.$i aciones de$ e7terior..... 149 1.2.6.6. Cuenta 26"05 3astos por pa ar de adeudos y o.$i aciones financieras a $ar o p$a)o....................................................... 155 1.2.7. +u.ro5 27 Pro!isiones>>>>>>>>>>>>>>>>>>.......... 151 1.2.7.1. Cuenta5 27"1 Pro!isiones para cr:ditos contin entes........... 151 1.2.0. +u.ro5 20 ?a$ores; t'tu$os y o.$i aciones en circu$acin>>>>>.... 152 1.2.0.1. Cuenta5 20"1 *onos comunes............................................... 152 1.2.9. +u.ro5 29 Otros acti!os...................................................................... 153 1.2.9.1. Cuenta5 29"2 -o.rantes de ca/a............................................153 1.2.9.2. Cuenta5 29"0 Operaciones en tr1mite.................................. 154 1.2.9.3. Cuenta5 29"9 -ucursa$es y a encias..................................... 155 1.3. Cuentas de Patrimonio5 C$ase 3..................................................................... 156 1.3.1. +u.ro5 31 Capita$ pa ado................................................................... 156 1.3.1.1. Cuenta5 31"1 Capita$ pa ado................................................ 156 1.3.1.2. Cuenta5 31"2 Capita$ suscrito................................................ 156 1.3.2. +u.ro5 32 Capita$ adiciona$................................................................. 157 1.3.2.1. Cuenta5 32"1 6onaciones......................................................157 1.3.3. +u.ro5 33 +eser!as............................................................................ 157 1.3.3.1. Cuenta5 33"1 +eser!a $e a$...................................................157 1.3.4. +u.ro5 36 4/ustes a$ patrimonio.......................................................... 150 1.3.4.1. Cuenta5 36"1 4cciones $i.eradas por participacin en otras empresas...................................................................... 150 1.3.5. +u.ro5 30 +esu$tados acumu$ados.................................................... 150 1.3.5.1. Cuenta5 30"1 @ti$idad acumu$ada..........................................150 1.3.5.2. Cuenta5 30"2 P:rdida acumu$ada.......................................... 159 1.3.6. +u.ro5 39 +esu$tado neto de$ e/ercicio............................................... 16" 1.3.6.1. Cuenta5 39"1 @ti$idad neta de$ e/ercicio................................ 16" 2. +e istracin con Cuentas de &stado de 3anancias y P:rdidas.............................. 16"
2.1. Cuentas de 3astos5 C$ase 4........................................................................... 16" 2.1.1. +u.ro5 41 3astos financieros............................................................. 16" 2.1.1.1. Cuenta5 41"1 Intereses por o.$i aciones con e$ p,.$ico............ 16" 2.1.1.2. Cuenta5 41"2 Intereses por fondos inter.ancarios.................... 161 2.1.1.3. Cuenta5 41"4 Intereses por adeudos y o.$i aciones financieras.............................................................................. 161 2.1.2. +u.ro 425 3astos por ser!icios financieros.........................................162 2.1.2.1. Cuenta5 42"1 3astos por operaciones contin entes..............162 2.1.2. 2. Cuenta5 42"2 3astos por ser!icios financieros..................... 162 2.1.3. +u.ro 43 Pro!isiones para des!a$ori)acin e inco.ra.i$idad...............163 2.1.3.1. Cuenta5 43"1 Pro!isiones para des!a$ori)acin de in!ersiones. 163 2.1.3.2. Cuenta5 43"2 Pro!isiones para inco.ra.i$idad de cr:ditos......... 164 2.1.4. +u.ro5 44 6epreciacin de inmue.$e; mo.i$iario; e<uipo y amorti)aciones.................................................................................... 164 2.1.4.1. Cuenta5 44"1 6epreciacin inmue.$e; mo.i$iario y e<uipo..........164 2.1.5. +u.ro5 45 3astos de administracin................................................... 165 2.1.5.1. Cuenta5 45"2 3astos de persona$......................................... 165 2.1.5.2. Cuenta5 45"3 3astos por ser!icios reci.idos de terceros....... 165 2.1.5.3. Cuenta5 45"4 2ri.utos........................................................... 166 2.1.6. +u.ro5 49 Costo de !entas................................................................. 166 2.1.6.1. Cuenta5 49"1 Costos de !entas de .ienes.............................166 2.2. Cuentas de In resos5 C$ase 5.........................................................................167 2.2.1. +u.ro5 51 In resos financieros........................................................... 167 2.2.1.1. Cuenta5 51"1 Intereses por disponi.$es.................................167 2.2.1.2. Cuenta5 51"2 Intereses por fondos inter.ancarios.................167 2.2.1.3. Cuenta5 51"3 In resos por in!ersiones ne ocia.$es a !encimientos.......................................................................... 160 2.2.1.4. Cuenta5 51"4 Intereses por cr:ditos...................................... 169 2.2.1.5. Cuenta5 51"7 Comisiones por cr:ditos y otras operaciones financieras.............................................................................. 169 2.2.2. +u.ro5 57 ?entas............................................................................... 171
2.2.2.1. Cuenta5 57"1 *ienes............................................................. 171 2.3. Cuentas de resu$tados5 C$ase5 6..................................................................... 171 2.3.1. +u.ro5 61 +esu$tados de operacin....................................................171 2.3.1.1. Cuenta5 61"1 +esu$tado de operacin...................................171 2.3.2. +u.ro5 62 In resos e7traordinarios.....................................................173 2.3.2.1. Cuenta5 62"1 In resos e7traordinarios.................................. 173 2.3.3. +u.ro 635 3astos e7traordinarios....................................................... 175 2.3.3.1. Cuenta5 63"1 3astos e7traordinarios.................................... 175 2.3.4. +u.ro 645 In resos de e/ercicios anteriores........................................ 176 2.3.4.1. Cuentas5 64"1 In resos de e/ercicio anteriores..................... 176 2.3.5. +u.ro5 65 3astos de e/ercicios anteriores.......................................... 177 2.3.5.1. Cuenta5 65"1 3astos de e/ercicios anteriores........................177 2.3.6. +u.ro5 66 +esu$tado de$ e/ercicio antes de participaciones e impuesto a $a renta............................................................................................ 170 2.3.6.1. Cuenta5 66"1 +esu$tado de$ e/ercicio antes de participaciones e impuesto a $a renta...............................................................170 2.3.7. +u.ro5 67 6istri.ucin $e a$ de $a renta neta...................................... 179 2.3.7.1. Cuenta5 67"1 Participacin de $os tra.a/adores.....................179 2.3.0. +u.ro5 60 Impuesto a $a +enta........................................................... 10" 2.3.0.1. Cuenta5 60"1 Impuesto a $a +enta........................................ 10" 2.3.9. +u.ro5 69 +esu$tado neto de$ e/ercicio............................................... 101 2.3.9.1. Cuenta5 69"1 +esu$tado neto de$ e/ercicio.............................101 3. +e istracin con cuentas contin entes5 C$ase 7....................................................103 3.1. +u.ro5 71 Contin entes deudores.................................................................. 103 3.1.1. Cuenta5 71"2 Cartas fian)as otor adas.................................................103 4. +e istracin con cuentas de orden5 C$ase 0.......................................................... 104 4.1. +u.ro5 01 Cuentas de orden deudoras........................................................... 104 4.1.1. Cuenta5 01"1 ?a$ores y .ienes propios en custodia........................... 104 4.1.2. Cuenta5 01"3 Cuentas inco.ra.$es casti adas................................... 105 4.1.3. Cuenta5 01"4 +endimientos de cr:ditos y rentas en suspenso.......... 106 4.2. +u.ro5 04 Cuentas de orden acreedoras........................................................ 107
4.2.1. Cuenta5 04"4 3arant'as reci.idas por operaciones de cr:dito........... 107 CAP7TULO IV ESTADOS *INACIEROS DE EMPRESAS BANCARIAS 1. 3enera$idades so.re $os estados financieros......................................................... 100 2. (ormas de $os estados financieros y .a$ance de compro.acin de -a$dos.............. 100 3. #otas a $os estados financieros............................................................................. 109 3.1. 6atos enera$es so.re $a empresa................................................................. 109 3.2. Po$'ticas conta.$es........................................................................................ 19" 3.3. 4cti!os su/etos a restricciones........................................................................ 193 3.4. Composicin de $os ru.ros de $os estados financieros..................................... 193 3.5. ?encimiento de acti!os y pasi!os................................................................... 193 3.6. Participaciones en otras instituciones............................................................. 193 3.7. Patrimonio..................................................................................................... 194 3.0. +esu$tados e7traordinarios y de e/ercicios anteriores.......................................195 3.9. Contin entes................................................................................................. 195 3.1". +e!e$acin de tasas de inter:s co.radas y pa adas......................................195 3.11. @ti$idad por accin....................................................................................... 195 3.12. Posicin en moneda e7tran/era.................................................................... 195 3.13. A'mites $e a$es............................................................................................ 196 3.14. Bec=os posteriores a$ cierre......................................................................... 196 3.15. Otras re!e$aciones importantes.................................................................... 196 4. (recuencia y p$a)os de presentacin de estados financieros p$a)o de estados financieros formaCfrecuencia presentacin............................................................. 197 5. Mode$os de estados financieros y .a$ance de compro.acin de sa$dos................... 197 6. Mono raf'a de estados financieros........................................................................ 226 6.1 &nunciado...................................................................................................... 226 6.2 Ai.ro diario.................................................................................................... 229 6.3 Ai.ro mayor.................................................................................................... 244 6.4 Bo/a de tra.a/o de .a$ance enera$................................................................. 259 *i.$io raf'a............................................................................................................... 26"
PRESENTACI0N
2oda persona natura$ y /ur'dica necesita recurso financiero para e/ecutar sus acti!idades en e$ 1m.ito $oca$; re iona$; naciona$ e internaciona$; se ,n $as posi.i$idades de o.tener financiamiento a corto; mediano y $ar o p$a)o mediante $os mercados financieros. &$ recurso financiero es uti$i)ado en e$ 1m.ito naciona$ mediante $a intermediacin financiera de acuerdo a dispositi!os $e a$es <ue ap$ican $as entidades financieras; siendo $a Aey #D 267"25 EAey de$ -istema (inanciero #aciona$ y de -e urosF super!isada por or anismos de $as entidades financieras para e$ cump$imiento de o./eti!os y a$cance. Aas empresas .ancarias en ca$idad de entidades financieras contri.uyen con e$ sur imiento de nue!as empresas de en!er adura <ue eneran emp$eoG tam.i:n otras entidades financieras a$ otor ar cr:ditos de diferentes moda$idades para $a pe<ueHa y mediana empresa. &$ contro$ de$ recurso financiero mediante cr:ditos y de otras operaciones yCo transacciones <ue ori inen in resos y desem.o$so de dinero de $as entidades financieras es ref$e/ado y compro.ado mediante $os estados financieros; <ue son e$a.orados con $a ap$icacin de procedimientos de$ EManua$ de Conta.i$idad para &mpresas de$ -istema (inancieroF; procedimientos <ue identifican y diferencian a $as empresas financieras de $as dem1s entidades <ue operan en e$ uni!erso empresaria$ respecto a $a conta.i$idad. Aas entidades .ancarias <ue forman parte de$ mercado de intermediacin financiera reci.en e$ dinero de$ p,.$ico y $o prestan a $os usuarios mediante cr:ditos; tam.i:n si nificati!amente reci.en dinero en ca$idad de depsitos de a=orros; de certificados de depsitos; rea$i)an ser!icios de comercio e7terior y .1sicos importantes; y otras acti!idades respecto a$ dinero <ue son p$asmadas en $os estados financieros mediante $a conta.i$idad y representan un patrn de medida de $a situacin de so$!encia econmicaI financiera para $a intermediacin financieraG sur iendo $a necesidad de amp$itud de conocimientos; <ue e!idencian e$ estudio contri.uti!o de$ presente aporte. &$ autor.
CAP7TULO I SISTEMA *INANCIERO PERUANO

-. CONCEPTO 8 COMPOSICI0N
#uestro pa's como inte rante de $a ran comunidad de naciones; precisa mo!i$i)ar recursos financieros para atender $as di!ersas transacciones <ue =an de desarro$$ar $os diferentes entes part'cipes de $a econom'a naciona$; tanto personas natura$es como personas /ur'dicas; =a.iendo sido preciso contar con un es<uema forma$ <ue p$asme po$'ticas y normas; en e$ propsito de armoni)ar $a intermediacin financiera; esto es; cana$i)ar $a oferta y demanda de$ circu$ante en sus diferentes moda$idades de acuerdo a re $as y procedimientos preesta.$ecidos a tra!:s de$ denominado -istema (inanciero. &$ concepto de -istema (inanciero a.arca5 $os mercados financierosG $os instrumentos financierosG $as instituciones financieras; pri!adas y p,.$icas; de.idamente autori)adas para operar en e$ pa's en $a intermediacin financieraG y $os or anismos de super!isin.
-.- Mer2a o *i!a!2iero

-e entiende como Mercado (inanciero a$ am.iente; <ue no se $imita a un espacio f'sico; sino <ue inc$uye todo mecanismo <ue permita $a interaccin entre $os participantes <ue demandan y ofrecen recursos de natura$e)a financiera. &7isten dos c$ases de mercados; se ,n sea $a forma de $a intermediacin financiera5 cuando $as empresas o usuarios precisan de recursos para financiar sus proyectos o acti!idades; tienen dos !'as para =acer$o5 una a tra!:s de$ cr:dito comercia$ o .ancario; conocida por intermediacin indirecta e/ecutada en e$ Mercado de Intermediacin IndirectaG y $a otra por medio de $a transaccin con t'tu$os !a$ores; denominada intermediacin directa; participando por ende en e$ Mercado de Intermediacin 6irecta.
-.-.- Mer2a o e I!terme ia2i9! I! ire2ta

&s e$ $u ar donde participa un intermediario; por $o enera$ e$ sector .ancario <ue otor an preferentemente cr:ditos a corto p$a)o; pre!ia captacin de recursos de$ p,.$ico para $ue o co$ocar$os a un se undo en forma de pr:stamos en $as diferentes moda$idades normadas por $a Aey <ue ri e a$ -istema (inanciero. 6e este modo e$ ofertante de$ capita$ y e$ demandante de$ referido recurso se !incu$an indirectamente a tra!:s de$ intermediario. Aa intermediacin se $$e!a a ca.o por conducto de$ -ector *ancario y tam.i:n mediante $a participacin de$ -ector no *ancario; se ,n e$ si uiente5 rafico
INTERMEDIACI N INDIRECTA
SECTOR BANCARIO
SECTOR NO BANCARIO
Banca Comercial Banco de Inversin Financieras Mutuales Otros

A: E;em3lo e I!terme ia2i9! I! ire2ta
Cia. de se uros Fondo de !ensiones Fondos Mutuos Ca"a de A#orro Otros
a9 &$ -eHor Juan +ui) tiene constituida una empresa <ue confecciona @niformes para 2ra.a/adores y =a p$aneado amp$iar $a produccin. -in em.ar o; no cuenta con capita$ suficiente para e/ecutar su proyecto de e7pansin. &n ta$ ra)n; decide concurrir a$ *anco Continorte para so$icitar un cr:dito en efecti!o.
.9 &n e$ transcurso de$ semestre ,$timo; e$ *anco Continorte a $o rado incrementar su cartera de c$ientes con $a apertura de Cuentas de 4=orros; Cuentas a P$a)os y Cuentas Corrientes; entre otras formas de captacin de recursos de$ p,.$icoG pa ando $os intereses correspondientes a $os imponentesG $o cua$ $e permite otor ar pr:stamos a c$ientes <ue $o re<uieran; pre!ia acreditacin de $a posi.i$idad de reem.o$sar e$ monto so$icitado en e$ p$a)o determinadoG y co.rando e$ *anco $os intereses pactados. c9 &$ *anco Continorte aprue.a $a so$icitud de cr:dito presentada por Juan +ui) y $e otor a e$ pr:stamo para amp$iar sus acti!idades; comprometi:ndose Juan +ui) a cance$ar $a deuda en $os montos y p$a)os seHa$ados por $a entidad financiera. d9 &$ *anco Continorte <ueda o.$i ado con sus depositantes a de!o$!er e$ dinero; con $os respecti!os intereses por pa ar. <ue fue prestado a Juan +ui).
-.-./ Mer2a o e I!terme ia2i9! Dire2ta

Cuando uno de $os intermediarios; por $o enera$ $a empresa; necesita dinero para financiar sus proyectos o acti!idadesG y no si:ndo$e !enta/oso o.tener$o de$ -ector .ancario; sea por tasas de inter:s muy a$tas o por restricciones <ue $imitan su o.tencin; puede optar por emitir t'tu$oI!a$ores ta$es como 4cciones o *onos y $o rar captar de esa manera e$ dinero <ue precisa; directamente de $os ofertantes de$ capita$. Ao anteriormente descrito; imp$ica inter!enir en e$ Mercado de Intermediacin 6irecta co$ocando titu$oI!a$ores; por primera !e); dando $u ar a denominado Mercado Primario. Cuando dic=os instrumentos financieros =an sido pre!iamente co$ocados y son o./eto de transaccin o transferencia entre $os diferentes in!ersionistas; se dice estar en un Mercado -ecundario de !a$ores; e$ cua$ sue$e ser representado por $as *o$sas de ?a$oresG como es e$ caso por e/emp$o de $a *o$sa de ?a$ores de Aima.
&$ es<uema de$ citado mercado es como si ue5
INTERMEDIACIN DIRECTA
MERCADO $RIMARIO
MERCADO SEC&NDARIO
Bolsa de %alores
Fuera de la 'olsa
Bolsa de %alores
Fuera de la 'olsa
B: E;em3lo e I!terme ia2i9! Dire2ta a9 &$ 3erente de $a empresa Aana Piura -44.tiene pre!isto incursionar en $a e7portacin; a &stados @nidos de 4m:rica y a$ Continente &uropeo; de su produccin de prendas de $ana de !icuHa y a$pacaG por cuanto; $as condiciones de$ mercado internaciona$ son fa!ora.$es para $a industria te7ti$ peruana. .9 &mpero; e7iste e$ incon!eniente de <ue $os recursos disponi.$es para su !ia.i$idad resu$tan insuficientesG por $o <ue de no o.tener financiamiento r1pido; se !er'a truncado e$ p$an de e7pansin de Aana Piura -44. c9 &$ 3erente de Aana Piura -44.; con e$ o./eto de o.tener recursos para financiar e$ proyecto; =a puesto a consideracin de $os e/ecuti!os de $a firma un Pro rama de emisin de *onos; $o cua$ imp$icar'aG por un $ado; reconocer en e$ p$a)o determinado; e$ pa o de $a deuda y $os intereses respecti!os a $os ad<uirientes de $os *onosG y por otro $ado; o.tener e$ financiamiento necesario para $a produccin y comercia$i)acin de prendas de $ana de cam:$idos andinosG y $a consi uiente redencin de $a deuda a su !encimiento.
d9 Aos e/ecuti!os de Aana Piura -44. deciden emitir $os *onos por un p$a)o de dos aHos pa ando 12K de inter:s anua$. $i<uida.$es semestra$mente y $os co$oca a tra!:s de $a *o$sa de ?a$ores 8mercado primario9. e9 &$ dinero o.tenido $o destinan a $a amp$iacin de $a P$anta Industria$; compra de materias primas y contratacin de persona$ adiciona$. &ntre $os ad<uirientes de $os *onos se encuentra $a empresa ?a$ores Comercia$es -4C. f9 4$ !encimiento de cada semestre Aana Piura -44. =a !enido pa ando $os intereses !encidos. 9 4simismo; a fines de$ primer aHo ?a$ores Comercia$es -44. opt por !ender a terceros $os *onos de su propiedad 8mercado secundario9. Aana Piura -44. de.er1 continuar pa ando $os intereses !encidos a $os nue!os .onistas. =9 Cump$idos $os dos aHos y cu$minado con :7ito su proyecto de in!ersin Aana Piura -44. procedi a redimir $os *onos; esto es; a de!o$!er su dinero <uienes $os ad<uirieron tanto en e$ mercado primario; como en e$ mercado secundario.
-./ I!$tr1me!to$ *i!a!2iero$

Constituidos por $os acti!os financieros <ue pueden ser indirectos; representada .1sicamente por $os cr:ditos o.tenidos de $as entidades .ancarias en e$ Mercado de Intermediacin Indirecta y directos constituidos por t'tu$oI!a$ores con $as 4cciones y *onos cana$i)ados en e$ Mercado de Intermediacin 6irecta.
-., I!$tit12io!e$ *i!a!2iera$

Conformado por personas /ur'dicas; or ani)adas como empresas dedicadas a $a intermediacin entre $os ofertantes y demandantes de$ dinero o e<ui!a$ente de efecti!oG entre $os cua$es se encuentran $os *ancos y $as &mpresas (inancieras; constituy:ndose en $os entes m1s representati!os de$ -istema (inanciero #aciona$ por e$ si nificati!o !o$umen de recursos <ue mo!i$i)an en $a econom'a naciona$.
-.% Or<a!i$mo$ e S13er=i$i9!

Por $o enera$ son entes representati!os de $a estructura oficia$; confortantes de$ -ector de &conom'a y (inan)as de$ denominado Poder &/ecuti!o. 2ienen como misin fundamenta$ prote er $os intereses de$ p,.$ico en $as oportunidades <ue inter!iene en e$ -ector *ancario y no *ancario; sea como ofertante o en su condicin de so$icitante de recursos monetariosG asimismo; re u$an $a participacin de $as empresas y personas <ue concurren a$ Mercado de ?a$ores. 2am.i:n tienen a su car o $a formu$acin y e/ecucin de po$'ticas econmicas y financierasG y administrar $a po$'tica monetaria ap$ica.$e en e$ pa's. &$ dia rama si uiente sinteti)a $as responsa.i$idades de $os Or anismos de -uper!isin en e$ Per,5
OR(ANISMOS DE S&$ER%ISIN
MINISTERIO DE ECONOM/A . FINAN0AS
Formular lineamientos enerales de !ol+tica econmica , -inanciera
BANCO CENTRA) DE RESER%A DE) $ER*
S&$ERINTENDENCIA DE BANCA . SE(&ROS
COMISIN NACIONA) S&$ER%ISORA DE EM$RESAS . %A)ORES
Administra la !ol+tica monetaria del !a+s
Controla , re ula a los 'ancos1 -inancieras1 se uros1 administradoras de -ondos de !ensiones
Su!ervisa , re ula entidades , !ersonas 2ue intervienen en el Mercado de %alores.
-.> Norma Le<al el Si$tema *i!a!2iero

4 $os efectos de prote er a $os usuarios de $os Mercados (inancieros; sean como depositantes en Mercado *ancario; o en su condicin de in!ersionistas en e$ Mercado de ?a$oresG y por ende; mantener $a confian)a de $os mercados citados; =a sido necesario estructurar un adecuado marco $e a$; estipu$ando funciones y responsa.i$idades de $os participantes de$ -istema (inanciero. -i nos remontamos a$ aHo 1931; per'odo c$aramente coincidente con $a ran crisis financiera <ue sacudi a $os mercados desarro$$ados; en especia$ a &stados @nidos de 4m:rica; en e$ Per, sur i $a preocupacin por desarro$$ar un adecuado marco re u$ador <ue e!itara $os pro.$emas <ue !en'an afrontando $os Mercados (inancieros for1neos en ese momento. Con ta$ propsito; $a misin especia$ $iderada por e$ 6r. Lemmerer propici $a creacin de $a -uperintendencia de *anca y -e uros con ocasin de $a promu$ acin de $a Aey de *ancos #M 7159G :poca en <ue tam.i:n se propuso otra Aey <ue crea a$ *anco Centra$ de +eser!a. &structura $e a$ <ue e7tendi forma$mente $a partida de nacimiento de$ -istema (inanciero Peruano. Con e$ transcurrir de$ tiempo; e$ -istema =a e7perimentado cam.ios; conocidos como E+eformas de$ -istema (inancieroF. Podemos citar a 197"; :poca en <ue se cre; adem1s; $a Comisin #aciona$ de ?a$ores; nom.re inicia$ de $a actua$ CO#4-&?; aHo en <ue se inno! $a estructura de $a *o$sa de ?a$ores y se cre $a *anca 4sociada a car o de$ &stado por intermedio de$ *anco de $a #acin en su condicin de a ente financiero; de$ &stado; inte rada por e$ *anco Continenta$; pro!enientes de$ -ector Pri!ado. Otra reforma se di en 1901; a$ resta.$ecerse e$ r: imen democr1tico en e$ Per, iniciarse $a !i encia de $a Constitucin Po$'tica de 1979. -e procede a re!isar normati!idad e7pedida desde 1960 referida a$ -istema (inanciero. *anco Popu$ar y e$ *anco internaciona$;
&n $a d:cada iniciada en 199"; espec'ficamente en 6iciem.re de 1996 se promu$ o $a Aey 267"2 por $a cua$ se !ue$!e a modificar $a normati!idad de $os entes inte rantes de$ -ector (inanciero; dispositi!o $e a$ <ue es denominado Aey de$ -istema financiero y de$ -istema de -e uros y Or 1nica de $a -uperintendencia de *anca -e uros. Aa citada Aey introdu/o modificaciones a$ 6ecreto Ae is$ati!o #M 637 de$ aHo 1991 a$ 6ecreto. Ae is$ati!o #M 77" de$ aHo 1993. #orma <ue incorpora; entre otros aspectos; nue!os instrumentos financieros5 propicia condiciones m1s e<uitati!as para $a participacin de capita$es naciona$es y for1neos. Ca.e indicar <ue a $a fec=a $a Aey de$ -istema (inanciero =a sido comp$ementada con otras normas a $os efectos de incorporar $as nue!as tendencias de $a intermediacin financiera en un conte7to de econom'a $o.a$i)ada. 4 manera de raficar e$ -istema (inanciero peruano se tiene e$ es<uema si uiente5
Ministerio de Economa y Finanzas
Banco Central de Reserva del $er5 6BCR$7
Su!erintendencia de Banca , Se uros 6SBS7
Comisin Nac. Su!ervisora de Em!resas , %alores 6CONASSE%7
Mercado de Dinero Formal 687 Em!resas de o!eraciones m5lti!les

Bancaria
Bancaria Bancaria Bancaria Ca"as Rurales de A#orro , credito = CRAC Entidad de desarrollo a la !e2ue>a , microem!resa Coo!erativa de A#orro , Cr:dito autori4ada a ca!turar recursos del !5'lico
Mercado de %alores In-ormal 697
ON( Mercado $rimario Mercado de %alores
Em!resa Es!eciali4ada
Banco de inversin Em!resa de se uros Em!resa de servicios , cone3os Em!resa Administradoras $rivadas de $ensiones AF$
Emisiones de (o'ierno Emisiones Societarias
No Bancaria
Financieras Ca"as Munici!ales de A#orro , Cr:dito ; CMAC<s
Mecanismos Centrali4ados de Ne ociacin
Resto del mercado E3tra'ursatil Rueda de valores
Mesa de ne ociacin Otros mecanismos Centrali4ados
23
Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
/. 0RGANOS DE SUPERVISI0N DEL SISTEMA *INANCIERO NACIONAL

/.-. Mi!i$terio e E2o!om?a ' *i!a!@a$
&$ Ministerio de &conom'a y (inan)as es un or anismo inte rante de$ Poder &/ecuti!o <ue re u$a y armoni)a todas $as acti!idades <ue $e competen a$ -ector &conom'a y (inan)as y constituye un P$ie o Presupuesta$. 2iene como fina$idad formu$ar; super!isar y e! a$uar $as po$'t ic as y p$anes de$ -ect or en arm on'a con $a po$'t ica misin. *1!2io!e$ a9 P$anear; diri ir y contro$ar $os asuntos re$ati!os a $a po$'tica fisca$; financiacin; endeudamiento; presupuesto y tesorer'a. .9 P$anear; diri ir; contro$ar $as po$'ticas de $a acti!idad empresaria$ financiera de$ &stado as' como armoni)ar $a acti!idad econmica. c9 P$anear; diri ir y contro$ar $os asuntos re$ati!os a $a po$'tica arance$aria d9 4dministrar con eficiencia $os recursos p,.$icos de$ &stado Mi$i9! 6iseHar; proponer y e/ecutar $a Po$'tica &conmica y (inanciera <ue contri.uya a$ crecimiento econmico para e$ .ienestar enera$ de $a po.$acin Vi$i9! Conso$idar una administracin moderna y efica) de $a Po$'tica &conmica y (inanciera. enera$ de$ &stadoG siendo sus funciones; !isin y
/./ Ba!2o Ce!tral e Re$er=a el PerA

&s e$ or anismo <ue se encar a de $a po$'tica monetaria de$ Per,; cuyo fin es preser!ar $a esta.i$idad monetaria. &$ *anco de +eser!a de$ Per,; denominacin ori ina$; fue creado e$ 9 de mar)o de 1922; e inici sus acti!idades e$ 4 de a.ri$ de$ mismo aHo. Posteriormente; e$ 20 de a.ri$ de 1931; fue transformado en *anco Centra$ de +eser!a de$ Per,.
.4
2am.i:n es conocido como *anco de *ancosG y *anco de se undo piso por no tratar con e$ p,.$ico. *1!2io!e$ a9 +e u$ar $a cantidad de dinero. .9 4dministrar $as +eser!as Internaciona$es; si uiendo criterios de se uridad; $i<uide) y renta.i$idad. c9 &mitir .i$$etes y monedas e informar peridicamente so.re $as finan)as naciona$es. Mi$i9! 6iseHar; proponer y e/ecutar $a po$'tica monetaria en concordancia con $as po$'ticas econmica y financiera de$ -ector &conom'a y (inan)as. Vi$i9! Propiciar $a esta.i$idad de precios como aporte principa$ a $a econom'a de$ pa's; dado <ue; a$ contro$ar $a inf$acin; se reduce $a incertidum.re y se enera confian)a en e$ !a$or presente y futuro de $a moneda; e$emento imprescindi.$e para estimu$ar e$ a=orro; atraer in!ersiones producti!as y as' promo!er un crecimiento sostenido de $a econom'a peruana.
/., S13eri!te! e!2ia e Ba!2a ' Se<1ro$

Aa -uperintendencia de *anca y -e uros 8-*-9 es e$ or anismo encar ado de $a re u$acin y super!isin de $os -istemas (inanciero y de -e uros; y a partir de$ 25 de /u$io de 2"""; de$ -istema Pri!ado de Pensiones 8-PP9; se ,n $o estipu$ado por $a Aey #M 27320. Aa -uperintendencia de *anca y -e uros 8-*-9 es una institucin de derec=o p,.$ico de$ -ector &conom'a y (inan)as; cuya autonom'a funciona$ est1 reconocida por $a Constitucin Po$'tica de$ Per,. *1!2io!e$ Preser!ar $os intereses de $os depositantes; de $os ase urados y de $os afi$iados a$ -istema Pri!ado de Pensiones.
.4
(unciones <ue est1n esta.$ecidas en $a Aey #M 267"2 de$ -istema (inanciero y de$ -istema de -e uros y Or 1nica de $a -uperintendencia de *anca y -e uros. Mi$i9! Aa misin de $a -uperintendencia de *anca y -e uros 8-*-9 es prote er $os intereses de $os depositantes; ase urados y afi$iados a$ sistema pri!ado de pensiones; preser!ando $a so$ide) e inte ridad de $os sistemas financieros; de se uros y pri!ado de pensiones. Como institucin re u$adora $a -*- propicia e$ desarro$$o de un marco $e a$ moderno so.re $a .ase de$ funcionamiento de una econom'a de mercado. &n cuanto a $a tarea de super!isin; :sta consiste en !e$ar; en forma permanente; por $a so$!encia e inte ridad de cada empresa <ue act,a en e$ mercado. 6e esta manera; $a -*- contri.uye a enerar !a$or en $os mercados financiero; de se uros y pri!ado de pensiones; a tra!:s de $a seHa$ de credi.i$idad <ue .rinda una super!isin efica). Vi$i9! a. 3enerar confian)a en e$ p,.$ico respecto de $a so$!encia de $os sistemas financiero; de se uros y pri!ado de pensiones; se sientan $as .ases para su crecimiento racias a una mayor disponi.i$idad de recursos y a su me/or asi nacin en $a econom'a. .. *rindar informacin adecuada y oportuna; se propicia $a autorre u$acin de$ mercado y $a adopcin de un comportamiento prudencia$ por parte de $os a entes econmicos. c. @n sistema de super!isin de reconocida credi.i$idad; contri.uye a me/orar $ a percepcin de$ ries o pa's frente a $a comunidad internaciona$; f a c i $ i t a n do e$ desarro$$o de ne ocios y $a captacin de fondos para $as empresas financieras; empresas de se uros; administradoras pri!adas de fondos de pensiones y; en enera$; para $a econom'a en su con/unto.
.1
,. EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO EN EL PERB

Conforme a$ ordenamiento $e a$ !i ente para e$ -istema (inanciero Peruano; $as empresas <ue est1n .a/o $a super!isin de $a -uperintendencia de *anca y -e uros =an sido c$asificadas por su moda$idad de estin en 14 rupos5
EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO PERUANO
&mpresas *ancarias &mpresas (inancieras Ca/as Municipa$es de 4=orro .y Cr:dito Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito Ca/a Municipa$ de Cr:dit o popu$ar &mpresas de 6esarro$$o o Pe<ueHa y Micro &mpresa Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito
&mpresas de 4rrendar &mpresas 4fian)adoras y de arant'a &mpresas de 4$macenes 3enera$es &mpresas de -e uros -ociedades 2itu$ari)adoras &mpresas de -er!icios de Can/e &mpresas de -er!icios (iduciarios
,.- Em3re$a Ba!2aria

&s a<ue$$a cuyo ne ocio principa$ consiste en reci.ir dinero de$ p,.$ico en depsito o .a/o cua$<uier otra moda$idad contractua$; y en uti$i)ar ese dinero; su propio capita$ y e$ <ue o.ten a de otras fuentes de financiacin en conceder cr:ditos en $as di!ersas moda$idades; o para ap$icar$os a operaciones su/etas a ries os de mercado.
,./ So2ie a e$ Tit1li@a ora$

-u operati!idad consiste en emitir *onos u otros pape$es comercia$es y o.tener recursos para faci$itar$os a $os so$icitantes; pre!io proceso de titu$ari)acin de $os 4cti!os de$ usuario; en respa$do de $a deuda asumida y forma$i)ada mediante Contrato.
,., Em3re$a$ e Ser=i2io$ e Ca!;e

+eci.e y remite $os c=e<ues a car o de otras empresas producto de operaciones rea$i)adas en $os *ancos fuera de =orario y d'as ca$endario de funcionamiento de $a C1mara de Compensacin de$ *anco Centra$ de +eser!a.
&n $a actua$idad esta autori)ada a operar por $a -*- una empresa5 C9 i<o +Em3re$a$ e Ser=i2io$ e 2a!;e: -/ C1mara de Compensacin &$ectrnica -.4
,.% Em3re$a e $er=i2io$ Ci 12iario$

Cuya especia$idad consiste en actuar como fiduciario en $a administracin de patrimonios autnomos fiduciarios; o en e$ cump$imiento de encar os fiduciarios de cua$<uier natura$e)a. Aa -*- tiene en sus re istros a $a empresa denominada5 C9 i<o +Em3re$a$ e Ser=i2io$ *i 12iaro$: -, Aa (iduciaria -.4.
,.> Em3re$a e Ca2tori!<

-u iro consiste en $a ad<uisicin de facturas conformadas; t'tu$osI!a$ores y en enera$ cua$<uier !a$or mo.i$iario representati!o de deudas. Ca.e indicar <ue en $a actua$idad no e7iste en e$ pa's empresa constituida en esa especia$idad.
,.6 O3era2io!e$ ' $er=i2io$ e! el $i$tema Ci!a!2iero

Aas empresas <ue conforman e$ -istema (inanciero peruano desarro$$an sus operaciones y ser!icios con su/ecin a $o estipu$ado por e$ art'cu$o 221M de $a Aey 3enera$ #M 267"2 de$ -istema (inanciero y de$ -istema de -e uros y Or 1nica de $a intendencia de *anca y -e uros. 4 $os efectos de citar $as operaciones y ser!icios m1s frecuentes <ue .rindan $as empresas inte rantes de$ -istema (inanciero se toma como referencia; en ra)n a su importancia; a $as empresas si uientes5 819 &mpresas *ancariasG 829 &mpresas (inancierasG 839 Ca/a Municipa$es de 4=orro y Cr:ditoG 849 &mpresas de 6esarro$$o de $a Pe<ueHa y Micro &mpresaG 859 Cooperati!as de 4=orro y Cr:ditoG y 869 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito.
.0
%. CONTABILIDAD BANCARIA
%.- O3era2io!e$ ' Ser=i2io$ e Em3re$a$ Ba!2aria$
1. +eci.ir depsitos a $a !ista 2. +eci.ir depsitos a p$a)o y de a=orros; as' como en custodia 3. Otor ar so.re iros o a!ances en cuentas corrientes 4. Otor ar cr:ditos directos; con o sin arant'a 5. 6escontar y conceder ade$antos so.re $etras de cam.io; pa ar:s y otros documentos compro.atorios de deuda 6. Conceder pr:stamos =ipotecarios y prendariosG y; en re$acin con e$$os; emitir t'tu$os !a$ores; instrumentos =ipotecarios y prendarios; tanto en moneda naciona$ como e7tran/era 7. Otor ar a!a$es; fian)as y otras empresas de$ sistema financiero 0. &mitir; a!isar; confirmar y ne ociar cartas de cr:dito; a $a !ista o a p$a)o; de acuerdo con $os usos internaciona$es y en enera$ cana$i)ar operaciones de comercio e7terior 9. 4ctuar en sindicacin con otras empresas para otor ar cr:ditos y arant'as; .a/o $as responsa.i$idades <ue se contemp$en en e$ con!enio respecti!o 1". 4d<uirir y ne ociar certificados de depsito emitidos por una empresa; instrumentos =ipotecarios; Narrants y $etras de cam.io pro!enientes de transacciones comercia$es 11. +ea$i)ar operaciones de factorin 12. +ea$i)ar operaciones de cr:dito con empresas de$ pa's; as' como efectuar depsitos en e$$as 13. +ea$i)ar operaciones de cr:dito con .ancos y financieras de$ e7terior; as' como efectuar depsitos en unos y otros 14. Comprar; conser!ar y !ender acciones de .ancos u otras instituciones de$ e7terior <ue operen en $a intermediacin financiera o en e$ mercado de !a$ores; o sean au7i$iares de unas u otras; con e$ fin de otor ar a$cance internaciona$ a sus acti!idades. 2rat1ndose de $a compra de estas acciones; en un porcenta/e superior a$ tres por ciento 83K9 de$ patrimonio de$ receptor; se re<uiere de autori)acin pre!ia de $a -uperintendencia 15. &mitir y co$ocar .onos; en moneda naciona$ o e7tran/era; inc$uidos $os arant'as; inc$usi!e en fa!or de otras
ordinarios;
$os
con!erti.$es;
$os
de
arrendamiento
financiero;
$os
su.ordinados de di!ersos tipos y en di!ersas monedas; as' como pa ar:s; certificados de depsito ne ocia.$es o no ne ocia.$es; y dem1s instrumentos representati!os de o.$i aciones; siempre <ue sean de su propia emisin 16. 4ceptar $etras de cam.io a p$a)o; ori inadas en transacciones comercia$es.
%./ Or<a!i@a2i9! ' la C1!2i9! 2o!taDle

%./.-. Or<a!i@a2i9! e la Em3re$a el Si$tema *i!a!2iero
Por $o enera$; cada empresa de$ -istema (inanciero como $os .ancos; a$ i ua$ <ue cua$<uier otro ente econmico; para poder desarro$$ar sus operaciones y ser!icios precisa adoptar un determinada or ani)acin interna e7presada en or anismos enera$es; referido a $a entidad en un con/untoG y or anismos espec'ficos por cada 1rea <ue inte ran $a empresa de$ -istema. Por consi uiente; sus correspondientes sistemas para $a funcin conta.$e pueden tener i ua$mente caracter'sticas propias acordes con $a or ani)acin asumida. %./.-.-. E$tr12t1ra Or<E!i2a Para e$ norma$ desen!o$!imiento de $as funciones en una entidad financiera se =ace necesario disponer de 1reas espec'ficas y personas ca$ificadas con e7periencia en e$ <ue=acer financiero. &s as'; por e/emp$o; <ue un *anco con una u otra !ariante; por $o enera$ responde or 1nicamente e$ es<uema administrati!o si uiente5 ESFUEMA ADMINISTRATIVO Junta de accionista 6irectorio 3erencia 3enera$ 3erencia 3enera$es 4d/untas. 3erencias Centra$es 3erencias -u. erencias Jefaturas de 6epartamentos Jefaturas de -ecciones Jefaturas de @nidades
3/
6ando $u ar Oa modo de e/emp$oI a$ or ani rama si uiente5
ENTIDAD *INANCIERA ?unta de Accionistas Directorio Auditor+a Interna (erencia (eneral Asesor+a )e al (erencia (rl. Ad"unta (erencia (rl. Ad"unta Secretar+a (eneral
(erencia Central
(erencia Central
(erencia
(erencia
Su' (erencia
Su'. (erencia
D!to.
D!to.
Seccin
Seccin
&n tanto <ue $as personas e/ecuti!as responsa.$es de $a citada estructura or 1nica; denominados funcionarios; se c$asifican se ,n $as cate or'as /er1r<uicas si uientes5
*UNCIONARIOS
Cate<or?a$
Presidente &/ecuti!o 3erente 3enera$ 3erentes 3enera$es 4d/untos 3erentes Centra$es -u. 3erentes Centra$es 3erentes 3erentes 4d/untos -u. 3erentes 3enera$es
Cate<or?a$
-u. 3erentes 3enera$es 4d/untos -u. 3erentes -u. 3erentes 4d/unto 4poderados 3enera$es 4poderados 3enera$es 4d/untos 4poderados 4poderados 4d/untos 4poderados &specia$es
Ca.e indicar <ue e$ es<uema administrati!o ser1 ap$ica.$e en funcin a$ tamaHo de $a entidad financiera; es decir; depender1 de cuantas oficinas dispone; adem1s $a sede principa$; en $a capita$ y en ciudades internas de$ pa's. 4simismo; se tendr1 en cuenta $a ama y !o$umen de ser!icios <ue .rinda $a referida empresa. &n cuanto a $as cate or'as :stas est1n en re$acin; por un $ado; a $a importancia de$ 1rea; tr1tese de 6i!isin; Oficina; 6epartamento; -eccin; @nidad; -ucursa$ o de 4 enciaG y de otro $ado; a $a formacin profesiona$ o especia$i)ada de$ funcionario; as' como de $a e7periencia $o rada en $a acti!idad financiera y a$ tiempo de ser!icio en $a institucin; todo $o cua$ con$$e!a a ca$ificar para ir esca$ando a car os e/ecuti!os de mayor responsa.i$idad en $a estructura or 1nica de $a entidad financiera.
%././ Or<a!i@a2i9! I!te<ral

&s de seHa$ar <ue comp$ementariamente a $o anterior; $as entidades financieras se sue$en or ani)ar de modo inte ra$ Icomo =acen $os *ancosI considerando; adem1s de $a Oficina Principa$; a -ucursa$es y 4 encias.
3.
Aas primeras operan tan i ua$ <ue $a Oficina Matri); de a=' <ue son conocidas como E*ancos c=icosFG en tanto <ue $as se undas; tienen funciones o ser!icios $imitados o espec'ficos y sue$en depender de $a Oficina Principa$ o de una -ucursa$; se $es conoce como Pe7tensionesQ o P.ra)osQ de a<ue$$as. 4 continuacin; se muestra un e/emp$o de or ani)acin inte ra$ de un *anco5 ORGANIGACI0N INTEGRAL
A c. 9 Suc. @AA A c. 8
Suc. @BA A c. 9 A c. 8 OFICINA $RINCI$A) A c. 9 A c. 8
Suc. @CA
A c. 9
A c. 8
%., *1!2i9! Co!taDle

Aas di!ersas operaciones conta.$es <ue rea$i)an $as empresas de$ -istema (inanciero; pueden ser c$asificadas en tres randes rupos; sin <ue por e$$o se $es interprete como e7c$uyentes5 $a primera; en ra)n a $a or ani)acin estructura$ de $a empresaG $a se unda; por e$ tipo de transaccin; o./eto de ser conta.i$i)adaG y $a tercera por e$ tipo de moneda en <ue se efect,a $a operacin.
%.,.- E$tr12t1ra Or<E!i2a

&n atencin a $a estructura or 1nica de $a empresa de$ -istema (inanciero como $as empresas .ancarias; $a funcin conta.$e es descentra$i)ada y; adem1s; desconcentrada. a: De$2e!trali@a a: Por cuanto $a Oficina Principa$ y $as -ucursa$es son responsa.$es de$ re istro conta.$e de $as operaciones o transacciones efectuadas en su respecti!a dependencia. 4simismo; en e$ caso de $os *ancos; a $a Oficina Principa$ y a $as -ucursa$es $es compete asumir conta.$emente $as operaciones desarro$$adas en $as 4 encias <ue est1n a su car o administrati!amente por dependencia funciona$. -o.re esto ,$timo; en s'ntesis; diremos <ue $a informacin conta.$e de $as 4 encias cu$mina en un *a$ance de Compro.acin; e$ mismo <ue se inte ra a $a informacin conta.$e de $a Oficina <ue dependen administrati!amente; -ucursa$ o Principa$G en tanto; <ue $a informacin conta.$e de $as -ucursa$es; como de $a Oficina Principa$; termina en $a formu$acin d: sus propios &stados (inancieros; $os cua$es son conso$idados en $a Oficina Matri) a fin de e!acuar O por $o (inancieros de $a entidad financiera. D: De$2o!2e!tra a: Cuando $a Conta.i$idad es procesada en cada 1rea de $a empresa en atencin a $as caracter'sticas especia$es <ue acompaHan a cada una de $as operaciones o ser!icios rea$i)ados en $a Oficina Principa$ o -ucursa$es; a tra!:s de $os respecti!os 6epartamentos o -ecciones; ta$es como5 Ca/a o 2esorer'aG Cuentas CorrientesG Cr:ditosG ?a$oresG -er!icios ?arios; entre otros. 4 continuacin; se i$ustra un es<uema de Conta.i$idad desconcentrada5 enera$ cada fin de mesI $os &stados
34
O*ICINA PRINCIPAL HO SUCURSAL: CONTABILIDAD DESCONCENTRADA Ca"a Dsctos Ctas. Ctes
Co'ran4as
CONTABI)IDAD (ENERA) O CENTRA)
Credos. Docs
%alores Otras
Cam'ios
Ca.e a re ar <ue a$ cierre de$ d'a; $as diferentes 1reas de.er1n e$a.orar e$ +esumen de Mo!imiento y sa$do diario de su competencia y remitir dic=a informacin a $a Oficina de Conta.i$idad para <ue :sta a su !e) formu$e e$ *a$ance 3enera$ de$ d'a; para su remisin a $a 3erencia 3enera$ a$ si uiente d'a. -imi$ar $a.or de.e desarro$$arse en cada sucursa$ y as' informar diariamente a $a 4dministracin de $a citada Oficina descentra$i)ada.
%.,./ Ti3o e Tra!$a22i9!

&n cuanto a$ tipo de transacciones; operaciones o ser!icios <ue desarro$$a $a empresa de$ -istema (inanciero; o./eto de conta.i$i)acin; puede ser c$asificada; .1sicamente; tomando como referencia su re$acin con $as cuentas de$ *a$ance 3enera$. 4s' tenemos5 pasi!as; acti!as; cone7as y por encar o.
a: O3era2io!e$ Pa$i=a$: &st1n re$acionadas con $as cuentas de$ P$ado derec=oQ de$ *a$ance 3enera$ de $a entidad financiera; es decir; se eneran por transacciones con recursos propios y a/enos en sus diferentes moda$idadesG entre $os primeros; se tiene aportes de Capita$; +eser!as; &7cedente de +e!a$uacin y todas a<ue$$as <ue si nifi<uen cam.io en e$ Patrimonio de $a entidadG y por $os se undos; tenemos $os pro!enientes de$ p,.$ico; a tra!:s de $as Cuentas Corrientes; 4=orros; 6epsitos a P$a)o; 4deudados y todo cr:dito captado de terceros; con e$ compromiso Oen todos $os casosI de reconocer <ue $a propiedad $a detentan $os depositantesG y por consi uiente; $a entidad financiera asume $a o.$i acin de caute$ar e$ .uen mane/o de$ Capita$ a/eno <ue $e =a confiado $a co$ecti!idad. +ecursos <ue =a.r1 de remunerar$os; reconoci:ndo$es e$ pa o de intereses por todo e$ tiempo de permanencia en $a entidad; a tra!:s de $as denominadas P2asas Pasi!asQ; fi/adas peridicamente por e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per,. D: O3era2io!e$ A2ti=a$: 2ienen <ue P!erQ con $as cuentas de$ P$ado i)<uierdoQ de$ *a$ance 3enera$ antes citado. Como es de deri!ar; una !e) <ue $a institucin financiera $o r captar $os recursos de$ p,.$ico; tendr1 <ue dar$es uso; es decir; P=acer$os tra.a/arQ ya sea prest1ndo$o a sectores de $a produccin; co.rando intereses en .ase a P2asas 4cti!asQ; i ua$mente determinadas por e$ %r ano emisorG o in!ertir en t'tu$os O!a$ores; operacin conocida como In!ersin financiera; en ra)n a $a renta <ue espec'ficas. Aos pr:stamos; denominados Cr:ditos o Co$ocaciones; ser1n otor ados a terceros pre!io cump$imiento Opor parte de$ so$icitanteI de determinados re<uisitosG ta$es como; detentar so$!encia; presentar arant'as en respa$do de$ cr:dito a ser otor ado. eneran o en cump$imiento de disposiciones $e a$es
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2: O3era2io!e$ Co!eIa$: &st1n referidas a ser!icios <ue .rindan $a empresas de$ -istema (inanciero; a sus c$ientes; transacciones <ue no necesariamente imp$ican e$ mo!imiento de recursos. &ntre $as cu1$es se puede citar5 Cr:ditos 6ocumentarios; 4!a$es; Cartas (ian)a; Cartas de Cr:dito para importaciones y e7portaciones; CompraI ?enta de Moneda &7tran/era a futuro; entre otras. Operaciones por $as <ue $a entidad financiera sue$e co.rar una comisin; si nific1ndo$e un in reso cone7o a su acti!idad principa$ de intermediacin financiera; a tra!:s de $as operaciones pasi!as y acti!as antes enunciadas. Por $o <ue; ser1 necesario disponer de cuentas espec'ficas para re istrar y contro$ar dic=as operaciones : O3era2io!e$ 3or E!2ar<o: -e re$acionan con $os encar os de terceros <ue reci.en $as empresas de$ -ector (inanciero; forma$i)ados mediante $a suscripcin de$ respecti!o ContratoG como por e/emp$o; $a co.ran)a de AetrasG de ImpuestosG +eci.os por -er!icios p,.$icos5 a ua; $u); te$:fonoG co.ro de pensiones de @ni!ersidades y Centros &sco$aresG cuotas de Co$e ios Profesiona$es y de c$u.es pri!ados. Comprende tam.i:n; $a administracin de fondos yCo .ienesG custodia de ?a$ores y .ienesG Comisiones de Confian)aG Consi naciones; etc. Operaciones <ue a$ i ua$ de$ caso anterior financiera. Por consi uiente; tam.i:n es preciso esta.$ecer cuentas especia$es para su tratati!a conta.$e. eneran para $a entidad financiera in resos adiciona$es a$ o.tenido en $as de intermediacin
%.,., Ti3o e Mo!e a

Por ,$timo; dentro de $as caracter'sticas de $a funcin conta.$e de $a entidad financiera; es de re$e!ante importancia distin uir e$ tipo de operaciones y e$ 1rea responsa.$e de e$$as O en <ue moneda se efect,a $a transaccin5
nue!os so$es yCo di!isas; de modo de poder diferenciar $os 4sientos Conta.$es de Operaciones en Moneda #aciona$ de a<u:$$os <ue corresponden a Operaciones en Moneda &7tran/era; en atencin Ia$ !o$umen de $as transacciones y a$ amp$io uni!erso de di!isas con <ue frecuentemente opera una entidad financiera; como es e$ caso de $os *ancos; con e$ consi uiente ries o <ue supone $os f$uctuantes tipos de cam.ioI por cada moneda e7tran/era. Para e$$o; ser1 de muc=a ayuda en e$ uso de$ Manua$ de Conta.i$idad de $a -*-; recurrir a$ tercer d' ito de $a cuenta para identificar $a operacin5 @#O 819 de ser en nue!os so$es o 6O- 829 en e$ caso de ser en di!isas. Ao e7presado con$$e!a a disponer de dos P$anes de Cuentas; uno para re istrar $as operaciones en #ue!os -o$es y otro cuando se trate de$ mane/o de di!isas. &n esto ,$timo; es de indicar <ue en $as transacciones con di!isas e7isten operaciones de carteraG de compraG de !entaG y de ar.itra/e. a: Cartera: Cuando $a entidad financiera reci.e di!isas y entre a di!isas de$ mismo si no monetario. 4s' por e/emp$o5 +ecepciona c=e<ue en d$ares americanos y entre a en efecti!o d$ares americanos por e$ importe de$ c=e<ue. D: Com3ra: Aa entidad financiera reci.e di!isas y entre a moneda naciona$. Por &/emp$o5 C$iente entre a d$ares americanos y so$icita $e entre uen su e<ui!a$ente en #ue!os -o$es. 2: Ve!ta: Aa empresa financiera reci.e moneda naciona$ y =ace entre a de di!isas. Por &/emp$o5 C$iente entre a c=e<ue en nue!os so$es de su cuenta corriente; so$icitando <ue su e<ui!a$ente en d$ares americanos sea a.onado en su cuenta de a=orros en d$ares americanos. : ArDitra;e: Aa entidad financiera reci.e di!isas de un si no monetario y de inmediato a cam.io entre a di!isas de otro si no monetario.
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Por e/emp$o5 C$iente so$icita un 3iro en Ai.ras &ster$inas con afectacin a su cuenta corriente por su e<ui!a$ente en 6$ares 4mericanos. &n e$ primer momento; $a entidad financiera !ende Ai.ras &ster$inasG y en e$ se undo momento; $a empresa financiera est1 comprando d$ares americanos. Aos aspectos ap$icati!os en deta$$e so.re este tpico; ser1n e7p$icados en e$ Cap'tu$o reser!ado para $os casos pr1cticos emp$eando e$ Manua$ de Conta.i$idad para &mpresas (inancieras de $a -uperintendencia de *anca y -e uros.
CAP7TULO II DISPOSICIONES GENERALES DEL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO
-. GENERALIDADES DEL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO NACIONAL
&$ Manua$ de Conta.i$idad para &mpresas de$ -istema (inanciero #aciona$; es un dispositi!o $e a$ <ue contiene aspectos doctrinarios de $a conta.i$idad de empresas financieras o.$i adas a uti$i)ar e$ indicado manua$ como son $as empresas .ancarias. Aos aspectos re$e!antes para $a conta.i$idad de $as empresas financieras comprenden5 normas enera$es y e$ p$an de cuentasG estados financieros con sus formas; mode$os; frecuencia y p$a)os representacin ante $a -uperintendencia de *anca y -e urosG y procedimientos de re istracin de $as operaciones econmicoIfinancieras.
/. OBJETIVOS
Aa -uperintendencia de *anca y -e uros =a e$a.orado e$ presente Manua$ de Conta.i$idad para $as &mpresas de$ -istema (inanciero; de acuerdo con normas y pr1cticas conta.$es prudentes de uso naciona$ e internaciona$. &$ Manua$ de Conta.i$idad para $as &mpresas de$ -istema (inanciero tiene como principa$es o./eti!os5 1. @niformar e$ re istro conta.$e de $as operaciones <ue rea$i)an $as empresas autori)adas para operar en e$ -istema (inanciero de$ pa's; de acuerdo con $a Aey 3enera$ de$ -istema (inanciero y de$ -istema de -e uros y Or 1nica de $a -uperintendencia de *anca y -e uros; as' como con $as normas dispuestas por esta -uperintendencia.
4/
2. O.tener estados financieros <ue ref$e/en; de manera transparente; $a situacin econmico financiera y $os resu$tados de $a estin de dic=as empresas. 3. Permitir <ue $a informacin financiera constituya un instrumento ,ti$ para e$ an1$isis y e$ autocontro$G as' como para $a toma de decisiones por parte de $a administracin; direccin y propietarios de $as empresas; para e$ p,.$ico usuario de $os ser!icios financieros y de otras partes interesadas. 4. Contar con una .ase de datos =omo :nea <ue faci$ite e$ funcionamiento f$uido de un sistema de indicadores de a$erta oportuna; <ue permita e$ se uimiento y contro$ indi!idua$ de $as empresas y de$ sistema financiero en su con/unto.
,. ALCANCES
&$ Manua$ de Conta.i$idad para &mpresas de$ -istema (inanciero y $as disposiciones en :$ contenidas; de.er1n ser ap$icados por todas $as empresas <ue est1n autori)adas a operar por $a -uperintendencia de *anca y -e uros; de conformidad con $a Aey 3enera$.
9. &$ presente Manua$ de.e ser ap$icado para e$ re istro conta.$e de $as
operaciones permitidas a $os *ancos; (inancieras; Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito; Ca/as Municipa$es de Cr:dito Popu$ar; &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa O &6PRM&; Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 4utori)adas a Captar +ecursos de$ P,.$ico; Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito; &mpresas 4dministradoras Bipotecarias; &mpresas de Capita$i)acin Inmo.i$iaria; &mpresas de 4rrendamiento (inanciero; &mpresas de -er!icios (iduciarios; a$ (ondo de 3arant'a para Pr:stamos a $a Pe<ueHa Industria O (O34PI; *anco de $a #acin; *anco 4 ropecuario; Corporacin (inanciera de 6esarro$$o I CO(I6&; (ondo MI?I?I&#64 -.4.; y en e$ caso de otras empresas cuando su ap$icacin sea re<uerida por $a -uperintendencia.
8. Aas cuentas contenidas en e$ presente Manua$ no imp$ican de por s'

autori)acin para rea$i)ar $as operaciones re$acionadas con ta$es cuentasG de.iendo $as empresas efectuar s$o $as operaciones <ue $es permita $a Aey 3enera$ y normas re $amentarias !i entes.
B. Aas empresas podr1n a.rir nue!as cuentas ana$'ticas sin $a autori)acin pre!ia
de $a -uperintendencia; siempre y cuando no e7ista a.ierto e$ ni!e$ de deta$$e <ue $a empresa re<uiera; con $a fina$idad de perfeccionar sus contro$es conta.$esG sin em.ar o; <ueda esta.$ecido <ue para fines de remisin e$ectrnica de datos a esta -uperintendencia; de.er1 efectuarse ,nica y e7c$usi!amente dentro de $os ni!e$es predeterminados en e$ Cat1$o o de CuentasG aun<ue :sto no o.sta <ue si posteriormente este Or anismo re<uiriera crear cuentas dentro de $os ni!e$es en $os <ue $as empresas uni$atera$mente =u.ieren efectuado $a apertura de $as mismas; de.er1 procederse; .a/o responsa.i$idad de$ Contador 3enera$ y de$ 3erente de$ Srea; a efectuar $as rec$asificaciones conta.$es de$ caso; en e$ m1s .re!e p$a)o.
C. Para e$ re istro de a<ue$$as operaciones <ue re<uieran e$ uso de $os cdi os y

denominaciones de $as empresas de$ sistema financiero y entidades re$acionadas; se ap$icar1 $o esta.$ecido en e$ numera$ 11 de este Cap'tu$o.
%. NORMAS CONTABLES GENERALES

4diciona$mente a $as normas particu$ares definidas en e$ Cap'tu$o III. E6escripcin y 6in1mica de CuentasF; se considera con!eniente esta.$ecer $as si uientes normas enera$es; cuya ap$icacin de.e o.ser!arse a$ re istrar $as operaciones <ue rea$icen $as empresas de$ sistema financiero.
1. Preparacin de los estados financieros

Aos estados financieros se de.er1n e$a.orar y e7poner de acuerdo con e$ presente Manua$ y Moras disposiciones esta.$ecidas por $a -uperintendencia de *anca y -e uros. &n caso de e7istir situaciones no pre!istas en dic=as disposiciones; se ap$icar1 $o dispuesto en $as #ormas Internaciona$es de Conta.i$idad 8#IC9 oficia$i)adas en e$ pa's por $a Contadur'a P,.$ica de $a #acin y; en a<ue$$os casos no contemp$ados por :stas; se ap$icar1n $os Principios de Conta.i$idad 3enera$mente 4ceptados 8PC349 !i entes en $os &stados @nidos de 4m:rica; emitidos por $a (inancia$ 4ccountin -tandard *oard 8(4-*9.
4.
2. Compensacin de saldos
Aos sa$dos de $as cuentas de$ acti!o; de$ pasi!o y de resu$tados; sean :stos deudores o acreedores; se e7pondr1n separadamente sin compensar; sa$!o <ue para efectos de presentacin de estados financieros e7ista disposicin e7presa a$ respecto.
3. Reconocimiento de ingresos y gastos

Para $a asi nacin de $os in resos y astos 8sa$!o en e$ caso pre!isto en e$ numera$ 5 de$ presente $itera$ y otros <ue esta.$e)ca $a -uperintendencia mediante normas espec'ficas9; se ap$icar1 e$ principio de de!en ado.
4. Ajustes mensuales
Con e$ o./eto <ue $os estados financieros sean preparados so.re una .ase uniforme; se re<uiere <ue e$ reconocimiento conta.$e de $os resu$tados pro!enientes de $as operaciones se efect,e por $o menos a fin de cada mes; ta$ como e$ de!en amiento de in resos y e$ reconocimiento de astos; pro!isiones; depreciacin de .ienes de uso; a/ustes de sa$dos en moneda e7tran/era por !ariaciones de$ tipo de cam.io; amorti)acin de partidas diferidas; des!a$ori)aciones; etc.
5. Ingresos de engados no co!rados

Aos intereses; comisiones y rentas de!en adas y no co.radas por $os cr:ditos y cuentas por co.rar !encidas y en co.ran)a /udicia$ ser1n conta.i$i)ados en $as respecti!as cuentas de orden o de contro$; desde $a fec=a en <ue in resen a ta$ situacin. &ste tratamiento tam.i:n es ap$ica.$e a $as operaciones refinanciadas y reestructuradas 8e7cepto $as c$asificadas como !i entes de acuerdo con e$ +e $amento para $a &!a$uacin y C$asificacin de$ 6eudor y $a &7i encia de Pro!isiones9; as' como; a $os cr:ditos de $os deudores c$asificados en 6udoso y P:rdida. 6ic=os in resos ser1n reconocidos como conta.i$i)ados como anancias cuando sean efecti!amente co.rados. 4$ efecto; a<ue$$os in resos de!en ados no co.rados; anancias con anterioridad a $a fec=a de !encimiento; de.er1n ser e7tornados.
". #aluacin de los Acti os$ Pasi os$ Contingentes y Cuentas de orden no e%presados en moneda nacional
Aos sa$dos de acti!os y pasi!os en moneda e7tran/era y en moneda naciona$ con rea/uste de !a$or; as' como; $os meta$es preciosos; se !a$uar1n en moneda naciona$ ap$icando; se ,n corresponda; e$ tipo de cam.io conta.$e esta.$ecido por esta -uperintendencia; e$ 'ndice rea/ustad$e 8?4C9 esta.$ecido por e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, o $os precios de$ mercado internaciona$ pu.$icados a$ d'a anterior a $a fec=a de informacin. Para fines de presentacin; $os sa$dos de contin entes y cuentas de orden; a $a fec=a de .a$ance; se actua$i)ar1n a$ tipo de cam.io conta.$e esta.$ecido por $a -uperintendencia.
&. Imputacin por moneda

Aos acti!os y pasi!os se discriminar1n en moneda naciona$; moneda e7tran/era y moneda naciona$ con rea/uste; se ,n se =aya pactado $a transaccin correspondiente; sa$!o e7presa indicacin en contrario. Aos in resos y astos de$ per'odo de.er1n c$asificarse en moneda naciona$;
moneda e7tran/era y moneda naciona$ con rea/uste; se ,n e$ ori en de $os acti!os y pasi!os correspondientes. 4<ue$$os <ue no pro!en an directamente de acti!os y pasi!os; de.er1n conta.i$i)arse en $a moneda en <ue se =a a efecti!o su pa o. Aos in resos por comisiones de ser!icios de importacin y e7portacin y por iros; transferencias y rdenes de pa o en moneda e7tran/era; se informar1n como moneda e7tran/era. Para efectos de$ contro$ diario de $a posicin de cam.ios; $a empresa podr1 uti$i)ar cuentas transitorias <ue de.er1n ser cerradas e$ mismo d'aG no arrastrando sa$do por nin una circunstancia; o en su defecto; uti$i)ar e$ posicionamiento con .ase en e$ a/uste directo por e$ nue!o tipo de cam.io; de $os sa$dos directos de$ acti!o y pasi!o en moneda e7tran/eraG en am.os casos; se afectar1n $as respecti!as cuentas de resu$tados; cuyas diferencias determinar1n5
44
Posicin sobre comprada: Cuando e$ sa$do de$ acti!o en moneda e7tran/era

es mayor a$ pasi!o en moneda e7tran/era.
Posicin sobre vendida: Cuando e$ sa$do de$ acti!o en moneda e7tran/era es

menor a$ pasi!o en moneda e7tran/era.
Posicin nivelada: Cuando e$ sa$do de$ acti!o en moneda e7tran/era es i ua$

a$ pasi!o en moneda e7tran/era.
'. Asignacin de costos

Aa asi nacin de costos; sa$!o a<ue$$os casos en <ue se esta.$e)can normas espec'ficas; se rea$i)ar1 de $a si uiente forma5 a. Aos costos !incu$ados con in resos espec'ficos de.en ser imputados a$ per'odo en <ue :stos son reconocidos conta.$emente. .. Aos costos no !incu$ados con in resos determinados; pero s' con per'odos esta.$ecidos; de.en ser imputados a :stos. c. Aos restantes costos de.er1n ser car ados a $os per'odos en <ue son conocidos.
(. Pre alencia de la sustancia econmica so!re la forma jur)dica

Para e$ re istro conta.$e de $as operaciones de.e pre!a$ecer $a esencia econmica; respecto de $a forma /ur'dica con <ue $as mismas se pacten; conforme a $o pre!isto en $a #orma Internaciona$ de Conta.i$idad
1*. In ersiones en participacin accionaria

Para e$ re istro de $as in!ersiones en participacin accionaria de.er1n tenerse en cuenta $as si uientes consideraciones5 a9 Cuando $a empresa manten a !a$ores ad<uiridos con e$ fin de tener contro$ o !incu$acin en otras empresas; conta.i$i)ar1 dic=as in!ersiones .a/o e$ m:todo de participacin patrimonia$. .9 Cuando $a empresa manten a !a$ores con una fina$idad diferente a $a seHa$ada en e$ $itera$ anterior; conta.i$i)ar1 dic=as in!ersiones .a/o e$
m:todo de !a$or de mercado o; e$ m:todo de costo o mercado e$ menor; dependiendo de $a intencin en e$ momento de su ad<uisicin; de acuerdo a $as normas esta.$ecidas por esta -uperintendencia.
11. Partidas Pendientes de Imputacin

Aas empresas de.en esta.$ecer procedimientos adecuados para e$iminar $as partidas pendientes de imputacin en $os estados financieros. 4<ue$$as partidas <ue; por ra)ones de operati!idad y or ani)acin administrati!a interna o por natura$e)a especia$ de $a re$acin con terceros; no puedan ser imputadas a $as cuentas correspondientes; se conta.i$i)ar1n transitoriamente en $as cuentas respecti!as de$ ru.ro Otros acti!os; si son deudoras y en $as cuentas de$ ru.ro Otros pasi!os; si son acreedoras. &stas partidas de.er1n imputarse a $as cuentas definiti!as; como m17imo; a $os treinta 83"9 d'as ca$endario de $a fec=a de operacin.
12. Registro y Arc+i o de ,ocumentacin Conta!le

Aas empresas de$ sistema financiero est1n o.$i adas a $$e!ar todos $os $i.ros de conta.i$idad; administrati!os y $os <ue determine $a -uperintendencia. Aas operaciones <ue se re istren en $os mismos; de.er1n estar respa$dadas con $a documentacin sustentatoria correspondiente; a fin de dar cump$imiento a $as normas esta.$ecidas en e$ Cdi o de Comercio; Aey 3enera$ de -ociedades y otras $eyes especia$es so.re $a materia. 4simismo; de.en mantener una conta.i$idad transparente; concreta e
indi!idua$i)ada de todas sus operaciones; ap$icando en forma inte ra$ $as normas y procedimientos esta.$ecidos en e$ presente Manua$ de Conta.i$idad. Aas empresas de.er1n preparar mensua$mente arc=i!os de $os estados financieros .1sicos y $a documentacin <ue sustenten $os mismos; inc$uyendo adem1s; e$ .a$ance de compro.acin y $os respecti!os an1$isis de cuentas. @na copia de estos de.er1 permanecer en $a empresa; a disposicin de $a -uperintendencia.
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>. SISTEMA DE CODI*ICACI0N 8 DENOMINACI0N

1. Aa codificacin y denominacin de $as c$ases; ru.ros; cuentas; su. cuentas y cuentas ana$'ticas pre!istas en e$ Cat1$o o de Cuentas de$ presente Manua$; =an sido estructuradas so.re $a .ase de un sistema <ue contemp$a $os si uientes ni!e$es5 C$ase -e identifica con e$ primer d' ito +u.ro5 -e identifica con $os dos primeros d' itos Cuenta5 -e identifica con $os cuatro primeros d' itos -u.cuenta5 -e identifica con $os seis primeros d' itos Cuenta ana$'tica5 -e identifica con $os oc=o primeros d' itos -u.cuenta ana$'tica5 -e identifica con $os die) primeros d' itos. &/emp$o5 5 In resos 51 In resos financieros 51"4 Intereses por cartera de cr:ditos 51"4."1 Intereses por cartera de cr:ditos !i entes 51"4."1."1 Intereses por cr:ditos comercia$es 51"4."1."1."1 Intereses por a!ances en cuenta corriente contratados 2. &$ sistema de codificacin esta.$ecido a ni!e$ de cada cuenta; inc$uye e$ tercer d' ito para ser uti$i)ado como inte rador y para diferenciar $as operaciones por monedas; rea/usta.$es y con a/ustes por inf$acin; teniendo en consideracin $os cdi os si uientes5 Cero 8"95 Inte rador; comprendiendo $os sa$dos tota$es de $as cuentas en moneda naciona$; moneda e7tran/era; rea/usta.$es y a/ustadas por inf$acin. @no 8195 Para $as operaciones en moneda naciona$. 6os 8295 Para $as operaciones en moneda e7tran/era; 8inc$uye a<ue$$as operaciones en moneda naciona$ inde7adas a$ tipo de cam.io9. 2res 8395 Para $as operaciones rea/usta.$es con !a$or de actua$i)acin constante O ?4C. -eis 8695 Para $as operaciones con a/ustes por inf$acin.
Para $a uti$i)acin de$ tercer d' ito en e$ *a$ance de Compro.acin de -a$dos; se tendr1 en cuenta $o dispuesto en este numera$. 3. Aas c$ases definidas en e$ presente Manua$ son $as si uientes5 C$ase 5 1 4cti!o C$ase 5 2 Pasi!o C$ase 5 3 Patrimonio C$ase 5 4 3astos C$ase 5 5 In resos C$ase 5 6 +esu$tados C$ase 5 7 Contin entes C$ase 5 0 Cuentas de Orden C$ase 5 9 Cuentas de Presupuesto y Costos 8para su imp$ementacin por cada empresa9 6e acuerdo a $a estructura de$ presente Manua$; $as empresas podr1n adoptar $a c$ase para esta.$ecer e!entua$es contro$es de sus costos yCo presupuestos.
6. PRESENTACI0N DE ESTADOS *INANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA 8 SEGUROS

1. Aos estados financieros .1sicos de $as empresas de$ sistema financiero; con/untamente con $as notas a dic=os estados financieros y $a informacin comp$ementaria; de.er1n remitirse a $a -uperintendencia en $a forma; frecuencia y p$a)os seHa$ados en e$ cap'tu$o II de$ presente Manua$. Aos estados financieros .1sicos son5 e$ *a$ance 3enera$; e$ &stado de 3anancias y P:rdidas; e$ &stado de Cam.ios en e$ Patrimonio #eto y e$ &stado de ($u/os de &fecti!o. 2. Aos estados financieros .1sicos de.er1n contener o.$i atoriamente $as firmas de <uien e/er)a e$ car o de Contador 3enera$; 3erente 3enera$ o car o e<ui!a$ente y de; por $o menos; dos 829 directores. Aas sucursa$es de .ancos e7tran/eros remitir1n sus estados financieros con $a firma de dos 829 funcionarios autori)ados; siendo uno de e$$os e$ representante $e a$. &$ *a$ance de
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Compro.acin de -a$dos y $a informacin comp$ementaria.a $os estados financieros de.er1n contener $as firmas de$ Contador 3enera$ y 3erente 3enera$. 3. Aas firmas de.er1n estar c$aramente identificadas en cuanto a $as personas a <uienes pertene)can y sus correspondientes car os. Aas mismas imp$ican $a dec$aracin de <ue $a informacin contenida en $os documentos <ue se firman =a sido e7tra'da de $os $i.ros $e a$es y au7i$iares de $a empresa y !erificada en cuanto a su e7actitud e inte ridad. 4. Aas empresas de$ sistema financiero presentar1n mensua$mente su *a$ance 3enera$ y su &stado de 3anancias y P:rdidas; as' como $os de cada una de $as sucursa$es en e$ e7terior. 4diciona$mente; de.er1n presentar trimestra$mente $os estados financieros conso$idados; de acuerdo a $o dispuesto por esta -uperintendencia y $as #ormas Internaciona$es de Conta.i$idad. 2am.i:n de.er1n presentar; en forma indi!idua$; $os estados financieros de cada una de sus su.sidiarias. 5. Aos estados financieros a ser presentados a $a -uperintendencia;
correspondientes a$ 31 de mar)o; 3" de /unio y 3" de setiem.re; de.er1n ser apro.ados por e$ 6irectorio; de.iendo de/ar constancia escrita en $as actas respecti!as de su re!isin y an1$isis. Aos correspondientes a$ 31 de diciem.re de.er1n ser apro.ados por $a 4sam.$ea 3enera$ de 4ccionistas o -ocios de $a empresa. &n caso de e7istir o.ser!aciones; :stas de.er1n ser informadas de inmediato a $a -uperintendencia.
.. PUBLICACI0N DE ESTADOS *INANCIEROS

Aas empresas de.er1n pu.$icar; de manera con/unta; su *a$ance 3enera$; &stado de 3anancias y P:rdidas y e$ 4ne7o * de$ +eporte #M 2 E4cti!os y Cr:ditos Contin entes Ponderados por +ies oF correspondientes a per'odos trimestra$es en
e$ 6iario Oficia$G a fa$ta de este ,$timo; $a pu.$icacin de.er1 efectuarse en e$ diario de $a $oca$idad en <ue se encuentre situada su oficina principa$ y en un diario de amp$ia circu$acin naciona$. dic=a pu.$icacin; de.e rea$i)arse uardando $as proporciones adecuadas y en $a misma fec=a y p1 ina de$ diario respecti!o. Aas formas de pu.$icacin de$ *a$ance 3enera$ y de$ &stado de 3anancias y P:rdidas corresponder a $a (orma 4 y (orma *; respecti!amente; esta.$ecidas en e$ Cap'tu$o II de$ Manua$ de Conta.i$idad; de.iendo contener s$o $os sa$dos tota$es a/ustados. Aos estados financieros correspondientes a$ cierre de$ e/ercicio; adem1s; de.er1n ser presentados comparati!amente con $os de$ e/ercicio anterior. Aa pu.$icacin de $os &stados (inancieros distintos a $os anua$es se efectuar1 dentro de $os siete 879 d'as ,ti$es de su presentacin a esta -uperintendencia y siempre <ue no =u.iesen sido o./etados por :sta. Considerando <ue $os &stados (inancieros a$ 31 de diciem.re de cada aHo 8cuarto trimestre9 son apro.ados por $a Junta 3enera$ de 4ccionistas; $a pu.$icacin de $os mismos; as' como $a de$ 4ne7o * de$ +eporte #M 2 E4cti!os y Cr:ditos Contin entes Ponderados por +ies oF; se efectuar1n dentro de $os siete 879 d'as ,ti$es de rea$i)ada dic=a Junta 3enera$. Aas empresas de.er1n remitir a $a -uperintendencia $as pu.$icaciones efectuadas; dentro de $os die) 81"9 d'as ,ti$es posteriores a su difusin. 2rat1ndose de $as sucursa$es de .ancos de$ e7terior a $as <ue se refieren $os art'cu$os 291M y 292M de $a Aey 3enera$ de$ -istema (inanciero y de$ -istema de -e uros y Or 1nica de $a -uperintendencia de *anca y -e uros; Aey #M 267"2 y sus modificatorias; para efectos de $a referida pu.$icacin; :stas de.er1n cump$ir con $os re<uerimientos esta.$ecidos para $a presentacin de estados financieros a esta -uperintendencia; conforme $o indicado en $os numera$es 2 y 4 de$ $itera$ & de$ Cap'tu$o I de este Manua$ de Conta.i$idad. Con re$acin a $os estados financieros anua$es; :stos <uedar1n supeditados a $a apro.acin de$ r ano supremo de $a
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sociedad <ue de.e constar en acta y estar a disposicin de esta -uperintendencia cuando $o re<uiera. dic=os estados financieros de.er1n corresponder a $os auditados conforme e$ +e $amento de 4uditor'a &7terna.
5. IN*ORMACI0N COMPLEMENTARIA
Aas empresas de.er1n preparar informacin comp$ementaria a $os estados financieros .1sicos con referencia a $os diferentes ru.ros y cuentas; en $os formu$arios; p$a)os; periodicidad y de acuerdo a$ deta$$e <ue; mediante ane7os y reportes; determine $a -uperintendencia.
K. CIERRE DEL EJERCICIO ECON0MICO

Aas empresas de.er1n cerrar su estin econmicaIconta.$e a$ 31 de diciem.re de cada aHo; sa$!o <ue $a -uperintendencia; en a$ ,n caso espec'fico; determine tratamiento a$ternati!o diferente.
-+.APROBACI0N DE LOS ESTADOS *INANCIEROS DE CIERRE DEL EJERCICIO ECON0MICO 8 MEMORIA ANUAL
4$ cierre de$ e/ercicio econmico e$ 6irectorio de.e formu$ar $os estados financieros y $a memoria; de.iendo tener en cuenta $o si uiente5 1. Aos estados financieros de.en ser puestos a disposicin de $os accionistas con $a de.ida; ante$acin para ser sometidos a $a Junta 3enera$ de 4ccionistas u r ano e<ui!a$ente; para su apro.acin y pu.$icacin en $a forma esta.$ecida. 2. Aa memoria de.er1 contener $os estados financieros de cierre de$ e/ercicio; e$ informe de $a -ociedad de 4uditor'a &7terna so.re $os estados financieros de $a empresa y cuando corresponda; inc$uyendo de ser e$ caso; e$ informe so.re $os estados financieros conso$idados e$a.orados de acuerdo con $as normas dictadas por esta -uperintendencia yCo $o dispuesto por $as #ormas Internaciona$es de Conta.i$idad.
3. Aa memoria de.e e7poner c$aramente $a situacin econmica y financiera de $a empresa; inc$uyendo $as proyecciones financieras de $a misma; as' como contener una e!a$uacin resumida de cada uno de $os e!entos m1s importantes ocurridos en e$ per'odo y =ec=os su.secuentes; de modo <ue permita a$ accionista tener una ima en c$ara de $a estin. 4. Aa memoria de.e estar a disposicin de $os accionistas; /unto con $a documentacin sustentatoria pertinente; por $o menos die) 81"9 d'as ,ti$es antes de $a rea$i)acin de $a Junta 3enera$ de 4ccionistas u r ano e<ui!a$ente. 4pro.ada $a memoria; e$ 6irectorio proceder1 a autori)ar $a di!u$ acin respecti!a; $a cua$ de.er1 rea$i)arse dentro de$ p$a)o estipu$ado por $as normas so.re $a materia. 5. Aa memoria anua$ ser1 remitida a $a -uperintendencia; dentro de $os treinta 83"9 d'as ca$endario posteriores a su apro.acin por $a Junta 3enera$ de 4ccionistas u r ano e<ui!a$ente.
--.NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 8 ENTIDADES RELACIONADAS
Para $a presentacin de$ .a$ance de compro.acin de sa$dos a $a -uperintendencia de *anca y -e uros; e$ re istro de $as operaciones desarro$$adas con empresas de$ sistema financiero y empresas de ser!icios comp$ementarios y cone7os naciona$es; as' como con $as empresas de se uros de$ pa's; se efectuar1 con e$ a re ado de $os cdi os pertenecientes a cada tipo de empresa yCo a cada empresa se ,n corresponda; de acuerdo con $as ta.$as ad/untas; $os <ue ser1n consi nados en $os termina$es de $as su.cuentas; cuentas ana$'ticas o cuentas de mayor denominacin correspondiente; $as mismas <ue se seHa$an a continuacin5 11"3."1 *ancos 11"3."2 (inancieras 11"3."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 11"3."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito
4.
11"3."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM& 11"3."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 11"3."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 11"0."3 *ancos y Otras &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 12"1."1 *ancos 12"1."2 (inancieras 12"1."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 12"1."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 12"1."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM& 12"1."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 12"1."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 12"0."1 *ancos 12"0."2 (inancieras 12"0."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 12"0."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 12"0."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM& 12"0."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 12"0."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 14"1."1.16."1 Cr:ditos #o -u.ordinados 14"1."1.16."2 Cr:ditos -u.ordinados 14"4."1.16."1 Cr:ditos #o -u.ordinados 14"4."1.16."2 Cr:ditos -u.ordinados 14"5."1.16."1 Cr:ditos #o -u.ordinados 14"5."1.16."2 Cr:ditos -u.ordinados 14"6."1.16."1 Cr:ditos #o -u.ordinados 14"6."1.16."2 Cr:ditos -u.ordinados 22"1."1 *ancos 22"1."2 (inancieras 22"1."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 22"1."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 22"1."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM&
22"1."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 22"1."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 22"0."1 *ancos 22"0."2 (inancieras 22"0."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 22"0."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 22"0."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM& 22"0."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 22"0."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 23"1."1."1 6epsitos su/etos a$ 6ecreto Ae is$ati!o #M 94" y sus modificatorias 23"1."1."9 Otros 23"2."1 6epsitos de 4=orro de &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 23"3."1 6epsitos a P$a)o de &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 23"0."1."1 6epsitos a $a !ista pa's 23"0."2."1 6epsitos de a=orro pa's 23"0."3."1 6epsitos a p$a)o pa's 24"3."1 4!ances en cuenta corriente 24"3."2."1 #o -u.ordinados 24"3."2."2 -u.ordinados Porcin Computa.$e 24"3."2."3 -u.ordinados Porcin #o Computa.$e 24"3."3."1 #o -u.ordinados 24"3."3."2 -u.ordinados Porcin Computa.$e 24"3."3."3 -u.ordinados Porcin #o Computa.$e 24"3."4 4deudos por *ienes +eci.idos en 4rrendamiento (inanciero 24"0."3 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 26"3."2."1 #o -u.ordinados 26"3."2."2 -u.ordinados Porcin Computa.$e 26"3."2."3 -u.ordinados Porcin #o Computa.$e 26"3."3."1 #o -u.ordinados 26"3."3."2 -u.ordinados Porcin Computa.$e
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26"3."3."3 -u.ordinados Porcin #o Computa.$e 26"3."4 4deudos por *ienes +eci.idos en 4rrendamiento (inanciero 26"0."3 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 41"2."1 *ancos 41"2."2 (inancieras 41"2."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 41"2."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 41"2."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM& 41"2."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 41"2."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 41"3."1."1 Intereses por depsitos a $a !ista de empresas de$ sistema financiero de$ pa's 41"3."2."1 Intereses por depsitos de a=orro de empresas de$ sistema financiero de$ pa's 41"3."3."1 Intereses por depsitos a p$a)o de empresas de$ sistema financiero de$ pa's 41"4."3."1 Intereses por a!ances en cuenta corriente 41"4."3."2 Intereses por pr:stamos ordinarios 41"4."3."3 Intereses por pr:stamos especia$es 41"4."3."4 Intereses por .ienes reci.idos en arrendamiento financiero 51"1."3."1 *ancos 51"1."3."2 (inancieras 51"1."3."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 51"1."3."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 51"1."3."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa &6PRM& 51"1."3."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 51"1."3."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 51"2."1 *ancos 51"2."2 (inancieras 51"2."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito
51"2."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 51"2."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Micro &mpresa I &6PRM& 51"2."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 51"2."9 Otras &mpresas de$ -istema (inanciero 51"4."1."1.16 Intereses por cr:ditos a empresas de$ sistema financiero; empresas de ser!icios comp$ementarios y cone7os; y empresas de$ sistema de se uros de$ pa's 4 $as su.cuentas referidas a EOtras &mpresas de$ -istema (inancieroF de.en efectuarse a re ados con $os cdi os correspondientes a $as ta.$as de &mpresas de 4rrendamiento (inanciero 8"79 y &mpresas de -er!icios (iduciarios 8139; Cdi os y denominaciones de $as &mpresas de$ -istema (inanciero; &mpresas de ser!icios comp$ementarias y cone7os; as' como con $as empresas de se uros5 C9 i<o Ba!2o$: +"1 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, "2 *anco de $a #acin "3 *anco de Cr:dito de$ Per, "4 *anco Internaciona$ de$ Per, O I#2&+*4#L "5 *anco -cotia.anT -.4. "6 *anco Continenta$ "0 *anco de Comercio "9 *anco (inanciero de$ Per, 16 Citi.anT #.4.; -ucursa$ en e$ Per, de$ 21 *anco Interamericano de (inan)as O -.4.&.M.4 24 *anco de$ 2ra.a/o 20 Corporacin (inanciera de 6esarro$$o -.4. CO(I6& 29 Mi.anco *anco de $a Microempresa O MI*4#CO 31 *anco 4 ropecuarioI43+O*4#CO 32 B-*C *anT Per, -.4. 33 *anco (a$a.e$$a Per, -.4. 99 *ancos en Ai<uidacin
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C9 i<o *i!a!2iera$: +/ "3 -o$ucin (inanciera de Cr:dito de$ Per, "7 (inanciera 2(C -.4. "0 (inanciera Cordi$$era -.4. 99 (inancieras en Ai<uidacin C9 i<o Ca;a$ M1!i2i3ale$ e A(orro ' CrL ito: +, "1 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de -u$$ana "2 Ca/a Municipa$ de Cr:dito Popu$ar de Aima "3 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de Piura "4 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de 4re<uipa "5 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de Buancayo "6 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito Cusco "7 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de Maynas "0 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de Ica "9 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de Paita 1" Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de$ -anta 11 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de 2ru/i$$o 12 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de 2acna 13 Ca/a Municipa$ de 4=orro y Cr:dito de Pisco 97 (ederacin Peruana de Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 90 (ondo de Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 99 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito en Ai<uidacin C9 i<o Ca;a$ R1rale$ e A(orro ' CrL ito: +% "1 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito 6e$ -ur -.4. "3 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito Uui$$a.am.a -.4.4. I CredinTa "4 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito de $a +e in -an Mart'n "5 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito Aos Ai.ertadores 4yacuc=o "6 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito -eHor de Auren "7 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito C=a!'n -.4. "0 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito #or Per, -.4.
"9 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito Ca/amarca 1" Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito Profinan)as -.4.4. 12 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito -ip1n -.4. 14 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito P+RM&+4 -.4. 15 Ca/a +ura$ de 4=orro y Cr:dito Aos 4ndes -.4. 99 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito en Ai<uidacin C9 i<o EDP8ME: +> "2 &dyficar -.4. "3 Proempresa -.4. "4 Cr:dito de 4$cance +e iona$ 2acna -.4I&6PRM& C+&4+ 2acna "5 Cr:dito de 4$cance +e iona$ 4re<uipa -.4.I &6PRM& C+&4+ 4re<uipa "6 #ue!a ?isin -.4. "7 Confian)a -.4. "0 +a') -.4. "9 &dpyme Cr:ditos de 4$cance +e iona$ Cusco -.4.I &6PRM& C+&4+ Cusco 1" &dpyme -o$idaridad -.4. 11 Credi!isin -.4. 12 Cr:dito de 4$cance +e iona$ 2ru/i$$o -.4. O &6PRM& C+&4+ 2ru/i$$o 13 &fecti!a -.4. 14 4$ternati!a -.4. 15 Pro #e ocios -.4. 16 Mi casita -.4. 99 &dpymes en $i<uidacin C9 i<o Coo3erati=a$ e A(orro ' CrL ito: +6 C9 i<o Em3re$a$ e Arre! amie!to *i!a!2iero: +. "1 Viese -udameris Aeasin -.4. "4 Citi$easin "5 4m:rica Aeasin -.4.
40
"0 Cr:dito Aeasin -.4.I Credi$easin -.4. 1" Aeasin 2ota$ -.4. 11 MitsuiIMasa Aeasin -.4. 99 Aeasin en Ai<uidacin C9 i<o Em3re$a$ ACia!@a ora$ ' e Gara!t?a: +5 "1 (ondo de arant'a para Pr:stamos a $a Pe<ueHa Industria O (O34PI C9 i<o Alma2e!e$ Ge!erale$ e De39$ito: +K "1 4$macenera de$ Per, -.4. 4AM4IP&+@ "2 6epsitos -.4. "3 C'a. 4$macenera -.4. C4-4 99 4$macenes en Ai<uidacin C9 i<o Em3re$a$ e Se<1ro$: -+ "1 +'mac Internaciona$ C'a. 6e -e uros y +ease uros "4 Pac'fico Peruano -ui)a C'a. de -e uros y +ease uros "5 Aa Positi!a CompaH'a de -e uros "9 -ecre7 C'a de -e uros de Cr:ditos y 3arant'as 11 3enera$i Per, C'a. de -e uros y +ease uros 12 Mapfre Per, CompaH'a de -e uros y +ease uros 13 &$ Pac'fico ?ida C'a. 6e -e uros y +ease uros 15 Interse uro C'a. de -e uros -.4. 16 Mapfre Per, ?ida CompaH'a de -e uros 17 4ce -e uros 10 In!ita -e uros de ?ida 2" Aa Positi!a ?ida -e uros y +ease uros -.4. 21 Cardif de$ Per, -.4. CompaH'a de -e uros 99 -e uros en Ai<uidacin
C9 i<o So2ie a e$ Tit1li@a ora$: -"1 Citicorp -ociedad 2itu$i)adora -.4. "3 Credit'tu$os -ociedad 2itu$i)adora -.4. "4 Continenta$ -ociedad 2itu$i)adora -.4. "5 Viese -udameris -ociedad 2itu$i)adora -.4. "6 Intert'tu$os -ociedad 2itu$i)adora -.4. "7 3rupo Cori$ -ociedad 2itu$i)adora -.4. "0 2+@-2 -ociedad 2itu$i)adora -.4. C9 i<o Em3re$a$ e Ser=i2io$ e Ca!;e: -/ "1 C1mara de Compensacin &$ectrnica -.4. C9 i<o Em3re$a$ e Ser=i2io$ *i 12iario$: -, "1 Aa (iduciaria -.4. C9 i<o *o! o$: -% "1 (ondo MI?I?I&#64 -.4.
1/
CAP7TULO III APLICACI0N DE LA DINMICA DE CUENTAS EN EMPRESAS BANCARIAS

-. REGISTRACI0N CON CUENTAS DE BALANCE 8 DE ORDEN
-.-. CUENTAS DE ACTIVO:
-.-.-. RUBRO: -- DISPONIBLE
-.-.-.-. CUENTA: -+-- CAJA CASO &$ *anco Pro reso recepciona -C. 3;""" en efecti!o para $a apertura de depsito a $ar o p$a)o. " Por la a3ert1ra e 21e!ta a 3la@o
DEBE SM. --+CAJA 1111."2."1 *i$$etes y Monedas 86inero en efecti!o9 /--, OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAGO 21"3."1."2 Certificados de 6epsito no #e ocia.$es 8Certificados emitidos9 3.""" 3.""" HABER SM.
CASO / -e determina en e$ *anco Pro reso; a$ cierre de$ d'a; un so.rante en Ca/a de -C 5". " Por el $oDra!te e! 2a;a
DEBE SM. --+/K+/ CAJA 1111."1."1 2912."1."2 *i$$etes y Monedas -o.rantes de Ca/a 5" 5" SOBRANTES DE CAJA HABER SM.
NOTA: 6e.e efectuarse $a re u$ari)acin de$ sa$do en un p$a)o no mayor a treinta 83"9 d'as; sea reem.o$so a $os titu$ares yCo ap$icando resu$tados. CASO , &$ *anco Pro reso re u$ari)a sa$do en moneda e7tran/era; de.ido a$ aumento en e$ tipo de cam.io; por e$ e<ui!a$ente de -C. 0" 8supuesto9. " Por re<1lari@a2i9! el ti3o e 2amDio e mo!e a eItra!;era DEBE SM. --+- CAJA 1121."1."1 *i$$etes y Monedas 84umento por diferencia de cam.io9 >-+5 DI*ERENCIA DE CAMBIO 5120."4."" 6iferencia por #i!e$acin de Cam.io 83anancias por 6iferencia de Cam.io9 CASO % P,.$ico retira en *anco Pro reso -C. 9"" de su Cuenta de 4=orros " Por el retiro el 3ADli2o e 21e!ta e a(orro$ DEBE SM. /-+/ OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 2112."1."1 --+- CAJA 1111."2."1 *i$$etes y Monedas 9"" Persona natura$es y /ur'dicas Pri!adas sin fines de $ucro 9"" HABER SM. 0" 0" HABER SM.
1.
CASO > 4$ cierre de$ d'a en e$ *anco Pro reso se determin un fa$tante en Ca/a de -C. 1"" " Por el Calta!te e 2a;a DEBE SM. -K+5 OPERACIONES EN TRMITE 1910."2 --+- CAJA 1111."2."1 *i$$etes y Monedas IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Nota5 -e de.e re u$ari)ar e$ sa$do en un p$a)o no mayor de 3" d'as pudiendo afectar $a cuenta de$ persona$ yCo ap$icando a resu$tados. -.-.-./. CUENTA: --+/ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB CASO Aa oficina principa$ de$ *anco Pro reso deposita efecti!o -C. 0.""" en $a cuenta corriente ordinaria de$ *C+P. " Por el e39$ito e! eCe2ti=o e! 21e!ta 2orrie!te e! el BCRP DEBE SM. --+/ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1."1 --+- CAJA 1111."2."1 *i$$etes y Monedas 0.""" Cuenta Ordinaria 8Cta. Cte. en e$ *C+P9 0.""" HABER SM. 1"" (a$tantes en ca/a 1"" HABER SM.
CASO / &$ *anco Pro reso recepciona #ota de car o por mantenimiento de Cuenta Corriente en e$ *C+P por -C. 1"". " Por re<i$tro e !ota e 2ar<o DEBE SM. %/+/ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS DIVERSOS 4212." 1 --+- CAJA 1112."1."1 Cuenta Ordinaria 8Mantenimiento de Cta. Cte.9 -.-.-.,. CUENTA: --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S CASO Aa oficina principa$ de$ *anco Pro reso deposita efecti!o por -C. 15.""" en cuenta a p$a)o <ue mantiene con e$ *anco 4re<uipa. " Por el e39$ito e! eCe2ti=o e! 21e!ta a 3la@o$ DEBE SM. --+, BANCOS 8 OTRAS EMP. DEL SISTEMA *INANC. DEL PA7S 1113."1.12 --+- CAJA 1111."1."1 *i$$etes y Monedas 86inero efecti!o9 15.""" *anco 4rre<uipa 8Cta. Cte. & n *co. Per,9 15.""" HABER SM. 1"" Mantenimiento Ctas. Ctes. 8#ota de Car o de$ *C+P9 1"" HABER SM.
14
CASO / *anco Pro reso recepciona de entidad financiera; #ota de 4.ono de -C. 2.""" por intereses de!en ados y capita$i)ados de $a Cuenta a P$a)o. " Re2o!o2imie!to el i!<re$o DEBE SM. --+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1110."3.15 *ancos y Otras -ist. (inc. Pa's 8Intereses anados9 >-+- INTERESES POR DISPONIBLES 5111."3."2 (inancieras 8In reso (inanciero de!en ado9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Ca3itali@a2i9! e I!tere$e$ DEBE -C. --+, BANCOS 8 OTRAS EMP. DEL SISTEMA *INANC. DEL PA7S 1113."2.15 (inanciera 8#ota de 4.ono9 --+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES 1110."3.15 *ancos y otras -ist. (inc. Pa's 8Para sa$dar $a cuenta9 2.""" 2.""" HABER -C. 2.""" 2.""" HABER SM.
-.-.-.%. CUENTA: --+% BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR CASO &$ *anco Pro reso autori)a a$ *anco 4ndino 8209 para <ue transfiera @-C. W 6;""" de $a cuenta corriente <ue dispone en este .anco a una cuenta corriente <ue tiene en un importante *anco de &stados @nidos de 4m:rica. -e ap$ica a$ tipo de cam.io de -C. 3."3 8supuesto9 esta.$ecido por $a -*-. Aa transferencia no enera asto. " Por la tra!$Cere!2ia
DEBE SM. --+% BANCOS 8 OTRAS INSTI. *INANC. DEL E4T. 1124."1."" *anco de Primera Cate or'a --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRE. DEL SISTEMA *INANC. DEL PA7S 1123."1.20 *anco 4ndino 8#ota de Car o *anco 4ndino9 10;10" 10;10" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" Nota: Para <ue e$ titu$ar pueda mo!i$i)ar $a Cta. Cte. ser1 suficiente dar instrucciones con cartas; sin uti$i)ar c=e<ueras. CASO / &$ *anco Pro reso reci.e nota de car o de Oficina Matri) de un *anco de$ e7terior por @- W.25 correspondiente a comisin por mantenimiento de cuenta corriente en $a citada di!isa. &$ tipo de cam.io determinado por $a -*- es -C. 3."5 8supuesto9 " Por ma!te!imie!to e! 21e!ta 2orrie!te
DEBE SM. %/+/ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS DIVERSOS 4222.1 Mantenimiento de Cta. Cte. --+% BANCOS 8 OTRAS EMPRE. DEL SISTEMA *INANC. DEL PA7S 1123."1."" Oficina Matri) 8#ota de Car o de Oficina Matri)9 76.25 76.25 HABER SM.
11
-.-.-.>. CUENTA --+> CANJE CASO &n $a Oficina Principa$ de$ *anco Pro reso durante e$ d'a se =an reci.ido c=e<ues de otros .ancos de $a $oca$idad por un tota$ -C. 2";""" se ,n destino y procedencia si uiente5
RECEPCI0N DE CHEFUES DE BANCOS Per, +e iona$ 4ndino -C.1";""" 4;""" 6;"""
DEP0SITOS DE LOS CHEFUES Cuentas Corrientes Cuentas de a=orros Cuentas a p$a)o -C. 1";""" 4;""" 6;"""
" Por lo$ 2(eN1e$ ate! i o$ ' remiti o$ a la 2Emara e 2om3e!$a2i9! DEBE SM. --+> CANJE 1115."1 Can/e Aoca$ 8C=e<ues de otros .ancos9 /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 1";""" 8Ctas. Ctes. de c$iente 9 /-+/ /+-, OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 4;""" 6;""" OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAGOS Cuentas a p$a)o 86epsitos de C$ientes9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 2112. "1 6epsitos de 4=orro 4cti!os 2113."3 2111. "1 6epsitos en cuenta corriente 2";""" HABER SM.
CASO / &n $a misma fec=a e$ *anco Pro reso retira de $a c1mara de compensacin c=e<ues a su car o por $os si uientes conceptos5 erencia -C.4;""". " Por lo$ 2(eN1e$ re2iDi o$ e la 2Emara e 2om3e!$a2i9!
DEBE SM. /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 2111."4 --+> CANJE 1115. "1 Can/e Aoca$ 7;""" 6epsitos en Cuenta Corriente 8C=e<ues de c$ientes de$ *anco9 C=e<ues de 3erencia 8C=e<ues irados por e$ *anco9 4;""" 3;""" HABER SM.
irados por c$ientes -C. 3;""" y
irados por
CASO , &$ *anco Pro reso recepciona una nota de a.ono de c1mara de compensacin por sa$do a fa!or de -C.6;"""; se ,n deta$$e5 C=e<ues remitidos a c1mara de compensacin C=e<ues reci.idos de c1mara de compensacin 8car o9 8a.ono9 -a$do a fa!or -C. 2";""" 814;"""9 6;"""
" Re<i$tro e !ota e aDo!o e 2Emara e 2om3e!$a2i9!

DEBE SM. --+/ BANCO CENTRAL DEL PERB 1112."1 --+> CANJE 1115."1 Can/e Aoca$ 8re u$ari)acin de$ sa$do9 6;""" Cuenta Ordinaria 8#ota d 4.ono de CCC*C+P9 6;""" HABER SM.
10
-.-.-.6. CUENTA: --+. DISPONIBLE RESTRINGIDO CASO &n $a oficina principa$ de$ *anco Pro reso se procede a $a apertura de fondo fi/o en efecti!o por -C. 3;""". " Por a3ert1ra e Co! o Ci;o DEBE SM. --+. DISPONIBLE RESTRINGIDO 1117."1 --+- CAJA 1111."1 Oficina Principa$ Por $a apertura de fondo fi/o. """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" -.-.-... CUENTA: --+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE CASO Aa cuenta especia$ disponi.$e en e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, =a enerado a fa!or de$ *anco Pro reso intereses de!en ados por -C.4."""; importe <ue a,n no =a sido co.rado. " Por re2o!o2imie!to el i!<re$o DEBE SM. --+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1110."2 5111."2."2 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, Cuenta &specia$ 8Cta. en *C+P9 4.""" 4.""" >-+- INTERESES POR DISPONIBLES HABER SM. 3;""" (ondos (i/os 3;""" HABER SM.
CASO / &n $a fec=a =an de!en ado intereses de @-W 1.""" enerados por depsitos a p$a)o de$ *anco Pro reso en e$ *anco Per,. &$ tipo de cam.io esta.$ecido por $a -*- es de -C 3."3 8supuesto9. " Por el Re! imie!to De=e!<a o DEBE HABER SM. --+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1110."3 *anco y otras empresas de$ sistema financiero de$ pa's >-+- INTERESES POR DISPONIBLES 5121."3."1 *ancos 8*anco Per,9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 3."3" 3."3" SM.
-.-./. RUBRO: -/ *ONDOS INTERBANCARIOS

-.-./.-. CUENTA: -/+- *ONDOS INTERBANCARIOS CASO &$ *anco Pro reso da instrucciones a$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, para <ue proceda a ceder de su cuenta ordinaria -C. 5"".""" en $a moda$idad de fondos inter.ancarios por un periodo de 3" d'as a $a tasa de$ 12K anua$; a$ *anco 4re<uipa. " Por otor<amie!to el *o! o I!terDa!2ario DEBE SM. -/+- *ONDOS INTERBANCARIOS 1211."1."" *ancos 8*anco 4re<uipa9 --+/ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1."" Cuenta Corriente 8#ota de Car o de$ *C+P9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 5"".""" 5"".""" HABER SM.
5/ Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
CASO / Cump$idos $os 3" d'as; e$ *anco 4re<uipa reem.o$s a$ *anco Pro reso e$ fondo inter.ancario m1s intereses pactados $a suma de -C.5"5.""" " Por Re2e32i9! el *o! o I!terDa!2ario mE$ i!tere$e$ <e!era o$
DEBE SM. --+/ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1."1 -/+Cuenta Corriente 8#ota de 4.ono de$ *C+P9 *ONDOS INTERBANCARIOS 1211."1."1 -/+5 *ancos 8*C+P.9 8Para sa$dar cuenta9 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE *ODOS. INTERBANC. 1210.."1. *ancos 8Para sa$dar cuenta con Cta. 51"29 5"5.""" 5.""" 5"5.""" 5"".""" 5"5.""" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """""""""""""""""""""""""""""
-.-.,. RUBRO: -, INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO

-.-.,.-. CUENTA: -,+- INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACI0N *INANCIERA HTRADING: EN VALORES REPRESENT. DE CAPITAL CASO &$ *anco Pro reso ad<uiere en $a *o$sa de ?a$ores 5.""" acciones de &mpresa de -e uros a -C. 1.4" cada una; con car1cter de in!ersin tempora$; .urs1ti$ e$ !a$or de -C. 1.5" " Por la A N1i$i2i9! e la$ A22io!e$
DEBE SM. -,+INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACI0N *INANCIERA HTRADING: EN VALORES REPRESENT. DE CAPITAL 1311."6 ?a$ores y 2'tu$os &mitidos por &mp. de$ -ist. de -e uros 7.""" HABER SM.
irando e$ c=e<ue
correspondiente. 4$ cierre de $as operaciones de$ d'a cada accin tiene por coti)acin
--+, BANCOS 8 OTRAS EMP. DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1 *ancos 84$ costo de ad<uisicin9 7."""
""""""""""""""""""""""""""""""I """"""""""""""""""""""""""""""""""" " Por el i!2reme!to el =alor e mer2a o 8-C.1.5" O -C.1.4" 7 5.""" 4cciones9
DEBE SM. -,+INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACI0N *INANCIERA HTRADING: EN VALORES REPRESENT. DE CAPITAL 1311."6 ?a$ores y 2'tu$os &mitidos por &mp. de$ -ist. 6e -e uros >-+K INGRESOS *INANCIEROS DIVERSOS 5119.1 ?a$oracin de Iin!ers. #e oc .para Intermediacin financiera 8tradin 9 en !a$ores representati!os de capita$ 5"" 5"" HABER SM.
-.-.,./. CUENTA: -,+K PROVISI0N PARA INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO CASO &n e$ *anco Pro reso; ana$i)ada $a cartera de in!ersiones ne ocia.$es en moneda naciona$ disponi.$e para $a !enta en !a$ores representati!os de capita$; o.ser! en determinadas acciones de &mpresa de -e uros un dec$inamiento en -C. 2.""" respecto a su !a$or de mercado; por $o <ue se determin efectuar $a pro!isin correspondiente. " Por la 3ro=i$i9! e$tima a
DEBE SM. %,+- PROVISIONES PARA DESVALORIGACI0N DE INVERSIONES 4311."1."3 -,+K In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es p. ?enta en ?a$ores +epresent. Capita$ PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO 1319."3."6 4cciones Comunes &mitidas por &mpresas de$ -istema de -e uros 2;""" 2;""" HABER SM.
5. Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
-.-.%. RUBROS -%: CR)DITOS

-.-.%.-. CUENTA: -%+- CR)DITOS VIGENTES CASO @n c$iente de$ *anco Pro reso so$icita en $a oficina principa$ un pr:stamo de -C. 3.""" con a.ono en su Cuenta Corriente para financiar capita$ de tra.a/o; cr:dito <ue es forma$i)ado con $a aceptacin de un pa ar: cance$a.$e en dos cuotas mensua$es. Aa $i<uidacin por $os 6" d'as es $a si uiente5
-C. XXXXXX Importe de$ pr:stamo Intereses 86" d'as9 Comisin Portes 4.""" 3"" 25 7 332 4.332 YYYYY
" A la a3roDa2i9! el 2rL ito

DEBE SM. -%+- CR)DITOS VIGENTES 1411."1 /-+2111."1 Cr:ditos Comercia$es 6epsitos en Cuenta Corriente 4.""" 3.""" OBLIGACIONES A LA VISTA HABER SM.
" Por el Pa<arL emiti o HCo!trol e! 21e!ta$ e Or e!:

DEBE SM. 5-+/ VALORES PROPIO EN COBRANGA 0112."1 5/++ ?a$ores Propios en Co.ran)a Oficina Principa$ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02"" 6eudoras por e$ Contra 3.""" 3.""" HABER SM.
" Por el Co$to el $er=i2io

DEBE SM. /-+>-+. >/+/ OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 5117."4 5212.29 6epsitos en Cuenta Corriente Cr:ditos Otros In resos por -er!icios 32 YYYYYY 32 25 7 32 YYYYYYY COMISIONES POR CR)DITOS INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""" Nota: &$ costo de$ ser!icio ser'a ap$icado cada !encimiento inc$uyendo $os intereses de!en ados. CASO / 4 $os 3" d'as; de$ caso anterior; e$ c$iente amorti)a e$ 5"K de$ pr:stamo otor ado efectuando e$ pa o en efecti!o. " Por lo$ i!tere$e$ =e!2i o$ el 2a$o a!terior
DEBE SM. -%+5 >-+% RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CR)DITOS VIGENTES 1410."1 5114."4 Cr:ditos Comercia$es Intereses por Cr:ditos ?i entes 15" 15" INTERESES POR CR)DITOS HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la amorti@a2i9! el PrL$tamo

DEBE SM. --+CAJA 1111."1 -%+Oficina Principa$ 8&ntre a en efecti!o9 CR)DITOS VIGENTES 1411."1 Cr:ditos Comercia$es 86isminucin de$ sa$do9 1.5"" 1.65" HABER SM.
-%+5
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CR)DITOS VIGENTES 1410."1 Cr:ditos Comercia$es 8Para sa$dar $a cuenta9 1.65" YYYYYYYY 1.65" YYYYYYYY 15"
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por liDera2i9! 3ar2ial e Pa<arL DEBE SM. 5/++ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02"" 6eudoras por Contra 5-+/ VALORES PROPIOS EN COBRANGA 0112."1 ?a$ores Propios en Co.ran)a Oficina Principa$ """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" Nota: &$ mismo procedimiento conta.$e de.e ap$icarse a $os 6" d'as a$ co.rar e$ 5"K restante. -.-.%./. CUENTA: -%+, CR)DITOS REESTRUCTURADOS CASO &n e$ *anco Pro reso un cr:dito comercia$ <ue ori ina$mente fue c$asificado y re istrado como cr:dito !i ente por -C.0."""; =a sido o./eto de una repro ramacin de pa os en cuatro cuotas mensua$es; <ue inc$uyen intereses de!en ados de -C. 0"". 4pro.ada su reestructuracin se tiene pre!iamente $os sa$dos si uientes5 SM. 14"1."1 1411."1."6 14"0."1 14"0."1."6 Cr:ditos comercia$es Pr:stamos +endimientos de!en ados de cr:ditos comercia$es Pr:stamos 0"" 0.0"" YYYYYYY 0.""" 1.5"" 1.5"" HABER SM.
" Por la tra!$Cere!2ia el CrL ito

DEBE SM. -%+, CR)DITOS REESTRUCTURADOS 1413."1 -%+Cr:ditos Comercia$es 8Pr:stamo +eestructurado9 CR)DITOS VIGENTES 1411."1 -%+5 Cr:ditos Comercia$es 8Para sa$dar $a cuenta9 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CR)DITOS VIGENTES 1410."1 +endimientos 6e!en ados de Cr:dit.. Comerc. 8Para sa$dar $a cuenta9 0.0"" YYYYYY 0.0"" YYYYY 0"" 0.""" 0.0"" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" -.-.%.,. CUENTA: -%+% CR)DITOS RE*INANCIADOS CASO &n e$ *anco Pro reso =a.iendo !encido e$ p$a)o de$ cr:dito o.tenido en $a moda$idad de $etra aceptada por -C. 0"."""; e$ c$iente so$icita refinanciamiento. Aa entidad crediticia p$antea amorti)ar $a deuda en -C. 5".""" y por e$ sa$do acepta una nue!a $etra a 6" d'as m1s intereses de -C. 1.0"". &$ c$iente entre e$ efecti!o en ca/a. &$ cr:dito ori ina$ estu!o re istrado en $a cuenta 1411."1."6 pr:stamos y $a $etra en $a cuenta 0112."1. " Amorti@a2i9! e letra a!terior
DEBE SM. --+-%+-%+% CAJA 1111."1 1411."1."6 14140."1."6 Oficina Principa$ Pr:stamos 8Aetra anterior9 Pr:stamos 8Aetra nue!a9 31.0"" 5".""" 0".""" CR)DITOS VIGENTES CR)DITOS RE*INANCIADOS HABER SM.
/K+-
INGRESOS DI*ERIDOS 2911."1."4 Cr:ditos refinanciados 01.0"" YYYYYYYY 1.0"" 01.0"" YYYYYYY
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Co!trol e! 21e!ta$ e or e! e letra ' liDera2i9! e la mi$ma DEBE SM. 5-+/ VALORES PROPIOS EN COBRANGA 0112."1 ?a$ores Propios en Co.ran)a 5/+- CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02."" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudora 8Aetra #ue!a9 5/+- CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02."" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 5-+/ VALORES PROPIOS EN COBRANGA 0112."1 ?a$ores Propios en Co.ran)a 8+etiro de $etra anterior9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " I!tere$e$ e=e!<a o$ a lo$ ,+ ?a$ DEBE SM. /K+- INGRESOS DI*ERIDOS 2911."1."4 Cr:ditos refinanciados >-+% INTERESES POR CR)DITOS 5114."4."1 Intereses Cr:ditos comercia$es 8Intereses anados9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 9"" 9"" HABER SM. 111.9"" 0".""" 111.0"" YYYYYYYY YYYYYYY 0".""" 31.0"" 31.0"" HABER SM.
CASO / Cump$idos $os 6" d'as; de$ caso anterior; e$ c$iente pa a en efecti!o $a nue!a $etra de$ cr:dito refinanciado. " CoDra!@a e letra N1e=a DEBE SM. --+- CAJA 1111."1 1411."1."6 Oficina Principa$ Pr:stamos """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " I!tere$e$ e=e!<a o$ a lo$ 6+ ?a$ DEBE SM. /K+- INGESOS DI*ERIDOS 2911."1."4 Cr:ditos refinanciados >-+% INTERESES POR CR)DITOS 114."4."1 Intereses cr:ditos comercia$es 8Intereses anados9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " LiDera2i9! e Letra 2oDra a DEBE SM. 5/.++ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0211."1 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 5-+/ VALORES PROPIOS EN COBRANGA 0112."1 ?a$ores Propios en Co.ran)a 8-a$dando $a cuenta9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 31.0"" 31.0"" HABER SM. 9"" 9"" HABER SM. 31.0"" 31.0"" -%+- CR)DITOS VIGENTES HABER SM.
-.-.%.%. CUENTA: -%+> CR)DITOS VENCIDOS CASO &n e$ *anco Pro reso; un pa ar: aceptado por pr:stamo a un c$iente; ascendente a W. 0."""; a $a fec=a =a !encido. 4simismo; transcurridos <uince 8159 d'as se =an enerado in resos adiciona$es por concepto de intereses W. 1"" y comisiones W. 25. &$ tipo de cam.io fi/o proporcionado por $a -*- es -C. 3."6 8supuesto9. " Por la tra!$Cere!2ia el 2rL ito DEBE SM. -%+> CR)DITOS VENCIDOS 1425."1."6 1421."1."6 Pr:stamos Pr:stamos 24.40" 24.40" -%+- CR)DITOS VIGENTES """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por lo$ i!<re$o$ a i2io!ale$ DEBE SM. 5-+% RENDIMIENTO DE CR)DITOS 8 RENTAS EN SUSPENSO 0124."2 +endimiento de Cr:ditos ?encidos en -uspenso 5/.++ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02."" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 302.5" 302.5" HABER SM. HABER SM.
Nota: 4$ efectuarse $a co.ran)a de$ pa ar: $os in resos financieros en suspenso ser1n ap$icados a resu$tados; a.onando $a cuenta 5124."5 y ser1n re u$ari)adas $as cuentas de Pro!isiones 814"99 y cuentas de orden.
-.-.%.>. CUENTA: -%+6 CR)DITOS EN COBRANGA JUDICIAL CASO &n e$ *anco Pro reso una $etra descontada a un c$iente; $ue o de ser protestada a su !encimiento; fue remitida a $a seccin $e a$ para ser co.rada por !'a /udicia$; se ,n 5
-C. Aetra !encida Pa os /udicia$es Portes 5;""" 25" 5;25" 25 5;275 YYYYYYY
" Tra!$Cere!2ia 3re=ia e o21me!to =e!2i o

DEBE SM. -%+6 -%+> CR)DITO EN COBRANGA JUDICIAL 1416."1."5 6escuentos CR)DITOS VENCIDOS 141."1."5 6escuentos IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 5.""" 5.""" HABER SM.
" Ga$to$ el 3ro2e$o le<al

DEBE SM. ->+> CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS E*ECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1515."9 Otras Cuentas Pa adas por Cuenta de 2erceros --+CAJA 1111."1 Oficina Principa$ """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 25" 25" HABER SM.
" Clie!te 3a<a e! te$orer?a

DEBE SM. --+CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$ 82ota$ de o.$i acin9 /K+5 OPERACIONES EN TRMITE 2910."7 Operaciones por $i<uidar 5;275 5;275 HABER SM.
CASO / &fectuada $a co.ran)a en tesorer'a de $etra en proceso /udicia$; se procede a e/ecutar $a $i<uidacin fina$ de$ caso anterior. " LiN1i a2i9! e 2rL ito DEBE SM. /K+5 OPERACIONES EN TRMITE 2910."7 Operaciones por Ai<uidar 8para sa$dar $a cuenta9 -%+6 PROVISIONES PARA CR)DITOS 1416."1."5 6escuentos 8Aetra protestada cance$ada9 ->+> CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS E*ECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1515."9 Otras Cuentas pa as por Cuentas de 2erceros 8+ecuperacin de asto9 >/+/ INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.29 Otros In resos por -er!icios 8Portes9 5;275 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " LiDera2i9! e Do21me!to Ve!2i o DEBE SM. 5/++ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02"" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 5-+/ VALORES PROPIOS EN COBRANGA 0112."1 ?a$ores Propios en Co.ran)a 8Para sa$dar $as cuenta9 5.""" 5.""" HABER SM. 25 5;275 YYYYYYYYYYYYYYYYY 25" 5.""" 5;275 HABER SM.
-.-.%.6. CUENTA: VIGENTES
-%+5
RENDIMIENTOS CASO -
DEVENGADOS
DE
CR)DITOS
Aos cr:ditos comercia$es !i entes otor ados por e$ *anco Pro reso =an intereses de!en ados por -C.5.1""; importe <ue a,n no =a sido co.rado. " Re2o!o2imie!to el i!<re$o 3or 2rL ito$ DEBE SM. -%+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CR)DITOS VIGENTES 1410."1 +endimientos 6e!en ados de Cr:ditos Comercia$es >-+% INTERESES POR CR)DITOS 5114."1."1 Intereses por Cr:ditos ?i entes 8Cr:ditos Comercia$es9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO / 5.1""
enerado
HABER SM.
5.1""
&n $a fec=a =an de!en ado intereses de W 7"" por $os cr:ditos de consumo otor ados en 6$ares por e$ *anco Pro reso. &$ tipo de cam.io seHa$ado por $a -*- es de -C. 3."6 8supuesto9. " Re2o!o2imie!to el i!<re$o e! mo!e a eItra!;era DEBE SM. -%+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CR)DITOS VIGENTES 1420."1 +endimientos 6e!en ados de Cr:ditos Comercia$es 2.1"" >-+% INTERESES POR CR)DITOS 5124."1."3 Intereses por Cr:ditos ?i entes 8Cr:ditos Consumo9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 2.1"" HABER SM.
-.-.%... CUENTA: -%+K PROVISI0N PARA CR)DITOS CASO Ori ina$mente e$ *anco Pro reso otor un pr:stamo comercia$ de -C. 16.5""; e$ cua$ a su !encimiento fue transferido de cr:dito !i ente a cr:dito !encido. Ba.iendo transcurrido un tiempo prudencia$ y efectuado $a ca$ificacin por ries o crediticio; se opt por pro!isionar e$ pr:stamo en un 3"K. " Por la Co!$tit12i9! e la 3ro=i$i9!
DEBE SM. %,+/ -%+K PROVISI0N PARA INCOBRABLES DE CR)DITOS 4312."1 Pro!isin para Cr:ditos Comercia$es PROVISIONES PARA CR)DITOS 1419."1 Pro!isiones para Cr:ditos Comercia$es 4.95" 4.95" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO / +especto a$ cr:dito de$ caso anterior; $ue o de ser transferido a$ departamento $e a$ para su co.ran)a /udicia$; se $o r en e$ si uiente aHo <ue e$ c$iente cance$e en efecti!o e$ 0"K de$ compromiso. " Por la tra!$Cere!2ia 3re=ia el 3rL$tamo
DEBE SM. -%+6 -%+> CR)DITOS COBRANGA JUDICIAL 1416."1 Cr:ditos Comercia$es CR)DITOS VENCIDOS 1415."1 Cr:ditos Comercia$es 8-a$dar $a cuenta9 16.5"" 16.5"" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " I!2reme!to e la Pro=i$i9!

DEBE SM. %,+/ -%+K PROVISI0N PARA INCOBRABLES DE CR)DITOS 4312."1 Pro!isin para Cr:ditos Comercia$es PROVISIONES PARA CR)DITOS 1419."1 Pro!isiones para Cr:ditos Comercia$es 11.55" 11.55" HABER SM.
" CoDra!@a 3ar2ial e! el $i<1ie!te aOo DEBE SM. --+- CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$ 80"K de -C16."""9 -%+K PROVISIONES PARA CR)DITOS 1419."1 Pro!isiones p. Cr:ditos Comercia$es 8ap$icacin de$ 2"K9 -%+6 CR)DITOS COBRANGA JUDICIAL 1416."1 Cr:ditos Comercia$es 8-a$dar cuenta9 16.5"" 16.5"" 16.5"" YYYYYYYYYYYYYYYYYYY """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Re<1la2i9! e Pro=i$i9! DEBE SM. -%+K PROVISIONES PARA CR)DITOS 1419."1 Pro!isiones p. Cr:ditos Comercia$es 8sa$dar cuenta9 6%+- INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6411."4."2 Pro!isiones por Inco.ra.i$idad 8+ecuperacin de Pro!isin9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 13.2"" 13.2"" HABER SM. 3.3"" 13.2"" HABER SM.
-.-.>. RUBRO: -> CUENTAS POR COBRAR

-.-.>.-. CUENTA: ->+% CUENTAS POR COBRAR POR VENTAS DE BIENES 8 SERVICIOS *IDEICOMISO CASO &$ *anco Pro reso tiene por co.rar a$<ui$er de e<uipos por -C. 4.""" con intereses por -C. 4"" 819K de I3?. de a$<ui$er9
" Por el i!<re$o e=e!<a o DEBE SM. ->+% CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES 8 SERVICIOS 8 *IDEICOMISO 1514."3 Cuentas p. Co.rar por 4$<ui$er de *ienes >-+> INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR 5115."5 Intereses de Cuentas p. Co.rar por ?enta de *ienes y -er!icios >/+, INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 5213."1 *ienes Propios /-+% OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114."1."2 I.3.?. por Cuenta Propia 5;16" 76" 5;16" 4;""" 4"" 5.16" HABER SM.
YYYYYYYYYYYYYYYY """""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" -.-.>./. CUENTA: ->+. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS CASO &$ *anco Pro reso !ende a$ cr:dito una camioneta de su uso por -C. 1"."""; m1s e$ 19K de I3?. &$ !a$or en $i.ros de$ acti!o fi/o es -C. 9.""" con depreciacin acumu$ada de -C. 4.6"". """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la Ve!ta el Bie! DEBE SM. ->+. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 15"7."9 Otras Cuentas p. Co.rar 6i!ersas 8Importe de$ Precio de ?enta9 11;9"" HABER SM.
/-+% OBLIGAC. CON INSTITUC. RECAU. DE TRIBUTOS 2114."1."2 I3? por Cuenta Propia 6/+- INGRESOS E4TRAORDINARIOS 6211."2 ?enta de *ienes fuera de @so XXXXXX 11;9"" YYYYYY """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" I Por el Retiro el Bie! DEBE SM. 6,+- GASTOS E4TRAORDINARIOS 6311."2 Costo de ?enta O *ienes (uera de @so -5+K DEPRECIACI0N ACUMULADA DE INMUEBLES MOBILIARIO 8 EFUIPO 10"9."4 6eprec. 4cumu$ada &<uipos de 2ransporte 8Para sa$dar $a cuenta9 -5+% EFUIPOS DE TRANSPORTE 8 MAFUINARIA 1014."1 ?e='cu$os 8Para sa$dar $a cuenta9 XXXXXX 1".""" YYYYYY """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" XXXXXXX 1".""" YYYYYY 1".""" 4.6"" 5.4"" HABER SM. 1".""" XXXXXXX 11;9"" YYYYYY 1.9""
-.-.>.,. CUENTA: ->+5 RENDIMIENTOS DEVENGADAS DE CUENTAS POR COBRAR CASO &$ *anco Pro reso tiene por po$'tica co.rar intereses por $as transacciones a$ cr:dito re$acionadas con $a !enta de .ienes rea$i)a.$es y .ienes de$ acti!o fi/o fuera de uso. 4 $a fec=a tiene por re istrar intereses de!en ados por $os conceptos si uientes5 -C. Intereses en ?enta de +ea$i)a.$es Intereses en ?enta de Mo.i$iarios 4"" 25" 65" YYYYYY """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" DEBE SM. ->+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CTAS. POR COBRAR 1510."4 +endimientos 6e!en ados de Ctas. p. Co.rar p. ?enta de *ienes y -er!icios y (ideicomisos 1510."7 +endimiento 6e!en ados de Cuentas Por Co.rar 6i!ersas >-+> INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 5115."4 Intereses de Cuentas p. Co.rar p. ?enta de *ienes y -er!icios. 65" YYYYYY """""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 65" XXXXXXX XXXXXXX 65" YYYYYYY 25" 4"" HABER SM.
-.-.>.%. CUENTA: ->+K PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR CASO &!a$uada $a situacin de recuperacin de $as cuentas por co.rar por !enta de .ienes y ser!icios se consider constituir $a pro!isin de co.ran)a dudosa por -C. 5.""". en e$ *anco Pro reso. """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la 2o!$tit12i9! e la Pro=i$i9! DEBE SM. %,+, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4313."1 Pro!. p. Inco.ra.i$idad de Ctas p. Co.rar ->+K PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR 1519."4 Pro! p. 6eudores p. Cuentas p. Co.rar de ?enta de *ienes y -er!icios y (ideicomisos """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 5.""" 5.""" HABER SM.
-.-.6. RUBRO: -6 BIENES REALIGABLESP RECIBIDOS EN PAGOP ADJUDICADAS 8 *UERA DE USO

-.-.6.-. CUENTA: -6+- BIENES REALIGABLES CASO &$ *anco Pro reso ad<uiere .ienes rea$i)a.$es representados por ma<uinaria para $a industria r1fica para su consi uiente co$ocacin a c$ientes en $a moda$idad de 4rrendamiento (inanciero. &$ referido acti!o tiene e$ !a$or de -C. 12.""" m1s 19K de I3?; e$ cua$ fue comprado a$ pro!eedor con c=e<ue.
" Por la 2om3ra el A2ti=o DEBE SM. -6+- BIENES REALIGABLES 1611."1 *ienes para 4rrendamiento (inanciero -K+6 CR)DITO *ISCAL 1916."1 Cr:dito (isca$ de$ I3? />+6 PROVEEDORES 2516."1 Pro!eedores de *ienes XXXXXXX 14;20" YYYYYYY """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la 2a!2ela2i9! e *a2t1ra DEBE SM. />+6 PROVEEDORES 2526."1 Pro!eedores de *ienes 8Para sa$dar $a Cuenta9 --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA (I#4#CI&+O 6&A P4Z1113."1 *ancos """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" -.-.6./. CUENTA: -6+/ BIENES RECIBIDOS EN PAGO 8 ADJUDICADOS CASO Conc$uida $a accin /udicia$ en e$ aHo 2""6 con un c$iente <ue no cance$ e$ cr:dito otor ado en e$ aHo 2""5 en $a moda$idad de pr:stamo; mediante pa ar:G por fa$$o /udicia$ se proceder1 a $a e/ecucin de $a arant'a prendar'a ad/udic1ndo$a a$ *anco Pro reso por -C. 90;""". Aa informacin a$ deta$$e es e$ si uiente5 14;20" 12;20" HABER SM. 14;20" XXXXXXXX 14;20" YYYYYYY 2;20" 12.""" HABER SM.
. 6os camionetas toyota en arant'a prendar'a 8-C.5"; """. CC@9 ?a$or de ad/udicacin por mandato /udicia$ 8-C. 49;""" CC@9 Pa ar: en co.ran)a /udicia$ . Cr:dito !encido Intereses en suspenso Comisiones en suspenso 3astos notaria$es Costas /udicia$es . Cr:ditos en etapa de /uicio Intereses en suspenso Comisiones en suspenso 2;""" 4" XXXXXX 0" 10" XXXXXX 2;5"" 2"" XXXXXX
-C. 1"";""" 90;""" 93;""" 2;"4" 26"
2;7"" XXXXXXXXX 90;""" XXXXXXXXXX 90;"""
.Pro!isin para co.ran)a dudosa
" Por la i!2or3ora2i9! el Bie! Pre! ario DEBE SM. -6+/ BIENES RECIBIDOS EN PAGO 8 ADJUDICADOS 1612."5 Ma<uinarias y @nidades de 2ransporte +eci.idas en Pa o y 4d/udicadas 84$ !a$or de fa$$o /udicia$9 /K+5 OPERACIONES EN TRMITE 2910."7 Operaciones por Ai<uidar """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la liN1i a2i9! el CrL ito DEBE SM. /K+5 OPERACIONES EN TRMITE 2910."7 Operaciones por Ai<uidar 8Para sa$dar $a cuenta9 -%+6 CR)DITOS EN COBRANGA JUDICIAL 1416."1.16 Cr:ditos Comercia$esIPr:stamos 8Para sa$dar $a cuenta9 93.""" 90.""" HABER SM. 90.""" 90.""" HABER SM.
->-> CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS E*ECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1515."9 Otras Cuentas Pa adas por Cuenta de 2erceros 8+ecuperacin de 3astos #otaria$es y Judicia$es9 >-+% INTERESES POR CR)DITOS 5114."5 Intereses p. Cr:ditos !encidos 5114."6 Intereses p. Cr:ditos en Co.. Judicia$ 8&n suspenso recuperado9 >-+. COMISIONES POR CR)DITOS 8 OTRAS OPERACIONES *INANCIERAS 5117."4 Comisin en Cr:ditos 8&n suspenso recuperado9 XXXXXXX 90.""" YYYYYY """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por re=er$i9! e Pro=i$i9! eCe2t1a a DEBE SM. -%+K PROVISIONES PARA CR)DITOS 1419."1 Pro!isin para Cr:ditos Comerc. 8Para sa$dar $a cuenta9 6%+- INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6411."4 In resos por 6isminucin de Pro!isiones 8+ecuperacin de Pro!isin9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" Nota$: a9 Aa recuperacin de $a pro!isin de inco.ra.i$idad puede ser re istrada conta.$emente afectando $a cuenta correspondiente de$ ru.ro 30 resu$tados acumu$ados en concordancia con $o estipu$ado en e$ tratamiento referencia$ de $a #IC 0. 90.""" 90.""" HABER SM. XXXXXXX 90.""" YYYYYYY 24" 2;""" 2;5"" 26"
.9
-e re u$ari)ar1 $as cuentas de orden de $os ru.ros 01 y 04 a fin de $i.erar $a arant'a prendar'aG $os rendimientos en suspenso por intereses y comisionesG y e$ pa ar: $i<uidado.
-.-.6.,. CUENTA: -6+, BIENES *UERA DE USO CASO &$ *anco Pro reso tiene una centra$ te$efnica cuyo !a$or neto en $i.ros es de -C.1";""" de 0 aHos de uso. &$ .anco decide retirar e$ acti!o fi/o y ofrecer$o en !enta de.ido a <ue insta$ una centra$ te$efnica nue!a. -ituacin conta.$e de$ .ien5 Cuenta 8 10"3."5 9 8 10"9."3 9 Concepto Centra$ te$efnica 6epreciacin 4cumu$ada ?a$or en $i.ros ?a$or 5";""" 84";"""9 1";"""
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Tra$la o el a2ti=o Ci;o 3ara la =e!ta DEBE SM. -6+, BIENES *UERA DE USO 1613."2 Mo.i$iario y &<uipo 8Costo neto de$ .ien9 -5+K DEPREC. ACUMULADA DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 1619."3 -5+, 6epreciacin 4cumu$ada de mo.i$iario y &<uipo 8Para sa$dar $a cuenta9 MOBILIARIO 8 EFUIPO 1019."3 6epreciacin 4cumu$ada de Mo.i$iario y &<uipos 8Para sa$dar $a cuenta9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 5";""" 4";""" 1";""" HABER SM.
CASO / &$ acti!o fi/o de$ caso anterior es !endido a un c$iente de$ .anco por -C.12;""" m1s I3?; con car o a su cuenta corriente. " Por la Ve!ta el A2ti=o DEBE SM. ->+% -K+/ /-+% CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1517."9 Otras Cuentas por Co.rar 6i!ersas INGRESOS E4TRAORDINARIOS 6211."2 ?enta de *ienes (uera de @so OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.1."2 I3?. Por Cuenta Propia IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII " Por el Co$to el A2ti=o Ve! i o DEBE SM. 6,+-6+, GASTOS E4TRAORDINARIOS 6311."2 1613."2 Costo de ?enta I *ienes (uera de @so Mo.i$iario y &<uipo 6;""" 6;""" BIENES *UERA DE USO """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la CoDra!@a el Clie!te DEBE SM. /-+->+. OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 1517."9 6epsito en Cuenta corriente Otras Cuentas por Co.rar 6i!ersas IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 14;20" 14;20" CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS HABER SM. HABER SM. 2;20" 12;""" 14;20" HABER SM.
-.-.6.%. CUENTA: -6+K PROVISIONES PARA BIENES REALIGABLES RECIBOS EN PAGOP ADJUDICADOS 8 BIENES *UERA DE USO CASO &$ *anco Pro reso dispone de computadoras reci.idas en pa o de cr:ditos de c$ientes por e$ !a$or de -C. 6.""". Aos citados .ienes =an e7perimentado una p:rdida de !a$or de$ orden de$ 4"K en comparacin a su !a$or de mercado; por $o <ue es necesario crear $a pro!isin correspondiente para cu.rir; $a des!a$ori)acin. """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" DEBE SM. %,+% PROVISIONES PARA BIENES REALIGABLES RECIBIDOS EN PAGOP ADJUDICADOS 8 BIENES *UERA DE USO 4314."2 Pro!isin. P. *ienes +eci.idos en Pa o y 4d/udicados -6+K PROVISIONES PARA BIENES REALIGABLES RECIBIDOS EN PAGOP ADJUDICADOS 8 BIENES *UERA DE USO 1619."2 Pro!isin. P. *ienes +eci.idos en Pa o y 4d/udicados """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 2.4"" 2.4"" HABER SM.
-.-... RUBRO: -. INVERSIONES PERMANENTES

-.-...-. CUENTA: -.+- INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMONIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S CASO &$ *anco Pro reso e$ 2 de enero de$ aHo 2""7 ad<uiere 16";""" acciones de $a su.sidiaria de $a empresa &7itosa -.4.4.; pa ando por cada accin -C.1.""; in!ersin <ue representa e$ 4"K de $a participacin patrimonia$. 4$ momento de $a in!ersin; e$ patrimonio de $a empresa &7itosa -.4.4. esta.a constituido por $o si uiente5
&[I2O-4 -44 8Patrimonio9 . Capita$ -ocia$ 84cciones Comunes de -C. 1.CC@9 . +esu$tados 4cumu$ados 8@ti$idades de$ 4Ho 4nterior9 2"";""" XXXXXXXXX 6"";""" 4"";"""
P+O3+&-O 8In!ersin9 16";""" 0";""" XXXXXXXXX 24";""
&n e$ mes de mar)o de$ aHo 2""7 $a empresa &7itosa cance$ e$ 'nte ro de $as uti$idades retenidas de e/ercicios anteriores irando c=e<ues de otros .ancos. """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la a N1i$i2i9! e A22io!e$ HE!ero el /++.: 84"K de$ Patrimonio de &7itosa -.4.4.9
DEBE SM. -.+INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMOMIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S 1711."1 --+, -u.sidiarias de$ pa's 816";""" 4cciones de &7itosa -.4.4. sC. 1."" CC@9 BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS ANTERIORES 1113."1 *ancos. 8C=e<ues a $os accionistas de &7itosa -44.9 16";""" 16";""" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por el 2oDro e 1tili a e$ rete!i a$ HMar@o e /++.: 8retorno de $a in!ersin5 4"K de -C. 2"";"""9
DEBE SM. --+> CANJE LOCAL 11"5."1 -.+Can/e Aoca$ 0";""" INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMOMIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S 111."1 -u.sidiarias de$ pa's 86isminucin de -C.".5" por 4ccin9 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 0";""" HABER SM.
Nota$: a. &$ asiento restituye e$ !a$or nomina$ de $as 16";""" acciones ad<uiridas de &7itosa -.4.4. a manera de una de!o$ucin para *anco Pro reso. .. #o representa in reso para *anco Pro reso por ser uti$idades de participar en e$ patrimonio de &7itosa -.4.4. CASO / 4$ cierre de$ e/ercicio 2""7; $a empresa &7itosa -.4.4. de$ caso anterior ener uti$idades netas de -C.10";""". &n mar)o de$ aHo 2""7 dec$ara y pa a e$ 7"K de dic=o resu$tado. " Por la 3arti2i3a2i9! e! la$ 1tili a e$ HDi2. /++.: 84" K de -C. 10";"""Y -C. 72;"""9
DEBE SM. -.+INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRRIMOMIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S 1711."1 >-+6 -u.sidiarias de$ pa's 72;""" PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES 5116."1 Participaciones por in!ersiones en personas Jur'dicas de$ pa's 8reconocimiento de$ 4" K a fa!or de$ *anco pro reso9 72;""" HABER SM.
eneradas antes
" CEl21lo e 3arti2i3a2i9! e! 1tili a e$ 3a<a a$ @ti$idad de$ 4Ho 2""7 en &7itosa -.4.4 Pa ado en Mar)o de$ 2""05 7" K Participacin en &7itosa -445 4" K -C. 10";""" 126;""" 5";4""
" Re2e32i9! e C(eN1e 3or Utili a e$ HMar@o /++.: DEBE SM. --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 11"3 "1 *ancos -.+INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMOMIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S 1711."1 -u.sidiarias de$ pa's 8In!ersin en &7itosa -44.9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" Nota$5
a. &mp$eando $a cuenta 17"0 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes;
HABER SM.
5";4""
5";4""
e$ re istro ser15 " Por la Parti2i3a2i9! e! la Utili a DEBE SM. -.+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES 1710."1 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes p. part. Patrimonia$es en Personas Jur'dicas de$ Pa's >-+6 PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES 5116."1 Participaciones por in!ersiones en personas Jur'dicas de$ pa's """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la De2lara2i9! el Di=i e! o DEBE SM. -.+INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMOMIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S 1711."1 -u.sidiarias de$ pa's 5";4"" HABER SM 72;""" 72;""" HABER S.M
-.+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES 1710."1 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes p. part. Patrimonia$es en Personas Jur'dicas de$ Pa's 86isminucin de$ sa$do9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por la Re2e32i9! el 2(eN1e DEBE SM. --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 11"3 *ancos -.+INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMOMIAL EN PERSONAS JUR7DICAS DEL PA7S 1711."1 -u.sidiarias de$ pa's """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" Nota: Mediante este procedimiento $a cuenta 17"0 tiene un sa$do por co.rar de -C. 21;6"" de $a uti$idad no pa ada de por &7itosa -.4.4. -.-.../. CUENTA: -.+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES CASO &stando pr7ima $a fec=a de cierre de$ e/ercicio econmico de$ aHo 2""7 para formu$ar $os estados financieros de$ *anco Pro reso; se re!is $os rendimientos de!en ados y pendientes de co.ro de $as in!ersiones permanentes y se o.tu!o $o si uiente5 5";4"" 5";4"" HABER SM 5";4""
. In!ersiones por participacin Patrimonia$ y en personas Jur'dicas de$ pa's . In!ersiones Permanentes de 6isponi.i$idad +estrin ida -C. 1;0"" 1;""" 2;0""
" Por el Re2o!o2imie!to e lo$ I!<re$o$ DEBE SM. -.+5 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES 1710."1 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes p. part. Patrimonia$es en Personas Jur'dicas de$ Pa's 1710."7 >-+6 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes de 6isponi.i$idad +estrin ida PARTICIPACIONES GANADAS POR INVERSIONES PERMANENTES 5116."1 5116."7 Participaciones por in!ersiones en personas Jur'dicas de$ pa's Participaciones por in!ersiones de 6isponi.i$idad +estrin ida """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO / +especto a$ caso anterior; en $os rendimientos de!en ados se co.r $o si uiente5 . In!ersiones por participacin Patrimonia$ y en personas Jur'dicas de$ pa's . In!ersiones Permanentes de 6isponi.i$idad +estrin ida -C. 1;3"" 0"" 2;1"" &$ .anco co.r en efecti!o -C. 5""; con c=e<ues de otros .ancos -C. 14"" y con c=e<ue de$ mismo .anco -C. 2"". 1;""" 1;0"" 1;""" 1;0"" HABER SM
DEBE SM. --+--+> /-+-.+5 CAJA 1111."1 Oficina Principa$ CANJE 1115."1 Can/e Aoca$ OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 6epsitos en Cuentas Corrientes RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES 1710."1 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes p. part. Patrimonia$es en Personas Jur'dicas de$ Pa's 1710."7 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes de 6isponi.i$idad +estrin ida """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 2"" 1;4"" 5""
HABER SM.
1;3"" 0""
-.-...,. CUENTA: -.+K PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES CASO (ormu$1ndose $os estados financieros de$ periodo a e7aminar $a situacin de $as in!ersiones permanentes; $ue o de$ an1$isis se determin <ue $a in!ersin en -u.sidiaria de$ pa's de$ *anco Pro reso =a disminuido su !a$or de ad<uisicin en -C.1.4"" a$ comparar$a con su !a$or patrimonia$. """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Para 2o!$tit1ir la Pro=i$i9!: DEBE SM. %-+K CARGAS *INANCIERAS DIVERSAS 1710."1 Perdidas de In!ersiones por Participacin Patrim. -.+K PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES 1719."1 Pro!isin para In!ersiones en Personas Jur'dicas 6e$ Pa's 1.4"" 1.4"" HABER SM.
,// Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
-.-.5. RUBRO: -5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO

-.-.5.-. CUENTA: -5+- TERRENOS &$ *anco Pro reso ad<uiri con c=e<ue un terreno de 5"" m2 m1s impuesto de a$ca.a$a de -C. 43". I 2erreno 85"" m2 7 -C.0"9 I Impuesto de 4$ca.a$a 43" 4";43" YYYYYYYYY " Por la a N1i$i2i9! el Terre!o DEBE SM. -5+- TERRENOS 1011."1 Participacin Patrimonia$ %>+% TRIBUTOS 1719."1 2ri.utos a 3o.iernos Aoca$es />+6 PROVEEDORES 2516."1 Pro!eedores de *ienes 8&scritura P,.$ica de Propiedad9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Ca!2ela2i9! el Terre!o DEBE SM. />+6 --+, PROVEEDORES 2516."1 Pro!eedores de *ienes BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1 *ancos 4".43" 4".43" HABER SM. 4".43" 43" 4".""" HABER SM. 4"."""
-.-.5./. CUENTA: -5+K DEPRECIACI0N DE MOVILIARIO 8 EFUIPO 8 AMORTIGACIONES CASO &$ *anco Pro reso deprecia un !e='cu$o !a$ori)ado en -C. 3";"""; tasa depreciacin 2"K anua$. " Por la De3re2ia2i9! el a2ti=o Ci;o
DEBE SM. %%+- DEPRECIACI0N DE INMUEBLE MOBILIARIO 8 EFUIPO 4411."4 6epreciacin de &<uipo de 2ransporte -5+K DEPRECIACI0N ACUMULADA DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 1019."0 6epreciacin 4cumu$ada de *ienes 6.""" 6.""" HABER SM.
""""""""""""""""""""""""""""" I """""""""""""""""""""""""""""
-.-.K. RUBRO: -K OTROS ACTIVOS

-.-.K.-. CUENTA: -K+- PAGOS ANTICIPADOS 8 CARGAS DI*ERIDAS CASO &$ *anco Pro reso e$ 1 de /u$io de$ aHo 2""7; ira un c=e<ue para pa ar por ade$antado e$ a$<ui$er de$ $oca$ por -C. 25.""" m1s 19K de I3?G e$ correspondiente contrato tiene !i encia =asta e$ 3" de /unio de$ aHo 2""0. &$ 31 de /u$io de$ aHo 2""7 de.e formu$ar e$ *a$ance 3enera$ de$ citado mes. " Por el <a$to iCeri o H- e ;1lio e /++.:
DEBE SM. -K+-K+6 />+6 PAGOS ANTICIPADOS 8 CARGAS DI*ERIDAS 1911."2 4$<ui$eres Pa ados por 4de$antado CR)DITO *ISCAL 1916."1 Cr:dito (isca$ de$ I3?. PROVEEDORES 2516."2 Pro!eedores de -er!icios 8Por $a factura9 29;75" 4;75" 25.""" HABER SM.
,/. Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
" Por el Pa<o a ela!ta o H- e ;1lio e /++.: DEBE SM. />+6 PROVEEDORES 2516."2 DEL PA7S 1113."1 *ancos 29;75" Pro!eedores de -er!icios 29;75" --+, BANCOS 8 EMPRESAS DEL SISTEMA *INANC. HABER SM.
" Por el Ga$to De=e!<a o e! el me$ H,- e ;1lio e /++6: DEBE SM. %>+, GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4513."1.1" 1911."2 4$<ui$eres 4$<ui$eres Pa ados por 4de$antado """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO / &$ *anco Pro reso firm contrato con un pro!eedor de ser!icios por mantenimiento y reparacin de !e='cu$os de$ aHo 2""0. 4 $a firma de$ contrato se acord otor ar un ade$anto de -C.5.""". DEBE SM. -K+5 OPERACIONES EN TRMITE 1910."6 DEL PA7S 1113."1 *ancos """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" Nota: &$ importe de.er1 re u$ari)arse a $a presentacin de$ correspondiente compro.ante de pa o se ,n e$ rado de a!ance de$ ser!icio .rindado. 5.""" 4de$anto a Pro!eedores 5.""" --+, BANCOS 8 EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO HABER SM. 2;"03.33 2."03.33 -K+- PAGOS ANTICIPADOS 8 CARGAS DI*ERIDAS HABER SM.
-.-.K./. CUENTA: -K+K O*ICINA PRINCIPAL SUCURSALES 8 AGENCIAS CASO Aa Oficina Principa$ de$ *anco Pro reso remite dinero en efecti!o -C. 0.""" a su oficina descentra$i)ada E4 encia 4F. 1. -n la .ficina Principal DEBE SM. -K+K SUCURSALES 8 AGENCIAS 1919."1."5 ---+- CAJA 11"1."1 Oficina Principa$ 8+emite respecti!as #otas de Car o9 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 2. -n la Agencia /A0 DEBE SM. ---+- CAJA 11"1."2 2919."1 Ca/a O 4 ec. E4F Operaciones Pa's Ofc. Principa$ 8Correspondida con ori ina$ de #ota de Car o recepcionada9 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Nota: &$ sa$do deudor de $a cuenta 19"9 en $a oficina principa$; para efecto de presentacin de $os estados financieros de $a or ani)acin; se compensar1 con $os sa$dos acreedores de $a cuenta 29"9 de $a a encia. 0.""" 0.""" /K+K O*ICINA PRINCIPAL HABER SM. 0.""" Operaciones Pa's O 4 encia E4F 0.""" HABER SM.
,/4 Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
-./. CUENTAS DE PASIVO

-./.-. RUBRO: /- OBLIGACIONES CON EL PBBLICO
-./.-.-. CUENTA: /-+- OBLIGACIONES A LA VISTA
CASO *anco pro reso oficina principa$ reci.e dinero para apertura cuenta corriente de un c$iente por $os si uientes conceptos5 I &fecti!o I C=e<ues de C$ientes de$ *anco I C=e<ues de otros .ancos " Por e39$ito e! 21e!ta 2orrie!te DEBE SM. --+CAJA 1111."1 --+> CANJE 1115."1 Can/e Aoca$ 8C=e<ues de otros *ancos9 /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 2111. "1 6epsitos en Cuenta Corriente 8C=e<ues de C$ientes de$ *anco9 /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 2111. "1 6epsitos en Cuenta Corriente 84pertura de Cuenta Corriente9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO / &n e$ *anco Pro reso con nota de d:.ito de -C. 25 se afecta $a cuenta corriente de un c$iente por ta$onario de c=e<ues; cuyo costo es -C. 1" 8supuesto9 31;""" 15;""" 1";""" Ca/a oficina Principa$ 86inero en efecti!o9 6;""" HABER SM. -C. 6;""" 15;""" 1";""" 31;"""
" Por la =e!ta e 2(eN1era DEBE SM. /-+- OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 5212.29 6epsitos en Cuenta Corriente Otros In resos 6i!ersos 25 25 >/+/ INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " Por el 2o$to e la 2(eN1era DEBE SM. %>+, -K+GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1513.29 Otros -er!icios 1" PAGOS ANTICIPADOS 8 CARGAS DI*ERIDAS por 4nticipado 8Consumo de ta$onarios9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO , &$ *anco Pro reso de!ue$!e a c$iente con nota de car o por -C.3;615; c=e<ue no conforme recepcionado en $a C1mara de Compensacin; e$ cua$ fue a.onado en su cuenta corriente e$ d'a anterior; se ,n e$ deta$$e si uiente5 I C=e<ues de otros .ancos I Portes -C. 3;6"" 15 3;615 1" HABER SM. HABER SM.
1911."7 \ti$es de Oficina y -umin. 6i!er. Pa ados
" Por e=ol12i9! e 2(eN1e e 2Emara e 2om3e!$a2i9! DEBE -C. /-+- OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 --+> >/+/ CANJE 1115."1 Can/e Aoca$ INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.29 Otros In resos 6i!ersos 8Portes9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO % @n c$iente de$ *anco Pro reso so$icita con car o en su Cuenta Corriente en d$ares; se emita un C=e<ue de 3erencia por @-W.3"" y un c=e<ue de !ia/ero por @-W. 1;2"". &$ *anco por e$ ser!icio co.ra @-W. 6 y @-W. 21; respecti!amente. -e ,n $a -*-; e$ tipo de cam.io fi/o por d$ar es -C. 3."4 8supuesto9. " Por emi$i9! e 2(eN1e$ ' 2oDro e 2omi$io!e$ DEBE SM. /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 /-+6epsitos en Cuenta Corriente 8@-W.1527 7 3."49 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121."4 2121."6 >/+/ 5222."9 5222. 11 C=e<ues de 3erencia 8@-W. 3"" 7 -C. 3."49 C=e<ues de !ia/ero 8@-W. 1;2"" 7 -C. 3."49 C=e<ues de 3erencia 8@-W. 6 7 -C. 3."49 C=e<ues de !ia/ero 8@-W.21 7 -C. 3."49 912."" 3;640."" 10.24 63.04 4;642."0 HABER SM. 15 3;6"" 6epsitos en Cuenta Corriente 3;615 HABER -C.
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
""""""""""""""""""""""""""""" I """""""""""""""""""""""""""""
Nota: Aos sa$dos de $as cuentas5 2121."4 y 2121."6 se re u$ari)an conforme $os c=e<ues sean presentados a tra!:s de $a c1mara de compensacin yCo por $os corresponsa$es en e$ e7terior; respecti!amente. CASO > &$ *anco Pro reso reci.e de un c$iente c=e<ues en d$ares por @- W. 1;5"" para ser depositados en su Cuenta Corriente en i ua$ moneda; se ,n e$ deta$$e si uiente5
C=e<ues de *ancos Aoca$es C=e<ues de$ *anT of #ortem de #. R.8 &stados @nidos de #orteam:rica9
@-W. 6"" @-W. 9"" @-W.1;5""
6e acuerdo a informacin de $a -*- e$ tipo de cam.io en e$ d'a es -C. 3."5 8supuesto9 " Por el re<i$tro e! C1e!ta Corrie!te DEBE SM. --+> CANJE 1125."1 Can/e Aoca$ 8@-W. 6"" 7 -C. 3."5 C=e<ues de *ancos Aoca$9 --+6 E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126."3 /-+6ocumentos -o.re e$ &7terior 2;745 8@-W. 9"" 7 -C. 3."5 C=e<ues de *anco de$ &7terior9 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121."1 6epsitos en Cuenta Corriente 8@-W. 1;5"" 7 -C. 3."59 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" 4;575 1;03" HABER SM.
" Por la 2o!Cormi a
el Corre$3o!$al el EIterior
DEBE SM. HABER SM.
--+%
BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 1124."1 6e Primera Cate or'a O *anT of #ortem #.R. 6ocumentos -o.re e$ &7terior 8Para sa$dar cuenta9 2;745 2; 745
--+6
E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126."3
""""""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" CASO 6 4$ cierre de$ mes; con o./eto de$ *a$ance 3enera$ mediante an1$isis de cuentas; se detectaron en e$ *anco +e iona$ cuentas corrientes de c$ientes comercia$es con sa$dos a$ descu.ierto 8deudoras9 por e$ tota$ de -C. 6;""". " El Altimo D?a el me$ e Bala!2e
DEBE SM. -%+/-+CR)DITOS VIGENTES 1411."1."4 -o.re iros en Cuenta Corriente OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 6epsitos en Cuenta Corriente 82ransferencia de sa$do deudor9 """"""""""""""""""""""""""""" I """"""""""""""""""""""""""""" " El Primer D?a el $i<1ie!te me$ DEBE SM. /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 -%+6epsitos en Cuenta Corriente 8+estitucin de sa$do deudor9 CR)DITOS VIGENTES 1411."1."4 -o.re iros en Cuenta Corriente 8+e u$ari)acin de $a cuenta9 6;""" 6;""" HABER SM. 6;""" 6;""" HABER SM.
-./.-./. CUENTA: /-+/ OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO CASO @n c$iente de$ *anco Pro reso retira de su Cuenta de 4=orro en efecti!o -C. 7;"""."" " Por retiro e 21e!ta e a(orro CTA. DEBE 4 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2112."1 6epsitos de 4=orros --+CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. CASO / &$ contador de$ *anco Pro reso ca$cu$ intereses de!en ados por -C.2;9"" so.re $os depsitos de a=orroG $os <ue fueron capita$i)ados en $as correspondientes cuentas de $os a=orristas. " Por lo$ I!tere$e$ De=e!<a o$ CTA. DEBE [ INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 4111."2 /-+5 Intereses por O.$i aciones con e$ P,.$ico por Cuentas de 4=orro GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 2110.2 3astos por pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico por Cuentas de 4=orro 2;9"" 2;9"" SM. HABER SM. 7;"""."" 7;"""."" SM. HABER SM.
/-+/
%-+-
,,/ Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
I Por la Ca3itali@a2i9! CTA.
e I!tere$e$ DEBE [ SM. HABER SM.
/-+5
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"0.2 3astos por pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico por Cuentas de 4=orro 2;9"" 2;9""
/-+/
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2112.2 6epsitos de 4=orros 4cti!os 8Incremento de intereses9
-./.-.,. CUENTA: /-+, OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAGO CASO &n $a oficina principa$ de$ *anco Pro reso se reci.e de$ c$iente dinero en efecti!o para $a emisin de Certificado de 6epsito por un tota$ de -C. 1";"""."". " Por emi$i9! e 2ertiCi2a o e e39$ito CTA. DEBE [ CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. /-+, OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAGO 2113."1 Certificado de 6epsito. 1";"""."" 1";"""."" SM. HABER SM.
--+-
CASO / &$ *anco Pro reso reci.e instrucciones de un c$iente para transferir de su cuenta corriente en d$ares e$ importe de @-W. 6;""" por $a emisin de Certificado *ancario en i ua$ moneda por e$ p$a)o de 10" d'as. -e ,n -*-; e$ tipo de cam.io por d$ar es -C. 3."6 8supuesto9. " Por tra!$Cere!2ia e 21e!ta 2orrie!te e 2lie!te 3ara emi$i9! e$ertiCi2a o a 3la@o CTA. DEBE [ OBLIGACIONES A LA VISTA 2121."1 /-+, 2123.2 6eposito en Cuenta Corriente Certificados *ancarios 8&misin a 10" d'as9 10;36" 10;36" OBIGACIONES POR CUENTA A PLAGO SM. HABER SM.
/-+-
CASO , Cump$idos $os 10" d'as de$ certificado .ancario; de$ caso anterior; $os intereses enerados a$can)aron @- W.145. &$ tipo de cam.io de$ d$ar a esa fec=a fue -C. 3."9. &$ c$iente so$icita a$ !encimiento emitir un nue!o certificado a 12" d'as; inc$uidos $os intereses anados; t'tu$oI!a$or <ue de/a en custodia en e$ .anco. " Por Ni=ela2i9! el Ti3o e CamDio 8-C. 3."9I -C.3."69 7 @- W. 6;""" CTA. %-+5 DEBE [ DI*ERENCIA DE CAMBIO 4120."4 /-+, 2123."2 6iferencia ni!e$acin de Cam.io Certificados *ancarios OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAGO 10" SM. 10" HABER SM.
,,. Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
" Por lo$ I!tere$e$ De=e!<a o$ 8@-W. 145 7 -C.3."99 CTA. %-+DEBE [ INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 4121."3."2 Intereses p. O.$i aciones con e$ P,.$ico p. Certificados *ancarios /-+5 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 2120.2 3astos por pa ar de O.$i aciones con e$ p,.$ico por cuentas a p$a)o 440."5 440."5 SM. HABER SM.
" Por Tra!$Cere!2ia e CertiCi2a o Ve!2i o CTA. DEBE [ OBIGACIONES POR CUENTA A PLAGO 2123."2 Certificados *ancarios /-+OBLIGACIONES A LA VISTA 2121."9 6epsitos de$ P,.$ico ?encidos " Por Emi$i9! e N1e=o CertiCi2a o CTA. DEBE [ OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.9 /-+5 6epsito de$ P,.$ico ?encidos 10;54"."" GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 2120.3 3astos por pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico por Cuentas a p$a)o 440."5 SM. HABER SM. 10;54" 10;54" SM. HABER SM.
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/-+-
/-+,
OBIGACIONES POR CUENTA A PLAGO 2123.3 Certificados *ancarios 8#ue!o Certificado por @-W. 6;145 a 12" d'as9 10;900."5
I Por Re2e32i9! e CertiCi2a o Ba!2ario e! C1$to ia CTA. DEBE [ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0321.1 5%+Contra Cuenta de Cuentas de Orden 4creedoras VALORES 8 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 0421.1 ?a$ores y *ienes de C$ientes 8Cerificado *ancario de @-W. 6;1459 Nota: Por $a custodia de$ Certificado *ancario; e$ *anco co.rar1 comisin y a.onar1 $a cuenta 52"2."3. -./.-.%. CUENTA: /-+% OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES 10;900."5 10;900."5 SM. HABER SM.
5,+-
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS CASO (ina$i)ado e$ e/ercicio econmico; e$ *anco Pro reso determin <ue $a uti$idad imponi.$e dio $u ar a$ respecti!o Impuesto a $a +enta ascendente a -C .14;""".""
,,4 Universidad Los ngeles de Chimbote 2 'istema de Universidad 3bierta
" Por la 3ro=i$i9! el Im31e$to a la Re!ta DEBE [ IMPUESTO A LA RENTA 6011."1 Impuesto a $a +enta. /-+% OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114."1."1 2ri.uto p. Cta PropiaI Imp. a $a +enta 8Inte ro de$ Impuesto a $a +enta9 14;"""."" 14;"""."" SM. HABER SM.
CTA. 65+-
-./.-.>.
CUENTA:
/-+>
OBLIGACIONES
RELACIONADAS
CON
INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO CASO &$ *anco Pro reso reci.e -C.3;""" .onos p,.$icos emitidos por e$ &stado Peruano por un !a$or nomina$ de -C.7"" cada uno para encar arse de co$ocar$os en e$ sector empresaria$. Aa 6ireccin de$ 2esoro P,.$ico; en representacin de$ &stado; se compromete a recomprar$os en e$ p$a)o de un aHo; con e$ 12K de intereses anua$es; $i<uida.$es trimestra$mente. &$ .anco anar1 $a comisin de$ 5K so.re e$ monto de $os .onos co$ocados; $os cua$es $o ra circu$ari)ar en e$ mercado .urs1ti$ $oca$. &$ .anco perci.ir1 1"K de comisin por efectuar e$ pa o de $os intereses de!en ados en e$ trimestre.
" A la Re2e32i9! e lo$ Valore$ el E$ta o H,P+++ Do!o$ I SM. .++ CMU.: CTA. DEBE [ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0311."1 5%+6 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 4creedoras VALORES 8 BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 0416."5 *onos de$ 2esoro P,.$ico 2;1"";""" 2;1"";""" SM. HABER SM.
5,+-
" Por la Di$3o!iDili a a *a=or el Te$oro PADli2o CTA. DEBE [ INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1314."1 ?a$ores y 2'tu$os &mit. Por $os o.. >-+. COMISIONES POR CR)DITOS 8 OTRAS OPERAC. *INANCIERAS 5117.9 --+, Otros 8Comisin de$ 5K de 2;1"";"""9 1"5;""" BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos 8C=e<ue a$ 2esoro P,.$ico por e$ #eto9 1;995;""" 2;1"";""" SM. HABER SM.
-,+%
,,1
" Por la Colo2a2i9! e lo$ Bo!o$ I &n efecti!o de C$iente I C=e<ues de c$ientes con cuentas de otros *ancos -C. 7"";""" 1;4"";""" 2;1"";"""
--+--+6
CAJA 1111.1 Ca/a Oficina Principa$ E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1116.1 C=e<ues 8C=e<ues de C$ientes con Cuenta en otros *ancos9 1;4"";""" 7"";"""
/-+>
OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO 2115."3."1 Pactos de +ecompra O ?a$ores de$ 3o.ierno 2;1"";"""
" Por la Co!Cormi a CTA.
e Ba!2o$ Lo2ale$ DEBE [ SM. HABER SM.
--+,
BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos 8#otas de 4.ono +eci.idas9 1;4"";"""
--+6
E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1116.1 C=e<ues 1;4"";"""
" Por LiN1i a2i9!
e I!tere$e$ De=e!<a o$ ' Comi$i9! al Trime$tre C1m3li o -C. 63;""" 6;3"" 69;3""
DEBE HABER SM.
. Inter:s5 12 K de 3 meses de -. 2;1"";""" . Comisin5 1"K de -C. 63;"""
CTA.
[ CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS E*ECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1515.9 Otras cuentas Pa adas por cuenta de terceros 8Intereses a fa!or de .onistas9
SM.
->+>
63;"""
->+6
COMISIONES POR COBRAR 1516.0 Comisiones por Co.rar por Operaciones de (ideicomiso y Comisiones de Confian)a 6;3"" 63;"""
--+>-+.
CAJA 1111.1 Ca/a Oficina Principa$ COMISIONES POR CR)DITOS 8 OTRAS OPERACIONES *INACIERAS 5117."9 Otros 6;3""
CASO / Cump$ido e$ aHo de co$ocados $os *onos de$ 2esoro P,.$ico; de$ caso anterior; $as cuentas re$acionadas presentan $os si uientes sa$dos5 CUENTA
1314."1 1515."9 1516."0 2115."3."1 0416."5 0311."1
CONCEPTO
In!ersiones #e ocia.$es Intereses pa ados a .onistas Comisiones por pa ar Pactos de +ecompraI *onos 2. p,.$ico *onos de$ 2esoro P,.$ico Contra Cuenta de Orden
SM.
2;1"";""" 252;""" 25;2"" 82;1"";"""9 82;1"";"""9 2;1"";"""
,,0
" Por Re e!2i9! e Bo!o$ CTA. DEBE [ OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO 2115."3."1 Pactos de +ecompra O ?a$ores de$ 3o.ierno --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos 8C=e<ues irados a fa!or de .onistas9 " Re<1lari@a2i9! e Pa2to e Re2om3ra CTA. DEBE [ BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SITEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos 8C=e<ues de$ *anco de $a #acin O 2esoro P,.$ico9 -,+% INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1314."1 ->+> ?a$ores y 2'tu$os &mit. Por $os o.. 2;1"";""" CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS E*ECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1515."9 Otras cuentas Pa adas por cuenta de terceros 252;""" 2;377;2"" SM. HABER SM. 2;1"";""" 2;1"";""" SM. HABER SM.
/-+>
--+,
8Para recuperar desem.o$sos9 ->+6 COMISIONES POR COBRAR 1516.0Comisiones por Co.rar por Operaciones de (ideicomiso y Comisiones de Confian)a " Por LiDera2i9! e C1e!ta$ CTA. 5%+6 e Or e! DEBE [ VALORES 8 BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 0416.5 5,+*onos de$ 2esoro P,.$ico 2;1"";""" CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0311."1 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 4creedoras 8Para sa$dar $as Cuentas9 2;1"";""" -./.-.6. CUENTA: /-+6 BENE*ICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES CASO Conforme $a $e is$acin $a.ora$ !i ente; e$ contador de$ *anco Pro reso ca$cu$ $a pro!isin para Compensacin por 2iempo de -er!icio 8C2-9 por e$ importe de -C. 2";16" CTA. DEBE [ GASTOS DE PERSONAL 4511."5 Compensacin por 2iempo de -er!icio. 21"6 BENE*ICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2116."1 Compensacin por 2iempo de -er!icio 2";16"."" 2";16"."" SM. HABER SM. SM. HABER SM. 25;2""
45"1
,./
CASO / 4 so$icitud de $os tra.a/adores de$ *anco Pro reso de$ caso anterior; $os C2- ser1n $i<uidados y depositados en cuenta a p$a)os en d$ares a un tipo de cam.io de -C 3."6 8supuesto9. DEBE [ BENE*ICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2126."1 Compensacin por 2iempo de -er!icio 8Para sa$dar $a Cuenta9 /-+, OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAGO 2123."1 Certificado de 6epsitos. -./.-... CUENTA: /-+5. GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO CASO Con moti!o de formu$ar $os estados financieros de$ *anco Pro reso de$ mes; procedi con e$ c1$cu$o de $os intereses !encidos por $as di!ersas o.$i aciones contra'das con e$ p,.$ico. 4s' tenemos5 -C. I Cuentas de 4=orro Cuentas a P$a)o 3;"""."" 5;"""."" 0;"""."" YYYYYYYYYYY 2";16"."" SM. 2";16"."" HABER SM.
CTA. /-+6
" Por re2o!o2imie!to e <a$to$ 3or i!tere$e$ e oDli<a2io!e$ 2o!tra? a$

CTA. %-+[ INTERESES POR OBLIG. CON EL PBBLICO. 4111.2 4111.3 /-+5 Inter:s p. O.$i ac. C. P,.$ico p. Cta. 4=orro. Inter:s p. O.$i ac. C. P,$ico p. Cta. P$a)o 3;"""."" 5;"""."" DEBE SM. HABER SM.
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO. 2110.2 2110.3 3astos por pa ar de o.$i aciones con e$ P,.$ico p. Cuenta 4=orro. 3astos por pa ar de o.$i aciones con e$ P,.$ico p. Cuenta P$a)o. 0;"""."" 0;"""."" 5;"""."" 3;""".""
CASO / +especto a$ caso anterior; se pa an $os intereses !encidos en efecto e$ 5"K y e$ sa$do se deposita en sus Cuentas Corrientes. " Por 3a<o e! eCe2ti=o e i!tere$e$ e! eCe2ti=o ' $al o e3o$ita o e! 21e!ta 2orrie!te
CTA. 21"0 DEBE """"""""""""""""""""""""""""""" 4 """"""""""""""""""""""""""""""" GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 2110.4 2110.5 11"1 21"1 CAJA 1111.1 2111."1 Ca/a Oficina Principa$ 6epsito en Cuenta Corriente 4;""" 4;""" OBLIGACIONES A LA VISTA 3astos por pa ar de o.$i aciones con e$ P,.$ico p. Cuenta 4=orro. 3astos por pa ar de o.$i aciones con e$ P,.$ico p. Cuenta P$a)o. 5;""" 3;""" SM. HABER SM.
,..
CASO , &n e$ *anco Pro reso; $os intereses de!en ados por -C. @-W. 0""; correspondientes a o.$i aciones contra'das con e$ p,.$ico ser1n capita$i)ados; importe <ue est1 re istrado en $as cuentas si uientes5 C1e!ta 2120."2 2120."3 Co!2e3to Cuentas de 4=orro Cuentas a P$a)os Sal o USQ 25"."" 55".""
A la Ce2(a el ti3o e CamDio 3or D9lar e$ e SM.,.+6 CTA. /-+5 """""""""""""""""""""""""""""" 4 """""""""""""""""""""""""""""""" GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBBLICO. 2120."2 3astos por Pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico p. Cuenta 4=orro. 2120."3 3astos por Pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico p. Cuenta a P$a)o /-+/ /-+, OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 2122.1 6epsitos en 4=orro 4cti!os OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAGO 2123."1 Certificados de 6epsito 8Capita$i)acin de intereses9 1;603 765 1;603 765 DEBE SM. HABER SM.
-././. RUBRO: // *ONDOS INTERBANCARIOS

-././.-. CUENTA: //+- *ONDOS INTERBANCARIOS CASO &$ *anco Pro reso; a tra!:s de$ *C+P; forma$i) $a o.tencin de fondos inter.ancarios de$ *anco Per, por -C. 3"";"""."" por un periodo de 3" d'as a $a tasa de inter:s de$ 12 K anua$.
" Por lo$ *o! o$ ODte!i o$ H ?a -R: CTA. --+/ """""""""""""""""""""""""""" 4 """"""""""""""""""""""""""""" BANCO CENTRAL DE RESERVAS EL PERU 1112."1."" Cuenta Ordinaria 8 #ota de 4.ono de$ *C+P9 //+*ONDOS INTERBANCARIOS 2211."1."" *ancos 3"";"""."" 3"";"""."" DEBE SM. HABER SM.
" Por lo$ re! imie!to$ e=e!<a o$ H ?a ,+: CTA. %-+/ """""""""""""""""""""" 4 """"""""""""""""""""""" INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS 4112."1 *ancos 8#ota de 4.ono de$ *C+P9 //+5 GASTOS POR PAGAR DE *ONDOS INTERBANCARIOS 2210."1 *ancos 3;"""."" DEBE SM. 3;"""."" HABER SM.
-./././. CUENTA: //+5
GASTOS POR PAGAR DE *ONDOS INTERBANCARIOS CASO -
Ba.iendo fenecido e$ p$a)o por fondo inter.ancario conta.i$i)ado en -C 5";""".""; e$ *anco Pro reso procede a reconocer $os intereses !encidos de -C.2;2""."" y comisiones de -C.24"."".
,.4
" Por lo$ Ga$to$ De=e!<a o$

DEBE CTA. %-+/ %-+. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII [ IIIIIIIIIIIIIIIIIIIII SM. 2;2""."" INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS 4112."1 *ancos COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4117."2 (ondos Inter.ancarios. //+5 GASTOS POR PAGAR DE *ONDOS INTERBANC. 2210."1 *ancos 2;44"."" 24"."" HABER SM.
-./.,.
RUBRO /,: DEP0SITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 8 ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES
-./.,.-. CUENTA: /,+- DEP0SITOS A LA VISTA CASO *anco Pro reso reci.e dinero en efecti!o y c=e<ues de erencia de *anco Per, un tota$ de -C. 4";""" para $a apertura de depsito a $a !ista se ,n deta$$e5
I 6inero en efecti!o 12;"""."" . C=e<ue de 3erencia 20;"""."" 4";"""."" -C.
" Por la Re2e32i9! el Di!ero

CTA. --+--+> /,+CAJA 1111.1 CANJE Can/e $oca$ DEP0SITOS A LA VISTA 2311."1 6epsitos a $a ?ista &mpresas 4";""" 20;""" 4 Ca/a Oficina Principa$ DEBE SM. 12;""" HABER SM.
" Por Co!Cormi a

CTA. --+/
el C(eN1e e Gere!2ia
[ DEBE SM. 20;""" HABER SM.
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1 Cuenta Ordinaria 8#ota de 4.ono de$ *C+P9
--+>
CANJE 1115."1 6epsitos a $a ?ista de &mpresas
20;"""
CASO / Aa Oficina Matri) de$ *anco #icara ]ense remite un C=e<ue de 3erencia por @-W. 1";""" para apertura de depsito a $a !ista en e$ *anco 4re<uipa. -e ,n $a -*-; a $a fec=a de $a operacin; e$ tipo de cam.io por 6$ar es de -C. 3."6 8supuesto9; en tanto <ue a $a fec=a de conformidad de$ corresponsa$ e7terior e$ tipo de cam.io es de -C. 3."9 8supuesto9. " A la Re2e32i9! el C(eN1e e Gere!2ia HUSQ -+P+++ I SM. ,.+6:
CTA. --+6 1126.3 /,+[ E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 6ocumentos -o.re e$ &7terior 8C=e<ue erencia de *co. &7tran/ero9 3";6"" DEBE SM. HABER SM.
DEP0SITOS A LA VISTA 2321."2 6epsitos a $a ?ista de Instituciones de$ -istema (inanciero de$ &7terior 3";6""
" A la Co!Cormi a el EIterior 8@- W 1";""" 7 -C. 3."99

CTA. --+% DEL E4TERIOR 1124.1 --+6 6e Primera Cate or'a 8#ota de 4.ono de Corresponsa$9 E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126.3 6ocumentos -o.re e$ &7terior 3";6"" 3";9"" [ BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEBE SM. HABER SM.
,.1
>-+5
DI*ERENCIA DE CAMBIO 5120."4 6iferencia por #i!e$acin de Cam.io 3""
" Por Ni=ela2i9! e ODli<a2i9! 8 -C.3."9 O -C. 3."69 7 @- W 1";""" CTA. %-+5 /,+-
D
DI*ERENCIA DE CAMBIO 4120.4 2321.2 6iferencia por #i!e$acin de Cam.io DEP0SITO A LA VISTA 6epsitos a $a ?ista de Instituciones de$ -istema (inanciero de$ &7terior
DEBE SM.
HABER SM.
3"" 3""
-./.,./. CUENTA: /,+/ DEP0SITOS DE AHORRO &$ *anco Pro reso reci.e 15;"""."" en efecti!o de una Cooperati!a de 4=orro y Cr:dito para $a apertura de cuenta de a=orro. CASO CTA. --+CAJA [ DEBE SM. 15;"""."" Oficina Principa$. 86inero en efecti!o9 /,+/ DEP0SITOS DE AHORROS 2312."1 6epsitos de 4=orro de &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's. CASO / (inanciera de Co$om.ia remite $a suma de @- W 0;""" mediante C=e<ue 3erencia para depositar$o en su cuenta de a=orros constituida en Oficina Principa$ de Aima de$ *anco Pro reso. 4$ momento de $a transaccin; e$ tipo de cam.io se ,n -*- es de -C. 3."6 por 6$ar 8supuesto9; i ua$ a$ tipo de cam.io a $a fec=a de recepcin de$ c=e<ue. 15;"""."" HABER SM.
9999.9
" Al re2e32io!ar el C(eN1e CTA. --+6 /,+/ [ E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1123.36ocumentos -o.re e$ &7terior DEP0SITO DE AHORRO 2322.2 6epsitos de 4=orro de Instituciones de$ -istema (inanciero de$ &7terior " Al re2iDir la Co!Cormi a CTA. --+% --+6 e Corre$3o!$al 4 BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES 1124."1."" 6e Primera Cate or'a E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO DEBE SM. 24;40" 24;40" HABER SM. 24;40" DEBE SM. 24;40" HABER SM.
998E.B 6ocumentos -o.re e$ &7terior
-./.,.,. CUENTA: /,+, DEP0SITOS A PLAGO CASO Aa sucursa$ de$ *anco Aoreto remite un c=e<ue propio por sC. 0";""" a $a Oficina Principa$ en Aima a fin de efectuar e$ depsito a p$a)o de 10" d'as. " A la Re2e32i9! el C(eN1e CTA. --+> /,+, CANJE 1115.3 23132."3 Pro!inciasI Oras Oficina de$ *anco 6epsitos a P$a)o de -ucursa$es y -u.sidiarias 0";""" 0";""" DEP0SITOS A LA VISTA 4 DEBE SM. HABER SM.
,.0
" A la Re<1lari@a2i9! CEmara CTA. --+/
e Com3e!$a2i9! DEBE SM. HABER SM.
[ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1 Cuenta ordinaria 8#ota de 4.ono de *C+P9
0";"""
--+>
CANJE 1115.4 Pro!inciasI Oras Oficina de$ *anco 0";"""
CASO / Aa sucursa$ de$ .anco en 4re<uipa remite c=e<ue propio por -C. 4";""" a $a Oficina Principa$ en C=im.ote a fin de efectuar depsito a p$a)o de 10" d'as. " Re2e32i9! CTA. --+> /,+CANJE DEP0SITO A PLAGO 2313."3 6epsitos a P$a)o de -ucursa$es y -u.sidiarias 4";""" el 2(eN1e [ DEBE SM. 4";""" HABER SM.
1115.3Pro!incias I Oras Oficina de$ *anco
" A la Re<1lari@a2i9! CEmara e Com3e!$a2i9! CTA. --+/ --+> [ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1 Cuenta Ordinaria CANJE 1115."3. Pro!incias I Oras Oficina de$ *anco 4";""" 4";""" DEBE SM. HABER SM.
-./.,.%. CUENTA:
/,+5 GASTOS POR PAGAR POR DEP0SITOS DE DEL SISTEMA *INANCIERO 8 ORGANISMOS
EMPRESAS
*INANCIEROS INTERNACIONALES CASO &$ Contador de$ *anco Pro reso a fin de mes efect,o e$ c1$cu$o de $os intereses de!en ados por $os depsitos captados de empresas de$ -istema (inanciero de$ pa's se ,n deta$$e5 . 6epsitos a$a !ista . 6epsitos de 4=orros . 6epsitos a P$a)o -C. 7;0""."" 11;"""."" 15;"""."" 33;0""."" " Por lo$ i!tere$e$ =e!2i o$ CTA. %-+, [ INTERESES POR DEP0SITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 8 ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 4113.1 Intereses por 6epsitos a $a ?ista de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos Internaciona$es 7;0"" DEBE SM. HABER SM.
C99B.8
Intereses por 6epsitos de 4=orro de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos Internac.
11;"""
C99B.B
Intereses por 6epsitos a P$a)o de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos Internaciona$es
15;"""
GASTOS POR PAGAR POR DEP0SITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 8
,3/
/,+5
ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 2310.1 3astos por Pa ar de 6epsitos a $a ?ista de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es 2310.2 3astos por Pa ar de 6epsitos de 4=orro de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es 2310.3 3astos por Pa ar de 6epsitos a P$a)o de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es 15;""" 11;""" 7;0""
-./.%. RUBRO: /% ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANC. A CORTO PLAGO

-./.%.-. CUENTA: /%+- ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVAS DEL PERB CASO &A *anco Pro reso a fin de so$ucionar fa$ta de $i<uide) ce$e.r contrato de financiamiento con e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, por -C 5";""".""G cr:dito o.tenido cuya duracin ser1 de 10" d'as. &$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, co.rar1 comisin de -C 33"."" Aa referida o.$i acin estar1 aranti)ada con !a$ores ne ocia.$es representados por 5"" acciones comunes de -C. 1"" cada una; emitidas por empresas de se uros.
" Por la re2e32i9! el 2rL ito 2o!trata o CTA. --+/ [ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112.1 %-+. Cuenta Ordinaria. 8 #ota de 4.ono de$ *C+P9 COMISIONES 8 OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 2113."1 Certificado de 6epsito. /%+ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EL BCRP 2411."1 4deudos con 3arant'a de 2'tu$os ?a$ores 5";"""."" 5";"""."" 5";"""."" 33"."" 49;67"."" DEBE SM. HABER SM.
" Por lo$ Valore$ Otor<a o$ e! Gara!t?a CTA. 5-+> [ VALORES 8 BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANT7A 0115."1 ?a$ores Propios 85"" 4cciones comunes en ?a$ores #e ocia.$es9 5/+CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0211."1 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 5";""" 5";""" DEBE SM. HABER SM.
,3.
-./.%./.
CUENTA:
/%+/
ADEUDOS
OBLIGACIONES
CON
LA
CORPORACI0N *INANCIERA DE DESARROLLO CASO @na institucin .ancaria suscri.e contrato de financiamiento con $a Corporacin (inanciera de 6esarro$$o 8CO(I6&9 por @-W 15;""" por un periodo de 12" d'as. Operacin <ue se =ace efecti!a con orden de pa o de un .anco e7tran/ero. CO(I6& co.ra comisin de @-W 5". 4 $a fec=a de ne ociacin e$ tipo de cam.io; fue de -C. 3."" por d$ar 8supuesto9. Con moti!o de formu$ar $os estados financieros mensua$es; e$ nue!o tipo de cam.io proporcionado por $a -*- a$can) a -C. 3.2" 8supuesto9. " Re2e32i9! e Or e! e Pa<o
CTA. %-+. [ COMISIONES 8 OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127."3 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras 8 @-4 3."" 7 15;"""9 --+6 E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126."1 6ocumentos -o.re e$ &7terior 8Orden de$ *co. &7tran/ero9 /%+/ ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON LA CORPORACI0N*INANCIERA DE DESARROLLO 2422."2 4deudos p. Pr:stamos Ordinarios. 45;""" 44;05" 15" DEBE SM. HABER SM.
" A la 2o!Cormi a
CTA. --+%
e 2orre$3o!$al EItra!;ero
[ DEBE SM. HABER SM.
BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 1124. "1."" *ancos de primera Cate or'a 8*anco de$ &7terior9 44;05"
--+6
E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126."3 6ocumentos -o.re e$ &7terior
44;05"
" Por *l12t1a2i9! e Ti3o e 2amDio H*i! e me$: 8 -C. 3.2" I -C. 3."9 7 @- W 15;""" CTA. %-+5 /%+/ [ DI*ERENCIA DE CAMBIO 4120."4 6iferencia por #i!e$acin de Cam.io ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON LA CORPORACI0N *INANCIERA DE DESARROLLO 2412.2 4deudos P. Pr:stamos Ordinarios 3;""" 3;""" DEBE SM. HABER SM.
-./.%.,.
CUENTA /%+,: ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S CASO -
&$ *anco @nin suscri.e Contrato con *anco de $a #acin por Cr:dito especia$ a corto p$a)o; 1" meses; ascendentes por -C.9";""". &$ *anco de $a #acin por $a operacin co.ra -C. 7"" de comisin. -e otor .ienes en arant^a de$ adeudo por suma simi$ar. " Re2e32i9! e Re21r$o$ CTA. --+, [ BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos O *anco de $a #acin 113."1."" *anco O*anco de $a #acin %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4117."3 /%+, 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 2413."3 4deudos P. pr:stamos &specia$es 9";""" 09;3"" 7"" DEBE SM. HABER SM.
,34
" Por <ara!t?a otor<a a

CTA. 5-+> [ VALORES 8 BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANT7A 0115."2 *ienes propios 5/ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORES 02"" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 9";""" 9";""" DEBE SM. HABER SM.
-./.%.%.
CUENTA
/%+%:
ADEUDOS
OBLIGACIONES
CON
INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR CASO Aa Oficina Principa$ de$ *anco @nin ce$e.r contrato con e$ *anco #eN Jersey *anT. Para $a o.tencinde recursos financieros por @- W 1"";""" para operaciones ordinarias; cr:dito <ue ser1 amorti)ado en oc=o meses con $a tasa de$ 12K anua$ por concepto de intereses. &$ *anco e7tran/ero descont @- W 17" por comisin. 4 $a fec=a de$ desem.o$so e$ tipo de cam.io se ,n -*-. (ue de -C. 3."" por d$ar 8supuesto9 " Por la oDte!2i9! e re21r$o$
CTA. --+% 4 BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS *INANCIERAS DEL E4TERIOR 1124.."1."" *anco #eN Jersey *anT %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127."3 /%+% 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras 51" ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON INSTITUCUIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 2424."2 *anT. 4deudos P. pr:stamos Ordinarios O #eN CorT 3"";""" 299;49" DEBE SM. HABER SM.
Nota: -e asume <ue e$ *anco unin; dispone de cuenta corriente en e$ #eN Jersey *anTG por $o <ue $a operacin se de.ita directamente en $a cuenta 2424."2 &n caso contrario; se =ar1 e$ car o a $a cuenta 1126."3 6ocumentos so.re e$ &7terior. -./.%.>. CUENTA /%+>: ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES CASO &$ *anco @nin forma$i) pr:stamo no su.ordinado con $a Corporacin Centro 4mericana por @- W 5";"""G adeudo <ue ser1 cance$ado en 12 mensua$idades m1s intereses a$ 10K anua$. Aa corporacin deduce por concepto de comisin @- W1""; irando por e$ sa$do c=e<ue so.re $a p$a)a de Panam1. 4 $a suscripcin de$ contrato e$ tipo de cam.io de $a -*- fue de -C. 3."" por d$ar 8supuesto9 " Por la re2e32i9! el 3rL$tamo CTA. 4 E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126.."1."" 6ocumentos so.re e$ &7terior %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127."3 /%+> 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 2425."1."" 4deudos P. pr:stamos no su.ordinados 3"";""" 51" 299;49" DEBE SM. HABER SM.
--+6
,31
" Por la 2o!Cormi a CTA. --+%
e 2orre$3o!$al EItra!;ero [ DEBE SM. 299;49" HABER SM.
BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 1124. "1."" *ancos de primera Cate or'a 8#ota de 4.ono de *co. de Panam19 E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126."1."" 6ocumentos -o.re e$ &7terior
--+6
299;49"
-./.%.6. CUENTA /%+6: OTROS ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEL PA7S CASO -e o.tiene pr:stamo a corto p$a)o de una entidad de intermediacin financiera por e$ importe de -C.5";"""; para ser reem.o$sado en cuatro cuotas i ua$es; inc$uyendo intereses de$ 12K anua$. -e otor a en arant'a un terreno cuya =ipoteca es cedida a $a entidad financiera por -C. 55;""". -e descont por comisin5 -C. 2"". " Por 3rL$tamo oDte!i o CTA. [ BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4117."3 /%+6 (inancieras OTROS ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEL PA7S 2416."1 4deudos P. pr:stamos 5";""" 4deudos y Otras O.$i aciones 2"" 49;0"" DEBE SM. HABER SM.
--+,
" Por <ara!t?a

CTA. [ VALORES 8 BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANT7A 0115."4 Bipotecas Cedidas 5/ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORES 02"" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 55;""" 55;""" DEBE SM. HABER SM.
5-+>
" Por lo$ i!tere$e$ e=e!<a o$ 8 1K de -C. 5";"""Y -C. 5""9

CTA. [ DEBE SM. HABER SM.
%-+%
INTERESES POR ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS 4114.6 Intereses por Otros 4deudos y O.$i aciones de$ Pa's 5""
/%+5
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS A CORTO PLAGO 2410.6 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones de$ Pa's 5""
-./.%...
CUENTA E4TERIOR
/%+.:
OTROS
ADEUDOS
OBLIGACIONES
DEL
&$ *anco EBori)onteF ce$e.r contrato de pr:stamo a corto p$a)o con (inanciera Caracas por @-. W 0";""" para ser reem.o$sado en 6" d'as con intereses pactados de @-W 1;2""; $os <ue ser1n descontados a $a forma de$ contrato. 4dem1s; co.ra comisin de @-W 1"". (inanciera Caracas remite c=e<ue de$ *anco de Caracas por @-W 9";"""; e$ cua$ es depositado en un .anco $oca$; pa ando comisin de ser!icio @-W 26.
,30
" Por el PrL$tamo ODte!i o CTA. --+, [ BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1123."1."" *ancos 8@- W 70;7"" 7 -C. 3.""9 -K+/ INTERESES 8 OTRAS COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 1922.1 %-+. Intereses Pa ados por 4nticipado 8@- W 1;2"" 7 -C. 3.""9 COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127.3 /%+. 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras 8@- W 1"" 7 -C. 3.""9 OTROS ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEL PA7S 2427."1 4deudos P. pr:stamos 24";""" 3"" 3;6"" 236;1"" DEBE SM. HABER SM.
" A la Co!Cormi a CTA. %/+/
e Ba!2o Lo2al DEBE SM. HABER SM.
[ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS DIVERSOS 4222."2 Co.ran)a 8@- W 26 7 -C. 3.""9
70
--+,
BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANC. DEL PA7S 1123."1."" *ancos 8#ota de Car o de *anco Aoca$9 70
-./.%.5.
CUENTA:
/%+5
GASTOS
POR
PAGAR
DE
ADEUDOS
OBLIGACIONES A CORTO PLAGO CASO Con moti!o de $a e$a.oracin de $os estados financieros de$ mes; e$ *anco Mundo ca$cu$ $os intereses !encidos por $os adeudos y o.$i aciones financieras a corto p$a)o en moneda naciona$ pendientes a fin de mes; a fa!or de empresas financieras $oca$es por -C 2;9""."" " Por lo$ i!tere$e$ =e!2i o$ e oDli<a2io!e$ a 2orto 3la@o CTA. [ INTERES POR ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS 4114.3 /%+5 Intereses por 4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ -ist. (inanc. de$ Pa's. GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIGACIONES A CORTO PLAGO. 2410.3 3astos por pa ar de 4deudos y o.$i aciones con &mpresas (inancieras de$ Pa's. 2;9""."" 2;9""."" DEBE SM. HABER SM.
%-+%
-./.>. RUBRO: /> CUENTAS POR PAGAR

-./.>.-. CUENTA: />+/ CUENTAS POR PAGAR POR DI*ERENCIAL INSTRUMENTOS *INANCIEROS DERIVADOS ESPECULATIVOS CASO &$ *anco @nin compra a p$a)o de seis meses @- W 15;""" a -C. 3.3" siendo en ese momento e$ tipo de cam.io de$ d'a -C. 3."" y a p$a)o de seis meses fue de -C. 3.3" por cada d$ar. 4$ cump$irse e$ p$a)o e$ tipo de cam.io fue de -C. 3.2". DE
,4/
" Co!trol e! C1e!ta$ 2o!ti!<e!te$ H-er. ?a: CTA. [ INSTRUMENTOS *INACIEROS DERIVADOS 7126."1 Compra a futuro de moneda e7tran/era ./+6 RESPONSABILIDAD POR INSTRUMENTOS *INANCIEROS DERIVADOS 7226.1 4creedores p. compra a futuro de moneda e7tran/era 8#ota de car o de *anco @nin9 45;""" 45;""" DEBE SM. HABER SM.
.-+6
" Varia2i9! e! el Ti3o e CamDio al Ve!2imie!to 8-C. 3.2"I -C. 3.3"9 7 @- W 15;"""Y -C. 1;5"" CTA. [ DI*ERENCIAL DE CAMBIO 4120.2 ($uctuaciones de !a$ores por !ariaciones de $as Posiciones en Instrumentos (inancieros 6i!ersos &specu$ati!os />+/ CUENTAS POR PAGAR POR DI*ERENCIAL DE INSTRUMENTOS *INANCIEROS DERIVADOS ESPECULATIVOS 2522."1 Compras a (uturo de Moneda &7tran/era 1;5"" 1;5"" DEBE SM. HABER SM.
%-+5
-./.>./. CUENTA : />+% CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS &$ *anco Bori)onte entre en a$<ui$er un $oca$ para uso comercia$; e$ c$iente entre a en efecti!o -C. 7;"""."" por concepto de arant'a; cuyo contrato es por un aHo.
" Por re2e32i9! e <ara!t?a e alN1iler DEBE SM. 7;"""."" HABER SM.
CTA. --+/>+% CAJA
[ 1111."1."1 *i$$etes y Monedas CUENTAS POR PAGAR 2514."6 3arant'as por 4$<ui$eres
7;""".""
-./.>.,.
CUENTA:
/>+>
DIVIDENDOSP
PARTICIPACIONES
REMUNERACIONES POR PAGAR CASO &$ *anco Bori)onte determin e$ monto a pa ar por concepto de remuneraciones a$ 6irectorio -C. 31;"""; afecto a$ 1" K de Impuesto a $a +enta de Cuarta Cate or'a. " Por la 3ro=i$i9! e la$ rem1!era2io!e$ al ire2torio CTA. %>+/ /-+% 4 GASTOS DE DIRECTORIO 4512.2 +emuneraciones 31;"""."" OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS DEBE SM. HABER SM.
899C.8
/>+>
2ri.utos +etenidos.
3;1"".""
DIVIDENDOSP PARTICIPACIONES 8 REMUNERACIONES POR PAGAR 2515.66ietas 27;9"".""
,4.
-./.>.% CUENTA: />+6 PROVEEDORES CASO Aa &ntidad (inanciera ad<uiere a$ cr:dito Mue.$es de Oficina consistente en escritorio; creden)a y si$$n por e$ importe de -C. 6;"""."" m1s 19K de I3?. 4$ !encimiento se pa a con c=e<ue. " Por la 2om3ra e Die!e$ CTA. -5+, -K+6 />+6 DEBE [ MOBILIARIO 8 EFUIPO SM. HABER SM.
9F9B.9
1916.1
Mo.i$iario Cr:dito (isca$ de$ I3?. Pro!eedores de *ienes.
6;"""."" 1;14"."" 6;14"."" 7;14"."" 7;14".""
CR)DITO *ISCAL PROVEEDORES
8G9E.9
" Por la 2a!2ela2i9! e la Ca2t1ra CTA. />+6 PROVEEDORES 25156."1 Pro!eedores de *ienes 8Para sa$dar cuenta9 --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS *INANC. DEL PA7S. 1113."1 *ancos. 7;14"."" 7;14"."" DEBE [ SM. HABER SM.
-./.6.
RUBRO /6: ADEUDOS 8 OBLIGACIONES LARGO PLAGO
*INANCIERAS A
-./.6.-. CUENTA: /6+, ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EMPRESAS SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S CASO @na entidad financiera suscri.e un contrato con e$ *anco Per, por cr:dito especia$ a $ar o p$a)o; cuatro 849 aHos; ascendente a -C.0"";"""."". &$ *anco Per, por $a operacin co.ra -C.1;5""."" de comisin. -e otor inmue.$e en arant'a de$ adeudo !a$ori)ado en -C.9"";"""."". " Por re2e32i9! e Re21r$o$.
CTA. --+, DEBE [ BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos O *anco Per,. 8#ota de 4.ono por tota$ de recursos9 1113."1."" *ancos O *anco Per,. 8#ota de Car o por Comisin9 %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 1;5""."" 0"";"""."" SM. HABER SM.
%--..,
4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras. 8Comisin de$ *anco9
1;5"".""
/6+,
ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 2613."3 4deudos p. Pr:stamos &specia$es. 0"1;5""."" 0"";"""."" 01;5""."" 0"1;5"".""
,44
" Por Gara!t?a Otor<a a

CTA. 5-+> GARANT7A [ VALORES 8 BIENES PROPIOS OTORGADOS EN DEBE SM. HABER SM.
0115.2
5/ DEUDA
*ienes Propios.
9"";"""."" 9"";""".""
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DE
-./.6./. CUENTA /6+%: ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR CASO &$ *anco @nin ce$e.r contrato con e$ .anco corresponsa$ Lansas *anT para $a o.tensin de recurso financiero por @- W 5"";""" para operaciones ordinarias; e$ cua$ ser1 amorti)ado en $os pr7imos cinco aHos a $a tasa de$ 12K anua$ por conceptos de intereses. &$ .anco e7tran/ero descont @- W 75" por comisin. 4 $a fec=a de$ desem.o$so e$ tipo de cam.io; se ,n $a -*-; fue de -C. 3."" por d$ar 8supuesto9. " Por la ODte!2i9! e Re21r$o$
CTA. --+% 4 BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS *INANCIERAS DEL E4TERIOR 1124."1."" *anco Lansas *anT. 8 @- W 499;25" 7 3.""9 %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127.3 /6+% 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras 8@- W 75" 7 3."" 9 ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 2624.2 4deudos P. pr:stamos Ordinarios O Lansas *anT. 8@- W 5"";""" 7 -C. 3."" 9 1;5"";""" 2;25" 1;497;75" DEBE SM. HABER SM.
-./.6.,. CUENTA /6+>: ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES &$ *anco @nin forma$i) pr:stamo no su.ordinado con $a 4 encia Centra$ Co$om.iana de (inan)as por @- W 11";"""G adeudo <ue ser1 cance$ado en 24 mensua$idades m1s intereses a$ 10K anua$. Aa a encia deduce por concepto de comisin @- W 2""; irando por e$ sa$do c=e<ue so.re $a p$a)a de *o ot1. 4 $a suscripcin de$ contrato; e$ tipo de cam.io proporcionado por $a -*- fue de -C. 3."" por d$ar 8supuesto9. " Por la re2e32i9! el 3rL$tamo
CTA. --+6 4 E*ECTO DE COBRO INMEDIATO 1126. "1."" 6ocumentos so.re e$ &7terior 8@- W 1"9;0"" 7 3.""9 %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127.3 deudos y Otras O.$i aciones (inancieras 8@- W 2"" 7 3.""9 /6+> ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 6"" DEBE SM. 329;4"" HABER SM.
8E8G.9.H 4deudos P. pr:stamos no -u.ordinados

8@- W 11";"" 7 -C. 3.""9
33";"""
" Por la 2o!Cormi a CTA.

--+%
el 2orre$3o!$al e ColomDia [ DEBE SM.

299;49"
BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 1124. "1."" *ancos de primera Cate or'a 8#ota de 4.ono de *co. de Panam19
HABER SM.
--+6
E*ECTOS DE COBRO INMEDIATO 1126."1."" 6ocumentos -o.re e$ &7terior 299;49"
,41
-./.6.%. CUENTA /6+6: OTROS ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON EL PA7S CASO &$ *anco @nin o.tiene un pr:stamo a $ar o p$a)o de entidad de intermediacin financiera por e$ importe de -C. 1;95";""" para ser reem.o$sado en cuatro aHos en cuotas mensua$es i ua$es inc$uyendo intereses de$ 12K anua$. Aa financiera descont por comisin -C. 3;"""G por e$ sa$do ira un c=e<ue de *anco $oca$ 8tiene cuenta corriente en este .anco9. -e otor a en arant'a terreno cuya =ipoteca es cedida a $a entidad financiera por -C. 2;""";""". " Por 3rL$tamo oDte!i o
CTA. --+, *INANCIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos %-+. COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4147.3 4deudos y Otras O.$i aciones (inancieras /6+6 ADEUDOS 8 OBLIGACIONES CON ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 2616."1 4deudos por pr:stamos 3;""" 1;95";"" 1;947;""" 4 BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA DEBE SM. HABER SM.
" Por terre!o e! <ara!t?a otor<a a

CTA. 5-+> [ VALORES 8 BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANT7A 0115."4 Bipotecas Cedidas 5/ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORES 02"" Contra Cuenta de Cuentas de Orden 6eudoras 2;""";""" 2;""";""" DEBE SM. HABER SM.
" Por lo$ i!tere$e$ e=e!<a o$ 81K de -C. 1; 95";"""9 CTA. %-+% *INANCIERAS 4114.6 Intereses por Otros 4deudos y O.$i aciones de$ Pa's /6+5 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INACIERAS A LARGO PLAGO 2610.6 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones de$ Pa's CASO / &$ *anco @nin; cump$ido e$ primer mes de$ caso anterior; amorti)a adeudo y cance$a intereses !encidos. " Por amorti@a2i9! e la e1 a ' 2a!2ela2i9! e i!tere$e$ CTA. /6+6 /6+5 4 *INANCIEROS INTERNACIONALES 2616.1 4deudos por pr:stamos GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIGAC. *INANCIERAS A LARGO PLAGO 2610.6 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones de$ pa's --+, BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INACIERO DEL PA7S 1113."1."" *ancos 6";125 19;5"" 4";625 DEBE SM. HABER SM. 19;5"" 19;5"" [ INTERESES POR ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEBE SM. HABER SM.
Nota: 4$ cance$ar $a ,$tima cuota en e$ cuarto aHo; se proceder1 a $i.erar $a arant'a =ipotecaria; sa$dando $as cuentas de orden 01"5 y 02.
,40
-./.6.>. /6+.: OTROS ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEL E4TERIOR CASO Aa (inanciera @nin ce$e.r contrato por pr:stamo a $ar o p$a)o con (inanciera de 4r entina por e$ importe de @- W 1;5"";""" para ser reem.o$sado en 6" meses con intereses pactados de @- W 9";"""; $os <ue =an de ser descontados a $a firma de$ contrato. 4dem1s; co.ra comisin de @- W 26". Aa (inanciera @nin remite c=e<ue de$ *anco 2iam 2e7 por @- W 1;4"9;74"; e$ cua$ es depositado en e$ .anco ciudad de Aima; pa ando comisin de ser!icio @- W 6". 4 $a fec=a de $a transaccin e$ tipo de de cam.io; se ,n -*-. es de -C. 3."". " Por el PrL$tamo ODte!i o $o.a$ de $a
CTA.
DEBE SM.
HABER SM.
--+,
BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INACIERO DEL PA7S 1123."1."" *anco 3$o.a$ 8 @- W 1;4"9;74" 7 -C. 3.""9 4;229;22"
-K+/
INTERESES 8 OTRAS COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO 1922."1Intereses Pa ados por 4nticipado 8 @- W 9";""" 7 -C. 3.""9 27";"""
%-+.
COMISIONES 8 OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES *INANCIERAS 4127.3deudos y Otras O.$i aciones (inancieras 8 @- W 26" 7 -C. 3.""9 70"
/%+.
OTROS ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEL PA7S 2427."1 4deudos P. pr:stamos 4;5"";"""
" A la Co!Cormi a
CTA. %/+/ --+, 4222."2 DEL PA7S
e Ba!2o Lo2al
[ DEBE SM. 10" HABER SM.
GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS DIVERSOS Co.ran)a 8@- W 6" 7 -C. 3.""9 BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANC. 1123."1."" *ancos 8 #ota de Car o de *anco Aoca$9 10"
-./.6.6.
CUENTA
/6+5:
GASTOS
POR
PAGAR
DE
ADEUDOS
OBLIGACIONES *INANCIERAS A LARGO PLAGO CASO &$ *anco 3$o.a$ a$ formu$ar $os estados financieros de$ mes; ca$cu$ $os intereses !encidos por $os adeudos y o.$i aciones financieras a $ar o p$a)o en moneda naciona$ pendientes a fin de mes5 Intereses de!en ados . CO(I6& . &mpresas (inancieras $oca$es " Por lo$ i!tere$e$ =e!i o$
CTA. %-+% *INANCIERAS 4114.2 Intereses por 4deudos y O.$i aciones con $a Corporacin (inanciera de 6esarro$$o 4114.3 Intereses por 4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ -istema (inanciero de 6esarro$$o /6+5 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS A LARGO PLAGO 2610."2 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones con CO(I6& 2610.3 3astos por Pa ar de adeudos y O.$i aciones con &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 4;""" 9;""" 4;""" 9;""" [ INTERESES POR ADEUDOS 8 OBLIGACIONES DEBE SM. HABER SM.
-C. 9;""" 4;""" 13;""" YYYYY
,4/
-./... RUBRO: /. PROVISIONES

-./...-. CUENTA: /.+- PROVISIONES PARA CR)DITOS CONTINGENTES CASO Aa &mpresa Constructora C=a!in -.4.4. 3ana $a $icitacin para construir un edificio por $a suma de -C 1 """;"""."". Aa entidad contratante; para otor ar $a .uena pro; e7i e una fian)a .ancaria O so$idaria irre!oca.$e a 6" d'as; e<ui!a$ente a$ 2"K de$ costo de $a o.ra. Aa constructora recurre a$ *anco 3$o.a$ y so$icita $e otor u: una Carta O (ian)aG entidad *ancaria co.ra 4K de carta fian)a por comisin con afectacin a $a cuenta corriente de$ c$iente. " Por la emi$i9! e la Carta S *ia!@a CTA. .-+/ ./+CARTAS *IANGAS OTORGADAS DEBE SM. HABER SM.
I998.9
6erec=os por 4!a$es a$ &stado
2"";"""."" 2"";""".""
RESPONSAB. POR AVALES OTORGADOS +esponsa.i$idad por 4!a$es Otor ados.
" Por el Co$to el Ser=i2io 8 4K de -C 2"";""".""9 CTA. / DEBE SM. HABER SM.
/-+>/+-
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2111."1 6epsitos en Cuenta Corriente INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES. 5211."2 Cartas (ian)as 0;"""."" 0;""".""
" Co!$tit12i9! e Pro=i$i9! Co!ti!<e!te$

CTA. %,+> / PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS 8 OTRAS 4315."1 Pro!isin para Contin encias 3en:ricas. /.+PROV. PARA CR)DITOS CONTINGENTES 2711."2 Pro!isin para Cr:ditos Contin entes 3en:ricas. 2"";"""."" 2"";"""."" DEBE SM. HABER SM.
Nota: Aa creacin de pro!isin no es deduci.$e como asto para efecto de Impuesto a $a +entaG por $o <ue; =a.r1 de reconocer una diferencia tempora$ conforme $o estipu$a $a #IC #M 12 de$ Impuesto a $a +enta. -er1 aceptada tri.utariamente como asto cuando $a entidad financiera ten a <ue =onrar $a deuda por incump$imiento de$ c$iente <ue so$icito $a (ian)a.
-./.5.
RUBRO:
/5
VALORESP
T7TULOS
OBLIGACIONES
EN
CIRCULACI0N
-./.5.-. CUENTA: /5+- BONOS COMUNES CASO &mpresa (inanciera emite 1;""" *onos de -C. 4""."" cada uno con redencin a die) aHos de reconociendo intereses a$ 1"K anua$; pa ados trimestra$mente. 4 $a fec=a se =a co$ocado e$ 6"K de $a emisin reci.iendo en efecti!o " Por la emi$i9! e Bo!o$.
CTA. 5-+K 5/++ OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. DEBE SM. HABER SM.
F99J.9 ?a$ores emitidos.

CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. 02."" Contra cuentas de Ctas de Orden 6eudoras.
4"";""".""
4"";""".""
,4.
" Por la 2olo2a2i9! e lo$ Bo!o$. CTA. --+/5+CAJA 1111."1."1 *i$$etes y Monedas. BONOS 2011."1 *onos Comunes. " Por Re<1lari@a2i9! e Emi$i9!. 86"" *onos 7 -C 4""."" cCu 9 CTA. 5/++ , CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 021"."1 Contra Ctas de Cuentas de Orden 6eudoras 5-+K OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0119."7 ?a$ores &mitidos. 24";"""."" 24";"""."" DEBE SM. HABER SM. 24";"""."" 24";"""."" 2 DEBE SM. HABER SM.
-./.K. RUBRO: /K OTROS ACTIVOS

-./.K.-. CUENTA: /K+/ SOBRANTES DE CAJA 2erminadas $as operaciones de$ d'a; en ca/a se detect un e7cedente en efecti!o de -C. 1""."" " Por el eI2e e!te e eCe2ti=o e! 2a;a CTA. / DEBE SM. HABER SM.
--+/K+/
CAJA 1111."1 Ca/a. SOBRANTES DE CAJA 2912."1 -o.rantes de Ca/a. 1""."" 1"".""
-./.K./. CUENTA: /K+5 OPERACIONES EN TRMITE CASO &$ *anco Per, reci.e de diferentes usuarios; durante e$ d'a; dinero en efecti!o por -C. 6;"""; c=e<ues de c$ientes por -C. 11;""" y c=e<ues de otros .ancos por -C. 4;""" en pa o de $os ser!icios p,.$icos si uientes5 . Au) e$:ctrica . 2e$:fono .. 4 ua " Por re2e32i9! el i!ero
CTA. --+--+> /-+/K+5 DISPONIBLE 1111."1 Ca/a CANJE 1115."1 Can/e Aoca$ OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 6epsitos en Cuenta Corriente OPERACIONES EN TMITE 2910."7 Operaciones por Ai<uidar 21;""" 11;""" 4;""" 2 DEBE SM. 6;""" HABER SM.
-C. 7;""" 1";""" 4;""" -C. 21;""" YYYYYY
CASO / 6e acuerdo a contratos suscritos con empresas de ser!icios p,.$icos; de$ caso anterior de $as co.ran)as efectuadas por !entani$$a se deducir1n $os conceptos si uientes5 Ser=i2io$ . Au) e$:ctrica . 2e$:fono . 4 ua CoDra!@a 7;""" 1";""" 4;""" XXXXXXXXXXX 21;""" Comi$i9! 35" 55" 2"" XXXXXXXXXXXX 1;1"" Porte$ 16 16 16 XXXXXXXXXXX 40 Sal o 6;634 9;434 3;704 XXXXXXXXXX 19;052
,44
" CoDra!@a e $er=i2io$ 3re$ta o$ CTA. /K+5 /-+>/+/ 2 OPERACIONES EN TRMITE 2910. "7 Operaciones por $i<uidar OBLIGACIONES A LA VISTA 2111."1 6epsitos en Cuenta Corriente INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212."2 Co.ran)aI comisin 5212.29 Otros In resosI Portes -./.K.,. CUENTA: /K+K SUCURSALES 8 AGENCIAS Aa Oficina Principa$ reci.e dinero en efecti!o de Oficinas 6escentra$i)ada 84 encia E4F9; $a suma de -C. 3.""". " E! la a<e!2ia TAU al Remitir el Di!ero.
CTA. -K+K --+O*ICINA PRINCIPAL 1919."1 Operaciones Pa's O Oficina Principa$ CAJA 1111."2 Ca/a O 4 encia E4F 3;"""."" 3;"""."" / DEBE SM. HABER SM.
DEBE SM. 21;"""
HABER SM.
19;052 1;1"" 40
" E! la OCi2i!a Pri!2i3al al Re2iDir el Di!ero.

CTA. --+CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. 8 Con Ori ina$ de $a #ota de Car o9 /K+K SUCURSALES 8 AGENCIAS 2919."2 Operaciones Pa's O 4 encia E4F 3;"""."" 3;"""."" / DEBE SM. HABER SM.
-.,. CUENTAS DE PATRIMONIO

-.,.-. RUBRO: ,- CAPITAL PAGADO
-.,.-.-. CUENTA: ,-+- CAPITAL PAGADO -e forma$i)a $a constitucin de$ Capita$ -ocia$ de *anco +e iona$ entre ando en efecti!o -C. 1";""";""". en aporte socia$ inicia$ " Por la e!tre<a el eCe2ti=o CTA. --+,-+CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. CAPITAL PAGADO 3111."1."1 4portes en efecti!o " Por la tra!$Cere!2ia el eCe2ti=o CTA. --+, --+4 BANCOS 8 OTRAS EMP. DEL SIST. *INANC. 1113."1."" *ancos. CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. 1";""";""" 1";""";""" DEBE SM. HABER SM. 1";""";""" 1";""";""" 4 DEBE SM. HABER SM.
-.,.-./CUENTA: ,-+/ CAPITAL SUSCRITO CASO &n /unta de accionistas de$ *anco +e iona$ se acord suscri.ir Capita$ -ocia$ por -C. 9;""";""".
,41
" Por la $1$2ri32i9! e 2a3ital CTA. ,-+, 4 SUSCRIP. DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO 3113."1 -uscripcin de Capita$ Pendiente de Pa o. ,-+/ CAPITAL SUSCRITO 3112."1 Capita$ -uscrito. 8 Para sa$dar $a cuenta9 9;""";""". 9;""";""". DEBE SM. HABER SM.
-.,./. RUBRO: ,/ CAPITAL ADICIONAL

-.,./.-. CUENTA: ,/+- DONACIONES CASO &$ *anco +e iona$ reci.i con car1cter de donacin -C . 31;"""."" " Por la o!a2i9! re2iDi a CTA. --+,/+CAJA 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. DONACIONES 3211."1 6onaciones. 31;""" 4 DEBE SM. 31;""" HABER SM.
-.,.,. RUBRO: ,, RESERVAS

-.,.,.-. CUENTA: ,,+- RESERVA LEGAL CASO 4$ cierre de$ e/ercicio; $a uti$idad neta de$ e/ercicio de$ *anco +e iona$ fue de -C. 2";""".""; por $o <ue se procedi a constituir $a reser!a $e a$ de$ 1"K.
" Por la 2o!$tit12i9! e re$er=a le<al CTA. 4
DEBE SM.
HABER SM.
,K+-
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911."2 @ti$idad #eta de$ &/ercicio -in acuerdo de Capita$i)acin. 2;""".""
,,+-
RESERVA LEGAL 3311."2 @ti$idades. 2;""".""
-.,.%. RUBRO: ,6 AJUSTES AL PATRIMONIO

-.,.%.-. CUENTA: ,6+- ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACI0N EN OTRAS EMPRESAS CASO &$ *anco +e iona$ reci.e de empresas !incu$adas de$ pa's 4cciones por -C. 42;""" a$ =a.er capita$i)ado e$ e7cedente de ree!a$uacin. CTA. DEBE HABER SM. SM. 4 -.+INVERSIONES POR PARTICIPACI0N PATRIMONIAL EN PERSONAS JURID. DEL PA7S 1711."1 -u.sidiarias Pa's. ,6+ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACI0N EN OTRAS EMPRESAS. 3611."2 4cciones $i.eradas de +e!a$uacin ?o$untaria de 4cti!os. 42;""" 42;"""
-.,.>. RUBRO: ,5 RESULTADOS ACUMULADOS

-.,.>.-. CUENTA: ,5+- UTILIDAD ACUMULADA CASO Aa Junta de 4ccionistas de$ *anco +e iona$ en e$ mes de /unio 2""7 con re$acin a $a @ti$idad de$ aHo 2""7; ascendente a -C.9";""".""; tom e$ acuerdo de Capita$i)ar e$ 5"K.
,40
" Por el tra$la o e la Utili a

CTA. ,K+-
el aOo /++6 e! e!ero /++5

4 DEBE SM. HABER SM.
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911."2 @ti$idad #eta de$ &/ercicio sin 4cuerdo de Capita$i)acin 8 Para sa$dar $a cuenta9 9";"""
,5+-
UTILIDAD ACUMULADA 3011."2 @ti$idad 4cumu$ada sin 4cuerdo de Capita$i)acin 9";"""
" Por el A21er o e Ca3itali@a2i9! HJ1!io /++5:

CTA. ,5+UTILIDAD ACUMULADA. 3011."2 @ti$idad 4cumu$ada sin 4cuerdo de Capita$i)acin ,5+UTILIDAD ACUMULADA. 3011."1 @ti$idad 4cumu$ada con 4cuerdo de Capita$i)acin 45;""" 45;""" 4 DEBE SM. HABER SM.
-.,.>./. CUENTA: ,5+/ P)RDIDA ACUMULADA CASO Aa /unta de accionistas de$ *anco @nin adopt e$ acuerdo resarcir $as p:rdidas acumu$adas de 1";""" mediante ap$icacin de +eser!a Ae a$ de -C. 12;""".""
CTA. ,,+,5+/ RESERVA LEGAL 3311."2 @ti$idades. P)RDIDA NETA DEL EJERCICIO 3012."1 P:rdida 4cumu$ada 8 Para sa$dar $a cuenta9 1";""" 1";""" DEBE [ SM. HABER SM.
-.,.6. RUBRO: ,K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

-.,.6.-. CUENTA: ,K+- UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CASO &$ *anco @nin a$ iniciar e$ nue!o e/ercicio econmico 2""0; transfiere $a @ti$idad #eta de$ e/ercicio 2""7 por -C. 5";""". " Por tra!$Cere!2ia e 1tili a !eta e 1tili a !eta el e;er2i2io el aOo /++. CTA. ,K+4 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911."2 @ti$idad #eta de$ &/ercicio. -in 4cuerdo de Capita$i)acin ,5+UTILIDAD ACUMULADA. 3011."2 @ti$idad 4cumu$ada -in 4cuerdo de Capita$i)acin 5";""" 5";""" DEBE SM. HABER SM.
/. REGISTRACI0N CON CUENTAS DE ESTADO DE GANANCIAS 8 P)RDIDAS

/.-. CUENTAS DE GASTOS: CLASE %
/.-.-. RUBRO: %- GASTOS *INANCIEROS
/.-.-.-. CUENTA: %-+- INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBBLICO CASO -e ca$cu$aron a$ cierre de$ mes; intereses de!en ados por -C. 3;""" so.re $os depsitos de a=orros.
,1/
" Por lo$ i!tere$e$ =e!2i o$ e a(orro$ el 3ADli2o CTA. %-+4 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 4111."2 /-+5 Intereses por O.$i aciones con e$ Pu.$ico por Cuentas de 4=orro GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PBBLICO 2110."2 3astos por pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico por Cuentas de 4=orro /.-.-./. CUENTA: %-+/ INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS CASO &$ (ondo Inter.ancario o.tenido por e$ *anco #or Centro y re istrado por -C. 9";""" =a enerado intereses de!en ados por -C .1;0"". " Por lo$ i!tere$e$ e Co! o$ i!terDa!2ario$ re2iDi o$ CTA. %-+/ //+5 4 INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS 4112."2 (inancieras GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PBBLICO 2210."2 (inancieras. /.-.-.,. CUENTA: %-+% INTERESES POR *INANCIERAS CASO *anco Per, a$ cierre de$ e/ercicio econmico de$ 2;""7 tiene adeudos con CO(I6& por Contrato de Pr:stamos a corto p$a)o re istrado en $a cuenta 2412."2; $os mismos <ue =an enerado intereses por -C. 1";""". 1;0"" ADEUDOS 8 OBLIGACIONES 1;0"" DEBE SM. HABER SM. 3;""" 3;""" DEBE SM. HABER SM.
" Por lo$ i!tere$e$ e oDli<a2io!e$ a 2orto 3la@o CTA. %-+% /%-5 4 INTERESES POR ADEUDOS 8 OBLIG. *INANC. 4114."2 Intereses por 4deudos con CO(I6& GASTOS 4 PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIG. *INAN. A CORTO PLAGO 2410."2 3astos por pa ar de 4deudos y O.$i aciones con CO(I6&. 1";""" 1";""" DEBE SM. HABER SM.
/.-./. RUBRO: %/ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS

/.-./.-. CUENTA: %/+- GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES CASO &$ *anco Per, tu!o por pa ar astos a su car o por re<uerimientos de Carta (ian)a por -C. 2;""". " Por lo$ <a$to$ 3or 3a<ar $oDre reN1erimie!to$ e 2arta Cia!@a CTA. %/+/>+% 4 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 4211."2 Carta (ian)a 2;""" 2;""" CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS. 2514.19 Otras cuentas por Pa ar 66i!ersas DEBE SM. HABER SM.
/.-././. CUENTA: %/+/ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS CASO &$ *anco Per, recepciona $a #ota de Car o a fin de mes por mantenimiento de Cuenta Corriente en e$ *C+P por -C. 6".
,1.
" Por 3a<o e ma!te!imie!to e 21e!ta 2orrie!te e! el BCRP CTA. %/+/ [ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS DIVERSOS 4212."1 --+/ Mantenimiento de Ctas Ctes. 8#ota de Car o de$ *C+P9 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 1112."1 Cuenta Ordinaria 6" DEBE SM. 6" HABER SM.
/.-.,. RUBRO: %, PROVISIONES PARA DESVALORIGACI0N E INCOBRABILIDAD

/.-.,.-. CUENTA: %,+PROVISIONES PARA DESVALORIGACI0N DE
INVERSIONES CASO In!ersiones #e ocia.$es disponi.$es para $a !enta de capita$ en 4cciones de &mpresas de -e uros <ue disminuyen su !a$or por $a suma de -C. 4;"""."" de$ *anco +e iona$. " Por la i$mi!12i9! el =alor CTA. %,+e la$ a22io!e$ 4 PROV. PARA DESVALORIGACI0N DE INVERS. 4311."1."3 -,+K In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es p. ?enta de ?a$ores +epresent. Capita$ PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO. 1319."3."6 4cciones Comunes &mitidas por &mpresas de$ -istema de -e uros. 3;"""."" 3;"""."" DEBE SM. HABER SM.
/.-.,./. CUENTA: %,+/ PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CR)DITOS &$ *anco Per, otor o un pr:stamo comercia$ de -C 6;""" <ue a su !encimiento fue transferido de cr:dito !i ente a cr:dito !encido y $ue o a co.ran)a /udicia$; terminando en inco.ra.$e. " Por la Co!$tit12i9! e la Pro=i$i9! CASO CTA. %,+/ -%+K 4 PROV. PARA INCOBRABLES DE CR)DITO 4312."1 Pro!isin para Cr:ditos Comercia$es PROVISIONES PARA CR)DITOS 1419."1 Pro!isines para Cr:ditos Comercia$es. 6;""" DEBE SM. 6;""" HABER SM.
/.-.%. RUBRO: %% DEPRECIACI0N DE INMUEBLEP MOBILIARIOP EFUIPO 8 AMORTIGACIONES

/.-.%.-. CUENTA: %%+- DEPRECIACI0N DE INMUEBLEP MOBILIARIO 8 EFUIPO CASO &$ &<uipo de Cmputo !a$ori)ado en -C. 4;"""."" es depreciado con tasa de$ 25K anua$ por e$ *anco Per,. " Por la e3re2ia2i9! el eN1i3o e 29m31to
CTA. %%+-5+K [ DEPREC. DE INMUEBLEP MOBILIARIO 8 EFUIPO. 4411."3 6eprec. de Mo.i$iario y &<uipo DEPRECIACI0N ACUMULADA DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO. 1019."3 6epreciacin 4cumu$ada de Mo.i$iario y &<uipo DEBE SM. 1;"""
HABER SM.
1;"""
,14
/.-.>. RUBRO: %> GASTOS DE ADMINISTRACI0N

/.-.>.-. CUENTA: %>+/ GASTOS DE PERSONAL CASO &$ *anco Per,; conforme a $e is$acin $a.ora$ !i ente ca$cu$ $a pro!isin para Compensacin por 2iempo de -er!icios 8C2-9 por e$ importe de -C. 12;""" " Por la 3ro=i$i9! e 2om3e!$a2i9! 3or tiem3o e $er=i2io$ CTA. %>+/-+6 GASTOS DE PERSONAL 4511."5 Compensacin por 2iempo de -er!icio. 12;""" 12;""" BENE*ICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2116."1 Compensacin por 2iempo de -er!icio. 4 DEBE SM. HABER SM.
/.-.>./. CUENTA: %>+, GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS CASO #otar'a P,.$ica =ace $$e ar a$ *anco Per, su factura por ser!icios y estiones ante $os +e istros P,.$icos por -C. 3;""" m1s 19K de I3?. " Por lo$ <a$to$ $er=i2io$ ' <e$tio!e$ a!te !otar?a 3ADli2a CTA. %>+, 4 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4513."1.13 3astos #otaria$es y de +e istro. -K+6 />+6 CREDITO *ISCAL. 1916."1 Cr:dito (isca$ de$ I3?. PROVEEDORES 2516."1 Pro!eedores de -er!icios 3;57" 57" 3;""" DEBE SM. HABER SM.
/.-.>.,. CUENTA: %>+% TRIBUTOS CASO &$ *anco Per, cance$ -C. 3;2"" en efecti!o por concepto de ar.itrios de$ trimestre a $a Municipa$idad de$ 6istrito de$ -anta. " Ca!2ela2i9! e! eCe2ti=o e arDitrio$ m1!i2i3ale$ CTA. %>+% --+TRIBUTOS 4514."3 2ri.utos a 3o.iernos Aoca$es. CAJA. 1111."1 Ca/a Oficina Principa$. 3;2"" 3;2"" 4 DEBE SM. HABER SM.
/.-.6. RUBRO: %K COSTO DE VENTAS

/.-.6.-. CUENTA: %K+- COSTOS DE VENTAS DE BIENES CASO &$ *anco Per,; a$ efectuar $a !enta; se retira de$ a$mac:n .ienes rea$i)a.$es; por su !a$or en $i.ros de -C. 7;""". " Por el 2o$to e =e!ta e Die!e$ reali@aDle$ =e! i o$ CTA. %K+4 COSTO DE VENTA DE BIENES 4911."9 -6+Costo de ?entas de Otros *ienes 7;""" +ea$i)a.$es. BIENES REALIGABLES 1611."9 Otros *ienes +ea$i)a.$es. Nota: Aa operacin de !enta y e$ impuesto correspondiente ser1n conta.$emente en $as cuentas 57"1 y 21"4; respecti!amente. re istrados DEBE SM. 7;""" HABER SM.
,11
/./. CUENTAS DE INGRESOS: CLASE >

/./.-. RUBRO: >- INGRESOS *INANCIEROS
/./.-.-. CUENTA: >-+- INTERESES POR DISPONIBLES CASO Aa cuenta especia$ disponi.$e en e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, =a enerado a fa!or de$ *anco 2a/i$$o intereses de!en ados por -C. 2;"""; importe <ue est1 pendiente de co.ro. " Por lo$ re! imie!to$ e=e!<a o$ e i$3o!iDle$ CTA. --+5 >-+4 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR DIPONIBLE 1110."2 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, 2; """ INTERESES POR DISPONIBLES 5111."2."2 Cuenta &specia$. 8Cta. en *C+P9 /./.-./. CUENTA: >-+/ INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS CASO -e esta.$eci $a tasa de$ 12K anua$ por e$ fondo inter.ancario otor ado a$ *anco de$ -ur de -C. 6"";"""."" durante 3" d'as. " Re2o!o2imie!to e i!<re$o$ CTA. -/+5 4 RENDIMIENTO DEVENGADO DE *ONDOS INTERBANC. 1210."1 *ancos >-+/ INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS. 5112."1 *ancos 8intereses anados9 6;""" DEBE SM. 6;""" HABER SM. DEBE SM. 2;""" HABER SM.
/./.-.,. CUENTA: >-+, INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES A VENCIMIENTOS CASO &$ *anco Caci<ue; de.iendo formu$ar $os &stados (inancieros de$ mes; procedi a re!isar $os rendimientos de!en ados pendientes de co.ro de $as diferentes in!ersiones ne ocia.$es y a !encimiento; o.teniendo $a informacin si uiente5 -C. I Intermediacin (inanciera 82radin 9I +epresentati!os de deudas I 6isponi.$e para $a !enta O +epresentati!o de capita$. 2;1""."" 3;2""."" 5;3"".""
" Por el re2o!o2imie!to e lo$ I!<re$o$ CTA. -,+5 4 RENDIMIENTO DEVENGADO DE INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO 1310.2 In!ers. #e ocia.$es por Intermed. (inanciera 82radin 9 en !a$ores +epresentati!o de 6eudas. 1310."3 In!ers. #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta en ?a$ores +epresentati!o de Capita$. >-+, INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES A VENCIMIENTO. 3;2""."" 2;1""."" DEBE SM. HABER SM.
G99B.8 In!ers. #e ocia.$es por Intermed. (inanciera

82radin 9 en ?a$ores +epresentati!o de 6eudas
2;1"".""
G99B.B In!ers. #e ocia.$es 6isponi.$es para $a

?enta en ?a$ores +epresentati!o de Capita$. 5;3"".""
3;2""."" 5;3"".""
,10
/./.-.%.CUENTA: >-+% INTERESES POR CR)DITOS. CASO &n $a fec=a; e$ *anco Caci<ue =a esta.$ecido <ue se =an de!en ado intereses por -C. 1;5"" por $os cr:ditos de consumo otor ados. " Por lo$ i!tere$e$ 3e! ie!te$ 2lie!te$ CTA. -%+5 4 RENDIMIENTO DEVENGADO DE CR)DITOS VIGENTES 1410."1 +endimientos 6e!en ados Cr:ditos Comercia$es >-+% INTERESES POR CR)DITOS 5114."1."3 Intereses por Cr:ditos ?i entes. 8Cr:ditos de consumo9 /./.-.>. CUENTA: >-+. COMISIONES POR CR)DITOS 8 OTRAS 1;5"" 1;5"" DEBE SM. HABER SM. e 2oDro <e!era o$ 3or 2rL ito$ otor<a o$ a
OPERACIONES *INANCIERAS CASO @n c$iente de$ *anco Caci<ue so$icita en $a Oficina Principa$ de$ *anco de$ -ur un pr:stamo de -C. 6;""" con a.ono en su cuenta corriente para financiar Capita$ de 2ra.a/o; cr:dito <ue es forma$i)ado con $a aceptacin Pa ar: cance$a.$e en dos cuotas mensua$es. " La liN1i a2i9! 3or lo$ 6+ ?a$ e$ la $i<1ie!te: I I I I Importe de pr:stamo. Intereses 86" d'as9 Comisin. Portes -C. 6;"""."" 80"".""9 825.""9 87.""9 5;160.""
" A la a3roDa2i9! el 2rL ito: CTA. -%+/-+/ CR)DITOS VIGENTES 1411."1 Cr:ditos Comercia$es OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS 2112."1 6epsitos de 4=orros 4cti!os 6;""" 6;""" 4 DEBE SM. HABER SM.
I Por el 2o$to el $er=i2io: CTA. /-+/ >-+. >/+/ 4 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS 2112."1 6epositas de 4=orros 4cti!os COMISIONES POR CR)DITOS 5117."4 Cr:ditos. INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.29 Otros In resos por -er!icios. 8Cr:ditos de consumo9 32."" Nota$: a9 &$ costo de$ ser!icio ser'a ser ap$icado en cada !encimiento inc$uyendo $os intereses de!en ados. .9 &n cuentas de Orden se de.e contro$ar e$ Pa ar: en co.ran)as 80112."19 32."" 7 25 32 DEBE SM. HABER SM.
,5/
/././. RUBRO: >. VENTAS

/././.-. CUENTA: >.+- BIENES CASO &$ *anco Per, efect,o !enta por $os pr7imos dos aHos de .ienes rea$i)a.$es por -C. 3";"""G e$ referido in reso; por po$'tica de $a institucin; fue diferido y re istrado en $a cuenta 2911."0 In reso por ?enta de *ienes. 4$ cierre de$ mes; para =acer e$ *a$ance; se transfiere e$ in reso de!en ado correspondiente. " Por lo$ i!<re$o$ iCeri o$ CTA. /K+INGRESOS DI*ERIDOS 2911."0."1 In resos por ?enta de *ienes +ea$i)a.$es 8Cuenta su erida9 >.+BIENES 5721."1 ?enta de *ienes 8 -C 6";"""5 40 meses9 Nota: -e rea$i)ar1 adiciona$mente $a transferencia de$ costo de !entas diferido ap$ica.$e a$ resu$tado de$ mes con car o a $a cuenta 49"1 Costo de ?entas de *ienes y a.ono a $a cuenta 29"1."9 Costo de ?entas 6iferidos. 1;25" 4 DEBE SM. 1;25" HABER SM.
/.,. CLASE: 6 CUENTAS DE RESULTADOS

/.,.-. RUBRO: 6- RESULTADOS DE OPERACI0N
/.,.-.-. CUENTA: 6-+-RESULTADO DE OPERACI0N CASO &$ *anco Caci<ue a$ cierre de$ e/ercicio $as cuentas de $a c$ase 4 3astos tota$i)an -C. 7";""" y $as cuentas de $a c$ase 5. -C. 0";"""
" Ca!2ela2i9! e $al o$ e1 ore$ CTA. 6-+4 RESULTADO DE OPERACI0N DEBE SM. HABER SM.
E999.9
+esu$tado de Operacin
7";""" 7";"""
CLASES %P GASTOS Cuentas de $a c$ase 4 8Para sa$dar$as9.
" Ca!2ela2i9! e $al o$ a2ree ore$ CTA. CLASE >P INGRESOS Cuentas de $a c$ase 5; 8para sa$dar$as9. 6-+RESULTADO DE OPERACI0N 6111."1 +esu$tado de Operacin. 0";"""."" 0";"""."" 4 DEBE SM. HABER SM.
" Tra!$Cere!2ia e Re$1lta o$ e O3era2i9!. CTA. 6-+4 RESULTADO DE OPERACI0N 6111."1 +esu$tado de Operacin. 8Para sa$dar $a cuenta9 66+RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTO A LA RENTA. 6611."1 +esu$tado de$ e/ercicio antes de participaciones e impuesto a $a renta. 1";"""."" 1";"""."" DEBE SM. HABER SM.
,5.
CASO / &$ *anco Pro reso; a$ fina$i)ar e$ cic$o econmico; $as cuentas de $as c$ase 4 y c$ase 5; a$can)an $as cifras de -C.1"";""" y -C. 9";"""; respecti!amente. " Ca!2ela2i9! e 21e!ta$ e <e$ti9! CTA. 4 CLASE >P INGRESOS CLASE %P GASTOS 8Cance$acin de sa$dos9. 6-+RESULTADOS DE OPERACI0N 6111."1 +esu$tados de Operacin. 1";""" DEBE SM. 9";""" 1"";""" HABER SM.
" Tra!$Cere!2ia el Re$1lta o A!te$ e Parti2i3a2i9! e Im31e$to a la Re!ta CTA. 4 66+RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTO A LA RENTA. 8Perdida de Operacin9. 6-+RESULTADOS DE OPERACI0N 6111."1 +esu$tado de Operacin. 8Para sa$dar $a cuenta9 1";""" 1";""" DEBE SM. HABER SM.
/.,./. RUBRO: 6/ INGRESOS E4TRAORDINARIOS

/.,./.-. CUENTA: 6/+- INGRESOS E4TRAORDINARIOS CASO &$ *anco Per, $o r !ender a$ cr:dito en e$ aHo un autom!i$ de $a empresa en -C. 2;5""."" m1s I3?.
" Por la Ve!ta el A2ti=o *i;o.
C73. %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% 8 ,4/4 CUE!73' P; C;9 3 %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% P; <E!73 -E
-E9E '2.
:39E '2.
9*E!E' = 'E <*C*;' = +*-E*C;(*'; 1 1!."1 Cuenta# por Cobrar por $enta de 1./, .,/4 %iene# *!> E';' E87 3; -*!3 *;' &'11."' $enta de %iene# (uera de )#o. ;9L*>3C*;!E' C;! *!'7*7UC*;!E' EC3U-3-; 3' -E 7 *9U7;' '11!."1."' *ributo# por Cuenta Propia. + ,-$. 111111111 './0 .""
I Por la tra!$Cere!2ia a re$1lta o$
'./0 .""
'. "".""
!0 ."" 11111111 './0 .""
C73. 1./,
%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% 8 %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% *!> E'; ' E87 3; -*!3 *;' &'11."' $enta de biene# 2uera de u#o ( Para #aldar la cuenta)
-E9E '2.
:39E '2.
'. "".""
11/,
E'UL73-; -EL E?E C*C*; 3!7E' -E P3 7*C*P. E *(PUE'7;. &&11."1 3e#ultado del 45ercicio Ante# de Participacione# e ,mpue#to a la 3enta.. '. "".""
,54
CASO / @n c$iente de$ *anco Per, cance$a parcia$mente cr:ditos !encidos en situacin de co.ran)a $e a$; cuyo sa$do fue casti ado ap$icando $a correspondiente pro!isin. &fectu entre a en tesorer'a de -C. 3;""" por todo concepto. " Por la 2a!2ela2i9!
C73. ,,/, 1./, %%%%%%%%%%%%%%%%%%%% 8 C3?3 1111."1 Ca5a 62icina Principal. *!> E';' E87 3; -*!3 *;' &'11."/ 6tro# ,n7re#o# 48traordinario#. 9.""" 9.""" %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% -E9E '2. :39E '2.
/.,.,. RUBRO 6,: GASTOS E4TRAORDINARIOS

/.,.,.-. CUENTA: 6,+- GASTOS E4TRAORDINARIOS CASO &$ *anco Caci<ue retira de$ acti!o fi/o fotocopiadora cuyo !a$or en $i.ros es de -C. 5;""" y $a depreciacin acumu$ada a$can) a -C .4;""". " Por el 2o$to el Die!
CTA. 6,+-6+K 4 GASTOS E4TRAORDINARIOS DEBE SM. HABER SM.
EB99.8 Costo de ?entas O *ienes (uera de @so

PROVIS. PARA BIENES REALIG.P RECIBIDOS EN PAGOP ADJUDICADOS 8 BIENES *UERA DE USO 1619."3 Pro!isiones para *ienes (uera de @so. 8Para sa$dar $a cuenta9. -6+, BIENES *UERA DE USO 1613."2 Mo.i$iario y &<uipo. 8Para sa$dar $a cuenta9
1;"""
4;"""
5;"""
" Por tra!$Cere!2ia a Re$1lta o$ HAl 2ierre:

CTA. 66+4 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA. 6611 +esu$t. de$ &/erc. 4nt. de Pat. e Imp. 4 $a +enta 6,+GASTOS E4TRAORDINARIOS 6311."2 Costo de !entas O *ienes (uera de @so 1;""" 1;""" DEBE SM. HABER SM.
/.,.%. RUBRO 6%: INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

/.,.%.-. CUENTAS: 6%+- INGRESOS DE EJERCICIO ANTERIORES CASO &$ *anco Caci<ue; $ue o de ana$i)ar $as pro!isiones e7istentes a fin de aHo; determin un e7ceso de -C. 3;"""; $o correspondiente a cr:ditos comercia$es otor ados en e/ercicios anteriores. " Por A;1$te e Pro=i$i9!
CTA. -%+K """""""""""""""""""""""""""""""" 4 """""""""""""""""""""""" DEBE -C. 3;""" HABER -C.
PROVISIONES POR CR)DITOS 1419."1 Pro!isin para Cr:ditos Comercia$es
6%+-
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6411."4 In resos por 6isminucin de Pro!isiones 3;"""
" Por Tra$la o a Re$1lta o$ HAl 2ierre:

CTA. 6%+"""""""""""""""""""""""""""" 4 """""""""""""""""""""" DEBE -C. 3;""" HABER -C.
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6411."4 In resos por 6isminucin de Pro!isiones RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 6611 +esu$tado de$ &/ercicio 4ntes de Participaciones e Impuesto a $a +enta
66+-
3;"""
,51
/.,.>. RUBRO: 6> GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

/.,.>.-. CUENTA: 6>+- GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES CASO &$ *anco Orienta$; $ue o de e!a$uar $a situacin de $os .ienes de$ acti!o fi/o; determin <ue e$ aHo anterior no se ap$ic depreciacin por -C 3;""" correspondiente a un !e='cu$o asi nado a $a Oficina de +e$aciones P,.$icas. " Por la CTA. 6>+-5+K e3re2ia2i9! !o 2o!$i era a 4 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6511."5 6epreciacin y 6es!a$ori)acin de 4cti!os DEPRECIACI0N 8 AMORTIGACI0N ACUMULADA DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 1019.4 6eprec. 4cumu$ada de &<uipos de 2ransporte y Ma<uinaria " Por tra!$Cere!2ia a Re$1lta o$ HAl 2ierre:. 4 66+6>+RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUETSO A LA RENTA. GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6511."5 6epreciacin y 6es!a$ori)acin de acti!os y 4morti)aciones 8Para sa$dar $a cuenta9 Nota: -e emp$ea $a cuenta 65"1; ap$icando e$ tratamiento conta.$e; se ,n $o estipu$ado por $a #orma Internaciona$ de Conta.i$idad #M "0 3;""" DEBE SM. 3;""" HABER SM. 3;""" 3;""" DEBE SM. HABER SM.
/.,.6. RUBRO: 66 RESULATDO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA

/.,.6.-. CUENTA: 66+RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA CASO Cu$minado e$ si uientes5 e/ercicio econmico de$ aHo 2""7; e$ *anco 3$o.a$ tiene $os sa$dos Co!2e3to @ti$idad de Operacin. In resos &7traordinarios. 3astos &7traordinarios. In resos de &/ercicios 4nteriores. 3astos de &/ercicios anteriores. @ti$idad 4ntes de 6educciones de $ey Sal o -C 35;"""."" 3;"""."" 81;6"".""9 7""."" 81;4"".""9 35;7""." " " Por lo N1e $e 3ro2e erE a $1 re<1lari@a2i9! 2o! moti=o el 2ierre 2o!taDle. CTA. 4 6-+6/+6%+6,+6>+66+RESULTADO DE OPERACI0N INGRESOS E4TRAORDINARIOS INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES GASTOS E4TRAORDINARIOS GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTO A LA RENTA. 8Para sa$dar $as cuentas9 XXXXXXX 30;7"" 35;7"" XXXXXX 30;7"" DEBE SM. 35.""" 3;""" 7"" 1;6"" 1;4"" HABER SM.
C1e!ta 61"1 62"1 63"1 64"1 65"1
,50
" Por la tra!$Cere!2ia el re$1lta o CTA. 66+4 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTO A LA RENTA. 6611 +esu$tado de$ &/ercicio antes de Partic.e 6K+Impuesto a $a renta. RESULTADOS DEL EJERCICIO 6911 +esu$tado #eto de$ &/ercicio 35;7""."" DEBE SM. 35;7""."" HABER SM.
/.,... RUBRO: 6. DISTRIBUCI0N LEGAL DE LA RENTA NETA

/.,...-. CUENTA: 6.+- PARTICIPACI0N DE LOS TRABAJADORES CASO &$ *anco Caci<ue ca$cu$a participaciones de$ 5K para $os tra.a/adores. CEl21lo e Parti2i3a2i9! e Utili a . De$2ri32i9! @ti$idad antes de deducciones de $ey Partcipaciones de tra.a/adores 5K @ti$idad 4ntes de Impuesto a $a +enta " Por la 3arti2i3a2i9! a lo$ traDa;a ore$ CTA. 6.+/K+, />+> 4 PARTICPACI0N DE LOS TRABAJADORES 6711."1 Participaciones de $os tra.a/dores. IMPUESTO A LA RENTA 8 PARTIC. DI*ERIDAS 2913."2 Participaciones en $as uti$idades. DIVIDENDOSP PARTIC. 8 REMUN. POR PAGAR. 2515."2 Participaciones por Pa ar. IIIIIIIIIIII 2;1"" 2;1"" IIIIIIIIIIII 2;1"" DEBE SM. 2;""" 1"" HABER SM. Co!taDle 4";"""."" 82;""".""9 IIIIIIIIIIIIIIII 30;"""."" TriD1taria 42;"""."" 82;1"".""9 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 39;9"".""
" Por Tra!$Cere!2ia a re$1lta o$.

CTA. 6K+6.+4 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6911 +esu$tado #eto de$ &/ercicio PARTCIPACI0N DE LOS TRABAJADORES 6711."1 Participacion de $os tra.a/adores 8Para sa$dar $a cuenta9 2;1"" 2;1"" DEBE SM. HABER SM.
/.,.5. RUBRO: 65 IMPUESTO A LA RENTA

/.,.5.- CUENTA: 65+- IMPUESTO A LA RENTA CASO 2omando como referencia $a uti$idad antes de deducciones de $a entidad financiera anterior; se proceder1 a ca$cu$ar e$ Impuesto a $a +enta a $a tasa de 3"K. CEl21lo e Im31e$to a la Re!ta:
De$2ri32i9! @ti$idad antes de deducciones de $ey Participaciones de tra.a/adores 5K @ti$idad 4ntes de Impuesto a $a +enta Impuesto a $a +enta 3"K Co!taDle 4";"""."" 82;""".""9 XXXXXXXXXXX 30;"""."" 11;4""."" TriD1taria 42;"""."" 82;1"".""9 XXXXXXXXXXX 39;9""."" 11;97".""
" Por el im31e$to a la Re!ta

CTA. 65+/K+, IMPUESTO A LA RENTA 6011."1 Impuesto a $a +enta IMPUESTO A LA RENTA 8 PARTICIPACIONES DI*ERIDAS 2913.1 /-+% Impuesto a $a +enta 57" OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114."1."1 Impuesto a $a +enta por Cuenta Propia 11;97" 4 DEBE SM. 11;4"" HABER SM.
,0/
" Por Tra!$Cere!2ia a Re$1lta o$ CTA. 6K+65+4 RESULTADO DEL EJERCICIO IMPUESTO A LA RENTA 6011."1 Impuesto a $a +enta 11;4"" DEBE SM. 11;4"" HABER SM.
/.,.K. RUBRO: 6K RESULATDO NETO DEL EJERCICIO

/.,.K.-. CUENTA: 6K+- RESULATDO NETO DEL EJERCICIO CASO NR 4 $a cu$minacin de$ periodo econmico de$ *anco 2ru/i$$o; tiene $os sa$dos de $as cuentas de resu$tados si uientes5 C1e!ta 66"1 67"1 60"1 Co!2e3to @ti$idad antes de deducciones de $ey Participacin de $os tra.a/adores 5K Impuesto a $a +enta 3" K @ti$idad #eta. Sal o -C 9";"""."" 84;5"".""9 825;65"." "9 XXXXXXXX X 59;05".""
" Por la Re<1lari@a2i9! al Cierre
CTA. 66++ 6.+65+-
""""""""""""""""""""""""""""""" 4
"""""""""""""""""""""""""""""
DEBE SM. 9";"""
HABER SM.
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA 8Para sa$dar $as cuentas9
4;5"" 25;65"
6K+-
RESULTADO DEL EJERCICIO @ti$idad de$ &/ercicio
59;05"
" Por la Tra!$Cere!2ia el Re$1lta o CTA. """""""""""""""""""""""""""" 4 """""""""""""""""""""""""""" DEBE SM. 59;05" HABER SM.
6K+- RESULTADO DEL EJERCICIO 8Para sa$dar $a cuenta9 ,K+- UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 8Para sa$dar $a Cuenta9 CASO /
59;05"
&$ *anco Comercia$ a$ cierre de$ e/ercicio econmico incurri en una p:rdida de -C. 15;"""; importe <ue est1 ref$e/ado en e$ sa$do deudor de $a cuenta 66"15 +esu$tado de$ &/ercicio 4ntes de Participaciones e Impuestos. #o o.stante; $a presencia de $as denominadas diferencias permanentes y diferencias tempora$es; $a situacin ne ati!a de$ resu$tado o.tenido no e7periment cam.io; por $o tanto; se proceder1 a su re u$ari)acin conta.$e. " Por tra!$Cere!2ia a re$1lta o el e;er2i2io CTA. 6K+66+""""""""""""""""""""""""" 4 """""""""""""""""""""""""" RESULTADO DEL EJERCICIO HP:rdida de$ &/ercicio9 RESULT. DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 8Para sa$dar $as cuentas9 " Por la tra!$Cere!2ia a 3Lr i a !eta el e;er2i2io CTA. ,K+/ 6K+""""""""""""""""""""""""" 4 """""""""""""""""""""""" P)RDIDA NETA DEL EJERCICIO RESULTADO DEL EJERCICIO 8Para sa$dar $as cuentas9 DEBE -C. 15;""" HABER -C. DEBE -C. 15;""" 15;""" HABER -C.
15;"""
,0.
,. REGISTRACI0N CON CUENTAS CONTINGENTES: CLASE .

,.-. RUBRO: .- CONTINGENTES DEUDORAS
,.-.-. CUENTA: .-+/ CARTAS *IANGAS OTORGADAS
CASO &$ *anco 3$o.a$ otor una carta fian)a a 15 d'as por -C. 9";"""."" a $a empresa 4uditora +o/as _ Pa/ue$o 4sociados -ociedad Ci!i$. -e e7tendi $a carta reci.iendo en efecti!o -C. 3;""."" por comisin de ser!icio. " Por 2arta Cia!@a HD?a -: CTA. .-+/ 4 CARTAS *IANGA OTORGADAS 7112."6 6erec=os por carta fian)as -in Contra arant'a ./+/ RESPONSAB. POR CARTAS *IANGAS OTORGADAS 7212."1 +esponsa.i$idad por cartas fian)as otor adas. " Por el $er=i2io Dri! a o CTA. --+>/+CAJA 1111."1 Ca/a INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 5211."2 Carta (ian)a 2;0"" 2;0"" 4 DEBE SM. HABER SM. 9";""" 9";""" DEBE SM. HABER SM.
" Al =e!2imie!to el 3la@o. HD?a ->: CTA. ./+/ 4 RESPONSAB. POR CARTAS *IANGA OTORGADAS 7212."1 +esponsa.i$idad por cartas fian)as otor adas .-+/ CARTAS *IANGA OTORGADAS 7112."1 6erec=os por carta fian)as a$ estado o arant'a 9";""" 9";""" DEBE SM. HABER SM.
%. REGISTRACI0N CON CUENTAS DE ORDEN: CLASE 5

%.-. RUBRO: 5- CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
%.-.-. CUENTA: 5-+- VALORES 8 BIENES PROPIOS EN CUSTODIA.
CASO &$ *anco 3$o.a$ entre a una empresa especia$i)ada en ser!icios de custodia mi$ acciones 81;"""9 por -C. 1"";""" representati!as de su participacin en empresas naciona$es. Aa custodia ser1 por e$ periodo de un aHo; se pa ar1 comisin de -C. 1"" por mes. " Por la e!tre<a e! 21$to ia CTA. 5-+5/++ DEBE 4 VALORES 8 BIENES PROPIOS EN CUSTODIA. 0111."1 2'tu$os y ?a$ores en Custodia. CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1"";""" 1"";""" SM. HABER SM.
,04
%.-./. CUENTA: 5-+, CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS

CASO NRCu$minado e$ proceso de co.ran)a /udicia$ con c$iente moroso y efectuada $a ap$icacin de $as pro!isiones para cr:ditos por e$ importe de -C. 0;"""."" se proceder1 a su correspondiente contro$ conta.$e. " Por el 2o!trol e la$ 3ro=i$io!e$ 3ara 2rL ito$
CTA. 5-+, 5/++ 4 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 0113."2 Cr:ditos casti ados. CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DEBE SM. 0;""" HABER SM.
0;"""
CASO / &$ c$iente de$ caso anterior; pa a en efecti!o -C. 3;"""."" ante especia$i)ada en recuperacin de cr:ditos inco.ra.$es. " Por el Di!ero Re213era o
CTA. --+6%+CAJA 1111."1 Oficina Principa$. INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 6411."3 In resos por +ecuperacin de 4cti!os (nanc. 3;""" 3;""" 4 DEBE SM. HABER SM.
estin de$ 1rea
" Por LiDera2i9! Par2ial

CTA. 5/++ 5-+, DEBE 4 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 0113."2 Cr:ditos casti ados. 3;""" SM. 3;""" HABER SM.
%.-.,. CUENTA: 5-+% RENDIMIENTOS DE CR)DITOS 8 RENTAS EN SUSPENSO

CASO NV &$ *anco 3$o.a$ =a.iendo ca$ificado y c$asificados di!ersos cr:ditos otor ados en !encidos; $os correspondientes intereses de!en ados ser1n contro$ados conta.$emente. 4 $a fec=a $os intereses en suspenso ascienden a -C. 2;5"" " Co!trol e lo$ re! imie!to$ e=e!<a o$ CTA. 5-+% DEBE 4 RENDIMIENTOS DE CR)DITOS 8 RENTAS EN SUSPENSO 0114."2 +endimientos de Cr:ditos ?encidos en -uspenso 5/++ CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. CASO NR / &$ c$iente de$ caso anterior; adem1s de amorti)ar parte de$ cr:dito !encido a su car o; pa a en efecti!o parcia$mente $os intereses de!en ados !encidos por e$ monto de -C 1;0""."". " Por el Di!ero Re2iDi o. CTA. --+6%+CAJA 1111."1 Oficina Principa$. INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 6411."3 In resos por +ecuperacin de 4cti!os (inanc. 1;0"" 4 DEBE SM. 1;0"" HABER SM. 2;5"" 2;5"" SM. HABER SM.
,01
" Por LiDera2i9! Par2ial CTA. 5/++ 5-+% 4 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS. RENDIMIENTOS DE CREDITOS 8 RENTAS EN SUSPENSO 0114."2 +endim. de Cr:ditos ?encidos en -uspenso. 1;0"" DEBE SM. 1;0"" HABER SM.
%./. RUBRO: 5% CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

%./.-. CUENTA: 5%+% GARANT7AS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CR)DITO
CASO &$ *anco +e iona$ a$ apro.ar$e a un c$iente un pr:stamo a !einticuatro 8249 meses por -C. 1";""" para consumo; e$ c$iente cedi en arant'a un autom!i$ !a$ori)ado en -C. 15;""" " Por el 2o!trol e <ara!t?a CTA. 5,+4 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS. 0321."1 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 5%+% GARANT7AS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CR)DITO. 0424."1 3arant'as Preferidas de Muy +1pida +ea$i)acin 14;""" DEBE SM. 14;""" HABER SM.
CAP7TULO IV ESTADOS *INACIEROS DE EMPRESAS BANCARIAS

-. GENERALIDADES SOBRE LOS ESTADOS *INANCIEROS
Aa informacin financiera y econmica de$ $as operaciones y Co transacciones <ue rea$i)an $as empresas .ancarias es ref$e/ada en $os estados5 *a$ance enera$; estado de anancias y p:rdidas; estado de f$u/os de efecti!o; estado de cam.ios en e$ patrimonio neto y .a$ance de compro.acin de sa$dosG $os mismos <ue son presentados ante $a -uperintendencia de *anca y -e uros E-*-F en diferentes p$a)os y formas mediante mode$os de formatos documentados de acuerdo a $a normati!idad $e a$ pertinente. &n $a presentacin anua$ $a informacin es comp$eta inc$uyendo $a informacin de $as notas a $os estados financieros e informacin comp$ementaria.
/. *ORMAS DE LOS ESTADOS *INANCIEROS BALANCE DE COMPROBACI0N DE SALDOS
Aos estados financieros de $as empresas de$ sistema financiero de.er1n presentarse a $a -uperintendencia de *anca y -e uros; conforme se esta.$ece en $as formas inc$uidas en e$ presente Manua$ y normas adiciona$es <ue emita $a -uperintendencia. De$2ri32i9! *a$ance 3enera$ &stado de 3anancias y P:rdidas &stado de ($u/os de &fecti!o &stado de Cam.ios en e$ Patrimonio #eto *a$ance de Compro.acin de -a$dos *orma$ 4 * C 6 (
1. &$ *a$ance de Compro.acin de -a$dos de presentacin mensua$; comprende $os importes de $os sa$dos en moneda naciona$; moneda e7tran/era; capita$ rea/usta.$e; y e$ inte rador; $os mismos <ue de.er1n inc$uir e$ sa$do inicia$;
,00
mo!imientos de$ mes 86e.e y Ba.er9 y e$ sa$do fina$ de $as cuentas; con informacin de $os diferentes ni!e$es de $as cuentas esta.$ecidas en e$ Cat1$o o de Cuentas de$ presente Manua$. 2. Aas formas de $os estados financieros se formu$ar1n a partir de$ *a$ance de Compro.acin de -a$dos; $os <ue con/untamente con $as notas e informacin comp$ementaria; proporcionan $a transparencia necesaria so.re $a situacin econmica y financiera de $as empresas de$ sistema financiero; permitiendo !isua$i)ar $os rendimientos y costos de $as mismas.
,. NOTAS A LOS ESTADOS *INANCIEROS

Aas notas forman parte de $os estados financieros; por consi uiente; a$ menos $os estados financieros trimestra$es de.er1n inc$uir $as correspondientes notas e7p$icati!as <ue re!e$en $as po$'ticas conta.$es y =ec=os o e!entos <ue incidan directa o indirectamente en $a marc=a de $a empresa. #o o.stante; $os cam.ios en dic=as po$'ticas y pr1cticas ocurridos durante e$ e/ercicio de.er1n ser informados a $a -uperintendencia en $a oportunidad <ue se produ)can. 4simismo; dentro de $a informacin financiera mensua$ presentada a esta -uperintendencia; se de.er1 inc$uir a<ue$$as notas espec'ficas; <ue permitan c$arificar o./eti!amente determinadas situaciones o =ec=os <ue re<uieran ser amp$iados o e7p$icados; en su rea$ ma nitud. 4 continuacin; se presenta una re$acin de informacin m'nima <ue $as empresas de$ sistema financiero de.en inc$uir en $as notas a sus estados financieros5
,.-. DATOS GENERALES SOBRE LA EMPRESA

&n esta nota de.e enunciarse e$ tipo de empresa <ue se trata; fec=a de constitucin y principa$ acti!idad <ue desarro$$a; as' como $a nmina de $os directores y principa$es funcionarios de $a empresa y otra informacin re$e!ante <ue ayude a comprender e$ o./eto socia$ de $a empresa y e$ contenido de $os estados financieros.
,./. POL7TICAS CONTABLES

Aas notas a $os estados financieros de.en re!e$ar $as po$'ticas conta.$es si nificati!as <ue se =an ap$icado para $a preparacin de $os mismos y si =an =a.ido cam.ios importantes en $as mismas; con respecto a$ e/ercicio anterior; fundamentando $as ra)ones de dic=os cam.ios y cuantificando $os efectos <ue e$$as produ/eron. 4diciona$mente; de acuerdo a $o dispuesto en e$ numera$ 1 de$ $itera$ C de$ Cap'tu$o I; $a empresa de.er1 puntua$i)ar e$ tratamiento adoptado y e7p$icar en forma resumida $os principa$es m:todos y criterios ap$icados en $a preparacin de $os estados financieros; para $os si uientes aspectos5
a. Val1a2i9! e a2ti=o$ ' 3a$i=o$ e! mo!e a eItra!;eraP oro ' 3lata.

6e.e seHa$arse $os !a$ores de coti)acin ap$icados en $a !a$uacin de $os acti!os pasi!os en moneda e7tran/era; oro y p$ata. I ua$mente de.er1n re!e$arse $os 'ndices de rea/uste para acti!os y pasi!os en moneda naciona$; <ue ten an dic=a condicin fi/ada contractua$mente. 2am.i:n se de.e mencionar en <u: oportunidad se reconocen $as anancias o p:rdidas por f$uctuaciones en $os precios de mercado.
D. I!=er$io!e$ e! =alore$
-e informar1 so.re $as po$'ticas adoptadas por cada c$ase de in!ersiones <ue se trate; e$ m:todo de$ re istro y !a$uacin de $as mismas; y e$ tratamiento conta.$e de reconocimiento de sus rendimientos y de$ trate de in!ersiones permanentes oodNi$$ cuando se
2. Determi!a2i9! i!=er$io!e$
la$
3ro=i$io!e$
3ara
e$=alori@a2i9!
-e de.er1n especificar $os criterios para determinar $a pro!isin para cu.rir $as posi.$es p:rdidas o disminucin de !a$or de $as in!ersiones en !a$ores y t'tu$os; en $os casos <ue se re<uieraG as' como de ser e$ caso; $as po$'ticas de transferencia a ries o crediticio y Co e$ casti o respecti!o.
,6/
. Determi!a2i9! e la$ 3ro=i$io!e$ 3ara rie$<o$ e i!2oDraDili a

-e de.en especificar $as po$'ticas adoptadas por $a empresa para determinar $a pro!isin para cu.rir ries os de inco.ra.i$idad y $os casti os respecti!os de $os cr:ditos; as' como; de $as cuentas por co.rar.
e. Val1a2i9! e 3ro3ie a e$ ' el mLto o e e3re2ia2i9! 1tili@a o

6e.er1 indicarse e$ !a$or a$ <ue est1n re istrados $os .ienes mue.$es e inmue.$es; sea a$ !a$or de ad<uisicin o construccin. &n e$ caso de $os inmue.$es de.er1 seHa$arse e$ procedimiento de $a !a$uacin. 2am.i:n de.e informarse so.re e$ m:todo de re istro de $as reparaciones; amp$iaciones y modificaciones <ue aumentan e$ !a$or de un .ien o <ue pro$on uen su !ida ,ti$; e$ m:todo de depreciacin uti$i)ado; indicando $os !a$ores so.re $os cua$es se ca$cu$a.
C. Co!taDili@a2i9!
<a$to$
amorti@aDle$
'
el
mLto o
amorti@a2i9! 1tili@a o
Indicar $as po$'ticas adoptadas para $a incorporacin en este ru.ro de $os astos amorti)a.$es; e$ m:todo y p$a)o de amorti)acin; y; de ser e$ caso; $a e7p$icacin resumida de $a -uperintendencia. eneracin de$ oodNi$$; de acuerdo con $as #ormas Internaciona$es de Conta.i$idad y $as normas emitidas por $a
<. Re2o!o2imie!to e <a$to$ e i!<re$o$

-e de.en descri.ir $os criterios adoptados para e$ reconocimiento de $os astos e in resos.
(. Bie!e$ reali@aDle$ ' a ;1 i2a o$

-e de.en especificar $as po$'ticas conta.$es y criterios para $a determinacin de $os .ienes <ue conforman este ru.ro; y $a !enta de $os mismos; as' como $a suficiencia de su pro!isin.
i. Valore$ e! 2ir21la2i9! 3ara lo$ Do!o$ ' emiti o$.
emE$ i!$tr1me!to$
6e.e re!e$arse $a po$'tica conta.$e para $a emisin; co$ocacin 8descuento de ser e$ caso9 y reconocimiento de $os intereses.
;. Im31e$to a la Re!ta ' 3arti2i3a2i9! e lo$ traDa;a ore$

Indicar e$ m:todo conta.$e para e$ tratamiento de$ Impuesto a $a +enta; $os a/ustes <ue para ta$ fin se =ayan efectuado y e$ criterio adoptado para e$ c1$cu$o de $a participacin de $os tra.a/adores; de ser e$ caso. 4<u' se inc$uir1 una .re!e e7p$icacin de $os efectos producidos en $a entidad; por ap$icacin de $a #IC 125 2ratamiento Conta.$e de$ Impuesto a $a +enta.
W. O3era2io!e$ 2o! i!$tr1me!to$ Ci!a!2iero$ eri=a o$

Indicar $as moda$idades de operaciones con instrumentos financieros deri!ados y otros de simi$ar natura$e)a. rea$i)ados por $a empresa 8forNard; sNap; opciones; etc.9; $as arant'as o co$atera$es; as' como $a po$'tica de re istro de $os contratos y e$ efecto en e$ reconocimiento de resu$tados.
l. Com3e!$a2i9! 3or tiem3o e $er=i2io$

-eHa$ar $a po$'tica adoptada para $a correspondiente afectacin a resu$tados.
m. Tra!$Cere!2ia ' a N1i$i2i9! e 2artera 2re iti2ia

-e de.er1 re!e$ar $os aspectos re$acionados con $a transferencia y ad<uisicin de cartera crediticia; as' como e$ cump$imiento de $o dispuesto por $as normas emitidas por esta -uperintendencia so.re $a materia.
!. O3era2io!e$ e Ci ei2omi$o
-e de.er1 re!e$ar $os aspectos re$acionados con operaciones de fideicomiso; cuando $a empresa act,e en ca$idad de fideicomitente; fiduciario o fideicomisario; as' como e$ cump$imiento de $o dispuesto por $as normas emitidas por esta -uperintendencia so.re $a materia.
,6.
,.,. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES

Cuando $a empresa posea acti!os cuyo derec=o de propiedad se encuentre restrin ido; de.e indicar$o; identificando c$aramente e$ acti!o de <ue se trate; e$ !a$or conta.$e de$ mismo y $a causa de $a restriccin. -on e/emp$os de estas restricciones; $as acciones /udicia$es se uidas a $a institucin; $os .ienes ra!ados en arant'a de o.$i aciones de $a empresa o <ue =ayan sido em.ar ados; etc.
,.%. COMPOSICI0N DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS *INANCIEROS

&n $os casos <ue $as cuentas conten an sa$dos por operaciones indi!idua$mentesi nificati!as; de.en identificarse $as mismas; indicando $as condiciones pactadas; moneda; tasa de inter:s; p$an de pa os; etc. &n $as su.cuentas y cuentas ana$'ticas denominadas como Otras; cuyos sa$dos superen e$ 5K de$ patrimonio conta.$e; de.en identificarse $os conceptos de $as partidas m1s si nificati!as.
,.>. VENCIMIENTO DE ACTIVOS 8 PASIVOS

6e.er1 re!e$arse e$ ca$ce de acti!os y pasi!os de $a empresa; se ,n p$a)os de !encimiento; desa re ados a ni!e$ de ru.ros de$ *a$ance 3enera$ y $a corre$acin con $a $i<uide) de $a empresa.
,.6. PARTICIPACIONES EN OTRAS INSTITUCIONES

Para $as participaciones en otras instituciones; en $as cua$es $a empresa tiene e$ contro$ tota$ o inf$uencia en su administracin; de.er1 re!e$arse para cada empresa emisora $o si uiente5 a. Porcenta/e de participacin en e$ capita$ y $a cantidad y c$ase de acciones. .. Porcenta/e de !otos <ue se posee. c. Monto de $as uti$idades no distri.uidas por $a emisora a $a empresa; o de p:rdidas no cu.iertas.
d. Aa cifra de $as uti$idades o p:rdidas de$ e/ercicio <ue est1n afectando e$ estado de anancias y p:rdidas de$ e/ercicio de $a empresa. e. &$ importe de $os di!idendos reci.idos de $a empresa emisora durante e$ e/ercicio. f. Bec=os <ue a $a fec=a de informacin no se ref$e/en en sus estados financieros; pero <ue sin em.ar o; en e$ futuro podr'an deteriorar e$ patrimonio de $a misma. . Para a<ue$$as sociedades en $as cua$es se tiene e$ contro$ tota$; de.e inc$uirse un resumen de $a situacin y de $os resu$tados de $as mismas; <ue conten a como m'nimo $o si uiente5 i9 &$ tota$ de acti!os y pasi!os. ii9 &$ tota$ de$ patrimonio neto. iii9 &$ resu$tado .ruto; operati!o; e7traordinario; de estiones anteriores y neto.
,... PATRIMONIO
-e de.er1 indicar e$ monto de$ capita$ socia$; re!e$1ndose e$ n,mero y c$ase de acciones emitidas y e$ !a$or nomina$ de $as mismas; indicando $os pri!i$e ios y restricciones se ,n corresponda. 6e e7istir capita$ suscrito no pa ado; de.e mencionarse $as fec=as para $as cua$es se =a comprometido su pa o; as' como todo a<ue$$o <ue si nifi<ue incremento o decremento de este capita$ socia$. Cuando e7istan acciones preferentes; de.e indicarse $os derec=os <ue $as mismas otor uen a sus titu$ares. &n e$ caso de <ue e7istan restricciones para $a distri.ucin de di!idendos; pro!enientes de disposiciones $e a$es o estatutarias; acuerdos de accionistas; contratos u otros con!enios; normas de $a -uperintendencia de *anca y -e uros u otros or anismos de contro$; se de.en descri.ir y cuantificar $as restricciones e7istentes.
,64
,.5. RESULTADOS E4TRAORDINARIOS 8 DE EJERCICIOS ANTERIORES

6e.en e7p$icarse $as causas y $os importes de $os resu$tados e7traordinarios y de e/ercicios anteriores <ue; por montos si nificati!os; =ayan sido reconocidos conta.$emente en e$ e/ercicio actua$; seHa$ando adiciona$mente $os efectos <ue se producen con ta$ procedimiento.
,.K. CONTINGENTES
-e de.en e7p$icar $as situaciones contin entes de $as cua$es pudieran resu$tar o.$i aciones yCo p:rdidas de acti!o para $a empresa. &n $os casos de e!entos <ue no =an sido conta.i$i)ados por no =a.erse podido rea$i)ar una estimacin ra)ona.$e de $os montos in!o$ucrados o por otros moti!os; de.er1 descri.irse $a situacinG y; en $os casos de contin encias <ue puedan resu$tar en una anancia para $a empresa; s$o se mencionar1n cuando sea muy pro.a.$e su ocurrencia.
,.-+.REVELACI0N DE TASAS DE INTER)S COBRADAS 8 PAGADAS

6e.er1n re!e$arse $as po$'ticas y criterios adoptados para determinar $as tasas de inter:s; y comisiones co.radas y pa adasG as' como $as !ariaciones e7istentes.
,.--.UTILIDAD POR ACCI0N

-e de.e e7poner $as uti$idades por c$ase de accin; de conformidad con $as #ormasInternaciona$es de Conta.i$idad aceptadas en e$ pa's.
,.-/.POSICI0N EN MONEDA E4TRANJERA

-e de.e informar a ni!e$ de ru.ros $os sa$dos por cada una de $as monedas e7tran/eras con $as cua$es se operaG esta.$eci:ndose; por diferencia; $a posicin neta en cada una de e$$asG procediendo a efectuar e$ cuadre conta.$e; con $a indicacin de $a posicin respecti!a 8-o.recomprado o -o.re!endido9; indicando de ser e$ caso; e$ m:todo <ue se uti$i)a internamente para $os contro$es de moneda e7tran/era.
,.-,.L7MITES LEGALES
-e de.er1 informar acerca de$ cump$imiento de $os $'mites $e a$es esta.$ecidos en $as normas $e a$es !i entes.
,.-%. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE

-e de.e descri.ir y cuantificar $os e!entos yCo transacciones posteriores a$ cierre de$ e/ercicio; <ue afecten o puedan inf$uir si nificati!amente en $a situacin patrimonia$ y financiera de $a empresa.
,.->.OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES

-e de.en inc$uir todas $as dem1s ac$araciones o e7p$icaciones adiciona$es <ue se consideren necesarias o <ue sean re<ueridas por $a #IC 3" E+e!e$acin de Informacin en $os &stados (inancieros de *ancos e Instituciones (inancieras -imi$aresF; as' como por $os respecti!os (4-*; con $a fina$idad de $o rar una adecuada interpretacin de $os estados financieros. -on e/emp$os de =ec=os esencia$es <ue de.en re!e$arse5 a. Operaciones importantes discontinuadas; indicando $a fec=a en <ue ocurri e$ e!ento. '. Cam.ios en $a propiedad accionar'a cuyo monto y cantidad de acciones supere e$ 1 K; de.iendo indicar $os montos y cantidad de acciones. c. +ec$asificacin de pasi!os de re u$ar si nifican c'a. d. 3anancias o p:rdidas por !enta de acti!os fi/os u otros acti!os; en su.sidiarias; sucursa$es u oficinas en e$ e7terior. e. P:rdidas ori inadas por siniestros. -. &fectos de cam.ios en e$ !a$or de mercado so.re e$ !a$or en $i.ros de $as in!ersiones en t'tu$os !a$ores. . &fectos de contratos; ta$es como instrumentos financieros deri!ados; arrendamientos; pu.$icidad; ser!icios; etc.
,61
%. *RECUENCIA 8 PLAGOS DE PRESENTACI0N DE ESTADOS *INANCIEROS

Aos estados financieros <ue $as empresas de$ sistema financiero presenten a $a -uperintendencia de *anca y -e uros de.er1n ceHirse a $a frecuencia y p$a)os si uientes5
ESTADOS *INANCIEROS *4A4#C& 3&#&+4A 34#4#CI4- R P`+6I64(A@JO 6& (&C2I?O C4M*IO- &# &A P42+IMO#IO #&2O *4A4#C& 6& COMP+O*4CI%# 6& -4A6O*ORMAM*RECUENCIA 4 C mensua$ * C mensua$ CC anua$ 6C semestra$ PLAGO DE PRESENTACI0N 15 d'as ca$endario si uientes 15 d'as ca$endario si uientes 15 d'as ca$endario si uientes 15 d'as ca$endario si uientes
(C mensua$
15d'as ca$endario si uientes
1. Aos estados financieros de cierre de$ e/ercicio se remitir1n dentro de$ per'odo descrito anteriormente. 4diciona$mente; $os estados financieros auditados y apro.ados por Junta 3enera$ de 4ccionistas u r ano e<ui!a$ente; de.er1n remitirse dentro de$ p$a)o esta.$ecido para $a presentacin de$ informe de auditores e7ternos. 2. Aos estados financieros conso$idados se remitir1n en $a forma y $os p$a)os <ue determine esta -uperintendencia; y $o dispuesto en $as #ormas Internaciona$es de Conta.i$idad.
>. MODELOS DE ESTADOS *INANCIEROS 8 BALANCE DE COMPROBACI0N DE SALDOS

1. Para $a e$a.oracin de$ *a$ance 3enera$ I (orma 4 y &stado de 3anancias y P:rdidas I (orma *; se tomar1n como .ase $os ru.ros y cuentas pre!istos en e$ *a$ance de Compro.acin de -a$dos; teniendo presente $as #ormas de
4 rupacin respecti!as. Para a<ue$$as su. cuentas y cuentas ana$'ticas <ue de.en presentarse deducidas de $os ru.ros principa$es; o de.en ser rec$asificadas; se precisa ta$ situacin; en $a descripcin y din1mica correspondientes. 2. Aas indicadas formas 4 y *; de.er1n ser eneradas desde e$ propio *a$ance de Compro.acin de sa$dos de$ per'odo. 3. &n e$ *a$ance 3enera$ y &stado de 3anancias y P:rdidas mensua$es se de.er1 mostrar $os sa$dos de $os ru.ros y cuentas <ue fi uran en $as formas esta.$ecidas en moneda naciona$; e$ e<ui!a$ente de moneda e7tran/era y tota$. Para fines de pu.$icacin; $os correspondientes a $os trimestres de mar)o; /unio y setiem.re de.en contener s$o $os sa$dos tota$es a/ustadosG y; $os correspondientes a$ cierre de e/ercicio; adem1s; de.er1n ser comparati!os con $os de$ aHo anterior.
,60
-. *ORMA TAU." 6 BALANCE GENERAL NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE GENERAL AL................ 8&7presado en mi$es de nue!os so$es9 EN. a DISPONIBLE Ca/a *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, *ancos y otras &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's *ancos y otras Instituciones (inancieras de$ &7terior Can/e Otras 6isponi.i$idades +endimientos 6e!en ados de$ 6isponi.$e *ONDOS INTERBANCARIOS (ondos Inter.ancarios +endimientos 6e!en ados de (ondos Inter.ancarios INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO In!ersiones #e ocia.$es para $a Intermediacin (inanciera 82radin 9 en ?a$ores representati!os de Capita$ In!ersiones #e ocia.$es para $a Intermediacin (inanciera 82radin 9 en ?a$ores representati!os de 6euda In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta en ?a$ores representati!os de Capita$ In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta en ?a$ores representati!os de 6euda In!ersiones (inancieras a ?encimiento In!ersiones en Commodities +endimientos 6e!en ados de In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento I Pro!isiones para In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento.................... CARTERA DE CR)DITOS Cartera de Cr:ditos ?i entes Cartera de Cr:ditos +eestructurados Cartera de Cr:ditos +efinanciados Cartera de Cr:ditos ?encidos Cartera de Cr:ditos en Co.ran)a Judicia$ TOTAL M.N. M.E. HIST0RICO
+endimientos 6e!en ados de Cr:ditos ?i entes I Pro!isiones para Cr:ditos......................... CUENTAS POR COBRAR Cuentas por Co.rar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados &specu$ati!os Cuentas por Co.rar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados de Co.ertura Cuentas por Co.rar por ?enta de *ienes y -er!icios y (ideicomiso Otras Cuentas por Co.rar +endimientos 6e!en ados de Cuentas por Co.rar I Pro!isiones para Cuentas por Co.rar.......................... BIENES REALIGABLES RECIBIDOS EN PAGOP ADJUDICADOS 8 *UERA DE USO *ienes +ea$i)a.$es *ienes +eci.idos en Pa o y 4d/udicados *ienes (uera de @so I Pro!isiones y 6epreciaciones para *ienes +ea$i)a.$es; +eci.idos en Pa o; 4d/udicados y *ienes fuera de uso........... INVERSIONES PERMANENTES In!ersiones por Participacin Patrimonia$ en Personas Jur'dicas de$ Pa's y de$ &7terior Otras In!ersiones Permanentes +endimientos 6e!en ados de In!ersiones Permanentes I Pro!isiones para In!ersiones Permanentes....................... INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO I 6epreciacin acumu$ada.............. IMPUESTO A LA RENTA 8 PARTICIPACIONES DI*ERIDAS OTROS ACTIVOS I 4morti)acin acumu$ada por 3astos 4morti)a.$es TOTAL DEL ACTIVO CONTINGENTES DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS *IDEICOMISOSP COMISIONES DE CON*IANGA DEUDORAS 8 CUENTAS POR CONTRA ACREEDORAS DE *IDEICOMISOS EN. a M.N. M.E. TOTAL HIST0RICO
.//
PASIVO OBLIGACIONES CON EL PBBLICO O.$i aciones a $a ?ista O.$i aciones por Cuentas de 4=orro O.$i aciones por Cuentas a P$a)o Otras O.$i aciones 3astos por Pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico *ONDOS INTERBANCARIOS (ondos Inter.ancarios 3astos por pa ar por (ondos Inter.ancarios DEP0SITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 8 ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 6epsitos a $a ?ista 6epsitos de 4=orro 6epsitos a P$a)o 3astos por Pa ar por 6epsitos de &mpresas de$ -istemas (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS A CORTO PLAGO 4deudos y O.$i aciones con e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, 4deudos y O.$i aciones con &mpresas e instituciones financieras de$ pa's 4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ &7terior y Or anismos (inancieros Internaciona$es Otros 4deudos y O.$i aciones de$ pa's y de$ e7terior 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones (inancieras CUENTAS POR PAGAR Cuentas por Pa ar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados &specu$ati!o Cuentas por Pa ar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados de Co.ertura Otras Cuentas por Pa ar 3astos por Pa ar de Cuentas por Pa ar ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS A LARGO PLAGO 4deudos y O.$i aciones con empresas e instituciones financieras de$ pa's
4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ &7terior y Or anismos (inancieros Internaciona$es Otros 4deudos y O.$i aciones de$ pa's y de$ e7terior 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones financieras PROVISIONES Pro!isin para Cr:ditos Contin entes Pro!isin para Otras Contin encias y +ies o Pa's VALORESP T7TULOS 8 OBLIGACIONES EN CIRCULACI0N *onos Comunes *onos -u.ordinados *onos Con!erti.$es en 4cciones *onos de 4rrendamiento (inanciero Instrumentos Bipotecarios y otros Instrumentos +epresentati!os de 6euda Otras O.$i aciones -u.ordinadas 3astos por Pa ar de ?a$ores; 2'tu$os y O.$i aciones en Circu$acin IMPUESTO A LA RENTA 8 PARTICIPACIONES DI*ERIDAS OTROS PASIVOS Otros Pasi!os TOTAL DEL PASIVO: PATRIMONIO Capita$ -ocia$ Capita$ 4diciona$ +eser!as 4/ustes a$ Patrimonio +esu$tados 4cumu$ados +esu$tado #eto de$ &/ercicio TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO 8 PATRIMONIO CONTINGENTES ACREEDORAS +esponsa.i$idad por 4!a$es y Cartas (ian)a Otor adas +esponsa.i$idad por Cartas de Cr:dito
./.
+esponsa.i$idad por 4ceptaciones *ancarias +esponsa.i$idad por A'neas de Cr:ditos no @ti$i)adas y Cr:ditos Concedidos no 6esem.o$sados +esponsa.i$idad por Contratos de Productos (inancieros 6eri!ados +esponsa.i$idad por Contratos de @nderNritin +esponsa.i$idad por $iti ios; demandas y otras contin encias CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS *IDEICOMISOSP *IDEICOMISOS Aas notas <ue se acompaHan forman parte de $os &stados (inancieros COMISIONES DE CON*IANGA ACREEDORAS 8 CUENTAS DEUDORAS POR CONTRA DE
/. *ORMA TBU." ESTADO DE GANANCIAS 8 P)RDIDAS NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADOS DEL.......AL.......... 8eI3re$a o e! mile$ e !1e=o$ $ole$: M.N. INGRESOS *INANCIEROS Intereses por 6isponi.$es Intereses y Comisiones por (ondos Inter.ancarios In resos por In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento In resos por ?a$ori)acin de In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento Intereses y Comisiones por Cartera de Cr:ditos In resos de Cuentas por Co.rar Participaciones 3anadas por In!ersiones Permanentes Otras Comisiones 6iferencia de Cam.io de Instrumentos (inancieros 6eri!ados 6iferencia de Cam.io de Operaciones !arias +ea/uste por Inde7acin ($uctuacin de ?a$or por ?ariaciones de Instrumentos (inancieros 6eri!ados CompraI?enta de ?a$ores Otros In resos (inancieros GASTOS *INANCIEROS Intereses y Comisiones por O.$i aciones con e$ P,.$ico Intereses y Comisiones por (ondos Inter.ancarios P:rdida por ?a$ori)acin de In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento Intereses por 6epsitos de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es Intereses por 4deudos y O.$i aciones de$ -istema (inanciero de$ Pa's Intereses por 4deudos y O.$i aciones con Instituciones (inancieras de$ &7ter. y Or an. (inanc. Internac. Intereses de Otros 4deudos y O.$i aciones de$ Pa's y de$ &7terior. EF. A M.E. TOTAL HIST0RICO
./4
Intereses; Comisiones y Otros Car os de Cuentas por Pa ar Intereses por ?a$ores; 2'tu$os y O.$i aciones en Circu$acin Comisiones y Otros Car os por O.$i aciones (inancieras 6iferencia de Cam.io de Instrumentos (inancieros 6eri!ados 6iferencia de Cam.io de Operaciones ?arias +ea/uste por Inde7acin ($uctuacin de ?a$or por ?ariaciones de Instrumentos (inancieros 6eri!ados CompraI?enta de ?a$ores y P:rdida por Participacin Patrimonia$ Primas a$ (ondo de -e uro de 6epsitos Otros 3astos (inancieros MARGEN *INANCIERO BRUTO Pro!isiones para 6es!a$ori)acin de In!ersiones de$ &/ercicio Pro!isiones para 6es!a$ori)acin de In!ersiones de &/ercicios 4nteriores Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cr:ditos de$ &/ercicio Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cr:ditos de &/ercicios 4nteriores MARGEN *INANCIERO NETO INGRESOS POR SERVICIOS *INANCIEROS In resos por Operaciones Contin entes In resos por (ideicomisos y Comisiones de Confian)a In resos 6i!ersos GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS 3astos por Operaciones Contin entes 3astos por (ideicomisos y Comisiones de Confian)a 3astos 6i!ersos MARGEN OPERACIONAL GASTOS DE ADMINISTRACI0N 3astos de Persona$ y 6irectorio 3astos por -er!icios +eci.idos de 2erceros Impuestos y Contri.uciones MARGEN OPERACIONAL NETO PROVISIONESP DEPRECIACI0N 8 AMORTIGACI0N
Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cuentas por Co.rar Pro!isiones para *ienes fuera de @so; des!a$ori)acin y depreciacin de .ienes en capita$i)acin inmo.i$iaria; y otros Pro!isiones para Contin encias y Otras 6epreciacin de Inmue.$es; Mo.i$iario y &<uipo 4morti)acin de 3astos RESULTADO DE OPERACI0N OTROS INGRESOS 8 GASTOS In resos #etos 83astos #etos9 por +ecuperacin de Cr:ditos In resos &7traordinarios In resos de &/ercicios 4nteriores 3astos &7traordinarios 3astos de &/ercicios 4nteriores RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA DISTRIBUCI0N LEGAL DE LA RENTA NETA IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Aas notas <ue se acompaHan forman parte de $os &stados (inancieros
./1
,. *ORMA TCU -/ ESTADO DE *LUJOS DE E*ECTIVO NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE *LUJOS DE E*ECTIVO POR LOS PERIODOS......... HEI3re$a o e! mile$ e !1e=o$ $ole$: HIST0RICO CONCILIACI0N DEL RESULTADO NETO DE LA EMPRESA CON EL E*ECTIVO 8 EFUIVALENTEP PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACI0N: RESULTADO NETO DEL EJERCICIO AJUSTES AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6epreciacin y amorti)acin de$ periodo Pro!isin para Cartera de Cr:ditos Pro!isin para In!ersiones Otras Pro!isiones 8deta$$ar9 P:rdida 8 anancia9 en ?enta de In!ersiones P:rdida 8 anancia9 en ?enta de Inmue.$es; Mo.i$iario y &<uipo Otros 8deta$$ar9 CARGOS 8 ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO 8 PASIVO 4umento 8disminucin9 en Intereses; Comisiones y Otras Cuentas por Co.rar 4umento 8disminucin9 en Intereses; Comisiones y Otras Cuentas por Pa ar 4umento 8disminucin9 en Otros Pasi!os 4umento 8disminucin9 en Otros 4cti!os A: AUMENTO HDISM.: DEL E*ECTIVO 8 EFUIVALENTE PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACI0N *LUJOS DE E*ECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSI0N In reso por ?enta de Inmue.$es; Mo.i$iario y &<uipos In reso por ?entas de Otros 4cti!os no (inancieros 84d<uisicin de Inmue.$es; Mo.i$iario y &<uipo9 84d<uisicin de otros 4cti!os no (inancieros9 B: AUMENTO HDISM.: DEL E*ECTIVO 8 EFUIVALENTEP PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSI0N
*LUJOS DE E*ECTIVO POR ACTIVIDADES DE *INANCIAMIENTO 4umento 8disminucin9 neto de 6epsitos y O.$i aciones 4umento 8disminucin9 neto de Pr:stamos Pro!enientes de *ancos y Corresponsa$es 4umento 8disminucin9 #eto de Otros Pasi!os (inancieros 4umento 8disminucin9 #eto de$ Capita$ -ocia$ 6isminucin 8aumento9 #eto en $a cartera de cr:ditos 6isminucin 8aumento9 #eto de in!ersiones 6isminucin 8aumento9 #eto de pr:stamos entre .ancos y corresponsa$es 6i!idendos +eci.idos 8pa ados9 6isminucin 8aumento9 de Otros 4cti!os (inancieros C: AUMENTO HDISM.: DE E*ECTIVO 8 EFUIVALENTE PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE *INANCIAMIENTO AUMENTO HDISM.: NETO DE E*ECTIVO 8 EFUIVALENTE HAXBXC: SALDO E*ECTIVO 8 EFUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO E*ECTIVO 8 EFUIVALENTE AL *INALIGAR EL EJERCICIO Aas notas <ue se acompaHan forman parte de $os &stados (inancieros
./0
%. *ORMA TDU." ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS PER7ODOS ... HEI3re$a o e! mile$ e !1e=o$ $ole$:
Capita$ -ocia$
Capita$ 4diciona$
+eser!as
4/uste a$
+esu$tados
+esu$tado
Patrimonio 2ota$
Patrimonio 4cumu$ados #eto de$ &/erc.
-a$dos a$ ... 4/uste de e/ercicios anteriores 4umento de capita$ 6onaciones y Primas de &misin 4cciones $i.eradas reci.idas 2ransferencia5 >>>>>>>>.. Otros >>>>>>>>.. Capita$i)acin5 .................................. 6i!idendos dec$arados en efecti!o 6i!idendos dec$arados en acciones +esu$tado de$ e/ercicio Otros 8especif.9 4cciones en 2esorer'a P:rdida por f$uctuacin de !a$or de In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta Pro!isin por 6es!a$ori)acin de *ienes Co$ocados en Capita$i)acin Inmo.i$iaria15 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -a$dos a$ ... 4/uste de e/ercicios anteriores 4umento de capita$ 6onaciones y Primas de &misin
4cciones $i.eradas reci.idas 2ransferencia5 ................................... Capita$i)acin5 ................................... 6i!idendos dec$arados en efecti!o 6i!idendos dec$arados en acciones +esu$tado de$ e/ercicio Otros 8especif.9 4cciones en 2esorer'a P:rdida por f$uctuacin de !a$or de In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta Pro!isin por 6es!a$ori)acin de *ienes Co$ocados en Capita$i)acin Inmo.i$iaria 15 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -a$dos a$...
.,/
>. *ORMA T*U BALANCE DE COMPROBACI0N DE SALDOS NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE DE COMPROBACI0N AL...... HeI3re$a o e! !1e=o$ $ole$: R1Dro$ " C9 i<o -+++.++ --++.++ C1e!ta$ Sal o De!omi!a2i9! ACTIVO DISPONIBLE 7777 7777 7777 77777 A!terior DLDito$ CrL ito$ Mo=imie!to$ el me$ Sal o A2t1al
--+-.++ CAJA 11"1."1 Oficina Principa$ 11"1."1."1 *i$$etes y monedas 11"1."1."2 Oro acuHado en .arras 11"1."1."3 P$ata acuHada en .arras 11"1."2 4 encias 11"1."3 Oficinas especia$es 11"1."9 &fecti!o en tr1nsito
--+/.++ BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB 11"2."1 Cuenta ordinaria 11"2."2 Cuenta especia$ 11"2."3 Cuenta de 6epsitos de Mandato Ae a$ 11"2."4 6epsitos o!erni =t en Moneda &7tran/era 11"2."9 Otras --+,.++ BANCOS 8 OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO DEL PA7S 11"3."1 *ancos 11"3."2 (inancieras 11"3."3 Ca/as Municipa$es de 4=orro y Cr:dito 11"3."4 Ca/as +ura$es de 4=orro y Cr:dito 11"3."5 &ntidades de 6esarro$$o para $a Pe<ueHa y Microempresa &6PRM&11"3."6 Cooperati!as de 4=orro y Cr:dito 11"3."9 Otras empresas de$ -istema (inanciero
--+%.++ BANCOS 8 OTRAS INSTITUCIONES *INANCIERAS DEL E4TERIOR 11"4."1 6e Primera Cate or'a 11"4."2 -uper!isados por Or anismos -imi$ares a $a -*11"4."3 -uper!isados por $a Oficina Matri) su/eta a super!isin de Or anis. -imi$ares a $a -*11"4."6 Oficina Matri); -ucursa$es y -u.sidiaria 11"4."9 Otras Instituciones (inancieras NORMAS DE AGRUPACI0N " *ORMA TAU." BALANCE GENERAL ACTIVO DISPONIBLE 11"" 8-$o sa$dos deudores9 Ca/a 11"1 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, 11"2 *ancos y otras &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 11"3 *ancos y otras Instituciones (inancieras de$ &7terior 11"4 Can/e 11"5 Otras 6isponi.i$idades 11"6a11"7 +endimientos 6e!en ados de$ 6isponi.$e 11"0 *ONDOS INTERBANCARIOS 12"" (ondos Inter.ancarios 12"1 +endimientos 6e!en ados de (ondos Inter.ancarios 12"0
.,.
INVERSIONES NEGOCIABLES 8 A VENCIMIENTO 13""I29"1."5I13"3."0I13"0."3."0I13"9."3."0 In!ersiones #e ocia.$es para $a Intermediacin (inanciera 82radin 9 en ?a$ores representati!os de Capita$ 13"1 In!ersiones #e ocia.$es para $a Intermediacin (inanciera 82radin 9 en ?a$ores representati!os de 6euda 13"2 In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta en ?a$ores representati!os de capita$ 13"3I29"1."5."3I13"3."0 In!ersiones #e ocia.$es 6isponi.$es para $a ?enta en ?a$ores representati!os de 6euda 13"4I29"1."5."4 In!ersiones (inancieras a ?encimiento 13"5I29"1."5."5 In!ersiones en Commodities 13"6 +endimientos 6e!en ados de In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento 16 13"0I13"0."3."0 I Pro!isiones para In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento............... 16 13"9I13"9."3."0 CARTERA DE CR)DITOS 14""I29"1."1I29"1."2I29"1."4I29"1."0."1a-6821"1."19 Cartera de Cr:ditos ?i entes 10 14"1I29"1."1."1 I29"1."2."1I29"1."4."1I29"1."0."1."1a-6821"1."19 Cartera de Cr:ditos +eestructurados 14"3I29"1."1."3I29"1."4."3I29"1."0."1."3 Cartera de Cr:ditos +efinanciados 14"4I29"1."1."4I29"1."4."4I29"1."0."1."4 Cartera de Cr:ditos ?encidos 14"5I29"1."1."5 I29"1."2."5I29"1."4."5I29"1."0."1."5 Cartera de Cr:ditos en Co.ran)a Judicia$
14"6I29"1."1."6 I29"1."2."6I29"1."4."6I29"1."0."1."6 +endimientos 6e!en ados de Cr:ditos !i entes 14"0 IPro!isiones para Cr:ditos................ 14"9 CUENTAS POR COBRAR 15"" Cuentas por Co.rar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados &specu$ati!os 15"2 Cuentas por Co.rar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados de Co.ertura 15"3 Cuentas por Co.rar por !enta de .ienes y ser!icios y fideicomisos 15"4 Otras Cuentas por Co.rar 15"5a15"6a15"7 +endimientos 6e!en ados de Cuentas por Co.rar 15"0 I Pro!isiones para Cuentas por Co.rar ................... 15"9 BIENES REALIGABLES RECIBIDOS EN PAGOP ADJUDICADOS 8 *UERA DE USO 16""*ienes +ea$i)a.$es 16"1 *ienes +eci.idos en Pa o y 4d/udicados 16"2 *ienes (uera de @so 16"3 I Pro!isiones y 6epreciaciones para *ienes +ea$i)a.$es; +eci.idos en Pa o; 4d/udicados y *ienes fuera de uso21 16"9
.,4
INVERSIONES PERMANENTES 17"" In!ersiones por Participacin Patrimonia$ en Personas Jur'dicas de$ Pa's y de$ &7terior 17"1a17"2 Otras In!ersiones Permanentes 17"3a17"4a17"5a17"7 +endimientos de!en ados de In!ersiones Permanentes 17"0 I Pro!isiones para In!ersiones Permanentes.................... 17"9 INMUEBLEP MOBILIARIO 8 EFUIPO 10""I29"7 I 6epreciacin 4cumu$ada22 10"9I10"9."0 IMPUESTO A LA RENTA 8 PARTICIPACIONES DI*ERIDAS O2+O- 4C2I?O19"" I 4morti)acin 4cumu$ada por 3astos 4morti)a.$es 19"4."9 2O24A 6&A 4C2I?O 11""a12""a13""I13"3."0I13"0."3."0I13"9."3."0a14""a15""a16""a17""a10""a19""I 29"1."1I29"1."2I29"1."4I 29"1."5I29"7I29"1."0."1a-6821"1."19a-6829"39 CONTINGENTES DEUDORAS 71"" CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 01"" CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 03"" *IDEICOMISOSP COMISIONES DE CON*IANGA DEUDORAS 8 CUENTAS POR CONTRA ACREEDORAS DE *IDEICOMISOS
05"" PASIVO OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"" 8-$o sa$dos acreedores9 O.$i aciones a $a ?ista 21"1 O.$i aciones por Cuentas de 4=orro 21"2 O.$i aciones por Cuentas a P$a)o 21"3 Otras O.$i aciones 21"4a21"5a21"6a21"7 3astos por Pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico 21"0 *ONDOS INTERBANCARIOS 22""a-4811"2a11"3a11"49 (ondos Inter.ancarios 22"1a-4811"2a11"3a11"49 3astos por pa ar por (ondos Inter.ancarios 22"0 DEP0SITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA *INANCIERO 8 ORGANISMOS *INANCIEROS INTERNACIONALES 23"" 6epsitos a $a ?ista 23"1 6epsitos de 4=orro 23"2 6epsitos a P$a)o 23"3 3astos por Pa ar por 6epsitos de &mpresas de$ -istemas (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es
.,1
23"0 ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS A CORTO PLAGO 24"" 4deudos y O.$i aciones con e$ *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, 24"1 4deudos y O.$i aciones con &mpresas e instituciones financieras de$ pa's 24"2a24"3 4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ e7terior y Or anismos (inancieros Internaciona$es 24"4a24"5 Otros 4deudos y O.$i aciones de$ pa's y de$ e7terior 24"6a24"7 23 Modificado por $a +eso$. -*- #M 460I2""1 de$ 19."6.2""1. Posteriormente modificado por $a +eso$. -*- #M1343I2""3 de$ 24."9.2""3 y por $a +eso$. -*- #M 1535I2""5 de$ "6.1".2""5. 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones (inancieras 24"0 CUENTAS POR PAGAR 25"" Cuentas por Pa ar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados &specu$ati!os 25"2 Cuentas por Pa ar por 6iferencia$ de Instrumentos (inancieros 6eri!ados de Co.ertura 25"3 Otras Cuentas por Pa ar 25"4a25"5a25"6a25"7 3astos por Pa ar de Cuentas por Pa ar 25"0 ADEUDOS 8 OBLIGACIONES *INANCIERAS A LARGO PLAGO 26"" 4deudos y O.$i aciones con &mpresas e instituciones financieras de$ pa's 26"2a26"3
4deudos y O.$i aciones con &mpresas de$ e7terior y Or anismos (inancieros Internaciona$es 26"4a26"5 Otros 4deudos y O.$i aciones de$ pa's y de$ e7terior 26"6a26"7 3astos por Pa ar de 4deudos y O.$i aciones financieras 26"0 PROVISIONES 27"" Pro!isin para Cr:ditos Contin entes 27"1 Pro!isin para Otras Contin encias y +ies o Pa's 24 27"2 VALORESP T7TULOS 8 OBLIGACIONES EN CIRCULACI0N 20"" *onos Comunes 20"1 *onos -u.ordinados 20"2 *onos Con!erti.$es en 4cciones 20"3 *onos de 4rrendamiento (inanciero 20"4 Instrumentos Bipotecarios y otros Instrumentos +epresentati!os de 6euda 20"5a 20"7 Otras O.$i aciones -u.ordinadas 20"6 3astos por Pa ar por ?a$ores; 2'tu$os y O.$i aciones en Circu$acin 20"0 IMPUESTO A LA RENTA 8 PARTICIPACIONES DI*ERIDAS -4829"39
.,0
OTROS PASIVOS 29"" I 29"1."1I29"1."2I29"1."4I29"1."0."1I29"1."5I29"3I29"7 2O24A 6&A P4-I?O255 21""a22""a23""a24""a25""a26""a27""a20""a29""O 29"1."1I29"1."2I29"1."4I29"1."5I29"1."0."1 I29"7a-4811"2a11"3a11"49I-621"1I-629"3 PATRIMONIO Capita$ -ocia$ 31"1a31"2a831"39I13"3."0."1I13"0."3."0."1I13"9."3."0."1 Capita$ 4diciona$ 32"1a32"2a32"3a32"4I13"3."0."2I13"0."3."0."2I13"9."3."0."2 +eser!as 33"1a33"2a33"3 4/ustes a$ Patrimonio 36"1a36"2 +esu$tados 4cumu$ados 30"1a830"29 +esu$tado #eto de$ &/ercicio 39"1a839"29 TOTAL DEL PATRIMONIO 31""a32""a33""a36""a30""a39""I13"3."0I13"0."3."0I13"9."3."0 2O24A 6&A P4-I?O R P42+IMO#IO 27 21""a-4811"2a11"3a11"49a23""a24""a25""a26""a27""a20""a29""I29"1."1I29"1." 2I29"1."4I29"1."5I29"1."0."1 I29"7a31""a32""a33""a36""a30""a39"" I13"3."0I13"0."3."0I13"9."3."0 CONTINGENTES ACREEDORAS 72"" +esponsa.i$idad por 4!a$es y Cartas (ian)a Otor adas 72"1a72"2 +esponsa.i$idad por Cartas de Cr:dito 72"3
+esponsa.i$idad por 4ceptaciones *ancarias 72"4 +esponsa.i$idad por A'neas de Cr:ditos no @ti$i)adas y Cr:ditos Concedidos no 6esem.o$sados 72"5 +esponsa.i$idad por Contratos de Productos (inancieros 6eri!ados 72"6 +esponsa.i$idad por Contratos de @nderNritin 72"0 +esponsa.i$idad por $iti ios; demandas y otras contin encias 72"9 CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 02"" CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 04"" *IDEICOMISOSP COMISIONES DE CON*IANGA ACREEDORAS 8 CUENTAS POR CONTRA DEUDORAS DE *IDEICOMISOS 06"" 2""5 de$ "6.1".2""5.
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NORMAS DE AGRUPACI0N *orma TBU." E$ta o e Ga!a!2ia$ ' PLr i a$ INGRESOS *INANCIEROS 51""I51"0a-4851"0."2a51"0."39I841"0."2a41"0."39a-4851"0."1a51"0."4a51"0."99I 841"0."1a41"0."4a41"0."99 Intereses por 6isponi.$es 51"1 Intereses y Comisiones por (ondos Inter.ancarios 51"2 a 51"7."2 In resos por In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento 51"3 In resos por ?a$ori)acin de In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento 51"9.11a51"9.12a51"9.13a51"9.14a51"9.15 Intereses y Comisiones por Cartera de Cr:ditos 51"4 a 51"7."4 In resos de Cuentas por Co.rar 51"5 a 51"7."5 Participaciones 3anadas por In!ersiones Permanentes 51"6 Otras Comisiones 51"7."9 6iferencia de Cam.io de Instrumentos (inancieros 6eri!ados -4 851"0."2 a 51"0."39 I 841"0."2 a 41"0."39 6iferencia de Cam.io de Operaciones ?arias -4 851"0."1a51"0."4a51"0."99 I 841"0."1a41"0."4a41"0."99 +ea/uste por inde7acin 51"9."1 ($uctuacin de ?a$or por ?ariaciones de Instrumentos (inancieros 6eri!ados 51"9.16a51"9.17 CompraI?enta de ?a$ores 51"9."3 Otros In resos (inancieros 51"9."0a51"9.1"a51"9.10a51"9.19 a51"9.21 27.1
GASTOS *INANCIEROS 41""I41"0a-6841"0."2a41"0."39I851"0."2a51"0."39a-6841"0."1a41"0."4a41"0."99I 851"0."1a51"0."4a51"0."99 Intereses y Comisiones por O.$i aciones con e$ P,.$ico 41"1a 41"7."1 Intereses y Comisiones por (ondos Inter.ancarios 41"2a 41"7."2 P:rdida por !a$ori)acin de In!ersiones #e ocia.$es y a ?encimiento 41"9.11a41"9.12a41"9.13a41"9.14a41"9.15 Intereses por 6epsitos de &mpresas de$ -istema (inanciero y Or anismos (inancieros Internaciona$es 41"3 Intereses por 4deudos y O.$i aciones de$ -istema (inanciero de$ Pa's 41"4."1a41"4."2a41"4."3 Intereses por 4deudos y O.$i aciones con Instituciones (inancieras de$ &7ter. y Or an. (inanc. Internac. 41"4."4a 41"4."5 Intereses de Otros 4deudos y O.$i aciones de$ Pa's y de$ &7terior. 41"4."6a 41"4."7 Intereses; Comisiones y otros car os de Cuentas por Pa ar 41"5a 41"7."6 Intereses por ?a$ores; 2'tu$os y O.$i aciones en Circu$acin 41"6 Comisiones y Otros Car os por O.$i aciones (inancieras 41"7."3 a 41"7."9 6iferencia de Cam.io de Instrumentos (inancieros 6eri!ados -6841"0."2a41"0."39 I 851"0."2 a 51"0."39 6iferencia de Cam.io de Operaciones ?arias -6841"0."1a41"0."4a41"0."99 I 851"0."1a51"0."4a51"0."99 +ea/uste por Inde7acin 41"9."1
...
($uctuacin de ?a$or por ?ariaciones de Instrumentos (inancieros 6eri!ados 41"9.16a41"9. CompraI?enta de ?a$ores y P:rdidas por Participacin Patrimonia$ 41"9."3a 41"9."4 Primas para e$ (ondo de -e uro de 6epsitos 41"9."5 Otros 3astos (inancieros 41"9."2a 41"9."7a 41"9."0a 41"9."9a 41"9.1"a 41"9.10a 41"9.19a41"9.21 27.1 MARGEN *INANCIERO BRUTO In resos (inancieros menos 3astos (inancieros Pro!isiones para 6es!a$ori)acin de In!ersiones de$ &/ercicio 43"1 Pro!isiones para 6es!a$ori)acin de In!ersiones de &/ercicios 4nteriores 865"1."2."1I64"1."4."19 Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cr:ditos de$ &/ercicio 43"2 Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cr:ditos de &/ercicios 4nteriores 865"1."2."2a 65"1."2."3I 64"1."4."2I 64"1."4."39 MARGEN *INANCIERO NETO Mar en (inanciero *ruto menos Pro!isiones para 6es!a$ori)acin de In!ersiones e Inco.ra.i$idad de Cr:ditos INGRESOS POR SERVICIOS *INANCIEROS 852""a 57""9 In resos por Operaciones Contin entes 52"1 In resos por (ideicomisos y Comisiones de Confian)a 52"2."4a 52"2."5 In resos 6i!ersos 52"2I8 52"2."4a 52"2."59a 52"3a57""
GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS 842""a 49""9 3astos por Operaciones Contin entes 42"1 3astos por (ideicomisos y Comisiones de Confian)a 42"2."4a 42"2."5 3astos 6i!ersos 42"2I 8 42"2."4a 42"2."59a 49"1a 49"2 M4+3&# OP&+4CIO#4A Mar en (inanciero #eto m1s In resos por -er!icios (inancieros menos 3astos por -er!icios (inancieros GASTOS DE ADMINISTRACI0N 45"" 3astos de Persona$ y 6irectorio 45"1a 45"2 3astos por -er!icios +eci.idos de 2erceros 45"3 Impuestos y Contri.uciones 45"4 MARGEN OPERACIONAL NETO Mar en Operaciona$ menos 3astos de 4dministracin PROVISIONESP DEPRECIACI0N 8 AMORTIGACI0N 43"3a43"4I 843"4."1."1."2a43"4."2."1."19a43"5a44"1a44"3 20 Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cuentas por Co.rar 43"3 Pro!isiones para *ienes fuera de @so; 6es!a$ori)acin y 6epreciacin de *ienes en Capita$i)acin Inmo.i$iaria; y Otros 20.1 43"4I 843"4."1."1."2a43"4."2."1."19 Pro!isiones para Contin encias y Otras 43"5
..4
6epreciacin de Inmue.$es; Mo.i$iario y &<uipo 44"1 4morti)acin de 3astos 44"3 RESULTADO DE OPERACI0N OTROS INGRESOS 8 GASTOS I43"4."1."1."2I43"4."2."1."1a62"" a 864""I64"1."49 I 63"" I 865""I65"1."29 In resos #etos 83astos #etos9 por +ecuperacin de Cr:ditos I43"4."1."1."2I43"4."2."1."1a62"1."4a62"1."9."3I63"1."9."3I63"1."9."4a64"1."7a64 "1."9."3 In resos &7traordinarios 62""I62"1."4I62"1."9."3 In resos de &/ercicios 4nteriores 64""I64"1."4I64"1."7I64"1."9."3 3astos &7traordinarios 20.2 63""I63"1."9."3I63"1."9."4 3astos de &/ercicios 4nteriores 65"" O 65"1."2 RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA DISTRIBUCI0N LEGAL DE LA RENTA NETA 67"1 IMPUESTO A LA RENTA 60"1 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 69"1
6. MONOGRA*7A DE ESTADOS *INANCIEROS

6.-. ENUNCIADO
I. I!Corma2i9! *i!a!2iera
&$ *anco E&A P+&(&+I6OF presenta $a si uiente informacin *a$ance a$ 31I11I2;""7 8&7presado en nue!os so$es9 4C2I?O 11 6isponi.$e 6"";""" 11"1. "1 Ca/a 4"";""" 11"2. "2 *C+ 2"";""" 12 (ondos Inter.ancarios 4"";""" 12"1."1 *ancos 14 Cr:ditos 997; """ 14"1. "1 Cr:ditos Comercia$es 947;""" 14"6."1 Cr:ditos en Co.. Judicia$ 5";""" 10 Inm. Mo.. R &<uipo 40;""" 10"3."1 Mo.i$iario 3";""" 10"3."2 &<uipo de cmputo 24;""" 10"9 6eprec. 4c. de Inm. Mo.. R &<uipo 86;"""9 19 Otros 4cti!os 3;""" 19"1."2 4$<ui$eres pa ados por anticipado XXXXXXXXX 2ota$ acti!o 2;"40;""" YYYYYYYY P4-I?O R P42+IMO#IO 21 O.$i aciones con e$ P,.$ico 6"2;""" 21"1."1 6epsitos en cuenta corriente 496;""" 21"2."1 6epsitos de a=orros 4cti!os 1"";""" 21"4."2 2ri.utos retenidos 2;""" 21"6."1 C24;""" 24 4deudos y O.$i aciones (inan. 4 Corto P$a)o 4"";""" 24"2."2 4deudos por pr:stamos ordinarios 31 Capita$ -ocia$ 005;""" 31"1."1. Capita$ Pa ado por 4cciones 33 +eser!as 15;""" 33"1."2 @ti$idades 30 +esu$tados 4cumu$ados146;""" 30"1."1 @ti$idad acumu$ada con acuerdo de capita$i)acin XXXXXXXXX 2ota$ Pasi!o y Patrimonio 2;"40;""" YYYYYYYYY
..1
II. O3era2io!e$ e i2iemDre " / ++.

1. +eapertura de$ e/ercicio econmico 2. +ecepcina pa o de fondos inter.ancario -C. 4"";""" con intereses enerados -C.4;""". &$ pa o $o rea$i) e$ *anco @nin. 3. -e apertura cuenta corriente en e$ *anco 4re<uipa con -C. 1""; """ 4. +eci.e en efecti!o -C. 4";""" por concepto de inter:s de cr:ditos comercia$es otor ados a c$ientes con ne ocio. 5. Cr:dito en co.ran)a /udicia$ por -C. 2";""" es inco.ra.$es y casti ados e$ 3"I12I2;""7 y e$ 31I12I2;""7e$ c$iente pa a e$ cr:dito con -C. 5"" de intereses por todo concepto. 6. &$ "1I12I2;""7 a.ona en cuenta corriente de c$ientes por otor ar cr:ditos comercia$es por -C.2"";"""; de.itando comisiones -C. 0"" y portes -C.5". Aos c$ientes de/an en arant'a inmue.$es !a$ori)ados en -C. 25";"""G $a tasa de inter:s mensua$ es e$ 2K; con !encimiento 3" d'as 7. &$ 2".12I2;""7 pa a -C. 1"" por moras de aportes &--4A@6 de su persona$ tra.a/ador 0. Pa a mediante cuenta corriente una cuota de un adeudo a corto p$a)o a CO(I6& por -C 4";""" con intereses por -C. 4;""". 9. Aa P$ani$$a de +emuneraciones de$ mes es de -C.0;""" afecta a$ 9K +P-. R 13K O#P. R e$ pa o es con cuenta corriente. 1". Pro!isionar depreciacin de .ienes de acti!o fi/o. 11. +eci.e y pa a reci.os por $u) e$:ctrica; a ua pota.$e y te$:fono -C. 3""; -C. 2"" y -C. 35" 8m1s I3?9; respecti!amente; a.onando en cuentas corrientes de pro!eedores. 12. Pa a ar.itrios municipa$es de$ aHo anterior por -C. 3"" en efecti!o 13. ?ende a$ cr:dito e<uipo de cmputo e$ "1I12I2""7 por -C.2"""; siendo !a$or en $i.ros -C. 3""" y depreciacin acumu$ada a $a fec=a de !enta -C. 20"". 14. Pa a nota d:.ito por mantenimiento cuenta corriente en e$ *C+P. -C.5". 15. Pa a 4=orros a$ p,.$ico -C. 1";""" mas intereses -C. 1"" 16. Capita$i)a $as uti$idades de$ aHo anterior
SE SOLICITA: 1I +e istrar en Ai.ro 6iario 2I+e istrar en Ai.ro Mayor 3I&$a.orar =o/a de tra.a/o de .a$ance enera$ 4.ICerrar Ai.ros de Conta.i$idad considerando $as detracciones5 Participacin a $os tra.a/adores 5K; Impuesto a $a +enta 3"K y +eser!a $e a$ 1"K.
..0
6./. LIBRO DIARIO

IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -DISPONIBLE 11"1. Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 11"2. *C+P. 1112."1 Cuenta Ordinaria -/ *ONDOS INTERBANCARIOS 12"1 (ondos Inter.ancarios 1211."1 *ancos -% CR)DITOS 14"1 Cr:ditos ?i entes 1411."1 Cr:ditos Comercia$es 14"6 Cr:ditos en Co.ran)a Judicia$ 1416."1 Cr:ditos comercia$es -5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 1013."1 Mo.i$iario 1013."2 &<uipo de Computacin -K OTROS ACTIVOS 19"1 Pa os 4nticipados y Car as 6iferidas 1911."2 4$<ui$eres pa ados por 4nticip. -5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 10"9 6epreciacin acum.. de I. M y &<. 1019."3 6eprec. 4cum... de Mo.. R &<. /OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"1 O.$i aciones a $a ?ista 2111."1 6epsitos en Cta. Cte. 496;""" 21"2 O.$i aciones por Cta. 4=orros 2112."1 6epsitos de 4=orr. 4ct.1"";""" 21"4 O.$i ac; con Instituc. +ec. O2ri.. 2114."2 2ri.utos +etenidos 2;""" 21"6 *eneficios de $os 2ra.a/adores 2116."1 C2-. 4;""" IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6"2; """ 6;""" 3";""" 24;""" 3;""" 5";""" 54;""" 947;""" 997;""" 4"";""" 2"";""" 4"";""" 1 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII DEBE SM. 6"";""" HABER SM.
2;"54;"""
6"0;"""
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII /% ADEUDOS 8 OBLIAG. *INANC. A CORTO P. 24"2. 4deud; y O.$i .con CO(I6& 2412."2 4deudos por pr:stamos orden. ,CAPITAL SOCIAL 31"1 Capita$ Pa ado 3111."1. Capita$ Pa ado por 4cciones ,, RESERVAS 33"1 +eser!a Ae a$ 3311."2 @ti$idades ,5 RESULTADOS ACUMULADOS 30"1 @ti$idad 4cumu$ada 3011."1 @ti$. 4cum. con 4cuer.de Cap. Por e$ 4cti!o; pasi!o y patrimonio a$ reinicio de$ e/ercicio econmico. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 2 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -DISPONIBLE 11"2 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, 1112."1 Cuenta Ordinaria -/ *ONDOS INTERBANCARIOS 12"1 (ondos Inter.ancarios 1211."1 *ancos 12"0 +end. 6e!en . 6e fondos Int. 1210.."1 *ancos +ecepcin de (ondos Inter.ancarios con intereses enerados. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 2 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -/ *ONDOS INTERBANCARIOS 12"0 +end. 6e!en . 6e fondos Int. 1010.."1 *ancos >INGRESOS *INANCIEROS 51"2 Intereses por (ondos Inter.ancarios IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIII 4;""" 4"";"""
2;"54;"""
6"0;""" 4""; """
005; """
15;"""
146;"""
4"4;"""
4"4;"""
4;"""
4;""" 2;462;""" 2;462;"""
.3/
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII !ienenIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 5112."1 *ancos Por $os intereses enerados por fondos inter.ancarios IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 3 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -DISPONIBLE 11"3.*ancos y Otras &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 1113."1."" *anco 4re<uipa -DISPONIBLE 11"1 Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 1111."1."1 Monedas y *i$$etes 4pertura de corriente en *anco 4re<uipa IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 4 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -% CR)DITOS 14"0 +endimientos 6e!en ados deCr:dit.?i ts. 1410."1 +endim. 6e!en ad. de Cr:d.?i . >INGRESOS *IANCIEROS 51"4 Intereses por Cr:ditos 5114."1 Intereses por Cr:ditos ?i entes Por $os Intereses -DISPONIBLE 11"1 Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 1111."1."1 *i$$etes y Monedas -% CR)DITOS 14"0 +endimientos 6e!en ados de cr:dt. ?i .. 1410."1 +endim. 6e!en ad. de Cr:d. ?i entes In reso a Ca/a de Intereses por cr:dito IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIII enerados por Cr:ditos ?i . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 4 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
2;462;"""
2;462;"""
1"";"""
1"";"""
4";"""
4";"""
4";"""
4";"""
2;642;"""
2;642;"""
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 5 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII %, PROVISIONES PARA DESVALORIGACI0N E INCOBRABILIDAD 43"2 Pro!isiones para Inco.ra.i$idad de Cr:dit. 4312."1 Pro!isin para Cr:ditos Comerc. -% CR)DITOS 14"9 Pro!isin para Cr:ditos 1419."1 Pro!isin para Cr:ditos Comerc. Por $a inco.ra.i$idad de un cr:dito IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 5 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -% CR)DITOS 14"9 Pro!isin para Cr:ditos 1419."1 Pro!isin para Cr:ditos Comerc$s. -% CR)DITOS 14"6 Cr:ditos en Co.ran)a Judicia$ 1416."1 Cr:ditos Comercia$es Casti o de Cr:ditos IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 5 c IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -DISPONIBLE 11"1 Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 1111."1."1 *i$$etes y Monedas 6/ INGRESOS E4TRAORDINARIOS 62"1 In resos &7traordinarios 6211."9."2 4d<uisicin Cartera Credit. Por recuperacin de cartera crediticia IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -% CR)DITOS 14"1 Cr:ditos ?i entes 1411."1 Cr:ditos Comercia$es IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
2;642;""" 2";"""
2;642;"""
2";"""
2";"""
2";"""
2";5""
2";5""
2"";"""
2;9"2;5""
2;7"2;5""
.3.
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIII /OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"1 O.$i aciones a $a ?ista 2111."1 6epsito en Cuenta Corriente IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII /OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"1 O.$i aciones a $a ?ista 2111."1 6epsito en Cuenta Corriente >INGRESOS *IANCIEROS 51"7 Comisiones por Cr:ditos y Otras Operaciones (inancieras 5117."4 Cr:ditos >/ 52"2 In resos por -er!icios 6i!ersos 5212.29 Otros In resos por -er!icios IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6 c IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 5, 5% CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS 04"4 3arant'as +eci.idas por Operac. de Cr:dit. Por e$ contro$ de arant'a prendar'a. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6 d IIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -% CR)DITOS 14"0 +end. 6e!en . Por Cr:ditos ?i entes 1410."1 +end. 6e!en . de credititos ?i . >INGRESOS *INANCIEROS 51"4 Intereses por Cr:ditos Comercia$es 5112."1 *ancos Intereses 3enerados por cr:dito cedito IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6, GASTOS E4TRAORDINARIOS 63"1 3astos &7traordinarios IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIII 0"" INGRESOS POR SERVICIOS *INANCIEROS
2;9"2;5""
2;7"2;5"" 2"";"""
05"
0""
5"
25";""" 25";"""
4;"""
4;"""
1"" 3;157;45" 3;1 57;35"
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIII 6211."3 -anciones 4dministrat.y (isc. -DISPONIBLE 11"1 Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 1111."1."1 *i$$etes y Monedas Pa o de moras por &--4A@6. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 0 a IIIIIIIIIIIIIIII /% ADEUDOS 8 OBLIAG. *INANC. A CORTO P. 24"2 4deud; y O.$i . con CO(I6& 2412."2 4deu. por pr:st.. Orden. 4";""" 24"0 3astos por Pa . de 4deu. y O.$i . (inancieras a Corto P$a)o 2410."2 3astos por Pa . de 4deu. a CO(I6&. -DISPONIBLE 11"3 *ancos y Otras &mpresas de$ -istema (inanciero de$ Pa's 1113."1 *ancos Pa o de cuota mas intereses de adeudo IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 0 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII %GASTOS *INANCIEROS 41"4 Intereses por 4deudos y O.$i aciones (inancieras 4114."2 Intereses por 4deudos y O.$i aciones con $a CO+AI* /% ADEUDOS 8 OBLIAG. *INANC. A CORTO P. 24"0 3astos por Pa . de 4deudos y O.$i . (inancieras a Corto P$a)o 2410."2 3astos por Pa ar de adeudos a CO(I6&. Por intereses intereses de$ pr:stamo pendiente de pa o. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIII?anIIIIIIIIIIIIIIII 4;"""
3;157;45"
3;157;35" 1""
44;"""
44;"""
4;"""
4;"""
3;2"5;45"
3;2"5;45"
.34
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII9 aIIIIIIIIIIIIIIII %> GASTOS DE ADMINISTRACI0N 45"1 3astos de$ Persona$ 4511."1 +emuneraciones 4511."1."1 *1sica 4511."4 -e uridad y Pre!. -ocia$ /OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"4 O.$i aciones con Instituciones recaud. 2114."1 2ri.utos por Cuenta Propia 2114."1."3 Otras Contri.. 72" 2114."2 2ri.utos +etenidos 1;"4" CUENTAS POR PAGAR 25"5 6i!idend.; Particip.; y +emuner. por Pa . 2515."2 +emuneraciones por pa ar Por $a pro!isin p$ani$$a de remuneraciones IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 1" IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII %% DEPRECIACI0N DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 8 AMORTIGAC. 44"1 6eprec. de Inmue.$; Mo.i$. y &<uipo 4411."3 6eprec. de Mo.i$iario y &<uipo -5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 10"9 6epreciacin 4cumu$ada de Inmue.$es; Mo.i$iario R &<uipo 1019."3 6eprec. 4cum. de Mo.. y &<. Por $a Pro!isin de $a depreciacin de mo.i$iario y e<uipo. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 11 a IIIIIIIIIIIIIIIII %> GASTOS DE ADMINISTRACI0N 45"3 3astos por -er!icios +eci..de 2erceros 4513."1 6omici$iados 4513."1."6 &ner .y 4 ua 5"" 4513."1."7 Comunicac. 35" IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIII 0;""" 72"
3;2"5;45" 0;72"
3;2"5;45"
1;76"
/>
6;96"
525
525
05"
3;215;545
3;214;695
-K
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIII OTROS ACTIVOS 19"6 Cr:dito (isca$ 1916."1 Cr:dito (isca$ de$ Impuesto 3enera$ a $as ?entas
3;215;545 162
3;214;695
/>
CUENTAS POR PAGAR 25"6 Pro!eedores 2516."2 Pro!eedores de -er!icios Pro!isin de ser!icios de $u) e$:ct.; a ua y tef. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 11 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII CUENTAS POR PAGAR 25"6 Pro!eedores 2516."2 Pro!eedores de -er!icios OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"1 O.$i aciones a $a ?ista 2111."1 6epsito en Cuenta Corriente Cance$acin de ser!icio de $u); a ua y te$:fono; a.onado en cuenta corriente de pro!eedores IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 12 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1;"12
/>
1;"12
/-
1;"12
6>
GASTOS DE EJERCICIOS ANTEIORES 65"1 3astos de &/ercicios 4nteriores 6511."6 2ri.utos
3""
--
DISPONIBLE 11"1 Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 1111."1."1 Monedas y .i$$etes Por e$ pa o de ar.itrios municip. de$ aHo anter. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 13 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
3""
->
CUENTAS POR COBRAR 15"4 Cuentas por Co.rar por ?enta de *ienes y -er!icios 1514."1 Ctas. por Co.rar por ?ta. de *s. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
2;30"
3;219;399
3;217;"19
.31
/-
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII I?ienen IIIIIIIIII OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 2123 O.$i aciones con Instituciones +ecaudadoras de 2ri.utos 2114."1 2ri.utos por Cuenta Propia 2114."1."2 Impuesto 3enera$ a $as ?entas
3;219;399
3;217;"19 30"
6/
INGRESOS E4TRAORDINARIOS 62"1 In resos &7traordinarios 6211."2 ?enta de *ienes (uera de @so Por !enta de e<uipo de cmputo IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 13 . IIIIIIIIIIIIII
2;"""
-5
INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 10"9 6epreciacin 4cumu$ada de Inmue.$es; Mo.i$iario R &<uipo 1019."3 6epreciacin 4cumu$ada de Mo.i$iario y &<uipo
2;0""
6,
GASTOS E4TRAORDINARIOS 63"1 3astos &7traordinarios 6311."2 Costo de ?ta. O *s. fuera de uso
2""
-5
NMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 10"3 Mo.i$iario y &<uipo 1013."2 &<uipo de computacin *a/a de e<uipo de cmputo por !enta IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 14 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS 42"2 3astos por -er!icios (inanc. 6i!ersos 4212."1 Mantenimiento de Ctas. Ctes. DISPONIBLE 11"2 *anco Centra$ de +eser!a de$ Per, 1112."1 Cuenta Ordinaria Pa o por mantenimiento de Cta. Cte. en *C+P. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 15 a IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
3;"""
%/
5"
--
5"
/-
OBLIGACIONES CON EL PBBLICO IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
1";1"" 3;222;449 3;222;449
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIII 21"2 O.$i aciones por Ctas. de 4=orr. 1";""" 2112."1 6epsitos de 4=. 4ct. 21"0 3astos por Pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico 1"" 2110."2 3astos por pa ar de O.$i . con e$ P,.$ico por Cta. 4=irr. -DISPONIBLE 11"1 Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 1111."1."1 Monedas y .i$$et. Por e$ pa o de a=orros de$ p,.$ico con intereses enerados IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 15 . IIIIIIIIIIIIIIIIIIII %GASTOS *INANCIEROS 41"1 Intereses por O.$i aciones con e$ P,.$. 4111."2 Intereses por o.$i aciones con e$ p,.$ic por cuentas de a=orro /OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"0 3astos por Pa ar de O.$i aciones con e$ P,.$ico 2110."2 3astos por pa ar de O.$i ac. con e$ P,.$ico por Cta. 4=orr. Por $os intereses de $os depsitos de 4=orros P. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 16 IIIIIIIIIIIIIIIII ,5 RESULTADOS ACUMULADOS 30"1 @ti$idad 4cumu$ada 3011."1 @ti$. 4cumu$ada con acuerdo Cap ,CAPITAL SOCIAL 31"1 Capita$ Pa ado 3111."1 Capita$ pa ado por acciones Por Capita$i)acin de uti$idades de$ aHo 2""6 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIII
3;222;449
3;222;449
1";1""
1""
1""
146;"""
146;"""
3;370;649
3;370;649
.30
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6RESULTADO DE OPERACI0N 61"1 +esu$tado de Operacin 6111 +esu$tado de Operacin %GASTOS *INANCIEROS 41"1 Inter. p. O.$i . con P,.$ico 41"4 Inter. p. 4deu. y O.$i . (inc. %/ %, 42"2 3astos p. -er!icios (inancieros PROVISI0N .PARA DESVALORIG. E INCOBRABILIDAD 43"2 Pro!is. P. Inco.ra.i$idad de Cr:ditos %% DEPREC. DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 8 AMORTIGABLES 44"1 6epreciacin de Inmue.$es Mo.i$$iario y &<uipo %> GASTOS DE ADMINISTRACI0N 45"1 3astos de Persona$ 45"3 3astos por -er!. +eci.idos de 2erceros +esu$tadote Operacin. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII >INGRESOS *INANCIEROS 51"2 Intereses por (ondados Inter.an. 51"4 Intereses por Cr:ditos 51"7 Comisiones poscr:ditos y otras >/ 652"2 In resos por -er!icios 6i!ersos RESULTADO DE OPERACI0N 61"1 +esu$tado de Operacin IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 4;""" 44;""" 0"" 05" Para sa$dar cuentas de c$ase 4 y determinar e$ 0;72" GASOS P. SERVICIOS *INANC. DIVERSOS 1"" 4;"""
3;370;649 34;245
3;370;649
4;1""
5" 2";"""
525
9;57"
40;0""
INGRESOS POR SERVICIOS *INANCIEROS
5" 40;05"
3;457;944
3;457;944
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIII 66/ 6, 6> 66 RESULTADO DE OPERACI0N 61"1 +esu$tado de Operacin INGRESOS E4TRAORDINARIOS 62"1 In resos &7traordinarios GASTOS E4TRAORDINARIOS 63"1 3astos &7traordinarios GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 65"1 3astos de &/ercicios 4nteriores RESULTADO DEL EJRCICIO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUETO A LA RENTA 66"1 +esu$tado de$ &/ercicio 4ntes de Participac. e Impueto a $a +enta Para sa$dar cuentas de $a c$ase 6 y determinar e$ +esu$tado de$ &/ercicio 4ntes de Participacin e Impuesto a $a +enta IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 66 RESULTADO DEL EJRCICIO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUETO A LA RENTA 66"1 +esu$tado de$ &/ercicio 4ntes de Participacin e Impueto a $a +enta 6K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 69"1 +esu$tado #eto de$ &/ercicio 2ransferencia a +esu$tado #eto de$ &/ercicio IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6K 6. 65 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 69"1 +esu$tado #eto de$ &/ercicio DISTRIBUCI0N LEGAL DE LA RENTA 67"1 Participacin de $os 2ra.a/adores IMPUESTO A LA RENTA 60"1 Impuesto a $a +enta Por participacin de $os tra.a/adores e I. +. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
3;457;944 14;6"5 22;5""
3;457;944
3"" 3"" 36;5"5
36;5"5
36;5"5
12;229 1;025 1";4"4
3;531;554
3;531;554
.4/
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6. 65 /DISTRIBUCI0N LEGAL DE LA RENTA 67"1 Participacin de $os 2ra.a/adores IMPUESTO A LA RENTA 60"1 Impuesto a $a +enta OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"4 O.$i aciones con Instituciones +ecauda. de 2ri.utos 2114."1."1 Impuesto a $a +enta /> CUENTAS POR PAGAR 25"5 6i!idendos; Participaciones R +emunerac. Por Pa ar 2515."2 Participaciones por Pa ar Pro!isin por Impuesto a $a +enta y participacin a $os tra.a/adores. IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 6K ,K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 69"1 +esu$tado #eto de$ &/ercicio RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 39"1 @ti$idad #eta de$ &/ercicio 3911."2 @ti$idad #eta de$ &/ercicio sin acuerdote capita$i)acin 2ransferencia a +esu$tado #eto de$ &/ercicio IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ,K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 39"1 @ti$idad #eta de$ &/ercicio 3911."2 @ti$idad #eta de$ &/ercicio sin acuerdote capita$i)acin ,, RESERVAS 33"1 +eser!a Ae a$ 3311."1 @ti$idades IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
3;531;554 1;025 1";4"4
3;531;554
1";4"4
1;025
24;276 24;276
2;420
2;420
3;57";407
3;57";407
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIIIII Por $a creacin de +eser!a Ae a$ de$ 1"K IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 7 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ,K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 39"1 @ti$idad #eta de$ &/ercicio 3911."2 @ti$idad #eta de$ &/ercicio sin acuerdote capita$i)acin ,, RESERVAS 33"1 +eser!a Ae a$ 3311."1 @ti$idades ,CAPITAL SOCIAL 31"1 Capita$ Pa ado 3111."1 Capita$ Pa ado por 4cciones /> CUENTAS POR PAGAR 25"5 6i!idendos; Participaciones R +emunerac. Por Pa ar 2515."2 Participaciones por Pa ar 6;96" 2515."4 +emuneraciones por pa ar 1;025 /% ADEUDOS 8 OBLIAG. *INANC. A CORTO P. 24"2. 4deud; y O.$i .con CO(I6& 2412."2 4deudos por pr:stamos orden /OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 21"1 O.$i aciones a $a ?ista 2111."1 6epsitos en Cta. Cte. 696;162 21"2 O.$i aciones por Cta. 4=orros 2112."1 6epsitos de 4=orr. 4ct. 9";""" 21"4 O.$i ac; con Instituc. +ec. 2ri.. 2114."1."1 Impto. a $a +enta 2114."1."2 2ri.. P. Cta. Propia 2114."1."2 Otras Contri.uciones 2114."2 2ri.utos +etenidos 21"6 *eneficios de $os 2ra.a/adores 2116."1 C2-. 4;""" IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?an IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 1";4"4 30" 72" 3;"4"
3;57";407
3;57";407
21;040
17;420
1;"31;"""
0;705
36";"""
0"4;7"6
5;014;254
3;57";407
.4.
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII ?ienen IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII -K OTROS ACTIVOS 19"1 Pa os 4nticipados y Car as 6iferidas 1911."2 4$<ui$eres pa . por 4nticip. 3;""" 19"6 Cr:dito (isca$ 1916."1 Cr:dito (isca$ de$ I3?. -5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 1013."1 Mo.i$iario 1013."2 &<uipo de Computacin -5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 10"9 6epreciacin acum. de I. M y &<. 1019."3 6eprec. 4cum..de Mo..R &<. -> CUENTAS POR COBRAR 15"4 Cuentas por Co.rar por ?enta de *ienes y -er!icios 1514."1 Ctas. por Co.rar por ?ta. de *s. -% CR)DITOS 14"1 Cr:ditos ?i entes 1411."1 Cr:ditos Comercia$es 14"6 Cr:ditos en Co.ran)a Judicia$ 1416."1 Cr:ditos comercia$es 14"0 +endim. 6e!.. de Cr:ditos ?i .. 1410."1 +end. 6e!. de Cr:d. C. -DISPONIBLE 11"1. Ca/a 1111."1 Oficina Principa$ 11"2. *C+P. 1112."1 Cuenta Ordinaria 11"3 *ancos y Otras &mp. de$ -ist. (inanciero de$ Pa's 1113."1 *ancos 56;""" 6"3;95" 35";""" 4;""" 3";""" 1;"47;""" 3";""" 21;""" 162
5;014;254
3;57";407 3;162
51;"""
3;725
2;30"
1;101;"""
1;""9;95"
XXXXXXXXXX 5;017;979 IIIIIIIIIIIIIIIII
XXXXXXXX 5;017;979 IIIIIIIIIIIIIII
6.,. LIBRO MA8OR POR RUBROS

DEBE -- DISPONIBLE 6"";""" 4"4;""" 1"";""" 4";""" 2";5"" 1;164;5"" 1"";""" 1"" 44;""" 3"" 5" 1";1"" 1;""9;95" 1;164;5"" HABER
DEBE
-/ *ONDOS INTERBANCARIOS 4"";""" 4;""" 4"4;""" 4"4;""" 4"4;"""
HABER
DEBE
-% CR)DITOS 997;""" 4";""" 2";""" 2"";""" 1;101;""" 4;""" 1;261;" 1;261;""" "" 4";""" 2";""" 2";"""
HABER
DEBE
-> CUENTAS POR COBRAR 2;30" 2;30" 2;30" 2;30"
HABER
DEBE
HABER
.44
-5 INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 6;""" 54;""" 2;0"" 56;0"" 525 3;""" 47;275 56;0""
DEBE
-K OTROS ACTIVOS 3;""" 162 3;162 3;162 3;162
HABER
DEBE
/- OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 6"2;""" 05" 1";1"" 0"4;7"6 12 30" 1"" 1";4"4 015;656 2"";""" 1;76" 1;"
HABER
015;656
DEBE
/% ADEUDOS 8 OBLIG.*INANC. A CORTO PLAGO 44;""" 36";""" 4"4;""" 4"";""" 4;""" 4"4;"""
HABER
DEBE
/> CUENTAS POR PAGAR 1;"12 1;"12 0;705 9;797 25 9;797 6;96" 1;0
HABER
DEBE
,- CAPITAL SOCIAL 1;"31;""" 1;"31;""" 005;""" 146;""" 1;"31;"""
HABER
DEBE
,, RESERVAS 15;""" 2;4 20 17;420 17;420
HABER
DEBE
,5 RESULTADOS ACUMULADOS 146;""" 146;""" 146;""" 146;"""
HABER
DEBE
%- GASTOS *INANCIEROS 4;""" 1"" 4;1"" 4;1"" 4;1""
HABER
.41
DEBE
%/ GASTOS POR SERVICIOS *INANCIEROS 5" 5" 5" 5"
HABER
DEBE
%, PROVISI0N PARA DESVALORIGACI0N E INCOBRABILIDAD 2";""" 2";""" 2";""" 2";"""
HABER
DEBE
%% DEPRECIACI0N DE INMUEBLESP MOBILIARIOP EFUIPO 8 AMORTIGACIONES 2";""" 2";""" 2";""" 2";"""
HABER
DEBE
%> GASTOS DE ADMINISTRACI0N 0;72" 05" 9;57" 9;57" 9;57"
HABER
DEBE
>- INGRESOS *INANCIEROS 4;""" 4";""" 0"" 4;""" 40;0""
HABER
40;0"" 40;0""
DEBE
>/ INGRESOS POR SERVICIOS *INANCIEROS 5" 5" 5" 5"
HABER
DEBE
6/ INGRESOS E4TRAORDINARIOS 22;5"" 22;5"" 2";5"" 2;""" 22;5""
HABER
DEBE
6, GASTOS E4TRAORDINARIOS 1"" 2"" 3"" 3"" 3""
HABER
DEBE
6> GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3"" 3"" 3"" 3""
HABER
DEBE
5%+% CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 25";""" 25";""" 25";""" 25";"""
HABER
DEBE
5, CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 25";""" 25";""" 25";""" 25";"""
HABER
DEBE
6- RESULTADO DE OPERACI0N 34;245 14;6"5 40;05" 40;05" 40;05"
HABER
.40
DEBE
66 RESUL. DEL EJERC. ANT. DE PART. E I. R. 36;5"5 36;5"5 36;5"5 36;5"5
HABER
DEBE
6. DISTRIBUCI0N LEGAL DE LA RENTA 1;025 1;025 1;025 1;025
HABER
DEBE
65 IMPUESTO A LA RENTA
HABER
1";4"4 1";4"4
1";4"4 1";4"4
DEBE
6K RESULTADO NETODEL EJERCICIO 12;229 24;276 36;5"5 36;5"5 36;5"5
HABER
DEBE
,K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 2;420 21;040 24;276 24;276 24;276
HABER
LIBRO MA8OR POR CUENTAS ----.+- CAJA O*ICINA PRINCIPAL 4"";""" 4";""" 2";5"" 1"";""" 1"" 3"" 1";1"" 11";5"" 35";""" 46";"""
46";"""
---/.+- BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERB M CUENTA ORDINARIA 2"";""" 4"4;""" 6"4;""" 1"";""" 1"";""" 5" 6"3;95" 6"4;""" 44;""" 56;""" 1"";"""
-/--.+- *ONDOS INTERBANCARIOS BANCOS 4"";""" 4"";""" 4"";""" 4"";"""
-/-5.+- RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE *ONDOS INTERBANCARIOS 4;""" 4;""" 4;""" 4;"""
-%--.+- CR)DITOS COMERCIALES 947;""" 2"";""" 1;147;""" 1;147;""" 1;147;"""

.4/
-%-6.+- CR)DITOS COMERCIALES 5";""" 5";""" 2";""" 3";""" 5";"""
-%-5.+- RENDIMIENTOS DEVENGADOS CR)DITOS COMERCIALES 4";""" 4;""" 44;""" 4";""" 4;""" 44;"""
-%-K.+- PROVISI0N PARA CR)DITOS COMERCIALES 2";""" 2";""" 2";""" 2";"""
->-%.+- CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES 2;30" 2;30" 2;30" 2;30"
-5-,.+- MOBILIARIO 3";""" 3";""" 3";""" 3";"""
-5-,.+/ EFUIPOS DE COMPUTACI0N 24;""" 24;""" 3;""" 21;""" 24;"""
-5-K.+, DEPRECIACI0N ACUMULAD*A DE MOBILIARIO 8 EFUIPO H-+Y: 2;0"" 3;725 6;525 6;""" 525 6;525
-K--.+/ ALFUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 3;""" 3;""" 3;""" 3;"""
-K-6.+- CR)DITO *ISCAL DEL I.G.V. 162 162 162 162
/---.+- DEP0SITOS EN CUENTA CORRIENTE 05" 696;162 697;"12 496;""" 2"";""" 1;"12 697;"12
/--/.+- DEP0SITOS DE AHORRO " ACTIVOS 1";""" 9";""" 1"";""" 1"";""" 1"";"""
/--%.+-.+/ TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA HI.G.V.: 30" 30" 30" 30"
.4.
/--%.+/ TRIBUTOS RETENIDOS 3;"4" 3;"4" 2;""" 1;"4" 3;"4"
/--%.+-.+, OTRAS CONTRIBUCIONES 72" 72" 72" 72"
/--6.+- COMPESACI0N TIEMPO DE SERVICIOS 4;""" 4;""" 4;""" 4;"""
/--5.+/ GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES POR CTAS. DE AHORRRO 1"" 1"" 1"" 1""
/%-/.+/ ADEUDOS POR PR)STAMOS ORDINARIOS 4";""" 36";""" 4"";""" 4"";""" 4"";"""
/%-5 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS 8 OBLIGACIONES 4;""" 4;""" 4;""" 4;"""
/>->.+/ PARTICIPACIONES POR PAGAR 0;705 0;705 6;96" 1;025 0;705
/>-6.+/ PROVEEDORES DE SERVICIOS 1;"12 1;"12 1;"12 1;"12
,---.+- CAPITAL PAGADO POR ACCIONES 1;"31;""" 1;"31;""" 005;""" 146;""" 1;"31;"""
,,--.+/ RESERVA LEGAL " UTILIDADES 17;420 17;420 15;""" 2;420 17;420
,5--.+- UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE CAPITALIGACI0N 146;""" 146;""" 146;""" 146;"""
%-+- INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBBLICO 1"" 1"" 1"" 1""
.44
%-+% INTERESES POR ADEUDOS 8 OBLIGACIONES 4;""" 4;""" 4;""" 4;"""
%/-/.+- MANTENIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE 5" 5" 5" 5"
%,-/.+- PROVISI0N CR)DITOS COMERCIALES 2";""" 2";""" 2";""" 2";"""
%%+- DEPRECIACI0N DE INMUEBLESP MOBILIARIO 8 EFUIPO 525 525 525 525
%>+- GASTOS DE PERSONAL 0;72" 0;72" 0;72" 0;72"
%>+, GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 05" 05" 05" 05"
>-+/ INTERESES POR *ONDOS INTERBANCARIOS 4;""" 4;""" 4;""" 4;"""
>-+% INTERESES POR CR)DITOS 44;""" 44;""" 44;""" 44;"""
>-+. COMISIONES POR CR)DITOS 8 OTRAS OPERACIONES *INANCIERAS 0"" 0"" 0"" 0""
>/+/ INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5" 5" 5" 5"
6/+- INGRESOS E4TRAORDINARIOS 22;5"" 22;5"" 2";5"" 2;""" 22;5""
6,+- GASTOS E4TRAORDINARIOS 1"" 2"" 3"" 3"" 3""
.41
6>+- GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3"" 3"" 3"" 3""
DEBE "4
/--%.+-.+- IMPUESTO A LA RENTA 1";4 1";4"4 1";4 "4 1";4"4 66+- RESUL. DEL EJERC. ANT. DE PART. E I. R. 36;5"5 36;5"5 36;5"5 36;5"5
HABER
DEBE
HABER
DEBE
6. +- PARTICIPACI0N DE LOS TRABAJADORES 1;025 1;025 1;025 1;025
HABER
DEBE
65+- IMPUESTO A LA RENTA
HABER
1";4"4 1";4"4
1";4"4 1";4"4
DEBE
6K+- RESULTADO DEL EJERCICIO 12;229 24;276 36;5"5 36;5"5 36;5"5
HABER
DEBE
,K+- UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2;420 21;040 24;276 24;276 24;276
HABER
.40
(ario )ilmar 'oto (edina ----
6.%. HOJA DE TRABAJO DE BALANCE GENERAL

CO6 11"1 11"2 11"3 12"1 12"0 14"1 14"6 14"0 14"9 15"4 10"" 10"9 19"1 19"6 21"1 21"2 21"4 21"6 21"0 24"2 24"0 25"5 25"6 31"1 33"1 30"1 41"1 41"4 42"2 43"2 44"1 45"1 45"3 51"2 51"4 51"7 52"2 62"1 63"1 65"1 C@&#24- &A M4RO+ Ca/a *co. Centra$ +es er!a de$ Per, *co. y &m p. (inanc. Pa's (ondos Inter.ancarios +endim . 6e!en de . (ondos Inter Cr:ditos ?i entes Cr:ditos co.r). Judicia$ +endim iento 6e!en . Cred. ?i tes . Pro!. P. Cr:ditos Ctas . P. Co.rar p. ?entas de *ienes Inm .. Mo.. R &<uipo 6eprec. 4cum ..; Inm .; Ma<. R &<. Pa os 4nt. R Car as 6iferidas Cr:dito (is ca$ O.$i aciones . 4 $a ?is ta O.$i . P.I Ctas . 4=orro O.$i . Ins t. +ecau. de 2ri.utos *enef. -oc. tra.a/adores 3as tos p. Pa ar O.$i . Pu.$icas 4deudos y O.$i . con CO+AI* 3as t. p. Pa . de 4deu. y O.$. (.C.P. 6i!id. Partic. R +em un. P. Pa ar Pro!eedores Capita$ Pa ado +es er!a $e a$ @ti$idad 4cum u$ada Inter. p. O.$i . con P,.$ico Inter. p. 4deu. y O.$i . (inc. 3as tos p. -er!. (inanc. 6i!ers os Pro!s . p. Inco.. Cr:dito 6eprec. Inm .; Mo.. R &<uipo 3as tos de Pers ona$ 3as tos -er!. +ec.. 2erc. Interes es p. (ondos Inter.ancarios Interes e por cr:ditos Com s . p. Creditos y Oper. (inc. In res os por -er!icios 6i!ers os In res os &7traordinarios 3as tos e7traordinarios 3as tos de &/ercicios 4nteriores -@M46&*& B4*&+ 46";5"" 11";5"" 6"4;""" 5" 1"";""" 44;""" 4"";""" 4"";""" 4;""" 4;""" 1b147;""" 5";""" 2";""" 44;""" 4";""" 2";""" 2";""" 23.0" 54.""" 3.""" 2;0"" 6;525 3;""" 162 05" 697;"12 1";""" 1"";""" 4;14" 1"" 4;""" 4";""" 1"" 4;""" 4"";""" 4;""" 1;"12 6;96" 1;"12 1b"31;""" 146;""" 15;""" 1"" 146;""" 4;""" 5" 2";""" 525 0;72" 05" C1HHH 44;""" 0"" 5" 22;5"" -4A6O6&@6O+ 4C+&&6O+
35";""" 6"3;95" 56;"""
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1b147;""" 3";""" 4;""" 23.0" 51.""" 3;""" 162
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BEH1HHH E1JEH 1;"31;""" 15;""" 1"" 4; """ 5" 2". """ 525 0; 72" 05"
4 """ 44 """ 0"" 5" 22 5""
BHH 3""
BHH 3""
3"" 3""
3 ;126;337 3 ;126 ;337 2 ;202;337 2; 202 ;337
2 ;247;492
2; 21";902 34;045 B E1GHG BE1GHG
71;35" 71 35"
2 247 492
2 247 492
71 35"
.46
BIBLIOGRA*7A
1. (errer Uuea; 4$e/andro. Conta.i$idad de &mpresas de$ -istema (inanciero. 2omos 1 y 2. Aima5 Instituto de In!esti acin &$ Pac'ficoG 2""4. 2. O$i!era Mi$$a; Mari.e$ y O$i!era Mi$$a; 4$.erto. Manua$ (inanciero. Aima5 &ditoria$ Aos 4ndes -.4.G 2""5. 3. +eso$ucin -*- #D 095I90 de setiem.re de 19905 Manua$ de Conta.i$idad para &mpresas de$ -istema (inanciero. 4. Aey #D 267"2 promu$ ada en diciem.re de 19965 Aey de$ -istema (inanciero y -istema de -e uros.

Contabilidad de Instituciones Financieras I

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