EMPRESA MODELO A

CUENTAS

ACTIVOS
Activo Circulante
Efectivo y Bancos
Deudores (cuentas x cobrar) clientes
Inventario
Deudores varios
Total de Activos corrientes
Activo Fijo
Terrenos
Maquinaria y Equipo
Vehculos
Mobiliario y Enseres
Equipo de Cmputo
Herramientas
Mejoras a instalaciones
Total de Activos Fijos netos
Menos Depreciacin Acumulada
Total de Activos Fijos Netos
Gastos de Organizacin
Total de Otros Activos
TOTAL DE ACTIVOS

BALANCE GENERAL % de relacin

12/31/2009 de cuentas con
respecto al total

895,597.22
3,562,985.90
3,535,483.09
343,525.61
8,337,591.82

350,000.00
180,354.44
302,941.46
231,354.19
283,878.69
115,374.42
667,728.01
2,131,631.21
2,131,631.21
73,894.11
73,894.11
10,543,117.14

8.49
33.79
33.53
3.26
79.08
3.32
1.71
2.87
2.19
2.69
1.09
6.33
20.22
20.22
0.70
0.70
100

BALANCE GENERAL
12/31/2010

998,788.92
3,216,389.26
4,082,373.34
261,353.61
8,558,905.13

625,000.00
144,283.55
279,985.30
185,080.95
189,261.92
86,530.81
763,558.38
2,273,700.91
2,273,700.91
58,266.22
58,266.22
10,890,872.26

PASIVO Y CAPITAL (PATRIMONIO)

Pasivos Corrientes
Prstamos Bancarios
Proveedores
Provisiones laborales x pagar
Gastos Acumulados
Total Pasivos Corrientes

250,000.00
588,408.75
157,257.43
183,555.80
1,179,221.98

Pasivos Largo Plazo

Pasivos Largo Plazo
Total Pasivos Largo Plazo

1,824,179.35
1,824,179.35

TOTAL DE PASIVOS

3,003,401.33

2.37
5.58
1.49
1.74
11.18
17.30
17.30
28.49
-

250,000.00
489,944.77
85,885.12
122,656.20
948,486.09

1,501,027.30
1,501,027.30
2,449,513.39

Capital Pagado
Reservas de Capital
Utilidades (Prdidas) Retenidas
Utilidades (Prdidas) de ejercicio

1,000,000.00
275,025.71
5,276,489.47
988,200.63

PATRIMONIO

7,539,715.81

TOTAL PASIVOS Y CAPITAL

10,543,117.14

9.48
2.61
50.05
9.37
71.51
100.00

1,000,000.00
176,344.89
6,264,690.10
1,000,323.88
8,441,358.87
10,890,872.26

% de relacin BALANCE GENERAL

% de relacin
de cuentas con
12/31/2011 de cuentas con
respecto al total
respecto al total

9.17
29.53
37.48
2.40
78.59
5.74
1.32
2.57
1.70
1.74
0.79
7.01
20.88
20.88
0.54
0.54
100.00

2.30
4.50
0.79
1.13
8.71
13.78
13.78
22.49
-

242,722.88
3,977,458.85
4,643,717.24
325,610.95
9,189,509.92

846,148.93
144,283.55
279,985.30
185,080.95
189,261.92
86,530.81
763,558.38
2,494,849.84
2,494,849.84
58,266.22
58,266.22
11,742,625.98

1,390,000.00
218,399.64
36,789.24
55,329.47
1,700,518.35

518,891.04
518,891.04
2,219,409.39

Analisis
comparativo
2010/2009

analisis
comparartivo
2011/2010

2.07
33.87
39.55
2.77
78.26
7.21
1.23
2.38
1.58
1.61
0.74
6.50
21.25
21.25
0.50
0.50
100.00

111.52
90.27
115.47
76.08
102.65

24.30
123.66
113.75
124.59
107.37

178.57
80.00
92.42
80.00
66.67
75.00
114.35
106.66

135.38
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
109.73

106.66
78.85
78.85
103.30

109.73
100.00
100.00
107.82

11.84
1.86
0.31
0.47
14.48
4.42
4.42
18.90
-

100.00
83.27
54.61
66.82
80.43

556.00
44.58
42.84
45.11
179.29

82.29
82.29

34.57
34.57

81.56

90.61

9.18
1.62
57.52
9.18
77.51
100.00

1,000,000.00
176,344.89
7,265,013.98
1,081,857.72
9,523,216.59
11,742,625.98

8.52
1.50
61.87
9.21
81.10
100.00

100.00
64.12
118.73
101.23

100.00
100.00
115.97
108.15

111.96

112.82

103.30

107.82

analisis
comparativo
2011/2009

27.10
111.63
131.35
94.79
110.22

241.76
80.00
92.42
80.00
66.67
75.00
114.35
117.04
117.04
78.85
78.85
111.38

556.00
37.12
23.39
30.14
144.21

28.45
28.45
73.90

100.00
64.12
137.69
109.48
126.31
111.38

EMPRESA MODELO A
ESTADO DE RESULTADOS
(Cifras en $)

ESTADO DE RESULTADOS
ENERO-DICIEMBRE
2,009 % VENTAS
Ventas

15,769,467.12

VENTAS BRUTAS

15,769,467.12

VENTAS NETAS

15,769,467.12

COSTO DE VENTAS

13,827,523.07

UTILIDAD BRUTA

1,941,944.05

100.00
100.00
100.00
87.69
12.31

ESTADO DE
RESULTADOS
ENERO-DICIEMBRE
2,010
11,796,441.06
11,796,441.06
11,796,441.06
9,979,974.90
1,816,466.16

GASTOS DE OPERACIN
Gasto de Administraci{on y Ventas

684,908.28

Total de Gastos de Operacin

684,908.28

UTILIDAD EN OPERACIN

1,257,035.77

Ingresos Financieros

21,554.53

Total de Otros Ingresos

21,554.53

Gastos Financieros

290,389.67

Total de Otros Gastos

290,389.67

TOTAL DE OTROS INGRESOS Y GASTOS

(268,835.14)

UTILIDAD NETA ANTES DEL ISR

988,200.63

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 31%

306,342.20

UTILIDAD NETA

681,858.43

4.34
4.34
7.97
0.14
0.14
1.84
1.84
(1.70)
6.27
1.94
4.32
-

621,125.44
621,125.44
1,195,340.72
17,361.80
17,361.80
212,378.64
212,378.64
(195,016.84)
1,000,323.88
310,100.40
690,223.48

ESTADO DE
RESULTADOS
COMPARATIVO ENERO-DICIEMBRE

-DICIEMBRE
% VENTAS
100.00
100.00
100.00
84.60
15.40
5.27
5.27
10.13
0.15
0.15
1.80
1.80
(1.65)
8.48
2.63
5.85
-

10/09 comp.

2,011 % VENTAS

74.80558
74.80558
74.80558
72.17471
93.53854

11,389,128.12

90.68739
90.68739

385,892.79

95.09202

1,573,736.21

80.54827
80.54827

19,329.85

73.13574
73.13574

511,208.34

72.54142

(491,878.49)

11,389,128.12
11,389,128.12
9,429,499.12
1,959,629.00

385,892.79

19,329.85

511,208.34

101.22680

1,081,857.72

101.22680

335,375.89

101.22680

746,481.83

100.00
100.00
100.00
82.79
17.21
3.39
3.39
13.82
0.17
0.17
4.49
4.49
(4.32)
9.50
2.94
6.55
-

COMPARATIVO
11/10 con resp
ventas
96.54715
96.54715
96.54715
94.48420
107.88139

62.12800
62.12800
131.65587
111.33552
111.33552
240.70610
240.70610
252.22360
108.15074
108.15074
108.15074

COMPARATIVO
11/09 comprar
72.22266
72.22266
72.22266
68.19370
100.91068

56.34226
56.34226
125.19423
89.67883
89.67883
176.04219
176.04219
182.96659
109.47754
109.47754
109.47754

CAPITAL DE TRABAJO OPERATIVO

CLIENTES

INVENTARIO

PROVEEDORES

AL DE TRABAJO OPERATIVO
FORMULA
DVPC = SALDO CLIENTES /(VTA CR./360)

ROTACION DE INVENTARIO= COSTO VENTAS / INVENTARIO PROMEDIO

DIAS DE PAGO PROVEEDORES = SALDO DE PROVEEDORES /( COSTO VENTAS/INV. PROMEDIO)

V. PROMEDIO)

MODELO FINANCIERO PARA DETERMINACION DE RAZONES

CAPITAL DE TRABAJO OPERATIVO
CLIENTES

DVPC

SALDO

VENTAS

% DE VTA

CLIENTES

TOTALES

CREDITO

2009

3,562,985.90

15,769,467.12

75%

2010

3,216,389.26

11,796,441.06

75%

2011

3,977,458.85

11,389,128.12

75%

ROTACION

COSTO

INVENTARIO

INVENTARIO

INVENTARIO

VENTAS

INICIAL

FINAL

2009

13,827,523.07

3,535,483.09

3,535,483.09

2010

9,979,974.90

3,535,483.09

4,082,373.34

2011

9,429,499.12

4,082,373.34

4,643,717.24

PROVEEDORES

SALDO
PROVEEDORES

COSTO
VENTAS

DIAS
AO COMERCIAL

2009

588,408.75

13,827,523.07

360

2010

489,944.77

9,979,974.90

360

2011

218,399.64

9,429,499.12

360

N DE RAZONES FINANCIERAS
VENTA

DIAS

VENTA

DIAS DE LA CUENTA

DIAS SEGN

AL CREDITO

AL AO

PRO. DIARIA

CLIENTES

POLITICA

11,827,100.34

360.00

32,853.06

108.4521892

32

8847330.795

360

24575.91888

130.875646

32

8541846.09

360

23727.35025

167.6318176

32

INVENTARIO

ROTACION

DIAS
EN EL AO
COMERCIAL

PROMEDIO

DIAS

ROTACION

INVENTARIO

SEGN POLITICA

3,535,483.09

3.91107

360

92.04641395

3,808,928.22

2.620153055

360

137.3965537

4,363,045.29

2.161219628

360

166.5726127

PROMEDIO DE
COSTO VTAS DIARIO

DIAS DE PAGO
PROVEEDORES

DIAS SEGN
POLITICA

38,409.79

15.3192404

40

27722.1525

17.67340289

40

26193.05311

8.33807495

40

VARIACION

valor cartera

valor en

REAL-POLITICA

politica

Exceso

76.45218922

1,051,297.81

2,511,688.09

98.87564605

786,429.40

2,429,959.86

135.6318176

759,275.21

3,218,183.64

VARIACION

INVENTARIO IDEAL EXCESO INVENTARIO

REAL -POLITICA
-4.08893
-5.379846945
-5.838780372

VARIACION
REAL - POLITICA

1728440.384
0
1247496.863
0
1178687.39

SALDO IDEAL
PROVEEDORES

1,807,042.71
2,834,876.48
3,465,029.85

CREDITO NO
APROVECHADO

-24.6807596

1536391.452 -

947,982.70

-22.32659711

1108886.1 -

618,941.33

-31.66192505

1047722.124 -

829,322.48
7,512,535.98