UNIVERSIDAD DEL MAR

DEPARTAMENTO DE CAPACITACIN
EJERCICIO SISTEMA CENTRALIZADOR
Los seores Domingo Domnguez y lvaro lvarez acuerdan crear una Sociedad de
Responsabilidad Limitada para comercializar productos farmacuticos. Acuerdan que cada uno aportar
$ 10.000.000 a la sociedad.
El 01 de Mayo se crea la sociedad de acuerdo a los trminos pactados entregando cada uno los
siguientes bienes y obligaciones:
El Sr. Domnguez entrega aporte en dinero por $ 5.000.000, mobiliario avaluado en $ 2.000.000
y una obligacin con proveedores de $ 800.000.
El Sr. lvarez aporta mercaderas por $ 4.500.000 y un cheque a nombre de la sociedad por la
diferencia.
04/05/06
09/05/06
12/05/06
19/05/06
20/05/06
21/05/06
24/05/06
25/05/06
27/05/06
29/05/06
30/05/06
31/05/06
Datos:

Se procede a abrir una cuenta corriente en el Banco Santander con el saldo de Caja.
Se compra mercaderas a La Tuna Ltda. por un valor de $ 2.550.000 (neto ). Se paga
con Cheque N 001 Fact. 359654.
Se gira Cheque N 002 para crear un fondo fijo de $ 80.000.Se vende mercadera a Los Isleos por $ 3.500.000 (neto). Se emite Fact. 001 la cual
se paga en efectivo.
Se deposita en el banco el 80 % saldo de Caja.
Se compran mercaderas por $ 2.269.330 (IVA incluido) a La Tuna Ltda.. Se paga
Fact. 25800 con Cheque N 003.
Se venden mercaderas por $ 4.248.000 (IVA incluido) a El Ampogel S. A.. Se emite
Factura N 002 la cual se paga con letra a 90 das.
El Seor Domnguez retira de la empresa en efectivo $ 600.000.Se compra una Maquinaria para la produccin por un monto total de $ 2.618.000 que se
paga con cheque N 004 el 50 % y el 50 % restante nos aceptan letra a 45 das.
El Seor Domnguez entera en efectivo su saldo pendiente de Capital.
El Banco carga en cuenta corriente $ 7.500.- por concepto de impuesto de cheques.
Se paga sueldo a los empleados por un valor total de $ 3.500.000.- con Cheque N 005.
El costo de la venta corresponde a un 45 % de la Venta Neta.
Utilice las cuentas Ventas y Costo de Ventas.

SE PIDE:
Efecte todos los registros contables que procedan utilizando
CENTRALIZADOR, utilizando los auxiliares de diario que sean necesarios.

el

SISTEMA

DESARROLLO EJERCICIO SISTEMA CENTRALIZADOR:

Caja Ingresos: MAYO 2006

Da Control

Libro Compras: MAYO 2006

Clientes Cta Oblig.

Da Control

Neto

Domnguez

01
01
19
29
Tot

5.000.000
5.500.000
4.165.000 4.165.000
3.800.000
3.800.000
18.465.000 4.165.000 3.800.000

Maquinaria

IVA
C. F.

Total

01 2.000.000
01
800.000
01 4.500.000
09 3.034.500 2.550.000
484.500
21 2.269.330 1.907.000
362.330
27 2.618.000
2.200.000 418.000

3.034.500
2.269.330
2.618.000

Tot 15.221.830 4.457.000 2.200.000 1.264.830 7.921.830

Caja Egreso: MAYO 2006

Da Control

Proveed. Dep. Tr

Libro Venta: MAYO 2006

C. Part

Da Control

Neto

IVA D.F.

Total

Dominguez

04
20
25

10.500.000
3.332.000
600.000

10.500.000
3.332.000

19
24
Tot

8.449.000 7.100.000 1.349.000 8.449.000

13.832.000 600.000

Banco Ingresos: MAYO 2006

Depos.
Transi.

04 10.500.000 10.500.000
20 3.332.000 3.332.000
Tot 13.832.000 13.832.000

Banco Egresos: MAYO 2006

Da Control
09
12
21
27
30
31

Proveed. Remun.

Comis Fondo Vs.

Bancar. Fijo Acreed.

3.034.500 3.034.500
80.000
2.269.330 2.269.330
1.309.000
7.500
7.500
3.500.000
3.500.000

Tot 10.200.330 5.303.830 3.500.000 7.500

Letras por Cobrar: MAYO 2006

Da Control

4.165.000
4.284.000

600.000

Tot 14.432.000

Da Control

4.165.000 3.500.000 665.000

4.284.000 3.600.000 684.000

Clientes

24 4.284.000 4.284.000

80.000
1.309.000

80.000 1.309.000

Letras por Pagar: MAYO 2006

Da Control
27

Provedor. Acreed.

1.309.000

1.309.000

Centralizacin en el Libro Diario: MAYO 2006.

____________________01_________________________
01
Cuenta Obligada Sr. Domnguez
10.000.000
Cuenta Obligada Sr. lvarez
10.000.000
a Capital

20.000.000
2

___________________02__________________________
01
Caja
5.000.000
Muebles y tiles
2.000.000
a Proveedores
Cuenta Obligada Sr. Domnguez
___________________03__________________________
01
Mercaderas
4.500.000
Caja
5.500.000
a Cuenta Obligada Sr. lvarez
___________________04__________________________
31
Caja
7.965.000
a Clientes
Cuenta Obligada Sr. Domnguez
Centraliza ingreso de Caja Mayo 2006
___________________05__________________________
31
Depsito en Trnsito
13.832.000
Cuenta Particular Sr. Domnguez
600.000
a Caja
Centraliza egresos de Caja Mayo 2006
___________________06__________________________
31
Banco
13.832.000
a Depsito en Trnsito
Centraliza Depsitos Mayo 2006
___________________07__________________________
31
Proveedores
5.303.830
Remuneraciones
3.500.000
Comisin Bancaria
7.500
Fondo Fijo
80.000
Varios Acreedores
1.309.000
a Banco
Centraliza egresos de Banco Mayo 2006
___________________8__________________________
31
Mercaderas
4.457.000
Maquinarias
2.200.000
IVA Crdito Fiscal
1.264.830
a Proveedores
Varios Acreedores
Centraliza Libro de Compras. Mayo 2006
___________________9_________________________
31
Clientes
8.449.000
a Ventas
IVA Dbito Fiscal
Centraliza Libro de Ventas. Mayo 2006
__________________10__________________________
31
Costo de Ventas
3.195.000
a Mercaderas
Costo de las mercaderas vendidas. Mayo 2006
__________________11__________________________
31
Letras por Cobrar
4.284.000
a Clientes
Centraliza Libro Letras por Cobrar. Mayo 2006
__________________12_________________________

800.000
6.200.000

10.000.000
4.165.000
3.800.000

14.432.000

13.832.000

10.200.330

5.303.830
2.618.000

7.100.000
1.349.000

3.195.000

4.284.000

31

Varios Acreedores
a Letras por Pagar
Centraliza Libro Letras por Pagar. Mayo 2006
SUMAS TOTALES

1.309.000
1.309.000

108.588.160

108.588.160