PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA DIRECCION GENERAL FINANCIERA

IMPUESTO O TRIBUTO
Obligacin que tiene una persona natural o jurdica a pagar una suma de dinero.

RETENCION
Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efecten determinados pagos a sustraer del valor respectivo.

ELEMENTOS DE LA RETENCION
AGENTE RETENEDOR

Es la persona que realiza el pago.

JAVERIANA

Es la persona beneficiaria del pago.

PAGO O ABONO EN CUENTA

SUJETO PASIVO

$
PROVEEDOR

Es el valor del gasto segn el concepto y las tarifas.

Porcentaje que aplicado a la base determina el monto o valor a retener.

TARIFA

CLASES DE IMPUESTOS
RETENCION EN LA FUENTE

Sistema de recaudo nacional anticipado de los impuestos

ESTADO

CLASES DE IMPUESTOS
RETENCION DE INDUSTRIA Y

COMERCIO

Sistema de recaudo distrital anticipado de los impuestos

ALCALDIA

CLASES DE IMPUESTOS
RETENCION DE IVA

Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.

ESTADO

AGENTES DE RETENCION
ENTIDADES DE DERECHO PBLICO

Organismos de control Institutos pblicos El distrito capital Ministerios Organismos de seguridad Empresas de servicios pblicos Departamentos Empresas industriales y comerciales

AGENTES DE RETENCION
ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO Empresas industriales y comerciales Institutos Asociaciones Empresas de servicios Fundaciones Comunidades Personas naturales universidades

CATALOGACION
PERSONAS

PERSONAS NAT URALES

NAT URALES REGIMEN SIMPLIFICADO PERSONAS JURIDICAS

REGIMEN COMUN

NO SON AGENT ES DE RET ENCION AUT ORRET ENEDORES

NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE

GRANDES CONT RIBUYENT ES

NO SUJETO A RETENCION DE IVA

NO SUJETO A RETENCION DE ICA

REGIMEN ESPECIAL

NOMBRE NIT DIRECCION RESOLUCION TELEFONO DIAN NOMBRE NIT

AUTORIZADA

LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES

NUMERO DE LA FACTURA

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA CANTIDAD

CONCEPTO VALOR
VALOR DE LA OPERACION FECHA DE LA FACTURA

INFORMACION TRIBUTARIA NOMBRE Y NIT DEL IMPRESOR

LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES

CUENTA DE COBRO TIQUETES

REGISTRADORAS

MAQUINAS

BOLETAS DE ENTRADA

LOTERIAS RECIBOS DESCUENTO RIFAS DE POR APUESTAS MATRICULA NOMINA

LA UNIVERSIDAD FRENTE A TERCEROS

JAVERIANA
JURIDICAS

NATURALES

NO SON AGENTES DE RETENCION

AUTORRETENODRES

GRANDES CONTRIBUYEBTES

FUENTE

IVA

ICA

CUANDO NO SE EFECTA RETENCION

CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGN LA TABLA. CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO. CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION. CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS. CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO. CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA. CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO. (Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2005

CONCEPTO HONORARIOS PERSONAS NATURALES HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES COMPRA DE COMBUSTIBLE SERVICIOS EN GRAL. TRANSPORTE DE CARGA HOTEL Y RESTAURANTE SERVICIOS TEMPORALES SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES TRANSPORTE DE PASAJEROS ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES COMPRAS DEMAS PAGOS IMPUESTO DE TIMBRE PORCENTAJE 10.0% 11.0% 4.0% 0.1% 6.0% 1.0% 3.5% 2.0% 3.0% 1.0% 3.5% 3.5% 3.5% 3.5% 1.5% BASE 1.00 1.00 1.00 1.00 74,000.00 74,000.00 74,000.00 74,000.00 74,000.00 519,000.00 519,000.00 519,000.00 519,000.00 519,000.00 60,142,000.00

TABLA DE RETENCION DE ICA - 2005

CONCEPTO Produccin de alimentos, calzado y prendas de vestir Fabricacin de hierro, acero y transporte Edicin de libros Dems actividades industriales Venta de alimentos y productos agricolas Venta de madera y materiales de construccin Venta de cigarrillos, licores y combustibles Demas actividades comerciales Transporte, publicacin de libros e impresos Consultora y asesora profesional Restaurante, bar y hospedaje Servicio de educacin basica y media Dems actividades de servicios Actividades Financiera Sin actividad econmica ACT. 101 102 109 103 201 202 203 204 301 302 303 305 304 401 499 % 0.414% 0.690% 0.800% 1.104% 0.414% 0.690% 1.380% 1.104% 0.360% 0.690% 1.380% 0.700% 0.966% 1.104% 1.380%

TABLA DE RETENCION DE IVA - 2005

CONCEPTO
SEGN LA TABLA Y BASE PARA APLICAR RETENCION

CODIGO
701

%
75,00%

OPERACIN

VALOR

PORCENTAJE

SUBTOTAL IVA TOTAL RETENCION DE IVA VALOR A PAGAR

$ 500,000 $ 75,000 75%

$ 575,000 $ 56,250

$ 518,750

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O GRAN CONTRIBUYENTE. 2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGN EL CONCEPTO DEL PAGO.

SERVICIOS

COMPRENDE :

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS IMPRESIN DE PLEGABLES Y VOLANTES SERVICIO DE EMPASTES Y ANILLADOS SERVICIO DE LAVANDERIA SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA (3%) SERVICIOS TEMPORALES (2%) DIGITACION DE DATOS ASISTENTE DE ACTIVIDADES ACADEMICAS SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREO MONTAJE DE FERIAS Y ESCENOGRAFIAS CLASES DEPORTIVAS Y AEROBICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

SERVICIOS

COMPRENDE :

SERVICIO DE INTERNET SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%) TRANSPORTE DE CARGA (1%) TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%) SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL

NATURALES
BASE IVA TOTAL RETE- FUENTE RETE - ICA RETE - IVA VALOR A PAGAR 100,000 0 100,000 6,000 1,200 0 92,800

JURIDICAS
100,000 16,000 116,000 6,000 840 12,000 97,160

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS

COMPRENDE :

SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS REVISORIA FISCAL AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS TRADUCCIONES COORDINACION DE PROYECTOS COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS ESTUDIOS Y EVALUACIONES ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS INVESTIGACION Y DOCENCIA ADMINISTRACION DELEGADA AVALUOS TECNICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS
COMPRENDE :
SERVICIOS NOTARIALES CAPACITACION DE PERSONAL HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL

NATURALES
BASE IVA TOTAL RETE- FUENTE RETE - ICA RETE - IVA VALOR A PAGAR 100,000 0 100,000 10 ,000 1,200 0 88,800

JURIDICAS
100,000 16,000 116,000 11,000 600 12,000 92,400

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA DIRECCION FINANCIERA