FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRIBUTACION
EXAMEN FINAL
NOTA: ………………

I. DATOS INFORMATIVOS:

ESTUDIANTE: LEON TAMARA JIMMY PABLO. CICLO: IV

DOCENTE: MG. CPC. CÉSAR MOISÉS JAUREGUI FLORES.

1. SEGÚN SU APRECIACION, PARA QUE, Y POR QUE ES IMPORTANTE EL PDT,

PARA EL ESTADO Y PARA EL CONTRIBUYENTE, PARA QUE SIRVE LO
RECAUDADO, PONGA EJEMPLOS, CONSIDERANDO QUE ES UNA RENTA
EMPRESARIAL, ADEMAS ESTABLECER DIFERENCIAS DE IMPORTANCIA.

El PDT (Programa de Declaración Telemática) es una herramienta esencial tanto para el

Estado como para los contribuyentes en el ámbito de la declaración de impuestos. Su
importancia radica en que permite el cumplimiento adecuado de las obligaciones
tributarias, facilitando la presentación de la información requerida de forma eficiente y
segura.

Para el Estado, el PDT es de vital importancia ya que es a través de este programa que
se recopila la información necesaria para el cálculo y control de los impuestos. Permite
el acceso a datos precisos y actualizados de los contribuyentes, asegurando una mayor
transparencia en el proceso de recaudación y un mejor control en la evasión fiscal.
Además, simplifica y agiliza el trabajo de los funcionarios encargados de verificar y
auditar la información tributaria.

Desde la perspectiva del contribuyente, el uso del PDT es fundamental para cumplir
con sus obligaciones fiscales de manera correcta y oportuna. Brinda la posibilidad de
presentar declaraciones y pagos online, evitando desplazamientos y ahorrando tiempo y
recursos. Además, proporciona la seguridad de que la información ingresada será
recibida y procesada de manera adecuada por la administración tributaria.

En relación a lo recaudado, es importante destacar que los impuestos obtenidos a través

del PDT son utilizados por el Estado para financiar las distintas actividades y servicios
que el gobierno proporciona a la sociedad. Estos recursos se destinan a áreas prioritarias
como la salud, educación, infraestructura, seguridad, entre otras. Sin los ingresos
generados por los impuestos, el Estado no podría llevar a cabo estas funciones
esenciales para el bienestar de la sociedad.

A modo de ejemplo, consideremos el impuesto a la renta empresarial. Cuando una

empresa realiza su declaración utilizando el PDT, proporciona información sobre sus
ingresos, gastos y utilidades. A partir de estos datos, el gobierno puede determinar el
monto de impuesto a pagar por parte de la empresa. Esta recaudación se destina a
financiar programas de desarrollo, inversión en infraestructura, capacitación laboral,
entre otros.
 Una diferencia importante a tener en cuenta es que, para el Estado, el PDT es una
herramienta de control y recaudación, mientras que para el contribuyente es una manera
de cumplir con sus obligaciones tributarias de forma eficiente. Para el Estado, es
fundamental contar con una herramienta que le brinde acceso a la información
necesaria para verificar y auditar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Para el
contribuyente, el PDT es una forma de simplificar y agilizar el proceso de declaración y
pago de impuestos.

En conclusión, el PDT es importante tanto para el Estado como para los contribuyentes.
Permite un mejor control y recaudación de impuestos, asegurando el cumplimiento de
las obligaciones fiscales. Además, los recursos recaudados a través del PDT se destinan
a financiar actividades y servicios esenciales para la sociedad. Es una herramienta clave
en el ámbito tributario y su correcto uso beneficia a ambas partes involucradas.

2. CONSIDERANDO QUE EL ESTADO A TRAVEZ DE LAS ENTIDADES

RECAUDADORAS, ESTABLECE MECANISMOS DE RECAUDACIÓN, CON SUS
PROPIAS PALABRAS ESTABLEZCA CUALES SON ESTOS MECANISMOS,
COMO FUNCIONA Y CUALES SON SUS DIFERENCIAS. ( MINIMO 30 FILAS )

El Estado, a través de las entidades recaudadoras, establece mecanismos de recaudación

con el objetivo de financiar sus funciones y actividades. Estos mecanismos son formas
de obtener ingresos por parte del Estado, que pueden ser utilizados para cubrir gastos
públicos, como la educación, salud, infraestructura, seguridad, entre otros.

Uno de los principales mecanismos de recaudación utilizados por el Estado es la

recaudación de impuestos. Los impuestos son pagos obligatorios que deben realizar los
ciudadanos y las empresas al Estado, con el fin de financiar los gastos públicos. Los
impuestos pueden ser de diferentes tipos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto
al valor agregado (IVA), el impuesto a la propiedad, entre otros.

Otro mecanismo de recaudación es la recaudación de tasas y contribuciones especiales.

Las tasas son pagos que se realizan por la prestación de un servicio público, como el
pago por el uso de una autopista o el otorgamiento de una licencia. Por otro lado, las
contribuciones especiales son pagos que se realizan por un beneficio particular, como el
pago de una contribución para la construcción de una obra pública cercana a una
propiedad.

El Estado también puede utilizar mecanismos de recaudación como los aranceles, que
consisten en gravar la importación y exportación de bienes y servicios. Estos aranceles
buscan proteger la industria local, fomentar la producción nacional y obtener ingresos
para el Estado.

Además de estos mecanismos, el Estado puede utilizar otros medios de recaudación,

como los ingresos por la venta de bienes y servicios o la obtención de regalías por la
explotación de recursos naturales. Estos mecanismos varían según el país y su sistema
de gobierno, así como las necesidades y políticas fiscales del Estado.

Una de las principales diferencias entre estos mecanismos de recaudación radica en el

tipo de ingreso que generan. Mientras que los impuestos y las tasas son formas de
obtener ingresos recurrentes y estables, los ingresos por la venta de bienes y servicios o
 por la explotación de recursos naturales pueden ser más variables y dependientes de
factores externos.

Otra diferencia entre estos mecanismos es la forma en que se aplican y se cobran. Por
ejemplo, los impuestos suelen aplicarse sobre la base de la capacidad económica de los
contribuyentes y se calculan en función de su renta o patrimonio. Por otro lado, las tasas
se establecen en función del costo de la prestación del servicio público y se cobran de
forma directa a los usuarios.

3 LA EMPRESA ARENERA JAEN Se dedica a la comercialización de

Computadoras, y durante el mes de Julio del año 2023 realizo las siguientes
operaciones con el siguiente inventario ( LA EMPRESA SANTA ANA Y LA
EMPRESA SANTA CLARA ES AGENTE DE RETENCION)

 Se adquiere 45 computadoras c/u a 1700.00 + IGV a “SANTA ANA” S.R.L. según

factura Nº 001-25980 CON RUC 20179344451, Se paga con cheque 201565458.
 Se vende 125 Computadoras cada uno a 2560.00 + IGV al cliente “SANTA CLARA”
S.R.L. CON RUC 20179344451 según factura Nº 001-0001 en efectivo.
 Se vende 20 Computadoras C/U a 2565 + IGV al cliente “SANTA CLARA” S.R.L. CON
RUC 20179344451 según factura Nº 001-0002.el importe de la factura es depositada
en nuestra cuenta corriente por el cliente.
 Se adquiere 22 computadoras c/u a 1890 + IGV a “SANTA ANA” S.R.L. según factura
Nº 001-26101 CON RUC 20179344451, Se paga con cheque 201565487.
 Se vende 10 Computadoras cada uno a 2850.00 + IGV al cliente “SANTA CLARA”
S.R.L. CON RUC 20179344451 según factura Nº 001-0003 en efectivo.
 Se adquiere 125 computadoras c/u a 2120 + IGV a “SANTA ANA” S.R.L. según
factura Nº 001-26202 CON RUC 20179344451, Se paga con cheque 201565962.
 Se vende 100 Computadoras cada uno a 3505 + IGV al cliente “SANTA CLARA”
S.R.L. CON RUC 20179344451 según factura Nº 001-0004 en efectivo.
 Se adquiere 65 computadoras c/u a 2100 + IGV a “SANTA ANA” S.R.L. según factura
Nº 001-26250 CON RUC 20179344451, Se paga con cheque 201565962.
 Se vende 50 Computadoras cada uno a 3450 + IGV al cliente “SANTA CLARA”
S.R.L. CON RUC 20179344451 según factura Nº 001-0005 en efectivo.
 Se adquiere 60 computadoras c/u a 2040 + IGV a “DATA SAC. Según factura Nº 01-
24520 CON RUC 20179399954, Se paga con cheque 201566666.
 Se vende 10 Computadoras cada uno a 3350 + IGV al cliente “ UNIVERSAL SAC
S.R.L. CON RUC 20179398745 según factura Nº 001-0007 en efectivo.
 Se adquiere 60 computadoras c/u a 2095 + IGV a “DATA SAC. Según factura Nº 01-
24520 CON RUC 20179399954, Se paga con cheque 201566666.
 Se adquiere 60 computadoras c/u a 3120 + IGV a “DATA SAC. Según factura Nº 01-
24520 CON RUC 20179399954, Se paga con cheque 201566666.
 Se adquiere 25 computadoras c/u a 2120 + IGV a “SANTA ANA” S.R.L. según factura
Nº 001-26202 CON RUC 20179344451, Se paga en efectivo.
 Se vende 450 Computadoras cada uno a 3350 + IGV al cliente “UNIVERSAL SAC
S.R.L. CON RUC 20179398745 según factura Nº 002-02585 en efectivo

SE PIDE :
DETERMINE CUANTO PAGAR DE IGV Y DE IMPUESTO A LA RENTA
CONSIDERANDO QUE INICIO SUS ACTIVIDADES EN EL MES DE JULIO DEL AÑO
2022Y CUYO RESULTADO DEL EJERCICIO FUE. RENTA ANUAL 30250 E INGRESOS
ANUALES 1250360
 EL EXAMEN ES INDIVIDUAL

HORA DE INICIO 17.30 HORA DE TERMINO 19.30