DEFINICION DEL CONTROL INTERNO

Conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la direccin de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que estn logrndose los objetivos del control de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que estn logrndose los objetivos del control interno.

DEFINICION SEGUN EL COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS)

PROCESOS GARANTIA RAZONABLE - Efectividad y eficiencia de las operaciones. - Confiabilidad de la informacin financiera. - Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. - Salvaguardia de los recursos

OBJETIVOS Y CLASIFICACIN

Estrategia Operaciones Presentacin de informacin.

PRINCIPIOS BSICOS

APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGNICA APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS

APLICABLES A LA ADMINISTRACIN DE PERSONAL

APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGNICA

Responsabilidad, campo de accin y nivel de autoridad.

Responsabilidad delimitada

Separacin de funciones de carcter incompatible

Separacin de autorizacin, registro y custodia.

Instrucciones por escrito

Entendimiento y cumplimiento de instrucciones.

APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS

Aplicacin de pruebas de exactitud Uso de numeracin en los documentos

Verificacin de cifras sistemticas frente a otros documentos. Control sobre la emisin y uso de documentos.

Uso de dinero en efectivo

Uso de efectivo genera riesgos.

Uso de cuentas de control

Registros auxiliares.

APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS

Depsitos inmediatos e intactos

Gestin de transferencias a la cuenta principal.

Uso mnimo de cuentas bancarias

Nmero razonable que facilite el control.

Uso de dispositivos de seguridad

Medidas de seguridad con sistemas informativos mecnicos o electrnicos.

Uso de indicadores de gestin.

Control integral de las operaciones.

APLICABLES A LA ADMINISTRACIN DE PERSONAL

Seleccin de personal hbil y capacitado.

Personal idneo en cada puesto de trabajo.

Capacitacin continua.

Responder a demandas del mercado.

Vacaciones y rotacin de personal.

Descubrimiento de nuevas ideas y eventuales malos manejos.G Riesgo que representa el trabajador para la organizacin.

Cauciones.

El Ambiente de Control

La Evaluacin de Riesgos

Los Sistemas de Informacin y Comunicacin

Los Procedimientos de Control

La Vigilancia

 Estos cuestionarios permiten realizar el trabajo de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, para evaluar el Control Interno

Es la descripcin detallada de los procedimientos ms importantes y las caractersticas del sistema de control interno para las distintas reas clasificadas por actividades, departamentos, funcionarios y empleados, mencionando los registros y formularios que intervienen en el sistema.

Los diagramas de flujo son la representacin grfica de la secuencia de las operaciones de un determinado sistema. Esa secuencia grfica en el orden cronolgico que se produce en cada operacin.

CUESTIONAR IOS

DESCRIPCIO NES NARRATIVAS

DIAGRAMAS DE FLUJO

El uso de matrices conlleva el beneficio de permitir una mejor localizacin de debilidades de control interno. Para su elaboracin, debe llevarse a cabo de los siguientes procedimientos previos:

Completar un cuestionario segregado por reas bsicas, indicando el nombre de los funcionarios y empleados y el tipo de funciones que desempean.
Evaluacin colateral del control interno.

Ninguno de los mtodos por si solos, permiten la evaluacin eficiente de la estructura de control interno, pues se requiere la aplicacin combinada de mtodos. Ejemplo: el descriptivo con cuestionarios, los flujogramas con cuestionarios, etc.

MATRICES

COMBINACIN DE MTODOS