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Conciliacion Bancaria
Conciliacion Bancaria
Ejercicios propuestos
1.
1.1.
Cuentas nancieras
Conciliacin
1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripcin Saldo anterior Cheque 7486 Factura 13487 Factura X434765 Factura 12544 Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Pago efecto Factura 222555 Debe 931,59 2.067,78 577,09 96,46 1.502,53 7,51 2.313,90 8.568,93 754,48 Haber 10.908,35 Saldo 10.908,35 9.976,76 7.908,98 7.331,89 7.235,43 8.737,86 8.730,45 11.044,35 2.475,42 1.720,94
Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripcin Saldo anterior Cheque 7481 Cheque 7482 Cheque 7483 Cheque 7484 Cheque 7485 Cheque 7486 Factura 13487 Ingreso de cheques Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Cheque 7487 Debe 10.908,35 Haber 882,67 1.003,29 1.470,83 1.174,08 1.633,85 931,59 2.067,78 1.502,53 933,76 7,51 2.313,90 72,12 Saldo 10.908,35 10.025,68 9.022,39 7.551,56 6.377,48 4.743,63 3.812,04 1.744,26 3.246,79 4.180,55 4.173,04 6.486,94 6.414,82
Se pide: obtener la conciliacin de ambas cuentas. 2. El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 Descripcin Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Recibo Iber 30 Gastos bancarios 1 Debe Haber 18.500,00 12.611,00 126,30 736,50 2.800,10 444,20 14,20 Saldo 18.500,00 5.889,00 5.762,70 5.026,20 7.826,30 7.382,10 7.367,90 H H H H H H H
Auditora
Por nuestra parte, la cuenta que la empresa mantena con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 21/12/2002 21/12/2002 Descripcin Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1232 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Cheque 1234 Debe 18.500,00 12.611,00 43,40 126,30 736,50 2.800,10 14,20 Haber Saldo 18.500,00 5.889,00 5.845,60 5.719,30 4.982,80 7.782,90 7.768,70 D D D D D D D
Obtener y analizar la conciliacin de las cuentas. 3. Analizar la siguiente conciliacin que ha sido presentada por la sociedad auditada. Presentar la conciliacin correcta y realizar los ajustes contables que origina. Saldo segn la empresa a (fecha) (+) MS: Cobros recibidos el 31 de diciembre, contabilizados en los libros, pero no depositados en el banco. Dbito por cheque devuelto por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco, pero an no por la sociedad. Cargo de los servicios de diciembre, no contabilizados por la sociedad. () MENOS: Cheque 475 Cheque 625 Cheque 805 Cheque 808 Cheque 812 Cheque 814 Cheque 815 Cheque 816 Cheque 817 Documento al cobro entregado al banco, cobrado y contabilizado por l, pero no contabilizado como cobrado por la sociedad. Cheque, por una cuenta a pagar, contabilizado errneamente por la sociedad por 640,00, pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840,00 Saldo segn el banco a (fecha) Diferencia no localizada Saldo conrmado por el banco a (fecha) 29.894,00 3.860,00 600,00 25,00
-87,00 -25,00 -560,00 -410,00 -520,00 -640,00 -380,00 -25,00 -320,00 -900,00 -200,00
Auditora
933,76
Auditora
Hay que examinar la razonabilidad (por su fecha, naturaleza, etc.) de las partidas de la conciliacin. No basta con la conciliacin meramente aritmtica. Por otra parte, cuando la conciliacin ha sido preparada por la sociedad, hay que vericar cuidadosamente todas las operaciones aritmticas.
900,00 600,00 25,00 200,00 (57) () Tesorera Cuentas a cobrar a () a (57) a (57) a (57) Cuentas a cobrar Tesorera Tesorera Tesorera 900,00 600,00 25,00 200,00
La conciliacn servir para detectar partidas que, siguiendo el criterio del devengo, deban haber sido contabilizadas, como en este caso, en sus cuentas correctas. Lgicamente, al realizar el asiento de ajuste o reclasicacin, desaparecen de la conciliacin.