MEDIOS DE PAGO Y

COBRO
Unidad didáctica nº 6
FORMAS DE PAGO Y COBRO

EFECTIVO (Recibo)
FORMAS DE PAGO Y

CHEQUE
AL CONTADO
en el mismo TRANSFERENCIA
momento de la
COBRO

compraventa
TARJETA

PAGARÉ

A CRÉDITO LETRA DE CAMBIO

en un momento
posterior RECIBO
NORMALIZADO
EL RECIBO

Lo emite quien cobra el dinero

Sirve de justificante a quien

paga
EL RECIBO

Recibo Para el que paga

FORMATO
+
Matriz Para el que cobra (emisor)

entregas de efectivo
Se suele usar en

entregas de cheques
EL RECIBO
LÍMITE A LOS PAGOS EN EFECTIVO

PROHIBIDOS
PAGOS EN incluy Monedas y billetes.
EFECTIVO e
Cheques al portador
si
Si el medio no identifica al pagador

OPERACIÓN ≥ 1.000 €
(IVA incluido)

MULTA = Importe pagado en efectivo x

25%
 LA TRANSFERENCIA: CONCEPTO

TRANSFERENCI
A
Orden para que el banco pague a otra persona con dinero de nuestra
cuenta
TIPO
S
Según donde
estén las cuentas

Nacionales
Entre cuentas abiertas en España

SEPA
Entre cuentas de países de la zona SEPA

Internacionale
sSi una de las cuenta NO está en zona SEPA
LA TRANSFERENCIA
TIPO
S Traspasos = el mismo día
Según el plazo Ordinaria
Nacionales y SEPA = al día siguiente
Internacionales = de 2 a 5 días

Urgente A través del banco de España

Unas horas

Inmediata Instantáneo
En euros y en zona SEPA
No lo ofrecen todos los bancos
COSTE
(comisión)

La paga el ordenante

% s/cantidad
transferida
LA TRANSFERENCIA
Tradicionales ventanilla, carta, fax, tlfno.

FORMAS
Banca electrónica internet
DE
EMISIÓN
Fichero normalizado si son muchas

CONTENID  Datos del ordenante

O  IBAN de la cuenta de origen
 Datos del beneficiario
 IBAN de la cuenta de destino
 Concepto por el que se transfiere el dinero
 Cantidad
JUSTIFICANTES DE TRANSFERENCIA

Para el ordenante
JUSTIFICANTES DE TRANSFERENCIA

Para el beneficiario
 TARJETA BANCARIA
LA TARJETA
 P. CONTADO: TARJETA BANCARIA

Transferencia Cliente Vendedor

Gastos por cta. del vendedor
Riesgo de impago por cuenta del banco DATÁFONO
LA TARJETA

RESGUARD
O

Dos copias
Una para el vendedor y otra para el comprador
 TARJETA BANCARIA
 Los pagos se cargan en la cuenta en el momento
DE DÉBITO
 Límite = saldo de la cuenta
LA TARJETA: TIPOS

 Conceden un crédito mensual

DE CRÉDITO
 El cliente devuelve el crédito dispuesto:
– Todo a fin de mes (sin intereses)
– En varias cuotas (con intereses)

MIXTAS  Pueden usarse como tarjetas de crédito o de débito

 Se carga el importe y se usan hasta agotarlo

PREPAGO O
 No van vinculadas a una cuenta bancaria
MONEDERO
 Pueden ser recargables o de un solo uso

 Emitidas por empresas comerciales para:

COMERCIA – Pagar en sus establecimientos
LES – Fidelizar a sus clientes
 TARJETA BANCARIA
SOPORTE T. FÍSICA – De material plástico
S
– Copia de tarjeta física almacenada en un
T. dispositivo electrónico (teléfono, reloj,
DIGITAL etc.)
LA TARJETA

– No existe físicamente
T.
– Tiene su propia numeración, caducidad, etc.
VIRTUAL

– Comisión anual
COSTES PARA EL TITULAR
– Intereses por crédito dispuesto
– Comisión por sacar en cajeros

– % de cada operación
PARA EL – “Tarifa plana”
VENDEDOR
 EL CHEQUE: REQUISITOS

librado

domicilio de pago
mandato
tomador

“cheque”

fecha de
emisión

firma del
librador
 EL CHEQUE: FORMAS DE EMISIÓN

FORMAS DE EMISIÓN

Al portador Nominativo
Lo cobra quien lo presenta A favor de persona determinada
EL CHEQUE

“a secas”
a la orden
NO a la
orden
 EL CHEQUE: ENDOSO
TRANSMISIÓNPOR ENDOSO
Firma en el reverso

En blanco
EL CHEQUE

A favor de persona determinada

CHEQUES ESPECIALES
CHEQUES ESPECIALES

CRUZADO PARA ABONAR CONFORMADO

EN CUENTA asegura tener fondos
no puede cobrarse en
General Especial ventanilla

30/10
#5.000#

Alicante 15 octubre X1
EL CHEQUE: OPERATORIA
No puede cancelarse una vez emitido
Salvo pérdida o privación ilegal
EL CHEQUE
Emitido en España: 15 días
Plazos
Emitido en Europa: 20 días
de cobro
Emitido fuera de Europa: 60 días

Fuera de plazo no se anula, pero

OPERATOR pierde derechos
IA

El banco está obligado al pago parcial

Quien cobra debe dar su NIF si es > 1.000 €

Por cobro
Comisiones
Por devolución
EL PAGARÉ: DEFINICIÓN

PROMESA DE
PAGO de una
CANTIDAD
al
TENEDO
R en el VENCIMIEN
TO
 EL PAGARÉ: REQUISITOS
domicilio de pago

promesa
vencimiento

tenedor

“pagaré”
lugar y fecha de emisión

firma del emisor

EL PAGARÉ VS EL CHEQUE
EL PAGARÉ

DIFERENCIAS
CON EL
CHEQUE
Tiene fecha de vencimiento

No pueden emitirse al portador

No hay plazo de presentación al cobro

Pueden no estar asociados a una cuenta bancaria

EL PAGARÉ: FISCALIDAD
EL PAGARÉ

FISCALIDAD

pagan para
AJD FUERZA
(timbre) tener EJECUTIV
Impuesto de Actos A
Jurídicos
Documentados
si se emiten “A LA
ORDEN”
al endosarlos

al descontarlos
EL RECIBO NORMALIZADO

=
EL RECIBO
DOMICILIACIÓN DE PAGOS
NORMALIZAD
O
Lo emite el vendedor y se lo da al banco para que se encargue de
cobrarlo e ingresar el dinero en su cuenta

El dinero se cobra de una cuenta facilitada por el cliente

En papel formato normalizado establecido por el CSB (*)

(*) Consejo Superior Bancario
Pueden
emitirse
En soporte magnético listado con los datos
permite emitir muchos a la vez
EL RECIBO NORMALIZADO
CARÁCTERÍSTICAS

 Permiten aplazar el pago hasta el vencimiento.

 No se pueden endosar.
 Pueden descontarse.
 No tienen fuerza ejecutiva.
 No precisan del pago de timbres.
 EL RECIBO NORMALIZADO
FORMATO EN PAPEL
fecha de pago

fecha de emisión

vendedor

cuenta de cargo
(del comprador)

comprador vendedor
 MANDATO SEPA
LA ORDEN DE Es necesaria para presentar al cobro un
DOMICILIACIÓN recibo domiciliado
(Mandato SEPA)

CONTENID  Número de referencia.

O  Datos del emisor del recibo (vendedor).
 Datos del deudor (comprador).
 BIC e IBAN de la cuenta en que se cargará.
 Tipo de pago: pago único o pago recurrente.
 Fecha, localidad y firma del deudor.

Si el deudor es un particular
TIPOS Modelo básico o CORE
Plazo de devolución: 8 semanas
Si el deudor es una empresa
Modelo B2B
No puede devolverse una vez cargado
MANDATO MUEBLES

SEPA VINALOPÓ
65412545854585458785512500012
B-55667788
MUEBLES VINALOPÓ, SL
C/ Marineros, nº 33
03600 – Elda (Alicante)
ESPAÑA

Manuel García del Puerto

 Número de referencia.
C/ Bacalao, s/n
 Datos del emisor del recibo 03005 – Alicante (ALICANTE)
(vendedor). ESPAÑA

 Datos del deudor BMEDESJJ4545

(comprador).
ES23 2323 4545 56 7878787878
 BIC e IBAN de la cuenta de X
cargo Elda, 2 de febrero de 2023

 Tipo de pago
 Fecha, localidad y firma del
deudor
LETRA DE CAMBIO: CONCEPTO

LIBRAD TENEDO LIBRAD

O R OR VENCIMIEN
dada al a favor por el TO
del en el

ORDEN de una CANTIDAD

DE PAGO
LETRA DE CAMBIO: CONCEPTO

Suele emitirla el vendedor

DIFERENCIAS
CON EL
PAGARÉ
Precisa aceptación del librado

paga AJD
FISCALID al
siempre (timbre)
AD emitirla
DESCUENTO COMERCIAL

EFECTO
COMERCIA
endosa L a favor de

EMPRESA BANCO

a la adelanta
IMPORTE
descontando

intereses comisiones otros gastos

Dc = Nxdxn com = Nxg(‰) correo
timbres
 DESCUENTO COMERCIAL
Vencimiento Nominal
15-7 1.000 €

Tomador
(banco)
BANCO PUFO

15/05/2008

Librado Librador
(cliente) (empresa)

Dc = 1000x12%x2/12 = 20 €
Comisión = 1000x4‰ = 4 €
Otros gastos = 6 €
EE
= 970
=? € N = 1.000 €

Fecha de Vto: 15-07

descuento: 15-05
EL FACTORING
FACTURAS
A COBRAR
vende a un

EMPRESA BANCO

a la paga
IMPORTE

descontando

comisión
3%-4% de cada factura
 EL FACTORING
AS
T UR AR
C
FA OBR
AC

1.000 €
BANCO

EMPRESA

N
S IÓ
I )
M 4 %
CO (3-
-
970 €
EL FACTORING

VENTAJAS Cobro anticipado de las facturas

Mejora la liquidez de la empresa

Libera a la empresa de las tareas asociadas al cobro de facturas

Ahorro de dinero y tiempo

TIPOS Factoring CON recurso

La empresa responde ante el banco si un cliente no paga

Factoring SIN recurso

El banco asume el riesgo de impago
Es más caro
EL CONFIRMING
Se cede a un banco la gestión de los pagos a los proveedores
EL
El banco cobra una comisión por el servicio
CONFIRMING

TIPOS

SIMPLE Sólo incluye la gestión de los pagos

CON Permite a la empresa aplazar los pagos

FINANCIACI
ÓN
CON Ofrece a los proveedores la posibilidad de cobrar antes
ANTICIPO

CON Permite negociar descuentos por pronto pago abaratando

PRONTO los costes del servicio
PAGO
 CONFIRMING SIMPLE
1 Envío al banco de las facturas a pagar 2 Comunicación del confirming
y las órdenes de pago
S
U RA
CT AR
FA PAG
A

10.000 €

EMPRESA BANCO PROVEEDOR

10.000 € + 50 € 10.000 €
COMISIÓN 0,5%

4 Al vencimiento, el banco cobra el importe 3 El proveedor cobra al vencimiento

de las facturas más una comisión.
 CONFIRMING CON FINANCIACIÓN

1 Envío al banco de las facturas a pagar 2 Comunicación del confirming

y las órdenes de pago
S
U RA
CT AR
FA PAG
A

10.000 €

EMPRESA BANCO PROVEEDOR

10.000 € + 50 € + 75 € 10.000 €
COMISIÓN 0,5% INTERESES
Fecha posterior al vencimiento: el banco cobra
4 el importe de las facturas + una comisión + 3 El proveedor cobra al vencimiento
intereses
 CONFIRMING CON ANTICIPO
2 Comunicación del confirming

1 Envío al banco de las facturas a pagar

y las órdenes de pago 3 El proveedor solicita adelantar el cobro
S
U RA
CT AR
FA PAG
A

10.000 €

EMPRESA BANCO PROVEEDOR

10.000 € + 50 € 10.000 € - 80 €
COMISIÓN 0,5% INTERESES

5 Al vencimiento: el banco cobra el importe 4 El proveedor cobra antes vencimiento

de las facturas más una comisión el importe de las facturas menos intereses
 CONFIRMING CON PRONTO PAGO
1 La empresa negocia un descuento por
pronto pago con el proveedor

2 Envío al banco de las facturas a pagar

¡He
y las ganado
órdenes de75
pago
RA
S - 200 €
C T AR €!
U DESCUENTO PPP
FA PA(10.000
G – 9.925)
A
9.800 €
(10.000 menos dto ppp)

EMPRESA BANCO PROVEEDOR

5€
9 .9 2

9.800 € + 49 € + 76 € 9.800 €
COMISIÓN 0,5% INTERESES (10.000 menos dto ppp)

4 Al vencimiento, el banco cobra el importe de las 3 El proveedor cobra al contado el importe

facturas + una comisión + intereses de las facturas (una vez descontado el ppp)
 VENTAJAS DEL CONFIRMING

VENTAJAS Libera a la empresa de las tareas asociadas al pago de facturas

Ahorro de dinero y tiempo

Permite el aplazamiento de los pagos

Mejora la liquidez de la empresa

Supone una garantía de solvencia para sus proveedores

El banco solo contrata el confirming con empresas solventes

Permite negociar con los proveedores condiciones más favorables

Porque garantiza la solvencia de la empresa
Porque les permite adelantar el cobro sin coste excesivo y con seguridad