ARQUEO DE CAJA

CASO 3
En base a la informacin de la empresa Motores Diesel Andinos SA MODASA, con motivo de la
Auditoria a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2016, en el rubro Efectivo y Equivalente de
Efectivo, en lo que corresponde a Caja, se procede a la aplicacin del Arqueo de Caja.

ENUNCIADO:
Como miembro del equipo de auditora que lleva a cabo la auditora a los estados financieros, el 02
de enero del 2017 a horas 8.00am, concurre a las instalaciones de la empresa para realizar el arqueo
de Caja, estando como responsable del manejo de los fondos la seora Georgina Malca Quiroz.
Se cuenta con la siguiente informacin:
Los funcionarios facultados para autorizar desembolsos son el contador y el administrador.
Las entregas con vales provisionales mayores a S/600 deben ser autorizados por el
administrador.
Los prstamos al personal son otorgados con vales o recibos autorizados por el administrador y
se lleva el control de los pagos en sus respectivas cuentas personales.
La entrega de fondos para gastos definitivos, se otorgan para agilizar las operaciones y deben
ser canjeados obligatoriamente con los documentos definitivos.
Al cierre del da los fondos deben ser recibidos, previa verificacin, por el tesorero de la empresa
para ser depositados al da siguiente, dejando un mximo de S/3000 para facilitar las
operaciones iniciales del da siguiente.
Otros datos son los siguientes:
1. Usted se apersona ante la cajera y antes de recibir los documentos que sustentan las transacciones,
efecta el recuento del dinero en efectivo en billetes y monedas que se encuentran en Caja, con las
siguientes denominaciones: 80 monedas de S/0.20, 84 monedas de S/0.50, 112 monedas de S/1.00,
50 monedas de S/2.00, 70 monedas de S/5.00; 137 billetes de S/10.00, 166 billetes de S/20.00, 164
billetes de S/50.00, 122 billetes de S/100.00 y 26 billetes de S/200.00, de los cuales uno result
falso.
2. El saldo de Caja al 31-12-16 segn Nota a los Estados Financieros N02, es de S/37,000.00
3. El saldo de Caja, segn el Libro Auxiliar de Caja, al 30 de diciembre del 2016 a horas 12 del da fue
de S/13,470.00, despus de disponer el depsito de S/11,500.00 a la cuenta 33-0237377-1 del
Banco ScotiaBank.
4. Se constat que se recaud ingresos por ventas realizadas por la tarde del mismo da, por
S/14,500.00.
5. El movimiento del da 31 de diciembre, est documentado y fue el siguiente:
1) Las ventas segn boletas de venta y facturas asciende a S/21,000.00
2) Se pag gratificaciones en efectivo al personal de la empresa por S/17,810.00, autorizadas por
el administrador.
3) Los cobradores a domicilio entregaron sus cuentas del da segn recibos de cobranzas por
S/15,800.00 de los cuales se les reconoci sus gastos de movilidad por S/400, sustentados con
recibos de egresos.
4) Se pag la factura N005-021114 a Importadora de Repuestos El Tigre EIRL, por S/18,300.00,
por la compra de repuestos, transaccin autorizada por el administrador.
5) Se efectu un depsito de S/4,000.00 a la cuenta corriente 245-17657362-2-61 del BCP.
6) Mediante vale se entrega al Sr. Alejandro Arce Valqui, gerente de la empresa la suma de
S/1,960.00 por concepto de viticos para asistir a un evento de empresarios, de lo cual rendir
cuentas a su retorno.
7) Se concret la venta de una camioneta que la empresa ha decidido venderlo y reemplazarlo
por otra de mayor capacidad, la venta fue por S/14,090.00 y se recibi en efectivo.
8) El empleado de la empresa Juan Flores Arvalo efecta la devolucin de S/2,300.00 por
concepto de prstamo otorgado a favor de su persona.
 9) Con vale provisional, autorizado por el contador, se entreg a la Secretaria de la Gerencia Sra.
Angelina Rivera Mesones S/1,500.00, para gastos de agasajo al personal, con motivo de ao
nuevo.
10) Con vale provisional a nombre de la Sra. Rosa Glvez Prez, quien es personal de limpieza, se
entrega la suma de S/600.00 para la compra de tiles de limpieza, autorizado por el contador.
11) Se paga la factura N001-01436 de Grifos el Viajero por S/1600.00, por la compra de
combustible, autorizada por el tesorero.
12) Con vale provisional a nombre del trabajador Pablo Mesones Daz, se le otorga un prstamo
por. S/1,100.00.
13) Con la autorizacin del contador se otorga un prstamo a la trabajadora Mercedes Cerna Daz,
por S/700.00.
14) Se cancela la factura N001-000336 por S/800.00, de Repuestos Toyota S.A. por la compra de
neumticos, autorizada por el tesorero.
15) Se emite vale provisional a nombre de Dionisio Glvez Pando, chofer de la empresa, para gastos
de combustible, por S/400.00.
16) Con vale provisional a nombre de Alejandro Roncal Garca, se efecta el pago por trabajo de
acondicionamiento de local, autorizado por el tesorero por S/650.00, con cargo a alcanzar la
boleta correspondiente.
17) Se cancela el Recibo de Honorarios N001-00225 por S/1,250.00 de Juan Lossio Crdova por
servicios de reparacin de computadoras, autorizado por el contador.

NOTA: Todos los vales provisionales no han sido contabilizados al 31-12-2016

PROGRAMA DE TRABAJO
a) A fin de determinar la conformidad del saldo de Caja al 31-12-2016, elaborar las cdulas por
separado, debidamente codificadas (aplicar conocimientos de Auditora Financiera I) para los
siguientes pasos:
- Clasificar +el Efectivo, totalizando en cada caso.
- Detallar los ingresos sujetos a arqueo
- Listar los egresos definitivos
- Listar los vales provisionales
b) Preparar el Acta de Arqueo mostrando el resumen correspondiente
c) Proponer los asientos de ajustes apropiados para mostrar adecuadamente el saldo
correspondiente.
d) Formular una relacin de observaciones y/o comentarios, respecto al control interno relacionado
con el manejo de fondos, existente en la empresa.

RLD/PC 09-2017