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III.2.1.3.7. Secretara de Comunicaciones y Transportes Proyecto Carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico Auditora de Inversiones Fsicas: 09-0-09100-04-0510

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados a dicho proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la normatividad vigente, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operacin se realiz de acuerdo con lo previsto. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 121,959.4 miles de pesos 72,501.4 miles de pesos 59.4 %

Para la ejecucin del Proyecto Carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, con una longitud total de 51.0 km, en el ejercicio presupuestal de 2009 tuvieron vigencia seis contratos de obras pblicas y tres de servicios relacionados con las mismas; de los seis contratos de obras pblicas se revis un importe de 72,501.4 miles de pesos que representa el 59.4% del total ejercido en ellos por 121,959.4 miles de pesos, por ser susceptible de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin.

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CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Alcance de la revisin (%) Revisado 16,858.9 12,743.9 4,122.9 8,661.6 16,698.5 13,415.6 72,501.4 100.0 100.0 100.0 14.9 100.0 100.0 59.4

Nmero de contrato

Importe Ejercido

9- -CE-A-585-W-0-9 9- -CE-A-572-W-0-9 9- -CE-A-580-W-0-9 7- -CE-A-575-W-0-7 5- -CE-A-557-W-0-5 5- -CE-A-592-W-0-5 Totales

16,858.9 12,743.9 4,122.9 58,119.6 16,698.5 13,415.6 121,959.4

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes El nuevo esquema para concesionar carreteras parte del principio de reconocer que en su mayora los proyectos carreteros requeridos para el desarrollo del sector no son financieramente viables por s solos, ya que su capacidad de generar los ingresos necesarios para cubrir la totalidad de la inversin es insuficiente. Por lo tanto, la participacin pblica es indispensable para que los proyectos sean atractivos para la inversin de riesgo y se puedan financiar a largo plazo. La aportacin de recursos pblicos no recuperables para apoyar la construccin de la obra en revisin se efectuar por conducto del Fondo de Inversin en Infraestructura (FINFRA), con lmites mximos para cada proyecto. El proyecto carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico forma parte del corredor del altiplano, se inicia en Atlacomulco, en el Estado de Mxico, y termina sobre la autopista Mxico-Puebla, a la altura de San Martn Texmelucan, en el estado de Puebla; consiste en la construccin de una autopista de 223.0 kilmetros de longitud, de los cuales 97.0 km se ubican en el Estado de Mxico, 78.0 km en el estado de Hidalgo, 44.0 km en el estado de Tlaxcala y 4.0 km en el estado de Puebla. El costo estimado de la construccin asciende a 7,946,000.0 miles de pesos e incluye la inversin necesaria para la liberacin del derecho de va y la mitigacin del impacto ambiental. Su construccin est prevista mediante una concesin otorgada al sector privado y con aportacin de recursos pblicos. La ejecucin del proyecto por parte del Centro SCT Estado de Mxico inicia en el entronque Quertaro y termina al inicio del entronque Atlacomulco, con una longitud de 51.0 km, una seccin de 12.0 metros de ancho de corona, acotamientos laterales de 2.5 metros y dos carriles de circulacin de 3.5 metros cada uno. El contrato de obras pblicas nm. 9--CE-A-585-W-0-9 tuvo por objeto la construccin de trabajos faltantes de terraceras, estructuras, obras de drenaje, obras complementarias, pavimento de concreto asfltico y sealamiento del subtramo Acambay-Atlacomulco del km

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43+000 al km 45+800 y trabajos faltantes del km 45+800 al km 51+380, en el Estado de Mxico. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 6 de julio de 2009 por conducto del Centro SCT Estado de Mxico a la empresa Arrendadora KBT, S.A. de C.V., con un monto de 63,252.7 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 20 de julio de 2009 al 16 de marzo de 2010 (240 das naturales). El contrato de obras pblicas nm. 9--CE-A-572-W-0-9 tuvo por objeto la construccin de trabajos faltantes de terraceras, estructuras, obras de drenaje, obras complementarias, pavimentos de concreto asfaltico y sealamiento del subtramo Acambay-Atlacomulco del km 36+700 al km 43+000. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 22 de junio de 2009 por conducto del Centro SCT Estado de Mxico a la empresa Coconal, S.A. de C.V., con un monto de 159,976.6 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 13 de julio de 2009 al 9 de marzo de 2010 (240 das naturales). El contrato de obras pblicas nm. 9--CE-A-580-W-0-9 tuvo por objeto la construccin del paso inferior vehicular (P.I.V.) Canalejas-Jilotepec ubicado en el km 11+415, incluyendo los caminos de desvo del proyecto carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, subtramo Jilotepec-Atlacomulco, en el Estado de Mxico. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 30 de junio de 2009, por conducto del Centro SCT Estado de Mxico a la empresa Arrendadora KBT, S.A. de C.V., con un monto de 12,903.4 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 20 de julio al 17 de octubre de 2009 (90 das naturales). Durante la ejecucin de la obra se efectuaron modificaciones al contrato, por lo que se convino su terminacin para el 18 de enero de 2010 (90 das naturales). El contrato de obras pblicas nm. 7--CE-A-575-W-0-7 tuvo por objeto la construccin de terraceras, obras de drenaje, pavimento de concreto asfltico, estructuras, obras complementarias y sealamiento del proyecto carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, subtramo Jilotepec-Atlacomulco, del km 18+000 al km 28+360, en el Estado de Mxico. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 7 de septiembre de 2007 por conducto del Centro SCT Estado de Mxico a la empresa Coconal, S.A. de C.V., con un monto de 94,465.6 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 10 de septiembre de 2007 al 6 de mayo de 2008 (240 das naturales). El contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-557-W-0-5 tuvo por objeto la construccin del entronque "Autopista MxicoQuertaro, con sus estructuras y accesos, en el kilmetro 0+851 del tramo carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, subtramo JilotepecAtlacomulco, en el Estado de Mxico. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica internacional el 25 agosto de 2005 por conducto del Centro SCT Estado de Mxico a la empresa Constructora Mexicana del Centro Occidente, S.A. de C.V., con un monto de 72,223.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 5 de septiembre de 2005 al 19 de julio de 2006 (318 das naturales). El contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5 tuvo por objeto la construccin de terraceras estructuras, obras de drenaje, obras complementarias, pavimento de concreto asfltico y sealamiento del proyecto carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, subtramo Jilotepec-Atlacomulco del km 1+751 al km 5+800, en el Estado de Mxico. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica internacional el 22 noviembre de 2005

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por conducto del Centro SCT Estado de Mxico a la empresa Constructora Mexicana del Centro Occidente, S.A. de C.V., con un monto de 40,792.0 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 25 de noviembre de 2005 al 23 de mayo de 2006 (180 das naturales). Resultados 1. Como resultado de la visita de verificacin fsica del 22 de septiembre de 2010, el Centro SCT Estado de Mxico proporcion a la ASF informacin relacionada con el pago de gastos no recuperables del contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5 (finiquitado en julio de 2009). Al respecto, se observ que aun cuando en las clusulas cuarta del convenio de suspensin y quinta del convenio de reanudacin del contrato nm. 5--CE-A-592-W-0-5, formalizados el 13 de enero y 3 de mayo de 2006, se convino que el contratista no efectuara reclamacin alguna por concepto de gastos no recuperables ocasionados por la suspensin de los trabajos, el Centro SCT Estado de Mxico, por conducto de su residencia de obra, autoriz y pag a la contratista gastos no recuperables por un importe de 5,171.4 miles de pesos, sin considerar lo establecido en los convenios mencionados; y efectu el pago sin contar con los soportes justificativos correspondientes. En la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares del 13 de octubre de 2010, la entidad fiscalizada proporcion copia del programa de diferimiento del plazo, con periodo de ejecucin del 6 de diciembre de 2005 al 3 de junio de 2006, y de los anlisis de costos horarios de la maquinaria y equipo inactivos durante la suspensin. Despus de analizar la informacin de soporte para el pago de gastos no recuperables, proporcionada por la entidad fiscalizada, se observ que se aplic un costo horario de la maquinaria y equipo en operacin, lo cual es errneo, ya que debi aplicarse el costo horario de maquinaria y equipo inactivo; adems, no se present evidencia documental de que dicha maquinaria estuviera inactiva durante la suspensin, por lo que se considera que, aun cuando la entidad fiscalizada determin procedente el pago de gastos no recuperables, realiz un pago en exceso de la maquinaria y equipo inactivos al considerar un costo horario en operacin en lugar de un costo horario inactivo durante la suspensin. Posteriormente, mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.555/2010 del 1o. de noviembre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, de acuerdo con lo establecido en los artculos 115 y 116 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el contratista solicit el pago de gastos no recuperables que se establece en el artculo 62, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por lo cual, en virtud de que el convenio de suspensin no puede estar por encima de dichos ordenamientos jurdicos, se pagaron al contratista los gastos no recuperables solicitados por la suspensin presentada, aunado a que el contratista justific debidamente la procedencia de dichos gastos.

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Despus de analizar la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la ASF determin que la observacin subsiste, en virtud de que el Centro SCT Estado de Mxico y el contratista convinieron en las clusulas cuarta del convenio de suspensin y quinta del convenio de reanudacin del contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592W-0-5 que no se efectuara reclamacin alguna por concepto de gastos no recuperables ocasionados por la suspensin de los trabajos, adems de que la entidad fiscalizada no proporcion la documentacin que justifique el pago realizado, ni del resarcimiento que hubiere solicitado al contratista por el pago improcedente de gastos no recuperables. Vase accin(es): 09-0-09100-04-0510-06-001 2. En la revisin del contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5, que se finiquit el 24 de julio de 2009, se observ que en la estimacin nm. 28, con periodo de ejecucin del 1o. al 15 de mayo de 2007, se aplic una retencin por atraso en el programa de obra por un monto de 641.7 miles de pesos; sin embargo, en el finiquito del 24 de julio de 2009 se realiz la devolucin de dicho importe, cuando debi aplicarse como pena convencional. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.482/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.503/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, por lo que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.493/2010 del 4 de octubre de 2010, dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo apliquen las retenciones que por atraso en el programa de obras se presenten y en el finiquito correspondiente, y se apliquen la devoluciones o las sanciones que correspondan como penas convencionales. Posteriormente, mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.555/2010 del 1o. de noviembre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que no se aplic, en la estimacin nm. 28 con periodo del 1o. al 15 de mayo de 2007, la pena convencional por atraso en el programa de obra por el importe observado, en virtud de que con fecha 16 de mayo de 2007, se formaliz el convenio adicional nm. 5--CE-A-592-W-4-7 de reduccin al monto del contrato de 11,340.9 miles de pesos quedando un monto total contratado de 29,451.1 miles de pesos y una terminacin para el 1o. de junio de 2007, y el atraso reportado no era imputable a las partes, ya que se presentaron variantes al proyecto y los volmenes de obra considerados en la forma E-7 no se ejecutaron en su totalidad, asimismo, por oposicin de los ejidatarios al no permitir la ejecucin de los trabajos, se tom la determinacin de reducir el monto del contrato y concluirlo para el 1o. de junio de 2007. Despus de analizar la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la ASF determin atendido el resultado, en virtud de que la entidad fiscalizada mediante la
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presentacin del convenio de reduccin al monto del contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5 y la reprogramacin correspondiente acredit que la contratista no incumpli el programa de obra, as tambin se dictaron las instrucciones a las reas correspondientes para que en lo sucesivo apliquen las retenciones que por atraso en el programa de obras se presenten y en el finiquito correspondiente, apliquen la devolucin o las sanciones que correspondan como penas convencionales. 3. En el dictamen tcnico del experto de diciembre de 2005 se indic que, como resultado de la revisin del estudio del anlisis de factibilidad tcnica, en el apartado del estudio de geotecnia se seal que los subtramos del km 24+260 al km 27+570 y del km 27+700 al km 27+910 se deberan proyectar en los terraplenes capas de pedrapln; sin embargo, en el contrato de obras pblicas nm. 7--CE-A-575-W-0-7 del 7 de septiembre de 2007, que tuvo por objeto la construccin de terraceras, obras de drenaje, pavimento de concreto asfltico, estructuras, obras complementarias y sealamiento del km 18+000 al km 28+360 y en cuyo caso quedaron implcitos los tramos mencionados, se observ que el Centro SCT Estado de Mxico no incluy en el catlogo de concurso el concepto de pedrapln, sino que lo consider como precio extraordinario. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.480/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.501/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del mismo centro SCT, por lo que con el oficio nm. SCT.6.10.415.489/2010 del 4 de octubre de 2010 dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo incluyan invariablemente en el catlogo de concurso todos los conceptos que consideren los estudios tcnicos y de factibilidad necesarios. La ASF determin atendido el resultado, en virtud de que la entidad fiscalizada instruy a las reas correspondientes para que en los catlogos de conceptos se incluyan todos los conceptos considerados en los estudios tcnicos y de factibilidad. 4. Con la revisin de los finiquitos de los contratos de obras pblicas nms. 5--CE-A-557W-0-5 y 5--CE-A-592-W-0-5 se constat que sus fechas de terminacin fueron el 28 de febrero y el 1o. de junio de 2007; sin embargo, las actas de finiquito de ambos contratos se elaboraron el 24 de julio de 2009, es decir, despus de transcurridos 878 y 785 das de las fechas en que se concluyeron los trabajos. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.482/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.503/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como
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encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, por lo que con el oficio nm. SCT.6.10.415.491/2010 del 4 de octubre de 2010 dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo cumplan los plazos establecidos para el finiquito de los trabajos, en el que se hagan constar los crditos a favor y en contra que resulten para cada una de las partes, describiendo el concepto original que les dio origen y el saldo correspondiente. La ASF determin atendido el resultado, debido a que la entidad fiscalizada instruy a las reas correspondientes para que elaboren oportunamente los finiquitos de las obras pblicas a su cargo. 5. En la revisin del contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5 se observ que en el acta administrativa de finiquito del 24 de julio de 2009 no se indica la fecha, lugar y hora en que se liquidara el saldo a favor del contratista; y que la entidad fiscalizada liquid dicho saldo 60 das despus de la fecha de la firma del acta de finiquito. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.483/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.504/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, por lo que con el oficio nm. SCT.6.10.415.492/2010 del 4 de octubre de 2010 dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo implementen las medidas necesarias para que en las actas administrativas de finiquito se indiquen la fecha, lugar y hora en que se liquidarn los saldos a favor de los contratistas; y para que dichos saldos se paguen con una periodicidad no mayor de un mes de la fecha de firma del acta de finiquito, por lo que la ASF dio por atendido el resultado. 6. Se observ que con la nota informativa del 3 de agosto de 2009 emitida por la Direccin General de Desarrollo Carretero se inform de la solicitud de recursos faltantes para la construccin del Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, debido a que ya se haban agotado los recursos asignados para la construccin de este tramo carretero; y que en el acta circunstanciada de suspensin temporal de los trabajos objeto del contrato de obras pblicas nm. 9--CE-A-580-W-0-9 del 30 de noviembre de 2009 se indic que esa suspensin obedece a que la Direccin General Adjunta de Seguimiento a Concesiones de Autopistas inform que los recursos autorizados por el Comit Tcnico del FINFRA se haban ejercido en su totalidad. No obstante, el 1o. de diciembre de 2009 el Centro SCT Estado de Mxico formaliz el convenio adicional nm. 9--CE-A-572-W-1-9 de ampliacin del monto por 117,995.2 miles de pesos; y el 22 de diciembre de 2009, el convenio adicional nm. 7--CE-A-575-W-3-9 de ampliacin del monto por 81,773.9 miles de pesos, sin contar con recursos disponibles. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.485/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director
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General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.506/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, por lo que con el oficio nm. SCT.6.10.415.494/2010 del 4 de octubre de 2010 dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo verifiquen que, cuando la Direccin General Adjunta de Seguimiento a Concesiones de Autopistas comunique que los recursos autorizados por el Comit Tcnico del FINFRA se hayan ejercido en su totalidad, se evite formalizar convenios que no cuenten con el techo financiero correspondiente, por lo que la ASF determin atendido el resultado. 7. Se observ que en el contrato de obras pblicas nm. 9--CE-A-572-W-0-9 el Centro SCT Estado de Mxico no evalu correctamente la propuesta presentada por la contratista, ya que se constat que en el anlisis del costo de financiamiento la contratista consider nicamente los egresos y los afect por la tasa de inters propuesta, por lo que result un porcentaje de financiamiento de -0.1676%, cuando debi obtener dicho porcentaje de la diferencia que resulta de la suma algebraica de los ingresos y egresos, afectada por la tasa de inters propuesta. Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.486/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.507/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, por lo que con el oficio nm. SCT.6.10.415.495/2010 del 4 de octubre de 2010 dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo evalen correctamente las propuestas que presenten los concursantes, principalmente por lo que corresponde al costo de financiamiento, cuyo porcentaje deber obtenerse de la diferencia que resulte de la suma algebraica de los ingresos y egresos, afectada por la tasa de inters propuesta, por lo que la ASF dio por atendido el resultado. 8. Se observ que para la ejecucin de las obras y la liberacin del derecho de va mediante los acuerdos CT.II-25/AGO/2003-VIII.F.6, CTE.I-19/ENE/2004-III.F.5, CT.II07/OCT/2004-VII.9, CT.III-18/AGO/2005-V.13, CT.III-18/AGO/2005-V.14, CT.IV9/DIC/2005-V.7, CT.II-12/MAY/2006-IV.2, CT.IV-06/OCT/2006-V.10, CT.I-29/JUN/2007V.5 y CT/ORD/8-NOV/2007/V.7 se autorizaron a los centros SCT Estado de Mxico e Hidalgo recursos por 3,565,600.0 miles de pesos, ms el IVA, que superaron en 1,014,900.0 miles de pesos de pesos, ms el IVA, a los 2,550,700.0 miles de pesos considerados originalmente, ms el IVA, y representaron un incremento de 28.5% respecto del monto inicial estimado en el anlisis de factibilidad del proyecto elaborado en agosto de 2005 por la entonces Unidad de Autopistas de Cuota, sin que la entidad fiscalizada hubiera actualizado el anlisis de costo-beneficio por la variacin de ms del 25.0% registrada en el monto de inversin.

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Mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.522/2010 del 8 de octubre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. SCT.6.10.415.481/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Estado de Mxico instruy al encargado de la Subdireccin de Obras, quien a su vez mediante el oficio nm. SCT.6.10.415.502/2010 del 1o. de octubre de 2010 hizo lo propio con l, como encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, por lo que con el oficio nm. SCT.6.10.415.490/2010 del 4 de octubre de 2010 dict instrucciones a las residencias de obra para que en lo sucesivo las reas encargadas de la contratacin y ejecucin de las obras pblicas a su cargo soliciten a la Direccin General de Desarrollo Carretero actualizar los anlisis de costo-beneficio cuando los montos de inversin registren una variacin mayor del 25.0%. Adicionalmente, mediante el oficio nm. C.SCT.6.10.415.555/2010 del 1o. de noviembre de 2010, el encargado de la Residencia General de Carreteras Federales del Centro SCT Estado de Mxico inform a la ASF que, con el oficio nm. 3.4.-1715 del 26 de octubre de 2010, la Direccin General de Desarrollo Carretero inform al Centro SCT Estado de Mxico que los 2,550,700.0 miles de pesos, corresponden al costo de obra a precios de 2005, sin embargo, el monto actualizado en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversin en la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con clave de registro nm. 03096410028, es por 3,564,152.7 miles de pesos. Despus de analizar la informacin proporcionada, la ASF determin que la observacin subsiste, ya que no obstante que la entidad fiscalizada proporcion los oficios circulares para que no se incurra en ese tipo de inobservancia, no proporcion evidencia del estudio de costo-beneficio actualizado en el que hubiera considerado el aumento en el costo de inversin por 1,014,900.0 miles de pesos que represent un incremento de 28.5% respecto del monto original. Se comunic a la Instancia Competente mediante DGAIFF/SIIC/09/0004/10 del 17 de noviembre de 2010. 9. el oficio nm.

Se constat que el Proyecto Libramiento Carretero del Norte de la Ciudad de Mxico cont con los estudios de factibilidad tcnica y econmica, elaborados por la entonces Unidad de Autopistas de Cuota de la Subsecretara de Infraestructura de la SCT en mayo de 2003 y agosto de 2005, en los cuales se determin que el proyecto tendra un costo total estimado de 7,946,000.0 miles de pesos a precios de agosto de 2004; que es econmicamente rentable, pues se obtuvo un valor presente neto (VPN) positivo y una tasa interna de retorno superior al 12%, lo que indica que los beneficios son superiores a los costos de inversin y conservacin necesarios en toda la vida til del proyecto. Asimismo, se constat que el Centro SCT Estado de Mxico cont con el dictamen favorable de un experto elaborado en diciembre de 2005 por la empresa Scala, Supervisin, Consultora, Asesora y Laboratorio, S.A. de C.V., sobre el anlisis de factibilidad tcnica, econmica y ambiental del Proyecto Libramiento Carretero Norte de la Ciudad de Mxico.

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10. Se comprob que los trabajos amparados por el contrato de obras pblicas nm. 9-CE-A-585-W-0-9 y sus convenios respectivos se ejecutaron de acuerdo con los programas de obra autorizados. 11. Se comprob que en el contrato de obras pblicas nm. 7--CE-A-575-W-0-7 la entidad fiscalizada aplic correctamente los factores de ajuste de costos calculados con base en los ndices de precios productor con servicios emitidos por el Banco de Mxico, que dichos factores se afectaron por el porcentaje del anticipo concedido para la ejecucin de los trabajos y que para su clculo se aplic correctamente el procedimiento establecido en el contrato. Acciones Pliegos de Observaciones 09-0-09100-04-0510-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $5,171,356.52 (cinco millones ciento setenta y un mil trescientos cincuenta y seis pesos 52/100 M.N.), porque el Centro SCT Estado de Mxico autoriz y pag a la contratista por concepto de gastos no recuperables sin considerar lo convenido y que adems efectu el pago sin contar con los soportes justificativos correspondientes en el contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5. [Resultado 1] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 5,171.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 7 observacin(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Comunicaciones y Transportes cumpli las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin,
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licitacin, contratacin, ejecucin y pago de las obras pblicas a su cargo, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al pago de gastos no recuperables sin considerar lo convenido ni contar con los soportes justificativos correspondientes por un monto de 5,171.4 miles de pesos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Revisar que se realizaron los estudios de preinversin requeridos para definir la factibilidad tcnica, econmica y ecolgica del proyecto, as como el dictamen favorable del experto para verificar que emiti su opinin sobre el anlisis de factibilidad tcnica, econmica y ambiental del proyecto. Verificar que la entidad fiscalizada cont con la autorizacin del Comit Tcnico del FINFRA del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), para la ejecucin de la obra a cargo del Centro SCT Estado de Mxico. Constatar que los finiquitos de obra de los contratos de obras pblicas nm. 5--CE-A557-W-0-5 y 5--CE-A-592-W-0-5 se realizaron en el plazo establecido. Revisar que los convenios modificatorios y adicionales formalizados en 2009 contaron con el soporte documental justificativo y comprobatorio. Revisar la procedencia y justificacin de los gastos no recuperables del contrato de obras pblicas nm. 5--CE-A-592-W-0-5, de conformidad con la normatividad vigente. Revisar el programa de obra autorizado para verificar que los trabajos se ejecutaron conforme a lo convenido y, en su caso, que se aplicaron las retenciones o sanciones contractuales del contrato de obras pblicas 9--CE-A-585-W-0-9, as como el ajuste de costos correspondiente del contrato de obras pblicas 7--CE-A-575-W-0-7 y el clculo de financiamiento, de conformidad con la normatividad vigente.

2.

3. 4. 5. 6.

reas Revisadas El Centro SCT Estado de Mxico. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 66, fraccin III.

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2. 3.

Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculo 62, fraccin I. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculo 115.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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