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Instituto Mexicano del Seguro Social Construccin de Hospital General de Zona, Nuevo de 144 Camas en la Ciudad de Hermosillo, en el Estado de Sonora Auditora de Inversiones Fsicas: 11-1-00GYR-04-0455 DS-094

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 235,378.9 233,582.0 99.2 %

De los contratos de obra pblica a precio alzado y de supervisin vigentes en el ejercicio de 2011, se ejerci un importe en el primero de 230,967.3 miles de pesos y 4,411.6 miles de pesos en el segundo, sumando un total de 235,378.9 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 233,582.0 miles de pesos que representan el 99.2% de lo ejercido en 2011, por ser una muestra representativa y por ser susceptible de verificar y cuantificar tanto en documentos y planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin:

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ACTIVADES REVISADAS (Miles de pesos y porcentajes) Nmero de contrato Actividades Ejecutadas Revisadas Importe de actividades Ejecutadas Revisadas Alcance de la revisin (%)

1-092701MA-4-43331 1-092701MA-5-43334 Total

33 16 49

30 16 46

230,967.3 4,411.6 235,378.9

229,170.4 4,411.6 233,582.0

99.2 100.0 99.2

FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada.

Antecedentes El contrato de obra pblica nmero 1-092701MA-4-43331, se formaliz el 23 de febrero de 2011 y se adjudic mediante la licitacin pblica internacional a la Inmobiliaria Canoras, S.A. de C.V., en sociedad con las empresas Desarrollo Canoras, S.A. de C.V., y Fypasa Construcciones, S.A. de C.V.; tuvo por objeto la ejecucin del proyecto integral para la construccin del Hospital General de Zona 180 Camas con Unidad de Quemados Sustentable, ubicado entre la Avenida Alberto Gutirrez, Calle de la Repblica de Cuba y la Avenida Tecnolgico, en la Colonia Mirasoles de la Ciudad de Hermosillo, en el Estado de Sonora, por un monto de 568,527.5 miles de pesos, ms el 16.0% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y un plazo de ejecucin de 630 das naturales, del 1 de marzo de 2011 al 19 de noviembre de 2012. En este contrato no se otorg anticipo. Al 31 de diciembre de 2011, fecha en que se registr el pago de la estimacin nm. 20, se ejerci un importe de 230,967.3 miles de pesos. En abril de 2012 la obra se encontraba en ejecucin, con un importe ejercido de 403,705.6 miles de pesos ms IVA. El contrato de servicios relacionados con la obra pblica a precios unitarios nm. 1092701MA-5-43334 se formaliz el 28 de marzo de 2011 y se adjudic mediante licitacin pblica internacional a la proposicin conjunta de las empresas Desarrollo, Tecnologa y Planeacin, S.A. de C.V., y la Promotora y Consultora de Ingeniera, S.A. de C.V.; tuvo por objeto la supervisin y control de la ejecucin del Proyecto Integral para la construccin del Hospital General de Zona 180 Camas con Unidad de Quemados Sustentable, por un monto de 8,434.4 miles de pesos, con un plazo de ejecucin de 667 das naturales, comprendidos del 1 de abril de 2011 al 26 de enero de 2013. En este contrato no se otorg anticipo. Al 31 de diciembre de 2011, fecha en que se registr el pago de la estimacin nm. 12 se haba ejercido un importe de 4,411.6miles de pesos. Resultados 1. Se verific que el contrato de obra a precio alzado nm. 092701MA-4-43331 se adjudic mediante el procedimiento de Licitacin Pblica Internacional nmero 0064-1323-

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006-10, se otorg el 9 de febrero de 2011, por conducto de la Divisin de Concursos y Contratos del Instituto Mexicano del Seguro Social a la proposicin conjunta de las empresas Inmobiliaria Canoras S.A. de C.V., Desarrollo Canoras, S.A. de C.V. y Fypasa Construcciones, S.A. de C.V., los trabajos se ejecutaron conforme a los programas de obra autorizados y que la residencia de supervisin, cont con la bitcora electrnica para el registro, control y desarrollo de los trabajos, en cumplimiento de la normativa. 2. Se comprob que los trabajos al amparo del contrato de obra pblica a precio alzado nm. 1-092701MA-4-43331, se encuentran en proceso, y que al 31 de diciembre de 2011 se registr un importe pagado de 230,967.3 miles de pesos, mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 20 estimaciones de obra conforme los volmenes de obra; asimismo, que se aplic correctamente tanto el 16.0% del Impuesto al Valor Agregado (IVA), como el descuento por el derecho de inspeccin y vigilancia de la Secretara de la Funcin Pblica en cada estimacin y que no se otorg anticipo. 3. Las residencias de obra y la supervisin externa autorizaron pagos por 3,889.0 miles de pesos por obra no ejecutada conforme a las especificaciones generales y particulares del IMSS, ya que durante la inspeccin fsica de los trabajos se constat que en la subactividad 2.11 Albailera, se ejecutaron muros a base de tabique precsoblock 12 x 07 x 25 cm, con alturas de 2.90 m y 3.20 m, en los cuales se observ que carecen de la cadena intermedia, no obstante que en el plano con clave A-DV-04, detalles D-02, D-03, se indica que deber colocarse una cadena intermedia a una altura de 1.50 m o 1.65 m del piso a la parte superior de ella, segn la altura del muro, y en la especificacin H.02.02 inciso b) numerales 5 del Tomo 1 de las Guas Tcnicas de Construccin del IMSS, se establece que el espaciamiento mximo para las cadenas ser de 15 veces el espesor del muro (1.80 m). Por lo anterior, los muros ejecutados en esta subactividad presentan condiciones de rigidez y/o estabilidad diferentes a las solicitadas, y no se cuenta con el dictamen tcnico por parte del rea de proyectos del IMSS ni del Director Responsable de la Obra, que justifique el cambio efectuado al proyecto. De la reunin celebrada de presentacin de resultados finales del 24 de octubre de 2012, mediante el oficio nm. 09-53-84-61-1330/SDAN/725 del 6 de noviembre de 2012, la entidad fiscalizada remiti a la ASF informacin y documentacin para solventar la observacin, donde se constat que la residencia de obra someti al rea de precios unitarios la revisin y autorizacin del precio unitario, previa conciliacin de los generadores de la cadena intermedia con la contratista; de lo anterior, se determinaron 3,205.15 ml que multiplicados por el precio unitario autorizado de $174.43 por ml, arroj una deductiva de 559.1, ms 16.1 miles de pesos por concepto de gastos financieros, la cual fue aplicada en la estimacin nm. 34, y su liquidacin se acredit con la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), correspondiente. Asimismo, el Director Responsable de Obra efectu la revisin a los muros de block de cemento, concluyendo que stos son estables ante fuerzas laterales y no requieren cadenas a la mitad de su altura, con lo que cumplen con las especificaciones de relacin altura-espesor, separacin de castillos y de dalas. De la informacin y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la ASF consider aclarada la observacin, en virtud de que considera correcta la deductiva de 559.1, ms 16.1 miles de pesos por concepto de gastos financieros as como la
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dictaminacin del Director Responsable de Obra, concluyendo que stos cumplen con las especificaciones de relacin altura-espesor, separacin de castillos y de dalas. 4. La residencia de obra y la supervisin externa autorizaron equipos fuera de especificacin, ya que de la inspeccin fsica de los trabajos se observ que en la subactividad 3.3 Planta Generadora de Energa Elctrica para el Sistema Esencial (Emergencia), el equipo TT-01 instalado y especficamente sus barras colectoras son de 800 Amperes, y lo requerido en el proyecto es 1,000 Amperes; y el equipo TT-03 (especficamente los contactores o disyuntores y las barras colectoras) instalado es de una capacidad de 1,600 Amperes, y lo solicitado en el proyecto es 2,000 Amperes. En respuesta a la reunin de presentacin de resultados finales, la entidad fiscalizada proporcion a la ASF, mediante el oficio nm. 09-53-84-61-1330/SDAN/725 del 6 de noviembre de 2002, copia de las notas de bitcora electrnica nms. 341 y 342, y el registro fotogrfico con los que confirma que las barras colectoras de cobre de 800 Amperes fueron sustituidas por barras colectoras de cobre para una capacidad de 1,000 Amperes, como se indic en el proyecto, en cuanto al equipo TT-03 con una capacidad de 1,600 Amperes se sustituy por el solicitado en el proyecto de 2,000 Amperes. Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada, la ASF determin que se atiende la observacin, toda vez que se efectu el cambio de las barras colectoras de 800 Amperes a barras colectoras de 1,000 Amperes, y se sustituy el equipo TT-03 de 1,600 Amperes por el solicitado en el proyecto de 2,000 Amperes. 5. Derivado de la visita de verificacin fsica, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago en exceso de 132.3 miles de pesos a la empresa supervisora Desarrollo, Tecnologa y Planeacin, S.A. de C.V. y Promotora y Consultora de Ingeniera, S.A. de C.V., ya que en la clusula segunda, inciso a), de los trminos de referencia del contrato de supervisin nm. 1-0929701MA-5-4334, se estableci que deber contar con instalaciones adecuadas, oficinas: rea para el personal del Contratista de supervisin; rea para sala de juntas incluyendo pantalla para presentaciones, y mobiliario para 15 personas, y rea mnima de 15 m2, contigua a sus oficinas que ser puesta a disposicin para el Residente IMSS, constatndose que la supervisin externa no cuenta con el rea de Sala de Juntas incluyendo pantalla para presentaciones y mobiliario para 15 personas. Derivado de la reunin de presentacin de resultados finales del 24 de octubre de 2012, mediante el oficio nm. 09-53-84-61-1330/SDAN/711 del 30 de octubre de 2012, la entidad fiscalizada remiti a la ASF informacin y documentacin para solventar la observacin. Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada, la ASF determin que la observacin se atiende, en virtud de que se comprob que debido a la falta de espacios disponibles y apropiados dentro del inmueble de la obra, la residencia de obra aprob que se efectuara un convenio privado para el uso del espacio fsico, entre la supervisin externa y la contratista, para que la supervisin y residencia de la entidad fiscalizada contaran con el equipo electrnico necesario, as como del mobiliario de una sala de juntas para el desarrollo y seguimiento de las actividades de la obra. Comprobando que ambas partes acordaron proporcionar en forma conjunta el uso de la sala de juntas. Asimismo se acredit

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que la supervisin Desarrollo Tecnologa y Planeacin, S.A. de C.V., cont con el equipo sealado en los trminos de referencia del contrato de supervisin nm. 1-092901MA-54334, como lo detalla la clusula sptima del convenio privado, y la copia de la factura nm. 9351 donde se acredit la compra del equipo mencionado. 6. Se verific que la entidad fiscalizada se apegara a la normativa que regula el procedimiento de contratacin de obras pblicas y de servicios relacionados con las mismas; que los contratos de obra y de supervisin fueran firmados por los representantes legal, tcnico y jurdico del IMSS, as como por las contratistas, que se garantiz el cumplimiento de los mismos; que no se otorgaron anticipos; que se cont con los programas de trabajo y el presupuesto respectivo; que se incluyeron los anexos tcnicos, planos, especificaciones generales y particulares de construccin para la ejecucin de los trabajos; en el contrato de obra se estableci que por tratarse de un contrato a precio alzado, no podra ser modificado en monto o en plazo, ni estar sujeto a ajuste de costos, mismo alcance que fue determinado en las bases de licitacin. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria del Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la LOPSRM y RLOPSRM para verificar que se dio cumplimiento a la licitacin, contratacin y ejecucin de las obras. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales en las estimaciones y la amortizacin de los anticipos conforme a la normativa vigente y que el IVA se aplic correctamente. Revisar que se aplicaron las reglas generales para el uso de la bitcora de obra de conformidad con la normativa.

3.

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4. 5.

Revisar las estimaciones de obra para verificar que los volmenes de obra correspondieron con los ejecutados. Revisar que los costos fueron acordes con los bienes, servicios o volmenes de obra ejecutada y con el tipo y calidad de material utilizado y que coincidieron con los precios autorizados. Verificar, en una muestra de actividades o subactividades seleccionadas, que el porcentaje de avance autorizado en los generadores de obra haya correspondido con los trabajos ejecutados. Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados. Verificar que la supervisin de obra cumpli con lo establecido en su contrato y sus trminos de referencia. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y el Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas con respecto a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de las obras.

6.

7. 8. 9.

reas Revisadas Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria del IMSS. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.