Pases Al Libro Diario Al Mayor General

Introduccin a la contabilidad
Unidad 2. Registro contable de operaciones

2.1. Procedimientos para el registro de operaciones y control de mercancas 2.1.2. Caractersticas y uso de columnas del Libro Mayor
Pases al Libro Diario al Mayor General Ejercicio:

1. 02 Ene. Al constituirse la empresa Innovacin en Muebles, S.A., sus propietarios aportan
$800,000 en efectivo que son depositados en el banco.

2. 07 Ene. Se compra un edificio con valor de $350,000, pagando: $100,000 con un cheque y por el
resto se obtiene crdito que se garantiza mediante una hipoteca.

3. 12 Ene. Se efectan diversas adaptaciones al edificio, mismas que importan $60,000, cantidad
por la que se entrego un cheque.

4. 05 Feb. La empresa adquiere mobiliario y equipo por $150,000, que se paga $50,000, con un
cheque y por el resto se obtiene crdito sin entregar alguna garanta.

5. 06 Feb. Se retiran del banco $25,000 que se conservarn en la empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier momento. 6. 10 Feb. Se compra un vehculo que se destinar al reparto de mercancas con valor de $200,000,
pagndose $40,000 con un cheque; $100,000 se garantizan con letras de cambio (a corto plazo) y por los $60,000 restantes se obtiene crdito.
7. 12 Feb. A un empleado de la empresa se le prestan $20,000 que debe cubrir en 10 meses. Se le retienen intereses anticipados por $2,000, entregndosele un cheque por el importe neto. 8. 12 Feb. Se entregan $1,000 en efectivo a la compaa de luz por concepto de depsito de los
medidores instalados en la empresa.

9. 14 Feb. Se compra papelera por $5,000, cantidad que se paga en efectivo. 10. 01 Mzo. En vista de que el edificio no es suficiente para las necesidades de la empresa, se toma
en renta un local en la cantidad de $8,000 mensuales, entregando al arrendador un cheque por el importe correspondiente a un ao de renta adelantada.
11. 07 Mzo. Por diversos anuncios en peridicos y revistas, se pagan $10,000 con un cheque.
Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.
12. 14 Mzo. A un empleado de la empresa se le venden a crdito algunos muebles que no se utilizan
y que fueron adquiridos en $10,000. El adeudo lo garantiza con un pagar.

13. 16 Mzo. Se obtiene un prstamo por la cantidad de $150,000 misma que garantiza con pagars.
La empresa que otorgo el prstamo retiene intereses anticipados por $5,000; el neto recibido se deposita en el banco.
14. 01 Abr. Se extiende un cheque por $120,000 con objeto de efectuar un pago a cuenta de la
hipoteca que se tiene sobre el edificio.

15. 08 Abr. A diversos acreedores se les paga con cheques que suman la cantidad de $80,000. 16. 15 Abr. Se reciben $4,000 del empleado a quien se le concedi un prstamo, conservndose tal
cantidad en caja.
17. 5 Abr. Se extiende un cheque por $20,000 para liquidar una letra de cambio. 18. 30 Abr. La compaa de luz retira uno de los medidores instalados en la empresa, devolviendo
$500 que se haban entregado como depsito. Tal cantidad se conserva en caja.
Primero, los asientos en el Libro Diario: Diario General Mes de: Enero de 20XX F. M. Concepto - 1 2 Bancos Capital Social Constitucin de la empresa segn acta constitutiva nmero 25786 ante Notario Pblico nmero 26 - 2 7 Edificios Bancos Acreedores Hipotecarios Pago por compra del edificio con cheque nmero 001 e hipoteca - 3 12 Gastos de Instalacin Bancos Pago gastos de adaptacin al edificio con cheque nmero 002 A la pgina nmero 2
Folio: Debe
Haber
Folio: Debe
Diario General Mes de: Febrero de 20XX F. M. Concepto De la pgina nmero 1 - 4 5 Mobiliario y Equipo Bancos Acreedores Diversos Compra con cheque nmero 003 y el resto a crdito - 5 6 Caja Bancos Retiro con cheque nmero 004 para tener efectivo en la empresa - 6 10 Equipo de Reparto Bancos Documentos por Pagar Acreedores Diversos Compra con cheque nmero 005, con letras de cambio y crdito. A la pgina nmero 3
Haber
Diario General Mes de: Febrero de 20XX F. M. Concepto De la pgina nmero 2 - 7 12 Deudores Diversos Bancos Intereses Cobrados por Adelantado Prstamo al Sr. Facundo Merino con cheque nmero 006 - 8 12 Depsitos en Garanta Caja Garanta en efectivo a la Ca. De luz, por medidores instalados - 9 14 Papelera y Artculos de Escritorio Caja Compra en efectivo de papelera A la pgina nmero 4
Folio: Debe
Haber
Diario General Mes de: Marzo de 20XX F. M. Concepto De la pgina nmero 3 - 10 1 Rentas Pagadas por Anticipado Bancos Pago con cheque nmero 007 de un ao adelantado de renta de local - 11 7 Propaganda y Publicidad Bancos Pago con cheque nmero 008 de gastos de publicidad - 12 14 Documentos por Cobrar Mobiliario y Equipo Venta a crdito de mobiliario sin uso, al Sr. Miguel Flores A la pgina nmero 5
Folio: Debe
Haber
Folio: Debe
Diario General Mes de: Marzo de 20XX F. M. Concepto De la pgina nmero 4 - 13 16 Bancos Intereses Pagados por Adelantado Documentos por Pagar Prstamo otorgado por Banamex, S.A. A la pgina nmero 6
Haber
Diario General
Folio: Debe
Haber 6
Mes de: Abril de 20XX F. M. 1 8 15 15
Concepto De la pgina nmero 5 - 14 Acreedores Hipotecarios Bancos Pago parcial de la hipoteca con cheque nmero 009 - 15 Acreedores Diversos Bancos Pago con cheque nmero 010 a varios acreedores de la empresa - 16 Caja Deudores Diversos Pago parcial del Sr. Facundo Merino - 17 Documentos por Pagar Bancos Pago con cheque nmero ero 011 de letra de cambio por eq. de transporte
A la pgina nmero 7
Mes de: Abril de 20XX F. M. 30
Diario General
Folio: Debe
Concepto De la pgina nmero 6 - 18 Caja Depsitos en Garanta Devolucin en efectivo de depsito por un medidor de la Ca. de luz A la pgina nmero 8
Haber
500.00
500.00
Aplicacin en Esquemas de Mayor (T):

(1) BANCOS 100,000.00 60,000.00 50,000.00 25,000.00 40,000.00 18,000.00 96,000.00 10,000.00 120,000.00 80,000.00 20,000.00 (2) (3) (4) (5) (6) (7) ACREEDORES HIPOTECARIOS 250,000.00 130,000.00 CAPITAL SOCIAL 800,000.00 800,000.00 (1) (S)
800,000.00
(13) 145,000.00
(10) (11) (14) (15) (17)
(MD) 945,000.00 (S) (2) (S) (3) (S)
619,000.00 (MA)
326,000.00 EDIFICIOS 350,000.00
(14) 120,000.00 (4) (S)
(2) (S) (12)
350,000.00 GASTOS DE INSTALACIN 60,000.00 60,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
150,000.00 140,000.00
10,000.00
10
ACREEDORES DIVERSOS 100,000.00 60,000.00 160,000.00 80,000.00 EQUIPO DE REPARTO
(4) (6)
(5) (16) (18)
25,000.00
CAJA 1,000.00 5,000.00
(8) (9) 6,000.00 (MA) (6) (13) (MA) (S) (7) (S)
(15) 80,000.00
4,000.00 500.00 29,500.00
(MD) 80,000.00 (6) (S) (7) (S) (8) (S)
(MA) (S)
(S)
23,500.00 DOCUMENTOS POR PAGAR 100,000.00 150,000.00
200,000.00 200,000.00
(17) 20,000.00 (9) (S)
DEUDORES DIVERSOS 4,000.00
20,000.00 250,000.00 230,000.00 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 2,000.00 2,000.00 PAPELERA Y ARTCULOS DE ESCRITORIO 5,000.00 5,000.00 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
20,000.00
(16)
16,000.00 DEPOSITOS EN GARANTIA
1,000.00 500.00 (18) 500.00 RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO
(10) 96,000.00 (S)
(11) 10,000.00 (S) (13) (S)
96,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR
10,000.00 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO 5,000.00 5,000.00
(12) 10,000.00 (S) 10,000.00
11
Ahora el pase al libro Mayor (y obsrvese que los saldos de las T son los mismos que en las hojas de cada cuenta del libro Mayor), de los asientos del Libro Diario
Mayor General
0120 Bancos Asiento Folio Diario 1 2 3 4 5 6 7 10 11 13 14 15 17 2 ----5 ----8 --------15 16 ----4 7 17 Cargo 800,000.00 145,000.00 Abono
Folio:
001
Ejercicio: 20XX Fecha 02 Ene 07 Ene 12 Ene 05 Feb 06 Feb 10 Feb 12 Feb 01 Mzo 09 Mzo 16 Mzo 01 Abr 08 Abr 15-Abr Contracuenta 2100 Capital Social Varias 0301 Gastos de Instalacin Varias 0101 Caja Varias Varias 0330 Rentas Pagadas x Adel 0370 Propaganda y Publicidad Varias 1230 Acreedores Hipotecarios 1130 Acreedores Diversos 1120 Documentos por Pagar
100,000.00 60,000.00 50,000.00 25,000.00 40,000.00 18,000.00 96,000.00 10,000.00 120,000.00 80,000.00 20,000.00
Saldos Deudor Acreedor 800,000.00 640,000.00 507,000.00 546,000.00 326,000.00
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 02 Ene 0120 Bancos
Mayor General 2100 Capital social Asiento Folio Diario Mayor Cargo 1 1 Abono 800,000.00 Folio: 002 Saldos Deudor Acreedor 800,000.00
12
Mayor General
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 07 Ene Varias
0220 Edificios Folio Diario Cargo 2 ---- 350,000.00
Folio: 003 Saldos Deudor Acreedor 350,000.00
Mayor General
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 07 Ene Varias 01 Abr 0120 Bancos
1230 Acreedores hipotecarios Folio Diario Cargo Abono 2 14 ----1 Mayor General
Folio: 004 Saldos Deudor Acreedor
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 12 Ene 0120 Bancos
0301 Gastos de instalacin Folio Diario Cargo Abono 3 1 60,000.00
Folio: 005 Saldos Deudor Acreedor 60,000.00
13
Mayor General
Abono 10,000.00
Ejercicio: 20XX Fecha 05 Feb 14 Mzo
Contracuenta Varias
0230 Mobiliario y equipo Folio Diario Cargo 4 12 ----17
150,000.00 140,000.00
0140 Documentos por Cobrar
Mayor General
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 05 Feb Varias 10 Feb 08 Abr
1130 Acreedores diversos Folio Diario Cargo 4 ---- 6 15

Abono

Varias 0120 Bancos
----1
80,000.00
60,000.00
80,000.00
Ejercicio: 20XX Fecha 05 Feb 14 Mzo
Contracuenta Varias
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO Folio Diario Cargo Abono
Mayor General
4 12
----17
10,000.00
150,000.00 140,000.00
0140 Documentos por Cobrar
14
Mayor General
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 05 Feb Varias 10 Feb Varias 08 Abr
1130 ACREEDORES DIVERSOS Folio Diario Cargo Abono 4 6 15
--------1
80,000.00
Abono 1,000.00 5,000.00 Abono
60,000.00

80,000.00
0120 Bancos
Ejercicio: 20XX Fecha 06 Feb 12 Feb 14 Feb 15 Abr 30 Abr
Contracuenta
Mayor General 0101 C aja Folio Diario Cargo 5 8 9 16 18 1 13 14 11 13 25,000.00 4,000.00 500.00
Folio: 008 Saldos Deudor Acreedor 19,000.00 23,500.00
0120 Bancos 0260 Depsitos en Garanta 0360 Papelera y Ut. De Escritorio 0150 Deudores Diversos 0260 Depsitos en Garanta
Ejercicio: 20XX Fecha 10 Feb
Contracuenta Varias
Mayor General 0240 Equipo de reparto Folio Diario Cargo 6 ----
200,000.00
15
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 10 Feb Varias 16 Mzo Varias 15-Abr 0120 Bancos
Mayor General 1120 Documentos por pagar Folio Diario Cargo Abono 6 ---- 13 ---- 17 1 Mayor General 0150 Deudores diversos Folio Diario Cargo 7 16 ----8 Abono
Folio: 010 Saldos Deudor Acreedor 100,000.00 250,000.00 230,000.00 Folio: 011 Saldos Deudor Acreedor
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 12 Feb 15 Abr Varias 0101 Caja
20,000.00
4,000.00 16,000.00
Mayor General
Folio: 012 1320 Intereses cobrados por adelantado Ejercicio: 20XX Saldos Folio Fecha Contracuenta Diario Cargo Abono Deudor Acreedor 12 Feb Varias 7 ---- 2,000.00 2,000.00
16
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 07 Mzo 0120 Bancos
Mayor General 0370 Propaganda y publicidad Folio Diario Cargo Abono 11 1
10,000.00
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 14 Mzo 0230 Mobiliario y Equipo
Mayor General 0140 Documentos por cobrar Folio Cargo Abono 12 6
Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 16 Mzo Varias
Mayor General Folio: 018 0350 Intereses pagados por anticipado Saldos Folio Diario Cargo Deudor Acreedor 13 ---- 5,000.00 5,000.00
17

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Introduccin a la contabilidad

Unidad 2. Registro contable de operaciones

Pases al Libro Diario al Mayor General Ejercicio:

$800,000 en efectivo que son depositados en el banco.

resto se obtiene crdito que se garantiza mediante una hipoteca.

por la que se entrego un cheque.

cheque y por el resto se obtiene crdito sin entregar alguna garanta.

medidores instalados en la empresa.

y que fueron adquiridos en $10,000. El adeudo lo garantiza con un pagar.

hipoteca que se tiene sobre el edificio.

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Mes de: Abril de 20XX F. M. 1 8 15 15

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Mes de: Abril de 20XX F. M. 30

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Aplicacin en Esquemas de Mayor (T):

(10) (11) (14) (15) (17)

(MD) 945,000.00 (S) (2) (S) (3) (S)

326,000.00 EDIFICIOS 350,000.00

(14) 120,000.00 (4) (S)

(2) (S) (12)

350,000.00 GASTOS DE INSTALACIN 60,000.00 60,000.00

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

ACREEDORES DIVERSOS 100,000.00 60,000.00 160,000.00 80,000.00 EQUIPO DE REPARTO

(5) (16) (18)

CAJA 1,000.00 5,000.00

4,000.00 500.00 29,500.00

(MD) 80,000.00 (6) (S) (7) (S) (8) (S)

23,500.00 DOCUMENTOS POR PAGAR 100,000.00 150,000.00

(17) 20,000.00 (9) (S)

DEUDORES DIVERSOS 4,000.00

16,000.00 DEPOSITOS EN GARANTIA

1,000.00 500.00 (18) 500.00 RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO

(10) 96,000.00 (S)

(11) 10,000.00 (S) (13) (S)

96,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR

10,000.00 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO 5,000.00 5,000.00

(12) 10,000.00 (S) 10,000.00

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Saldos Deudor Acreedor 800,000.00 640,000.00 507,000.00 546,000.00 326,000.00

Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 02 Ene 0120 Bancos

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 07 Ene Varias

0220 Edificios Folio Diario Cargo 2 ---- 350,000.00

Folio: 003 Saldos Deudor Acreedor 350,000.00

Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 07 Ene Varias 01 Abr 0120 Bancos

Folio: 004 Saldos Deudor Acreedor

Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 12 Ene 0120 Bancos

0301 Gastos de instalacin Folio Diario Cargo Abono 3 1 60,000.00

Folio: 005 Saldos Deudor Acreedor 60,000.00

Educacin Superior Abierta y a Distancia Ciencias Sociales y Administrativas.

Folio: 006 Saldos Deudor Acreedor

Ejercicio: 20XX Fecha 05 Feb 14 Mzo

0230 Mobiliario y equipo Folio Diario Cargo 4 12 ----17

0140 Documentos por Cobrar

Ejercicio: 20XX Fecha Contracuenta 05 Feb Varias 10 Feb 08 Abr

1130 Acreedores diversos Folio Diario Cargo 4 ---- 6 15

Folio: 007 Saldos Deudor Acreedor

Varias 0120 Bancos