INVENTARIO INICIAL

1/1/2010
ACTIVO
CAJA
VEHICULO

3,000,000
3,000,000

TOTAL ACTIVO

6,000,000

PASIVO
DEUDA HIPOTECARIA
CAPITAL

7,000,000
36,000,000

TOTAL PASIVO

43,000,000

LIBRO
FECHA
3/1/2010 Caja
Vehculo

DIARIO

DETALLE

DEBE
40,000,000
3,000,000

A Deuda Hipotecaria
A Capital
SUMAS

43,000,000

HABER

7,000,000
36,000,000
43,000,000

Glosa: La Empresa Juan Gallardo Inicia Actividades con Fecha 01-01-2010 con un Capital
de $36.000.000.---------------------------------------------X---------------------------------------------------

FECHA
DETALLE
1/2/2010 Banco Estado

DEBE
20,000,000
a Caja

SUMAS

HABER
20,000,000

20,000,000

20,000,000

Glosa: Traspaso dinero efectivo a Banco Estado.

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/3/2010 Muebles y tiles
Iva C.F.
A Banco Estado

DEBE
800,000
152,000
-

SUMAS

952,000

HABER

952,000
952,000

Glosa: Compra de Muebles y tiles para la Empresa por $952.000.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/4/2010 Arriendo por Anticipado
A Banco Estado

SUMAS

DEBE
1,500,000

HABER
1,500,000

1,500,000

1,500,000

Glosa: Se paga Arriendo por anticipado por $1.500.000.-

---------------------------------------------X---------------------------------------------------

Pg. 2de 11

LIBRO

DIARIO

FECHA
DETALLE
1/6/2010 Mercaderas A
Mercaderas B
Iva C.F.
A Proveedores
SUMAS

DEBE
900,000
1,680,000
490,200
3,070,200

HABER

3,070,200
3,070,200

Glosa: Compra de Mercaderas A y B por $3.070.200.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
1/10/2010 Caja

DETALLE

DEBE
1,487,500

a Ingresos por Ventas

a Iva D.F.
1/10/2010 Costo de Ventas
A Mercaderas A
A Mercaderas B
SUMAS

HABER
1,250,000
237,500

1,080,000
450,000
630,000
2,567,500

2,567,500

Glosa: Venta de Mercaderas A y B con Costo de Ventas.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/11/2010 Retiros Juan Gallardo

DEBE
5,000,000
a Caja

SUMAS

HABER
5,000,000

5,000,000

5,000,000

Glosa: Retiro Personal de Juan Gallardo por $5.000.000.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/12/2010 Proveedores
A Banco Estado

SUMAS

DEBE
1,500,000

HABER
1,500,000

1,500,000

1,500,000

Glosa: Abono a Proveedores de Crdito Simple por $1.500.000.-

---------------------------------------------X---------------------------------------------------

Pg. 3de 11

LIBRO
FECHA
1/13/2010 Clientes

DIARIO

DETALLE

DEBE
675,000

a Ingresos por Ventas

a Iva D.F.
Costo de Ventas
A Mercaderas B
SUMAS

HABER
567,227
107,773

525,000
525,000
1,200,000

1,200,000

Glosa: Venta de Mercaderas B con su Costo de Ventas.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
1/14/2010 Publicidad
Iva C.F.

DETALLE

DEBE
3,000,000
570,000

A Banco Estado
SUMAS

HABER

3,570,000
3,570,000

3,570,000

Glosa: Se Cancela Propaganda Radial de la Empresa por $3.570.000.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
1/17/2010 Acciones

DETALLE

DEBE
7,000,000
A Caja

SUMAS

HABER
7,000,000

7,000,000

7,000,000

Glosa: Compra de 1.000 Acciones a $7.000 C/u.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/20/2010 Caja
Banco Estado
a Ingresos por Ventas
a Iva D.F.
Costo de Ventas
A Mercaderas A
A Mercaderas B
SUMAS

DEBE
383,775
383,775

HABER

645,000
122,550
585,000

1,352,550

270,000
315,000
1,352,550

Glosa: Venta de Mercaderas A y B con su costo de ventas.-

---------------------------------------------X---------------------------------------------------

Pg. 4de 11

LIBRO

DIARIO

FECHA
DETALLE
1/22/2010 Gastos Generales

DEBE
800,000
A Caja

SUMAS

HABER
800,000

800,000

800,000

Glosa: Se Cancelan Gastos de Telfono y Luz Elctrica por $800.000.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
1/25/2010 Caja

DETALLE

DEBE
300,000
a Clientes

SUMAS

HABER
300,000

300,000

300,000

Glosa: Abono a cuenta de Ventas efectuadas a Crdito Simple.-

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/26/2010 Banco Estado

DEBE
100,000
A Dividendos

SUMAS

HABER
100,000

100,000

100,000

Glosa: Dividendos repartidos por Acciones adquiridas el 17-01-2010

---------------------------------------------X---------------------------------------------------

FECHA
DETALLE
1/28/2010 Remuneraciones
a Banco Estado

SUMAS

DEBE
6,000,000

HABER
6,000,000

6,000,000

6,000,000

Glosa: Se cancelan las Remuneraciones del Personal por $6.000.000.-

---------------------------------------------X---------------------------------------------------

Pg. 5de 11

LIBRO
FECHA
1/28/2010 Arriendos

DIARIO

DETALLE

DEBE
1,500,000

A Arriendos Anticipados

SUMAS

HABER
1,500,000

1,500,000

1,500,000

Glosa: Se Devenga el Arriendo anticipado pagado el 04-01-2010

---------------------------------------------X--------------------------------------------------FECHA
DETALLE
1/28/2010 Proveedores

DEBE
1,570,200
A Caja

SUMAS

HABER
1,570,200

1,570,200

1,570,200

Glosa: Se Cancela el total de las mercaderas Adquiridas a Crdito.-

---------------------------------------------X---------------------------------------------------

Pg. 6de 11

LIBRO MAYOR

CAJA
40,000,000
1,487,500
383,775
300,000
42,171,275
7,801,075
SALDO DEUDOR

20,000,000
5,000,000
7,000,000
800,000
1,570,200
34,370,200
-

CLIENTES
675,000

675,000
375,000
SALDO DEUDOR

300,000

300,000
-

RETIROS JUAN GALLARDO

5,000,000

5,000,000
5,000,000
SALDO DEUDOR

MERCADERAS A
900,000
450,000
270,000

900,000
180,000
SALDO DEUDOR

720,000
-

BANCO ESTADO
20,000,000
952,000
100,000
1,500,000
3,570,000
6,000,000
1,500,000
20,100,000
13,522,000
6,578,000
SALDO DEUDOR

DCTOS. POR COBRAR

383,775

383,775
383,775
SALDO DEUDOR

MUEBLES Y UTILES
800,000

1,470,000
-

Pg. 7 de 11

1,500,000
1,500,000
CUENTA SALDADA

VEHICULO
3,000,000

MERCADERAS B
1,680,000
630,000
525,000
315,000
1,680,000
210,000
SALDO DEUDOR

7,000,000
7,000,000
SALDO DEUDOR

ARRIENDOS ANTICIPADOS
1,500,000
1,500,000

800,000
800,000
SALDO DEUDOR

ACCIONES
7,000,000

3,000,000
3,000,000
SALDO DEUDOR

IVA C.F.
152,000
490,200
570,000
1,212,200
1,212,200
SALDO DEUDOR

LIBRO MAYOR
PROVEEDORES
1,500,000
3,070,200
1,570,200
3,070,200
CUENTA SALDADA

3,070,200
-

CAPITAL
36,000,000

36,000,000
36,000,000
SALDO ACREEDOR

GASTOS GENERALES
800,000

800,000
800,000
SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

7,000,000
7,000,000

COSTO DE VENTAS
1,080,000
525,000
585,000
2,190,000
2,190,000
SALDO DEUDOR

2,462,227
2,462,227

6,000,000
6,000,000
SALDO DEUDOR

100,000

Pg. 8 de 11

SALDO ACREEDOR

107,773
237,500
122,550
467,823
467,823

1,500,000
1,500,000
SALDO DEUDOR

PUBLICIDAD
3,000,000

DIVIDENDOS

SALDO ACREEDOR

IVA D.F.

ARRIENDO
1,500,000

REMUNERACIONES
6,000,000

INGRESOS POR VENTAS

1,250,000
567,227
645,000
SALDO ACREEDOR

DEUDA HIPOTECARIA
7,000,000

100,000
100,000

3,000,000
3,000,000
SALDO DEUDOR

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

EMPRESA:
CUENTAS
CAJA
BANCO ESTADO
ACCIONES
CLIENTES
DCTOS. POR COBRAR
ARRIENDOS ANTICIPADOS
RETIROS JUAN GALLARDO
MUEBLES Y UTILES
VEHICULOS
MERCADERAS A
MERCADERIAS B
IVA C.F.
PROVEEDORES
DEUDA HIPOTECARIA
IVA D.F.
CAPITAL
COSTO DE VENTAS
ARRIENDO
GASTOS GENERALES
REMUNERACIONES
PUBLICIDAD
INGRESOS POR VENTAS
DIVIDENDOS

SUMA FINAL

JUAN GALLARDO
DEBITOS

CREDITOS

42,171,275
20,100,000
7,000,000
675,000
383,775
1,500,000
5,000,000
800,000
3,000,000
900,000
1,680,000
1,212,200
3,070,200
2,190,000
1,500,000
800,000
6,000,000
3,000,000
-

34,370,200
13,522,000
300,000
1,500,000
720,000
1,470,000
3,070,200
7,000,000
467,823
36,000,000
2,462,227
100,000

100,982,450

100,982,450

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
7,801,075
6,578,000
7,000,000
375,000
383,775
5,000,000
800,000
3,000,000
180,000
210,000
1,212,200
7,000,000
467,823
36,000,000
2,190,000
1,500,000
800,000
6,000,000
3,000,000
2,462,227
100,000

46,030,050

46,030,050

RESUMEN I.V.A.
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
Remanente Crdito Fiscal prximo mes

467,823
1,212,200
- 744,377

En este caso no se hace registro contable del movimiento de IVA, ya que no hubo pago de
impuesto, nos qued un remanente, el que queda reflejado en el activo en la ecuacin:
Crdito Fiscal > que IVA Dbito Fiscal = REMANENTE CREDITO FISCAL MES SIGUIENTE.

IVA

BALANCE GENERAL 8 COLUMNAS

Comprendido entre el 01/01/2010 al 31/01/2010
EMPRESA:
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

CAJA
BANCO ESTADO
ACCIONES
CLIENTES
DCTOS. POR COBRAR
ARRIENDOS ANTICIPADOS
RETIROS JUAN GALLARDO
MUEBLES Y UTILES
VEHICULOS
MERCADERAS A
MERCADERIAS B
IVA C.F.
PROVEEDORES
DEUDA HIPOTECARIA
IVA D.F.
CAPITAL
COSTO DE VENTAS
ARRIENDO
GASTOS GENERALES
REMUNERACIONES
PUBLICIDAD
INGRESOS POR VENTAS
DIVIDENDOS

SUMAS

RESULTADO

JUAN GALLARDO
DEBITOS

CREDITOS

42,171,275
20,100,000
7,000,000
675,000
383,775
1,500,000
5,000,000
800,000
3,000,000
900,000
1,680,000
1,212,200
3,070,200
2,190,000
1,500,000
800,000
6,000,000
3,000,000
-

34,370,200
13,522,000
300,000
1,500,000
720,000
1,470,000
3,070,200
7,000,000
467,823
36,000,000
2,462,227
100,000

100,982,450

100,982,450

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
7,801,075
6,578,000
7,000,000
375,000
383,775
5,000,000
800,000
3,000,000
180,000
210,000
1,212,200
7,000,000
467,823
36,000,000
2,190,000
1,500,000
800,000
6,000,000
3,000,000
2,462,227
100,000

46,030,050

46,030,050

PERDIDA DEL EJERCICIO

INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
7,801,075
6,578,000
7,000,000
375,000
383,775
5,000,000
800,000
3,000,000
180,000
210,000
1,212,200
7,000,000
467,823
36,000,000
-

RESULTADO
PERDIDA
GANANCIA

2,190,000
1,500,000
800,000
6,000,000
3,000,000
2,462,227
100,000

32,540,050
10,927,773

43,467,823
-

13,490,000
-

2,562,227
10,927,773

====================================================================================================================================
SUMA FINAL

100,982,450

100,982,450

46,030,050

46,030,050

43,467,823

43,467,823

13,490,000

13,490,000

====================================================================================================================================