INFORME DE AUDITORIA

OPERATIVA
Docente:
Ph.D. Teresa Chávez V.
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

▰ Es la comunicación oficial y formal de

los resultados de la auditoria operativa,
incluyendo los hallazgos y
razonabilidad de las conclusiones y la
conveniencia de aceptar las
recomendaciones.
 REQUISITOS DEL INFORME DE AUDITORIA
OPERATIVA

mpleto
Veraz Claro Objetivo Convincente
onciso
mación • Que los • Lenguaje • Suficiente • Razonabilidad de
hallazgos sencillo, información que las conclusiones
ente permita una y conveniencia
estén entendible y adecuada de las
sustentados directo interpretación recomendaciones
por evidencia
suficiente
ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA
OPERATIVA

Antecedentes
Objetivo del examen
Objeto
Alcance
Metodología
Resultados del examen
Conclusión general
Anexos
ANTECEDENTES

que dieron
En este exponer los origen al
punto antecedentes trabajo de
corresponde o motivos auditoria
operativa
OBJETIVO
Se expondrá:
• El objetivo general y los
objetivos específicos de la
auditoria, que exprese
claramente el asunto materia de
la auditoria.
Ejemplo:
Determinar la eficacia,
economía y eficiencia de los
procesos operativos de la
entidad, desglosando los
objetivos específicos por
programa, área o actividad
evaluada.
OBJETO

En este punto
se debe hacer
referencia

al programa, área o Ejemplo:

actividad
Programa de mantenimiento y la
documentación administrativa y técnica
en la cual se procesada en el periodo que se
concentrará el trabajo examina.
de auditoria.
ALCANCE

En
Queeste punto se
la auditoria seefectuó
debe demanifestar:
acuerdo a
las normas de auditoria operativa u otras
utilizadas.
Ejemplo:
Descripción de normas y
leyes y otras utilizadas
Se debe especificar: durante el examen,
indicando el área y periodo
Que la cobertura y profundidad del
cubierto por el mismo.
trabajo realizado en función a los
objetivos de la auditoria.
METODOLOGIA

▰ Explicar claramente las técnicas empleadas para obtener y analizar las

evidencias, criterios e indicadores utilizados y los métodos de muestreo en caso
de haberse aplicado.

Relevamiento realizado,
FASE DE
planificación del trabajo de campo
PLANIFICACIÓN
y elaboración de programas.
EJEMPLO
Aplicación de programas
FASE DE
detallados, evaluación y análisis
EJECUCIÓN
de documentación.
RESULTADOS DEL EXAMEN
Los hallazgos deben ser agrupados por áreas o actividades
identificadas durante el trabajo.

La redacción debe considerar la condición, criterio, efecto y

causa.

Para cada hallazgo debe considerarse la recomendación,

fundamentada en la causa identificada

La recomendación debe incluir aplicar acciones para

subsanar la observaciones identificadas

Debe incluir los comentarios de los funcionarios responsables

del área auditada.
CONCLUSIÓN GENERAL
Incluir de manera
En este resumida las
capitulo conclusiones generales
corresponde emergentes del trabajo
realizado,

En función del objetivo

general propuesto para la
ejecución de la misma.
ANEXOS

Gráficos
cuadros
estadísticos deben ser
La inclusión
debidamente
de anexos en Fotografías
consideradas
forma de
Videos por el auditor

mapas etc.,
ETAPA DE SEGUIMIENTO

El Comprobar si la gerencia de una

seguimiento, entidad, a través de los funcionarios
directamente responsables de las
como fase de
operaciones han adoptado las
la auditoria acciones correctivas formalmente
operativa trasmitidas en el informe de
consiste en: auditoria operativa
PROCESO DE SEGUIMIENTO

Es un proceso
continuo
Oportuna

que
debe ser ejecutado Efectiva
en forma
y Ágil.
INFORME DE SEGUIMIENTO

Recomendaciones totalmente
implantadas

Recomendaciones parcialmente
implantadas

Recomendaciones no implantadas
Gracias por su atención.