VII CONGRESO LATINOAMERICANO

DE AUDITOREIA INTERNA

BALANCED

SCORECARD

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 CONTENIDO

1. ¿Que es el BSC ?
2. ¿ Que permite el BSC ?
3. Etapas de Implantación del BSC
4. Implantación del BSC
• Fase I Concepto estratégico
• Fase II Objetivos y Medidas
estratégicas
• Fase III Metas e Iniciativas
• Fase IV Comunicación e implantación

5. Ejemplos

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 1. Que es el BSC

“Es una herramienta que permite traducir la

Visión de la Organización, expresada a través
de su estrategia, en términos y objetivos
específicos para su difusión a todos los
niveles, estableciendo un sistema de
medición del logro de dichos objetivos“

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 2. ¿Que permite el BSC?
Plan Estratégico
RECURSOS

 Traducir la estrategia en términos

•RESERVAS
L •INFRAESTRUC OCCIDENTE
TJ LI •INSTALAC

Objetivos
a
LLa L
•FINANCIEROS
gBA a ORIENTE

Aprendizaje
Lagomedio S •SISTEMAS
SCLo
m g
Tierra
Lagotreco
Lagocinco a •PERSONAL
Este BARINAS /
a XIII oLiviano
l APURE
ENTORNO
Sur Centro
r Lago
m
(SCL) a i

Estratégico
n
r
a

operacionales
•POLITICO
•SOCIAL
LINEAMIENTOS:
•PDVSA
•ECONOMICO •MEM
•TECNOLOGICO
•PETROLEO Y GAS
ANALISIS
ESTRATEGICO
DIRECCION
OBJETIVOS
BASE DE RECURSOS
PLAN DE NEGOCIOS
PLAN TRIENAL
ACCIONES

/ESTRATEGIA

 Unir y alinear la organización

•PRODUCCION PRESUPUESTO
S EVALUACION

Ejecución
alrededor de la estrategia
Retroalimentación
Estudios/
Ingenieria de
Yacimientos|
Explotación Manejo y
Disposición
Coordinación
Operacional
 ContribuciónBSCa la estrategia por Incremento
Significativo y
Maximizar el
Valor Agregado
a PDVSA

Mejorar
Continuamente la Mejorar el Uso

cada individuo
Sostenido de Eficiencia del Capital Objetivos Estrat Indicad Estrat
Ingresos Operacional

Financiera
Objetivos Indicad.
Ser visto como Ser Buen
Crear Nuevos
Socio Ciudadano y
Negocios
Comercial Rentables Vecino
Preferido Corporativo

“Ser
“Ser Visto
Visto como
como Socio
Socio “Ciud
“Ciud
Comercial
Comercial Preferido”
Preferido” adaní
adaní

Cliente
Mejorar la aa
Explotar Protección Corp
Corp
Incremento e Maximizar Uso Optimizar el
orativ
orativ
Racional y Integral, Uso
Incorporación y Disposición
Eficiencia y a” de los
a”
Rentablemente Activos
eficiente de Reservas Eficiente del
los Confiabilidad de

Apoyo y Servicios
de alto Valor Gas
Yacimientos las Operaciones

Interna
““
“Incre ““
“Incre “Maximizar AA
“Maximizar OO
mentar
mentar ss
Extracción
Extracción de
de pp

 Hacer de la estrategia un proceso

Valor
Valor ee tt
Valor”
Valor”
de
de las
las gg ii
Reserv
Reserv Desarrollar y Monitorear e Mejorar la uu mm
as”
as” Resguardar Implantar Disponibilidad y rr ii
Uso de aa zz
Pericias y Exitosamente
Información r aa
Competencias Nuevas
Estratégica r rr

Viabil & Futura

Clave Tecnologías
ll ll

Y Aprendizaje
aa aa

Reforzar los Valores EE BB

de la ff aa
Transformación ss
ii ee
cc
ii dd
ee ee
nn
cc AA
ii cc
tt
aa
ii
vv
OO oo
pp ss
ee ””
rr
aa
cc
ii

continuo
oo
nn
aa
ll
””

Acuerdos de Nivel
 Liderazgo para motivar el cambio
de Servicio
1.- ACTIVIDAD.
2.- OBJETIVO.
3.- ALCANCE.
4.- DURACIÓN.
5.- DEFINICIONES.
6.- CONDICIONES GENERALES

SUPLIDOR.
ANS Aprendizaje
Compromisos CLIENTES.
7.- ATRIBUTOS DEL SERVICIO.
Operacional
8.- SISTEMA DE MEDICION

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 3. Etapas de Implantación del BSC

Fase I Fase II Fase III Fase IV

Objetivos
Concepto y Metas e Comunicación
Implantación
Estratégico Medidas Iniciativas
Automatización
Estratégicas

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 3. Etapas de Implantación del BSC

Fase I Fase II Fase III Fase IV

Objetivos
Concepto y Metas e Comunicación
• Visión Implantación
Estratégico Medidas
• Misión Iniciativas
Automatización
Estratégicas
• Oportunidades
• Amenazas
• Debilidades
• Fortalezas
• Temas
Estratégicos
• Modelo de
Perspectivas

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 3. Etapas de Implantación del BSC

Fase I Fase II Fase III Fase IV

Objetivos
Concepto y Metas e Comunicación
Implantación
Estratégico Medidas Iniciativas
Automatización
Estratégicas

• Objetivos Estratégicos
• Modelo Causa Efecto
• Medidas ( Indicadores )
y responsables

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 3. Etapas de Implantación del BSC

Fase I Fase II Fase III Fase IV

Objetivos
Concepto y Metas e Comunicación
Implantación
Estratégico Medidas Iniciativas
Automatización
Estratégicas

• Objetivos Estratégicos detallados

• Medidas ( Indicadores )
y responsables
• Metas por Indicador
• Iniciativas Estratégicas

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 3. Etapas de Implantación del BSC

Fase I Fase II Fase III Fase IV

Objetivos
Concepto y Metas e Comunicación
Implantación
Estratégico Medidas Iniciativas
Automatización
Estratégicas

• Divulgación
• Automatización
• Agenda Gerencial con BSC
• Plan de Alineación de Iniciativas y
Objetivos Estratégicos

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 3. Etapas de Implantación del BSC

• Perspectivas

• Financiera
• Clientes
• Procesos Internos
• Aprendizaje y Crecimiento

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 3. Etapas de Implantación del BSC

PERSPECTIVA FINANCIERA
“Si logramos el éxito, ¿cómo nos verian
nuestros accionistas?”

PERSPECTIVA DEL CLIENTE

“Para alcanzar nuestra visión, ¿cómo
debemos ver a nuestros clientes?”
PERSPECTIVA INTERNA
“Para satisfacer a nuestros clientes, ¿en qué
procesos debemos ser excelentes?”

DINAMICA ORGANIZACIONAL
“Para alcanzar nuestra visión, ¿cómo debe
Modelo de aprender y mejorar nuestra organización?”
Perspectivas

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 3. Etapas de Implantación del BSC

PERSPECTIVA FINANCIERA
•Rentabilidad •Valor económico agregado
•Costos •Ingresos

PERSPECTIVA DEL CLIENTE

•Precio • Calidad
•Servicio • Tiempo
PERSPECTIVA INTERNA
•Tiempo de respuesta •Costo
•Productividad •Ingreso

DINAMICA ORGANIZACIONAL
•Transformación •Aprendizaje Continuo
Modelo de •Innovación •Activos Intelectuales
Perspectivas

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 PERSPECTIVAS

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 Perspectiva Financiera

• ¿Cómo nos vamos a presentar a nuestros accionistas

(inversores) y propietarios para ser considerados con éxito
financiero?

• Fases del ciclo de vida

– Crecimiento
– Sostenimiento
– Cosecha
• Temas estratégicos para la perspectiva financiera
– Crecimiento y diversificación de los ingresos
– Reducción de costes / Mejora en la productividad
– Utilización de activos / Estrategia de Inversión
•

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• El Cuadro de Mando Integral

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 EJEMPLO DE IMPLANTACION DEL
BSC
EN UN DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA

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Fase I 4. Implantación del BSC en A.I
Concepto Estratégico

Visión
Ser una organización estratégica
para el logro de los objetivos de la
corporación, reconocida por su efectiva
evaluación del Sistema de Control Interno.

Misión
Contar con un personal motivado y
capacitado, generando excelentes
recomendaciones orientadas a fortalecer el
Sistema de Control Interno, propiciando la
cultura de autocontrol en la corporación.

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Fase I 4. Implantación del BSC en A.I
Concepto Estratégico
Fortalezas Debilidades

Imagen Comunicaciones Internas

Independencia Comunicaciones Externas

Experiencia Estandarización de actividades

Perfil Competencias

Estructura Organizativa Plan de Auditoría

Recursos disponibles Tecnología

Seguim/Gtrl

5 4 3 2 1 -1 -2 -3 -4 -5
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Fase I 4. Implantación del BSC en A.I
Concepto Estratégico

Temas Estratégicos
1. Contribuir a Maximizar el Valor agregado

2. Ser una Organización Estratégica

3. Evaluar Eficazmente los Procesos y Negocios

4. Optimizar el Sistema de Control Interno

5. Fomentar Máxima Eficiencia e Independencia

6. Fortalecer la Organización

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Fase I 4. Implantación del BSC en A.I
Concepto Estratégico

Cadena de Valor
DIRECCIÓN

CAPTURA Y PLANIFICACIÓN
SEGUIMIENTO
DIAGNÓSTICO Y EJECUCIÓN Y CONTROL DE
DE NECESIDADES PROGRAMACIÓN
GESTION

A
RECURSOS HUMANOS
P
O FINANCIEROS
Y
O TECNOLOGÍA

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 Análisis de la cadena de valor

Para la implementación del

BSC
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Cadena de Valor

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 EJEMPLOS DE

CADENA DE VALOR

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 INDUSTRIA XYZ

PERSPECTIVA
FINANCIERA Reducción de Incremento en
costos ventas
PERSPECTIVA
DEL CLIENTE Satisfacción del cliente
Calidad del producto

PERSPECTIVA
INTERNA Reducción del desperdicio

PERSPECTIVA DE
APRENDISAJE Y Entrenamiento
CRECIMIENTO

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 FABRICA DE ALIMENTOS-MAPA ESTRATEGICO

PERSPECTIVA FINANCIERA

Mejorar Mejorar eficiencia

Ampliar mezcla
retorno operativa
ingresos
PERSPECTIVA DEL CLIENTE
Aumentar rango de Mejorar confiabilidad
productos De entrega

PERSPECTIVA INTERNA

Venta Mejorar Reducir

Desarrollar
Cruzada Control Tiempo
Nuevos
productos inventarios ciclo
productos

PERSPECTIVA APRENDIZAJE

Educar fuerza venta Ideas de los empleados

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 FABRICA DE ALIMENTOS- TABLA BALANCEADA

OBJETIVOS ESTRATEGICOS INDICADORES ESTRATEGICOS

INDICADORES DE INDICADORES
RESULTADO IMPULSORES

FINANCIERA F1. Mejorar Retorno -ROE

F2. Ampliar mezcla ingresos
F3. Mejorar eficiencia operativa
CLIENTES C1. Aumentar rango de productos
C2. Mejorar confiabilidad entrega
INTERNA I1. Desarrollar nuevos productos
I2. Aumentar venta cruzada
productos
I3. Mejorar control de inventarios
I4. Reducir tiempo del ciclo
APRENDIZAJE L1. Educar la fuerza de venta
L2. Estimular ideas empleados
-- Crecimiento Ingresos
-- Margen operativo
-Número de rango de
productos
-- Tiempo de entrega
-Número nuevos producgtos
-- Ratio venta-cruzada
-Nivel reposición inventarios
-- Tiempo de ciclo
-Número horas capacitación
-Número de ideas por
empleado
-Mezcla de ingresos
-% ingresos nuevos
productos
- Número de reclamos
por entrega a desatiempo
-Horas con los clientes
--Nivel de reprocesos
Número de ideas
Implementadas

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 FABRICA DE ALIMENTOS- TABLA BALANCEADA

OBJETIVOS ESTRATEGICOS INDICADORES METAS PROYECTOS

ESTRATEGICOS Actual 2006 2007

F1. Mejorar Retorno -ROE 10% 12% 15% -Optimización Capital

F F2. Ampliar mezcla ingresos -- Crecimiento Ingresos 5% 10% 15% -Exportaciones
-- Margen operativo -Racionalización costos
F3. Mejorar eficiencia operativa 20% 24% 30%
C1. Aumentar rango de productos -Número de rango de 2 3 5 -Investigar mercados
C productos --Sistema información
C2. Mejorar confiabilidad entrega -- Tiempo de entrega 15d 12d 10d - Mejorar entrega

I1. Desarrollar nuevos productos -Número nuevos 2 5 5 -Depto I & D

I I2. Aumentar venta cruzada productos -Capacidad venta
productos -- Ratio venta-cruzada cruzada
I3. Mejorar control de inventarios -Nivel reposición 80 70 60 -JIT
I4. Reducir tiempo del ciclo inventarios Iso9000:2000
-- Tiempo de ciclo -Tiempo de ciclo
3d 2.5d 2d
L1. Educar la fuerza de venta -Número horas 30h 35h 40h -Programa de
A L2. Estimular ideas empleados capacitación capacitación
-Número de ideas por 2 5 7 -Programa de
empleado sugerencias

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 EMPRESA DE MENSAJERIA

Clientes totalmente Generación de servicios

satisfechos con nuestros confiables en tiempo real,
servicios como nuestro para exceder las expectativas
principal canal de de nuestros clientes
comunicación en el
mercado
Nuestra Visión
Consolidarnos en el
mercado nacional para
el 30-12-2006 como la
solución de mensajería
profesional

Trabajadores orgullosos de aportar su esfuerzo

y profesionalismo a la eficiencia y productividad
de nuestros clientes

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 EMPRESA DE MENSAJERIA

• MISION
• Contribuir con la productividad de nuestros
clientes mediante soluciones profesionales de
mensajería, generadas por un equipo humano y
de logística especializado.

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 CREAR INDICADORES PARA LA MISION

INTERPRETANDO ¿Qué queremos realmente conseguir.

NUESTRA MISION Aclarar cual es el objetivo deseado?

Contribuir con la productividad Implementar un sistema de gestión

de nuestros clientes
Soluciones profesionales de
mensajería
por resultados que facilite construir
relaciones de largo plazo con los
clientes objetivos.
Mejorar la eficiencia operacional
mediante reducción de costos por
medio de soluciones tecnológicas.

Generados por un equipo Disponer de una logística que propicie

humano y de logística la prestación de los servicios dentro
especializado. de los estándares definidos.
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 MAPA ESTRATEGICO - 2006

AUMENTAR LA RENTABILIDAD
ANUAL EN UN XX %

Mejorar la eficiencia operacional

Lograr incrementos anuales
mediante reducción de costos por
del 35% en los ingresos
medio de tecnología

Lograr un nivel de satisfacción

de clientes del 93%

Construir relaciones productivas y a

LP con el 100% de los clientes objetivo

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 MAPA ESTRATEGICO - 2006

Disponer de una logística que Implementar un sistema de gestión

propicie la prestación de los por resultados que facilite construir
servicios dentro de los relaciones de largo plazo
estándares definidos con los clientes objetivos

Desarrollar una cultura que

Desarrollar habilidad y competencias
permita el trabajo con
Necesarias para un desempeño
orientación a resultados
Sobresaliente en servicio
medibles
De mensajería

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 BSC DE AMANCO

El triple resultado Sostenibilidad en el

LP. para crear valor
económico
Generar valor a través de
un sistema de Generar valor a través de
responsabilidad social un sistema de gestión
corporativa ambiental

Perspectiva financiera

Crecimiento de
Eficiencia operativa
ventas 10%

Perspectiva del cliente

Propuesta del valor para el cliente
Innovación y alto Satisfacción del
Marca Amanco margen cliente 95%

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 BSC DE AMANCO
Procesos y tecnología

Comunicación a Mejorar cadena

Público De
objetivo abastecidmiento

Proceso de Proceso de
Desarrollo de relaciones con
Nuevos clientes
productos

Gestión Optimizar
De riesgo procesos
productivos

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 BSC DE AMANCO
Perspectiva social y ambiental

Sistemas de
Salud y gestión de Eco-eficiencia
seguridad impactos
sociales

Recursos humanos

Competencias Cultura basada

De personas en valores de la
empresa

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