UNIVERSIDAD SANTA MARÍA

DECANATO DE POSTGRADO INVESTIGACIÓN Y EXTENSIÓN

DIRECCIÓN DE INVESTIGACIÓN
MAESTRIA EN DERECHO TRIBUTARIO

SISTEMA TRIBUTARIO
COLOMBIANO
 GENERALIDADES

 SISTEMA DE GOBIERNO PRESIDENCIALISTA

 CONSTITUCIÓN (5/07/1991, REFORMA (2006)
 PROSIGUIÓ LA REFORMA DE UN SISTEMA ALTAMENTE CENTRALIZADO
 UN ESTADO SOCIAL DE DERECHO ORGANIZADO EN FORMA DE REPÚBLICA UNITARIA (CON
CENTRALIZACIÓN POLÍTICA – DESCENTRALIZACIÓN ADMON)
 PODER PÚBLICO (LEGISLATIVA, EJECUTIVA Y JUDICIAL, Y DIVERSOS ORGANOS DE CONTROL;
FGN, LA PROCURADURIA O MP, LA CONTRALORIA Y VEEDURIAS CIUDADANAS)
 LAS FIGURAS DE GOBIERNO, SON ELEGIDOS POR VOTO POPULAR
 (CONGRESISTAS, DIPUTADOS DEPARTAMENTALES Y CONCEJALES MUNICIPALES)
 PRESIDENTE Y VICEPRESIDENTE: SUFRAGIO UNIVERSAL DE 4 AÑOS IMPORROGABLES (2006 –
UNA UNICA VEZ MÁS)
 GENERALIDADES

 PODER EJECUTIVO: NOMBRA SU GOBIERNO, SIN EMBARGO, ÉSTE DEBE SOMETERSE A LA

APROBACION DEL CONGRESO (EL SENADO) – 13 MINISTROS

 PODER LEGISLATIVO: BICAMERAL; UN SENADO (102) Y CAMARA DE REPRESENTANTES (166) –

POR VOTO UNIVERSAL Y POR UN PERIODO DE 4 AÑOS

 PODER JUDICIAL: ES EJERCIDO POR LA CORTE CONSTITUCIONAL (MAX. AUTORIDIDAD JUD);

CONFORMADA POR LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA Y EL CONSEJO DE ESTADO

 PRINCIPALES FUERZAS POLITICAS: PARTIDO CONSERVADOR, PARTIDO LIBERAL, PARTIDO

COMUNISTA (1930), ALIANZA DEMOCRATICA M-19 Y PARTIDO DE LA U (2005)
 NORMAS JURÍDICAS

Disponen de clasificaciones en tres categorías de los tributos.

 IMPUESTOS: Cuyo objeto principal, es atender las obligaciones públicas de Inversión, y por los que el Estado
no esta obligado a dar una contraprestación directa. Pueden ser directos o Indirectos (de renta, al patrimonio,
industria y comercio o el IVA, y al consumo respectivamente). De forma obligatoria.

 Contribuciones: Se originan en la obtención de un beneficio particular de obras destinadas para el bienestar

general, es obligatoria en menor medida, (Ejemplo: por valorización, que se genera en la realización de obras
públicas o de inversión social, efectuadas por el Estado, ocasionando un mayor valor en los predios cercanos).
 NORMAS JURÍDICAS

 TASAS: Aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios que éste presta; generalmente,
son de carácter voluntario, puesto que la actividad que los genera es producto de decisiones libres (Ejemplo:
peajes, sobre tasa a la gasolina).
DIFERENCIAS
 IMPUESTOS APLICABLES

 NACIONAL: Sobre la Renta, I.V.A, al consumo, al gravamen a los movimientos financieros, a la gasolina, al
carbono, de timbre, entre otros.

 DEPARTAMENTALES: Al consumo de cervezas, licores, cigarrillos y tabaco, al registro, sobretasa a la

gasolina, los vehículos.

 MUNICIPALES: De Industria y comercio (ICA), predial unificado, sobre vehículos automotores, sobretasa a la
gasolina, delineación urbana y de azar y espectáculos.
 CARACTERISTICAS
 NACIONAL:
Consumo: Se aplica sobre la venta bienes y la prestación de servicios, y a diferencia del IVA, se cobra sólo sobre
las ventas al consumidor final, y no sobre los eslabones intermedios de la cadena productiva
I.V.A: Se aplica sobre la venta bienes y la prestación de servicios, se cobra en los momentos de la cadena de
producción en los que aumenta el valor del producto o servicio.
Carbono: Se cobra sobre el contenido de carbono en todos los combustibles fósiles, derivados de petróleo y todos
los tipos de gas fósil que sean usados con fines energéticos mediante combustión

 DEPARTAMENTALES:
Vehículo: Se cobra a los propietarios de vehículos a nivel departamental.
Registro: Se cobra sobre documentos o contratos que deben registrarse ante la Cámara de Comercio y en las
oficinas del Estado a nivel departamental.
Licores: Se cobra sobre la comercialización de estos productos.
 CARACTERISTICAS

 MUNICIPAL:
Predial: Se les cobra a los propietarios de bienes inmuebles, como parcelas, casas, fincas y parqueaderos.
ICA: Se cobra un porcentaje de las ganancias de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en el
municipio o departamento correspondiente
Sobretasa a la gasolina: Se cobra sobre el precio de la gasolina comercializada en los municipios y departamentos,
además del impuesto a la Gasolina
Vehículo: Se cobra a los propietarios de vehículos solo de Bogotá
 ENTES RECAUDADORES

 NACIONAL: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

 DEPARTAMENTALES: Entendidades territoriales Descentralizadas.

 MUNICIPALES: Entidades territoriales Descentralizadas

 DIAN

 Es una entidad adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

 Surgió por medio del Decreto 2117 de 1992. con la unión entre la Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) y la
Dirección de Aduanas Nacionales (DAN)

 Su importancia radica en que, como autoridad tributaria y aduanera, contribuye a la sostenibilidad fiscal,
asimismo, es esencial en la economía del país, debido a que, uno de sus principales objetivos es facilitar las
operaciones de comercio exterior.
FUNCIONES DE LA DIAN
ESTATUTO TRIBUTARIO
Gracias por tú atención