Hoja de Trabajo

ejercicio didáctico
Profesor Alsy Rivero
PNFCP
 Hoja de Trabajo procedimiento
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTAS DEBE HABER
CAJA 3.560,00
BANCO 125.360,85
CUENTAS POR COBRAR 365.896,35
La cuenta inventario de
INVENTARIO DE MERCANCIA 125.640,25 mercancía tiene el saldo
CUENTAS POR PAGAR 275980,21 al 01-01, este monto se
MOBILIARIO 895.632,10 modificará con el
COMPRAS 978.685,35 Inventario final
VENTAS 1835679,56
DESCUENTOS EN VENTAS 36.596,36
DESCUENTOS EN COMPRAS 25698,75
FLETES EN COMPRAS 65.987,56
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 La cuenta Artículos de
ARTICULOS DE ESCRITORIO 10.750,56 Escritorio es una cuenta de
GASTOS DE LUZ 2.356,00
Gasto donde se refleja todo lo
EFECTOS POR PAGAR 227381,67
SUELDOS Y SALARIOS 456.352,45
relacionado con papelería,
DEVOLUCIONES EN VENTAS 65.896,35 bolígrafos, carpetas , entre
GASTOS DE AGUA 1.563,00 otros
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 86.500,00
MAQUINARIA 698.780,00
DEPREC ACUM MOBILIARIO 67172,41
GASTOS DE TRANSPORTE 12.563,00
HIPOTECA POR PAGAR 365489
CAPITAL 1000000 Se colocan los saldos finales de
DEPREC ACUM MAQUINARIA 46585,33 las cuentas al cierre del
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES 95365 ejercicio según corresponda
RESERVA LEGAL 4768,25
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION 3.944.120,18 3.944.120,18

Saldos iguales
 Hoja de Trabajo procedimiento

INFORMACION ADICIONAL PARA LOS ASIENTOS DE AJSUTE

La depreciación de la Maquinaria y el Mobiliario es del 10% anual

El Seguro fue contratado el 01/07/2013 por un año ( 6 meses al 31-12)

El alquiler fue pagado por un año desde el 01/04/2013 ( 8 meses al 31-12)

El inventario final de mercancía es de 468.125,26

CALCULOS

Depreciación Maquinaria Depreciación mobiliario

698.780,00 10% 69878,00 895.632,10 10% 89563,21

Gastos de Fecha del total Meses total al 31-

seguro prepagado meses mensual consumidos 12

12.000,00 01-07- 2013 12 1000 6 6000

Gasto de Fecha del total Meses

alquiler prepagado meses mensual consumidos total al 31-12 El monto real es 64.874,97.
para efectos didácticos los
redondeamos a 64.875,00
86.500,00 01-04-2013 12 7208,33 9 64875
• Asientos
-01-
Gastos Depreciación maquinaria 69.878,00
Depreciación Acumulada Maquinaria 69.878,00
P/Reg gastos de depreciación anual de maquinaria

-02-
Gastos Depreciación Mobiliario 89.563,21
Depreciación Acumulada Mobiliario 89.563,21
P/Reg gastos de depreciación anual de mobiliario

-03-
Gastos de seguro 6.000,00
Seguros pag por anticipado 6.000,00
P/reg gastos de seguro desde el 01-07 al 31-12

-04-
Gastos de Alquileres 64.875,00
Alquileres pagados por anticipado 64.875,00
p/reg gastos de alquileres desde 01-04 al 31-12
 Hoja de Trabajo procedimiento

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 3.560,00 3.560,00
BANCO 125.360,85 125.360,85 0
CUENTAS POR COBRAR 365.896,35 365.896,35 0
INVENTARIO DE MERCANCIA 125.640,25 125.640,25 0
CUENTAS POR PAGAR 275980,21 0,00 275980,21
MOBILIARIO 895.632,10 895.632,10 0
Las cuentas COMPRAS 978.685,35 978.685,35 0
afectadas VENTAS 1835679,56 0,00 1835679,56
DESCUENTOS EN VENTAS 36.596,36 36.596,36 0
por los DESCUENTOS EN COMPRAS 25698,75 0,00 25698,75
ajustes FLETES EN COMPRAS 65.987,56 65.987,56 0
presentan SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 6.000,00 6.000,00 0
un saldo ARTICULOS DE ESCRITORIO 10.750,56 10.750,56 0
GASTOS DE LUZ 2.356,00 2.356,00 0
nuevo EFECTOS POR PAGAR 227381,67 0,00 227381,67
SUELDOS Y SALARIOS 456.352,45 456.352,45 0
DEVOLUCIONES EN VENTAS 65.896,35 65.896,35 0
GASTOS DE AGUA 1.563,00 1.563,00 0
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 86.500,00 64.875,00 21.625,00 0
MAQUINARIA 698.780,00 698.780,00 0
DEPREC ACUM MOBILIARIO 67172,41 89.563,21 156735,62
GASTOS DE TRANSPORTE 12.563,00 12.563,00 0
HIPOTECA POR PAGAR 365489 0,00 365489
CAPITAL 1000000 0,00 1000000
DEPREC ACUM MAQUINARIA 46585,33 69.878,00 116463,33
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES 95365 0,00 95365
Las cuentas
RESERVA LEGAL 4768,25 0,00 4768,25
surgidas de TOTAL BALANCE DE COMPROBACION 3.944.120,18 3.944.120,18
los ajustes se GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69.878,00 69.878,00 0
van GASTOS DEPREC ACUM MOBILIARIO 89563,21 89.563,21 0
GASTOS DE SEGURO 6000 6.000,00 0
colocando GASTOS DE ALQUILER 64875 64.875,00 0
debajo TOTAL AJUSTES 230.316,21 230.316,21
TOTAL BALANCE AJUSTADO 4.103.561,39 4103561,39
 Hoja de Trabajo procedimiento

• Calculo del costo de ventas (empresas comerciales)

Inventario inicial de mercancía
+ Compras
+ Fletes en compras
- Descuentos en compras
- Inventario final de Mercancía
= Costo de Ventas (Costo de mercancía vendida)

CUENTAS DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCANCIAS 125640,25

COMPRAS 978685,35

DESCUENTOS EN COMPRAS 25698,75

FLETES EN COMPRAS 65987,56

INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 468125,26

1170313,16 493824,01

COSTO DE VENTAS 676489,15

1170313,16 1170313,16
COSTO DE VENTAS 676489,15
 Hoja de Trabajo procedimiento
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 3.560,00 3.560,00
BANCO 125.360,85 125.360,85 0
CUENTAS POR COBRAR 365.896,35 365.896,35 0
INVENTARIO DE MERCANCIA 125.640,25 125.640,25 0 125640,25
CUENTAS POR PAGAR 275980,21 0,00 275980,21
MOBILIARIO 895.632,10 895.632,10 0
COMPRAS 978.685,35 978.685,35 0 978685,35
VENTAS 1835679,56 0,00 1835679,56
DESCUENTOS EN VENTAS 36.596,36 36.596,36 0
DESCUENTOS EN COMPRAS 25698,75 0,00 25698,75 25698,75
FLETES EN COMPRAS 65.987,56 65.987,56 0 65987,56
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 6.000,00 6.000,00 0
ARTICULOS DE ESCRITORIO 10.750,56 10.750,56 0
GASTOS DE LUZ 2.356,00 2.356,00 0
EFECTOS POR PAGAR 227381,67 0,00 227381,67
SUELDOS Y SALARIOS 456.352,45 456.352,45 0
DEVOLUCIONES EN VENTAS 65.896,35 65.896,35 0
GASTOS DE AGUA 1.563,00 1.563,00 0
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 86.500,00 64.875,00 21.625,00 0
MAQUINARIA 698.780,00 698.780,00 0
DEPREC ACUM MOBILIARIO 67172,41 89.563,21 156735,62
GASTOS DE TRANSPORTE 12.563,00 12.563,00 0
HIPOTECA POR PAGAR 365489 0,00 365489
CAPITAL 1000000 0,00 1000000
DEPREC ACUM MAQUINARIA 46585,33 69.878,00 116463,33
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES 95365 0,00 95365
RESERVA LEGAL 4768,25 0,00 4768,25
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION 3.944.120,18 3.944.120,18
GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69.878,00 69.878,00 0
GASTOS DEPREC ACUM MOBILIARIO 89563,21 89.563,21 0
GASTOS DE SEGURO 6000 6.000,00 0
GASTOS DE ALQUILER 64875 64.875,00 0
TOTAL AJUSTES 230.316,21 230.316,21
TOTAL BALANCE AJUSTADO 4.103.561,39 4103561,39
INVENTARIO FINAL 468125,26
TOTAL SALDOS
COSTOS DE VENTAS 1170313,16 493824,01
TOTAL COSTO DE VENTAS 676489,15
TOTAL SALDOS 1170313,16 1170313,16
 ESTADO DE RESULTADO Hoja de Trabajo procedimiento
CUENTAS DEBE HABER
CAJA
BANCO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCANCIA
CUENTAS POR PAGAR
MOBILIARIO
COMPRAS
ESTADO DE RESULTADO
VENTAS 1.835.679,56
DESCUENTOS EN VENTAS 36596,36
DESCUENTOS EN COMPRAS
FLETES EN COMPRAS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ARTICULOS DE ESCRITORIO 2150,11
GASTOS DE LUZ
EFECTOS POR PAGAR
2356 Para preparar el estado de
SUELDOS Y SALARIOS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
456352,45
65896,35
resultado debemos cerrar
GASTOS DE AGUA
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO
1563
todas las cuentas nominales
MAQUINARIA
DEPREC ACUM MOBILIARIO (ingresos y gastos) la
GASTOS DE TRANSPORTE 12563
HIPOTECA POR PAGAR
CAPITAL
diferencia entre ellas nos
DEPREC ACUM MAQUINARIA
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES
permite obtener la utilidad
RESERVA LEGAL
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION del ejercicio
GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69878
GASTOS DEPREC ACUM MOBILIARIO 89563,21
GASTOS DE SEGURO 6000
GASTOS DE ALQUILER 64875
TOTAL AJUSTES
TOTAL BALANCE AJUSTADO
INVENTARIO FINAL
TOTAL SALDOS
COSTOS DE VENTAS
TOTAL COSTO DE VENTAS 676489,15
TOTAL SALDOS 1492883,08 1.835.679,56
GANANCIA DEL EJERCICIO 342796,48 La ganancia o utilidad es de
1835679,56 1.835.679,56
342.796,48 este monto debe
ir al estado de situación
financiera como utilidad del
ejercicio con saldo acreedor
 Hoja de Trabajo procedimiento
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS ESTADO DE RESULTADO
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 3.560,00 3.560,00
BANCO 125.360,85 125.360,85 0
CUENTAS POR COBRAR 365.896,35 365.896,35 0
INVENTARIO DE MERCANCIA 125.640,25 125.640,25 0 125640,25
CUENTAS POR PAGAR 275980,21 0,00 275980,21
MOBILIARIO 895.632,10 895.632,10 0
COMPRAS 978.685,35 978.685,35 0 978685,35
VENTAS 1835679,56 0,00 1835679,56 1.835.679,56
DESCUENTOS EN VENTAS 36.596,36 36.596,36 0 36596,36
DESCUENTOS EN COMPRAS 25698,75 0,00 25698,75 25698,75
FLETES EN COMPRAS 65.987,56 65.987,56 0 65987,56
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 6.000,00 6.000,00 0
ARTICULOS DE ESCRITORIO 10.750,56 10.750,56 0 2150,11
GASTOS DE LUZ 2.356,00 2.356,00 0 2356
EFECTOS POR PAGAR 227381,67 0,00 227381,67
SUELDOS Y SALARIOS 456.352,45 456.352,45 0 456352,45
DEVOLUCIONES EN VENTAS 65.896,35 65.896,35 0 65896,35
GASTOS DE AGUA 1.563,00 1.563,00 0 1563
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 86.500,00 64.875,00 21.625,00 0
MAQUINARIA 698.780,00 698.780,00 0
DEPREC ACUM MOBILIARIO 67172,41 89.563,21 156735,62
GASTOS DE TRANSPORTE 12.563,00 12.563,00 0 12563
HIPOTECA POR PAGAR 365489 0,00 365489
CAPITAL 1000000 0,00 1000000
DEPREC ACUM MAQUINARIA 46585,33 69.878,00 116463,33
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES 95365 0,00 95365
RESERVA LEGAL 4768,25 0,00 4768,25
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION 3.944.120,18 3.944.120,18
GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69.878,00 69.878,00 0 69878
GASTOS DEPREC ACUM MOBILIARIO 89563,21 89.563,21 0 89563,21
GASTOS DE SEGURO 6000 6.000,00 0 6000
GASTOS DE ALQUILER 64875 64.875,00 0 64875
TOTAL AJUSTES 230.316,21 230.316,21
TOTAL BALANCE AJUSTADO 4.103.561,39 4103561,39
INVENTARIO FINAL 468125,26
TOTAL SALDOS
COSTOS DE VENTAS 1170313,16 493824,01
TOTAL COSTO DE VENTAS 676489,15 676489,15
TOTAL SALDOS 1170313,16 1170313,16 1492883,08 1.835.679,56
GANANCIA DEL EJERCICIO 342796,48
1835679,56 1.835.679,56
 Hoja de Trabajo procedimiento

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 3.560,00 Todas las cuentas
BANCO
CUENTAS POR COBRAR
125360,85
365896,35 reales y de
INVENTARIO DE MERCANCIA
CUENTAS POR PAGAR
468125,26
275980,21
valoración se
MOBILIARIO
COMPRAS
895632,1 llevan a estas dos
VENTAS 1.835.679,56 columnas
DESCUENTOS EN VENTAS 36596,36
DESCUENTOS EN COMPRAS
FLETES EN COMPRAS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 6000
ARTICULOS DE ESCRITORIO 2150,11
GASTOS DE LUZ 2356
EFECTOS POR PAGAR 227381,67
SUELDOS Y SALARIOS 456352,45
DEVOLUCIONES EN VENTAS 65896,35
GASTOS DE AGUA 1563
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 21625
MAQUINARIA 698780
DEPREC ACUM MOBILIARIO 156735,62
GASTOS DE TRANSPORTE 12563
HIPOTECA POR PAGAR 365489
CAPITAL 1000000
DEPREC ACUM MAQUINARIA 116463,33
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES 95365
RESERVA LEGAL 4768,25
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION
GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69878
GASTOS DEPREC ACUM MOBILIARIO 89563,21
GASTOS DE SEGURO 6000
GASTOS DE ALQUILER 64875
TOTAL AJUSTES
TOTAL BALANCE AJUSTADO
INVENTARIO FINAL La Ganancia o utilidad
TOTAL SALDOS
COSTOS DE VENTAS
de estado de
TOTAL COSTO DE VENTAS
TOTAL SALDOS
676489,15
1492883,08 1.835.679,56
resultado la llevamos
GANANCIA DEL EJERCICIO 342796,48 342796,48 al estado de Situación
1835679,56 1.835.679,56
TOTAL BALANCE AL CIERRE Financiera
2.584.979,56 2.584.979,56
 Hoja de Trabajo procedimiento

ESTADO DE SITUACION
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS ESTADO DE RESULTADO FINANCIERA
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 3.560,00 3.560,00 3.560,00
BANCO 125.360,85 125.360,85 0 125360,85
CUENTAS POR COBRAR 365.896,35 365.896,35 0 365896,35
INVENTARIO DE MERCANCIA 125.640,25 125.640,25 0 125640,25 468125,26
CUENTAS POR PAGAR 275980,21 0,00 275980,21 275980,21
MOBILIARIO 895.632,10 895.632,10 0 895632,1
COMPRAS 978.685,35 978.685,35 0 978685,35
VENTAS 1835679,56 0,00 1835679,56 1.835.679,56
DESCUENTOS EN VENTAS 36.596,36 36.596,36 0 36596,36
DESCUENTOS EN COMPRAS 25698,75 0,00 25698,75 25698,75
FLETES EN COMPRAS 65.987,56 65.987,56 0 65987,56
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 6.000,00 6.000,00 0 6000
ARTICULOS DE ESCRITORIO 10.750,56 10.750,56 0 2150,11
GASTOS DE LUZ 2.356,00 2.356,00 0 2356
EFECTOS POR PAGAR 227381,67 0,00 227381,67 227381,67
SUELDOS Y SALARIOS 456.352,45 456.352,45 0 456352,45
DEVOLUCIONES EN VENTAS 65.896,35 65.896,35 0 65896,35
GASTOS DE AGUA 1.563,00 1.563,00 0 1563
ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 86.500,00 64.875,00 21.625,00 0 21625
MAQUINARIA 698.780,00 698.780,00 0 698780
DEPREC ACUM MOBILIARIO 67172,41 89.563,21 156735,62 156735,62
GASTOS DE TRANSPORTE 12.563,00 12.563,00 0 12563
HIPOTECA POR PAGAR 365489 0,00 365489 365489
CAPITAL 1000000 0,00 1000000 1000000
DEPREC ACUM MAQUINARIA 46585,33 69.878,00 116463,33 116463,33
SUPERAVIT AÑOS ANTERIORES 95365 0,00 95365 95365
RESERVA LEGAL 4768,25 0,00 4768,25 4768,25
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION 3.944.120,18 3.944.120,18
GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69.878,00 69.878,00 0 69878
GASTOS DEPREC ACUM MOBILIARIO 89563,21 89.563,21 0 89563,21
GASTOS DE SEGURO 6000 6.000,00 0 6000
GASTOS DE ALQUILER 64875 64.875,00 0 64875
TOTAL AJUSTES 230.316,21 230.316,21
TOTAL BALANCE AJUSTADO 4.103.561,39 4103561,39
INVENTARIO FINAL 468125,26
TOTAL SALDOS
COSTOS DE VENTAS 1170313,16 493824,01
TOTAL COSTO DE VENTAS 676489,15 676489,15
TOTAL SALDOS 1170313,16 1170313,16 1492883,08 1.835.679,56
GANANCIA DEL EJERCICIO 342796,48 342796,48
1835679,56 1.835.679,56
TOTAL BALANCE AL CIERRE
2.584.979,56 2.584.979,56