Costeo del POA de

los centros
educativos 2024
Juan Brito
Dirección de Programación Financiera y Estudios
Económicos
 Tabla de Contenido

Programación de fondos
01 Introducción
02 transferencias a juntas
descentralizadas

Costeo de POA Sesión de preguntas y

03 04 respuestas
Educación
de
Ministerio
Ministerio de Educación
 El POA de los centros
educativos del Ministerio
de Educación será
formulado de acuerdo a las
metas planteadas en el Plan
Estratégico Institucional
2021-2024 y las iniciativas
Educación

incorporadas por la actual

gestión haciendo énfasis en
la programación física y su
de
Ministerio

disponibilidad financiera.
.
 Segunda etapa del proceso de
formulación del POA

La segunda etapa del POA corresponde al tema de

la programación de gasto, presupuestación de las
actividades o costeo del POA. Esto permite
asegurar que el plan cuente con una distribución
Educación

del gasto conforme a los recursos asignado a partir

de metodología establecida considerando la
de

Resolución 02-2019.
Ministerio
 Programación de fondos transferencias a
juntas descentralizadas y costeo de POA

Orientaciones generales sobre la segunda

etapa del proceso de formulación del POA de
los centros educativos
Educación
de
Ministerio

Extraído del Manual Operativo del Viceministerio de Planificación y Desarrollo Educativo

 Programación de fondos, transferencias a
juntas descentralizadas y costeo de POA
Objetivos del encuentro

Explicar en qué consiste la programación de fondos

transferencias a juntas descentralizadas, de forma
breve.
Educación

Dejar algunas ideas iniciales o básica sobre lo debe

saber para costear las actividades definidas en los
de
Ministerio

POA.
 Programación de fondos transferencias a
juntas descentralizadas
La programación de fondos transferencia a juntas descentralizadas se realiza
desde Ministerio de Educación, a través del Viceministerio de Planificación
y Desarrollo Educativo, específicamente en la Dirección de programación
Financiera y Estudios Económicos considerando los planteamientos
normativos que sustentan estas. En la etapa somos acompañado de las áreas
vinculantes como:
Educación

 Viceministerio de descentralización y participación

comunitaria.
de

 Viceministerio administrativo y financiero.

Ministerio

 Fiscalización y control interno.

 Dirección de liquidación y conciliación de fondos.
 Dirección de planes programas y proyectos
 Programación de fondos transferencias a
juntas descentralizadas
¿Cuáles son los ingresos disponibles para cubrir los gastos?

Las partidas, para cubrir los gastos operacionales de los centros, surgen por mandato
de:
 La Ley General de Educación 66-97, Artículos 102-118 hablan sobre los organismos descentralizados
(Juntas descentralizadas).
Educación

 La Resolución No. 02-2019, en su Artículo 4, establece que la asignación será igual o mayor al 2.5 %
del presupuesto del Minerd y en su Artículo 6 “Los recursos asignados a las juntas descentralizadas
provienen de: presupuesto nacional, subvenciones económicas provenientes de las municipalidades, de
de

instituciones autónomas y recursos de carácter especial. Las asignaciones del presupuesto nacional se
Ministerio

harán por el programa de transferencias y serán asignados en función del número de alumnos (per
cápita). El Estado asignará sumas adicionales para compensar a los Distritos y Centros Educativos de
menos matrículas, los que en consecuencia reciben menos recursos y con mayores problemas educativos
(cantidad de centros, ubicación de los centros (acceso), centros de jornada escolar extendida, etc.)”
 Programación de fondos transferencias a
juntas descentralizadas
¿En qué consiste la etapa?

Es el espacio de tiempo tomado para ponderar, considerar y conocer todos los

elementos que generan necesidades de gastos y las posibilidades de ingresos o
partidas con la que se cuenta para desarrollar las programaciones de actividades
realizadas por las unidades operativas en los diferentes niveles territoriales. Esto se
Educación

hace desde el nivel central con el apoyo de los técnicos regionales y distritales.

Unidades de gestión de los centros (juntas de centros

de

educativos)
Ministerio
 Programación de fondos transferencias a
juntas descentralizadas
¿Cómo se entregan los fondos?

Estos recursos se mediante transferencias corrientes destinadas a los centros

educativos, desembolsadas a través de diferentes mecanismos (forma directa o a
través de los distritos), en partidas parciales trimestrales y mediante solicitudes de
desembolsos que realiza el viceministerio de descentralización.
Educación
de
Ministerio
Ministerio de Educación
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)

El costeo se desarrolla luego de concluida la etapa de

formulación o definición de actividades del POA, ya
que, se considera necesario y fundamental para pasar
al costeo o requerimiento de partidas de cada una de
Educación

estas.
Al establecer renglones amplios de actividades nos obliga a definir, durante la etapa de costeo, las acciones
de

que serán desarrolladas y que expresan necesidades de insumos que debemos costear.
Ministerio
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)

¿Cuál es la partida asignada para el costeo de POA 2023?

Vamos a considerar la asignación de fondos del año 2023, establecida sobre lo que
plantea ala resolución 02-2019 y que permite asumir un esquema de distribución a
partir de una serie de criterios. Las partidas varían de un centro a otro por tener sus
propias particularidades. El monto distribuido para los 7,685 centros educativos de
fue de 5,500 millones y para el año 2024 el monto asignado supera en 1,400 millones
Educación

al del 2023.
Datos generales de la transferencia a juntas de centros 20232
Clasificación de centros educativos por el numero de estudiante
Criterios % Asignación Consideraciones Matrícula
Tipo 6.56 % Centro Educativo de Tipo I 500 o más
de

Requerimiento operativo 14.47 % Centro Educativo de Tipo II 300 y 499

Centros baja matrícula 3.03 % Centro Educativo de Tipo III 100-299
Ministerio

Matrícula per cápita base 73.28 % Centro Educativo de Tipo IV 99-61

Jornada Extendida 2.66 % Centro Educativo de Tipo V 31-60
Centro Educativo de Tipo VI 01-30.
Total 100.00%
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
¿Como se distribuyen los fondos?
Los centros educativos tienen una guía que orienta sobre la distribución de fondos,
que aun cuando no establece la codificación del clasificador, los insumos nombrados
se relacionan con los conceptos.
En la Resolución 02-2019, en su Artículo 20, la Junta de Centro:
a) Gasto de apoyo a la actividad pedagógica: material didáctico, insumos y equipos de laboratorio, materiales
educativos, equipos y materiales informáticos, útiles deportivos, huertos esc.
Educación

b) Gasto en mantenimiento de la infraestructura escalar: reparaciones menores de instalaciones eléctricas,

sanitarias y de agua potable. Reparación de puertas, ventanas, pisos y tinacos. Pintura según Minerd. Reparación y
pintura del mobiliario y demás equipos del centro educativo. Aseo interior de aulas y ornato de las áreas exteriores.
c) Gasto administrativa: material gastable, pago de transporte (pasaje), combustible (si el centro cuenta con planta
de

eléctrica de emergencia), agua, gas propano (a los centros que cocinan), caja chica (si aplica), fotocopias,
Ministerio

mantenimiento de la oficina y otros servicios.

d) Cualquier otra inversión no contemplada en esta resolución, debe de tener autorización de la Junta
Descentralizada y la no objeción de la Dirección Distrital correspondiente.
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
¿Cuáles son los renglones del gasto a los que puede acceder una unidad
operativa?

Los conceptos del gasto que se deben usar para costear el POA de los
centros educativos, son los siguientes:
Educación

Concepto 02, Contratación de Servicios.

Concepto 03, Materiales y Suministros.
Concepto 06, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
de
Ministerio
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
¿Cuáles instrumentos se usarán?:

 Instructivo costeo de POA

 Matriz de costeo.
 Lista de precios referenciales
 Clasificador presupuestario (es importante familiarizarse con codificación presupuestaria,
Educación

 ya que el futuro, los centros educativos tendrán que formular su presupuesto

 Catalogo de compra y contrataciones (está vinculado al clasificador y los auxiliares).
de
Ministerio
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
Instructivo para el llenado de la matriz de costeo de POA
Educación
de
Ministerio

Diciembre del año 2023

 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
Catalogo de compra y contrataciones (vinculado al clasificador) 16,60
2
Código Clasificador por Código Clasificador por Descripción Clasificador
FILA NIVEL SEGMENTO FAMILIA CLASE MATERIAL DESCRIPCIÓN EN ESPAÑOL DESCRIPCIÓN EN INGLÉS
objeto del gasto I objeto del gasto II por objeto del gasto I

1190 M 14000000 14110000 14111500 14111501 Papel cebolla Onion skin paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1191 M 14000000 14110000 14111500 14111502 Papel vitela Vellum paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1192 M 14000000 14110000 14111500 14111503 Papel pergamino Parchment paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1193 M 14000000 14110000 14111500 14111504 Papel en formas continuas Tractor feed paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1194 M 14000000 14110000 14111500 14111505 Papel mimeógrafo Mimeograph paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1195 M 14000000 14110000 14111500 14111506 Papel para impresión de computadores Computer printout paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1196 M 14000000 14110000 14111500 14111507 Papel para impresora o fotocopiadora Printer or copier paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1197 M 14000000 14110000 14111500 14111508 Papel para fax Facsimile paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1198 M 14000000 14110000 14111500 14111509 Papel membreteado Stationery 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1200 M 14000000 14110000 14111500 14111511 Papel de escritura Writing paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1201 M 14000000 14110000 14111500 14111512 Papel para gráficos Graph paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1202 M 14000000 14110000 14111500 14111513 Papel de libro Ledger paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1210 M 14000000 14110000 14111500 14111524 Papel folio Foolscap sheets 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1211 M 14000000 14110000 14111500 14111525 Papel multipropósito Multipurpose paper 2.3.3.1.01 Productos de papel y cartón
1212 M 14000000 14110000 14111500 14111526 Papel libretas o libros de mensajes telefónicos Telephone message pads or books 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1219 M 14000000 14110000 14111500 14111533 Papel cuadernillos o formularios de exámenes Examination booklets or forms 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1220 M 14000000 14110000 14111500 14111534 Papeles para notación musical o manuscritos Music score or manuscript papers 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1226 M 14000000 14110000 14111600 14111604 Tarjetas de presentación Business cards 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
Educación

1230 M 14000000 14110000 14111600 14111608 Certificados de regalo Gift certificate 2.3.9.9.02 2.3.9.9.03 Bonos para útiles diversos
1233 M 14000000 14110000 14111600 14111611 Tarjetas de invitación o de anuncio Invitation or announcement cards 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1246 M 14000000 14110000 14111800 14111801 Boletas o rollos de boletería Tickets or ticket rolls 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1247 M 14000000 14110000 14111800 14111802 Recibos o libros de recibos Receipts or receipt books 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1248 M 14000000 14110000 14111800 14111803 Comprobantes Vouchers 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1249 M 14000000 14110000 14111800 14111804 Facturas o libros de facturas Bills or bill books 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1250 M 14000000 14110000 14111800 14111805 Cheques o chequeras Checks or check books 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1251 M 14000000 14110000 14111800 14111806 Formularios o cuestionarios de negocios Business forms or questionnaires 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1252 M 14000000 14110000 14111800 14111807 Libros comerciales para múltiples usos Multipurpose business book 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
de

1253 M 14000000 14110000 14111800 14111808 Formatos contables o libros de contabilidad Accounting forms or accounting books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1254 M 14000000 14110000 14111800 14111809 Formas o libros de conocimientos de embarque Bill of lading forms or bill of lading books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1255 M 14000000 14110000 14111800 14111810 Formatos o libros de personal Personnel forms or personnel books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
Ministerio

1256 M 14000000 14110000 14111800 14111811 Formatos o libros de ventas Sales forms or sales books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1257 M 14000000 14110000 14111800 14111812 Formatos o libros de inventarios Inventory forms or inventory books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1258 M 14000000 14110000 14111800 14111813 Formatos o libros de correspondencia Correspondence forms or correspondence books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1259 M 14000000 14110000 14111800 14111814 Formatos o libros de impuestos Tax forms or tax books 2.3.3.4.01 Productos de papel y cartón
1260 M 14000000 14110000 14111800 14111815 Tarjetas de identificación Tent cards 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1261 M 14000000 14110000 14111800 14111816 Tarjetas de huellas digitales de solicitante Applicant fingerprint cards 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1262 M 14000000 14110000 14111800 14111817 Formato de verificación de depósito Deposit verification form 2.3.3.3.01 Productos de papel y cartón
1291 M 14000000 14120000 14121800 14121812 Papel de fotografía Photography paper 2.3.5.5.01 Productos de papel y cartón
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
Lista de precios referenciales
Se debe considerar la variación de precio a nivel de la localidad y que los procesos para la compra generalmente se subrogan a la comparación de
precios)
Promedio de Precios referenciales
Identificación Especificaciones
2024
Ábacos Madera 1,026.00
Ábacos Con varillas curvas 1,534.00
Ábacos Ábaco Multibase 1,165.84
Abrigos o chaquetas para hombre Impresión textil 2,392.00
Abrigos o chaquetas para mujer Impresión textil 2,392.00
Aceite de frenos 500 cc 608.99
Aceite motor 946 ML 625.03
Acordeones 9x12 Pendaflex 1,114.88
Educación

Acordeones 10x15 Pendaflex 1,460.16

Acordeones 6x9 Pendaflex 817.44
Adaptador bluetooth 5.0 USB para computadora 717.60
Adaptador HDMI a VGA 322.40
Adaptador extensor VGA 618.80
Adaptador mini DisplayPort macho a HDMI macho 1,568.51
de

Adaptador Extensor de acoplador RJ45 hembra a hembra 494.00

Ministerio

Adaptador DVI A HDMI 468.00

Adaptador tipo C a VGA 2,683.84
Adaptador tipo C a HDMI 4,464.14
Adhesivos de lámina Vinilo 18*24 499.20
 Costeo del Plan Operativo Anual (POA)
Matriz de costeo
Viceministerio de Planificación y Desarrollo Educativo
Plan Operativo Anual

Costeo del POA 2024

Unidad Rectora:

Unidad Ejecutora:

Eje Estratégico:

Objetivo Estratégico:

Estrategia:

Meta por trimestre

Resultados de Efecto Producto Indicador Medio de verificación Línea Base Meta Total Presupuesto Responsable
Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic
Educación

Actividades y sus atributos

Insumos Est. Programática
Presupuesto por Cantidad Inversión/trimestre (RD$) Fuente de

Concepto

Auxiliar
Cuenta
Actividades Acciones

Subcta.
Costo Unitario

Gasto
Prog.

Prod
acciones Financiamiento

Act.
Identificación Unidad de Medida Monto (RD$)
Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic (RD$) Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 - Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A
de

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A
Ministerio

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Fondo General 01 00 0001 2 #N/A #N/A #N/A #N/A
@ @ @
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