Fundamentos Contables

Contabilidad
 Subindicador N° 11
Registra las operaciones de pagos y cobranzas en el Libro
Caja y Bancos, respetando las formalidades

Temas:
• Concepto e importancia
• Aspectos formales
• Aspectos técnicos

Fundamentos Contables
Conflicto cognitivo
El 15.04, la empresa El Místico S.A.C. realiza una venta a su cliente La
Madrina S.R.L. por un valor de S/ 80,000 según factura E001-0786.

El 20.05, la empresa La Madrina S.R.L. cancela el 50% de la factura

E001-0786 con transferencia en cuenta corriente de El Místico S.A.C.

¿En qué periodo debe registrar El Místico S.A.C. la venta realizada?

¿Dónde lo registra? ¿Cuál es el importe?

¿En qué periodo debe registrar El Místico S.A.C. el cobro realizado?

¿Dónde lo registra? ¿Cuál es el importe?

Fundamentos Contables
¿Qué medios podemos utilizar
para cancelar una operación?

Fundamentos Contables
Proceso contable
Documentos
Documentosy
analizados Notas a los EEFF
fuente
clasificados Registro Registro
de de Ventas Estado de
Situación
Compras Financiera

Estado de
Inventarios Hoja de Resultados
Diario Mayor
y Balances Trabajo
Estado de
Cambios en el P.N.

Caja y Otros
Bancos Balance de Estado de Flujo de
Efectivo
Comprobación

TOMA DE DECISION ES
Fundamentos Contables
Libro Caja y Bancos
• Registro auxiliar de periodicidad mensual.

• Es un libro en el que se debe registrar

mensualmente toda la información proveniente
del movimiento del efectivo y del equivalente de
efectivo.

• El registro es diario, con cierre mensual,

permitiendo determinar los ingresos y egresos de
efectivo y equivalente de efectivo en un
determinado periodo.

Fundamentos Contables
Libro Caja y Bancos
• Están obligados a llevar Libro Caja y Bancos las
empresas que hayan obtenido ingresos brutos
anuales mayores a 1,700 UIT, en otras palabras
las empresas que llevan contabilidad completa.

• Está conformado por dos formatos:

⮚ Formato 1.1: Libro Detalle de los movimientos

del efectivo
⮚ Formato 1.2: Libro Detalle de los movimientos
de la cuenta corriente

Fundamentos Contables
Libro Caja y Bancos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Marzo 2022
RUC: 20504567100
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INVESTMENTS S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
NÚM. OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
01/03/2022 Apertura de caja 1421 1,000.00
01 10/03/2022 Pago factura E001-023 4212 Emitidas 80.00
TOTALES 1,000.00 80.00

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Libro Caja y Bancos
Formato 1.2: Libro Caja y Banco – Libro Detalle de los movimientos de la cuenta corriente
PERÍODO: OCTUBRE 2020

RUC: 20556106909

RAZON SOCIAL: NOTICIERO CONTABLE SAC

ENTIDAD FINANCIERA: BANCO INTERBANK

CODIGO DE CUENTA: 10411

Fundamentos Contables https://www.noticierocontable.com/libro-caja-y-bancos/

Actividad
En equipos de 4 integrantes elaboren el Libro Caja y Bancos de la siguiente empresa:

1. En el mes de marzo del 2022, la empresa El Encanto S.A.C. con RUC 20136789876 realiza las siguientes operaciones
en efectivo y en su cuenta corriente Nº1290989 perteneciente al Banco del Norte.
a) Al 02 de marzo se tiene un saldo en efectivo de S/ 10,000 y un saldo en cuenta corriente de S/ 12,000.
b) El 09 de marzo, se paga en efectivo el servicio de pintado de la sede administrativa por S/ 1,000 según recibo de
honorarios N°E001-015, emitido por Pedro Paucar Mendoza.
c) El 13 de marzo se cobra al cliente Petramax S.A.C. la letra Nº008 valorizada en S/ 4,000. El cliente paga con un
depósito en cuenta corriente de la empresa.
d) El 19 de marzo se paga en efectivo el servicio de internet por S/ 200 más IGV según recibo Nº3456 emitido por
Telefónica S.A.A.
e) El 24 de marzo se deposita en cuenta corriente de la empresa en el Banco del Norte, S/. 2,000 en efectivo.

Fundamentos Contables
 Recuerda

El contenido de esta PPT te servirá como

insumo para trabajar tus PPTs por sesión (en
los cuales podrás complementar con
información, ejemplos, etc.).