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Facultades de la Administración Tributaria
Tema 3
Facultades de la administración tributaria – Ley penal tributaria
1. Exigir a los deudores tributarios la exhibición y/o presentación de Sus libros, registros y/o
documentos que sustenten la contabilidad.
2. En los casos que los deudores tributarios registren sus operaciones contables mediante sistemas
“Facultades de procesamiento electrónico de datos, la sunat podrá exigir Copia de la totalidad o parte de los
soportes portadores de microformas gravadas o de los soportes magnéticos u otros medios de
Discrecionales” almacenamiento de información utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con
la materia imponible.
“Facultades 8. Practicar inspecciones en los locales ocupados, bajo cualquier título, por los
Discrecionales” deudores tributarios, así como en los medios de transporte
9. Requerir el auxilio de la fuerza pública para el desempeño de sus funciones, que será
prestado de inmediato bajo responsabilidad.
Aprendemos: Facultades de la Administración Tributaria
DELITO TRIBUTARIO
• Será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 2 ni mayor de 5 años y con 180
a 365 días-multa, el que estando obligado por las normas tributarias a llevar libros y registros
Ley penal contables:
• Incumpla totalmente dicha obligación.
tributaria – D.L
• No hubiera anotado actos, operaciones, ingresos en los libros y registros contables.
N° 813-Art. 5 • Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros y
registros contables.
• Destruya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los documentos
relacionados con la tributación."
• el que a sabiendas proporcione información falsa con ocasión de la inscripción o modificación
de datos en el Registro Único de Contribuyentes.
• el que estando inscrito o no ante el órgano administrador del tributo almacena bienes para su
distribución, comercialización, transferencia u otra forma de disposición, cuyo valor total
supere las 50 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), en lugares no declarados como
domicilio fiscal o establecimiento anexo.
DELITO TRIBUTARIO
• La pena privativa de libertad será no menor de 8 ni mayor de 12 años y con 730 a 1460
Ley penal tributaria – días-multa, si en las conductas tipificadas en los artículos 1 y 2 del presente Decreto
D.L N° 813 – Art. 5-D Legislativo concurren cualquiera de las siguientes circunstancias agravantes:
• 2) Cuando el monto del tributo o los tributos dejado(s) de pagar supere(n) las 100 UIT en
un periodo de 12 meses o un ejercicio gravable.
• Para este efecto, UIT a considerar será la vigente al inicio del periodo de doce meses o del
ejercicio gravable, según corresponda.
Ley penal
tributaria – D.L DELITO TRIBUTARIO
N° 813– Art. 6
• En los delitos tributarios previstos en el presente Decreto Legislativo la pena deberá incluir
inhabilitación no menor de seis meses ni mayor de siete años, para ejercer por cuenta propia o
por intermedio de tercero, profesión, comercio, arte o industria, incluyendo contratar con el
Estado.
Forma equipos de cuatro integrantes y analiza siguientes casos relacionados con la defraudación tributaria:
• https://gestion.pe/economia/condenan-ocho-anos-carcel-contribuyente-contador-defraudacion-tr
ibutaria-28287
• http://rpp.pe/economia/economia/contador-es-setenciado-a-8-anos-de-carcel-por-defraudacion-t
ributaria-noticia-621436
• http://larepublica.pe/sociedad/683766-sentencian-a-ocho-anos-de-carcel-para-contribuyente-y-c
ontador-por-defraudacion-tributaria
• https://elcomercio.pe/politica/testigo-entrega-facturas-empresa-vinculada-presunto-club-noticia-
492527
¿De acuerdo al decreto legislativo N° 813, qué omisiones se realizaron en cada caso, cómo lo
sustentaría?
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