AUDITORÍA INTERNA DE LA

CUENTA NOMINA DEL ÁREA DE

RECURSOS HUMANOS DE LA
EMPRESA COOPERATIVA LECHERA
DE ANTIOQUIA

Daniela Bustamante López

Marisbey Contreras
Miguel Mendoza
Yeiner Yepes
 Objetivos de la auditoria

General
• Realizar la auditoría interna administrativa de la cuenta de nómina
en el área de recursos humanos
Específicos
• Conocer la entidad y todos sus procesos dentro y en relación con el
área de recursos humanos
• Identificar y cumplir las actividades a realizar según lo requerido
• Construir el cuestionario de evaluación de riesgo y control
• Analizar los resultados y dar respuesta a la entidad sobre la
auditoria
 Descripción del proyecto y problema

• Hoy en día para todas las empresas hay dos factores fundamentales que son
los que analizaremos en este trabajo los cuales son el control interno de una
empresa y el recurso humano.
• La problemática incide en que aun estos dos temas siendo tan relevantes e
importantes existen empresas que no los toman en cuenta o no los gestionan
de la manera oportuna dando mala utilización al control interno e incidiendo
en un mal diagnostico del proceso que en este caso es el recurso humano en la
cuenta nomina.
 Marco conceptual
• Auditoria • Área
• Auditoria interna • Recursos humanos
• Auditor • Nomina
• NIA • Procedimientos
• NAGAS • Aseguramiento
• Control interno • Cooperativa
• Evaluación de riesgos • Solidaridad
• Empresa • Diagnostico
 Metodología
• El trabajo fue construido con una metodología descriptiva y cualitativa en donde
para realizarlo se investiga e indaga sobre el tema para poder tener un
conocimiento apropiado de él y poder hacer la respectiva descripción y análisis.
En otras palabras, lo que se hizo exactamente fue utilizar las bases de datos de la
universidad, Google académico y scopus en donde investigamos el tema y lo
relacionado con el utilizando más que todo un filtro de tiempo de al menos
resultados de este siglo XXI y analizando con éxito revistas, artículos, trabajos,
etc.
 Cuerpo del trabajo
• Diagnostico de la empresa Cooperativa lechera de Antioquia
Conocimiento de la empresa
• Mision
• Vision
• Proposito
• Valores
• Planeacion estratégica (4 bases)
 PLAN DE AUDITORÍA
Período de Iniciales del Referencia
N°
RUBRO Y/O CUENTA PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O ESPECÍFICO Alcance % Ejecución Personal Papeles de
Prog.
semana Trabajo
01 RUBRO 1: Conocer la empresa e identificar las principales políticas y prácticas D.B
ordinarias que se manejan en la Cuenta de Nomina 100% M.C
NOMINA

02 RUBRO 2: 100% M.M

Revisar si la empresa da cumplimientos a las normas estipuladas de la Y.P
contabilización de la Liquidación de Nomina.

NOMINA

Período de Iniciales del Referencia

N° Ejecución Personal Papeles de
RUBRO Y/O CUENTA PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O ESPECÍFICO Alcance %
Prog. semana Trabajo

03 RUBRO 3: 100% M.M

Ver que las cuentas que se utilizan para la contabilización de la Nómina son las Y.P
correctas
NOMINA
04 RUBRO 4: D.B

Realizar el diagnostico interno de la cuenta de nómina del área de recursos 100% M.C
humanos en la empresa cooperativa lechera de Antioquia M.M
NOMINA Y.P

05 RUBRO 05: 100% D.B

Aplicar los cuestionarios pertinentes para la evaluación de riesgos y M.C
controles de la cuenta nómina del área de recursos humanos en la empresa M.M
NOMINA
Y.P

06 RUBRO 06: 100% D.B

Determinar el impacto financiero de los resultados sobre la cuenta nomina M.C
dentro de la contabilidad y estados financieros. M.M
NOMINA
Y.P

07 RUBRO 07: Impartir las instrucciones y recomendaciones, practicar las inspecciones y 100% D.B
solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control M.C
permanente sobre el área de recursos humanos y su contabilidad en la M.M
NOMINA nómina y no volver a incrementar o presentar riesgos futuros.
Y.P
 Análisis del sistema de control interno administrativo de la cuenta
nómina del área de recursos humanos

el control interno se hace básicamente para reconocer la situación y

poder tomas acciones o estrategias según los resultados para optimizar
la empresa, todo esto para obtener ideas que contrarresten estas
situaciones resultantes, evitando así que esto afecte el cumplimiento
de la misión y por ende la visión de la organización.
Por consiguiente se realizará primero un estudio de la empresa y su
información obtenida para aplicar dos cuestionarios uno de evaluación
de riesgo de la cuenta nómina del área y el otro para la evaluación del
control interno del área
 Puntaje
Preguntas
optimo
¿Los miembros del area de recursos
humanos toman parte en la
elaboracion del plan de su area en
conjunto con la administracion de la
empresa?
El area de recursos humanos busca
alinear sus procesos y
procedimientos a los objetivos de la
cooperativa y de sus asociados?
se crean puntos de control en los
procesos y actividades del area de
recursos humanos
existe una planeacion estrategica
que incida en el area de recursos
humanos y en la gestion de la
cuenta Nomina
los resultados obtenidos de las
planifi caciones y controles
anteriores suelen ser
correspondientes a lo esperado
Total
Puntaje
Observacion
Obtenido
Esta organización es del sector solidario
por ende quienes pertenecen a ella
siempre tienen voz y voto en este caso
los que conforman el area de recursos
humanos tratan al maximo de dar sus
opiniones y participar activamente en
las decisiones de la administracion, es
5 5 un tipo de democracia
Si, todas las areas de la empresa van
encaminadas en pro de los objetivos en
conjunto de la misma y de los
asociados.
5 4
Aunque se crean controles por lo
general es bastante difi cil estar
previendo todas las situaciones y al
manejar un recurso tan importante y a
la vez difi cil como es el humano se
tienen algunos problemas
5 3
Si, la cooperativa emite planes
estrategicos en general en la empresa
en los cuales tambien toman partida el
area de recursos humanos
5 4
Esta empresa hoy en dia por su
trayectoria y esfuerzo es una de las
mejores y sus resultados obtenidos la
mayor parte del tiempo son los
esperados puesto que se pone mucho
esfuerzo y dedicacion en lograrlo
5 4
25 20
 Puntaje Puntaje
Preguntas Observacion
optimo Obtenido

La empresa si realiza la liquidacion de su

La empresa realiza la oportuna liquidacion mensual o nominal mensual o quincenal sin embargo en
5 4
quincenal de la nomina a sus colaboradores algunas ocasiones no es exactamente el mismo
dia

la empresa realiza en su nomina la contabilidad de los la empresa si contabiliza en su nomina los

5 5
aportes de seguridad social aportes de seguridad social

la empresa cumple con la estipulacion salarial del la empresa cumple con el salario minimo
5 5
minimo vigente vigente

en la empresa se tienen en cuenta los diferentes tipos

La entidad siempre le cumple a sus asociados
de auxilios según el monto salarial 5 5
con todos los axulios establecidos en la norma
(transporte,alimenticio, conectividad)

La empresa si paga sus horas extras sin embargo

la empresa cumple con el respectivo pago de horas
5 4 en algunas ocasiones no es realizado de la
extras, dominicales, festivas en su nomina
manera totalmente correcta

la empresa cumple con la respectiva afi liacion de sus

5 5 la empresa si afilia a todos sus colaboradores
empleados

la empresa realiza en su nomina la contabilidad de las la empresa si contabiliza en su nomina las

5 5
pensiones correspondientes pensiones

la empresa le brinda a sus colaboradores vacaciones los colaboradores si cuenta con sus vacaciones
remuneradas como es debido, lo estipula en su 5 4 sin embargo le falta un poco mas de gestion en
nomina? esto para llegar al 100%

la entidad defi ne el oportuno monto salarial en La empresa si defi ne en la mayoria salarios de

relacion al contrato y funciones laborales del 5 4 acuerdo a las funciones de este y tipo de
colaborador contrato
Total 45 41
 Conclusiones
La primera conclusión que podemos decir después de realizar el trabajo es que el
control interno es una herramienta realmente importante y provechosa para las
empresas por medio de la cual no solo podrán evitar gestiones futuras malas o
situaciones complicadas sino que también podrán aprender a realizar mejores
procesos para que estas situaciones disminuyan, es por ende su necesidad de
implementación además un control interno es más como una inversión que toda
organización necesita hacer que no se vera como gasto o algo como de miedo por la
expectativa del resultado sino un mecanismo que sea cual sea el resultado traerá
beneficios porque si es malo el resultado al menos se tendrá consciencia de lo que
toca corregir y si es bueno se celebrara y se tratara de mantener así entonces es un
ganar-ganar para las empresas.
Otra conclusión importante es que la empresa auditada realmente no es
una mala o no está en crisis, según el resultado de control interno y de la
auditoria en general esta empresa si se preocupa por realizar sus
procesos de buena manera que aunque aún tiene falencias no está en
nivel crítico o tiene más pro que contras por ende se le recomienda que
siga luchando por mejorar cada día más y que no permita o deje que su
buena gestión empiece a disminuir o dañarse, solo se permite subir o
mejorar más de lo que esta no retroceder.
Anexos