Universidad abierta para adultos

UAPA

Escuela de negocios

Participante:
Yamell Ivett Tejada Reyes.

Matricula:
2019-06588

Facilitador:
Mariana Grullart Cortorreal

Tema:
Control interno

Recinto Nagua, María Trinidad Sánchez.

República Dominicana
(9 de mayo de 2020)
 INTRODUCCIÓN

El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable

de una empresa. Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables,
frente a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa
El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y
operación de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y
veracidad de la información que genera la empresa. El auditor debe realizar un
estudio y evaluación del Control Interno, como parte de una revisión de estados
financieros practicada conforme a las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas
El Control Interno busca:
Proteger los activos
Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera
Promover la eficiencia de las operaciones.
 Objetivo especifico

 Elaborar un esquema didáctico que contenga los componentes del

control interno e identifique si es un modelo aplicable a las pequeñas
empresas de la República Dominicana. Agregue ejemplo
 Realizar los ejercicios siguientes: P7-26A pagina 415, P7-28A pagina
417 y subir a la plataforma por esta opción.
 Elaborar P7-26A (Objetivos de aprendizaje 3, 5, 7, 8) Corrección de
debilidades del control interno [10 a 20 min] Cada una de las siguientes
situaciones tiene un punto débil en el control interno.
 Elaborar P7-28A (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una
conciliación bancaria y asientos de diario [20 min] Acaba de llegar el
estado de cuenta bancario de Federal Bank al 31 de mayo, para Wood’s
Healthcare. Para preparar la conciliación bancaria, usted recopila los
siguientes datos. Lista de datos:
 1. Elaborar un esquema didáctico que contenga los componentes del
control interno e identifique si es un modelo aplicable a las
pequeñas empresas de la República Dominicana. Agregue ejemplo

Los componentes
del control interno

Una empresa puede lograr sus objetivos de control interno mediante la

aplicación de cinco componentes:

Supervisión de controles:
Sistema de información:
Las compañías contratan Procedimientos de control:
auditores para que vigilen sus Como hemos visto, el
Éstos son aquellos
controles. Los auditores sistema de información es
procedimientos que se
internos son empleados de la fundamental. Los
diseñan para asegurarse de
empresa. tomadores de decisiones
que se logren las metas de la
necesitan información
Los auditores externos son precisa para dar un empresa. La siguiente
contadores externos sección expone los
seguimiento a los activos,
completamente procedimientos de control
así como para medir las
independientes de la interno.
utilidades y las pérdidas.
compañía.

Ambiente de control:
Evaluación del riesgo:
Es el “tono en la cima” de la
empresa. Empieza con el Una compañía debe identificar
propietario o con el director sus riesgos. Por ejemplo, Kraft
general y con la alta gerencia. Foods se enfrenta al riesgo de
Ellos deben comportarse de que sus productos alimenticios
una forma honesta para dar el dañen a la gente; los aviones
buen ejemplo a los empleados de American Airlines pueden
de la compañía. Cada uno de estrellarse; y Sony se enfrenta
ellos debe demostrar la a los riesgos de una
importancia de los controles transgresión a los derechos de
internos, si espera que los autor. Todas las empresas se
empleados tomen los controles enfrentan al riesgo de quiebra
Los controles internos no solamente se aplican a las “empresas grandes”.
Todos los días hacemos cosas que reflejan las cuatro medidas del control
interno que se definieron anteriormente. Considere su automóvil, por ejemplo.
Usted siempre cierra las puertas y compra refacciones en el establecimiento
que tenga el precio más bajo. ¿Cómo se relacionan estos actos personales con
un plan de control interno? El hecho de cerrar la puerta es un ejemplo de
proteger los activos. Encontrar el precio más bajo de una refacción es un
ejemplo de eficiencia operativa.

2. Realizar los ejercicios siguientes: P7-26A pagina 415, P7-28A pagina

417 y subir a la plataforma por esta opción.
P7-26A (Objetivos de aprendizaje 3, 5, 7, 8) Corrección de debilidades del
control interno [10 a 20 min] Cada una de las siguientes situaciones tiene
un punto débil en el control interno.
A) Rite-Way Applications vende software para contabilidad. Recientemente, el
desarrollo de un nuevo programa se detuvo, mientras los programadores
rediseñaban el sistema de contabilidad de Rite-Way. Los contadores de Rite-
Way podrían haber efectuado esta tarea.
B) Betty Grable ha sido su empleada de confianza durante 30 años. Ella se
encarga de todo el manejo del efectivo y de los deberes de contabilidad. La
señora Grable acaba de comprar un nuevo Lexus y una nueva casa en un
suburbio muy costoso. Como propietario de la compañía, usted se pregunta
cómo paga esos lujos, porque usted le paga tan sólo $35,000 al año y ella no
tiene fuentes de ingresos adicionales.
C) Sánchez Hardwoods, una compañía privada, falsificó las cifras de ventas e
inventarios con la finalidad de obtener un préstamo de importancia. El préstamo
procedió, sin embargo, después Sánchez cayó en quiebra y no pudo pagarle al
banco.
D) La compañía de suministros de oficinas donde Champs Sporting Goods
compra todas las notas de venta, recientemente notificó a Champs que esos
documentos no estaban pre numerados. Alex Champ, el propietario, respondió
que él nunca usa números para las notas de venta.
E) Las tiendas de descuentos tales como Tallon hacen la mayoría de sus
ventas en efectivo, y el resto son ventas con tarjetas de crédito. Para reducir
los gastos, un gerente de la tienda deja de comprar garantías de fidelidad sobre
los cajeros.
F) Bob’s Burger House mantiene todo el efectivo que recibe de las ventas en
una caja fuerte, porque Bob considera que los bancos “no son seguros”.
Se requiere
1. Identificar las características de control interno que hacen falta en
cada situación.
A) calidad del personal de acuerdo con sus responsabilidades.
B) un sistema de autorización y procedimientos de registro que proporcione un
razonable control sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.
C) sistema básico que deben seguirse con el cumplimiento de las obligaciones
y funciones de cada una de las unidades operativas.
D) un plan de organización que proporcione adecuadamente la división de
responsabilidades.
E) un sistema de autorización y procedimientos de registro que proporcione un
razonable control sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.
F) un sistema de autorización y procedimientos de registro que proporcione un
razonable control sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.
2. Identificar el posible problema causado por cada deficiencia en el
control.
A) no estaban haciendo el trabajo que le corresponde como empresa.
B) Grable está estafando la empresa, esta cogiendo el dinero que no le
corresponde, el cuadre total diario no lo está reportando con la cantidad real.
C) no tenía la ganancia ni el control suficiente para solicitar los préstamos y
poder pagarlo con eficacias.
D) no tiene organización en las notas de ventas.
E) hacen descuento con tarjeta de crédito
F) falta de confianza con los bancos, por el cobro de altas comisiones por el
uso de los servicios
3. Proponer una solución para cada problema de control interno.
A) ser eficiente en su trabajo y entregar un proyecto que satisfagan al cliente y
más si trabajan en equipo.
B) que la dueña de la empresa tenga más conocimiento de todo lo que se hace
y no asignarles esas dos funciones a un solo trabajador y también hacer una
auditoria o un inventario mensual.
C) Sánchez debió lograr que la empresa creciera para que generara más
dinero, así podría solicitar el préstamo y llevar un control en los pagarés y no
caer en quiebra.
D) tener organización en los documentos.
E) no hacer descuento con tarjeta de crédito, ya que no le genera la ganancia
que necesita la tienda.
F) orientar a Bob los beneficios que dan los bancos, Sus ahorros están
asegurados y Vigilancia.
P7-28A (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación
bancaria y asientos de diario [20 min] Acaba de llegar el estado de cuenta
bancario de Federal Bank al 31 de mayo, para Wood’s Healthcare. Para
preparar la conciliación bancaria, usted recopila los siguientes datos.
Lista de datos:
A. El saldo al 31 de mayo es de $4,860.
B. El estado de cuenta bancario incluye dos cargos por cheques con
fondos insuficientes provenientes de los clientes. Uno es por $380 (#1);
y el otro, por $100 (#2).
C. Los siguientes cheques de Wood están en circulación al 31 de mayo.

Cheque núm Monto

237 60
288 180
291 570
294 600
295 60
296 130

D. Wood hace cobros de algunos clientes mediante TEF. El estado de

cuenta bancario de mayo presenta un depósito por TEF de $1,100 por
un cobro a cuenta.
E. El estado de cuenta bancario incluye dos depósitos especiales que
Wood todavía no ha registrado: $870, por ingresos en dividendos; y $10,
por ingresos por intereses que Wood ganó sobre su saldo en bancos
durante mayo.
F. El estado de cuenta bancario presenta una resta de $40 por los cargos
por servicios bancarios.
G. El 31 de mayo, el tesorero de Wood depósito $300, pero este depósito
no aparece en el estado de cuenta bancario.
H. El estado de cuenta bancario incluye una deducción de $900 por un
cheque girado por Multi-State Freight Company. Wood le notificó al
banco este error bancario.
I. La cuenta Efectivo de Wood muestra un saldo de $3,000 al 31 de mayo.

Partidas de conciliación
 Lado del banco: Lado de los libros:
Depósito de transito 300 deposito por TEF por cobro a cuenta 1,100
Error bancario 900 por ingresos por intereses 10
Depósito de tesorero 870 fondo insuficientes provenientes 380
Che de transito 1,600 fondo insuficiente provenientes #2 100
cargos por servicios 40

Conciliación bancaria
Federal Bank
Conciliación bancaria
31 de mayo
Conciliación bancaria LIBROS
El saldo al 31 de mayo 4,860. Saldo, 31 de mayo 3000
Mas: 300 Mas:
1. Depósito de transito 900 5. Depósito por TEF por un cobro a 1,100
cuenta.
2. error bancario 6,060 10
6. por ingresos por intereses
Menos: 4,110
Menos:
3. Depósito de tesorero 870 380
7. Fondos insuficientes provenientes
4. cheque de transito 1,600 100
8. Fondos insuficientes provenientes #2
40
9. cargos por servicios
520
2,470
Saldo bancario ajustado 3,590 3,590
Saldo bancario ajustado
 Registrar en el diario cualquier asiento requerido por la conciliación
bancaria. Incluya una explicación para cada asiento.
31 de Efectivo (A+) 1,100
mayo
5 Cobro a cuenta.(A-) 1,10
0
Para registrar el cobro a cuenta recibida por el banco

31 de Efectivo (A+) 10
mayo
6 ingresos por intereses (I+) 10
Para registrar los intereses ganados sobre el saldo en
bancos.
31 de Fondos insuficientes provenientes (F+) 380
mayo
7 Efectivo (A–) 380
Para registrar los Fondos insuficientes provenientes
bancarios incurridos.
31 de Fondos insuficientes provenientes #2 (F+) 100
mayo
8 Efectivo (A-) 100
Para registrar los Fondos insuficientes #2 provenientes
bancarios incurridos.
31 de Gastos por servicios (G+) 40
mayo
9 Efectivo (A–) 40
Para registrar los cargos por servicios bancarios.
 Conclusión

El control interno se define como: "Está representado por el conjunto de

políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad".
El Contador Público y/o cualquier profesional deben efectuar un estudio y
evaluación adecuados del control interno existente en la empresa que examina,
con el fin básico de determinar la confianza que puede asignar a cada fase y
actividad del negocio, para precisar la naturaleza, alcance y oportunidad que ha
de dar a sus pruebas de auditoría.
La conciliación bancaria es una herramienta del contador, separada de los
libros de diario y del mayor. No explica las transacciones en el diario. Para
incluir las transacciones en las cuentas, debemos hacer asientos de diario y
traspasarlos al mayor. Todas las partidas en el lado de Libros de la conciliación
bancaria requieren de asientos de diario. No hacemos asientos en el lado de
Banco, puesto que no tenemos acceso al mayor general del banco.
 Bibliografía

https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-conciliacion-
bancaria-y-su-importancia
https://www.youtube.com/watch?v=Zq4z-rvXfYw