RIESGO DE AUDITORÍA

EL RIESGO ES LA PROBABILIDAD DE QUE UNA O VARIAS

AMENAZAS SE CONVIERTA EN UN DESASTRE. LA
VULNERABILIDAD O LAS AMENAZAS, POR SEPARADO,
PUEDEN NO REPRESENTAR UN PELIGRO. PERO SI SE JUNTAN,
SE CONVIERTEN EN UN RIESGO, O SEA, EN LA
PROBABILIDAD DE QUE OCURRA UN DESASTRE.

El riesgo se refiere a la "posibilidadde daño o fracaso"bajo

determinadas circunstancias,
Peligro Riesgo
El peligro se refiere a la "probabilidad de accidente o patología"

Peligro RIESGO
Alcance.- Esta NIA trata de la responsabilidad que
tiene el auditor, en una auditoría de estados
financieros, de diseñar e implementar respuestas
a los riesgos de incorrección material
identificados y valorados por el auditor de
conformidad con la NIA 315.
 
 
Objetivo.- El objetivo del auditor es obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada
con respecto a los riesgos valorados de
incorrección material mediante el diseño e
implementación de respuestas adecuadas a
dichos riesgos.
RIESGO S DE QUE ?
TIPOS DE RIESGO DE
AUDITORÍA
Riesgo Inherente

Riesgo de Control

Riesgo de Detección
 DETERMINACIÓN DEL RIESGO EN LA
AUDITORÍA

El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una opinión

de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa,
operacional o de gestión está elaborada en forma errónea de una manera
importante.

El riesgo en la auditoría tiene tres componentes:

1. Riesgo inherente,
2. Riesgo de control y
3. Riesgo de detección.
 Riesgo Inherente Riesgo de Control Riesgo de Detección
• Tipo de organización • Mecanismos de • Experticia del auditor
• Tamaño de la control financiero • Claridad de los objetivos o
organización • Mecanismos de control alcance
de gestión u operacional • Aptitud y actitud del
• Resistencia a la
• Información y equipo multidisciplinario
auditoría
comunicación • Planificación y
• Cultura • Ambiente de administración de los
organizacional Control recursos
• Estilo de Gerencia • Supervisión • Enfermedad, contingencia
• Mecanismos de en el grupo auditor
• Estilo de
evaluación de • Conocimiento previo de la
comunicación
riesgos unidad a ser auditada
• Sistemas de gerencia y • Conocimiento de técnicas
administración en la de auditoría
organización • Comprensión de la
metodología
 PROCEDIMIENTOS

Concepto.-
El auditor diseñará y aplicará procedimientos de
auditoría posteriores cuya naturaleza, momento de
realización y extensión estén basados en los riesgos
valorados de incorrección material en las afirmaciones
y respondan a dichos riesgos.
Ejemplo: Revisión de ingresos de una entidad
- Ocurrencia vs. Integridad. - Ocurrencia vs. Corte
(tardío)
 ASPECTOS DEL PROCEDIMIENTO
Dentro de las auditorías se debe verificar la función de elaboración o
proceso de datos, donde se deben chequear entre otros los siguientes
aspectos:

 Existencia de un método para cerciorarse que los datos recibidos para su

valoración sean completos, exactos y autorizados;

 Emplear procedimientos normalizados para todas las operaciones y

examinarlos para asegurarse que tales procedimientos son acatados;

 Existencia de un método para asegurar una pronta detección de errores y

mal funcionamiento del Sistema de Cómputo;

 Deben existir procedimientos normalizados para impedir o advertir

errores accidentales, provocados por fallas de operadores o mal
funcionamiento de máquinas y programas .
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA
 Recopilación de datos.
 Identificación de lista de personas a entrevistar.
 Identificación y selección del enfoque del trabajo
 Identificación y obtención de políticas, normas y
directivas.
 Desarrollo de herramientas y metodología para probar y
verificar los controles existentes.
 Procedimientos para evaluar los resultados de las
pruebas y revisiones.
 Procedimientos de comunicación con la gerencia.
 Procedimientos de seguimiento